Учредитель прощает долг ооо налогообложение
Прощение долга учредителю по договору займа допустимо и осуществляется в соответствии с действующим законодательством. О том, какие нормы при этом применяются, какими способами проводится процедура и каково содержание документа о прощении долга, будет подробно рассказано в нашей публикации.
Оглавление:
Общие положения о прощении долга
Прощение долга регулируется ст. 415 ГК РФ. Кредитор может простить должнику его долг как в целом, так и частично.
Если ранее законодатель не регулировал вопрос об оформлении прощения, то с июня 2015 года в ст. 415 ГК РФ была введена ч. 2, определяющая в общих чертах порядок рассматриваемой процедуры.
Согласно данной норме долг считается прощенным после получения должником уведомления об этом.
Однако предложенная ГК РФ схема в виде одностороннего уведомления может показаться недостаточно надежной, поэтому на практике по желанию кредитора или должника она всё равно дополняется более содержательными документами, в частности договором.
Что касается прощения долга организацией ее учредителю, то ни гражданское законодательство, ни закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ не содержат каких-либо специальных требований. Хотя в зависимости от того, как будет происходить рассматриваемое мероприятие, некоторые нюансы, оговоренные далее, нужно будет учесть.
Способы оформления прощения долга учредителю
Применительно к отношениям между организацией и ее учредителем можно встретить несколько вариантов описываемого процесса:
- Одностороннее уведомление от предприятия учредителю.
Данный способ прямо указан в п. 2 ст. 415 ГК РФ. Прекращается обязательство со дня получения должником соответствующего письма. В связи с этим сообщать учредителю о решении организации лучше ценным отправлением с уведомлением.
Образец договора о прощении долга и нюансы его составления
По смыслу ст. 415 ГК РФ прощение долга — это обычная сделка. В соответствии со ст. 421 ГК РФ субъекты права могут заключать между собой любые договоры, даже не предусмотренные законодателем. Однако общие требования к сделкам и договорам должны быть соблюдены. Так, при составлении договора о прощении долга необходимо учитывать следующие правила:
- Сделка должна быть зафиксирована путем составления документа в письменной форме.
- В силу сложившейся судебной практики (постановление Президиума ВАС РФ от 19.12.2006 № 11659/06) в тексте обязательно необходимо оговорить сумму, которая прощается.
- В договоре указываются кредитор и должник с указанием данных для их идентификации и персонификации.
- В документе следует сделать ссылку на реквизиты договора займа, по которому осуществляется прекращение обязательства полностью или частично.
- Если прощение оформляется уведомлением, то в нем обязательно прописывается срок, в течение которого должник может возразить против инициативы кредитора. При этом если должник вообще не предпримет никаких действий по согласию или отказу от прощения, то его бездействие будет считаться как принятие решения кредитора.
Образец договора о прощении займа учредителю можно скачать на нашем сайте.
Итак, прощение долга учредителю является сделкой, которая должна соответствовать общим нормам о сделках. В любом случае она оформляется письменно и обязательно должна содержать сумму прощаемого долга.
Следует обратить внимание, что составление дополнительного соглашения к основному договору займа, что по ошибке часто используют стороны, не совсем корректно с юридической точки зрения.
Дело в том, что сама сделка о займе предполагает его обязательную возвратность (ст. 807, 810 ГК РФ).
Источник: https://nsovetnik.ru/dogovor/prowenie_dolga_uchreditelyu_po_dogovoru_zajma/
Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению
Многие компании оказываются в ситуации, когда деньги, недостающие для оплаты текущих нужд, предоставляет учредитель. Чаще всего бухгалтеры оформляют такое «вливание» как заем.
Впоследствии учредитель средства не забирает, и бухгалтер сталкивается со множеством непростых задач.
Каким образом списать долг в налоговом учете? Какие проводки сделать? Нужно ли начислять налог на прибыль? Ответы на эти и другие вопросы в нашей статье.
Вопрос первый: чем безвозмездный заем отличается от безвозвратного?
Иногда бухгалтеры рассуждают так: если включить в договор пункт о том, что заем является безвозмездным, то этого достаточно, чтобы не возвращать деньги учредителю. На самом деле такой вывод ошибочен, поскольку термины «безвозмездный» и «безвозвратный» не являются синонимами.
Условие о безвозмездности говорит о том, что компания-заемщик не должна платить учредителю-заимодавцу проценты за пользование его денежными средствами. Проще говоря, в данном контексте «безвозмездный» означает «беспроцентный».
К слову, если в договоре нет пункта о процентах или об их отсутствии, то заем по умолчанию считается возмездным. В такой ситуации компания обязана начислить проценты по действующей ставке рефинансирования. Это прямо следует из пункта 1 статьи 809 Гражданского кодекса. Напомним, что сейчас ставка рефинансирования равна 8,25 процентов годовых.
Что касается термина «безвозвратный», то применительно к займам он не употребляется. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ заемщик априори должен вернуть деньги заимодавцу. Следовательно, договор займа по своей сути не может быть безвозвратным.
Вопрос второй: можно ли не отдавать учредителю заемные средства?
Несмотря на то, что договор займа предусматривает возврат денег заимодавцу, заемщик может оставить средства себе. Для этого нужно, чтобы заимодавец простил заемщику его долг.
Прощению долга посвящена статья 415 ГК РФ. В ней говорится следующее: обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Таким образом, если учредитель освободит компанию от обязанностей по возврату займа, то долг будет аннулирован.
Вопрос третий: как оформить прощение долга?
Закон не дает однозначного ответа на этот вопрос, а специалисты не могут прийти к единому мнению. На практике можно встретить три различных подхода.
Сторонники первого подхода утверждают, будто прощенный долг представляет собой подарок. А раз так, то прощение долга необходимо оформить договором дарения. Согласно этому договору учредитель является дарителем, а компания — одаряемым. На основании данного документа организация-заемщик вправе списать свой долг перед учредителем.
У такого подхода есть один существенный недостаток. По нормам Гражданского кодекса договор дарения могут заключить либо два физических лица, либо физическое лицо и организация. Тогда как дарение между двумя организациями недопустимо. Поэтому в случае, когда в роли учредителя-заимодавца выступает юридическое лицо, «подарить» свои деньги компании-заемщику оно не сможет.
