Появилась новая форма по взносам «на травматизм» — все о налогах

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован.

Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2018 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них.

Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2018 года“.

Что говорит закон

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

• наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
• вид деятельности;
• утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2018 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

1. трудовой контракт (всегда);
2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

• юридические лица (независимо от типа собственности);
• владелец собственного бизнеса;
• физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

• государственные пособия;
• выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
• средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
• материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
• плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2018 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

1. ОКВЭД;
2. Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

ПРИМЕР

Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:

№	Название	Основной род занятий	Код
1	ООО «Инком»	Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десерты	ОКВЭД 51.36.2
2	ООО «ПрофСтрой»	Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооружений	ОКВЭД 45.2
3	ООО «Гелиос»	Добыча руд и драгоценных металлов

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strah-vznos-travm-2017.html

4-ФСС: если «несчастный» тариф изменился..

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 марта 2017 г.

Содержание журнала № 6 за 2017 г.

ОТЧЕТНОСТЬОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН

Е.О. Калинченко,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Когда начинать платить взносы по новому тарифу

О размере установленного тарифа взносов «на травматизм» на текущий год ФСС уведомляет компании в следующие сроки:

•в течение 2 недель с момента подачи организацией документов для подтверждения основного вида деятельности — если они были представлены в ФСС не позднее 15 апреляп. 4 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 (далее — Порядок подтверждения);

•до 1 мая текущего года — если основной вид деятельности не был своевременно подтвержденп. 5 Порядка подтверждения.

Выходит, может получиться так, что о размере тарифа на 2017 г. вы узнаете, только когда придет пора платить взносы за апрель. Пока же уведомление не получено, взносы «на травматизм» нужно платить исходя из тарифа на 2016 г.п. 11 Порядка подтверждения

Независимо от того, когда вы получите от ФСС уведомление о размере тарифа взносов «на травматизм» на текущий год, применять этот тариф нужно с 1 января.

Только вот дождавшись уведомления с тарифом на 2017 г., вы должны будете начать применять его не с момента получения уведомления, а задним числом — с 1 января 2017 г.

Из-за этого потребуется пересчитать взносы, начисленные ранее по старому тарифу.

А если до получения уведомления вы уже успели отчитаться за I квартал, то нужно будет подать еще и уточненную форму 4-ФСС (если первичный расчет составлен с учетом тарифа на 2016 г.).

Обычно еще до подтверждения основного вида деятельности за прошлый год фирмы уже знают о предстоящей смене тарифа. Поэтому многие начинают платить взносы по новому тарифу еще до его утверждения ФСС. Рассмотрим возможные ситуации.

Ситуация 1. Новый тариф выше прошлогоднего, а взносы уплачены по старому тарифу

В этом случае после утверждения тарифа на 2017 г. у вас возникает недоплата. Какой-либо срок для ее погашения не установлен. И пени ФСС на практике не начисляет.

Ведь их взимают с недоимки, то есть с суммы взносов, не уплаченной в срок. Вы же до утверждения тарифа на 2017 г. платили взносы в меньшем размере на совершенно законных основаниях.

Поэтому считать недоимкой недоплату, образовавшуюся из-за последующего пересчета, оснований нет.

Источник: https://GlavKniga.ru/elver/2017/6/2813-4_fss_esli_neschastnij_tarif_izmenilsja.html

Свежие изменение по страховым взносам 2017 | Страховые взносы в налоговую и фонды с 01.01 2017 — Контур.Бухгалтерия

С 2017 года произойдут изменения по страховым взносам. Обновится состав отчетности, появятся новые формы отчетов, добавится новый вид штрафа, и базу по взносам мы будем определять по-новому.

ФНС возьмет под крыло пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС будет принимать взносы на травматизм и профзаболевания.

При этом страхователи не прекратят взаимодействовать с ПФР, который будет принимать персонифицированную отчетность и еще один новый отчет.

Изменения в законах по взносам

Изменения будут опираться на два новых закона: Федеральный закон от 3 июля 2016 №243-ФЗ и Федеральный закон от 3 июля 2016 №250-ФЗ. С двумя новыми документами связаны следующие изменения:

• В начале 2017 года в Налоговом кодексе появится 34 глава «Страховые взносы», где будут перечислены правила расчета и уплаты взносов.
• Первая часть Налогового кодекса изменится так, чтобы все правила для налогов распространились на страховые взносы.

Также с января 2017 года перестанет действовать прежний Федеральный закон о страховых взносах и вступят в силу новые редакции законов о персонифицированном учете, обязательном соцстраховании и страховании от травм на производстве.

Правила расчета суммы страховых взносов в 2017 году

Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы так же нужно будет начислять с выплат и прочих вознаграждений физлицам, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам.

База для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. Для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сохранится предельная величина базы — 718 000 рублей.

Для пенсионных взносов сохранится лимит, свыше которого взносы начисляются по ставке не 22%, а 10% — 732 000 рублей. Тарифы и льготы тоже не изменятся.

Изменение будет касаться суточных: в 2016 году освобождаются от взносов все суточные, которые закреплены в коллективном договоре или локальном акте. С 2017 года от взносов освобождаются суммы до 700 рублей для командировок по стране и суммы до 2 500 рублей для заграничных командировок.

Также появится уточнение по поводу натурдохода. В 2016 году в базу входит стоимость товаров или услуг, указанная в договоре. С 2017 стоимость нужно будет определять, исходя из рыночных цен, по правилам ст. 105.3 НК РФ. НДС не исключается из облагаемой базы.

По части взносов на травматизм и профзаболевания все останется без изменений: суточные будут по-прежнему освобождены от взносов, а натурдоход будет учитываться по ценам договора.

Уплата страховых взносов в 2017 году

Сроки уплаты взносов не изменятся: взносы нужно будет по-прежнему перечислять до 15 числа месяца, следующего за отчетным (как предписывает п. 3 ст. 431 НК РФ). Рассчитывать и уплачивать взносы следует в рублях и копейках. Новые КБК для уплаты взносов в налоговую будут известны к 1 декабря 2016 года. КБК для перечисления взносов в ФСС не поменяются.

Отчетность в налоговую

С 2017 года страхователи будут отчитываться за взносы перед налоговой. Форма нового расчета по страховым взносам уже разработана, в ней титульный лист, три раздела и 10 приложений.

Расчет предстоит сдавать в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала.

