Обновленные коды по налогу на имущество для московских льготников — все о налогах

Налог на имущество 2018 в г. Москва. Льгота сохранена!!! В 2018 году не облагается налогом на имущество движимое имущество приобретенное после 1 января 2013 года

Код налоговой льготы в Москве в 2018 году по налогу на имущество: 2012000/000400010031

   Ставка налога на имущество с объектов недвижимости с кадастровой стоимости объекта в г. Москва с 1 января 2018 года — 1,5 %.

   С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Опубликован Федеральный закон от 27.11.

2017 № 335-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Субъект РФ может издать соответствующий закон – и на его территории будет применяться федеральная льгота.

Если регионального закона нет — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %.

  Изменения порядка налогообложения коснутся только движимого имущества организаций, учитываемого на балансе с 1 января 2013 года как объект основного средства.

   В Московской области в 2018-2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. В законе перечислены исключения: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

  В Еврейской автономной области в отношении движимого имущества организаций, указанного в п. 25 ст. 381 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена на 2018 год в размере 0,5 процента. Более низкие ставки предусмотрены для организаций здравоохранения и резидентов ТОР.

  Астраханская область установила на 2018 год ставку 0,5% для компаний в сфере добычи нефти и газа на месторождениях в российской части дна Каспийского моря. Ставки для остальных компаний регион не определил, а значит, налог считается по ставке 1,1%.

   Владимирская, Ивановская, Липецкая области полностью сохранили льготу на 2018 год.

   В Волгоградской, Смоленской областях, Республике Татарстан ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1%.

   Вологодская область решила, что налог не должны платить организации, которые инвестируют в объекты основных средств, при соблюдении требований областного закона о налоге на имущество. Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%.

  В Калининградской области налог за 2018 год не должны платить компании, которые получают более 70% выручки от определенных видов деятельности (например, от строительства, оптовой и розничной торговли, гостиничного бизнеса). Остальные уплатят налог за 2018 год по ставке 1,1%.

   Камчатский край установил ставку для всех компаний на 2018 год 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год – 1,7%.

  В  Курской области ставка для всех компаний – 1,1%.

   Ленинградская область сохранила льготу на 2018 год для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет. С остального движимого имущества надо платить налог. Регион еще не установил свою ставку, так что действует 1,1%.

   В Московской области организации не будут платить налог (ставка 0%) за 2018 – 2020 годы.

   Нижегородская область оставила льготы на 2018 – 2020 годы для компаний, ведущих деятельность, указанную в разделе C и в классе 72 ОКВЭД 2, либо занимающихся перевозкой льготников, учащихся и студентов по регулярным маршрутам на территории области. При этом имущество должно быть принято на учет не раньше 2016 года. Ставки для остальной «движки» не установлены – действует 1,1%.

   В Пензенской области установили пониженную ставку 0,55%.

   Республика Бурятия оставила льготу для железнодорожного подвижного состава и контейнеров, принятых на учет не ранее 2013 года. Для остального движимого имущества действует федеральная ставка 1,1%.

   В Рязанской области налог не должны платить фирмы, получающие не менее 70% доходов от деятельности в области научных исследований и разработок, здравоохранения и социальных услуг; а также компании — получатели господдержки в отношении движимого имущества, которое определено в инвестиционном соглашении. Ставка для остальных на 2018 год – 0,6%, на 2019 год – 1,1%, на 2020 год – 1,7%.

   Санкт-Петербург сохранил льготу для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. С остального имущества нужно заплатить налог по федеральной ставке 1,1%.

   В Саратовской области налог за 2018 — 2020 годы не нужно платить (ставка 0%) только в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, указанного в областном законе. Для другого движимого имущества ставка на 2018 год составляет 1,1%.

  В Свердловской области льгота в 2018 году положена некоторым компаниям, перечисленным в областном законе. Остальные организации за 2018 год обязаны платить налог по ставке 1,1%.

   Тульская область установила на 2018 год пониженную ставку 0,55%.

   Тюменская область поступила так же в отношении текущего года, и добавила к этому ставки на 2019 год – 1,1%, на 2020 год – 1,65%.

   Ханты-Мансийский автономный округ – Югра установил ставку на 2018 – 2020 годы в размере 1,1%.

   В Челябинской области льгота при соблюдении ряда условий сохраняется для субъектов малого и среднего предпринимательства и лизинговых компаний.

Уменьшить сумму налога с бывшего «льготного» имущества могут в определенных случаях компании, которые провели мероприятия по снижению негативного воздействия на окружающую среду.

Кроме того, пониженная ставка предусмотрена для организаций, которые заняты в сфере междугородних и международных железнодорожных перевозок. Ставка для остальных компаний на 2018 год – 1,1%.

   Чеченская Республика полностью сохранила льготу.

   В Чукотском автономном округе налог не должны платить (ставка 0%) только органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора. Для остальных пока действует общая ставка 1,1%.

   В Ярославской области льготу сохранили в отношении имущества, которое компании приняли на учет позже 2015 года. Налог не платится в течение четырех лет начиная с года постановки имущества на учет. С бывшего «льготного» имущества, принятого на учет в 2013 – 2015 годах, налог платится по ставке 1,1%.