Второй подход подразумевает, что для прощения долга достаточно подписать дополнительное соглашение к договору займа. Из такого соглашения должно следовать, что обе стороны согласны навсегда оставить заемные средства у заемщика.
Данный подход нельзя назвать безупречным, потому что, как говорилось выше, заем по своей природе не может быть безвозвратным. Значит, простить долг в рамках договора займа нельзя.
Согласно третьему подходу, учредитель и компания должны заключить договор прощения долга.
В него следует включить пункт примерно такого содержания: «По настоящему договору Кредитор в соответствии со статьей 415 ГК РФ освобождает Должника от долга в сумме___________, возникшего из обязательства Должника по договору займа № __ от___, и не будет в дальнейшем иметь никаких претензий». Именно третий подход кажется нам наиболее корректным.
Вопрос четвертый: должна ли компания включить прощенный долг в налогооблагаемую базу?
Здесь все зависит от того, какой долей в уставном капитале компании владеет учредитель.
Если его доля составляет 50 процентов и менее, то прощенный заем включается в доходы на основании подпункта 8 пункта 2 статьи 250 НК РФ как безвозмездно полученное имущество.
Если же доля учредителя более 50 процентов, то доходы в виде займа освобождаются от налога на прибыль в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Там говорится, что безвозмездно полученное имущество не относится к доходам, если уставный капитал получающей стороны более чем наполовину состоит из вкладов передающей стороны.
Правда, и здесь не обошлось без разногласий. Некоторые специалисты полагают, что прощенный долг надо расценивать не как безвозмездно полученное имущество, а как списанную кредиторскую задолженность. А такие суммы относятся к внереализационным доходам вне зависимости от доли учредителя в уставном капитале компании.
Источник: https://efridman.ru/uchreditel-proshhaet-dolg-ooo-nalogooblozhenie/
Долг простил — считаем взносы? (Мухин В.)
Дата размещения статьи: 28.10.2015
В том случае, если работодатель «прощает» своему сотруднику долг по ранее выданному ему займу, очевидно, что последний получает совершенно определенную экономическую выгоду. А стало быть, имеет место доход, облагаемый НДФЛ. А нужно ли начислять на сумму прощенного долга страховые взносы во внебюджетные фонды? С одной стороны, работодатель и сотрудник «связаны» трудовыми отношениями, но…
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (ст.
807 ГК). В случае если заимодавцем является юридическое лицо, то договор должен быть заключен исключительно в письменной форме независимо от суммы (ст. 808 ГК).
В общем случае заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При этом необходимо учитывать, что по умолчанию такой договор является процентным.
То есть в случае, когда в договоре нет условия об уплате процентов, таковые исчисляются исходя из ставки банковского процента (ставки рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Причем они выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Беспроцентным будет заем только в том случае, если непосредственно в договоре прямо об этом сказано (ст.
м
809 ГК).
Налоговая сторона договора займа
В соответствии с п. 12 ст. 270 Налогового кодекса (далее — Кодекс) сумма займа, которая передается сотруднику, для целей налогообложения прибыли в составе расходов не учитывается. При этом на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 Кодекса и возвращенные сотрудником по такому договору средства не включаются в состав налогооблагаемых доходов организации.
База по налогу на прибыль увеличивается только на сумму процентов по договору займа, которые признаются внереализационным доходом компании (п. 6 ст. 250 НК).
В свою очередь для целей исчисления НДС вне зависимости от того, каким является договор займа — процентным или беспроцентным, ни сумма основного долга, ни «набежавшие» проценты в базу по НДС не включаются. Объясняется это просто — такие операции, согласно пп. 15 п. 3 ст.
149 Кодекса, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ.Что касается НДФЛ, то здесь все немного сложнее. При получении займа, который сотрудник должен вернуть, у сотрудника не возникает налогооблагаемого дохода.
В подобных ситуациях можно говорить только об экономической выгоде, которая у него возникает в виде экономии на уплате процентов. В общем случае если заем беспроцентный или ставка по кредиту меньше 2/3 ставки рефинансирования Банка России, то налогообложению подлежит «процентная» разница (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК). Причем к таким доходам применяется 35-процентная ставка НДФЛ (п. 2 ст. 224 НК).
В то же время необходимо отметить, что в ряде случаев указанная матвыгода не облагается НДФЛ. Речь идет, в частности, о случаях, когда сотруднику предоставлен заем на приобретение жилого помещения (т.е. имеет место целевой заем) и сотрудник представил полученное в налоговом органе подтверждение, что он имеет право на имущественный вычет (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК).
«Страховые» особенности
Если говорить о страховых взносах во внебюджетные фонды, то в первую очередь необходимо вспомнить, что является объектом обложения таковыми. Так, согласно ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г.
N 212-ФЗ объектом обложения взносами, в частности, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.Договор займа является гражданско-правовым, но…
его предметом отнюдь не является выполнение каких-либо работ или оказание услуг. Соответственно, при предоставлении займа работнику объекта обложения взносами просто по определению не возникает.
По совершенно аналогичным основаниям суммы, предоставленные сотруднику взаймы, не облагаются и взносами на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ).
Долг прощен…
Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=6211
Какие налоговые долги простят россиянам
© РИА Новости / Наталья Селиверстова
Президент РФ Владимир Путин, выступая на ежегодной большой пресс-конференции, предложил освободить граждан и индивидуальных предпринимателей от части налоговых долгов, накопившихся из-за несовершенства фискальной системы, а также списать налоги, начисленные на условные доходы граждан.
Соответствующие поправки в Налоговый кодекс (НК) РФ были внесены депутатами ко второму чтению законопроекта о контролируемых иностранных организациях и приняты депутатами 20 декабря 2017 года.
Какие налоги не придется платить гражданам?
Поправки в законодательство позволят списать долги по транспортному налогу, налогу на имущество физлиц, земельному налогу. Но не все, а только те, которые возникли до 1 января 2015 года.
Срок давности по уплате этих налогов как раз составляет три года. То есть в 2018 году налоговики могут направить уведомление и требовать перечислить в бюджет налоги лишь за 2015-2017 годы.
