Неверный счет казначейства в платежке тоже можно будет уточнять — все о налогах

Ошибки в платежках на уплату НДФЛ

Перечисляли НДФЛ, в платежном поручении допустили ошибку в периоде: например. перечисляют НДФЛ за июль 2016, в п/п указан июль 2015. ФНС сочла это налоговым нарушением и предъявила штрафные санкции. Интересует, правомерны ли действия ФНС? Если есть письма ФНС и Минфина по такой ситуации тоже хотелось бы с ними ознакомиться.

Формально налоговая правомерно привлекла Вас к ответственности. Однако имеет смысл обжаловать решение налогового органа со ссылкой на техническую ошибку, так как совершенная Вами ошибка не привела к неуплате налога. При этом можно предоставить платежки за июль 2015 (подтвердить, что за указанные период НДФЛ уже уплачен или данный работник еще не работал).

Официальных разъяснений по описанной ситуации нет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Статья: Как исправить ошибки в платежках на уплату НДФЛ и взносов

«Если вы допустили ошибку в реквизитах платежки на уплату НДФЛ и взносов, определите, можно ли ее исправить. Мы расскажем, как внести исправления и что делать, если ошибку в платежке исправить нельзя.

Как бухгалтер узнает об ошибке в платежке

Есть несколько способов узнать об ошибке:

— бухгалтер обнаружил ошибку сам;
— в компанию поступило требование об уплате налогов (взносов);
— об ошибке сообщил банк.

О невыясненных поступлениях ИФНС должна сообщить компании (п. 1 раздела V Единых требований, утвержденных приказом ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@). А вот внебюджетные фонды делать это не обязаны.

Рекомендуем раз в квартал делать сверку расчетов с налоговой инспекцией и фондами. Это не обязательная, но полезная процедура. Она поможет выявить неверные платежи и сэкономить на пенях.

Две категории ошибок

Все ошибки в платежках можно поделить на два вида. От вида ошибки зависит порядок ваших действий.

Ошибки привели к неуплате НДФЛ и взносов

В образце 1 ниже желтым фоном отмечены два поля платежного поручения:

— номер счета Казначейства России;
— наименование банка получателя средств.

Образец 1 Платежное поручение на уплату НДФЛ

Если допустить в них ошибки, НДФЛ и взносы считаются неуплаченными. Это следует:

— из подпункта 4 пункта 4 статьи 45 Налогового кодекса;
— пункта 4 части 6 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

В такой ситуации выполните действия:

— оформите новое платежное поручение и повторно перечислите платежи по правильным реквизитам;
— уточните в налоговой инспекции и фондах, куда зачислены ошибочные суммы. Инспекторы подскажут, как их вернуть.

Ошибки не привели к неуплате НДФЛ и взносов

В образце 1 выше зеленым фоном отмечены несколько полей. Ошибки в них не приведут к неуплате налогов и взносов. Такие ошибки можно исправить*.

Подайте заявление в налоговую инспекцию или фонды об уточнении платежа. Как оформить документ, читайте ниже.

Особая ошибка — неверный КБК

Неверный КБК в платежке по налогам.

Источник: https://www.law.ru/question/62782-oshibki-v-platejkah-na-uplatu-ndfl

Как исправить последствия ошибок в платежном поручении

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы Ошибки в платежном поручении может допустить любой налогоплательщик. Поэтому статья будет интересна всем «упрощенцам». В 2012 году изменились некоторые коды бюджетной классификации.

В частности, с этого года страховые взносы в территориальные фонды обязательного медстрахования больше не уплачиваются, всю сумму нужно перечислять в Федеральный фонд медицинского страхования. В связи с этим изменился КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС. Также другим стал и код бюджетной классификации по НДФЛ.

Смена реквизитов всегда увеличивает вероятность ошибок. Хотя нечаянно поставить неверную цифру можно в любое время, от этого никто не застрахован.

В данной статье мы расскажем, когда неточности в платежных поручениях могут привести к начислению пеней, а также о том, как ошибки можно исправить.