Организации и ИП с числом сотрудников до 25 могут отчитываться на бумаге, все прочие должны сдавать расчет в электронной форме.

В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

Отчетность в фонды

Форма 4-ФСС с 2017 года сократится, теперь ею нужно будет отчитываться только по взносам за травматизм и профзаболевания. Сроки сдачи останутся прежними: отчет в бумажном виде нужно сдать в течение 20 дней после отчетного квартала, а электронный отчет — в течение 25 дней.

Перенесется срок сдачи ежемесячного отчета СЗВ-М: в 2016 году страхователи сдают его до 10 числа месяца, с 2017 года будут сдавать до 15 числа.

В 2017 году появится еще один новый отчет, который нужно будет ежегодно сдавать в ПФР. В новом документе страхователи будут давать информацию о стаже сотрудников и сдавать его до 1 марта в год, следующий за отчетным. Если в компании меньше 25 сотрудников, то отчет можно будет сдать на бумаге, если 25 и более — только в электронном виде.

Если нужно сдать первичные или уточненные отчеты за 2016 год в течение 2017-го, то документы направляйте в фонды по формам, актуальным для 2016 года.

Проверки по страховым взносам в 2017 году

С 2017 года налоговая будет проверять правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые сейчас действуют для расчета и уплаты налогов.

Поэтому ФНС будет заниматься камеральными и выездными ревизиями не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС).

В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет: форма СЗВ-М и новый ежегодный отчет о стаже сотрудников.

Проверки переходного периода, которые назначены на 2017 год, но относятся к 2016 году или более ранним периодам, проведут фонды. Если они обнаружат нарушения, то сообщат о них налоговой службе, которая примет необходимые меры.

Новые штрафы за нарушения по взносам с 2017 года

За нарушения по взносам (кроме взносов в ФСС) с 2017 года будет наказывать налоговая. Все санкции, которые применяются для налоговых нарушений, будут применяться с нового года в отношении взносов. Например, непредставление расчета по взносам будет караться по той же схеме, что и непредставление налоговой декларации (минимальный штраф 1000 рублей) — на основании ст. 119 НК РФ.

Нарушения по взносам на травматизм и профзаболевания будет контролировать ФСС. Штрафы составят от 5 до 40% от суммы начисленных взносов.

ПФР будет назначать штрафы двух видов: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 рублей для каждого сотрудника) и за нарушение порядка при сдаче электронной отчетности (1000 рублей).

Изменения для самозанятого населения и ИП

Для ИП и самозанятых граждан мало что изменится. Сохранятся фиксированные платежи на пенсионное и медстрахование. Взносы на соцстрахование останутся добровольными, взносы на травматизм не будут платиться, как и прежде. Изменение касается ИП с доходом свыше 300 000 рублей.

Сведения о доходах по-прежнему будут поступать в налоговую из деклараций, к фиксированной величине взносов по прежнему будет добавляться 1% от суммы, превышающей доходы в 300 000 рублей. Но будет отменено правило по которому из-за непредставления декларации взносы начисляются в максимальном размере. А значит, несдача декларации не повлечет для ИП увеличение взносов “за себя”.

Расчеты по фиксированным взносам предприниматели и другие самозанятые лица по-прежнему не будут сдавать.

Все актуальные формы отчетов в 2017 году вы сможете найти в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать взносы, сформировать платежки и отчитаться по взносам. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность с нами.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/342

Страховые взносы на травматизм в 2018 году образец заполнения 4-фсс — Бухгалтерия

За 1 квартал 2018 года нужно сдать новую форму 4-ФСС. Мы расскажем вам, как заполнить форму, приведем пример, остановимся на самых важных строках формы. Вы сможете скачать новый бланк бесплатно и образец заполнения бесплатно.

В 2018 году организации и ИП, имеющие сотрудников, отчитываются в уплате взносов на травматизм перед Фондом социального страхования.

Делать это нужно ежеквартально нарастающим итогом на специальном бланке 4-ФСС. Для отчета за 1 квартал 2018 года необходимо применить новую форму 4-ФСС.

Она утверждена приказом фонда соцстраха №381 от 26 сентября 2016 года с изменениями, внесенными приказом ФСС №275 от 07.06.2017.

Форма 4-ФСС за 1 квартал 2018 года новый бланк скачать бесплатно>>>

Образец 4-ФСС 1 квартал 2018 СКАЧАТЬ в Excel>>

Чем новый бланк 4-ФСС отличается от старого

А теперь давайте рассмотрим все изменения в бланке 4-ФСС подробней. Их всего два и они не настолько существенны, чтобы в корне поменять процесс отчета перед соцстрахом.

Первое изменение касается только бюджетных предприятий. Теперь на титульном листе они обязаны указывать источник своего финансирования с помощью специального кода:

• 1 – федеральный;
• 2 – региональный;
• 3 ­– местный (муниципального образования);
• 4 – смешанный.

Важно! Коммерческие компании вышеприведенные коды игнорируют.

Второе новшество касается компаний, которые либо переживают реорганизацию, либо имеют расформированные обособленные подразделения.

В 4-ФСС за 1 квартал 2018 года отдельно нужно показать задолженность фонду реорганизованный фирмы или ее обособленного подразделения.

И наоборот, задолженность ФСС перед реорганизованным предприятием или обособкой.

Заполнять новые строки нужно только тем, кто столкнулся с отмеченными ситуациями. Все остальные их просто прочеркивают.

Как заполнить 4-ФСС за 1 квартал 2018 года

После того как вы скачаете бланк новой формы 4-ФСС, его нужно аккуратно и по всем правилам заполнить.

Порядок заполнения формы указан в Приказе ФСС №381 от 26.09. 2016 года в редакции приказа №275 от 07.06.2017. Ознакомиться с правилами заполнения можно ниже.

В порядке заполнения 4-ФСС в 2018 году такие изменения:

• среднесписочную численность работников надо указывать за период с начала года
• по строке 17 таблицы 2 «Списанная сумма задолженности страхователя» надо показывать сумму списанной недоимки, которая числится за компанией, а также задолженность, списанную как безнадежный долг по взносам.

Внимание! Всем компаниям обязательно заполнять титульный лист, таблицы 1, 2, 5 новой формы 4-ФСС. Остальные разделы нужно оформлять по необходимости.

Особенности заполнения 4-ФСС 

Пройдемся по особенностям заполнения формы 4-ФСС.