Задолженность по пеням, начисленным за недоимку по имущественным налогам, также будет списана.
По словам Владимира Путина, такие долги перед бюджетом имеют 42 млн человек, а сумма задолженности достигает 41 млрд рублей.
От уплаты каких налогов освободят индивидуальных предпринимателей?
Индивидуальным предпринимателям (ИП) не придется платить долги по всем налогам, если они возникли до 1 января 2015 года.
Не будет списана задолженность лишь по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ), экспортному НДС и акцизам.
Спишут ли задолженность индивидуальных предпринимателей по страховым взносам?
Да, долги по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды, которые накопились к 1 января 2017 года у ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов), будут списаны. Пени и штрафы им платить также не придется.
Но на прощение долгов могут рассчитывать далеко не все коммерсанты, а только те, кто фактически не занимались предпринимательской деятельностью, хотя были зарегистрированы как ИП.
Дело в том, что страховые взносы начисляются ИП даже тогда, когда он не ведет свою деятельность. «Человек начал работу, начал бизнес. Что‑то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли.
Надо освободить этих людей от выплат подобного рода», — сказал Путин в ходе большой пресс-конференции.
Решение о признании недоимки безнадежной к взысканию и о ее списании примет налоговая инспекция по месту жительства предпринимателя. Порядок списания долгов и документы, которые необходимо будет предоставить в инспекцию, утвердит ФНС.
Поправки в НК смогут освободить от долгов по налогам и страховым взносам 2,9 млн ИП. Объем задолженности этих людей достигает 15 млрд рублей.
Придется ли платить налог при получении условного дохода?
По закону, если человеку прощают его долги, у него возникает условный доход, с которого он обязан заплатить налог на доходы физлиц (НДФЛ).
Такой доход может возникнуть, если, например, банк простил клиенту часть долга, управляющая компания не стала требовать уплаты задолженности по ЖКХ или фирма-работодатель решила не требовать с работника возврата займа. В этом случае гражданин должен подать декларацию и уплатить 13% от прощенной суммы. На практике этого не происходит, и у человека возникает фискальный долг.
м
Принятые в НК поправки прощают такие долги перед бюджетом примерно 3 млн граждан, если они возникли с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.
Кого освободят от уплаты земельного налога?
Сейчас пенсионеры по старости освобождены от уплаты налога на недвижимость, но налог на землю платить должны в полном объеме.
Льготы по земельному налогу есть у инвалидов, ветеранов, и для них предусмотрен денежный вычет в 10 тыс. рублей от кадастровой стоимости земельного участка.
Поправки в НК позволят, во–первых, включить пенсионеров в число льготников при уплате земельного налога.
А во-вторых, для всех льготников денежный вычет в 10 тыс. рублей от кадастровой стоимости участка будет заменен на вычет в натуральном выражении. То есть налоговая база будет уменьшена на кадастровую стоимость 6 соток, находящихся в собственности льготника. Тогда уплатить налог придется лишь за землю, превышающую 6 соток.
tass.ru
Источник: https://www.discred.ru/2017/12/20/kakie-nalogovye-dolgi-prostyat-rossiyanam/
Займ сотруднику
Из-за изменений по НДФЛ с 2016 года, нужно учитывать некоторые особенности, когда выдаете займ сотруднику компании. Нужно ли считать НДФЛ, если выдали беспроцентный займ работнику? Начислять ли взносы на сумму прощенного займа? Информация актуальна на 2016 год.
Беспроцентный займ
«…В январе 2016 года выдали сотруднику беспроцентный заем. Работник погашает свой долг, переводя деньги с личного счета на счет нашей компании. Надо ли посчитать НДФЛ с материальной выгоды и в какой срок?..»
— Налог надо считать в последний день каждого месяца, а удержать — с ближайшей зарплаты.
С 1 января 2016 года доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах возникает на последний день каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту дату надо рассчитать НДФЛ по ставке 35 процентов. Изменения по НДФЛ с 2016 года >>>
Первый раз выгоду надо определить на 31 января. Если в этот день работник не получает других доходов, то удержать налог нужно с ближайшей зарплаты (п. 1 ст. 210 НК РФ). Например, с зарплаты за январь, которую компания выдает в феврале. Сумма удержанного налога не должна превышать 50 процентов от выплат (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вернуть заем разрешено только из наличных, снятых со счета
«…Выдали сотруднику заем. Ежемесячно он возвращает его в кассу. Вправе ли мы потратить эти деньги, чтобы вернуть деньги, которые компания заняла у директора?..»
— Нет, не вправе.
Наличную выручку из кассы можно расходовать только на цели, перечисленные в пункте 2 Указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У. В частности, на зарплату, выдачу денег под отчет и т. д. Гасить задолженность по займу из наличной выручки вы не вправе.
Деньги, которые возвращает в кассу работник, не считаются наличной выручкой. А значит, формально их можно тратить на любые цели. В то же время в Указании № 3073-У есть другое ограничение.
Погашать займы можно только из средств, которые компания сняла с расчетного счета (п. 4 Указания № 3073-У). Поэтому выдать наличные вы вправе только за счет денег, которые сняли с расчетного счета.
Иначе при проверке возможен штраф на компанию до 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Прощенный заем и взносы
— В прошлом году мы выдали сотруднику беспроцентный заем. В ноябре работник уволился, но за ним остался долг по займу в размере 50 тыс. рублей. Руководитель решил простить задолженность. Начислять ли взносы на сумму прощенного долга?
— Нет, если компания простит долг на основании договора дарения. Для этого необходимо подписать с работником соглашение. Подтверждает это и письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.10 № 406–19.
— Мы сейчас не можем связаться с бывшим сотрудником и заключить с ним договор дарения. Поэтому мы просто спишем долг по займу в учете. В каком периоде надо начислить страховые взносы?
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/50912-sqe-16-m3-zaem-sotrudniku-glavnye-voprosy-2016-goda
Простить долг без страховых взносов | «Гарант-Сервис» г. Смоленск
Не начислять страховые взносы на прощенный работнику долг можно, если заключить с ним договор дарения. Есть и другой вариант — оформить дополнительное соглашение к договору займа (ссуды). Но он очень рискованный.
