Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете — все о налогах

Как отражать в бухгалтерском учете безналичные операции — Бух учет

Каждая организация или ИП могут открыть расчетный счет в банке. Количество счетов и банков не ограничено. Как отражать в бухгалтерском учете безналичные операции? Сообщать об открытии счета никуда не нужно —  со 2 мая 2014 это  стало обязанностью только банка, но если счет открыт за границей, тогда необходимо сообщить в налоговую инспекцию.

Расчеты между физическими и юридическими лицами ведутся либо наличными либо в безналичной форме. Безналичные расчеты осуществляются через посредника — банк и осуществляются на открытых счетах.

Основные формы безналичных расчетов:

• платежные поручения,
• платежные требования,
• аккредитив,
• инкассо,
• чеки,
• электронные переводы.

Самая распространенная форма расчетов между организациями и предпринимателями — платежное поручение, оформляется на бланке по форме №0401060.

Выписка банка

Все операции, которые происходят на расчетном счете отражаются в выписке банка. Выписка — это основной первичный документ, на основании которого бухгалтер отражает в учете хозяйственные операции. Каждая банковская операция выполняется на основании расчетного документа.

Особенность выписки — банк отражает операции со своей позиции, поступление денег на расчетный счет организации отражается по кредиту, т.к. это увеличивает задолженность банка перед клиентом. Списание денег с расчетного счета отражается по дебету — задолженность банка уменьшилась.

В настоящее время большинство клиентов банка пользуется онлайн-кабинетами для управления своими счетами — это быстрее, дешевле и проще. Многие банки не предоставляют выписки в бумажном виде, но их можно распечатать из интернет-банка.

Налоговые органы за нарушения могут заблокировать счет организации и индивидуального предпринимателя. В таком случае предприятие не сможет расходовать денежные средства на своем расчетном счете до отмены решения о блокировке счета. Открывать новые счета, вклады и депозиты фирма или ИП тоже не смогут.

На что влияют поступления и списания на расчетном счете

Если организация плательщик НДС, то при полученных авансах от покупателей, нужно начислить НДС.

Если при расчете налога на прибыль применяется метод начисления, то поступления и списания по счету не влияют на налог на прибыль.

Если же, организации и ИП используют кассовый метод, то при поступлении выручки на расчетный счет возникает доход, а при списании со счета — расход.

Хранение банковских документов

Выписки и расчетные документы подшивают в хронологическом порядке. Хранят в специальных помещениях или в закрывающихся шкафах. Бланки чеков (чековые книжки) надо хранить в сейфах или металлических шкафах или же в специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность.

Срок хранения — не менее 5 лет. Платежные поручения можно хранить в электронном виде.

Основные проводки по 51 счету

Для того, чтобы отражать все операции, происходящие на расчетном счете используется счет 51 «Расчетные счета». На этом счете отражаются только рублевые счета, для валютных предназначен счет 52.

Счет 51 активный, по дебету — поступление денег на расчетный счет, по кредиту — соответственно, списание. Аналитика ведется по каждому расчетному счету.

Касса

Дебет 51 Кредит 50 «Касса» — поступили денежные средства из кассы организации.

Дебет 50 «Касса» Кредит 51 — получены деньги в кассу с расчетного счета.

Перевод

Дебет 51 Кредит 51 — перевод денежных средств с расчетного счета на другой.

Поступления

Дебет 51 Кредит 57 — поступила на расчетный счет инкассированная выручка.

Дебет 51 Кредит 62 — поступили денежные средства от покупателя.

Дебет 51 Кредит 66, 67 — получен кредит банка.

Дебет 51 Кредит 76 — поступили деньги от разных дебиторов.

Дебет 51 Кредит 86 — поступили средства целевого финансирования.

Списания

Банк может списывать деньги по распоряжению владельца счета и в случаях, установленных законодательством, независимо от согласия организации (ИП).

Дебет 60 Кредит 51 — оплачен счет поставщика.

Дебет 76 Кредит 51 — перечислены денежные средства разным кредиторам.

Дебет 66, 67 Кредит 51 — перечислены проценты по кредиту.

Дебет 66, 67 Кредит 51 — возвращен кредит.

Проценты, начисленные на остаток по счету

Дебет 51 Кредит 91-1 «Прочие доходы» — начислен банком процент на остаток по расчетному счету.

Расчетно-кассовое обслуживание банка

Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 51 — отражены расходы на оплату услуг банка.

Ошибочное списание денег  с расчетного счета

Дебет 76-2 «Расчеты по претензиям» Кредит 51 — отражено ошибочное списание денежных средств.

При возврате средств делается зеркальная проводка:

Дебет 51 Кредит 76-2 «Расчеты по претензиям».

Ошибочное зачисление денег на расчетный счет

Дебет 51 Кредит 76-2 «Расчеты по претензиям» — отражено ошибочное зачисление денежных средств на расчетный счет.

При списании ошибочных средств со счета составляется обратная проводка:

Дебет 76-2 «Расчеты по претензиям» Кредит 51.

Бизнес и учет

Источник: https://predprin.ru/kak-otrazhat-v-buhgalterskom-uchete-beznalichnyie-operatsii/

Учет банковских операций

Банк – это кредитная организация, имеющая право осуществлять комплексно (в совокупности) банковские операции.

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» относит к банковским операциям:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдачу банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

На практике торговые организации пользуются довольно ограниченным кругом услуг, предоставляемых банком. Как правило, это открытие расчетного счета, инкассация, сдача наличных средств (торговой выручки) в банк и получение наличных средств из банка.