1. В поле «Код по ОКВЭД» код следует взять из уведомления, которое получили от регионального отделения ФСС после подтверждения основного вида деятельности (письмо ФСС РФ от 8 февраля 2017 г. № 02-09-11/16-07-2827);
2. В графе ИНН и ОГРН первыми двумя цифрами для коммерческих компаний будут 00;
3. Номер телефона пишется с указанием кода страны и региона подряд, без пропусков;
4. Если единственный сотрудник организации – это ее руководитель, то в графе среднесписочная численность рабочих он ставит 1, а не 0;
5. В таблице 1 больничные и детские пособия, суточные в пределах норм и другие выплаты, которые освобождены от взносов, отражают в строках 1 и 2. Выплаты, которые не признаются объектом (например,  дивиденды), а не записывают;
6. В таблице 2 показывают взносы, которые начислили на начало квартала и за последние три месяца. При этом задолженность ФСС на конец года (строка 9) необходимо разбивать на две части — за счет превышения расходов и за счет переплаты взносов.

Общие правила по заполнению формы таковы:

• Проставлять данные лучше и удобней на электронном устройстве. Если вы делаете это вручную, что не запрещено, пользуйтесь печатными буквами и только чернилами синего или черного цвета; 
• Одна клеточка форма – это одна буква, цифра или символ;
• Суммы указываются в рублях и копейках;
• Пользоваться корректирующими средствами запрещается. В случае помарок, ее аккуратно зачеркивают, рядом пишут нужные данные, ставят подпись и число;

Образец заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2018 года

Чтобы заполнить образец и понять все нюансы оформления отчета, рассмотрим следующий пример.

Пример: В ООО «Лимма» работают семь человек, инвалидов нет, с доходов каждого берутся взносы на травматизм. Вредные условия труда в компании не обнаружены. На 1 квартал 2018 года имеются следующие данные.

МесяцЗарплата по всем сотрудникам(в рублях)Ставка взноса на травматизмСумма уплаченных взносов на травматизм№ платежного поручения и дата уплаты взноса

декабрь 2017	140 000	0,6%	840	№5 от 10.01.2018
1 квартал 2018 года
январь 2018	140 000	0,6%	840

Источник: https://www.RNK.ru/article/215828-novaya-forma-4-fss-za-1-kvartal-2018-goda

Пример заполнения 4 фсс с больничным

Источник: https://analyzbuhuchet.ru/straxovye-vznosy-na-travmatizm-v-2018-godu-obrazec-zapolneniya-4-fss.html

Страховые взносы на несчастные случаи в 2018 году

В 2017 году произошли изменения в порядке перечисления обязательных платежей в Фонд социального страхования (ФСС). Взносы на травматизм являются единственным видом сборов, которые не затронули новшества. Большую часть платежей ныне контролирует Федеральная налоговая службы (ФНС). Однако администрирование данный обязательных отчислений по-прежнему проводится сотрудниками ФСС.

Разберем, как в 2018 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки. Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.

Изменения 2018 года

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

1. в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
2. в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

• в части правил оформления;
• в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму. Они, как и ранее, аккумулируются на счетах ФСС.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

• по месту регистрации;
• по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
• ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

• в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
• по месту нахождения обособленного филиала;
• по месту жительства ИП (только благотворительные).

Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:

• 393 1 02 02050 07 1000 160 — для обычного перевода;
• 393 1 02 02050 07 3000 160 — для перечисления штрафов;
• 393 1 02 02050 07 2100 160 — пени;
• 393 1 17 06020 07 6000 180 — для благотворительного перевода.

Изменились ли сроки

Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.

Кому сколько платить

Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:

• основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
• права на льготы;
• тарифов по сборам.

Справка: деятельность Фонда в части аккумулирования и перераспределения средств плательщиков регулируется законом № 125-ФЗ, принятым в 1998 году.

При этому у Фонда такие полномочия:

• учитывать поступления от каждого плательщика;
• контролировать правильность внесения средств;
• предъявлять счета к оплате;
• требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.

Источник: https://IPprof.ru/nalogi/straxovye-vznosy/vznosy-na-travmatizm.html

Взносы на травматизм в 2018 году

После делегирования в прошлом отчетном периоде налоговой службе обязанности контролировать страховые взносы, вопрос о том, куда платить взносы на травматизм, стоит достаточно остро.

Впрочем, ответ на него остался без изменений – во внебюджетный фонд. Более того, на сегодняшний момент законом, регламентирующим алгоритм их начисления, по-прежнему остается ФЗ № 125 от 24.07.1998 г.

Какие же ставки взносов в этом году, правила их уплаты и налоговые формы? Об этом и не только можно прочесть далее.

Взносы на травматизм (от несчастных случаев) представляют собой средства, компенсируемые нанимателем  за счет средств ФСС официально трудоустроенному (по трудовому договору или соглашению ГПХ, а также договору авторского права) сотруднику за ухудшение здоровья, приобретённое им в процессе выполнения должностных обязанностей, то есть при наступлении страхового случая.

Страховые взносы на травматизм отчисляются управленцем независимо от гражданства его подчиненных.

В роли страховщика в данном случае выступает ФСС, а страхователя – такие субъекты:

• юрлица (тип собственности и резидентство во внимание не берется);
• индивидуальные предприниматели;
• физлица, заключившие трудовое соглашение с иным субъектом.

Расчетная база – трудовые вознаграждения, выплачиваемые нанимателем членам своего коллектива (п. 1 ст. 20.1 ФЗ № 125 от 24.07.1998), то есть зарплата (в том числе – продукцией), надбавочные и премиальные, а также компенсации, за исключением тех средств, которые от налогообложения освобождаются (ст. 20.2).

Под последними подразумеваются:

• госпособия (вследствие потери рабочего места и прочие);
• различные компенсации (полагающиеся, например, при ликвидации бизнес-объекта);
• матпомощь;
• деньги за труд в трудных (опасных) рабочих условиях;
• оплата обучения или повышения квалификации.

Размер отчислений в ФСС определяется ежемесячно накопительным методом с учетом расчетной базы (п. 9 ст. 22.1 ФЗ № 125 от 24.07.1998) и установленного для страхователя тарифа.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Что касается вопроса их отнесения к прямым или непрямым налогам, поиск ответа на него нужно начать с определения данных понятий. Так, разделение расходов бизнес-субъекта на эти два типа осуществляется согласно ст. 318 НК РФ.