Субъект РФ	Налогоплательщикильготники	Льготы и ее размер	Нормативный акт
Астраханская область	Организации, которые работают в сфере добычи нефти и газа на местонахождениях в российской части дна Каспийского моря	Налоговая ставка — 0,5 процента	Закон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
Владимирская область	Все организации	Полное освобождение от налога	Закон Владимирской области от 27.12.2017 № 135-ОЗ
Волгоградская область	Все организации	Налоговая ставка — 1,1 процента	Закон Волгоградской области от 29.11.2017 № 116-ОД
Вологодская область	Организации, которые зарегистрированы на территории Вологодской области и инвестируют в объекты основных средств более 100 млн. руб.	Полное освобождение от налога

Источник: https://xn—-7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai/help/article_post/nalog-na-imushchestvo-2018-g-moskva-zakonodateli-g-moskvy-ne-prinyali-zakon-kotoryy-by-ustanavlival-lgoty-po-dvizhimomu-imushchestvu-s-3-y-amortizatsionnyy-gruppy-poetomu-organizatsii-zaregist

Коды налоговых льгот по закону города москвы о налоге на имущество

Пункт 19 части 1статьи 4 Законагорода Москвы от05.11.2003 N 64 2012020 Организации, осуществляющие на территории города Москвы серийное производство легковых автомобилей, — в отношении имущества, используемого ими в этих целях Пункт 20 части 1статьи 4 Законагорода Москвы от05.11.

2003 N 64 2012021 Научные организации Российской академиинаук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств — в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности Пункт 21 части1 статьи 4 Закона города Москвы от 05.11.2003 N 64 Ассоциация содействует в оказании услуги в продаже лесоматериалов: доска сосновая по выгодным ценам на постоянной основе. Лесопродукция отличного качества.

Льготы по налогу на имущество организации

ВниманиеПересылка по почте является длительным способом представления, но подходит для лиц, не имеющих программного обеспечения.

Читайте также статью: → «Сроки сдачи декларации по УСН в 2017 году» Пример использования освобождения от уплаты Организация ООО «Смета» имеет на балансе имущество среднегодовой стоимостью 250 370 рублей, включая необлагаемые объекты на сумму 157 800 рублей.

Организация внесла промежуточные платежи в размере 510, 509, 512 рублей.

1. Определяется сумма облагаемого имущества: С = 250 370 – 157 800 = 92 570 рублей.
2. Исчисляется величина размера годового налога: Нг = 92 570 х 2,2% = 2037 рублей.
3. Определяется сумма годового платежа с учетом авансов: 2037 – 510 – 509 – 512 = 506 рублей.

Вывод: Сумма 506 рублей указывается к уплате за год.

Налогоплательщики уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении нежилых зданий (строений, сооружений), при одновременном соблюдении следующих условий… (заводоуправления) 2012500 04.102.10000 часть 2.2 статьи 4.

1 3_040_3, 3_040закон 3_040_3, 3_040закон Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость увеличенной на коэффициент 2 минимальной площади номерного фонда гостиницы, расположенной в принадлежащих налогоплательщику здании (строении, сооружении) или помещениях в здании (строении, сооружении), при наличии по состоянию на 1 января налогового периода выданного аккредитованной организацией свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения.

Налоговая льгота, установленная настоящей частью, не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2012500 000401.50000 часть 1.

6 статьи 4 2_190_3, 2_190закон, 3_100_3, 3_100закон 2_240_3, 2_240закон, 3_120_3, 3_120закон Управляющие организации агропродовольственных кластеров в отношении объектов недвижимого имущества, входящих в имущественные комплексы агропродовольственных кластеров, с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации агропродовольственного кластера, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен указанный статус, уплачивают налог в размере 2012500 000401.60000 часть 1 статьи 4.1 3_040_3, 3_040закон 3_040_3, 3_040закон Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв.

Эти коды касаются налоговых льгот, установленных законом г.

Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 «О налоге на имущество организаций» (далее – Закон № 64).

Код представляет собой последовательно записанные в единое числовое значение номер статьи, номер пункта статьи и номер подпункта пункта статьи Закона № 64, на основании которых предоставлены льготы по налогу на имущество. Например, на основании подп. 5 п. 1 ст. 4 Закона № 64 освобождается от уплаты налога имущество, предназначенное для хранения жидких и твердых противогололедных реагентов.

Важно

Соответственно код льготы будет – 000400010005 (статья, пункт, подпункт).

Такая структура кода предусмотрена Классификатором видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций, установленных законом субъекта Российской Федерации.

Напомним, льготы по налогу на имущество организаций могут быть предоставлены как НК РФ, так и законами субъектов РФ.

На основании регионального льготирования применяются коды, по которым декларируются налоговые послабления:

• Код 2012000 для всех видов льгот, за исключением снижения ставки или сумы налога.
• Код 2012400 в форме снижения ставки.
• Код 2012500 в форме снижения налога.

Часть налоговых льгот не имеет отдельных присвоенных кодов. Если у организации возникло право на снижение налога или освобождение без установленной кодировки, необходимо применить 2010257. Рекомендуем ознакомиться с инструкцией по заполнению декларации. Дополнительные региональные льготы в городах Москве и Санкт-Петербурге В таблице ниже представлены льготы по Москве и Санкт-Петербургу.