В настоящее время организации и индивидуальные предприниматели все чаще используют и такой вид банковских услуг, как предоставление кредитов.

В меньшей степени пока развито вексельное обращение, при котором предприятие приобретает у банка векселя для использования в расчетах с поставщиками.

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» «…открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе». Следовательно, для открытия расчетного счета организации необходимо сначала зарегистрироваться как юридическое лицо и встать на налоговый учет.

Вместе с прочими документами, необходимыми для открытия расчетного счета, клиент должен представить в банк карточку с образцами подписей и оттиском печати. Карточка заполняется от руки чернилами (пастой) черного, фиолетового или синего цвета.

Допустимо также применять для заполнения пишущую машинку или принтер или другие пишущие или электронно-вычислительные машины, используя шрифт только черного цвета. Подписи на карточке должны быть собственноручными.

Использование факсимильной подписи не допускается.

Совет лицам, имеющим право подписи и, соответственно, представляющих их образцы банку. В точности повторять на карточке подпись с вашего паспорта необязательно. Главное требование к образцу вашей подписи на карточке – устойчивость, возможность многократного максимально приближенного повторения.

Карточка представляется в банк в одном экземпляре на каждый банковский счет. Она представляет собой утвержденный бланк формы № 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93).

Несколько слов об оплате услуг банка и иных расчетах между банком и его клиентом. При открытии расчетного счета между банком и его клиентом подписывается договор. Это очень серьезный документ.

В частности, в нем оговариваются такие вопросы, как перечень и оплата услуг, оказываемых банком клиенту, начисление клиенту процентов за пользование его денежными средствами, основания для списания денежных средств со счета клиента без его распоряжения.

Основными формами безналичных расчетов являются:

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитиву;

3) расчеты чеками;

4) расчеты по инкассо.

Организации, заключающие договор расчетного счета, самостоятельно избирают для себя формы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов могут также особо устанавливаться в договорах, заключаемых между организациями-контрагентами. Для осуществления безналичных расчетов по перечисленным выше формам используются следующие виды документов:

1) платежные поручения;

2) аккредитивы;

3) чеки;

4) платежные требования;

5) инкассовые поручения.

Данные документы составляются по утвержденным формам на бланках, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Допускается использование типографских бланков, заполнение форм с помощью компьютера (использование форм, включенных в справочные, правовые и бухгалтерские программы), а также копий бланков, выполненных на множительной технике, если копирование выполняется без искажений.

Полное и подробное описание банковских расчетных документов, правила их заполнения, порядок проведения банковских операций приводятся в Положении ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ».

Торговая организация обязана вести строгий учет операций, проходящих по расчетному счету.

В основном это оплата за товар от покупателей, оплата поставщикам, оплата различных услуг, приобретенных оборудования и материалов, перечисление налогов, зачисление инкассации и торговой выручки, сдаваемой в банк, списание со счета сумм, выданных банком наличными средствами, оплата прочих платежей, в том числе банковских услуг. По расчетному счету также проходят получение и погашение кредитов, выданных организации банком, и выплата процентов по ним. В случае, если организация пользуется валютным кредитом (проводит иные валютные операции), суммы на покупку и продажу валюты тоже проходят через рублевый расчетный счет. Для учета наличия и движения денежных средств предприятия в российских рублях на расчетном счете, открытом в кредитной организации (банке), предназначается счет 51 «Расчетные счета».

По дебету этого счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет предприятия, а по кредиту соответственно списание денежных средств со счета. Счет 51 корреспондирует со следующими счетами (табл. 15).

Таблица 15

Аналитический учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету, т. е. если организация имеет один расчетный счет в одном банке, то аналитика по счету 51 не ведется.

Если же организация имеет несколько расчетных счетов, то учет наличия и движения денежных средств будет вестись по каждому расчетному счету в отдельности.

Если предприятие берет кредит в банке, банк самостоятельно открывает для него ссудный счет.

В отличие от расчетного счета открытие ссудного счета не требует обязательного сообщения в налоговые органы.

Сумма кредита поступает на ссудный счет, а с него уже переводится банком на расчетный счет предприятия.

Пример

ООО «Восток» получило от банка, в котором открыт ее расчетный счет, краткосрочный кредит в сумме 100 000 руб. Указанная сумма перечислена на расчетный счет предприятия.

Бухгалтер ООО «Восток» делает в своем учете следующие записи:Дебет счета 51 Расчетные счета»,Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» – 100 000 руб. – выдан кредит банком;Дебет счета 51 «Расчетные счета»,Кредит счета 51 «Расчетные счета» – 100 000 руб.

 – получен кредит от банка.В данном случае субсчет 51.1 отражает движение средств на расчетном счете предприятия, а субсчет 51.2 – ссудный счет.

В настоящее время все большее распространение получает компьютеризированная система бухгалтерского учета. Не все программы позволяют «дробить» счет 51 на субсчета, т. е.

при формировании документа «Выписка» в журнале «Банк» можно выбрать любой из нескольких расчетный счетов, но проводки в любом случае будут формироваться по счету 51. На практике большинство бухгалтеров не ведут отдельную аналитику по ссудным счетам.

Большой ошибки в этом нет, так как сальдо ссудного счета всегда остается нулевым.

Все операции по расчетному счету должны быть подтверждены выписками, предоставляемыми банком, и соответствующими документами на каждую операцию.

Если организация работает с банком дистанционно (к примеру, по программе «Клиент – банк»), это удобно, так как банковские операции совершаются быстрее и бухгалтерия организации раньше получает оперативную информацию о состоянии своего расчетного счета.

Однако и в этом случае «живые» банковские выписки и документы должны представляться в полном объеме.