Оно актуально только для налогоплательщиков, рассчитывающих прибыль по методу начисления.

К прямым расходам относят:

• издержки на используемые в производственном процессе материалы и сырье;
• заработок основных производственных работников;
• амортизационные отчисления по производственным ОС;
• взносы в ФСС.

Перечень является открытым, то есть может подвергаться корректировкам хозсубъектом с внесением их в учетную политику.

Остальные расходы причисляются к косвенным.

Взносы на травматизм в 2018 году — процентная ставка

Актуальные ставки перечислений в ФСС определены ФЗ № 179 от 22.12.2005 г. Они варьируются в границах 0,2-8,5 % и коррелируют с классом профриска (ст. 1 ФЗ № 179). Но, в свою очередь, определяется видом деятельности субъекта (приказ Минтруда № 851н).

Поэтому обращение к тому или иному тарифу в процессе определения размеров взносов правомерно при условии ежегодного подтверждения бизнес-субъектом своей деятельности.

Осуществить это необходимо до 15 апреля отчетного периода, идущего после того, за который формируется пакет подтверждающей документации. В него включаются:

• прошение о подтверждении деятельности, содержащее, в том числе, ОКВЭД, считающийся заявителем основным;
• справки-подтверждения, содержащие данные о страхователе (его название, ИНН, даты постановки на учет и начала работы, местонахождение, личные данные управленца и начальника бухгалтерской службы, данные о штате) и статистику распределения по видам деятельности;
• копии отчетной документации, подтверждающей информацию, содержащуюся в предыдущем документе (например, пояснение к отчету о финрезультатах, не предоставлять который разрешается малым предпринимателям).

Не позднее 14 дней после сдачи пакета документов сотрудник ФСС оповещает заявителя о принятом решении касаемо величины тарифа.

Если страхователь игнорирует обязанность прохождения подтверждения, ему устанавливается максимальный тариф, о чем он уведомляется до 1 мая. Данное право ФСС регламентируется приказом Минздравсоцразвития № 55. Оспорить это решение нельзя (правительственное постановление № 551).

Далее в примере рассмотрено, как подтверждение вида деятельности оказывает влияние на размер тарифа.

Пример

Выручка компании «Х» за 201у г. в разрезе видов деятельности (без НДС) составила (по убывающей):

1. 6 млн 380 тыс. руб. – разработка и оформление строительной части проектов;
2. 5 млн 100 тыс. руб. – осуществление земляных работ;
3. 1 млн 900 тыс. руб. – подготовка площадок для строительства;
4. 3 млн 600 тыс. руб. – малярные работы;
5. 3 млн 200 тыс. руб. – штукатурные работы.

Первый вид деятельности, согласно приложению к приказу Минтруда № 851н., относится к 1 классу профриска, поэтому тариф взносов — 0,2 %; 2 и 3 – к 11-му (тариф – 1,2 %); 4 и 5 – к восьмому (0,9 %). Первый же является и основным, поэтому тариф взносов должен быть 0,2. Этот факт был установлен ФСС после обращения в него «Х» с целью подтверждения.

Если бы хозсубъект не стал этого делать, установленный ему тариф составил 1,2, то есть статья расходов на взносы увеличивается в 6 раз.

Для ИП тарифы взносов в ФСС бессрочны и необходимость в подтверждении ими деятельности каждый год отсутствует.

Обращение в госинстанцию обязательно при смене предпринимателем деятельности или ОКВЭД, то есть в случаях теоретического изменения класса профриска.

Впрочем, взносы на травматизм при УСН за себя ИП без наемных работников не уплачивают. Все условия освобождение от уплаты предпринимателем взносов приведены в ст. 430 НК РФ.

Расчётная формула определения взносов в ФСС имеет следующий вид:

Взносы = Базис х Ставка

При этом, бухгалтеру следует не забыть вычесть из базиса необлагаемые взносами суммы, речь о которых велась выше.

При натуральных расчетах с подчиненным взносы начисляются на указанную в договоре сумму денег (с учетом НДС и акцизов).

Пример

Код деятельности по ОКВЭД компании «Н» – 63.30.2. Зарплата ее сотрудников за июнь этого года составила 2 млн руб., в том числе матпомощь – 30 тыс. руб. Требуется рассчитать взносы в ФСС.

Решение

1. Определение расчетной базы:

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/vznosy-na-travmatizm.html

Какова новая форма отчета по травматизму в 2017 году?

Отчет по травматизму в 2017 году направляется работодателями в территориальное отделение ФСС по месту учета по обновленной форме ежеквартально. Помимо соцстраха одноименный отчет по форме 7 нужно отправить в статистику. Изучим специфику этих отчетных документов подробнее. 

Новый отчет по травматизму (форма 4-ФСС): порядок применения

Отчет по форме 7 в статистику

Итоги

Новый отчет по травматизму (форма 4-ФСС): порядок применения

Работодатели, уплачивающие в 2017 году взносы на травматизм, должны предоставлять в ФСС, за которым закреплены полномочия по администрированию данных взносов, форму 4-ФСС:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

• 20-го числа месяца (если это выходной, в ближайший рабочий день) за отчетным периодом (1-м кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом) — в бумажном виде;
• 25-го числа месяца за отчетным периодом — в электронном виде.

Бумажный вариант формы могут задействовать фирмы, в которых среднесписочная величина штата за предыдущий год не превысила 25 сотрудников.

Отправка электронного варианта возможна с использованием специальных каналов коммуникации, в рамках которых осуществляется заверение файлов с помощью ЭЦП. Например, с помощью сервиса по приему документов на сайте ФСС.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

В документе фиксируются сведения:

• на титульном листе;
• в 6 таблицах, в которых приводятся расчеты по «несчастным» взносам.

При этом обязательно заполняется только титульный лист, а также таблицы 1, 2, 5. Остальные — только при наличии информации.

Если работодатель не предоставит в соцстрах документ 4-ФСС вовремя, то может быть оштрафован фондом на сумму в 5% за каждый месяц просрочки, но не более 30% от исчисленных взносов в отчетном периоде. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей.

Выполнение рассмотренного нами отчетного обязательства работодателя дополняется еще одним — отправкой в статистику отчета 7-травматизм. Изучим его специфику.

Отчет по форме 7 в статистику

Отчет по форме 7-травматизм по итогам года должен направляться в Росстат всеми хозяйствующими субъектами в статусе юридических лиц (даже если они не уплачивают взносов на травматизм в ФСС).

