Новая форма по страховым взносам уже готовится — все о налогах

Изменения по страховым взносам с 2017 года

С 1 января вступают многочисленные изменения по страховым взносам с 2017 года. Посмотрите, как изменились ставки, когда сдавать отчетность и как рассчитывать страховую базу.

Как изменятся страховые взносы в 2017 году

Закон с изменениями по страховым взносам с 2017 года принят и действует с 1 января 2017 года. Он ввел в НК РФ новую главу по страховым взносам. Известны сроки сдачи отчета, срок уплаты взносов и порядок расчета страховой базы. Также мы расскажем, какие ставки можно применять в 2017 году.

Отчетность

Основные изменения сводятся к тому, что теперь взносами будет заниматься налоговая служба. Отчетность станет единой: отчет РСВ-1 и часть отчета 4-ФСС переходит в новый расчет по страховым взносам. Бланк уже разработан, сдавать его плательщик будет по месту учета в свою инспекцию.

КБК

Еще одно изменение с 2017 года — КБК по страховым взносам. К 1 декабря чиновники утвердят новые КБК, по которым компании начнут платить страховые взносы с 1 января. Все это Минфин утвердит, чтобы с нового года плательщики уже могли применять. Подробнее о КБК с 2017 года читайте здесь.

Данные о плательщиках, их расчеты и сальдо по взносам фонды передадут налоговикам сразу после сверки. Все остальное уже известно, и действующие в 2017 году ставки, и сроки подачи отчета, уплаты взносов и пр. обо всем этом читайте далее в статье.

Как налоговики будут проверять взносы? В первых номерах «Российского налогового курьера» с 2017 году мы опубликуем большой материал о новых способах проверки взносов, которые разработали налоговики. Оформите подписку на журнал, чтобы знать, к чему готовиться. Успейте оплатить счет, акция действует последние дни>>>

Страховую базу надо определять за каждый месяц, тут изменения по страховым взносам с 2017 года принципиально ничего не произошли. Сумму взносов надо собрать с начала года нарастающим итогом.

К примеру, по окончании марта, взносы надо сложить за январь, февраль и март (п. 1 ст. 431 НК РФ). Но поскольку за предыдущий месяц (февраль) взносы уже уплачены, то из общей суммы нужно отнять то, что было внесено в бюджет. То есть, надо отнять взносы за январь и февраль.

Важное замечание! в страховую базу надо включать все выплаты и вознаграждения, которые получило физ. лицо, взносы определяются по каждому получателю персонально (п. 4 ст. 421 НК РФ).

Изменения по страховым взносам с 2017 года: срок уплаты

Полученную сумму взносов надо уплатить в бюджет. Напоминаем, что уплата налогов и взносов производится с помощью платежного поручения — расчетного документа, который необходимо заполнить.

Правила по составлению платежки есть в приказе Минфина России № 107н. Подготовить платежку и внести деньги в бюджет надо в течение 15 дней после окончания расчетного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

О сроке для представления расчета по взносам

Изменения по страховым взносам с 2017 года коснулись и сроков представления отчетности, подавать ее нужно каждый квартал – отчетный период (п. 2 ст. 423 НК РФ). Срок для направления отчета – 30 дней сразу после того, как закончился квартал (п. 7 ст. 431 НК РФ). Т.е. до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Изменения в тарифах по страховым взносам`2017

Все изменения по страховым взносам с 2017 года по части тарифных ставок содержатся в статье 425 НК РФ (редакции 2017 года):

в части взносов на обязательное пенсионное страхование будет действовать общая ставка 26%, но на период 2017 – 2018 ставка составит 22%, если выплаты не превысят предельную базу, и 10% – если превысят ее;
в части взносов на обязательное социальное страхование, а также взносов по ВНиМ утверждена ставка 2,9%, по иностранцам и лицам без гражданства — 1,8%;
в части взносов на обязательное медицинское страхование ставка останется в размере 5,1%.

Напоминаем, что после достижения предельной базы, ставки страховых взносов меняются.

О новых кодах кбк для уплаты взносов

В новой главе НК РФ о взносах сказано, что перечислять взносы нужно отдельно по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию (п. 6 ст. 431 НК РФ). Поэтому к 1 декабря чиновники утвердят новые коды.

Как проверить КБК? Актуальные КБК по любому налогу вы найдете в нашем онлайн сервисе «Справочник КБК».

В любом случае, до введения новых, действовую коды КБК, которые мы собрали в одну таблицу по уплате всех взносов:

39210202010060000160	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части
39210202020060000160	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части
39210202031060000160	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии (за 2002 — 2009 гг. включительно)
39210202032060000160	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии (за 2002 — 2009 гг. включительно)
39210202041060000160	дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц
39210202080060000160	взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии
39210202120060000160	взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии
39210202131060000160	страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на вредных или опасных работах
39210202132060000160	страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых работах
39210202140060000160	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии
39210202150060000160	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату накопительной пенсии

Источник: https://www.RNK.ru/article/214998-qqkp-16-m9-20-09-2016-izmeneniya-po-strahovym-vznosam-s-2017-goda

Единый расчет по страховым взносам — форма и бланк

Поскольку все взносы на страхование, кроме взносов по проф. заболеваниям, в 2018 году переходят под юрисдикцию ФНС, оплачивать их нужно будет именно в налоговые структуры. Но некоторые виды отчетности предпринимателям придется подавать по-прежнему в фонды.