Иногда возникают ситуации, когда по дебету или кредиту расчетного счета организации проходят денежные средства, ошибочно зачисленные или списанные.

Как поступать, если такая сумма обнаружена бухгалтером при проверке банковских выписок? Ждать, пока банк исправит ошибку, разумеется, нельзя. Ошибочно или нет, но операция проведена банком и, следовательно, должна быть отражена в бухгалтерском учете.

Ошибочно отнесенная в дебет или кредит расчетного счета сумма должна быть отражена на счете 76.2 «Расчеты по претензиям» до выяснения.

В числе документов, подтверждающих операции, прошедшие по выписке банка, могут быть платежные требования и поручения, мемориальные ордера, экземпляры сопроводительных накладных к инкассационным сумкам и т. д.

По получении документов из банка бухгалтер предприятия проводит сверку наличия и соответствия документов по каждой отраженной в выписке операции. На основании полученных документов и выписки делаются соответствующие проводки в бухгалтерском учете. Полученные документы сшиваются вместе с соответствующей выпиской.

По окончании месяца выписки с подшитыми документами складываются по порядку, сшиваются и хранятся в соответствии с правилами хранения бухгалтерских документов.

Если организация проводит операции не только с российскими рублями, но и с валютными средствами, учет по ним будет вестись на счете 52 «Валютные счета». Функции этого счета и учет операций по нему в большинстве аналогичны счету 51 «Расчетные счета». Аналитический учет по счету 52 ведется по каждому открытому валютному счету.

Кроме того, если организация имеет валютные счета и внутри РФ, и за рубежом, рекомендуется открыть счета 52 «Валютные счета» субсчет 1 «Валютные счета внутри страны» и 52 «Валютные счета» субсчет 2 «Валютные счета за рубежом».

Если организация использует несколько видов иностранных валют, удобно и наглядно будет вести учет и по каждому виду валюты.

Счет 52 «Валютные счета» корреспондирует со следующими счетами (табл. 16).

Таблица 16

Учет денежных средств на счете 52 «Валютные счета» может вестись как непосредственно в валюте, так и в ее эквиваленте в рублях. Современные компьютерные программы бухгалтерского учета предусматривают немного отличную от рублевой форму банковской выписки по валютному счету.

Она предполагает внесение информации о виде валюты, сумме в валюте и сумме в рублевом эквиваленте, т. е. при учете денежных средств в валюте параллельно обязательно проводится конвертация валюты в рубли.

Если вы приняли решение вести учет на счете 52 «Валютные счета» непосредственно в рублевом эквиваленте (это имеет и свои плюсы, и свои минусы – в зависимости от объемов и характера операций, проходящих по счету), то в компьютерном варианте учета вам нужно выбрать в качестве валюты рубль. Тогда сумма в валюте будет равна своему рублевому эквиваленту.

Заполнение банковских выписок, формирование и хранение банковских документов также аналогичны требованиям, предъявляемым к счету 51 «Расчетные счета».

Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet-v-torgovle/339-uchet-bankovskih-operatsiy-.html

Бухгалтерский учет расчетного счета юридического лица

Расчетным счетом является учетная запись банка, отражающая операции юридического лица. Счет открывает организация, которая владеет собственным балансом. Счетов может быть много и в различных банках, но один счет юридическое лицо обязано иметь, и тогда он именуется расчетным счетом. Расчетный счет является основным.

На него зачисляется выручка, с него оплачиваются налоги и реализуется оплата другим организациям. Цель содержания счета состоит, главным образом, в расчетных операциях производимых между организациями.

Происходит это следующим образом: владелец счета, который в большинстве случаев является и владельцем организации издает приказ о переводе средств на указанный счет, а банк выполняет поручение. Срок выполнения операций контролируется законом.

В нем прописано, что банк должен осуществить необходимые по платежному поручению действия не позже дня следующего за тем дням, когда данное поручение было подано. Списание денег с расчетного счета невозможно, если на то нет документального согласия владельца счета или уполномоченного лица. Данные действия могут быть осуществлены лишь по решению органов, имеющих на то полномочие.

Постановка на учет и открытие расчетного счета

Как мы уже сказали, любое юридическое лицо должно завести хотя бы единственный  счет в банке, поэтому после оформления всех документов в налоговом органе, организация принимается на учет и обращается в банк для создания собственного счета. Для этого необходимо принести следующие документы:

1. Заявление на открытие счета.
2. Договор.
3. Свидетельство о государственной регистрации.
4. Учредительные документы компании.
5. Карточками с оттисками печатей и подписей уполномоченных на пользование счетом лиц.
6. Письмо полученное из органов статистики.
7. Свидетельство из ИФНС о постановке на учет.

После того, как все документы пройдут стандартную процедуру проверки, банк сообщает клиенту о согласии открыть счет и приглашает для подписания договора. Кроме владельца счета о факте открытия расчетного счета узнает налоговая.

Правда, это не освобождает юридическое лицо от обязанности уведомить налоговый орган об этом лично. По закону сделать это нужно не позднее 10 дней с момента создания расчетного счета.

Документы для операций над расчетным счетом
Любые действия производимые над  счетом компании проводятся с разрешения владельца счета. Исключения составляют случаи, о которых мы упоминали выше.

В остальном, банк может провести какие-либо манипуляции только на основании специальных документов. Это могут быть бумаги, составленные банком или те, что предоставляет юридическое лицо или её корреспонденты. К данным документам относятся:

• объявление на взнос наличных денежных средств;

Кассир или иной  представитель компании вносит в кассу банка деньги организации наличными на основании этого документа. Он состоит из ордера, квитанции и соответственно, объявления.