Компания может простить долг своему сотруднику по выданным ранее ссуде или займу (как оформить это документально, читайте на с. 66).
Согласно статье 415 Гражданского кодекса обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.
Простить и начислить взносы
Простить долг можно на основании соглашения работника и фирмы. Такие взаимоотношения между компанией и ее сотрудником регулируются Гражданским кодексом, а значит, можно утверждать, что прощение долга — это сделка, совершаемая на основании гражданско-правового договора.
Между тем, по мнению Минздравсоцразвития России, сумма прощенного долга по договорам займа и ссуды облагается страховыми взносами*(1). Чиновники считают, что в данном случае прощение долга происходит в рамках трудовых отношений с работником.
Сумма невозвращенного долга считается выплаченной в рамках трудовых отношений, а значит, нужно начислить и уплатить страховые взносы. К тому же суммы невозвращенного долга не поименованы в перечне выплат, которые не облагают взносами*(2). Такова точка зрения чиновников Минздравсоцразвития России.
Позиция ведомства весьма спорная. Тот факт, что компания прощает долг своему работнику, а не стороннему физлицу, вовсе не означает, что отношения по займу или ссуде переходят в разряд трудовых. Трудовой (коллективный) договор не может регулировать взаимоотношения, которые не относятся к сфере трудового законодательства.
Однако если компания простит долг сотруднику именно на основании соглашения о прощении долга и не начислит страховые взносы на сумму долга, то она, скорее всего, столкнется с претензиями проверяющих из ПФР и ФСС России. А отстаивать свою точку зрения придется в суде. Пока арбитражной практики по этому вопросу нет.
Тем не менее прощение долга — не единственный вариант прекращения обязательства должника, в том числе сотрудника.
Подарить и сэкономить
Закон N 212-ФЗ*(3) предусматривает, что не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Исключение — договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и т.д.
Итак, принципиальное значение для неначисления страховых взносов имеет переход права собственности. В связи с этим компания может оформить договор дарения и тем самым безвозмездно освободить сотрудника от имущественной обязанности перед фирмой*(4). В данном случае важно, чтобы договор дарения был заключен в письменной форме.
По договору дарения происходит переход права собственности на сумму прощенного долга. Это обстоятельство позволяет фирме не облагать страховыми взносами невозвращенную сумму займа. Ведь чиновники Минздравсоцразвития России*(5) согласны, что начислять страховые взносы на стоимость подарка, переданного по договору дарения, не нужно.
Пример По договору ссуды сотруднику выдано 50 000 руб. Заемщик написал заявление, в котором сообщил о тяжелом материальном положении и попросил простить ему долг. Компания просьбу работника удовлетворила.
Ситуация 1. С работником заключено соглашение о прощении долга.
В бухгалтерском учете сделаны проводки:
Дебет 91-2 Кредит 73 — 50 000 руб. — учтена сумма прощенного долга; Дебет 91-2 Кредит 69 — 17 000 руб. — начислены страховые взносы (34%) на сумму прощенного работнику долга. Ситуация 2. С работником заключен договор дарения на сумму прощенного долга. В учете будет запись: Дебет 91-2 Кредит 73
— 50 000 руб. — на основании договора дарения прекращено обязательство по долгу сотрудника перед фирмой.
Обратите внимание, что в рассматриваемом случае (дарение имущества или имущественных прав на сумму более 4000 руб. за налоговый период) фирма становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении одаряемого.
Поэтому она должна рассчитать, удержать и перечислить налог c доходов сотрудника в бюджет.
Если по каким-либо причинам невозможно удержать сумму НДФЛ, то об этом компания обязана сообщить в свою налоговую инспекцию.
Примечание. Если компания в заключенный с сотрудником договор займа вносит изменения, дополняя его условием о прощении долга, то с точки зрения начисления страховых взносов это рискованный вариант.
Примечание. По допсоглашению к договору займа происходит переход права собственности на сумму долга, что дает компании право не начислять на сумму этого долга страховые взносы.
Примечание. Контролеры из ПФР и ФСС России могут доначислить взносы на сумму долга, потому что дарения не происходит.
Источник: https://garant-smolensk.ru/articles/as250711/
Займ от учредителя налоговые последствия в 2018 году — процентный, беспроцентный
Когда финансовые дела фирмы идут не важно, именно «вливания» от учредителя могут помочь фирме «выплыть».
Как правильно оформить займ от учредителя, и какие налоговые последствия могут наступить для обеих сторон сделки.
Что это такое
В первом случае, будут начисляться проценты, которые нужно будет учитывать в бухгалтерском учёте. Поэтому предприниматели предпочитают оформлять именно займ без процентов.
Целью кредитования своего предприятия, как правило, является именно улучшение его финансового состояния.
Как только это произойдёт, и фирма вновь «встанет на ноги», учредитель может забрать свои деньги, а может и простить долг.
Но, чтобы оформить такой займ, нужно обязательно соблюдать следующие условия:
- Заключение договора в письменной форме.
- Если в долг передаются не деньги, а материальные средства, то нужно обязательно составить их опись.
Никаких ограничений по размеру доли учредителя в уставном капитале или по размеру займа не предусмотрено.
Стороны вступают между собой в заёмные отношения, которые регулируются действующим законодательством.
Отражение в законе
Именно в этом параграфе указано, что:
- сделка должна быть подтверждена письменным договором;
- займ может быть как с процентами, так и без них;
- он может быть срочным, а может и бессрочным.
Особенности кредитов
Так как это именно займ от учредителя, а не кредит, то во временно пользование могут быть переданы не только денежные средства, но и вещи, обладающие определёнными родовыми признаками.
Например:
- Оборудование.
- Материалы.
- Ценности.
- Иное.
Если предметом займа является вещь, то займ «автоматически» становится беспроцентным, а предмет сделки должен быть описан в договоре так, чтобы его можно было узнать по описанию.
Если же предметом сделки являются деньги, то сумму нужно указывать не только цифрами, но и прописью, с указанием копеек. Чтобы сделка не имела неприятных последствий для обеих сторон, договор займа нужно составлять досконально.