Ситуация № 1 Из-за неверных данных платеж не попал на счет Федерального казначейства

Каковы последствия допущенной ошибки? Страховой взнос или налог может не поступить на нужный счет Федерального казначейства из-за неправильно указанного номера этого счета и наименования банка получателя.

В этом случае обязанность по уплате налога или взноса считается неисполненной. Об этом сказано в пункта 6 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — ) и в пункта 4 статьи 45 НК РФ.

В результате подобной ошибки у вас возникнет недоимка, и пока вы ее не погасите, будут начисляться пени.

Памятка Ошибки в счете Федерального казначейства, наименовании банка, а в некоторых случаях и в КБК приводят к недоимке, на которую начисляются пени Отдельно следует сказать об ошибках в КБК.

Они заслуживают особого внимания. Из-за неверного КБК страховые взносы также могут не поступить в бюджет на соответствующий счет (). Данный факт подтверждает Минфин России в .

Это произойдет, если в платежке на перечисление взноса будет указан:

1) несуществующий КБК. Например, при уплате взноса в ФФОМС вы отразите код, действовавший в 2011 году;

2) КБК платежа, администрируемого другим государственным органом. Скажем, при уплате пенсионного взноса вы запишите код «упрощенного» налога. Администратором пенсионных взносов является ПФР, администратором «упрощенного» налога — ФНС России.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

В рассмотренных двух случаях у страхователя появится недоимка, на которую будут начислены пени. Кстати, суды подтверждают обоснованность пеней в подобных ситуациях ().

Как исправить. Неверные данные в платежном поручении, из-за которых платеж не попал на соответствующий счет Федерального казначейства, уточнить, к сожалению, не получится.

Поэтому придется составить новую платежку на уплату налога или страхового взноса. Как только налог поступит по назначению, начисление пеней остановится.

Таким образом, чем быстрее вы повторно уплатите налог или взнос, тем меньше будет сумма пеней.

Скажем несколько слов и об уплате пеней. После того как вы погасите недоимку, вам нужно будет перечислить пени. В противном случае их могут взыскать принудительно ( , и ст. 19 Закона № 212-ФЗ).

Совет редакции Ошибочно перечисленную сумму нужно вернуть, а налог или взнос уплатить повторно. Чем быстрее вы это сделаете, тем меньше будет сумма пеней. Погасив недоимку, займитесь возвратом суммы, уплаченной по неправильным реквизитам.

К сожалению, ни Налоговым кодексом, ни не урегулирован порядок возврата платежей, не попавших на верный счет Федерального казначейства. В связи с этим раньше инспекторы не спешили отдавать указанные суммы. Поэтому налогоплательщикам и страхователям приходилось обращаться в суд.

[su_quote]

Так, суды обычно поддерживали организации, и те впоследствии по решению суда все-таки получали обратно свои деньги (постановления и ).

С 2012 года все изменилось. Теперь обращаться в суд за возвратом денег не нужно. Достаточно написать заявление в свою территориальную инспекцию или свой территориальный фонд. Образец заявления мы привели на рис. 1. Приложите к нему копии платежки с ошибочными реквизитами с отметкой банка об исполнении и выписки банка, которая свидетельствует, что сумма уплачена.

Фонд или инспекция через вышестоящий орган направит обращение в орган Федерального казначейства, куда ошибочно поступили деньги. После этого казначейство оформит заявку на возврат налога или взноса. Такой алгоритм действий прописан в Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ, утвержденного .

Изменения в этот внесены .

Рисунок 1. Пример заявления о возврате взноса, в платежном поручении на уплату которого был указан несуществующий КБК

Отдельно следует рассмотреть ситуацию, когда вместо кода бюджетной классификации, установленного для уплаты страхового взноса в Пенсионный фонд, в платежке был указан КБК другого налога. Минфин России счел возможным в данном случае уточнить платеж ().