При доле перевозок в общей менее не менее 70% ставка 1,4% Объекты трубопроводы, линии передач, железнодорожных путей и имущество с кадастровой оценкой Пониженные ставки предоставляются отдельно на каждый календарный год Челябинск Организации, с которыми областью заключены концессионные соглашения 0% Объекты стоимостью свыше 8 миллионов 0% по объектам, приобретенным с начала 2017 года Резиденты индустриального парка 0% Краснодар Потребительские кооперативы 0,5% Общественные организации По объектам, используемым в уставной деятельности – 0,3% Объекты, возведенные для проведения Олимпиады От 0 до 2 %, установленные в зависимости от года Владимир Предприятия, получатели господдержки 0,6 до 2% Дороги общего пользования 0% Магистрали, железнодорожные пути 1,3% Пониженные ставки и освобождение от уплаты предоставляются на основании законов, действующих в регионе.

Жилое имущество предприятий, не учитываемые в качестве основных средств 1% при исчислении стоимости по кадастровой оценке Согласно законодательства по городу Санкт-Петербургу предусмотрено освобождение от налогообложения имущества:

• Организаций с деятельностью по изготовлению приспособлений для инвалидов.
• Учреждений власти и управления.
• ЖСК, ЖК, ТСЖ, консолидированного имущества многоквартирных домов и компаний, финансируемых за счет бюджета.
• Зданий, предназначенных для религиозных нужд.
• Садоводческих товариществ.
• Предприятия, работающие в областях науки по перечню, социально-культурной сферы, аварийно-спасательных работ и прочие.

В составе декларации представляются документы, подтверждающие льготу, если право не является безусловной нормой, вытекающие из сферы деятельности предприятия. Применение льгот 2010257 2012000 2012400 С 2015 года не включаются в налоговую базу движимые имущественные объекты, произведенные и поставленные на учет с 2013 года.

Под движимым имуществом подразумевают транспортная техника предприятия. Льгота не распространяется на не полностью самортизированные объекты, полученные в собственность предприятий после реорганизации, ликвидации или от взаимозависимых лиц. Данный вид льгот сопровождается указанием в декларации кода 2010257.

Региональным законодательством отдельным организациям может предоставляться пониженная ставка или другие виды льгот (п.2 ст. 372 НК РФ).

Отражение в отчетности используемых кодов льгот При формировании отчетности на каждый вид льготы представляется отдельный лист раздела 2.

Отдельно представляются данные о налогообложении по размерам ставок, месторасположению, кодам льгот.

Данные указываются в отчетности по итогам каждого из периодов. При отсутствии льгот не заполняются строки 160, 170, 180, 200, 250 декларации. По строке 160 организации заполняют только первую часть строки, кроме случаев наличия льгот кода 2012000. Читайте также статью: → «Налоговая отчетность для ИП в 2018» Отдельный раздел 3 предназначен для указания имущества, рассчитываемого по кадастру.

Количество листов раздела должно быть равно числу объектов.

При наличии льгот организации заполняют строки 070, 120 и 130. Популярные вопросы Вопрос № 1.

Источник: https://zakon52.ru/kody-nalogovyh-lgot-po-zakonu-goroda-moskvy-o-naloge-na-imushhestvo/

Льгота 2010257 по налогу на имущество организаций

Налоговая служба в Письме от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159 указала новые коды льгот по налогу на имущество организаций, юридических лиц. Данные коды отражены в Приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.

Код льготы по налогу на имущество 2010257

Основные средства, принятые и введенные в эксплуатацию в любой организации на правах собственности становятся объектом налогообложения.

Код льготы 2010257 учитывается в налоговых расчетах по авансовым платежам с 01 января 2015 г., так как в декларацию не было внесено изменение, ФНС разъяснила применение льготы в письме от 02 декабря 2014 г. N БС-4-11/25774@.

До января 2015 года движимое имущество, принятое с 01 января 2013 года в качестве ОС не признается объектом налогообложения по налогу на имущество (подпункт 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ). Исключение составляют ОС, полученные в результате:

• ликвидации компании либо реорганизации юридического лица;
• приобретения, передачи имущества между взаимозависимыми лицами, кроме железнодорожных составов выпущенных после 01 января 2013 г. с 2017 года.

Применение льготы (пункт 25 статьи 381 НК РФ) с 2018 года зависит от решения о применении льготы в регионе, согласно статье 381.1 НК РФ.

Код налоговой льготы по налогу на имущество организаций – 2010257 показывается в Разделе 2 по строке 160 налогового расчета по авансовым платежам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Возможность применять льготы по налогу (федеральные, региональные) не освобождает от обязанности сдавать в налоговую службу декларацию по налогу на имущество, согласно Приказу ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.

Основанием для использования льготы 2010257 в организации являются акты приема-передачи основных средств и инвентарная карта на имущество, подтверждающие данные об учтенных на балансе движимого имущества.