Поскольку оплаты будут совершаться в направлении налоговых органов, а межведомственный обмен информацией у нас не особо развит, налоговики для упрощения собственной работы предусмотрели новый вид отчетного документа, названном в 2018 году Единым расчетом по страховым взносам.

Стоит отметить, что приставка «единый» появилась от бухгалтеров, так как данный вид отчетности объединил все разновидности взносов с целью страхования.

Скачать форму бланка «единого» расчета по страховым взносам для заполнения в формате PDF можно по ссылке. В этом бланке по форме КНД 1151111 присутствуют абсолютно все разделы и возможные приложения.

Кто и как будет сдавать форму отчетности?

Сдавать отчетный документ обязаны все лица, занимающиеся предпринимательством, а также организации, которые уплачивают страховые взносы.

Если у предпринимателя есть сотрудники, то страховые взносы он обязан платить за них. Важным моментом является тот факт, что для оплаты взноса за себя и за своего сотрудника будут использоваться разные КБК.

Организации также выступают страхователями своих сотрудников. Они оплачивают взносы за них, исходя их заработной платы и других выплат, которые этот сотрудник получает на рабочем месте. Надо отметить, что выплаты за сотрудников ни предприниматель, ни организация не вправе высчитывать из заработной платы своих рабочих.

Если штат работников предпринимательского объекта превышает в количестве среднестатистической численности 25 человек, то подавать отчетность требуется в электронном формате.

Как заполнить документ

Бланк Единого расчета по страховым взносам 2018 предлагает к заполнению три его раздела, а также титульный лист.

Титульный лист стандартен. В нем содержатся общие данные об организации или ИП.
В первом разделе будут находиться все расчетные процессы по тем взносам, которые осуществляет страхователь. Этот раздел самый объемный и потребует от заполняющего максимальных знаний принципов проведения расчета сумм по страховым взносам. Он посвящен «Сводным данным по обязательствам плательщика страховых взносов».
Второй раздел предусмотрен для плательщиков взносов лицом, которое является главой хозяйства фермерского или крестьянского типа. Он не всегда и не всеми будет заполняться.
В третьем разделе содержатся сведения относительно застрахованных лиц и выплат им. Это информация по каждому лицу отдельно, за которое будут вноситься страховые взносы.

Предпринимателю необходимо учитывать, что если показатель среднесписочной численности всех работников, которым за этот отчетный период сделаны выплаты, превышает количество в 25 человек, то отчетность необходимо подать в электронном формате. Если эта численность меньше, то в бумажном. Кстати, отчетный документ можно принести в ФНС по месту регистрации самостоятельно или отправить с помощью почты.

Образец и пример заполнения Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Пример заполнения в формате PDF вы можете скачать по ссылке либо увидеть на изображениях ниже.

Титульный лист

Раздел 1

Раздела 2 в нашем случае нет, так как организация не является фермерским хозяйством.

Раздел 3

Общие требования к заполнению единого расчета по страховым взносам

Подать отчетность за первый годовой квартал, то есть первый раз предоставить Единый расчет в налоговые органы необходимо до 30.04.2018 года.

Заполнять форму может сам предприниматель или назначенное им ответственное лицо. Заполняя, требуется соблюдать следующие требования:

Для того чтобы заполнить форму, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета.
Для того чтобы заполнить текстовое поле, необходимо использовать печатные заглавные буквы. У заполняющего также есть право составить и заполнить форму в компьютерном формате.
Нумерация страниц применяется сквозная. Первой страницей считается титульный лист и нумеруется как 001. Пятая, к примеру, как 005, а тринадцатая — 013.
Заполнение полей происходит слева направо.
Денежные единицы отображаются с помощью рублей и копеек. Если не вносится показатель суммы, то ставится ноль, если любой другой показатель – прочерк.
Не разрешены исправления корректором, печать с обеих сторон листа либо скрепление страниц, вследствие которого они могут испортиться. В этом форма Единого расчета по страховым взносам 2018 года имеет сходство с другими видами отчетной документации.

Смотрите также видео о новой формы отчетности:

Нарушения и ответственность

Не поданный вовремя отчет грозит штрафом в 200 рублей по каждой не поданной форме. Если не вовремя сдать годовой отчет, то сумма штрафа может составить целых 5% от суммы необходимых взносов. Есть уточняющие положения, что этот штраф не может превысить 30% от дохода, но не должен быть меньше, чем 1 тысяча рублей.

Налоговики могут признать отчет не представленным в том случае, если рассчитанная сумма взносов не будет соответствовать той сумме, которая образовывается при объединении страховых сумм по каждому отдельному лицу. В таком случае они уведомят предпринимателя о непринятии отчета к рассмотрению, а он, в свою очередь, обязуется в пятидневный срок подать правильную форму.

