Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год — все о налогах

Как заполнить и когда сдавать декларацию по налогу на прибыль

Декларация по новой форме, утвержденной в ноябре 2014 года, сдается на протяжении всего 2015 и 2016 года, однако традиционно именно с этим отчетом у бухгалтеров возникают основные проблемы.

Все налогоплательщики, которые работают на территории России, получают прибыль и при этом применяют общую систему налогообложения, обязаны платить налог с прибыли и сдавать соответствующую отчетность. Текущие финансовые результаты и соответствующие им суммы налога сообщаются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Формой такого сообщения и является декларация.

Что это за документ, кто его сдает

Плательщиками налога признаются:

Отечественные организации.
Иностранные организации с постоянными представительствами на территории России.

Декларация представляет собой подробный отчет компании о ее деятельности за истекший период, суммах выручки и затрат, сведения о формировании себестоимости и структуре расходов. Из нее информационная система налоговой службы извлекает не только данные о сумме налога, параллельно проходит глубокий анализ и оценка текущего состояния фирмы.

Опытные бухгалтеры знают, что методологические ошибки, допущенные ими при заполнении формы, будут обязательно выявлены налоговиками во время камеральных проверок. Это говорит о пристальном внимании, которое уделяется анализу данного отчета.

Основным источником информации для заполнения документа является налоговый регистр и оборотно-сальдовая ведомость. В разделах этого отчета подробно расписываются все показатели, влияющие на формирование финансового результата.

Декларация может быть подана на бумаге, если численность сотрудников не превышает 100 человек. Если работников больше, придется настраивать электронную систему обмена информацией.

Срок сдачи

Отчет по прибыли сдается ежеквартально, однако расчеты в него заносятся нарастающим итогом. Все налогоплательщики сдают в год четыре декларации: годовую, за 3 месяца, за 6 месяцев и за 9 месяцев. Однако авансовые платежи вносятся в бюджет не только поквартально, но и ежемесячно, в зависимости от норм закона, которыми руководствуется фирма.

Предстоящие сроки сдачи формы наступят в 2016 году:

Годовой отчет за 12 месяцев 2015 года – 28 марта 2016 года;
За 3 месяца 2016 года – 28 апреля 2016 года;
За 6 месяцев 2016 года – 28 июля 2016 года;
За 9 месяцев 2016 года – 28 октября 2016 года.

В 2016 году по стечению обстоятельств номинальные сроки сдачи совпадают с календарными, но так бывает не всегда. Если день отправки выпадает на выходной или совпадает с датой государственного праздника, то крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Непредставление документа в сроки, указанные выше, влечет целый комплекс неприятностей:

Штраф в размере от 5 до 30% суммы налога. Если сумма совсем маленькая или форма подана с убытком, налоговики доведут сумму до одной тысячи рублей.
Штраф должностному лицу за пропуск сроков – от 300 до 500 рублей.
Блокировка расчетного счета до сдачи отчета, причем по заблокированному счету невозможны никакие операции, даже уплата налогов. Это непременно приведет к пеням и новым штрафам.
Несколько опозданий ставят организацию на очередь для проведения выездной проверки. Существует открытый перечень условий, которые приводят к таким мероприятиям в отношении налогоплательщика, и несвоевременное предоставление отчетности входит в их число.

Подробная инструкция по заполнению

Независимо от имеющихся у организации данных, в составе декларации должны присутствовать следующие разделы:

Титульный лист.
Подраздел 1.1 Раздела 1 – сумма налога, подлежащая уплате.
Лист 02 – расчет налога.
Приложение №1 и №2 к Листу 2 – доходы и расходы.

Если реализации и расходов не было в указанный период, в этих разделах проставляются нули. Все остальные листы заполняются по мере наличия соответствующей информации.

Раздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» не предоставляется фирмами, которые платят налоги поквартально.

Заполнение титульного листа

На титульном листе помимо регистрационных данных указываются специальные коды:

Номер корректировки – если подаются уточненные сведения.
Налоговый (отчетный) период – код, указывающий на тип периода:
- 13, 14, 15, 16 – консолидированная группа налогоплательщиков проставляет в соответствии с периодом – 3, 6, 9 и 12 месяцев.
- 21, 31, 33, 34 – для остальных налогоплательщиков в соответствии с периодом – 3, 6, 9 и 12 месяцев.
- 50 – последний налоговый период для организации, которая готовится к ликвидации.
Код по месту учета – пометка для автоматизированной системы с указанием на то, какое отношение налогоплательщик имеет к инспекции: головная организация или филиал, крупнейший налогоплательщик, или он не является таковым.

Заполнение Раздела 1

Строка 010 – код ОКАТО – заполняется вручную по данным местонахождения организации.
Строки 020-080 заполняются расчетным методом после внесения данных в другие разделы. В случае применения специальных программ эти строки недоступны для ручного редактирования.

Заполнение Листа 02

Перед внесением данных в этот раздел следует заполнить Приложения №1 и №2, так как в них содержатся все исходные данные для расчета.

Приложение №1 – Доходы:

Строка 010 – общая сумма выручки от продажи результатов производства, товаров и услуг;
Строки 011-014 – расшифровка выручки по статьям доходов;
Строка 020 – выручка от торговли финансовыми средствами;
Строки 021-023 – расшифровка по видам ценных бумаг;
Строка 030 – выручка от реализации имущества;
Строка 100 – доходы, не имеющие отношения к реализации.

Приложение № 2 – Расходы:

Структура расходов полностью соответствует структуре полученных доходов.

Показатели Листа №2 заполняются автоматически, если применяется компьютерная программа. Чаще всего для этих целей используется разработанная самими налоговиками «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно бесплатно скачать на официальном сайте.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк и образец заполнения данного отчета

Отличия новой формы

Стала возможна корректировка сумм налога, начисленных ошибочно в прошлые периоды. Для этого предназначены строки 400-403 Приложения №2 к Листу 02.
Появление строк с расшифровкой операций по ценным бумагам и выплаченным дивидендам, которые в прежней версии упоминались вскользь.