В отчете 7-травматизм отражаются сведения о производственных травмах и профзаболеваниях на предприятиях.

Даже если их не было в отчетном периоде, соответствующий вид отчетности в Росстат необходимо отправить не позднее 25 января следующего за отчетным года.

Исключение установлено для юрлиц в статусе:

• микропредприятий;
• финансовых организаций;
• компаний в системе государственного управления, вооруженных сил;
• организаций, работающих в сфере социального страхования;
• образовательных учреждений;
• домашних хозяйств;
• международных и иных экстерриториальных организаций.

Кроме того, 1 раз в 3 года юрлица, обязанные сдавать форму 7, должны направлять в Росстат еще один документ — приложение № 7 к форме 7. В нем отражаются сведения о пострадавших в результате инцидентов на производстве и причинах этих несчастных случаев. Приложение сдается вместе с отчетом не позднее 25 января года, идущего за отчетным.

Бланки указанных документов для статистики утверждены приказом Росстата от 19.06.2013 № 216. Именно их нужно использовать при подготовке статистической отчетности за 2017 год, если ведомство не разработает новую форму отчета 7-травматизм и не утвердит ее отдельным нормативным актом.

Если фирма не сдаст в Росстат указанные отчетные документы или отразит в них некорректные сведения, то может быть оштрафована на сумму 20 000–70 000 рублей, а ее должностные лица — на сумму 10 000–20 000 рублей (ст. 13.19 КоАП РФ).

Итоги

Работодатели, уплачивающие в ФСС взносы на травматизм, ежеквартально направляют в данное ведомство обновленную форму 4-ФСС.

Все юрлица, даже если они не платят соответствующих взносов в ФСС, по итогам года обязаны сдавать в Росстат форму 7-травматизм и 1 раз в 3 года — приложение № 7 к ней.

За непредоставление обоих типов отчетности к работодателю и должностным лицам могут быть применены штрафные санкции.

Источник: https://nsovetnik.ru/strahovye-vznosy/kakova_novaya_forma_otcheta_po_travmatizmu_v_2017_godu/

46 73 взносы на травматизм

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

• зарплата;
• премии;
• отпуска, в т. ч. и учебные;
• командировочные;
• вознаграждения по ГПД, если в них прописано обложение сумм данными взносами.

Исключить из базы нужно выплаты, на которые сбор на травматизм не начисляется. Они указаны в ст. 20.2 Закона. Лимит законодательством не установлен, поэтому полученная сумма выплат облагается налогом в полном объеме.

Определения тарифа

• Если страхователь ежегодно подтверждает вид деятельности, то процент взноса указан в извещении от ФСС.

Онлайн журнал для бухгалтера

Форма заявления обновлена. В новом бланке появится место для отметки о способе получения решения фонда. Можно выбрать следующие варианты: — лично; — по почте; — в электронном виде через портал госуслуг (можно выбрать, только если заявление подается также через портал). В Приказе Минтруда РФ от 04.12.2017 N 829н есть форма нового заявления.
. . .

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

О выпускает 2 вида продукции. Производство первого вида продукции относят к IV классу профессионального риска (страховой тариф – 0,5%), а второго – к VI классу профессионального риска (страховой тариф – 0,7%). Объемы выпуска составили: по первому виду продукции – 10 000 000 руб.

; по второму виду продукции – 10 000 000 руб. ООО относят к VI (наиболее высокому) классу профессионального риска.
Далее организация должна ежегодно подтверждать в территориальном отделении Фонда социального страхования основной вид деятельности. . .

Подтверждение основного вида деятельности Организация обязана ежегодно не позднее 15 апреля представлять в ФСС по месту своей регистрации заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности и копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, чтобы подтвердить размер тарифа по взносам «на травматизм», применяемого с 1 января текущего года.

Страховые взносы от несчастных случаев

Источник: https://law-uradres.ru/46-73-vznosy-na-travmatizm/

Что будет со страховыми взносами в 2017 году | Компания права Респект

Итак, то, о чем так долго говорили, начинает претворяться в жизнь — полномочия по администрированию страховых взносов все-таки передадут налоговикам. Сначала в январе этого года Президент РФ подписал Указ о концентрации в «одном окне» функций по администрированию страховых взносов, уплачиваемых в ПФР, ФСС, ФФОМС.

А чтобы все это стало реальностью, поручил Правительству РФ разработать необходимые проекты нормативных актов (Указ Президента от 15.01.2016 № 13). Что, собственно, оно и сделало. В начале апреля в Госдуму поступили аж три законопроекта о внесении изменений в части первую и вторую НК РФ, в Закон о налоговых органах и в ряд других законов.

Как обещают разработчики, принятие этих законопроектов снизит административную нагрузку на бизнес за счет сокращения числа контролирующих госорганов, оптимизации отчетности, уменьшения количества проверок и улучшения их качества. Предполагается, что все изменения вступят в силу с 1 января 2017 г.

Посмотрим, в чем суть предложенных поправок. Но имейте в виду, что это только проект, внесенный в Госдуму, и на стадии трех чтений он может измениться. Поэтому гарантировать, что все будет буква в букву так, как сейчас, нельзя. Но общая концепция вряд ли изменится.

Ессс не будет, остаются страховые взносы?

На­пом­ним, ранее ФНС раз­ра­бо­та­ла про­ект До­рож­ной карты «Со­зда­ние еди­но­го ме­ха­низ­ма ад­ми­ни­стри­ро­ва­ния стра­хо­вых взно­сов на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное и со­ци­аль­ное стра­хо­ва­ние», со­глас­но ко­то­рой вме­сто стра­хо­вых взно­сов пла­ни­ро­ва­лось вве­сти ЕССС — еди­ный со­ци­аль­ный стра­хо­вой сбор. В ре­зуль­та­те чего мно­гие за­го­во­ри­ли о воз­вра­те к ЕСН — еди­но­му со­ци­аль­но­му на­ло­гу.

Од­на­ко этого, судя по всему, не слу­чит­ся. Пред­по­ла­га­ет­ся, что в 2017 г. ор­га­ни­за­ции и пред­при­ни­ма­те­ли по-преж­не­му будут упла­чи­вать стра­хо­вые взно­сы по от­дель­но­сти.