Если в процессе деятельности в уже сданном отчете нашлась ошибка, то необходимо как можно скорее подать в налоговые органы уточняющий документ.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/edinyiy-raschet-po-strahovyim-vznosam-blank-i-forma.html

РСВ-1 и 4-ФСС отменены: как изменилась отчетность по взносам с 2017 года

Расчеты РСВ-1 и 4-ФСС отменены, страховые взносы переданы в ФНС. Законы приняты. Как поменялась отчетность по взносам — узнаете из нашей статьи.

Отмена 4-ФСС и РСВ-1

Отмена 4-ФСС и РСВ-1 связана с тем, что взносы с 1 января 2017 года передны в ФНС Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ (читать закон).

Вместо привычных форм 4-ФСС и РСВ-1 в ПФР нужно подавать новые отчеты, но уже в налоговую инспекцию. Форму чиновники утвердили (см. Единый расчет по взносам в ФНС с 2017 года).

В ней вы должны отражать начисленные и уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд, ФФОМС и Фонд социального страхования.

Единый расчет по взносам ежеквартальный. Срок представления 30 числа следующего месяца. Например, расчет по взносам в ФНС за 1 квартал 2017 года нужно подать не позднее 30 апреля на бумаге или в электронном виде (срок сдачи перенесен из-за выходных на 2 мая). В электронном виде расчет сдается при численности работников за прошлый квартал от 25 человек.

4-ФСС отменена частично, с 1 квартала 2017 года сдавайте только информацию по травматизму.

Какая отчетность останется в ПФР

Хотя в ФНС по взносам будет один отчет, отчетность в фонды осталась.

В ПФР два отчета. Ежемесячная форма СЗВ-М, утвержденная постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п (ее бухгалтеры сдают с апреля 2016 года). А также новый отчет о стаже своих работников.

Кроме того, вам нужно отчитываться в Фонд социального страхования по взносам на травматизм по новой форме 4-ФСС.

Таблица: Какие отчеты по взносам сдаем в 2017 году

Ответ, зачем нужна реформа взносов

Комментирует Надежда Самкова, постоянный автор и консультант журнала «Упрощенка».

Главный начальник по взносам в ФНС комментирует изменения

Таблица. Какую отчетность по взносам сдавать в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам работников	В налоговую инспекцию ежеквартально	Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом ( п. 7 ст. 431 НК РФ)За 1 квартал 2017 года — 3 мая 2017 годаЗа 2 квартал 2017 года — 31 июля 2017 годаЗа 3 квартал 2017 года — 30 октября 2017 года
Расчет взносов на травматизм	В территориальное отделение ФСС РФ ежеквартально	Отчет по взносам на травматизм сдавайте в сроки, предусмотренные в 2016 году для 4-ФСС. Срок сдачи через Интернет — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А на бумаге — не позднее 20-го числа того же месяца ( п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)За 1 квартал 2017 года — 20 (25) апреля2017 годаЗа 2 квартал 2017 года — 20 (25) июля 2017 годаЗа 3 квартал 2017 года — 20 (25) октября 2017 года
Отчет о стаже работников СЗВ-СТАЖ	В территориальное отделение Пенсионного фонда ежегодно	Не позднее 1 марта года, следующего за расчетным периодом ( п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в редакции Закона № 250-ФЗ).Первый раз придется отчитаться за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года
Сведения о работниках по форме СЗВ-М	В территориальное отделение ПФР ежемесячно	Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ( п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в редакции Закона № 250-ФЗ)Например, отчет за февраль 2017 года нужно сдать не позднее 15 марта 2017 года

Ответы эксперта на вопросы читатетей по реформе страховых взносов

На вопросы отвечает Елизавета Скаковская, руководитель налоговой практики КГ «НЕОТАКС»

— Елизавета Александровна, с 1 января 2017 года вступили в силу глобальные изменения. Взносы переданы в ФНС.

Источник: https://www.26-2.ru/art/350939-qqkp-16-m6-30-06-2016-rsv-i-4-fss-otmeneny-kak-izmenitsya-otchetnost-po-vznosam-s-2017-goda

Расчет по страховым взносам 2017 нулевой пример

2017 год стал неким рубежом в составлении и подаче расчетов по страховым взносам. Теперь нужно не только заполнять иной бланк откорректированной формы, но и подавать его уже в налоговую инспекцию.

Давайте посмотрим, как было до 2017 года и что мы имеем сейчас:

«Нулевой» РСВ-1 до 31.12.16 г.

Раньше все налогоплательщики-страхователи, а это и частные предприниматели, и фирмы, подавали в районный фонд форму РСВ-1.

Расчет с нулями подавать было обязательно согласно письму Минтруда 17-4 / ООГ 817 от 29 сентября 14г.

Даже если в компании только учредитель, который одновременно является и руководителем фирмы, но зарплату не начисляет и не получает, расчет по страховым взносам сдается нулевой.

Обязанности по сдаче страховых отчетов с начала 2017 года

В обязательном порядке подают свод по страховым взносам предприятия, ИП, физлица (не предприниматели), главы ферм и крестьянских хозяйств. Теперь такой единый для всех расчет нужно отправлять в налоговую инспекцию, а не в фонды, как раньше. При этом к застрахованным приравниваются физлица – стороны гражданских договоров о выполнении услуг, штатные работники, учредители-директора.