Если у вас произошла именно такая ошибка, то вы вправе не уплачивать повторно взнос, а воспользоваться рекомендациями Минфина и написать два заявления. Одно — в инспекцию с просьбой уточнить ошибочно зачисленные взносы.

В заявлении нужно указать КБК, на который был направлен платеж, и КБК, на который следует его зачислить. Второе такое же заявление направьте в отделение ПФР.

Ситуация № 2 Несмотря на неверные реквизиты, платеж поступил на счет Федерального казначейства, но отнесен к невыясненным

Каковы последствия допущенной ошибки? Неправильные ОКАТО, тип платежа, статус плательщика и некоторые иные реквизиты, указанные в таблице ниже, считаются некритичными ошибками.

Даже если вы их допустите, платеж все равно поступит в бюджет на нужный счет Федерального казначейства. Однако он может быть занесен в разряд невыясненных. В результате чего возникнет задолженность по налогу или взносу, на которую будут капать пени.

И все из-за того, что налоговики или инспекторы фондов не смогут идентифицировать платеж и отразить его в лицевом счете «упрощенца».

Таблица. Ошибки в платежках, которые можно исправить, уточнив платеж

В чем ошибка	Поле платежного поручения	Как правильно
Неверно указан статус плательщика	101	При уплате НДФЛ в это поле все налоговые агенты вписывают значение 02, при уплате других налогов, а также страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование организации ставят код 01, а индивидуальные предприниматели — код 09. При перечислении страховых взносов на обязательное социальное страхование указывают код 08
Неправильно вписано основание платежа	106	Перечисляя платеж текущего года, в поле укажите ТП. Добровольно погашая задолженность, впишите показатель ЗД
Неверно записан налоговый период	107	Уплачивая месячные платежи за 2012 год, указывайте ММ.##.2012, квартальные платежи — КВ.##.2012, полугодовые платежи — ПЛ.##.2012, годовые платежи — ГД.00.2012. При этом вместо ## вписывайте номер месяца, квартала или полугодия
Неправильно отражен тип платежа	110	При уплате налогов записывайте показатель НС, а при уплате взносов — ВЗ
Ошибка допущена в принадлежности платежа	61	В поле вписывают ИНН получателя платежа
103	В поле указывают КПП получателя платежа
104	Для каждого налога и взноса предусмотрены свои КБК*
105	В поле отражают ОКАТО налогового органа — получателя платежа
* Перечень действующих в 2012 году КБК опубликован в рубрике «Справочник бухгалтера на УСН» // Упрощенка, 2012, № 3, с. 103.

Отметим также, что некоторые ошибки в платежных поручениях, например неверно указанный ИНН или КПП, вообще не образуют недоимки. Этот факт подтверждают чиновники (письма и ).

Как исправить. Ошибки в статусе плательщика, налоговом периоде, принадлежности, типе или основании платежа, конечно, могут быть причиной недоимки, однако перечислять повторно налог или взнос не потребуется. Да и пеней удастся избежать.

Что же делать, если инспектор сообщил вам об имеющейся недоимке? Совет редакции Если в платежке вы неправильно указали статус плательщика, налоговый период, принадлежность, тип или основание платежа, напишите заявление об уточнении платежа.

В этом случае вам удастся избежать начисления пеней.

https://www.youtube.com/watch?v=UQIois38UOc

В первую очередь проведите сверку расчетов с инспекцией или фондом. Она покажет, за какой период налог или взнос не поступили в бюджет. Если инспекторы не хотят этого делать, напишите сами заявление о проведении сверки. Ведь вы наравне с налоговым органом или фондом можете быть ее инициатором ( и ). По результатам сверки будет составлен акт, подписанный инспектором и вами.

Памятка Получив от вас заявление, инспекторы должны в течение 10 дней принять решение об уточнении платежа, а еще через пять дней сообщить о нем вам. Если акт подтверждает наличие задолженности и вы нашли у себя ошибку, напишите заявление с просьбой уточнить платеж.