Видео: учредитель оказывает помощь своей компании
Виды займа от учредителя и налоговые последствия
Учредитель может выдать своему предприятию следующие займы:
Беспроцентный займ будет таковым, если в договоре будет чётко сказано, что средства выданы без процентов. Если такой ссылки нет, то займодатель вправе требовать выплаты процентов по ключевой ставке ЦБ РФ на день возврата долга. Если в пользование передаётся вещь, то займ будет без процентов С процентами стороны могут договориться между собой о величине процентов за пользование средствами. Но, нужно помнить о налоговых последствиях, которые могут возникнуть, если проценты будут слишком малы Целевой займ это деньги, которые выделяются для достижения определённой цели. Например, на покупку оборудования. Займодатель, то есть учредитель, имеет право контролировать использование заёмных средств. Если деньги будут использованы не по назначению, договор может быть расторгнут в одностороннем порядке. Цели заимствования должны быть прописаны в договоре Займ без цели — Долгосрочный, среднесрочный, краткосрочный или бессрочный то есть, в договоре указывается срок, на который учредитель выдаёт своей фирме средства. Если срок не указан, то займ нужно вернуть в течение 30 дней после получения требования от займодателя о возврате У каждого вида займа есть свои особенности. Все нюансы необходимо прописывать в «теле» договора.
Беспроцентный
Займ является таковым, если в договоре есть чёткое указание на это. Возникает ли у сторон какая-либо выгода.
Но, по мнению Минфина, неполучение процентов по займу является личной инициативой займодателя. То есть, он мог бы заработать на сделке, но не захотел. Следовательно, не получил предполагаемый доход. А где доход, там и налоги! Так должен ли платит заёмщик налог с неполученного дохода.
То есть, если учредитель, который выдаёт в долг деньги своему предприятию, имеет долю в уставном капитала в размере 25% и выше, то стороны сделки – учредитель и фирма, будут являться взаимозависимыми лицами.
То есть, за календарный год, займодатель должен выдать своей фирме сумму, превышающую 1 млрд. рублей. Тогда, у учредителя возникнет предполагаемый доход, с которого нужно будет уплатить вполне реальный налог.
Если же сумма годового оборота заёмных средств будет меньше 1 млрд. рублей, а учредитель имеет долю у заёмщика 25% в уставном капитале и более, то он может спать спокойно – никаких налоговых последствий не возникнет.
Процентного типа
Стороны могут договориться между собой, и установить любые проценты, в качестве платы за пользование заёмными средствами.
Если займодатель, по договорённости с заёмщиком, установит ставку менее ключевой ставки ЦБ РФ, то у заёмщика возникнет материальная выгода. А с неё он также должен будет уплатить налог.
Сумма процентов за определённый период пользования средствами должна быть указана в самом договоре.
Если точная цифра не указана, но и упоминания о том, что займ беспроцентный также нет, то проценты по договору устанавливаются «автоматически» в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день возврата долга.
м
Проценты могут быть установлены за любой период пользования средствами:
- за месяц;
- за квартал;
- за год;
- реже — за каждый день или каждую неделю.
Долгосрочный
Так как, договор займа является реальным договором, то срок его действия начинается не с момента подписания сторонами, а с момента передачи средств от займодателя к заёмщику. А эту дату можно узнать из расписки, которую получатель средств оформляет при получении.
Но, чтобы не возникло налоговых и бухгалтерских проблем, уплачивать нужно в конце каждого календарного года.
Основные моменты
Чтобы сделка по заимствованию от учредителя имела законную силу, необходимо составить письменный договор. Он составляется в 2-ух экземплярах – по одному для каждой стороны.
Документ должен содержать в себе следующие условия:
Существенные без которых он не будет иметь юридическую силу Дополнительные которые никак не повлияют на его законность К существенным условиям относятся:
Предмет договора то есть, сумма выдаваемых в долг средств. Её нужно указать не только цифрами, но и прописью Сведения о каждой стороне сделки Обязанность заёмщика по возврату средств, с процентами или без Санкции за пренебрежение заёмщиком своими обязанностями по возврату долга К дополнительным условиям относятся:
- Срок заимствования.
- Проценты по займу.
- Права и обязанности каждой стороны по отношению друг к другу.
- Форс-мажорные обстоятельства.
- Заключительные положения.
Образец договора
Чтобы избежать недоразумений, необходимо тщательно составлять договор. В нём нужно подробно указать:
Сведения о каждой стороне сделки так как, займодатель — это физическое лицо, то о нём указывают:
- полностью ФИО;
- персональные данные из паспорта.
Так как заёмщик – это юридическое лицо, то нужно указать:
- Полное или сокращённое наименование, как оно указано в учредительных документах.
- ФИО и должность лица, которое уполномочено подписывать такие договора.
- Документ, на основании которого фирма осуществляет свою деятельность
Описать предмет сделки если это конкретная сумма, то нужно указать её сначала цифрами, а потом прописью, а также указать способ выдачи. Если это выдача наличными, то заёмщик также должен составить расписку. Если же в долг выдаётся вещь или имущество, то нужно её описать и указать реквизиты документа, подтверждающего право собственности Срок действия сделки рекомендуется указать конкретное число, например, «17. 01. 2018 года», а не «через полгода после получения средств» Порядок досудебного урегулирования споров Основания для того чтобы одна из сторон смогла расторгнуть договор в одностороннем порядке Список приложений, если они есть и реквизиты сторон Необходимые документы
К договору нужно приложить следующие документы:
График платежей если долг будет возвращаться частями через определённый период времени Копии паспортов займодателя и представителя заёмщика Копию устава заёмщика и расписку, если деньги передавались наличными Документ подтверждающий банковский перевод, если средства перечислялись на расчётный счёт Копию документов о собственности если предметом сделки является имущество Иные документы которые могут понадобиться, в зависимости от нюансов сделки Как происходит процесс получения денежных средств
Получить займ можно несколькими способами:
Наличными в кассе предприятия Безналичным способом через расчётный счёт В виде материалов оборудования или иного имущества При внесении средств наличными в кассу предприятия, стоит учитывать, что есть некоторые особенности:
- по одному договору займа можно внести не более 100 000 рублей наличными;
- эти средства нельзя использовать для выплаты заработной платы сотрудникам.