Расчет по страховым взносам нулевой

ФНС России выпустило специальное письмо, нормы которого регламентируют, как заполнять новый расчет по взносам. Документ датирован 17 марта 17 года и имеет порядковый номер учета БС-4-11/4859.

В письме налоговой службы в частности говорится:

3 раздел расчета согласно п. 22.1 действующего Порядка заполняется на всех застрахованных лиц
обязанность по формированию расчетов возложена на российских налогоплательщиков
бланк составляется по данным на три месяца отчетного периода на застрахованных и лиц, в пользу которых начислены вознаграждения
рекомендуется не заполнять таблицу подраздела 3.2 3-его раздела в случае, если нет персонифицированных сведений на застрахованных
согласно п. 7.2 Порядка количество данных за период расчета в разделе 3 фиксируется в графах 010 строки раздела 1, табл. 1.1. приложения

Действующее законодательство не освобождает предпринимателей, временно не ведущих бизнес, не сдавать отчет, но дают некоторые послабления, когда нужно заполнить именно нулевой расчет по страховым взносам раздел 3.

Получается, заполнять «нулевки» необходимо, хотя и с некоторыми допущениями: ряд таблиц бланка можно пропустить. В обязательном порядке единый расчет по страховым взносам нулевой должен содержать:

титульный лист с данными налогоплательщика
подразделы к разделу 1 (1.1-1.2 в прил. 1)
раздел 1 (прил. 2)
3-ий раздел без табл. к подразделу 3.2

Так как суммовые данные попросту отсутствуют, вместо них нужно указывать 0. Прочерк ставится в графах, где предполагаются значения, отличные от количественных и суммовых.

Именно так разъясняет инспекция правила заполнения «нулевок» в своем письме БС-4-11/6940@, утвержденном 12 апреля 17г. Минфин в своих разъяснения подчеркивает, нулевой отчет расчет по страховым взносам 2017 обязателен.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017

Фирмы, где числится только директор и деятельность не ведется призваны сдать нулевой отчет по взносам в налоговую. Но даже тут могут возникнуть некоторые сложности при его заполнении.

Например, регистрация фирмы была пройдена в январе 2017 года – с этого момента юрлицо официально является налогоплательщиком и обязано сдавать отчеты.

Штат компании состоит из одного человека – директора, который одновременно несет обязанность по ведению бухучета компании.

Он является гражданином России. Деятельность фирмы в 1 квартале года не велась и отчитываться, в общем-то не в чем. Тем не менее, закон неумолим: нулевой расчет по страховым взносам в налоговую сдавать обязательно.

Получается, бизнеса по сути еще нет, заработная плата не начислялась и не выплачивалась, а отчитаться необходимо.

В этом случае, если вы не знаете, как именно заполнять пустой бланк и подавать его в инспекцию, вам поможет наш образец ниже.

Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Сначала традиционно идет Титульный лист, который для всех организаций-налогоплательщиков заполняется идентично:

Далее следует Раздел 1 формы, который является сводным для всех последующих данных. В нашем случае он нулевой.

С 4-ого листа начинаются Приложения, которые хоть и являются по сути пустыми, но обязательны к заполнению.

Дополнительно можно приложить и Раздел 3 с персонификацией сведений о застрахованном лице без таблиц с суммами – это допускается согласно разъяснениям налоговиков.

Мы рассказали, как заполнить форму, если у вас только один штатный сотрудник, который является одновременно руководителем и несет обязанности по ведению учета в компании.

Как видите, в этом нет ничего сложного. Главное помнить, что вместо пустых данных нужно ставить нули, если речь идет о суммах, или прочерки, где графы подразумевают данные, отличные от количественных.

Эти правила будут актуальны для тех, кто все еще заполняет бумажные бланки. Автоматизированные «нулевки» заполняются в программе и не вызывают никаких сложностей.

ВАЖНО: нулевой расчет страховых взносов в 2017 году на бумаге все еще могут сдавать налогоплательщики с численностью штатников не более 25 сотрудников по состоянию на 31.12.16 г. Такие нормы закреплены ст. 431 НК РФ в п. 10.

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Если с заполнением бланка мы разобрались, и вы сможете создать свой нулевой отчет по подобию приложенного образца, то вопросы по сдаче отчета могли еще остаться. Ведь если вы совсем недавно стали бизнесменом, вам не знакомы правила сдачи отчетности по взносам и последние требования законодательства в этой области.

Так, по новым требованиям, единый расчет по страховым взносам 2017 нулевой подается в налоговую инспекцию – нести его в фонды не нужно. Сдавать документ можно как электронно, если вы уже оформили цифровую подпись, так и на бумаге, если в штате фирмы не более 25 человек. Пока бумажный документооборот с налоговой не отменен.

Обратите внимание, налоговый инспектор может отказать в приеме отчета по ряду причин. Даже в нулевом отчете вы можете допустить ошибки, которые позволят контролеру отказать вам в его приеме. Налоговый Кодекс предусмотрел 2 основания для такого официального отказа:

Ошибки и неточности в данных персонификации

Имеется в виду, если вы не правильно заполнили сведения о себе и своей компании, такие как СНИЛС, ИНН, наименование и проч.