Страховые взносы переедут в НК

Стра­хо­вые взно­сы на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное, со­ци­аль­ное и ме­ди­цин­ское стра­хо­ва­ние (кроме взно­сов «на трав­ма­тизм») про­пи­шут в НК в ка­че­стве фе­де­раль­ных взно­сов.

Закон № 212-ФЗ с 01.01.2017 утра­тит силу, а в части вто­рой НК по­явит­ся новая гл. 34 «Упла­та стра­хо­вых взно­сов». Туда и пе­ре­ко­чу­ют все нормы, ка­са­ю­щи­е­ся взи­ма­ния взно­сов.

Пла­тель­щи­ки взно­сов, объ­ект об­ло­же­ния, суммы, не под­ле­жа­щие об­ло­же­нию взно­са­ми, рас­чет­ный и от­чет­ные пе­ри­о­ды будут такие же, как и сей­час.

Также не из­ме­нят­ся: база для на­чис­ле­ния взно­сов, ос­нов­ной тариф (по со­во­куп­ной став­ке 30%), до­пол­ни­тель­ные та­ри­фы для ра­бо­то­да­те­лей, за­ня­тых в опре­де­лен­ных от­рас­лях, и по­ни­жен­ные та­ри­фы для льгот­ных ка­те­го­рий пла­тель­щи­ков (в том числе для упро­щен­цев). По­вы­сить ос­нов­ной со­во­куп­ный тариф до 34% со­би­ра­ют­ся толь­ко с 2019 г.

Пре­дель­ные базы для на­чис­ле­ния стра­хо­вых взно­сов в ПФР и ФСС будут опре­де­лять точно так же, как это сей­час преду­смот­ре­но в За­коне № 212-ФЗ. На­пом­ним, на 2016 г. они со­став­ляют:

— для взно­сов в ПФР — 796 000 руб. В пре­де­лах этой го­до­вой суммы на од­но­го ра­бот­ни­ка взно­сы на­чис­ля­ют по та­ри­фу 22%, а сверх нее — по та­ри­фу 10%;

— для взно­сов в ФСС — 718 000 руб. В пре­де­лах этой го­до­вой суммы на од­но­го ра­бот­ни­ка взно­сы на­чис­ля­ют по та­ри­фу 2,9%, а сверх нее — не упла­чи­ва­ют.

Эти пре­дель­ные базы тоже будут еже­год­но ин­дек­си­ро­вать с уче­том роста сред­ней за­ра­бот­ной платы в РФ. Со взно­са­ми в ФФОМС все оста­нет­ся по-ста­ро­му — надо будет пла­тить по та­ри­фу 5,1% неза­ви­си­мо от го­до­вой ве­ли­чи­ны вы­плат на од­но­го ра­бот­ни­ка.

Для пред­при­ни­ма­те­лей также со­хра­нит­ся ны­неш­ний тариф и по­ря­док упла­ты взно­сов за себя. В част­но­сти, нужно будет по-преж­не­му пе­ре­чис­лять до­пол­ни­тель­ный 1% от до­хо­да, если он пре­вы­сит 300 тыс. руб. в год.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Срок уплаты взносов останется таким же — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. А вот как они будут перечисляться — одной платежкой или несколькими, ясности нет.

В проекте сказано буквально следующее: «уплата страховых взносов осуществляется расчетным документом, направляемым на соответствующие счета Федерального казначейства». Но как одной платежкой можно перечислить взносы на разные счета казначейства, не совсем понятно.

Скорее всего, этот момент законодатели будут еще корректировать.

Вместо РСВ-1 и 4-ФСС в налоговую инспекцию работодатели будут сдавать единый расчет по всем взносам. Форму и порядок его заполнения утвердит ФНС. Срок его представления будет такой же, как для нынешнего расчета4-ФСС:

— не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, если расчет бумажный;

— не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, если расчет электронный.

Как и сейчас, в будущем организации со среднесписочной численностью за предшествующий расчетный (отчетный) период 25 человек и менее смогут представлять расчет на бумаге, а с численностью более 25 человек — только электронно.

Отчетность в ПФР тоже останется, это будет:

— во-первых, ежемесячная форма, где указывают сведения о застрахованных лицах, сейчас она знакома нам как форма СЗВ-М;

— во-вторых, новая ежегодная форма, сдаваемая не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, где надо будет указывать только сведения о стаже, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

То есть законодатели разделят полномочия между ФНС и ПФР так: контролировать достоверность сведений о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже — сотрудники ПФР.

Камеральные и выездные проверки по взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС (кроме взносов «на травматизм») будут проводить налоговики.

А на выездные проверки правильности расходов на выплату соцстраховских пособий инспекторы будут выходить вместе с сотрудниками ФСС.

Штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов, опоздание со сдачей отчетности, нарушение способа представления расчета будут прописаны в части первой НК. То есть они станут такими же, как сейчас в части налогов и сборов. Сейчас прописанные в Законе № 212-ФЗ санкции за указанные нарушения максимально приближены к налоговым, но все-таки не идентичны.

Соответственно, в будущем налоговики, например, смогут штрафовать плательщиков взносов за грубое нарушение правил учета объектов обложения взносами на 10 000 руб.

А для обеспечения исполнения решения о взыскании взносов, пеней и (или) штрафа — заблокировать счета в банке. За несвоевременное представление в органы ПФР нового ежегодного расчета по стажу вводится штраф 500 руб.

за каждое застрахованное лицо, которое должно быть указано в расчете.

Взносы «на травматизм» останутся за ФСС

Кон­тро­ли­ро­вать на­чис­ле­ние и упла­ту взно­сов «на трав­ма­тизм» будет толь­ко ФСС. В связи с этим в Закон № 125-ФЗ пе­ре­не­сут все от­сы­лоч­ные нормы из За­ко­на № 212-ФЗ.

 А имен­но все, что ка­са­ет­ся упла­ты взно­сов, штра­фов, пеней, про­ве­де­ния ка­ме­раль­ных и вы­езд­ных про­ве­рок, предо­став­ле­ния от­сро­чек (рас­сро­чек), взыс­ка­ния недо­и­мок, про­ве­де­ния за­че­тов и воз­вра­тов взно­сов и т. д.

По­сколь­ку еже­квар­таль­ная от­чет­ность для взно­сов «на трав­ма­тизм» оста­нет­ся, на­вер­ня­ка ее из­ме­нят, убрав из формы 4-ФСС ны­неш­ний раз­дел I, по­свя­щен­ный взно­сам на стра­хо­ва­ние на слу­чай бо­лез­ни и в связи с ма­те­рин­ством, а также рас­хо­дам на вы­пла­ту ряда соц­стра­хов­ских по­со­бий.

Переходные положения

При пе­ре­да­че кон­троль­ных пол­но­мо­чий от вне­бюд­жет­ных фон­дов к на­ло­го­ви­кам преду­смот­ре­ли такие пе­ре­ход­ные мо­менты:

— кон­тро­ли­ро­вать пол­но­ту ис­чис­ле­ния взно­сов за от­чет­ные (рас­чет­ные) пе­ри­о­ды, ис­тек­шие до 01.01.2017, будут ПФР и ФСС в том по­ряд­ке, ко­то­рый дей­ству­ет сей­час. А это озна­ча­ет, что:

1. рас­че­ты (уточ­нен­ные рас­че­ты) по стра­хо­вым взно­сам за от­чет­ные (рас­чет­ные) пе­ри­о­ды, ис­тек­шие до 01.01.2017, надо будет пред­став­лять в тер­ри­то­ри­аль­ные ор­га­ны ПФР и ФСС. То есть рас­че­ты РСВ-1 и 4-ФСС за 2016 г. и уточ­нен­ный рас­чет, на­при­мер, за 2015 г. надо будет сда­вать в от­де­ле­ния ПФР и ФСС, где вы со­сто­и­те на учете, а не на­ло­го­ви­кам;
2. воз­вра­щать из­лишне упла­чен­ные (взыс­кан­ные) суммы взно­сов, пеней, штра­фов по со­сто­я­нию на 01.01.2017 тоже будут ор­га­ны ПФР и ФСС;

— суммы недо­им­ки, пеней и штра­фов по взно­сам в ПФР, ФСС, ФФОМС, об­ра­зо­вав­ши­е­ся на 01.01.2017, будут взыс­ки­вать уже на­ло­го­ви­ки в по­ряд­ке, уста­нов­лен­ном НК. Эти дан­ные им долж­ны будут пе­ре­дать ПФР и ФСС;

— недо­им­ку (за­дол­жен­ность), пени и штра­фы по взно­сам, об­ра­зо­вав­ши­е­ся на 01.01.2017 (вклю­чи­тель­но), взыс­ка­ние ко­то­рых ока­за­лось невоз­мож­ным, на­ло­го­ви­ки будут при­зна­вать без­на­деж­ны­ми и спи­сы­вать по НК.

Оформляйте подписку на журнал «Главная книга» — события и факты, практические рекомендации, комментарии, прогнозы и перспективы – вы будете в курсе событий и готовы к любым проверкам!  

Подробности по тел.: 8-961-349-05-55, Арина Егорова.

Источник: «Главная книга»

Источник: https://www.respectrb.ru/node/11865

Фсс страховые взносы травматизм 2018

ФСС и Форма 4-ФСС    Подтверждение вида деятельности     ФСС Травматизм Справки    Новости

.

.

ФСС  Взносы на Травматизм

Отчисления в Фонды

 Финансирование расходов на сокращение травматизма

С 2018 года просить о финансировании расходов на сокращение травматизма нужно по обновленной форме.

Минтруд обновил административный регламент, по которому ФСС финансирует предупредительные меры по сокращению производственного травматизма.

Форма заявления обновлена.

В новом бланке появится место для отметки о способе получения решения фонда.

Можно  выбрать следующие варианты:

— лично;

— по почте;

— в электронном виде через портал госуслуг (можно выбрать, только если заявление подается также через портал).

В Приказе Минтруда РФ от 04.12.2017 N 829н есть форма нового заявления.

.

.

.

В 2018 году страховые выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний будут проиндексированы с 1 февраля исходя из инфляции за 2017 год.

Точная величина инфляции определяется Росстатом в январе по итогам предыдущего года.

Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты с 1 января 2017 года составляет 72 290,4 рубля.

Выплаты и вознаграждения, начисленные работникам организации, облагают взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ).

Взносы администрирует ФСС РФ.

Взносы начисляют на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПД), если условия последних специально предусматривают такой вид обязательного страхования.

Объект обложения и база для начисления взносов «на травматизм» и страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование полностью совпадают.

.

.

Тарифы страховых взносов

Сумму взноса по обязательному страхованию от НС и ПЗ определяют исходя из тарифа, установленного для каждой конкретной организации.

Тариф страховых взносов определяют в зависимости от того, к какой группе (классу) профессионального риска относится организация.

Классы профессионального риска

Все организации разделены на 32 класса профессионального риска. К примеру, организации розничной и оптовой торговли относят к I классу, а предприятия, занимающиеся строительством зданий и сооружений, – к VIII классу.

Полный перечень организаций с отнесением их к тому или иному классу профессионального риска приведен в Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска (утверждена приказом Минтруда России от 30 декабря 2016 № 851н).

.

.

Основной вид деятельности

Класс профессионального риска определяют в зависимости от основного вида деятельности организации и видов деятельности ее обособленных подразделений.

Основным считают тот вид деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

На год создания (регистрации) организации класс профессионального риска и соответствующий ему тариф страховых взносов устанавливаются автоматически, исходя из основного вида деятельности, который указан в заявлении о государственной регистрации компании. Начислять взносы по этому тарифу нужно до конца года.

Пример 1 Определения класса профессионального риска

ООО выпускает 2 вида продукции.

Производство первого вида продукции относят к IV классу профессионального риска (страховой тариф – 0,5%), а второго – к VI классу профессионального риска (страховой тариф – 0,7%).

Общий объем выпущенной продукции составил 20 000 000 руб., в том числе:

продукции первого вида – 4 000 000 руб.;

продукции второго вида – 16 000 000 руб.

Доля объемов выпуска по каждому виду продукции составляет:

по первому виду:

(4 000 000 руб. : 20 000 000 руб.) × 100% = 20%;

по второму виду:

(16 000 000 руб. : 20 000 000 руб.) × 100% = 80%.

Так как объем выпущенной продукции второго вида больше объема выпущенной продукции первого вида, то ООО следует отнести к VI классу профессионального риска.

Пример 2 

Организация может получить одинаковую сумму выручки от разных видов деятельности. В этом случае основной считается деятельность, имеющая наиболее высокий класс профессионального риска.

ООО выпускает 2 вида продукции. Производство первого вида продукции относят к IV классу профессионального риска (страховой тариф – 0,5%), а второго – к VI классу профессионального риска (страховой тариф – 0,7%).

Объемы выпуска составили:

по первому виду продукции – 10 000 000 руб.;

по второму виду продукции – 10 000 000 руб.

ООО относят к VI (наиболее высокому) классу профессионального риска.

Далее организация должна ежегодно подтверждать в территориальном отделении Фонда социального страхования основной вид деятельности.

.

.

Подтверждение основного вида деятельности

Организация обязана ежегодно не позднее 15 апреля представлять в ФСС по месту своей регистрации заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности и копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, чтобы подтвердить размер тарифа по взносам «на травматизм», применяемого с 1 января текущего года.

Если в составе организации имеются обособленные подразделения, то необходимо подтвердить и их виды деятельности. 

Если организация в срок до 15 апреля не представит документы, подтверждающие основной вид деятельности за прошедший год, то фонд относит компанию к тому виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска из тех видов деятельности, которые указаны в ЕГРЮЛ.

В этом случае взносы «на травматизм», которые были рассчитаны и уплачены с начала года по более низкому тарифу, придется пересчитать и разницу доплатить в бюджет.

При установлении тарифа по взносам «на травматизм» работодателям, которые в срок не подтвердили свой основной вид деятельности, не будет иметь значения, ведет ли работодатель фактически эту деятельность или нет.

На практике это означает, что если компания не представит в срок до 15 апреля документы на подтверждение основного вида деятельности, ФСС не будет ожидать выездной проверки, чтобы установить, чем фактически занимается страхователь.

Фонд просто выберет вид деятельности из списка заявленных им в ЕГРЮЛ с наиболее высоким классом профессионального риска. Так будет, даже если страхователь лишь собирался заниматься таким видом деятельности, но не приступал к нему.

Подтверждение основного вида деятельности

Регистрация в ФСС

Вновь созданная организация самостоятельно регистрироваться в ФСС не должна. За нее это делают сотрудники налоговой инспекции.

После получения этих документов территориальный орган фонда направляет уведомление, в котором указывается страховой тариф, установленный для организации.

Основной вид деятельности вновь созданных организаций, которые не осуществляли деятельность в предыдущем году, не требует подтверждения в первый год их деятельности.

Сумма взносов к уплате в бюджет ФСС

Сумму взносов, подлежащую уплате в ФСС, определяют исходя из установленного тарифа:

Выплаты, начисленные в пользу работников, облагаемые взносами

х

Тариф страховых взносов

=

Сумма взносов, подлежащая уплате в ФСС России

Пример Расчета взносов на страхование от НС и ПЗ

Месячная заработная плата работников ООО «Калина» составляет 900 000 руб.

Компания занимается строительством  и относится к VIII классу профессионального риска.

Для этого класса тариф установлен в размере 0,9% от заработной платы.

Ежемесячно бухгалтерия  должна перечислять взносы на страхование от НС и ПЗ в сумме:

900 000 руб. × 0,9% = 8100 руб.

Сумма взносов, причитающаяся к уплате, может быть уменьшена:

• на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых в связи с несчастным случаем на производстве и проф. заболеванием;
• на сумму отпускных, связанных с дополнительным отпуском на период санаторно-курортного лечения и проезда к месту такого лечения, если путевку работнику выдал ФСС РФ;
• на финансирование отдельных мероприятий по сокращению производственного травматизма.

Отражение Взносов в Бухучете

Суммы начисленных взносов учитывают на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Для этого к счету 69  необходимо открыть субсчет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию».

Так как в ФСС зачисляют как взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, так и страховые взносы, субсчет 69-1 разбивается на два субсчета:

• 69-1-1 «Расчеты с Фондом социального страхования РФ по обязательным страховым взносам»;
• 69-1-2 «Расчеты с Фондом социального страхования РФ по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Взносы на социальное страхование от НС и ПЗ начисляют по дебету тех же счетов бухгалтерского учета, на которых отражают начисление заработной платы работникам организации.

ДЕБЕТ 08 (20, 23, 25, 26, 28, 29, …) КРЕДИТ 69-1-2  – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

ДЕБЕТ 69-1-2 КРЕДИТ 51 – перечислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в Фонд социального страхования.

Пример  Начисления взносов на социальное страхование от НС и ПЗ

Строительной компании (VIII класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от НС и ПЗ в размере 0,9%.

Работникам фирмы была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе:

• работникам основного производства – 200 000 руб.;
• работникам вспомогательных производств – 300 000 руб.

Бухгалтерские проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 – 200 000 руб. – начислена зарплата работникам, занятым в основном производстве;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2 – 1800 руб. (200 000 руб. × 0,9%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в основном производстве;

ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 70 – 300 000 руб. – начислена заработная плата работникам, занятым в цехах вспомогательных производств;

ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 69-1-2 – 2700 руб. (300 000 руб. × 0,9%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в цехах вспомогательных производств;

ДЕБЕТ 69-1-2 КРЕДИТ 51

– 4500 руб. (1800 руб. + 2700 руб.) – перечислен взнос на страхование от НС и ПЗ в ФСС.

Отчисления в Фонды

Сроки уплаты и отчетность по взносам 

Сроки уплаты взносов

Уплачивать взносы нужно ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляются страховые взносы. Если указанный срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления взносов, иного неправильного исчисления сумм взносов или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% причитающейся к уплате суммы взносов. А умышленное совершение указанных деяний — в размере 40% причитающейся к уплате суммы страховых взносов.

Отчетность по взносам

Суммы начисленных и уплаченных взносов указывают в расчете по форме № 4-ФСС РФ.

Начиная с представления отчетности за III квартал 2017 года расчет по форме № 4-ФСС нужно сдавать по новой форме.

Расчет представляют в Фонд социального страхования ежеквартально:

• на бумаге – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за истекшим кварталом;
• в электронной форме – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за истекшим кварталом.

Штрафные Санкции

Непредставление  отчетности в срок влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

За неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов — 20 % причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а умышленное совершение указанных деяний — 40 % причитающейся к уплате суммы страховых взносов

За Отказ в представлении или непредставление документов, необходимых для осуществления контроля уплаты страховых взносов — 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Штрафы ФНС и ФСС  

.

.

.  .  .  .

ФСС и Форма 4-ФСС    Подтверждение вида деятельности     ФСС Травматизм Справки    Новости

Источник: https://nicolbuh.ru/travmatizm