О том, как легко и быстро заполнить данную форму в программе 1С, смотрите на следующем видео:

Нулевая декларация

Нулевая декларация подается в том случае, если в отчетный период не происходило никакого движения по регистрам, не извлекалась прибыль, и не имелось убытков. Форма считается нулевой, если абсолютно все показатели в ней равны нулю.

Нулевые обороты в организации бывают в следующих случаях:

Вновь созданная организация. Скорее всего, деятельность еще просто не началась. Даже если расходы присутствуют, организация имеет право не отражать их в отчете, они переносятся на будущий период, когда начнется реализация, и убытки можно будет отнести на финансовый результат.
Организация прекращает свое существование. В этом случае можно говорить о том, что фирма изжила себя, имущество распродано, обороты отсутствуют, работники уволены. Подача нулевой отчетности в этом случае – возможность бескровно довести до ликвидации юридическое лицо.
Организация совмещает различные режимы налогообложения и имеет разные налоговые базы. Например, фирма занимается одновременно производством, которое облагается налогом на прибыль, и розничной торговлей, которая облагается ЕНВД. Основным источником дохода в этом случае является розница, все расходы по содержанию персонала и помещений относятся также на этот вид деятельности. При этом производство приостановлено, и реализация отсутствует. В такой ситуации рекомендуется вместе с нулевой декларацией отправлять в налоговую письменное пояснение с расшифровкой финансовых показателей по смежным видам деятельности.

Сроки подачи «нулевок» такие же, как и для обычных деклараций. Следует все же помнить, что частое представление нулевых отчетов может вызвать интерес у инспекции и спровоцировать проверку.

Источник: https://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl.html

Заполняем новую декларацию по налогу на прибыль за 2016 год

Декларацию по налогу на прибыль итогам 2016 года нужно подать в ИФНС по месту расположения отчитывающейся компании

С 28 декабря прошлого года начала действовать новая форма декларации по прибыли за 2016 год, утвержденная Приказом ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@, вступившая в силу с этой даты.

Таким образом, компании, производящие уплату только ежеквартальных авансов, а также те компании, которые уплачивают авансы в ежемесячном режиме и производят доплату по итогам каждого квартала, по новой форме будут подавать сведения по итогам 2016 года. Те же, кто уплачивает авансовые платежи по факту полученной прибыли, ознакомятся или уже ознакомились с новой формой, подавая сведения за январь 2017 года (до 28 февраля 2017 года).

Простая бухгалтерская программа «Бухсофт: Предприятие» решает вопросы налогового учета в вашей компании максимально автоматизировано и комплексно. Узнайте подробности.

Что изменилось?

В обновленную форму добавлены новые листы и дополнен Лист 02:

Лист 08, где нужно отразить доходы и расходы компании, сделавшей корректировку цен, связанную с расхождением рыночной цены сделки, совершенной со взаимозависимым лицом.
Лист 09, в котором следует рассчитать суммы налога с полученных в виде прибыли зарубежной контролируемой организации доходов.
В Листе 02 появились новые строки, где компаниям, являющимся и плательщиками «прибыльного» налога, и торгового сбора, следует указать уплаченный в казну торговый сбор.

О том, зачем чиновники изменили декларацию по прибыли, читайте в нашей статье: «Налоговики утвердили новую форму декларации по налогу на прибыль».

Кто должен подавать сведения?

Заполнять декларацию по прибыли за 2016 год должны:

отечественные и зарубежные компании на ОСНО, уплачивающие налог на прибыль;
компании – налоговые агенты по налогу на прибыль на любом режиме налогообложения;
компании – участники консолидированных групп налогоплательщиков;
компании, применяющие УСН либо ЕСХН и уплачивающие налог с доходов в форме дивидендов и процентов по ценным бумагам (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Особое положение для НКО

Примечательно, что некоммерческим организациям, не являющимся плательщиками «прибыльного» налога, тоже нужно представить в Налоговую данную декларацию, но только по итогам года и в упрощенной форме (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Обратите внимание, вы можете скачать декларацию по налогу на прибыль за 2016 год, а можете заполнить ее онлайн, используя удобный сервис Бухсофт.

Куда и когда сдавать годовую декларацию?

Декларацию по итогам прошедшего года нужно подать в ИФНС по месту расположения отчитывающейся компании.

Если у компании есть обособленные подразделения (ОП), то они подают сведения в Налоговую как по месту расположения головного отдела фирмы, так и по местонахождению каждого ОП (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Исключением являются ОП налогоплательщиков в статусе крупнейших, и ОП, находящиеся за пределами России, за них отчитывается само головное подразделение (абз. 3 п. 1 ст. 289 НК РФ и п. 4 ст. 311 НК РФ).

Для всех отчитывающихся компаний установлен одинаковый срок сдачи декларации по прибыли за 2016 год — до 28 марта 2017 года (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Как можно подать сведения?

Декларацию по прибыли за прошлый год налоговикам можно представить:

на бумажном носителе (через доверенное лицо, почтовым отправлением либо принести лично);
в электронном формате по ТКС.

При этом в обязательном порядке электронно отчитываются компании, у которых среднее списочное количество работников составило за отчетный период более 100 человек. Для новичков и реорганизованных фирм — если численность превысила обозначенный порог за месяц образования или реорганизации (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Обратите внимание, налоговики могут оштрафовать налогоплательщика, обязанного отчитываться электронно, но представившего сведения на бумаге. Штраф составляет 200 рублей за каждое нарушение (ст. 119.1 НК РФ).

Когда нужна нулевая декларация?

Заполнение декларации по прибыли потребуется и тем компаниям на ОСНО, которые в отчетном периоде не имели ни доходов, ни расходов, а также тем, кто «сработал в ноль», то есть за отчетный период доходы были равны расходам.