Код налоговой льготы 2010257 не применяется

Налоговую льготу нельзя применить к основным фондам, которые не входят в первую и вторую амортизационную группу. При расчете среднегодовой стоимости имущества за 2016 -2017 гг. учитывается стоимость ОС, входящих в 3-10 группы.

Также при расчете среднегодовой стоимости имущества не учитываются:

• основные средства имеющие остаточную стоимость и принятые к учету до 01 января 2013 г.;
• несамортизированные ОС, принятые к учету организацией в период 2013-2014 гг в результате ликвидации или реорганизации юридического лица.

Применение льготы 2010257 на примере

Рассмотрим более подробно на примере применение кода льготы 2010257 по налогу на имущество организаций.

Остаточная стоимость ОС в организации на первый день каждого месяца отчетного периода, за который составляется декларация по имуществу:

По состоянию на дату	Остаточная стоимость ОС, признаваемых объектом налогообложения	В т.ч. стоимость льготируемого имущества
01 января	1 650 000	720 000
01 февраля	1 630 000	710 000
01 марта	1 610 000	700 000
01 апреля	1 590 000	690 000
01 мая	1 570 000	680 000
01 июня	1 550 000	670 000
01 июля	1 530 000	660 000

Налоговая ставка для организации равна 2,2 %

Выполним расчет:

• средняя стоимость основных фондов за полугодие составляет 1 590 000 руб. (1 650 000 +1 630 000 + 1 610 000 + 1 590 000 + 1 570 000 + 1 550 000 + 1 530 000) /7;
• средняя стоимость льготируемого имущества за полугодие составляет  690 000 руб. (720 000 + 710 000 + 700 000 + 690 000 + 680 000 + 670 000 + 660 000)/7;
• сумма авансового платежа за полугодие составляет 19 800 руб. (1 590 000 — 690 000) * 2,2%.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество с применением льготы 2010257 прилагается в формате Excel и в формате PDF.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/lgota-2010257-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsiy.html

Налог на имущество организаций, практика применения Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области»

Налог на имущество организаций, практика применения Закона  Московской области «О льготном налогообложении в Московской области»

21 ноября состоялось интервью заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Московской области Александра Владимировича Комзова по теме «Налог на имущество организаций, практика применения Закона Московской области “О льготном налогообложении в Московской области”».

Александр Владимирович ответил на вопросы пользователей справочной правовой системы КонсультантПлюс о налоговых льготах, установленных законодательством Московской области по налогу на имущество для организаций-инвесторов о том, какие объекты подлежат льготированию и как рассчитывать налог  компаниям, владеющим жилым домом или жилым помещением.

Также Александр Владимирович не оставил без внимания вопросы по налогу на имущество физических лиц.

– Добрый день, уважаемая интернет-аудитория и пользователи справочной правовой системы КонсультантПлюс! Сегодня у нас в гостях заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Московской области Александр Владимирович Комзов.

С 1 января 2015 года вступила в силу статья 26.

18 Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области», согласно которой юридическим лицам предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество организаций инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств во вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью не менее 50 миллионов рублей.

И первый вопрос – можно ли заявить льготу на объект, принятый на баланс, например, в марте 2014 года?

– Нет. С 1 января 2015 года льготированию подлежат только объекты, которые приняты к бухгалтерскому учету не ранее 1 декабря 2014 года.

– Можно ли воспользоваться льготой по имущественному комплексу стоимостью более 50 миллионов рублей?

– Всё зависит от того, как объект поставлен на кадастровый учет. Закон позволяет льготировать самостоятельные объекты кадастрового учета стоимостью более 50 миллионов рублей. Если в состав имущественного комплекса входит объект стоимостью менее 50 миллионов, который имеет кадастровый номер, то такой объект льготировать нельзя.

– В статье 26.18 имеется ограничение, которое не распространяет действие статьи на объекты основных средств, предназначенные для оптовой и розничной торговли. Каким документом подтверждается назначение объекта?

– Назначение объекта капитального строительства (сооружения) определяется кадастровым паспортом здания, форма которого утверждена приказом Минэкономразвития России от 25.08.

2014 № 504 «Об утверждении форм кадастровых паспортов здания, сооружения, объекта незавершенного строительства, помещения, земельного участка, кадастровых выписок о земельном участке, о здании, сооружении, объекте незавершенного строительства и кадастрового плана территории».

– Если вновь построенный объект капитального строительства поставлен на бухгалтерский учет в апреле 2015 года и согласно кадастровому паспорту не предназначен для оптовой и розничной торговли, но сдан в аренду под розничную торговлю, – такой объект подпадает под льготу?

– Да, так как подлежат льготированию объекты, не предназначенные для оптовой и розничной торговли, а не фактически используемые для осуществления торговли.

– Виды вновь построенных и введенных в эксплуатацию объектов основных средств определяются в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов. В статье 26.18 Закона указаны наименование группировки ОКОФ «Здания и сооружения» и коды подразделения ОКОФ «11 0000000 и 12 0000000». С какими кодами ОКОФ можно льготировать объекты?

– Объектом классификации основных фондов в Общероссийском классификаторе является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, или отдельно конструктивно обособленный предмет, или обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов.