Приложите к нему копию платежки об уплате налога или взноса, а также копию выписки банка, из которой следует, что деньги списаны с вашего счета. Заявление об уточнении налогового платежа составляется в произвольной форме. Его образец мы привели на с. 68.

Чтобы уточнить платеж по взносам, заявление лучше составить по образцу, приведенному в к .

Рисунок 2. Пример заявления об уточнении отдельных реквизитов в платежном поручении

На основании акт совместной сверки (если сверка проводилась) и вашего заявления инспекторы примут решение об уточнении платежа и пересчитают пени, то есть сторнируют их ( и ).

Одна беда — срок, в который налоговая и фонд должны это сделать, в Налоговом кодексе и не установлен. Данный пробел законодательства устранил Минфин России.

Он указал, что решение об уточнении налогового платежа должно быть принято в течение 10 дней после того, как будет получено соответствующее заявление от налогоплательщика или подписан акт сверки (). В данный срок проводится зачет или возврат налога ().

Минфин посчитал, что при уточнении платежа налоговики также должны уложиться в 10 дней. На наш взгляд, данный срок должен соблюдаться и при принятии инспекторами внебюджетного фонда решения об уточнении платежа.

А вот уведомить вас о принятом решении инспекция и фонд должны в течение пяти дней. Это четко зафиксировано в статьи 45 НК РФ и статьи 18 Закона № 212-ФЗ.

Скажем несколько слов и о злополучных КБК. Дело в том, что иногда даже при неверных КБК обязанность по уплате взносов все равно будет исполнена. Это произойдет, если администратор взноса и администратор платежа, код которого ошибочно указан в платежке, совпадают.

Например, вместо КБК для взносов на накопительную часть пенсии указан КБК для взносов на страховую часть пенсии. В данном случае деньги все равно поступят по назначению — в бюджет ПФР. А значит, повторно перечислять взнос и платить пени не придется. Достаточно будет уточнить платеж.

С данным выводом соглашаются и суды ().

С ошибочным КБК, указанным в платежке на уплату не взноса, а налога, также могут возникнуть проблемы. А все из-за того, что налоговики часто отказываются уточнять платеж, если ошибка допущена в КБК, а сумма попала в другой бюджет.

Например, «упрощенный» налог вы перечислили на КБК транспортного налога. «Упрощенный» налог относится к федеральным, а транспортный — к региональным. На этом основании инспектор может не принять у вас заявление об уточнении платежа и потребовать повторно уплатить налог и перечислить пени. Однако такие действия будут неправомерными.

Дело в том, что уточнить платеж невозможно, только если деньги не поступили на счет Федерального казначейства (). В рассматриваемом же случае это не так. К тому же и федеральный, и региональный, и местный бюджеты входят в бюджетную систему РФ. А значит, вы вправе уточнить платеж, даже если ошиблись в КБК.

И налоговики не могут препятствовать вам в этом.

Еще один важный момент. и , к сожалению, не устанавливают срок, в течение которого вы можете уточнить платеж. Обычно инспекторы применяют правила, действующие при зачете. Другими словами, они уточняют только те платежи, которые были произведены не более трех лет назад.

Более давние ошибки, скорее всего, придется исправлять через суд. Поэтому мы не советуем затягивать со сроками. А чтобы быть в курсе дела, регулярно берите справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам.

Их должны выдавать в течение пяти дней после того, как вы напишете запрос в произвольной форме.

Из-за несуществующего КБК, указанного в платежке, страховые взносы не попадут на соответствующий счет внебюджетного фонда. Средства также не поступят по назначению, если вы неверно запишете наименование банка получателя платежа или номер счета Федерального казначейства.

Чтобы исправить ошибку, в результате которой платеж не попал на верный счет, нужно перечислить его повторно, а сумму, отнесенную к невыясненным платежам, вернуть.

Если же, несмотря на допущенную ошибку, налог или взнос все-таки поступил на счет Федерального казначейства, уплачивать его заново не нужно. Достаточно уточнить платеж.