Чеком является ценная бумага, в соответствии с которой денежные средства с расчетного счета юридического лица перечисляются на указанный счет чекодержателя. Существуют 4 вида манипуляций с чеками. Это действия, предполагающие безналичный перевод средств и возможность операций со счетом, предполагаемые выдачу средств чекодержателю наличными.

1. Платежное поручение — этот вид  предполагает распоряжение юридического лица адресованное банку на перевод денег с расчетного счета. Таким документом сопровождается оплата  услуг, возврат кредитов или займов, налоговые платежи и другие счета. Банк принимает платежное поручение вне зависимости от того, каков остаток средств на расчетном счете компании.
2. Платежные требования — данный документ содержит требования кредитора к должнику о выплате средств. Оно может осуществляться как с предварительным ответом плательщика, так и без него.
3. Инкассовое поручение — этот вид бухгалтерского документа схож с платежным требованием. Он предполагает списание средств с  на основании специальных исполнительных документов, имеющих на то полномочия в бесспорном порядке.
4. Мемориальный орден — данный документ создается в банке в целях осуществления записей бухгалтерии.

Бухгалтерский учет операций расчетного счета Действия банка проводимые со счетом должны фиксироваться бухгалтерией юридического лица. Это производится в соответствии с документом, предоставляемым банком.  Так называемая выписка заполняется каждый из дней, в который была совершена операция. Бухгалтерия обрабатывает выписки по дате их поступления.

В данном документе указано имя клиента, название  банка,  количество средств на начало дня, когда была проведена операция, сумма поступления средств или их списания,  состояние записи в конце дня и подпись банковского работника, а также указание документа в соответствии с которым были проведены операции.

На основании этого, бухгалтер составляет ведомость по дебету, а также журнал-ордер по кредиту  счета 51.

Корреспондентские счета, относящиеся к учету операций на расчетных счетах в банках, отражены в таблице 1.

Аналитический и синтетический учет по расчетному счету Синтетический учет операций, касающихся счета компании, ведётся на счете 51  именуемый «расчетные счета». По показателю дебетового сальдо определяем, каким количеством денег располагает счет на начало или конец периода, а также любое поступление финансов. Кредит отражает списание.

Если организация имеет несколько счетов, по ним ведется аналитический учет, причем отдельно по каждому из существующих счетов. Если юр.лицо имеет валютный счет, то для его учета бухгалтерия использует 52-ой счет. В связи с тем, что валютный счет может существовать в двух видах: в стране и за её пределами, учетный счет может иметь два субсчета.

В таком случае, записи нужно будет производить руководствуясь денежными документами и двумя выписками в соответствующей валюте. Пересчет в рубли бухгалтерия производит по последним изменениям курса ЦБ, которые были зарегистрированы в отчетном периоде.

Для учета действий с операционными счетами применяется счет 55, который так и называется «специальные счета в банках» и предполагает наличие субсчетов. К последним относиться аккредитивы, депозитные счета и чековые книжки, а также иные виды счетов.

Расчетный счет в налоговом учете

При основной системе налогообложения факт поступления денег на счет имеет значение только в том случае, если организация использует кассу. При поступлении денег, компания включает соответствующую сумму в доходы, для дальнейшего вычисления налога на прибыль.

При использовании метода начисления, списание средств также не влияет на учет организации. Кассовый метод немного усложняет ситуацию. В данном случае, расходы должны признаваться тогда, когда они оплачиваются.

С упрощенной системой ситуация похожая, ведь компании её применяющие, все пользуются кассовым методом, поэтому им приходится отражать полученную выручку в соответствии с датой поступления средств.

Заключение

Все безналичные расчеты организации осуществляются через открытые в банках расчетные счета. Любое юридическое лицо должно иметь хотя бы один собственный счет и уведомить о его открытии органы налоговой инспекции. Впоследствии организация зачисляет на счет свои денежные средства и может совершать различные операции. ЦБ РФ регулирует данную систему, регламентируя определенный порядок осуществления операций и формы заполнения соответствующих документов.

Источник: https://kdpconsulting.ru/buhgalteriya/info/2127-buhgalterskiy-uchet-raschetnogo-scheta-yuridicheskogo-lica.html

Учёт операций по расчётному счёту заслуживает особого внимания :

Основная часть платежей, которые осуществляют юридические лица, производится безналичным путём. На расчётном счете, открытом в банке, находятся все денежные средства компании. Кредитная организация обеспечивает бессрочное хранение денег и осуществляет беспрепятственное поступление и списание платежей на основании платёжных документов.

Процедура открытия расчётного счёта

Организации, осуществляющие расчёты с поставщиками и заказчиками, обязаны открыть расчётный счёт. В зависимости от потребности денежного оборота компания сама решает, сколько счетов ей необходимо и в какой банк обратиться за услугой. Открытие и закрытие расчётных счетов регулируется инструкцией №28-И Банка России.

Для того чтобы открыть расчётный счёт в выбранном банке, необходимо представить различные регистрационные документы и анкеты. Кредитные организации довольно серьёзно относятся к регистрации новых клиентов, поэтому предъявляют высокие требования к достоверности информации, заполняемой в банковских реестрах.

По результатам проверки представленного пакета документов управляющим банком выносится положительное или отрицательное решение. Открытие счёта оформляется договором банковского счёта, в котором содержатся все реквизиты, обязанности и права сторон.

Как правильно вести учёт операций по расчётному счёту

Все движения денежных средств по счёту осуществляются на основании первичной документации. Списание средств проводится по платёжному поручению фирмы. Контролирующие органы могут снимать суммы задолженности по платёжным требованиям и инкассовым поручениям. Для получения наличных денег применяются чеки строгой отчётности, а для инкассации объявление на взнос наличными.