При этом структура кодов ОКОФ состоит из раздела, подраздела, класса,  подкласса и вида. Следовательно, льготированию подлежат здания и сооружения всех классов, подклассов и видов в пределах подраздела 11 0000000 «Здания» и 12 0000000 «Сооружения» соответственно.

– Законом «О льготном налогообложении в Московской области» установлено, что налогоплательщики, использующие налоговые льготы, должны предоставлять расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании в Минэкономики Московской области для визирования за два дня до срока предоставления в налоговые органы деклараций (расчетов) по налогам, по которым используются налоговые льготы. Должно ли Минэкономики Московской области направлять завизированные формы налогоплательщикам?

– Нет, эта обязанность законом не установлена. Завизированные Министерством экономики Московской области формы отчетности направляются в УФНС России по Московской области в порядке, установленном соглашением сторон об информационном взаимодействии.

– Все ли налогоплательщики, которые применяют льготы, должны направлять формы отчетности в Министерство экономики Московской области?

– Да. Отчеты об использовании средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот, представляются каждой организацией, использующей  льготы, установленные законодательством Московской области, независимо от того, к какой льготной категории относится  организация.

– Как владельцы помещений в торговом центре площадью более 1 000 кв.  м должны исчислять налог, если кадастровая стоимость для помещения не установлена?

– С 2014 года в Подмосковье юридические лица, владеющие торговыми центрами (комплексами) площадью свыше 5 000 кв. м (а с 2015 года – свыше 1 000 кв.

м), при исчислении налога на имущество организаций в качестве налоговой базы должны применять кадастровую стоимость объекта. (Перечни таких объектов утверждаются Распоряжением Минмособлимущества и размещаются на сайте https://mio.mosreg.

ru/dokumenty/rasporyaditelnye-akty-prinyatye- ministerstvom). Помещения, входящие в состав здания, включенного в перечень, также подлежат налогообложению исходя из их кадастровой стоимости.

При этом если кадастровая стоимость помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля  кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

– Если организация владеет жилым домом или жилыми помещениями, отражаемыми в бухучете на счете 41 «Товары», нужно ли по этим объектам рассчитывать налог?

– В отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости имущества в Московской области не установлен.

Следовательно, жилая недвижимость, расположенная на территории региона, стоимость которой отражена в бухгалтерском учете на  счете 41 «Товары», не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций, и в отношении нее у организаций отсутствует обязанность по предоставлению налоговых деклараций  и авансовых расчетов по налогу.

– Как можно узнать, внесено ли имущество в перечень объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости?

Источник: https://www.elcode.ru/service/news/intervyu-s-vlastyu/nalog-na-imushchestvo-organizaciy-praktika-primene

Код налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2018 году

Чиновники утвердили новый порядок применения кода налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество в 2018 году. Проверьте, кто имеет право на эту льготу, и как ее заявить.

Льгота по налогу на имущество 2010257 в 2018 году

Код льготы 2010257 компании проставляют в отчетности по налогу на имущество с 2015 года по имуществу, перечисленному в п. 25 ст. 381 НК РФ.

Важно! С 1 января 2018 года устнавливать право на льготу будут региональные власти. Если такое решение местным правительством не будет принято, налог придется платить. Таким образом, в каждом регионе будут свои правила.

Срочная новость: правила расчета налога на имущество изменят. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Нововведение утверждено Федеральным законом от 27.11.2017 года №335-ФЗ. Изменения уже внесены в ст.381.1 НК РФ.

Срочная новость: Правила расчета налога на имущество изменят>>>

Кто имеет право на льготу 2010257 

Еще раз напомним, что воспользоваться льготой в 2018 году можно только, если она сохранена в вашем регионе. На льготу по коду 2010257 имеют право организации — в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Исключение составляют объекты движимого имущества, принятые на учет в результате:

Важно! Перечисленные ограничения не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.

Код налоговой льготы 2010257 в новой отчетности 2018 года

Мы выяснили, что эта льгота применяется за движимое имущество. Теперь определим, как отразить код в декларации по имуществу.

Приказом от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/271@ Минфин утвердил новые формы декларации и расчета авансовых платежей по налогу на имущество. Приложением 6 к Порядку заполнения отчетности чиновники утвердили порядок применения кода налоговой льготы 2010257.

В прежнем порядке заполнения отчетности этот код отсутствовал. В то же время не было кода для обозначения имущества, необлагаемого налогом в соответствии с п.25 ст.381 НК РФ.

Код 2010257 бухгалтеры применяли для обозначения льготы на основании письма ФНС от 12.12.

2014 N БС-4-11/25774@ с рекомендацией обозначать движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года и не облагаемое налогом, но в порядке заполнения отчетности этот код не был прописан.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215683-kod-nalogovoy-lgoty-2010257-po-nalogu-na-imushchestvo-v-2017-godu

Налог на имущество (недвижимость) в г. Москве в 2017-2018 г

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2017-2018 год установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц», опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы https://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2018 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г., а за 2018 год — до 1 декабря 2019 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г.