В таком случае налоговикам нужно подать нулевую декларацию в упрощенной форме, которая не подразумевает заполнение всех листов полной формы.

Состав нулевой декларации будет зависеть от того, какой способ уплаты авансов был выбран налогоплательщиком. Так, нужно заполнить титульник, Раздел 1 с Подразделами 1.1 и 1.2, где нужно прописать только ОКАТО с КБК и Лист 02, который будет пустой.

Кстати, вместо нулевой формы вы имели право подать налоговикам единую (упрощенную) декларацию.

Правда, для этого есть ряд ограничений: во-первых, не должно быть объекта налогообложения, во-вторых, не должно быть и движения денежных средств ни по счетам, ни по кассе.

Кроме того, стоит учесть, что годовую единую декларацию подают раньше и срок уже истек (до 20 января 2017 года (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ)), для нулевой формы срок такой же, как и для обычной — до 28 марта 2017 года.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/701-zapolnyaem-novuyu-deklaraciyu-po-nalogu-na-pribyl-za-2016-god

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2016, образец

Законодательство России обязует всех налогоплательщиков, проживающих в Российской Федерации, как физических, так и юридических лиц, регулярно (ежемесячно, ежеквартально, раз год) подавать налоговую декларацию на прибыль в орган ФНС по месту нахождения предприятия. В некоторых случаях бумаги могут представляться в региональные налоговые инспекции.

В данной статье рассмотрим подробнее такие вопросы:

что такое налоговая отчетность;
кто и когда ее должен сдавать;
как ее заполнять;
как в ней отразить прямые и косвенные расходы организаций;
допустимый срок сдачи;
стоит ли составлять документ, если у предприятия убыток либо прибыль нулевая.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год инструкция по заполнению

Подготовку к оформлению документации за первый квартал необходимо начинать с Приложения 1 и 2 к листу 02, которые сдают все плательщики налога. После этого переходят к построчному заполнению самой отчетности. Титульный лист можно оформить в последнюю очередь, поскольку в нем необходимо указать число страниц документа.

Декларация за 1 квартал 2016, порядок заполнения построчно

Заполнение документации за 1 квартал 2016 года пройдет легко и без проблем, если следовать специальной инструкции и уже заполненному образцу.

В титульном листе указываются такие сведения, как ИНН, КПП и номер отчета. Код периода быть может «21», «31» и «33», в случае если отчетность предоставляется за 1-ый квартал, 9 месяцев либо год соответственно.

Как заполнять раздел 1:

строка «010» — вносятся сведения о местонахождении предприятия (юридический адрес организации либо частного предприятия);
строки с «020» по «080» — указываются доходы и выручка от реализации товара (услуг), заполнение происходит на основании произведенных расчетов.

Как оформить лист 02. Перед его заполнением, необходимо отразить все исходные данные в Приложениях 1 и 2.

Приложение № 1 (доходы):

строка «010» – суммарный денежный эквивалент, равный выручке от реализации результатов деятельности компании;
строки с «011» по «014» – постатейно расшифровываем доходы;
«020» – суммарный денежный итог финансовых операций;
с «021» по «023» – пояснения и детализация ценных документов;
«030» — дивиденды от продажи имущества;
«100» – доходы от продаж.

Приложение № 2 (расходы) – оформляется в электронном формате при помощи специальной компьютерной программы, разработанной для этой цели.

Строка 210

Строки с «210» по «230» посвящены авансовым начислениям на предприятиях (организациях). Они заполняются, руководствуясь пунктом 5.8 Порядка ММВ, который утвердил Приказ ФНС РФ от 26 ноября 2014 года.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Строка 290

В строку «290» вносят общую сумму платежей за каждый месяц в календаре, которую рассчитывают по формуле:

стр. 290 = стр. 300 + стр. 310

Строка 041 приложения 2 к листу 02

Строка «041» Приложения № 2 к листу 02 – это косвенные расходы. В данной графе прописываются налоговые начисления и сборы, не включая штрафные санкции, пени и обязательные взносы.

Пример заполнения налогового бланка за 1 квартал 2016

Скачать бесплатно образец (бланк) порядка заполнения отчетности, который будет понятен даже «для чайников» можно по адресу:

Срок, когда необходимо сдать декларацию за 1 квартал 2016

Срок сдачи документации в Фонд общественного страхования в нынешнем году таковы:

Годовая (предполагает отчетность за период в 12 месяцев) – ее необходимо предоставить не позднее 28 марта текущего года;
За первый квартал (январь, февраль, март) – до 28 апреля этого года;
За полугодие (период с января по июнь включительно) — необходимо отчитаться до 28 июля;
За 9 месяцев – бухгалтер должен сдать бумаги не позднее 28 октября.

Нулевая декларация за первый квартал 2016

Согласно пункту 1 статьи № 289 НК РФ представление отчетной документации не находится в прямой зависимости от суммы прибыли. В следствии этого, даже если декларация нулевая, заполненный декларационный документ все равно необходимо предоставить в службу налогового контроля в обязательном порядке.

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 — образец и порядок заполнения

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Источник: https://pfgfx.ru/pravo/nalogi/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2016-obrazec.html

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: новая форма, опасные строки

В октябре 2016 года утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль, поэтому за 2016 год нужно будет отчитаться на новом бланке, скачать который вы сможете ниже.

Посмотрите подробную инструкцию и примеры заполнения по каждому разделу декларации, они помогут вам правильно и вовремя подготовиться к отчету. Особое внимание мы уделили строкам 210 и 290 декларации по налогу на прибыль, так как именно они чаще всего вызывают затруднения у бухгалтеров.