Основная масса платежей проводится на рублёвом расчётном счёте. Если у компании есть необходимость перечисления платежей в другой валюте, то для этого открывается параллельный валютный счёт. Также существуют транзитные счета для движения займов и кредитов. За ведение счёта банк списывает в свою пользу комиссионный сбор.

Учёт операций по расчётному счёту контролируется выпиской банка, которая предоставляется по первому требованию клиента. Для удобства работы с денежными операциями кредитные организации предлагают пользователям систему банк-клиент, которая позволяет проводить платежи, не выходя из офиса, и получать актуальную информацию в любое время суток.

Расчётный счёт могут заблокировать, как этого избежать

Для оптимизации работы с налогоплательщиками контролирующие органы очень часто используют такую меру, как приостановление операций по счётам. В соответствии с российским законодательством, кредитные организации должны неукоснительно выполнять распоряжения налоговых инспекций по блокировке и безакцептному списанию долгов.

Несмотря на то что компания во время блокировки не может распоряжаться денежными средствами, для некоторых операций существует особый порядок. Зачисление поступающих платежей в этот период происходит в обычном режиме.

Уплата налоговых обязательств и других бюджетных взысканий проходит в рамках очерёдности исполнения платежей. Также первоочередным перечислением считается заработная плата сотрудников.

Учёт операций по расчётному счёту в этот период ведётся по установленным правилам.

Ведение банковских операций в бухгалтерском учёте

Работник бухгалтерии, отвечающий за ведение расчётного счёта, должен быть в курсе всех событий, происходящих с денежными средствами. Ежедневный учёт банковских операций отражают на счёте 51. Этот реестр имеет подробную аналитику и заполняется в разрезе каждого поставщика и заказчика.

Денежные средства, поступаемые на расчётный счёт из кассы предприятия, учитываются на счёте 50.

Согласно закону о безналичном хранении денежных средств, в кассе компании не должны находиться средства, превышающие установленный банком лимит.

Кредитная организация строго следит за соблюдением кассовой дисциплины и проводит периодические проверки. Для снятия наличных денег также установлены строгие рамки.

Учёт операций по расчётному счёту является важным участком бухгалтерии и заслуживает особого внимания руководства.

Источник: https://www.syl.ru/article/277856/mod_uch-t-operatsiy-po-rasch-tnomu-sch-tu-zaslujivaet-osobogo-vnimaniya

Учет операций по расчетному счету

Расчетный счет (р/с) — одна из банковских услуг, позволяющая аккумулировать рублевые средства и проводить безналичные транзакции с гражданами (физлицами) и компаниями (юрлицами). По гражданскому законодательству организация должна открыть хотя бы один р/с после прохождения госрегистрации. Для контроля движения денег ведется учет операций по расчетному счету.

Характеристики

На территории РФ учет операций по расчетным счетам организована 51-м счете «Расчетные счета»:

• Дебит — раздел, в котором отражаются поступления денег.
• Кредит — раздел, где находит отражение процесс списания денег.

Характеристики учета операций на расчетном счете:

• Все транзакции на р/с отражаются в базе выписок финансово-кредитных учреждений, а также в приложенных к ним бумагах.
• Бухгалтер после получения выписки проверяет остатки средств на р/с на конец суток прошлой выписки и сравнивает данные с информацией, полученной в текущем документе. Также специалист проверяет соответствие и полноту приведенных данных по отношению к первичным бумагам.
• Если в процессе проверки обнаружены несоответствия, они находят отражение на субсчете.
• Компании дается десять суток для опротестования спорных моментов. Точка отсчета этого срока — день передачи выписки.
• Учет операций по расчетному счету с последующим отражением транзакций по счетам проводится в день, когда были получены выписки.

К основным операциям стоит отнести учет:

• Поступлений денег на р/с.
• Перечислений средств с р/с.
• Возврата денег на р/с.
• Операций с валютой.

Как отражаются транзакции на счетах бухучета?

Учет операций на р/с фиксируется на расчетном счете под номером 51.

Право получения выписки имеет одно или группа лиц, уполномоченных на выполнение таких действий руководителем предприятия.

Учет операций на расчетном счете подразумевает контроль следующих транзакций (Д/К — дебит/кредит):

• Объем средств, которые после внесения через кассу поступили на р/с. Д/К — 51/50.
• Внесение авансов и платежей за оплату услуг (товаров) от клиентов (покупателей). Д/К — 51/62.
• Получение банковских займов на небольшой период времени. Д/К — 51/66 (67).
• Поступление от учредителей вкладов, направляемых для пополнения уставного капитала компании. Д/К — 51/75.
• Зачисление денег по страховой компенсации, полученных от страховщиков. Д/К — 51/76.
• Передача средств взаймы другим компаниям. Д/К — 58/51.
• Перечисление определенных сумм в государственный бюджет (налоговые платежи, сборы, внебюджетные фонды). Д/К — 68 (69)/51.
• Выплата денег по имеющимся кредитам (краткосрочным и долгосрочным). Д/К — 66 (67)/51.
• Проведение оплаты поставщикам за ТМЦ, а также проведение комплекса работ (предоставления услуг). Д/К — 60/51.
• Проведение платежей по счетам разным организациям за выполненные работы и услуги. Д/К — 76/51.

Какие счета еще контролируются?

Учет операций по расчетным счетам также производится применительно:

• К валютным счетам — открываются для хранения средств в денежных единицах другой страны, а также для проведения безналичных расчетов с гражданами и компаниями.
• Специальных счетов — открываются для проведения безналичных транзакций или для сделок целевого типа.