Внесение средств оформляется приходным ордером, который подписывает бухгалтер и руководитель. «Корешок» ПКО отдаётся тому, кто внёс средства.
При переводе средств на банковский счёт компании, таких ограничений не установлено. Переводить можно любую сумму. Но, при переводе единовременно более 600-сот тысяч рублей, сделкой могут заинтересоваться компетентные органы.
Копию платёжки нужно сохранить, она будет являться доказательством того, что перевод был осуществлён. Но, чтобы средства «дошли» до заёмщика, необходимо правильно указывать все платёжные реквизиты.
Можно выдать займ материалами, оборудованием или иным вещами, которые принадлежат займодателю на праве собственности.
Но, такой способ выдачи долга не пользуется популярностью, потому что имеет ряд особенностей:
Возврат долга также должен быть осуществлён «в натуре» то есть, заёмщик должен будет вернуть аналогичный материал, того же производителя, модели, качества и количества Нельзя вернуть товар который «похож» на тот, что был выдан в долг Обязательно нужно прописать санкции за то, если предмет сделки будет попорчен, утрачен или приведён в негодный вид Способы возврата долга
Погашать займ можно теми же способами, что он и был получен:
- Наличными.
- Безналичным способом.
- Имуществом.
Но, в договоре нужно прописать, как будут возвращаться средства:
Аннуитетно то есть, равными платежами через равные промежутки времени. Как правило, при долгосрочном займе, возврат суммы долга, вместе с процентами, осуществляется каждый месяц Единовременным платежом в конце срок заимствования такой способ выбирают, если займ краткосрочный, то есть, не превышает года При аннуитетном способе погашения займа необходимо составить график платежей, который подписывается обеими сторонами, и является приложением к договору. В графике нужно указать даты погашения долга, а также сумму к оплате.
Возможно ли прощение
Но, при заключении самого договора, указывать в тексте, что он является безвозвратным, нельзя. Такое условие противоречит действующему законодательству.
Если стороны пришли к соглашению о том, что займодатель простит долг своему заёмщику, то об этом нужно составить отдельный документ.
В документе нужно указать:
- реквизиты договора займа, по которому долг прощается;
- сумма, которую теперь не нужно возвращать. Сумма, также должна быть прописана сначала цифрами, а потом и прописью, включая копейки.
Обе стороны подписывают это соглашение, тем самым удостоверяя факт того, что оно заключалось по обоюдному согласию.
Эта статья доходов относится к тем, с которых юридическое лицо должно платить налог, исходя из используемого режима налогообложения. Например, при займе от учредителя налогообложение при УСН, такой доход будет облагаться по ставке 6%.
Зачастую, займ от учредителя помогает компании наладить свои финансовые дела, и «встать на ноги».
А сам учредитель заинтересован в благополучном развитии своей компании. Именно по этой причине, учредители и прощают долги.
Источник: https://zaympro.ru/zajm/zajm-ot-uchreditelja-nalogovye-posledstvija/
Тебя простили? Заплати налог!
Экономика » Правила игры » Законодательство
Весной словосочетание «налоговая инспекция» у всех на слуху чаще, чем в другие времена года.
Причина проста: 30 апреля истекает срок подачи деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Но нынешний март принес налогоплательщикам и другой сюрприз — новый вид доходов, с которых гражданин теперь также обязан уплатить подоходный налог.
Сначала соответствующие предупреждения своим абонентам опубликовали на своих сайтах сотовые операторы. Затем свои разъяснения ряду СМИ дала и Федеральная налоговая служба.
Суть сводится к тому, что в соответствии с поправками в Налоговый кодекс с 1 марта 2016 года в разряд доходов гражданина попадают его долги, причем списанные, то есть признанные безнадежными.
Датой, когда прощёный заемщик получил такой «доход», считается дата списания долга организацией-кредитором — по закону это происходит через три года с момента неуплаты.
Теперь, списав долг, кредитор (будь то сотовый оператор, жилищно-коммунальная служба, поставщик электроэнергии, банк, микрофинансовая организация или коллекторское агентство) обязан уведомить о списании налоговую инспекцию. С этого момента списанный долг признается полученным доходом гражданина и облагается подоходным налогом в размере 13 процентов.
Первыми под раздачу (вернее, под необходимость уплаты) попадают заемщики, чьи долги были списаны в 2013 году.
«Юридически логика государства понятна: оно исходит из того, что в случае списания долга человек получает материальную выгоду, — поясняет «Правде.Ру» управляющий партнер «Рыков групп» Иван Рыков.
— В отношении юридических лиц подобный подход действует уже давно: по закону прощение долга организацией-кредитором автоматически означает появление выгоды для организации-заемщика, что должно быть отображено в бухгалтерском балансе последней как дополнительная прибыль.
Глава 23 Налогового кодекса трактует понятие «материальная выгода» применительно к физическим лицам — на практике это в основном касается ситуаций, когда, например, предприятие делает своему работнику подарок сверх установленных норм».
«В последние годы большое распространение получила схема, когда учредители и руководители средних и малых российских компаний принимали решение о выплате самим себе ссуды или займа, зачастую беспроцентных, — рассказывает «Правде.Ру» эксперт-консультант по налогообложению Валерий Сенков.
— Главбух оформлял заем, а через три года списывал его как безнадежный долг. Эта сомнительная практика использовалась настолько широко, что государство не могло ее игнорировать и внесло соответствующие поправки в Налоговый кодекс.
Думаю, что нынешнее решение заставить платить подоходный налог всех без исключения прощёных заемщиков самых разных организаций принято в развитие этой же логики. Хотя ситуации, прямо скажем, далеко не равнозначные».
К слову сказать, нынешнее нововведение на поверку не является таким уж новым.
С конца 2012 года минфин и ФНС рассылали в налоговые инспекции письма, в которых разъясняли основания, по которым долг считается доходом заемщика с момента его списания, и необходимость взимания НДФЛ со списанных долгов, в частности банковских.
Однако законодательно норма была принята только в мае 2015 года (Федеральный Закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» № 113-ФЗ).