Изменение декларации по налогу на прибыль с января 2017 года

За 2016 год по налогу на прибыль компаниям необходимо будет отчитаться на новом бланке декларации. Бланк, форма и порядок декларации были утверждены ФНС 19 октября 2016г. приказом № ММВ-7-3/572.

Напоминаем, что сдать новую декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо не позднее 28 марта 2017 года.

Сдать новую декларацию по налогу на прибыль в 2017 году можно будет в бумажном виде, если среднее количество работников предприятия не превышает 100 человек, и в электронном виде, если превышает.

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль>>>

Что именно меняется в новой форме декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Посмотрите изменения, которые внесли в форму декларации по налогу на прибыль за 2016 год:

введен механизм налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний;
введен торговый сбор. В связи с этим предусмотрено право налогоплательщика на сумму фактически уплаченного торгового сбора уменьшить налог на прибыль организаций, исчисленный для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации;
уточнен порядок проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам. Кроме того урегулирован порядок проведения симметричных корректировок цен;
установлены пониженные и (или) нулевые налоговые ставки для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополя, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития; организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан.

Вышеуказанные изменения обусловили необходимость соответствующего корректирования форм налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Как учитывать расходы без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, какие расходы можно списывать, а какие вызовут споры с налоговиками. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

Порядок заполнения новой декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Порядок заполнения обновленной декларации по налогу на прибыль также утвержден Приказом № ММВ-7-3/572 от 19.10.16. Разберемся, какие листы и разделы декларации вам нужно заполнить.

В состав декларации все организации обязательно включают титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Остальные листы, подразделы раздела 1, а также приложения 3—5 к листу 02 подают только те организации, которые осуществляют соответствующие операции и имеют по ним показатели.

Обратите внимание: Подраздел 1.2 раздела 1 не включается в состав декларации за год.

Приложение № 4 к листу 02 представляется в составе декларации за 1 квартал и год. Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств только в годовой декларации.

Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, представляют декларацию в указанном объеме за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

По итогам других отчетных периодов (январь, январь — февраль, январь — апрель и др.) заполняется титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02.

При наличии соответствующих операций и (или) обособленных подразделений в состав такой декларации включаются также подраздел 1.3 раздела 1, приложение № 5 к листу 02 и листы 03 и 04.

Организации, имеющие обособленные подразделения, по месту их нахождения представляют отдельную декларацию, состоящую из титульного листа, подраздела 1.1, подраздела 1.

2 раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей) и приложения № 5 к листу 02 с показателями, относящимися к данному обособленному подразделению или к группе обособленных подразделений, находящихся в одном субъекте РФ, если налог уплачивается через одно подразделение.

Так как наибольшую сложность при заполнении декларации по налогу на прибыль вызывают строки 210 и 290, то рассмотрим их подробнее.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Способ уплаты авансов определяет, как будет заполнена строка 210 декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Ваша компания, к примеру, может уплачивать авансы по прибыли каждый квартал. Но есть условие: в прошлом налоговом периоде ваши доходы за каждый квартал не должны превышать 15 млн. руб.

Обратите внимание! С 1 января 2017 года, то есть с первого дня 1 квартала сумма выручки за каждый квартал при авансовой системе платежа не должна будет превышать уже 10 млн. рублей.

Если ваша компания не впишется в эти рамки, придется выбрать другой способ – платить авансы каждый месяц из фактической прибыли. Для этого нужно просто сообщить в налоговый орган (абз. 7 п. 2 ст.

286 НК РФ).

Чтобы строка 210 декларации по налогу на прибыль за 2016 год была заполнена в соответствии с правилами, нужно вписать туда сумму начисленного аванса за предыдущий отчетный период, то есть за 9 месяцев. Это сумма строк 180 и 290 Листа 2 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Соответственно в строках 220 и 230 нужно прописать сумму авансов, которые надо перечислить в федеральный бюджет и региональный бюджет. Если в результате расчетов вы получили убыток (или ноль), платить ничего не нужно (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Строка 290 декларации по налогу на прибыль за 2016 год

По строке 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена декларация.

Сумма авансов по строке 290 рассчитывается как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период.

Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются, а в самой строке ставится прочерк. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.

Внимание! Строка 290 не заполняется при сдаче годовой отчетности по налогу на прибыль.

ФНС России утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Форма бланка и порядок ее заполнения есть в приказе от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@. Использовать ее надо с отчетности за 2016 год. Действующая сейчас форма утверждена приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@.

В новом бланке ФНС учла поправки за два года. Так, ООО и акционерные общества вправе, но не обязаны иметь круглую печать (Федеральный закон от 06.04.15 № 82-ФЗ). Реквизит «М.П.» убрали с титульного листа.

Налог с дивидендов российские компании с 2015 года платят по ставке 13%, а не 9% (Федеральный закон от 24.11.14 № 366-ФЗ). Чиновники поправили размер ставки в листе 03 декларации. Рассмотрим основные нововведения, с ними стоит ознакомиться заранее в статье «По налогу на прибыль за 2016 год надо отчитаться по новой форме».

Как заполнить Титульный лист декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Вот подробный порядок заполнения титульного листа. Его важно заполнить очень внимательно, чтобы декларация правильно попала в ИФНС:

ИНН/КПП – указываем соответствующие данные, свободные ячейки прочеркиваем.
Номер корректировки – при первичной подаче декларации ставим 0, при подаче декларации с уточнениями указываем номер корректировки: если первый раз корректируем – 1, второй раз – 2 и т.д.
Налоговый период – при сдаче отчета за 2016 год (годовой): код 34 – при ежеквартальных платежах, 46 – при ежемесячных платежах.
Представляется в налоговый орган (код) — ставите код той налоговой инспекции, куда подаете декларацию.