Здесь особенности учета аналогичны тем принципам, что описаны выше. Но имеется разница:

• Аналитический учет по валютным счетам организован для каждого отдельного р/с, открытого для аккумулирования иностранной валюты.
• Для контроля по счету 55 (специальные счета) потребуются данные о вкладах, аккредитивах, чеках и прочая информация.

• ТЕГИ
• операции по счету
• учет

macler44

Источник: https://raschetniy-schet.ru/uchet-operatsij-po-raschetnomu-schetu/

Учет операций по расчетному счету

На территории Российской Федерации безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации — банки по расчетным счетам, открытым на основании договора банковского обслуживания (как открыть расчетный счет). Операции по расчетному счету проводятся с помощью расчетных документов. Наиболее распространенными являются операции расчетов платежными поручениями.

Расчетные документы принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

В случае недостаточности денежных средств на расчетном счете организации банк поступает следующим образом: по расчетному счету организации заводится картотека – учет расчетных документов на списание средств со счета.

Для оплаты расчетных документов, оказавшихся в картотеке, законодательством (ст. 855 ГК РФ) установлена следующая очередность исполнения:

• проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда;
• проведение операций по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации;
• проведение операций по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
• проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• проведение операций по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. При частичной оплате платежного документа банком оформляется платежный ордер и один из его экземпляров прилагается к банковской выписке по счету.

С порядком заполнения, представления, отзыва и возврата расчетных документов можно ознакомиться в главе 2 Положения о безналичных расчетах РФ.

Учет операций по расчетному счету в валюте Российской Федерации ведется на счете 51 «Расчетные счета» бухгалтерского плана счетов. В дебет этого счета отражают поступление денежных средств, а по кредиту – списание денежных с расчетного счета. Если организация имеет несколько расчетных счетов, необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе расчетных счетов.

Операции по расчетным счетам отражаются на основании выписок кредитных организаций (банков) и приложенных к ним расчетных документов.

После получения выписки бухгалтер должен сопоставить остаток средств на расчетном счете на конец дня предыдущей (последней) выписки с остатком средств на начало дня текущей выписки, а также проверить полноту отражения информации в выписке в соответствии с первичными расчетными документами.

Все обнаруженные при проверке расхождения отражаются на субсчете «Расчеты по претензиям» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

Проверка расчетных документов и отражение операций по расчетным счетам должны производиться в день поступления выписок. Рассмотрим учет типовых операций по расчетным счетам:

Отдельно можно выделить учет операций по расчетным счетам в валюте. На территории Российской Федерации проведение операций с иностранной валютой регулируется Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Источник: https://SprBuh.SysTecs.ru/uchet/bank/operacii__raschetnomu_schetu.html

Учёт операций по расчётному счету в банке

Все свободные денежные средства организации хранят в обслуживающих учреждениях банков на специально открываемых расчетных счетах. Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет.

Банки открывают организациям расчетные, текущие, валютные и другие счета.

Расчетный счет — это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами.

Расчетный счет является основным счетом организации, через который без ограничений осуществляются все денежные расчеты. Законодательно количество расчетных счетов не ограничено.

Расчетные счета могут быть открыты любому юридическому лицу независимо от формы собственности.

Для открытия расчетного счета в банк необходимо предоставить следующие документы:

— заявление на открытие счета установленного образца;

— нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

— справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

— копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Фонд обязательного медицинского страхования;

— карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

В случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации.

Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией. При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати.

После проверки документов по распоряжению управляющего банком главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.

Все документы хранятся в деле по оформлению счета, а один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиском печати хранится в специальной картотеке у исполнителя (контролера).

После сдачи в банк необходимых документов, включая карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер.

В случае реорганизации предприятия в результате слияния, присоединения, разделения, выделения для переоформления расчетного счета все документы представляются заново.

При изменении названия предприятия или его подчиненности в банк передается новое заявление об открытии счета, копия решения об изменении, новая карточка с образцами подписей и оттиском печати. На основании этих документов производится переоформление счета.

При изменении характера деятельности в банк представляется копия нового устава. Если в течение трех месяцев на расчетном счете не было движения денежных средств, то он закрывается.

Предприятия, если у них имеются хозрасчетные подразделения (филиалы, представительства) в других регионах России, могут в банках по месту нахождения филиалов (представительств) открыть расчетные (или текущие) счета.

Для этого предприятие должно представить в банк ходатайство об открытии расчетного или текущего счета с указанием характера совершаемых операций и лиц, которым дано право распоряжаться счетом. Ходатайство подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер и скрепляют печатью. Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Одновременно такая же обязанность возложена и на отделения банков, в которых предприятиями были открыты счета.

Банки после открытия организации расчетного, текущего, ссудного, депозитного, валютного и иного счета направляют налоговому органу извещение об открытии счета организации-налогоплательщику.

Налоговые органы не позднее следующего рабочего дня направляют в банк информационное письмо установленной формы о получении извещения об открытии счета.

Операции по снятию или перечислению денежных средств со счета производятся банком только после получения указанного письма .

В свою очередь, организация в течение 7 дней после открытия (закрытия) счета также обязана известить свою налоговую инспекцию. За невыполнение данного требования к организации может быть применен штраф в соответствии со статьей 118 НК РФ в размере 5000 рублей.

Сообщение об открытии (закрытии) счета в ПФР, и ФСС необходимо представить не позднее семи рабочих дней.