Источник: https://www.26-2.ru/art/181156-qearh-15-m10-kak-ispravit-posledstviya-oshibok-v-platejnom-poruchenii

Неверно указан кпп в платежном поручении поставщику

наименование получателя платежа;
его ИНН;
БИК банка получателя.

Неуказание или неверное указание реквизита КПП в платежном поручении достаточно редко вызывает негативные последствия как для отправителя, так и для получателя платежа.

Если имеется ошибка в КПП получателя платежа, то сами денежные средства будут переведены на его счет, хотя в некоторых ситуациях банк может запросить уточнение у направителя платежного поручения.

[su_quote]

Если же средства направляются на счет бюджетного учреждения, то они попадут на нужный расчетный счет, однако могут остаться в казначействе такого учреждения как неопознанные платежи.

Неверно указан ОКТМО в платежном поручении Ошибка в платежном поручении при неверном указании (или неуказании) нужного ОКТМО сама по себе не повлечет такого налогового правонарушения, как неисполнение обязанности по уплате налога. Так, согласно подп. 4 п.

Онлайн журнал для бухгалтера

В данной статье рассмотрим ошибки в платежном поручении и их последствия. А также возможные варианты их исправления. Проанализируем законодательные акты, регулирующие систему платежных поручений.
Платежные поручения бывают двух видов:

Оформляемые для внесения платежей по налогам и сборам в бюджетные или внебюджетные государственные фонды;
Оформляемые на организацию (ведущую коммерческую или некоммерческую деятельность) или на ИП, то есть платеж предназначается контрагенту.

Основными ошибками в платежных документах являются:

переплаты (на которые почти всегда можно оформить возврат),
либо недоплаты каких-либо сумм (когда выходом из ситуации будет внесение доплаты или, если это возможно, зачет переплаченных средств).

Если платеж находится в обработке банком, еще не поздно отправить уточняющее письмо в операционный отдел.

Указан старый кпп получателя в платежном поручении

Ошибочное указание счета получателя платежа.

Деньги не будут перечислены в бюджет РФ, или они поступят на счет Федерального казначейства, на который пересылать деньги не предполагалось;
Неверное указание наименования банка.

Те же последствия, что и при ошибочном указании счета получателя;
Неправильное указание счета Федерального казначейства или наименования банка по вине банка.
Последствия аналогичные первым двум пунктам.

Ошибки в платежном поручении контрагенту

О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ);

сведения о наличии согласия второй стороны правоотношений на изменение назначения платежа.

Письмо об изменении назначения платежа в платежном поручении может быть составлено по предлагаемому нами шаблону: Письмо об изменении назначения платежа — образец. Если в платежке неверно указан КПП При получении от клиента письменного распоряжения на перечисление средств банк обязан провести всестороннюю проверку указанных в нем данных, в т.

ч. реквизитов получателя платежа (пп. 2.1, 2.7 положения «
При этом порядок процедур приема к исполнению, отзыва и возврата распоряжений клиента устанавливается самим банком (п. 2.2 положения № 383-П). В т. ч.

Как внести уточнения при ошибке в платежном поручении?

Источник: https://territoria-prava.ru/neverno-ukazan-kpp-v-platezhnom-poruchenii-postavshhiku/

Если налог перечислен на неверный счет Федерального казначейства

Организация уплатила налог на прибыль, начисленный в федеральный бюджет, указав в платежном поручении КБК, установленный для перечисления налога на прибыль в региональный бюджет

В соответствии с ч. 4 ст.

45 НК РФ обязанность по уплате налога не признается исполненной, в частности, в случае неправильного указания налогоплательщиком или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика, в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.

Другими словами, если налог перечислен на неверный счет Федерального казначейства и указан неправильный КБК (с ошибкой хотя бы в одной цифре), то налог считается не уплаченным.

Однако, ранее чиновники, с одной стороны, отмечали, что неправильное указание КБК в платежном поручении не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной, поскольку такое основание не приведено в НК РФ.

Тем не менее всякий раз они напоминают, что в соответствии с п. 7 ст.

45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа.

Таким образом, при обнаружении ошибочно указанного КБК в поручении на перечисление налога организация вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежа.

Полный текст документа в КонсультантПлюс:

Для пользователей офлайн версии:
Вопрос: Организация уплатила налог на прибыль, начисленный в федеральный бюджет, указав в платежном поручении КБК, установленный для перечисления налога на прибыль в региональный бюджет. Будет ли такое действие расценено как неуплата налога в федеральный бюджет, ведь общая сумма налога перечислена полностью? («Бухгалтер Крыма», 2017, № 11) {КонсультантПлюс}

Для пользователей онлайн версии:
Вопрос: Организация уплатила налог на прибыль, начисленный в федеральный бюджет, указав в платежном поручении КБК, установленный для перечисления налога на прибыль в региональный бюджет. Будет ли такое действие расценено как неуплата налога в федеральный бюджет, ведь общая сумма налога перечислена полностью? («Бухгалтер Крыма», 2017, № 11) {КонсультантПлюс}

Источник: https://lk.usoft.ru/news/5908

Как избавиться от ошибок в платежах

Елена Муравлева, казначей ООО «Фармфорвард»

«Никогда не ошибается лишь тот, кто ничего не делает.

Не бойтесь ошибаться — бойтесь повторять ошибки».

Рассмотрим три самых распространенных ошибки в платежах и меры, которые позволят их оперативно и правильно устранить.

1. Ошибки в налоговых платежах

Ошибки в платежном поручении при перечислении налогов можно разделить на две группы.

Группа 1. В платежке указан неверный номер счета получателя, ИНН или КПП. При таких ошибках банк не пропустит платеж сразу или деньги вернутся через 5-10 дней обратно на расчетный счет плательщика.

Платеж Управление Федерального казначейства отнесет к невыясненным поступлениям, значит будет считаться, что налог не уплачен в бюджет. А значит, у компании по нему возникнет недоимка, по которой будут начисляться пени.

Пример. Компания сменила юридический адрес и, как следствие, налоговую инспекцию. Следовательно, сменился и КПП: первые два знака этого показателя соответствуют коду субъекта РФ, третий и четвертый знаки — номеру налоговой инспекции.

Но при перечислении НДС бухгалтер указал старый КПП. Денежные средства зависли в налоговой на корреспондентском счете, как невыясненные платежи. Компании пришлось направить письмо в налоговую с просьбой вернуть денежные средства по указанным реквизитам.

Что нужно сделать в такой ситуации:

повторно перечислить платеж;
подать в налоговую заявление о возврате ошибочно перечисленных средств с копией платежного поручения и выпиской из банка или заявление о зачете ошибочно перечисленной суммы в счет задолженности по другому налогу.

Платеж после его повторного перечисления или зачета будет отражен в карточке лицевого счета. А ошибочно перечисленный платеж банк вернет на расчетный счет организации.

Группа 2. В платежке указан неверный статус плательщика, ОКАТО, КБК, УИН, основание платежа, налоговый период или тип платежа. В этом случае налоговики разнесут платеж неверно, и за компанией останется висеть задолженность по налогу.

Что надо сделать, чтобы решить проблему:

подать в инспекцию заявление с просьбой уточнить платеж и скорректировать его в карточке расчетов (см. ниже пример заявления), приложив к нему копию платежного поручения с отметкой банка об исполнении и выписку, подтверждающую перечисление денег;
получить уведомление налоговой инспекции о решении в течение пяти рабочих дней со дня его принятия. Кстати, на это у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения заявления или со дня подписания акта сверки;
уточнив платеж, правильно отразить его в карточке лицевого счета;
сторнировать пени, начисленные со дня фактической уплаты налога и до дня принятия решения об уточнении платежа;
запросить у налоговой справку о состоянии расчетов и сборов для подтверждения правильности разнесения платежа в карточке лицевого счета.