Код по месту нахождения учета (Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организации в налоговый орган):

213 – крупнейший налогоплательщик
214 – организации РФ
215 – правопреемник организации РФ, не являющейся крупным налогоплательщиком
216 – правопреемник крупного налогоплательщика
221 – обособленного подразделения организации РФ, имеющей отдельный баланс
245 – иностранной организации

Код вида экономической деятельности – это код по справочнику ОКВЭД
Код реорганизации или ликвидации:

1 – преобразование
2 – слияние
3 – разделение
5 – присоединение
6 – разделение с одновременным присоединением
0 – ликвидация

Все незаполненные графы прочеркиваем.

Титульный лист. Пример заполнения в декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Заполняем Раздел 1 Подраздел 1.1. декларации по налогу на прибыль за 2016 год

В разделе 2 главное не ошибиться в этих строках:

Графа код по ОКТМО – если код короче 11 символов, то оставшиеся ячейки нужно заполнить прочерками

Графа 040 заполняется если графа 190 (Листа 2 декларации по налогу на прибыль) больше чем сумма граф 220 и 250 того же Листа, если меньше то в 040 ставим прочерк.

Графа 050 заполняется, если графа 190 (Листа 2 декларации по налогу на прибыль) меньше, чем сумма граф 220 и 250 того же Листа, если больше, то ставим прочерк.

Графа 070 заполняется, если графа 200 (Листа 2 декларации по налогу на прибыль) больше чем сумма граф 230 и 260 того же Листа, если же меньше ставим прочерк

Графа 080 заполняется, если графа 200 (Листа 2 декларации по налогу на прибыль) меньше, чем сумма граф 230 и 260 того же Листа, если же больше, ставим прочерк.

Пример заполнения Раздела 1 Подраздела 1.1. декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Заполняем Лист 02 декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Лист 02 предназначен для расчета налога на прибыль, в нем подробно указываются все расходы и доходы организации, дополнительные составляющие, влияющие на налоговую базу, а также ставка налога, и авансы, уплаченные в предыдущем периоде.

Графа 010 – это сумма, полученная от реализации всех товаров, работ и услуг, должна соответствовать графе 040 Приложения 1 к Листу 2 декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Графа 020 – сумма внереализационных доходов, должна соответствовать графе 100 Приложения 1 к Листу 2 декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Графа 030 – сумма, отражающая реализационные расходы, должна соответствовать графе 130 Приложения 2 к Листу 2

Графа 040 – сумма, отражающая внереализационные расходы, должна соответствовать графе 200 Приложения 2 к Листу 2

Графа 050 – при наличии ставится сумма, соответствующая убыткам, которые не учитываются при расчете налога на прибыль

Графа 060 – рассчитывается по формуле: (010+020) – (030+040) Листа 2

Графы 070, 080, 090, 110 заполняются при наличии соответствующих обстоятельств, в противном случае все прочеркивается

Графа 100 – если расходы превышают доходы, то сумма указывается со знаком минус

Графа 120 – если в графе 100 дано отрицательное значение, то ставится 0

Графа 150 – ставка налога 2%. Будьте внимательны! (Новая ставка вступает в силу только с 1 января 2017г., поэтому в отчете за 2016 год рассчитываем по-старому)

Графа 160 – пишется ставка, установленная в регионе (она может быть и меньше 18 %, поэтому обратите на это внимание)

Графа 180 – сумма налога, уплаченного за 9 месяцев (если сдаем годовую отчетность)

Графа 210 – значение берем из декларации за предыдущий отчетный период

Графа 220 – сумма авансов, уплаченных в предыдущем периоде в федеральный бюджет

Графа 230 – сумма авансов, уплаченных в предыдущем периоде в региональный бюджет

Графы 290- 310 заполняются только при сдаче отчетности за 1 квартал, за полугодие и за 9 месяцев. В годовой отчетности за 2016 год они прочеркиваются

Графы 320-340 — заполняются в Декларации за девять месяцев, и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода. В декларации за 2016 год они прочеркиваются!

Пример заполнения Листа 2 новой декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Заполняем Приложение 1 к Листу 2 новой декларации по налогу на прибыль за 2016 год

В этом разделе декларации нужно будет подробно расписать доходы, относящиеся к основному виду деятельности компании, а также ее внереализационны доходы.

Графа 010 – здесь пишется общая сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг

Графы 011-014 – ставится общая сумма дохода, полученная от конкретного вида реализации, незаполненные графы прочеркиваются. По сути графы 011-014 – это подробная расшифровка графы 010.

Графы 020-022 – заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг, другие организации, чья деятельность связана с ценными бумагами, заполняют графы 023-024.

Графа 040 – это собирательная графа, которая рассчитывается по формуле (010+020+023+030)

Графа 100 – тоже собирательная графа, отражающая внереализационные доходы, она должна быть больше или равна сумме граф 101+102+103+104+105+106 Приложения 1 к Листу 2

Пример заполнения Приложение 1 к Листу 2 новой декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Заполняем Приложение 2 к Листу 2 новой декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Этот раздел предназначен для обобщения информации о расходах компании в ходе ее основной деятельности, а также о ее внереализационных доходах и убытках.

Состоит он из трех частей: Приложение 2 к Листу 2 и двух продолжений Приложения 2

Графы 010, 020, 030 – отражают общую сумму прямых расходов компании, связанных с основным видом ее деятельности.

Внимание! Организации, пользующиеся кассовым методом, эти строки не заполняют, а прочеркивают.

Графа 040 – отражает общую сумму косвенных расходов предприятия.

Графа 041 – Внимание! Сюда не включаются страховые взносы в ПФР, ФСС, а также взносы на обязательное медицинское страхование.

Графы 041-120 – это детальное перечисление косвенных расходов, которые возникают у организаций.

Графа 130 – рассчитывается путем сложения граф: 010, 020, 040, 059 — 070,072,080 -120

Графа 131 – сумма начисленной амортизации за отчетный период указывается независимо от того, учтено ли такое имущество на последний день отчетного периода

Графа 200 – показывается сумма внереализационных доходов, которые указаны в ст.265 НК РФ.