При этом (по аналогии с уведомлением налогового органа) информировать органы контроля за уплатой взносов необходимо только о тех расчетных (текущих) и иных счетах, которые открыты на основании договора банковского счета. Не возникает обязанности сообщать об открытии (закрытии) депозитных, ссудных и транзитных счетов .

Источник: https://megaobuchalka.ru/2/12238.html

Синтетический учет операций на расчетном счете

Расчетные операции являются одним из главных участков бухгалтерского и налогового учета, поскольку любая деятельность субъекта хозяйственной деятельности сопряжена с постоянными денежными потоками.

Расчеты могут производиться через кассу, что имеет свои ограничения (лимит кассы, лимит в сроках нахождения налички и т.д.), а также через расчетный счет компании.

Второй способ наиболее популярный, поскольку имеет безналичный характер и защищает стороны денежных отношений от мошенничества и других манипуляций. И далее о главных особенностях, которые имеет учет денежных средств на расчетном счете.

Счет: что это

Расчетный счет по действующему законодательству РФ должен быть у каждого юридического лица, которое осуществило официальную регистрацию своего предприятия.

Он может быть открыт в любом финансовом учреждении на основании заключения договора на открытие и предоставление кассового обслуживания.

 Такое средство безналичного платежа может быть в неограниченном количестве: минимально – один, максимально – не ограниченное количество. Открывается на основании договора.

Договор между юридическим лицом и банком – это документ, где должен быть прописан перечень всех опций, которые будет предоставлять финансовая компания юридическому лицу. Так по таким счетам могут быть проведены следующие формы расчетов:

1. По платежным поручениям;
2. Расчеты по принятым аккредитивам;
3. Чековые книжки;
4. Расчеты по инкассо.

Наиболее популярные формы среди субъектов хозяйственной деятельности – это расчеты по платежным поручениям и аккредитивам. Вне зависимости от используемых форм, учет проводиться одинаково – в денежном эквиваленте.

Следует также отметить, что учет операций по расчетному счету проводиться исключительно в национальной валюте – рублях. Это связано с тем, что любые поступления и расходы осуществляются в рублях. Это регламент такого счета. Для сделок валютных фирма обязана открыть другой – валютный счет.

Счет в бухгалтерском учете

Синтетический учет проводиться с использованием определенного счета– 51, который так и называется «Расчетные счета». Он является активным, то есть сальдо по итогу дебетовое (при условии, что у организации есть собственные ресурсы).

Если говорить о денежных потоках, которые в течение отчетного периода были произведены в компании, то их можно проследить по дебету и кредиту сч.51. Так все поступления будут отражены по дебету, а все списания будут отражаться по кредиту.

Само сальдо рассчитывается по формуле: остаток денежных ресурсов на начало отчетного периода + итог по дебету сч.51-итог по кредиту сч. 51.

Особенности аналитического учета

Итак, как происходит аналитический учет операций по расчетному счету? Здесь все зависит от масштабов юридического лица, объемов деятельности и соответственно количества сделок.

Если ежедневно в учреждении происходит большой объем сделок, ежедневно осуществляется отток и приток ресурсов, то тогда сотрудники банка могут ежедневно направлять в бухгалтерский отдел компании банковские выписки.

Выписка банка – это главный первичный документ в анализе, показывающий какие движения произошли по счету за указанный период.  Выписка при малых объемах операций предоставляться и в конце недели, и в конце месяца. Зависит от объемов.

Действия бухгалтера, осуществляющего учет средств, при поступлении выписки с банка:

1. Проводит анализ выписки предыдущей с выпиской, которая поступила. Остатки на конец отчетного периода предыдущего документа должны сходиться с начальным сальдо в текущей выписке;
2. Проводит тщательную проверку всех информации, отраженной в документе. Проверяется арифметическая точность отраженных расчетов, корректность отражения корреспонденции. Проверяется наличие у фирмы или банка подтверждающих оправдательных документов, которые являются основанием для осуществления поступления или расхода;
3. В случаи нахождения ошибок информирует банк о нахождении ошибок;
4. Заносить осуществленные за день сделки в регистры или в оборотно-сальдовую ведомость.

Кстати, каждый бухгалтер самостоятельно может определять целесообразность создания оборотно-сальдовой ведомости.

Если операций не так много и выписки поступают в небольшом количестве, например, в конце недели, то лучше сразу информацию заносить в учетный регистр. Если количество оборотов большое, то лучше для сч.

51 открыть ведомость, а в конце месяца подвести итогу по дебетовым и кредитовым оборотам.

Типичные проводки по расчетному счету

Как и в любом участке, в данном есть типичные проводки по расчётному счету, которые свойствены почти всем фирмам. Зная их, можно не волноваться о правильности ведения такой номенклатуры.

Например, поступления на расчетный счет проводки может иметь разные, поскольку приход денежных средств представляется разными источниками формирования. Типичные проводки по рассматриваемой номенклатуре с корреспонденцией представлены в таблице.

Таблица – Типичные проводки по сч.51

Сущность	Дебет	Кредит
Поступление денег от реализации продукции	51	62
Зачислен остаток с кассы предприятия	51	50
Поступили ресурсы за счет оформленных в банке займов (как краткосрочных, так и долгосрочных)	51	66,67
Осуществлен возврат средств, излишне уплаченных в бюджет в качестве налогов	51	68
Подотчетное лицо возвратило в банк остаток по выданным подотчетным суммам	51	71
Ресурсы поступили от работника фирмы, который определен как виновное лицо и должен компенсировать понесенный компанией ущерб	51	73-1
Вложены средства в уставный капитал	51	75-1
В кассу поступили деньги	50	51
Погашен текущий платеж по взятому в банке займу	58	51
Приобретены ценные бумаги – акции	58-1	51
Оплачены в бюджет налоги	68	51
Деньги выданы в подотчет лицу	71	51

По сути, проводок в организации может быть большое количество, главное понять суть: при приходе она отражается по дебету сч.51, а по кредиту указывается корреспондирующий счет. При расходе и списании денег сч.51 указывается в кредите. Вот и все.