Эксперты считают, что перейти от слов к делу государство заставил, во-первых, растущий год от года объем просроченных долгов по всем направлениям — от банковских до ЖКХ и услуг связи.
По разным данным, на конец 2016 года россияне задолжали различным организациям (банкам, телекоммуникационным компаниям, страховым компаниям, организациям ЖКХ, МФО) более 1,3 триллиона рублей.
(При этом, конечно, волей-неволей возникает вопрос: что толкнуло на просрочку большинство заемщиков — легкомыслие, нечестность или невозможность вернуть долг из-за ухудшения экономической ситуации?)
Во-вторых, необходимость пополнять бюджет страны, просевший после мирового падения цен на нефть, — неслучайно редкие неделя или месяц обходятся без предложений находчивых политиков и чиновников ввести очередной налог для населения. (В 2013–2015 годах поэтапно введен взнос на капремонт жилых домов; обсуждается возможность введения налога на тунеядство, налога с продаж, налога с процентов по банковским вкладам и так далее.)
В-третьих, многие эксперты считают, что искать новые рычаги воздействия на должников, пусть даже и прощёных, стали в компенсацию за недавнее вступление в силу закона о взаимодействии с должниками при досудебном взыскании (в просторечии, закона о коллекторах), ограничившего права коллекторов и других кредиторов при общении с заемщиком.
Удастся ли взыскать подоходный налог по прощёным долгам и стоит ли, как говорится, овчинка выделки? Ответ далеко не однозначен.
м
Напомним, что безнадежными (то есть нереальными к взысканию) юридически признаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности либо невозможность их исполнения подтверждена соответствующим актом государственного органа, ликвидации организации или постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Иными словами, просто так, по настроению, долги не списывают. Прежде чем пойти на этот шаг, кредитор, в частности банк (а основной объем списанных долгов приходится именно на банки), предпринимает ряд действий вплоть до обращения в суд и последующего взыскания на имущество должника через службу судебных приставов.
Чтобы взыскать НДФЛ, налоговой, по сути, придется повторить тот же маршрут: начислить пени, а затем подать на должника в суд, теперь уже, правда, по новым основаниям (неуплата подоходного налога вместо неуплаты долга), — но должник-то прежний… Надежды на то, что он одумается, испугается налогового инспектора больше, чем коллектора, разбогатеет или вообще физически проявится (не секрет, что обладатели наиболее крупных долгов, решившие по каким-либо причинам не отдавать их, предпочитают уезжать на жительство за границу еще до того, как выезд им закроют судебные приставы) через три года после прекращения выплат по долгу, крайне невелики, признают эксперты.
Что касается сферы ЖКХ, то основное бремя долгов этого вида услуг, по признанию представителей жилищно-коммунальных служб, приходится не на физлица, а на госструктуры, которые, сокрушаются коммунальщики, ни при каких обстоятельствах нельзя отключать от света и воды.
Но самым хлопотным, предупреждают специалисты, будет сбор списанных «сотовых» долгов. Во-первых, при пересчете на конкретную душу населения размер такого долга ничтожно мал: обычно сотовые операторы перестают оказывать абоненту услугу уже при долге в одну тысячу рублей.
Во-вторых, доказать факт получения должником экономической выгоды только на том основании, что данный телефонный номер энное количество лет назад был зарегистрирован на такой-то паспорт, будет чрезвычайно сложно.
Налоговикам предстоит колоссальная работа по вычислению конкретных физических лиц, а гражданам рекомендуется быть крайне бдительными, поскольку в этих случаях высока вероятность ошибочного начисления налога на основе простого совпадения имени, отчества и фамилии.
В соответствии с Налоговым кодексом, взысканию через суд подлежат налоговые претензии в сумме от трех тысяч рублей, правда не исключено, что путем начисления пеней на мелких должников налоговики нарастят долг до судебного размера.
Исходя из вышеописанного напрашивается вывод, что массовая рассылка налоговой инспекцией уведомлений о необходимости заплатить НДФЛ с прощённых три года назад долгов вряд ли вызовет столь же массовый вал налоговых платежей.
Скорее всего, если речь идет о заслуживающих внимания суммах, налоговикам в большинстве случаев придется подавать в суд. Между тем, исход судебного процесса на сегодняшний день не столь очевиден, как кажется с первого взгляда, предупреждают юристы.
Некоторые из них выражают сомнение в том, что долги попадают в перечень перечисленных в Налоговом кодексе доходов, подлежащих обложению НДФЛ, и в том, корректно ли вообще причислять долги к доходам (ст. 208 и 212 НК).
Один из аргументов «против»: доходом считается полученное в результате осуществления физлицом какой-либо деятельности, а в случае с долгами речь идет исключительно о потреблении.
«Любая законодательная норма может быть повернута в одну или другую сторону судебной практикой, — отмечает в интервью «Правде.Ру» Иван Рыков.
— Иные нормы трактуются настолько многогранно, что для их правильного применения требуется разъяснение высшей судебной инстанции. В экономике такие прецеденты далеко не редкость.
Думаю, что в данном случае число исков как против, так и со стороны налогоплательщиков со временем приведет к тому, что Верховный суд будет вынужден обратить внимание на эту проблему и дать свои разъяснения».
Спору нет, необходимо платить долги и тем более рассчитывать свои силы перед тем, как взять в долг, но осадок от нововведения все-таки остается.
Хотя бы потому, что на государственных телеканалах раз в час или даже чаще крутится коммерческая реклама с призывом прокредитоваться в очередном банке, чтобы стать сильнее, здоровее, успешнее (нужное подчеркнуть).
Но не видно ни одного ролика из разряда так называемой социальной рекламы, где государство предупреждало бы человека о последствиях такого ответственного шага, как взятие кредита. Теперь, наверное, тем более не будет.
Кадастр вместо БТИ: новый налог изменит рынок недвижимости?
Источник: https://www.pravda.ru/economics/rules/laws/06-04-2017/1329766-nalogi_i_dolgi-0/
Какие долги по налогам простят россиянам
Все долги по имущественным налогам, которые образовались у граждан по состоянию на 1 января 2015 года, а также пени, начисленные на эти недоимки, государство признает безнадежными к взысканию и простит. Речь идет о транспортном налоге, налоге на имущество физлиц и о земельном налоге.