Москве  устанавлены дифииринцированно в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Ставки налога на недвижимость в Москве (квартиры, дома, комнаты)

Кадастровая стоимость объекта налогообложения	Ставка налога на 2016-2017, 2018 годы
До 10 млн. рублей (включительно)	0,1 процента
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)	0,15 процента
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)	0,2 процента
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)	0,3 процента

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на недвижимость в Москве (иное имущество)

Номер п/п	Объект налогообложения	Ставка налога ((в % от кадастровой стоимости)
за 2015-2016 годы	за 2017 год	за 2018 год	за 2019 год
1.	Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом	0,3	0,3	0,3	0,3
2.	Гаражи и машино-места	0,1	0,1	0,1	0,1
2	Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации	1,2 (2015 г.)1,3 (2016 г.)	1,4	1,5	1,5
3	Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.	2	2	2	2
4	Прочие объекты налогообложения	0,5	0,5	0,5	0,5

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

https://www.youtube.com/watch?v=l5Of7eX6gCQ

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

• 10 кв.м. в отношении комнаты,
• 20 кв.м. в отношении квартиры,
• 50 кв. м. в отношении жилого дома.
• 1 миллион рублей  —  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

• 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
• 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
• 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
• 0,8 — при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

• Н — сумма налога, подлежащая уплате;
• Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
• Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
• К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 — 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4 285,71  рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

• в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
• площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
• объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1, в следующих размерах:

• 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
• 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
• 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
• 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан,  детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Источник: https://personright.ru/nalog-na-imushchestvo/moskovskaya-region/229-moskva-nedvizhimost-kadastrovaya-stavki-lgoty.html

Действующие льготы по налогу на имущество для физических лиц

Льготы по налогу на имущество физических лиц можно условно разделить на три вида, во-первых это федеральные льготы, установленные в отношении отдельных видов имущества, во-вторых к федеральным льготам, относятся льготы, которые установлены для отдельных категорий физических лиц, и в-третьих, это льготы, которые устанавливаются органами местного самоуправления и органами муниципальных образований. Практически вся информация об этих льготах прописана в статьях №399 и №407 Налогового Кодекса РФ.

В этой публикации мы разберемся с тем, какие именно льготы предусмотрены по налогу на имущество для физических лиц по действующему налоговому законодательству на территории Российской Федерации.

Федеральные налоговые льготы в отношении отдельных категорий имущества

Если обратиться к п.п. 14, 15 п.1 ст. 407 НК РФ, то там сказано, что налог на имущество физических лиц не уплачивают следующие категории граждан:

1. Физические лица – в отношении сооружений или строений хозяйственного назначения, площадь каждого из которых не более 50 кв.м., и которые располагаются на участках земли, представленных для ведения дачного хозяйства, огородничества, личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, садоводства.
2. Физические лица, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность. Льгота работает в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, которые используются данными лицами только в качестве ателье, творческих мастерских, студий. Сюда относятся также жилые помещения, которые используются для организации галерей, негосударственных музеев, открытых для посещения библиотек Обнуление налога происходит только на период использования этих помещений под указанные цели.

Федеральные налоговые льготы отдельным категориям граждан

Если обратиться к Письму ФНС России от 09.01.2017 №БС-4-21/48@; пп. 1 – 13 п. 1 ст. 407 НК РФ, то там зафиксировано, что от уплаты налога на имущество освобождаются:

1. Инвалиды первой и второй групп;
2. Герои Российской Федерации и Герои Советского Союза.
3. Лица, которые награждены орденом Славы трех степеней;
4. Инвалиды с детства.
5. Члены семей военнослужащих, которые лишились кормильца.
6. Участники Великой Отечественной и гражданской войн, других боевых операций по защите Советского Союза из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, учреждениях и штабах, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан. Также в эту категорию граждан входят ветераны боевых действий.

Источник: https://www.papabankir.ru/nalogi/lgoty-po-nalogu-na-imushchestvo-dlya-fizicheskikh-lits/

Налог на имущество организаций 2018: изменения — Все о финансах

8 (800) 350-23-69 доб. 360
 

Все субъекты хозяйства РФ, имеющие на балансе основные средства, должны платить налог на имущество организаций. О том, как его правильно рассчитать в 2018 году для юридических лиц, узнайте в этой статье.

Ставка налога

Налог на имущество платят организации по ставкам, выбранным региональными властями. Значит ли это, что кто-то платит много, а кто-то – ничего? На самом деле, ставки прописаны в Налоговом кодексе и не могут превышать указанный максимум.

Таблица 1. Ставки налога (максимум, НК РФ, по состоянию на 2018 год)

На что платят?	Показатель, %
На любое имущество, исключая нижеперечисленные виды	2,2%
Недвижимость в Москве	1,4%
Недвижимость в других городах РФ	2%
ЖД и сооружения общего пользования, попадающие под список постановления Правительства РФ № 504.	1%
Магистральные трубопроводы, ЛЭП, части их инфраструктуры	1,6%
Магистрали газодобычи, производства и хранения гелия;	— (не платится налог)
Объекты общего пользования, входящие в перечень распоряжения №2188-р Правительства РФ	— (не платится налог)

Для различных категорий имущества ставки могут отличаться и в различных субъектах РФ.