Таким образом, учет по рублёвому счету не имеет особых сложностей и проблем. Главное здесь – это арифметическая правильность, поскольку именно от этого будет зависеть сойдётся итог в конце отчетного периода или нет.

Источник: https://LawCount.ru/otchet/uchet-operatsiy-po-raschetnomu-schetu/

Синтетический учет операций по расчетным счетам

Движение денежных средств на расчетном счете организации состоит из двух основных стадий:

— стадии поступления (зачисления) денежных средств на расчетный счет, в результате чего происходит увеличение суммы денежных средств на расчетном счете организации;

— стадии списания (перечисления) денежных средств с расчетного счета, в результате чего происходит уменьшение суммы денежных средств на расчетном счете организации.Синтетический учет наличия и движения денежных средств в рублях на расчетном счете организации, открытом в учреждении банка, ведется на активном счете 51 «Расчетные счета».

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление (зачисление) денежных средств на расчетный счет организации.По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание (перечисление) денежных средств с расчетного счета организации.При наличии у организации нескольких расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

При осуществлении безналичных расчетов по расчетному счету, как правило, используются платежные поручения.Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и организацией.

Процесс движения денежных средств на расчетном счете может быть представлен в виде следующей схемы:Выдача наличных денежных средств по чеку на заработную плату, командировочные расходы, хозяйственные и операционные расходыПеречисление денежных средств в счет оплаты поставщикам и подрядчикам за приобретенные товары, продукцию, материалы, основные средства и т. д.

Перечисление денежных средств в счет уплаты налогов, сборов и иных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.Выдача сторонним организациям и физическим лицам займов, перечисление авансов и др.Перечисление денежных средств в счет возврата полученных ранее кредитов банков и займов и уплаты процентов по ним.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.Выписки банка по расчетному счету выдаются лицам, уполномоченным на их получение руководителем организации по согласованию с главным бухгалтером.

При списании банком денежных средств организации за расчетно-кассовое обслуживание и другие услуги к выписке банка должны прилагаться мемориальные ордера по списанным суммам.Выписка банка по расчетному счету представляет собой регистр аналитического учета и служит основанием для записей на счетах бухгалтерского учета.

При поступлении выписки банка главный бухгалтер (бухгалтер) проверяет правильность записей по расчетному счету на основании приложенных к ней документов.Выписки банка и документы номеруют таким образом, чтобы на выписке и на документах, прилагаемых к ней, был один и тот же номер.

Затем на выписке бухгалтером проставляется против каждой операции номер корреспондирующего счета для использования на следующих этапах учетной работы.Если к выписке банка не приложены оправдательные денежно-расчетные документы (платежные поручения, мемориальные ордера банка и т. д.

), то указанные в ней суммы запрещается принимать к бухгалтерскому учету,Выписки из банка должны храниться вместе с платежными документами о поступлении и расходовании денежных средств.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76–2 «Расчеты по претензиям»).Расходы, связанные с оплатой услуг и комиссии банков, отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91–2 «Прочие расходы») в корреспонденции со счетами учета расчетов, например в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».В разных банках выписки банка по расчетному счету могут различаться по своему оформлению, так как ЦБ РФ не утверждена единая унифицированная форма выписки, а рекомендована в качестве основы лишь примерная форма выписки из банка, которая названа выпиской из лицевого счета клиента.Выписка из лицевого счета клиента — это документ, информирующий о текущем состоянии расчетного счета организации.

Несмотря на некоторые различия, в выписках из банка должны быть отражены следующие сведения:

— наименование кредитного учреждения, выпустившего форму выписки;

— дата, на которую оформляется выписка,— число, месяц и год в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;

— время распечатки выписки в банке — часы, минуты и секунды в формате «ЧЧ:ММ:СС»;

— БИК (банковский идентификационный код) и корреспондентский счет банка клиента (организации);

— наименование клиента и номер его расчетного счета;

— дата последней операции — число, месяц и год в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;

— входящий остаток средств клиента на начало операционного дня (остаток средств по кредиту);

— вид проведенных операций в графе «ВО» (вид операции);

— номера документов, по которым осуществлены расходные и/или приходные операции;

— номера корреспондентских счетов банков плательщиков и/или получателей средств;

— расходные операции для банка (отражаются по дебету) и приходные операции для банка (отражаются по кредиту), проведенные в течение одного операционного дня;

— суммы проведенных операций, отражаемые в графах «Дебет» и «Кредит»;

— итоговые обороты по дебету и кредиту счета;

— исходящий остаток средств клиента на конец дня (остаток средств по кредиту).В зависимости от вида приходных и расходных операций, оформленных платежными и иными банковскими документами, в выписке банке проставляются цифровые коды, установленные для той или иной операции.

В настоящее время используются следующие коды видов операций, отражаемые в графе «ВО»: 01 — платежное поручение; 02 — платежное требование; 03 — чек денежный (по которому организация получает наличные денежные средства с расчетного счета в кассу); 04 — чек расчетный; 06 — инкассовое поручение; 08 — аккредитив; 16 — платежный ордер и др.

Источник: https://glavbuh-info.ru/index.php/2012-04-24-13-34-48/9070-2012-05-05-08-57-36