Количественные и суммовые ошибки

Как понимаете, по этому основанию инспектор вам отказать не сможет, так как у вас везде стоят нули, если конечно вы где-то случайно не ошибетесь.

Если же будут другие расхождения, контролер обязан принять расчет, но может потребовать дополнительные разъяснения к бланку.

Как быть если вам отказали в приеме отчета из-за ошибок: не стоит паниковать, достаточно переделать неверный лист и подать бланк в течение 5 дней.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам, представленный в данной статье, поможет вам избежать неточностей.

Как отправить нулевой расчет по страховым взносам

Если вы не хотите лично присутствовать в налоговой инспекции, у вас есть 2 варианта для сдачи отчетности:

отправить через Интернет
переслать почтой

В обоих случаях нужно соблюсти определенные формальности. Так, сдать отчет в Сети можно только если вы уже подключены к интерактивной системе сдачи и отчетности и у вас есть специальный ключ.

Почтой отправлять отчет нужно по требованиям НК РФ, т.е. ценным письмом с описью вложения. В противном случае, при потере конверта будет считаться, что отчет вы не сдавали вовсе.

Заранее решите, как именно вы будет сдавать ЕРСВР расчет страховым взносам нулевой и подготовьтесь. Если вам не хочется посещать почту России, закажите электронную цифровую подпись, она вам понадобится и в дальнейшем.

Кстати, в 2017 году все фирмы сдают РСВ впервые взамен 4 ФСС, так требования по сдаче едины для всех. Поэтому наказывать не будут, если вы сначала принесете отчет с ошибкой, но в регламентированный срок исправите его.

РСВ взамен 4 ФСС: заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2017

Действительно, приказом налоговой службы введена новая форма еще в конце 2016 года. Представлять новый бланк нужно каждый квартал в срок 30 дней по его окончанию.

Приложением к приказу MMВ-7-11/551@ является электронный образец. Получается, что если вы не вели бизнес в 1 кв. 17г.

заполнение нулевого расчета по страховым взносам и его сдача для вас обязательны как и для всех налогоплательщиков в срок до 2 мая с учетом праздников.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/strakhovym-vznosam-nulevoy.html

Новая форма расчета по страховым взносам

С 1 января 2017 года администрировать страховые взносы будет Федеральная налоговая служба. Вводится новая форма расчета, которая заменит РСВ-1 для ПФР и упростит 4-ФСС для Фонда социального страхования. Рассмотрим особенности нового отчета и как его заполнять.

Что изменилось

Курировать страховые взносы теперь будет ФНС России. В ведении Службы страхования остаются только взносы «на травматизм». Расчет по взносам «на травматизм» на этот год утвержден приказом ФСС № 381 от 26 сентября 2016. Первая отчетная кампания — за 1 квартал 2017.

По форме СЗВ-М бухгалтеры будут по-прежнему отчитываться в Пенсионный фонд РФ. С января срок её сдачи перенесен с 10 на 15-е число месяца, следующего за отчетным.

Еще Фонд собирается утвердить новый отчет о стаже работающих граждан, который будет необходимо сдавать раз в год.

Порядок сдачи нового отчета

Новая форма расчета по страховым взносам уже утверждена, известны сроки сдачи в 2017 году. Форму нужно сдавать не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным (п. 7 ст. 431 НК РФ).

График подачи нового отчета на 2017 год

1 квартал — не позже 2 мая,
6 мес. — до 31 июля,
9 мес. — не позже 30 октября,
Годовой — до 30 января 2018 включительно.

Если среднесписочная численность персонала превышает 25 сотрудников, отчет предоставляется по интернету, с электронной подписью и по защищенному каналу. Остальные налогоплательщики могут сдавать расчет на бумаге лично или отправлять по почте (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сдавать отчет нужно в подразделение ФНС по фактическому адресу для организаций или адресу проживания для предпринимателей. Обособленные подразделения сдают отчет по месту нахождения, при этом филиалу не нужен расчетный счет и собственный баланс.

Структура и содержание нового расчета

Новый расчет по страховым взносам больше похож на налоговую декларацию и принципиально отличается от формы отчета во внебюджетные фонды тем, что все включаемые показатели связаны с начислениями отчетного квартала.

Бланк новой формы расчета по страховым взносам (PDF).

Раздел 1. Содержит показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет. Кроме основных взносов на пенсионное страхование, указываются суммы в фонд, начисляемые по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение. Указывается общая сумма и разбивка по 3 месяца. Каждому типу страховых взносов соответствует свой КБК.

Образец заполнения расчета по страховым взносам. Верхняя часть первого раздела.

Кода бюджетной классификации нужно указывать для корректного отражения полученной информации на лицевом счете плательщика. Задолженность в системе ФНС автоматически погасится после оплаты взноса платежным поручением.

Еще первый раздел нового отчета содержит поля для указания суммы превышения расходов над начисленными в ФСС РФ взносами. Её указывают единой суммой и помесячной разбивкой.

У первого раздела есть 10 Приложений. В них расшифровываются общие сведения о начисленных страховых взносах.

Приложение 1 содержит информацию о расчетах по пенсионному страхованию, числу застрахованных сотрудников и лиц, с оплаты труда которых производится расчет обязательных отчислений.