Пример для Ярославля.
Инвестор вкладывает деньги в приоритетные проекты инфраструктуры области. В зависимости от категории, налог на имущество будет составлять от 0% до 2%. При отсутствии указаний региональных властей ставку следует рассчитывать по максимальному коэффициенту.

Первый вариант – обратиться в ФНС по месту регистрации фирмы. Можно даже не лично, а посетив кабинет на сайте nalog.ru. Здесь вам будет доступен справочник с информацией по всем ставкам. Нужно только выбрать:

1. вид налога;
2. за какой период он платится;
3. где зарегистрирована фирма.

Еще быстрее узнать ставку можно, найдя текст закона в интернете. Однако, нужно разбираться к какой категории принадлежит имущество и знать его кадастровую или среднерыночную стоимость в отчетном периоде.

Все ли организации платят налог на имущество

Нет, конечно. Даже не на все виды имущества накладывается такая повинность. Если открыть Налоговый Кодекс на статье 381, можно вычитать случаи освобождения от ее уплаты. Рассмотрим, какие категории субъектов имеют право не платить налог на имущество.

Налог по ставке 0% платят (читай – не платят налог вообще):

• Адвокатские коллегии, бюро и юрисконсульты;
• ГосНИИ;
• Те, кто задействован в проекте «Сколково».

Категория 2. Освобождение по отдельным видам имущества

Действует для:

1. Имущество уголовно-исполнительных органов, необходимое при исполнении обязанностей;
2. Вещи церквей, монастырей, религиозных учреждений, используемые для обрядов;
3. Фармацевтические мощности и оборудование;
4. Основные средства на балансе организаций-резидентов СЭЗ (свободных экономических зон) и ОЭЗ (особых экономических зон), например, Крымских организаций. Исключение – судостроительные компании в этих зонах.

Налоговые льготы на имущество организаций действуют для всех регионов РФ одинаково. Их полный список можно найти в справочном отделе на сайте nalog.ru.

У вас возникли юридические проблемы?
Нужен совет профессионального юриста?

 

Внимание! Ставка 0% не освобождает организацию от составления налоговой декларации на имущество. Даже необлагаемые основные средства нужно зафиксировать в ней.

Помимо установленных законом случаев, региональные власти могут назначать «налоговые каникулы» по собственному усмотрению.

Однако с 2018 года это правило упразднили, так что если администрация региона успела принять закон об освобождении от уплаты налога на имущество ДО 2018 года, он продолжает действовать.

Уже в 2019 году планируется поднятие минимальной ставки до 2,2%, хотя официального распоряжения правительства еще не поступило. Министерство экономического развития РФ выдвинуло предложение отменить налог на движимое имущество вовсе. С такой позицией явно не согласились другие ведомства, так что покамест все организации продолжают платить за имущество на балансе.

Правки в Закон №286-ФЗ от 30.09.2017 все же были внесены. К примеру, льготы на общем уровне были отменены в пользу льгот, устанавливаемых регионами.

То есть, перечисленные выше условия каникул действительны лишь в том случае, если принят подходящий закон на местном уровне.

Пока что большая часть регионов таких законов о льготировании не приняла, а значит, организациям приходится платить налог на общем уровне.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

В качестве эксперимента с 2018 года в Ульяновской области принято решение рассчитывать ставку, исходя не из инвентаризационной, но из кадастровой стоимости.

Этот показатель более приближен к рыночной стоимости основных средств. Уточнить его можно, перейдя на сайт Росреестра (подробнее об этом мы писали в статье) .

При переходе на такую систему расчета предлагают применять понижающие коэффициенты.

Таблица 2. Коэффициенты понижения ставки налога на имущество по годам

Год по счету, с начала действия Закона	Размер коэффициента
Первый	0,2
Второй	0,4
Третий	0,6
Четвертый и последующие	0,8

Изменится ли налог на имущество для граждан в 2018 году

Что касается размера ставки налога на недвижимость (или на другое имущество) в 2018 году, она останется прежней – минимум 0,1-0,3%, по усмотрению региональных властей.

Если недвижимое имущество имеет кадастровую стоимость до 300 тысяч рублей, владелец платит 0,1%, если до 500 тысяч рублей – 0,3%, все, что дороже 500 тысяч рублей облагается налогом 2%. Вычеты тоже сохранятся, а для пенсионеров оставят 100% льготу по одному любому объекту.

Расчет налога с 2018 производится по кадастровой стоимости на дату внесения объекта в единый государственный реестр недвижимости. Организациям стоит помнить, что с этого года вводится новый образец налоговой декларации для заполнения по налогу на имущество.

Образец утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7/21/271 от 31 марта 2017 года. Некоторые данные, например, коды ОКВЭД, из нее убрали, тем самым постаравшись упростить задачу бухгалтерам. Новая форма включает графу для заполнения под номером №2.

1 «Об объектах недвижимости, облагаемых налогом по средней годовой стоимости». Сюда нужно вписать:

1. Кадастровый номер объектов с указанием кода 010;
2. При отсутствии кадастрового номера – с кодом 020 и условным номером из ЕГРН;
3. Код ОКОФ;
4. Стоимость имущества на балансе.

Какие льготы полагаются при расчете налога на имущество организаций

Оставить юридических резидентов совсем без льгот правительство не посмело. Поэтому установило наличие федеральных и региональных «поблажек». Федеральные прописаны сразу в Налоговом кодексе, а региональные утверждаются путем издания законов местными властями.

Федеральные льготы

В 2018 году продолжит действовать статья 381 НК РФ, где перечислены возможные условия снижения ставки. И действует она независимо от того, внесены ли такие положения в региональный закон или нет! Итак, существуют два вида федеральных льгот:

• Освобождающие организацию от уплаты налога совсем – то есть, ставка 0% на все имущество;
• Освобождающие от уплаты налога только по определенным видам имущества.

Известно, что адвокатские коллегии и научно-исследовательские институты пользуются первым видом льгот. Также на него имеют право предприятия, изготавливающие протезы и другие ортопедические изделия.

Что касается частичного освобождения от уплаты налога, оно предусмотрено для уголовно-исполнительных организаций и церквей (иных приходов).
Есть также 3 вида федеральных льгот, требующих упоминания в региональных законах.

Без этого они не будут иметь силу. Все они перечислены в пунктах статьи 381 НК РФ:

1. Льготы по движимому имуществу, поставленному на учет позднее 01.01.2013 года (пункт 25);
2. По объектам ЛЭП и сопутствующей инфраструктуры (пункт 21);
3. По имуществу, расположенному на территории дна Каспийского моря, принадлежащей РФ.

От обложения налогом также освобождаются объекты природопользования, имущество ряда госучреждений, памятники культурного наследия и ядерные установки.

Закрепим: федеральные льготы по вышеуказанным пунктам можно получить только в том случае, если на то дали добро региональные власти.

Субъекты администрации на местах имеют право вводить иные налоговые вычеты при конкретных условиях. Например, использование сэкономленных от уплаты налога денег на социальные проекты, как это делают в Московской области. Однако регионалы не могут устанавливать ограничения по срокам их действия, поскольку сроки устанавливают по письму Минфина РФ №03-05-06-01/120.

А что по поводу движимого имущества организаций

Если оно состоит на балансе, на него тоже нужно платить налог. За тем исключением, что региональные власти освобождают от такой дани в силу принятого ими закона (содержание поправок в ст.381.1 НК РФ). Ставка по налогу на имущество движимое не превышает 1,1%, а в Московской области уже сведена к 0%. Ожидается поднятие ставки до 2,2% к 2019 году.

Любые изменения в законодательстве в 2018 году относятся только к тому имуществу, которое поставлено на баланс не ранее 01.01.2013.

Правда, есть исключения: если имущество было передано с баланса связанной каким-то образом с нынешней организации.

Какое же имущество относится к движимому? Прежде всего это:

• Средства передвижения – авто-, мото- и другая техника;
• Деньги и ценные бумаги;
• Музейные экспонаты;
• Паи в бизнесе;
• Линии связи и другие средства.

Как понять, что имущество относится к движимому? Применить критерий оценки: если его легко переместить, не разрушив и не изменив его назначения, значит, оно относится к такой группе.

Заполнение декларации по налогу на имущество организаций

Скачать новую форму декларации по образцу 2018 можно здесь.

Заполнять и подавать ее нужно раз в год, а каждый квартал также подавать информацию об авансовых платежах. Освобождаются от подачи декларации только те организации, на балансе которых не числится никакое движимое или недвижимое имущество.

Предоставить декларацию по форме (КНД 1152028) субъекты хозяйствования обязаны в сроки, указанные в Налоговом кодексе, не позже, чем 30 марта следующего после официальной даты года.

Например, за 2018 год подать декларацию в электронном или бумажном виде можно до 30.03.2019. Документ подается в налоговую либо по месту регистрации организации, либо по месту нахождения указанного на балансе имущества.

Для тех субъектов, кто владеет большим количеством движимых и недвижимых средств на балансе, определяется конкретный адрес учета.
Обязаны подавать декларацию в электронном виде фирмы, чья численность сотрудников за год превысила 100 человек. Остальные имеют право отнести или переслать ценным письмом бланк в ИФНС.

При пересылке следует сохранить квитанцию и создать опись вкладываемых документов. Декларация содержит три раздела:

1. Указание суммы авансового налогового платежа;
2. Результаты расчета и итог начисления;
3. Сумма для недвижимости с расчетом стоимости по кадастру.

Подавая отчетность, помните:

• Числительные нужно указывать полностью в рублях;
• Округлять можно от 50 копеек до полного рубля;
• Не стоит скреплять страницы степлером или при помощи дырокола;
• Следует пронумеровать страницы, начиная с титульного листа;
• На одном листе А4 допускается заполнение только одной стороны;
• Писать следует ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета;
• При заполнении на компьютере следует использовать шрифт Courier New шингл 16 или 18;
• Коррекция, зачеркивание, закрашивание не допускаются.

Выводы

В 2018 году слегка изменились правила начисления налога на имущество организаций, в том числе – изменилась форма налоговой декларации. Существуют случаи освобождения от уплаты налога полностью или частично, решение об этом принимают региональные власти на основании федеральных льгот.

Прочтите также: Самый прибыльный малый бизнес: статистика по России

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-organizatsij