Кроме того, подлежит списанию значительная часть задолженности индивидуальных предпринимателей (и бывших ИП) перед государством.
Им, во-первых, простят недоимки по налогам и начисленные на них пени, а также долги по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года.
Во-вторых, будет признана безнадежной и списана задолженность по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Это касается также адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой.
Где теряются сборы с имущества физлиц
Такую «налоговую амнистию» содержат поправки, принятые в среду Государственной думой во втором чтении.
Они были внесены в законопроект о контролируемых иностранных компаниях особым порядком, минуя первое чтение, после того, как на прошлой неделе о прощении части налоговой задолженности сообщил президент России на пресс-конференции.
Как ожидается, нормы о прощении недоимок и пени вступят в силу 1 января 2018 года.
Списание Федеральная налоговая служба произведет сама, без обращения налогоплательщика и предоставления им каких-либо справок, на основании собственных данных и базы Пенсионного фонда России.
В этом же пакете находится новая постоянная льгота по земельному налогу.
Она заменит действующий сейчас вычет в размере 10 тысяч рублей, на который имеют право инвалиды I и II группы, Герои Советского Союза и РФ, «чернобыльцы», а также ряд других групп населения. К ним добавляются пенсионеры.
Вместо 10-тысячного вычета вводится освобождение от уплаты налога с шести соток — налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров.
Эксперты «РГ» рассказывают о сложный вопросах налогообложения в рубрике «Юрконсультация».
Таким вычетом смогут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если его площадь 20 соток, то налог будет уплачиваться с 14, а если 6 соток, то сумма земельного налога будет равна нулю.
Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица, если же участков несколько, то можно самому выбрать, по какому из них платить налогов меньше.
По умолчанию вычет будет применяться в отношении участка с максимальной исчисленной суммой налога.
м
Председатель Комитета Государственной думы по бюджету и налогам Андрей Макаров пояснил, что вычет граждане получат и за 2017 год, при этом выпадающий доход сформируется не у муниципалитета, а у федерального бюджета, и призвал коллег подумать, как «закрыть» этот объем иными доходами.
«Налоговая амнистия» может создать дополнительные трудности государству, однако речь идет о списании фактически безнадежной недоимки, и если мера будет разовая, то это никак не скажется на налоговой дисциплине, отмечают опрошенные «РГ» эксперты.
42 миллиона физлиц получат возможность списать налоговую задолженность, оценил президент России Владимир Путин.
При списании задолженности нечистоплотные налогоплательщики получают необоснованную преференцию, говорит юрист Александр Хуруджи.
Негативный эффект, парирует руководитель налогового департамента BMS Law Firm Давид Капианидзе, будет в том случае, если подобные амнистии будут проводиться периодически — тогда проще будет не платить и ждать, когда долги аннулируются. Он называет единоразовое предложение вполне целесообразной мерой.
Подавляющая часть этих долгов безнадежна, объясняет Давид Капианидзе, поэтому ни о каких потерях для бюджета речь не идет. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов.
Не исключено, что под амнистию попадут те налоговые задолженности, которые не являются безнадежными и могут быть взысканы. Однако таких задолженностей незначительное количество, считает Хуруджи, так как срок образования таких долгов превышает три года. Их процент в общем объеме налоговой задолженности не окупит расходы на взыскание.
Поправки, скорее, направлены на то, чтобы привести информацию по долгам в базах данных налоговых инспекций в порядок, поясняет эксперт сервиса для предпринимателей Контур.Эльба Павел Орловский: «Если списывается то, что взыскать нереально, то о миллиардах беспокоиться не стоит — они достаточно условны».
Медведев допустил освобождение от налогов малоимущих россиян
Орловский отмечает, что было бы справедливо, если бы так называемые вмененные налоги и взносы (ЕНВД, патентная система, фиксированная часть взносов индивидуальных предпринимателей) ставились в зависимость от того, получен ли доход от предпринимательской деятельности — хотя бы по налоговым или расчетным периодам (квартал, год). «С ЕНВД еще куда ни шло: можно сняться с учета и встать на учет снова. На патентной системе можно покупать патенты на месяц. Это неудобно, но тоже выход. Но со взносами все гораздо сложнее, — говорит собеседник «РГ». — Не платить взносы в фиксированном размере можно лишь по весьма ограниченному количеству оснований (уход за пожилым членом семьи, военная служба и прочее). Остальным же остается единственный вариант — не платить взносы за «дни простоя» (отсутствия доходов), сниматься с регистрации как ИП, а при появлении доходов вновь регистрироваться».
Это не просто неудобно, но и несправедливо, считает Орловский, так как законно вести деятельность без статуса индивидуального предпринимателя зачастую нельзя, в самом начале деятельности доходов еще нет, а долг в фонды растет с каждым днем. «Допускаю, что 30 тысяч рублей для крупнейших российских городов не так уж критичны, но для регионов, для глубинки сумма ощутимая», — заключает он.
Прямая речь
Из выступления президента РФ Владимира Путина на пресс-конференции 14 декабря:
Пенсионеров освободили от уплаты земельного налога
— На что точно нужно обратить внимание уже сегодня и сейчас — на некоторые налоги, которые тяжелым бременем на бизнес и граждан ложатся и не отвечают интересам ни самих граждан или бизнеса, ни государства в целом.
Капремонт, например. Или, скажем, налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые и с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы.
Эти задолженности касаются 42 миллионов человек, и общий объем этой задолженности 41 миллиард рублей. Я думаю — кто-то, может быть, будет ругаться на меня из моих либеральных оппонентов — но думаю, что нужно освободить людей от этих выплат.
И сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговую инспекцию.
Списание безнадежных долгов позволит избежать бесполезной траты ресурсов на их взыскание
Второе: нужно то же самое сделать для индивидуальных предпринимателей. Это 15 миллиардов рублей примерно и касается 2,9 миллиона человек. Человек начал бизнес, но что-то не получилось, а налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода.
Источник: https://rg.ru/2017/12/20/kakie-dolgi-po-nalogam-prostiat-rossiianam.html
Загрузка...