Приложение 1 к первому разделу

База для начисления взносов указывается с расшифровкой: превышающая предельную величину и нет.

Приложение 3 — сведения о произведенных расходах на цели обязательного соцстрахования. Форма предусматривает разбивку суммы по типам пособий: по беременности и в связи с родами, больничные, пособия по уходу за ребенком и т.д.

Раздел 2. Заполняют фермеры и главы крестьянских хозяйств. Эта категория плательщиков указывает сумму начислений в ФОМС и ПФ России за отчетный год с обязательной привязкой выплат к соответствующему КБК.

В приложение ко второму разделу вносят данные о каждом члене хозяйства: ФИО, СНИЛС, ИНН, срок членства и выплаченный ему доход с разбивкой по месяцам.

Раздел 3. Свод персонифицированных сведений обо всех застрахованных работодателем лицах. Каждый работник, получивший доход в организации или у ИП за прошедший квартал, указывается на отдельном листе.

Для отражения информации о выплатах по «обычному» тарифу используется подраздел 3.2.1. Если тарифов было несколько, каждый указывается на новой строке.

Подраздел 3.2.1 нового расчета

Суммы выплат, которые облагаются дополнительными тарифами, указываются в подразделе 3.2.2.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден Приказом №ММВ-7-11/551@ от 10 октября 2016.

Если ошибиться или опечататься в персональных данных физических лиц, отчет не примут. Инспектор сформирует уведомление, на исправление неточности у работодателя будет 5 дней, если сдавать отчет по интернету, и 10 для бумажного варианта. Исправлять нужно только третий раздел, указывая исправленные данные. Заново вписывать тех, кто внесен правильно, не нужно.

Ответственность страхователей

Новый отчет по страховым взносам можно приравнять к налоговой декларации, поэтому штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности аналогичны.

За каждый полный (неполный) месяц — 5 % от суммы страховых взносов. Не менее 1000 рублей и не более 30 % от суммы взносов (ст. 119 НК РФ).

Должностные лица недобросовестного работодателя могут быть оштрафованы на сумму 300–500 рублей (ст. 15.5 КоАП). Такой же штраф могут начислить и индивидуальному предпринимателю.

Источник: https://nebopro.ru/forma-rascheta-po-straxovym-vznosam-2017/

Замена страховых взносов единым страховым сбором

Тема: ЕССС, раздел: единый социальный страховой сбор

О введении с 2017 года новой отчетности – единого социального страхового сбора

ОГЛАВЛЕНИЕ:

Цель перехода на единый социальный страховой сбор
Проведение проверок по новой системе уплаты взносов
Расчет, правила уплаты и ставки ЕССС
Отчетность по единому платежу
Какое влияние окажет на россиян переход на единый сбор?

К кардинальным изменениям следует готовиться работодателям с наступлением нового года. С начала 2017-го вводится новая отчетность – ЕССС (единый социальный страховой сбор). Он объединит платежи, уплачиваемые организациями в социальные фонды. Речь идет о взносах в: ФСС, ПФР и ФФОМС. Законопроекты под номерами 1040802-6 и 1040799-6 уже находятся на обсуждении в Государственной Думе РФ.

Цель перехода на единый социальный страховой сбор

Разработка новой отчетности организована Правительством РФ по поручению российского президента Владимира Путина. Избежать этой меры невозможно, поскольку соответствующий указ по передаче контроля за данными взносами Федеральной налоговой службе уже подписан.

Предполагается, что единый сбор будет способствовать повышению собираемости взносов. Сейчас фондам не удается справляться с данной целью. Что касается налоговой службы, ее выездная проверка, как правило, не заканчивается пустым актом.

Поэтому сбором взносов займется именно ФНС.

Но работы у ПФР и ФСС не убавится. Ведомства будут заниматься персонифицированным учетом застрахованных граждан. Каждому страхователю необходимо будет предоставлять фондам отчетность по этим лицам. Пенсионный фонд по-прежнему будет назначать и выплачивать пенсии. Выплата пособий будет находиться в ведении Фонда социального страхования. Это учтено в проекте закона № 1040799-6.

По сути, введение нового сбора считается возвратом к единому соцналогу, уплачиваемому ранее (до появления разграничений в 3 основных фонда), поскольку администрированием ЕСН тоже занимались представители налоговой службы.

Правда, единый социальный страховой сбор (в отличие от ЕСН) не является налоговым платежом. Он будет определяться на основе новой законодательной базы. Иными словами, данные понятия неравнозначны. ЕССС – страховой взнос.

Проведение проверок по новой системе уплаты взносов

Проверкой страхователей перед передачей взносов в ведение налоговиков будут заниматься ПФР и ФСС. В срок до февраля 2017-го должна быть организована сверка этими фондами с руководителями всех компаний, владельцами бизнеса, являющимися плательщиками данных взносов.

К марту фондам предстоит осуществить передачу реестров плательщиков взносов, застрахованных лиц и акты сверки в территориальные подразделения ФНС. Все данные будут находиться в распоряжении налоговой службы, задача которой – сопоставлять поступления от взносов и НДФЛ.