Сумма в графе 200 должна быть больше, либо равной сумме граф 201+202+203+204+205+206

Также в показателе графы 200 должны быть отражены все внереализационные расходы, которые не указаны в иных приложениях и листах новой декларации по налогу на прибыль за 2016 год.

Организации, применяющие кассовый метод, по этой строке отражают показатели при наличии фактически понесенных расходов.

Графа 300 – убытки, которые можно приравнять к реализационным расходам.

Обращаем ваше внимание! Что даже если у компании отсутствуют показатели, которые необходимо заносить в эти строки, приложение 2 к Листу 2 (продолжение) все равно представляется в составе декларации.

Пример заполнения Приложения 2 к Листу 2 новой декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Источник: https://www.RNK.ru/article/215181-qqkp-16-m12-26-12-2016-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-2016-god-novaya-forma

Налог на прибыль: ставка, расчет и заполнение декларации

Налог на прибыль — основной вид налогообложения, который должны осуществлять все организации, если они не перешли на индивидуальные системы выплаты налогов.

Учет всех необходимых сумм и составление отчетности следует проводить по правилам, актуальным для текущего года. Для нивелирования спорных ситуаций и предотвращения появления большого количества вопросов во время работы следует ознакомиться с основными стандартами по вычислению налога и оформлению отчетной документации.

Расчет налога

Рассмотрим особенности расчета суммы налога на прибыль предприятий на примере.

Возьмем популярную процентную ставку налога на прибыль, составляющую в 20 %.

В Федеральный бюджет от нее уходит 2 %, остальное распределяется по местным бюджетам.

ООО «N» взяло кредит в текущем отчетном периоде, сумма которого составила ровно один миллион в рублях. Предприятие сразу выплатило предоплату, составляющую 400 000 рублей. В первом квартале чистая выручка фирмы составила 1 770 000 рублей с НДС 270 000 рублей.

В процессе производства, предприятие закупило определенное количество необходимого оборудования и расходных материалов, потратив в общей сложности 350 000 рублей. Фирма сразу оплатила страховые взносы, составившие 91 000 рублей. Амортизация обошлась в 60 000 рублей. Также были выплачены проценты по взятому в другой организации кредиту, которые составили 25 000 рублей.

Налог с предприятия в прошлом периоде составил 120 000 рублей. Расходы в 1 квартале в общей сложности равняются 1 086 000 рублей. Прибыль, подлежащая налогообложению, составляет 294 000 рублей.

Налог на прибыль определяется в размере 58 000 рублей. Эта сумма разделяется на сегменты. В федеральный бюджет нужно отправить 5 880 рублей. В местные бюджеты фирма должна отдать 52 920 рублей.

к содержанию ↑

Как заполнить декларацию

Особенности заполнения декларации обозначены в приказе ФНС России.

Сейчас главные особенности заполнения остались прежними, однако заметны многие изменения.

Декларацию следует заполнять правильно, руководствуясь новым порядком.

к содержанию ↑

Порядок создания декларации

Начинайте формировать декларацию по налогу на прибыль с приложений к листу 02, так как потребуется информация из этого документа. Приложения № 1 и 2 актуальны для всех налогоплательщиков. Другие положения нужны только при наличии дополнительных обстоятельств.

Заполните все необходимые листы. Обязательно оформляется лист 02, с остальными формами, работа осуществляется при наличии дополнительных обстоятельств. Когда заполнение всего спектра листов будет закончено, необходимо сформировать приложения к разделу 1.

Совет! Заполнение титульного листа выполняйте в последнюю очередь, так как на нем необходимо указать точное количество листов, содержащихся в декларации.

к содержанию ↑

Особенности внесения показателей

Предписания по оформлению декларации утверждены во II разделе Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.

Их обязательно следует перечитать всем, кто вынужден оформлять письменно даже при заполнении бланка в интерфейсе компьютера.

Основные правила, обязательные к выполнению:

Декларация формируется с учетом нарастающего итога с начала отчетного года.
Денежные суммы прописываются только в рублях. Если минимальные суммы меньше 50 копеек, они нивелируется. Когда они составляют 50 копеек и более, подлежат округлению до рубля.
Страницы подлежат нумеровке с титульного листа в порядке с 001, 002 т. д.
Для каждого показателя выделяется отдельное поле. В этом правиле действуют исключения, относящиеся к дате и дроби, написанной в десятичном варианте.
Если необходимо пропустить поле, то есть для него не предусмотрен показатель, не следует оставлять его пустым. Проведите посередине прямую линию от края до края.
Порядок заполнения полей: слева направо.
Если для заполнения декларации применяются определенные компьютерные программы, следует выравнивать все числа по правому полю.

Запрещенные действия:

Нивелирование ошибок с использованием корректора или любого другого маскирующего средства.
Применение двухсторонней печати.
Соединение листов декларации с образованием проколов, так как они приводят к порче бумаги.

к содержанию ↑

Главные листы и строки

Важные разделы:

приложения № 6, 6а и 6б к листу 02;
раздел Б листа 03 для расчета налога от ценных бумаг;
лист 06 для частных пенсионных фондов.

к содержанию ↑

Титульный лист

Перечисляется такая информация:

ИНН и КПП.
Номер корректировки проставляется в зависимости от разновидности декларации. Для первичной, определяется значение «0—», а для уточненной назначается порядковый номер «1—», «2—» и т. д.
Основные коды за отчетный период: 21, 31, 33 и 34 за 1, 2, 3 и 4 кварталы соответственно; с 35 по 46 при ежемесячной выплате налога; 50 при реорганизации (процессе ликвидации) фирмы.
Указывается код ИФНС.
Полное название организации. Должно прописываться в соответствии с информацией в налоговых документах.
Код ОКВЭД.
Телефон.
Численность страниц декларации.
Перечень дополнительных документов.

к содержанию ↑

Раздел 1 и его подпункты

В этот раздел необходимо внести сведения о точной сумме налога, которую следует выплатить в бюджет. Включаются 3 подраздела:

Раздел 1.1 является обязательным. Указывается информация из строк (270–281) листа 02 декларации.
Раздел 1.2 необходим для компаний, которые выплачивают налоги помесячно. Обозначаются суммы, включающие 1/3 от значений в строках 300 (330) и 310 (340) листа 02.
Раздел 1.3 включает суммы налога по процентам и дивидендам.

к содержанию ↑

Лист 02 декларации

В нем следует проводить расчет налога. В реквизите «Признак налогоплательщика» большое количество фирм проставляет значение «1». Другие коды актуальны для специфической деятельности:

«2» — сельское хозяйствование;
«3» — резиденты специфической экономической зоны;
«4» — организации, работающие на новом морском месторождении углеводородного сырья.

Компании, осуществляющие деятельность в специфических отраслях, дополнительно заполняют Листы 03, 04, 05 и 07 декларации.к содержанию ↑

Приложение № 1 к декларации

Следует внести такие данные:

Доходы, которые не были учтены при формировании налоговой базы по кодам 510–600.
Расходы, актуальные для редких категорий налогоплательщиков по кодам 650–950.

к содержанию ↑

Приложение № 2 к декларации

Подлежит заполнению при таких обстоятельствах:

Отражение ситуации с ценными бумагами.
Взаимодействие с ФИСС.
Операции с РЕПО.
Займы ценных бумаг.
Выплаты дивидендов.

к содержанию ↑

Нововведения в 2016году

Основные изменения в 2015 году в порядке заполнения декларации:

В Приложении № 1 к листу 02 по строкам 023–024 доходы по ценным бумагам должны показывать налогоплательщики, не причисляющиеся к профучастникам.
Лист 05 заполняется по 2 форме. Налог на прибыль должен высчитываться в соответствии с конкретными операциями, для которых присваиваются определенные коды.

к содержанию ↑

Авансовые платежи — тонкости

Авансовые платежи по налогу на прибыль подлежат учету в течение всего периода, за который они должны быть выплачены.

Особенности учета зависят от того, к какой группе налогоплательщиков причисляется конкретное лицо.

Компании предоставляют отчеты о произведенных расчетах раз в 31 или 30 дней или квартал, в зависимости от особенностей специфики их деятельности.

Существует свод правил для различных групп налогоплательщиков:

Любые организации кроме названных в статье 286 НК РФ обязаны предоставлять авансовые платежи каждый квартал или месяц в рамках квартала.
Компании с выручкой, составляющей менее десяти миллионов в рублях за 4 квартала могут осуществлять авансовый платеж каждый квартал.
Если компания приняла решение производить выплаты каждый месяц, ее сотрудники должны оповестить об этом налоговые органы и отчислять платежи, исходя из фактической выручки.
Формула для расчета ежеквартального платежа: АПКотч = НБотч * С. Если производится исключение авансового платежа за определенный период, сотрудники организации должны воспользоваться формулой: АПКдопл = АПКотч – АПКпред.
Доплата осуществляется в количестве, продиктованном суммой полученной прибыли, вычисляющейся по нарастающей шкале. Из этой суммы нужно вычесть значения за прибыль, налоги по которой уже были выплачены. Размер итогового платежа снижается на сумму, которую уже выплатила компания по квартальным платежам.

В 2015 было внесено изменение правила выплаты авансовых платежей, исчисляющихся от размера чистой прибыли.

Их можно уменьшить на сумму уже отправленного торгового сбора, зачисляющегося в бюджет такого субъекта РФ, в состав которого входит муниципальная организация. Также в эту категорию попадают города, обладающие федеральным значением. Это Севастополь, Москва, Санкт-Петербург.

к содержанию ↑

Особенности исчисления ежемесячного авансового платежа

Если профиль конкретной фирмы не упомянут в статье 286 Налогового Кодекса Российской Федерации, то для нее являются обязательными выплаты не только квартальных, но и помесячных авансовых платежей.

Ежемесячные платежи немного уменьшаются благодаря вычитанию суммы квартального платежа.

Обычно фирмы переходят на ежемесячную систему выплат налогов в том случае, если за 4 квартала их прибыль превышает десять миллионов в рублях.

Для нивелирования ошибок в расчетах, необходимо точно определять кварталы, которые попадают в перечень предыдущих. В НК РФ указано, что предыдущими являются те кварталы, которые можно отсчитать в обратную сторону от текущего.

Минфин указывает на то, что предыдущими кварталами являются периоды, которые последовательно шли перед текущим кварталом.

к содержанию ↑

Налог на прибыль — ставка 2016

Актуальные значения ставок налога на прибыль организаций:

Самым большим значением в 2015 году является налоговая ставка представленная в размере 30 %. Она рассчитывается для доходов, которые владельцы лица получили по ценным бумагам (кроме дивидендов), являющихся производными российских фирм и состоящих на счетах депо иностранных номинальных или уполномоченных держателей, при выплате которых произошло нарушение процедуры предоставления информации для осуществления правильного налогообложения.
Также значительная, занимающая 2 место ставка налога на прибыль, составляет 20 %. Такой процент накладывается на доходы иностранных компаний, чья деятельность не ассоциируется с работой организаций, находящихся в пределах РФ.
15 % вычет накладывается на суммы, которые получают иностранные фирмы от доходов российских компаний. К этой же категории относятся доходы по ценным бумагам муниципального или государственного значения, перечисленные в пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ.
13 % составляет общая ставка.
10 % нужно выплатить за доходы, которые получают иностранные компании от российских, действующие через постоянное представительств от работы с транспортными средствами или контейнерами, которые задействуются для организации перевозок международного масштаба.
9 % выплачивают от доходов по ценным бумагам, эмитированным на срок более 3 лет до 1 января 2007 г. В этой же категории находятся иные доходы, перечисленные в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
0 % процентная ставка накладывается на доходы, полученные при определенных обстоятельствах или конкретными организациями, перечень которых зафиксирован в законном порядке.

Особенности исчисления и оформления отчетности за налог на прибыль изменились в 2015 году. На данный момент, значимым корректировкам подверглась форма заполнения декларации, а также некоторые особенности начисления суммы налога.

Некоторые понятия подверглись более детальной аргументации в законе. Система претерпела некоторые изменения, однако порядок расчета налога на прибыль остался прежним.

к содержанию ↑

Видео на тему

Источник: https://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/nalog-na-pribyil.html

Порядок, правила и образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в 2016 году: срок сдачи, особенности заполнение определенных строк

При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль существуют определённые правила, которые необходимо учитывать.

Каждому бухгалтеру, ведущему учёт на ОСНО, следует знать, как выглядит образец налоговой декларации по налогу на прибыль.

И также важно иметь представление о том, какие сроки сдачи отчётности действуют в 2017 году и каков порядок заполнения определённых строк этого документа.

Кто сдаёт налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций

В соответствии со статьёй 246 Налогового Кодекса Российской Федерации сдавать налоговую декларацию по налогу на прибыль должны:

компании РФ, находящиеся на общей системе налогообложения;
иностранные компании, которые трудятся в РФ в формате регулярного представительства;
иностранные компании, получающие финансирование от российских спонсоров и инвесторов;

Отчётные периоды для подачи декларации

Существуют следующие периоды отчёта для сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль:

три месяца;
шесть месяцев;
девять месяцев;
двенадцать месяцев.

Подавать «прибыльную «отчётность в налоговую службу можно как ежеквартально, так и ежемесячно. При этом имеют право сдавать отчётности раз в квартал только фирмы, которые имеют доход за один год менее 15 млн руб. Если годовой доход вашей компании выше, то вы обязаны представлять отчётность ежемесячно.

Порядок предоставления декларации по налогу на прибыль должен знать каждый бухгалтер, работающий на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль ООО: последовательность заполнения

Титульный лист заполняется данными об организации, внимательно отнеситесь к заполнению этих пунктов:

1 — ИНН, КПП;
2 — номер корректировки;
3 — код отчётного периода;
4 — код налогового органа;
5 — код по месту учёта крупнейшего налогоплательщика (213 — для российской организации, 214 — у обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, 221 -для иностранной организации, 245 — у объекта недвижимого имущества, если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога);
6 — код вида экономической деятельности.

Заполняйте декларацию по налогу на прибыль правильно, и налоговая инспекция не откажет вам в её принятии

Порядок предоставления сведений

Декларация по налогу на прибыль организаций представляет собой довольно объёмный документ. Неудивительно, что бухгалтеры постоянно задаются вопросом, все ли её листы необходимо заполнять и предоставлять в инспекцию ФНС. На самом деле, обязательными являются только титульный лист, подраздел 1.

1 первого раздела, а также лист 02 с приложениями № 1 и 2. Остальная информация предоставляется в зависимости от того, чем именно занимается компания, имеет ли она обособленные подразделения, выплачивает ли ежемесячные авансовые платежи и т. д.

Например, листы 07, 08, 09 вообще заполняются только в отчёте за год.

Таблица: какие листы должны сдаваться в составе декларации

Как заполнить некоторые строки отчёта

После оформления титульного листа начинаем заполнять все последующие приложения к листу номер 02 в зависимости от рода вашей деятельности. Это касается некоторых компаний. Вы можете быть причислены к их числу, если:

продавали амортизируемое имущество — придётся заполнить строки 010–060;
продавали непогашенную дебиторскую задолженность — нужно пояснение об этом в стр. 100–150;
несли расходы на обслуживающие производства и хозяйства — укажите это в строках 180–201;
получали доходы и несли расходы по договорам доверительного управления имуществом — для предоставления этих сведений предназначены строки 210–230;
продавали землю, приобретённую в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2011 года — отразите это в строках 240–260.

Ниже представлен образец заполнения рассматриваемого документа. По такой же форме можно подавать нулевую (упрощённую) декларацию.

Фотогалерея: образец заполнения формы по КНД 1151006 за полугодие

Форма 1151005, лист 1 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 2 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 3 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 4 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 5 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 6 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 7 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 8 декларации по налогу на прибыльФорма 1151005, лист 9 декларации по налогу на прибыль

Ниже представлено видео, где подробно описываются основные шаги по заполнению всех листов декларации по налогу на прибыль. Просим вас внимательно ознакомиться с ним!

Ответственность (штрафы) за нарушение сроков сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль

Если вы не успели своевременно сделать декларацию по налогу на прибыль и представили её в инспекцию ФНС с задержкой, будьте готовы понести за это соответствующее наказание, в частности:

За несвоевременную подачу отчётности по статье 119 Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрен штраф в размере 5% от налога, отражённого к уплате по декларации. При этом минимальный размер штрафа будет составлять от 1 тыс. рублей, а максимальный — 5% от той суммы, которая образовалась за шесть месяцев просрочки.
Если фирма, которая обязана отправить декларацию в электронном формате, отправила её в другом виде, то она может быть оштрафована на 200 рублей в соответствии со статьёй 119-й пункт 1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Подавать отчётность по налогу на прибыль в налоговую службу можно как ежеквартально, так и ежемесячно. Существуют определённые правила подачи налоговой декларации по налогу на прибыль, которых необходимо придерживаться. И также необходимо своевременно сдавать эту отчётность, в противном случае, вашей компании грозят немаленькие штрафы.

Источник: https://dela.biz/nalogi-i-nalogooblozhenie/6007-poryadok-zapolneniya-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html