В случае уплаты страхователем всего НДФЛ, идущего за счет сотрудника фирмы, и неуплаты взносов может быть организована выездная проверка, в ходе которой ФНС вправе поднять отчеты по расчету взносов с 2014-го по 2016-го годы.

Иными словами, у налоговиков будет возможность потребовать организовать проверку взносов за предшествующие 2017-му году периоды, даже если речь идет о повторных проверках.

Суть состоит в том, что с 2017-го организацией камеральных и выездных проверок (в том числе и за 3 предшествующих года – 2014—2016) будут заниматься налоговые инспекторы. К примеру, компания проверена ПФР в 2014-ом. У налоговиков есть право проверить фирму повторно в случае появления веских оснований.

При выявлении правонарушений, которые не были обнаружены проверявшим фондом, ФНС может обратиться к страхователю с требованием осуществить доплату недоимки. Штрафные санкции, вероятно, вводить не станут.

Расчет, правила уплаты и ставки ЕССС

Согласно тексту законопроекта, облагать новым единым сбором будут действующие на сегодняшний день выплаты. Речь идет о вознаграждении, прописанном в гражданско-правовом договоре в пользу физического лица.

Ставки, на основе которых будет рассчитываться единый сбор, предлагается сохранить. С 2017-го тариф останется прежним – 30 процентов (которые распределят в ПФР, ФФОМС и ФСС, направив туда 22, 5,1 и 2,9 процента соответственно). Для упрощенцев также сохранится ставка в 20 процентов.

Изменений, связанных с правилами расчета взносов для владельцев бизнеса, не произойдет. Им необходимо производить уплату личных страховых взносов по ставкам 26 и 5,1 процента. Изменения коснутся порядка расчета дополнительного взноса в Пенсионный фонд. Напомним, сегодня он составляет 1 процент от величины дохода свыше 300 тысяч рублей. Правда, никаких подробностей на этот счет пока нет.

Что касается сроков перечисления ЕССС, здесь важно уложиться до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. К примеру, осуществить уплату взноса за февраль следует до 15-го марта включительно. Выходной принято переносить на ближайший рабочий день. Уплата сбора производится в российских рублях. Копейки также учитываются.

Отчетность по единому платежу

Единый сбор будет перечисляться на специально созданный Минфином и ФНС код бюджетной классификации (КБК). Распределением займутся непосредственно представители налоговой службы.

К октябрю 2016-го министры финансов совместно с Федеральной налоговой службой должны завершить разработку формы налоговой отчетности по единому сбору.

Сдача такой отчетности начнется с января следующего года. При этом сдача отчетов по персонифицированным сведениям, которые предприниматели и компании сдавали в фонды ранее, никуда не денется.

Пока не уточняется, по каким формам необходимо отчитываться.

Сдача отчетности в инспекцию будет ежеквартальной. Бумажный вариант необходимо предоставлять до 20-го числа следующего за отчетным (расчетным) периодом месяца.

Если речь идет об электронном варианте, отчитаться необходимо до 25-го числа включительно. Это прописано в законопроекте под номером 1040802-6.

Важно отметить, что уплачивать единый социальный страховой сбор придется по новой форме, которая будет введена с 2017-го.

Какое влияние окажет на россиян переход на единый сбор?

Все сотрудники, за которых производится перечисление работодателем взносов в Пенсионный фонд, обладают Страховым номером индивидуального лицевого счета (СНИЛС). На него и поступают взносы, формирующие пенсию конкретного работника фирмы.

Что касается обычных граждан, управление налоговой службой страховыми взносами не окажет никакого влияния на пенсионные права россиян. Это подтверждают и в самой ФНС. Назначением и выплатой пенсии по-прежнему будет заниматься ПФР.

Полезные ссылки по теме: единый социальный страховой сбор

Единый социальный страховой сбор вводится в действие с 2017 года — подписывайтесь на наши новости и вы не пропустите важную информацию по этой тематике.

Источник: https://villton-group.ru/novosti/edinyj-strahovoj-sbor-2017.html

Оформление и сдача нового отчета по страховым взносам в 2018 году

С 2018 года часть контрольных функций за правильностью начисления и уплаты страховых взносов передана ФНС, что вызвало многие изменения в формировании и представлении отчетности работодателями.

Добавлен новый отчет, касающийся страховых взносов. Отменены некоторые обязательные к сдаче ранее документы. Изменено место представления отчетности. Теперь страхователи должны отчитываться по производимым взносам и перед налоговой службой. Такое новшество повлекло введение новых КБК для осуществления переводов средств.

Какие документы нужно сдавать

В отношении действий со страховыми взносами в 2018 году работодатели будут отчитываться иными документами. К тому же их прием возложен на налоговую службу, т.к. она контролирует своевременность произведения их выплат и начислений.

На смену РСВ-1 и 4-ФСС пришел единый документ, в котором отражаются расчеты по полагающимся взносам. Его и будут страхователи представлять в налоговые органы. Одновременно взносы на травматизм остались под контролем ФСС. Такие изменения повлекли введение в 2018 году других КБК для страховых взносов.

Для Пенсионного фонда теперь необходимо готовить форму СЗВ-М и отчет о страховом стаже персонала.

Первый документ формируют все предприятия с наемными сотрудниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым контрактам, на доходы которых начисляются взносы. Крайняя дата представления – каждое 15 число.

Вновь введенный отчет о страховом стаже работников формируется всеми организациями и предпринимателями каждый год и подлежит сдаче до 1 марта. Следовательно, первый отчетный свод надо подготовить и подать на проверку до 01.03.2018 года. Его унифицированная форма на сегодняшний день еще не разработана.

Фонд социального страхования будет принимать расчеты на травматизм в обычные сроки. Здесь изменений не произошло. Официального утверждения формы документа еще не произведено.

Итак, начиная с 2018 года, работодателями готовятся следующие отчеты по страховым взносам:

Что это такое

Расчет по страховым взносам представляет собой новую квартальную отчетность работодателей. Представляться он должен в ИФНС, начиная с первого квартала 2018 года.

Унифицированный бланк и правила оформления нового отчета установлены приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 2018 года и должны применяться уже с первого квартала текущего года.

Помимо титульного листа новый документ включает три крупных раздела, составляющие в общем объеме 24 страницы. В них будут отражаться показатели ранее действовавших 4-ФСС и РСВ-1.

В текущем году отчетность будет представляться по кварталам. Однако, в перспективе с 2018 года рассматривается предложение Минтруда о ежемесячной сдаче.

Кто сдает

Новый отчет по страховым взносам в 2018 году формируется всеми предприятиями и индивидуальными предприниматели, в подчинении которых имеется персонал, работающий по трудовым или гражданским договорам, и получающий доходы, которые облагаются взносами на социальное (медицинское, пенсионное) страхование.

Пример заполнения нового отчета по страховым взносам в 2018 году

Новый РСВ состоит из титульника и трех разделов, первый из которых содержит 10 приложений, второй – одно. Полностью заполнять весь документ не нужно.

Обязательные части для подготовки всеми компаниями:

Титульный лист.
Первый раздел, отражающий сводные данные.
Из приложения № 1 подразделы 1.1 и 1.2.
Приложение № 2.
Третий раздел.

Все остальные листы отчета сдаются при наличии исходных показателей для их составления.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111):

Пример расчета

Исходные условия: В штате ООО «Курс», работающего на УСН и применяющего основной тариф страховых взносов, один сотрудник – директор (Ковалев П.П.). Компания начислила в первом квартале 2018 года на его выплаты страховые взносы.

Доход Ковалева П.П., облагаемый взносами, составил:

За январь	75 500 рублей.
За февраль	75 500 рублей.
За март	75 500 рублей.

С данных выплат Ковалеву П.П. начислены следующие суммы взносов по страхованию:

В Пенсионный фонд РФ	за январь: 75 500 * 22% = 16 610,00 (руб.); за февраль: 16 610,00 (руб.); за март: 16 610,00 (руб.).
На ОМС	в январе: 75 500 * 5,1% = 3 850,50 (рублей); в феврале: 3 850 рублей 50 копеек; в марте: 3 850 руб. 50 коп.
На социальное страхование	за январь: 75 500 * 2,9% = 2 189,50 (руб.); за февраль: 2 189 руб. 50 коп.; за март: 2 189 рублей 50 копеек.

Общая сумма дохода Ковалева П.П. за три месяца составила: 75 500 * 3 = 226 500 (рублей).

Сумма страховых взносов ООО «Курс» за первый квартал:

В ПФР	16 610 * 3 = 49 830,00 (руб.)
На ОМС	3 850,5 * 3 = 11 551,50 (руб.)
На социальное страхование	2 189,50 * 3 = 6 568,50 (руб.)

Составление единого расчета в данном случае удобно в следующем порядке:

Сначала стоит заполнить третьи раздел. Он оформляется по всем застрахованным сотрудникам и содержит данные за последний квартал. Согласно примеру это суммы за январь-март на одно лицо. В случае большего количества работников, число внесенных сведений должно соответствовать общей штатной численности.
Далее следует внести сведения по пенсионным взносам (подр. 1.1 из прил. 1 разд. 1). Здесь необходимо вычислить и включить данные по персонифицированному учету из заполненного третьего раздела.
Дальше можно переходить к заполнению информации по ОМС: подр. 1.2 из прил. 1 разд. 1.
На следующем этапе заполняется социальное страхование. Расчет показателей производится в прил. 2 разд. 1 отчета. При наличии в расчетном периоде расходов по больничным или пособиям оформляется прил. 3. По рассматриваемому примеру необходимо заполнить только строку 070 из прил. 2, т.к. Ковалеву П.П. не выплачивались больничные и пособия.
Теперь осуществляется заполнение первого раздела. Здесь отражаются суммы взносов, которые нужно уплатить. По каждому виду СВ используется свой КБК с учетом изменений с 2018 года.
В завершении все листы отчета нумеруются. Их общее количество указывается в титульном листе. Документ заверяется подписью с проставлением даты составления.

Оформление в 1С

Единый расчет в программных продуктах 1С «Зарплата и Управление Персоналом 8» и «Бухгалтерия предприятия 8» формируется автоматически. Для этого необходимо нажатие кнопки «Заполнить».

Появление отчета произошло: