Страховые взносы в рублях или копейках
К примеру, за то, что страхователь не предоставил расчет по взносам, его оштрафуют на основании статьи 119 НК РФ, а за нарушение правил учета базы по взносам будут применяться санкции статьи 120 НК РФ.
За нарушения, которые связаны со страховыми взносами «на травматизм», будут, как и ранее, наказывать сотрудники Фонда социального страхования. В новой редакции Закона об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве содержатся все виды санкций ФСС.
Например, за отказ от предоставления документов на проверку, на основании статьи 26.31 вышеуказанного закона страхователю грозит штраф в размере двухсот рублей (за каждый не предоставленный документ). Пенсионный фонд вправе применять два вида санкций: 1.
За непредставление ежегодных сведений о стаже — 500 рублей (в отношении каждого застрахованного лица). 2.
Страховые взносы с копейками или без в 2017 году
ВажноИзменения для обособленных подразделений Нужно отметить, что значительные нововведения предусмотрены как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Ранее оплачивать взносы и сдавать отчетность по месту нахождения подразделения организации необходимо, только если у него есть отдельный баланс или собственный расчетный счет.
Начиная с 2017 года, условие о наличии расчетного счета перестает действовать.
Следовательно, в этом году и в последующие периоды, обособленные подразделения, которые расположены в РФ, начисляющие вознаграждение (или другие выплаты) в пользу физлиц, перестанут перечислять страховые платежи (кроме взноса «на травматизм»), а также сдавать расчеты по месту их учета (на основании пункта 11 статьи 431 НК РФ).
С 2015 года округлять суммы взносов при уплате будет не нужно
ВниманиеЗа нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов — 1 000 рублей. Эти нормы содержатся в новой редакции статьи 17 Закона о персонифицированном учете.
Возврат излишне уплаченных взносов в 2017 году С января 2017 года страхователи будут, как и раньше, иметь право вернуть переплату по страховым взносам.Разница в том, что возврат будет теперь осуществляться не фондами, а налоговой инспекцией.
Что касается процедуры возврата, то она будет такой же, как и в предыдущие периоды, как для налогов. При этом появится новое условие.
В случае если излишне уплаченные страховые взносы в 2017 году в ПФР были внесены в персонифицированную отчетность, а Пенсионный фонд распределил их по лицевым счетам, то работники налоговой переплату не вернут.
Это правило есть во вновь созданном пункте 6.1 статьи 78 НК РФ. ФСС будет возвращать излишне уплаченные взносы «на травматизм».
Копейки в расчетах: округлять или нет?
По Закону № 212-ФЗ определять суммы взносов, перечисляемые в бюджет ПФР, нужно в целых рублях в соответствии с обычными правилами округления: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы в 50 копеек и более округляются до полного рубля (ч.7 ст.
15 Закона N 212-ФЗ).В то же время при округлении по приведенным правилам суммы менее 50 копеек уплачено будет меньше взносов, чем начислено и отражено в расчете РСВ-1, пусть всего лишь на несколько копеек. Оштрафовать за это вас не могут, т.к.
вы действовали в соответствии с Законом N 212-ФЗ. Но пени на «копеечные» недоимки все равно будут автоматом начисляться.
Если вы хотите избежать возникновения разниц между начисленными и уплаченными взносами и начисления пеней, можно платить взносы в рублях с копейками, не округляя суммы менее 50 копеек.
Суммы налогов и взносов — округляем правильно
То есть время от времени придерживаться не арифметических правил, а округлять в большую сторону. Например, сумма соцстраховского ЕСН к начислению — 1000,49 руб. Если перечислить ровно 1000 руб.
, как требуют правила арифметики, в отчете по ЕСН никаких долгов не возникнет, а в форме 4-ФСС РФ будет долг в размере 49 коп.
Если же округлить в большую сторону и перечислить 1001 руб.
, то в обоих отчетах будет переплата.
«зарплатные» налоги —с копейками или без?
- В начале 2017 года в Налоговом кодексе появится 34 глава «Страховые взносы», где будут перечислены правила расчета и уплаты взносов.
- Первая часть Налогового кодекса изменится так, чтобы все правила для налогов распространились на страховые взносы.
Также с января 2017 года перестанет действовать прежний Федеральный закон о страховых взносах и вступят в силу новые редакции законов о персонифицированном учете, обязательном соцстраховании и страховании от травм на производстве. Правила расчета суммы страховых взносов в 2017 году Правила расчета страховых взносов почти не изменятся.
Взносы так же нужно будет начислять с выплат и прочих вознаграждений физлицам, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Изменение по страховым взносам 2017
С 2017 года произойдут изменения по страховым взносам. Обновится состав отчетности, появятся новые формы отчетов, добавится новый вид штрафа, и базу по взносам мы будем определять по-новому. ФНС возьмет под крыло пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
https://www.youtube.com/watch?v=WFp_OShOS_Y
ФСС будет принимать взносы на травматизм и профзаболевания. При этом страхователи не прекратят взаимодействовать с ПФР, который будет принимать персонифицированную отчетность и еще один новый отчет. Изменения в законах по взносам Изменения будут опираться на два новых закона: Федеральный закон от 3 июля 2016 №243-ФЗ и Федеральный закон от 3 июля 2016 №250-ФЗ.
Нужно ли округлять страховые взносы до рублей в 2017 году?
Как это было и ранее, проверкой расходов на обязательное социальное страхование будет заниматься ФСС. То есть, один и тот же период могут проверить два раза — налоговая служба и Фонд социального страхования. ПФР будет контролировать только персонифицированную отчетность: форму СЗВ-М, а также новые ежегодные данные о стаже работы.
Консультантплюс:форумы
Штрафы составят от 5 до 40% от суммы начисленных взносов. ПФР будет назначать штрафы двух видов: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 рублей для каждого сотрудника) и за нарушение порядка при сдаче электронной отчетности (1000 рублей). Изменения для самозанятого населения и ИП Для ИП и самозанятых граждан мало что изменится.
Сохранятся фиксированные платежи на пенсионное и медстрахование. Взносы на соцстрахование останутся добровольными, взносы на травматизм не будут платиться, как и прежде. Изменение касается ИП с доходом свыше 300 000 рублей.
Сведения о доходах по-прежнему будут поступать в налоговую из деклараций, к фиксированной величине взносов по прежнему будет добавляться 1% от суммы, превышающей доходы в 300 000 рублей. Но будет отменено правило по которому из-за непредставления декларации взносы начисляются в максимальном размере.
Изменения в сфере страховых взносов в 2017 году
В этой сфере единственное изменение коснется суточных. В данный момент суточные, зафиксированные в локальном нормативном акте или коллективном договоре, полностью освобождаются от страховых взносов. С 1 января, согласно п. 2 ст.
422 НК РФ, от взносов будут освобождены только суммы до 700 рублей для командировок внутри страны и суммы до 2 500 рублей для заграничных командировок.
При этом изменятся правила определения облагаемой базы для доходов в натуральной форме.
До 1 января в базу включались цены товаров, работ и услуг, указанные в договоре. Теперь, согласно ст. 105.3 НК РФ цена будет определяться из расчета рыночных цен. А в соответствии с п. 7 ст. 421 НК РФ, НДС из облагаемой базы не исключается.
Перечисленные изменения не распространяются на страховые взносы в 2017 году «на травматизм».
Страховые взносы в рублях и копейках
Подчеркнем: именно перечислять. В отношении того, каким образом начислять налог, в Налоговом кодексе РФ ничего не сказано. Тем не менее налоговики требуют и в отчетах показывать ЕСН в полных рублях. Взносы в Пенсионный фонд тоже отражаются в отчетах в целых рублях.
И перечислять их, как считают инспекторы, нужно так же — без копеек. Такое округление неизбежно ведет к «копеечным» проблемам с той частью ЕСН, которая зачисляется в ФСС России. Если перечислять ее с копейками (хоть Налоговый кодекс РФ и предписывает округлять, оштрафовать за платеж с копейками инспекторы не смогут), неизбежно возникнут разницы между учетом и цифрами в отчетах по ЕСН.
Если же, наоборот, платить в полных рублях, разницы возникнут между теми значениями, которые указаны в форме 4-ФСС РФ и в отчете по ЕСН. Мы считаем, важно не допустить одного — недоплаты налога.
Источник: https://territoria-prava.ru/strahovye-vznosy-v-rublyah-ili-kopejkah/
Порядок уплаты страховых взносов (нюансы)
Отправить на почту
Уплата страховых взносов осуществляется работодателем за счет собственных средств. Объектом начисления и уплаты страховых взносов являются зарплатные выплаты работникам. О том, как корректно совершать платежи по страховым взносам, рассказывается в данной статье.
Порядок перечисления платежей по страховым взносам
Уплата страховых взносов осуществляется ежемесячно за всех работников общей суммой с разбивкой по соответствующим фондам.
О том, какие налоги начисляются с заработной платы работников, читайте в материале «Основные зарплатные налоги в 2014–2015 годах».
Перечисление производится отдельно в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ.
Уплата страховых взносов осуществляется банковским переводом без комиссии (ч. 3 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 2009 года «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ)).
Платеж в Пенсионный фонд совершается общей суммой без разделения на накопительную и страховую части пенсии (ст. 22.2 Федерального закона от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации (далее — Закон № 167-ФЗ)).
Распределением денежных средств занимаются сотрудники фонда самостоятельно на основании выбранной застрахованным лицом системы пенсионного обеспечения (ст. 33, 33.1 Закона № 167-ФЗ).
Заметим, что с 1 января 2015 года сумму при уплате страховых взносов необходимо указывать в рублях и копейках.
О произошедших изменениях читайте в материале «С 01.01.2015 не нужно округлять взносы при уплате»
Во избежание ошибок при уплате страховых взносов Пенсионный фонд рекомендует пользоваться «Кабинетом плательщика страховых взносов» на сайте фонда, в разделе «Электронные сервисы» (Информация ПФР от 5 января 2015 года).
Срок уплаты страховых взносов
Крайний срок уплаты страховых взносов на обязательное страхование — 15-е число месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы.
В случае если 15-е число приходится на нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день (ст. 15 Закона № 212-ФЗ). При просрочке уплаты страховых взносов на сумму задолженности начисляются пени.
Также сотрудники органов контроля фондов могут привлечь неплательщиков взносов к ответственности (ст. 18, 25, 47 Закона № 212-ФЗ).
Правила оформления платежного поручения
Правила оформления платежного поручения на уплату страховых взносов регламентированы приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н.
Общие правила заполнения платежных документов приведены в положении Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
В приложениях к данному положению приведены реквизиты всех платежных документов и описание порядка их заполнения.
В свою очередь, чтобы уплата страховых взносов прошла без ошибок, сотрудники Пенсионного фонда рекомендуют использовать для оформления платежных документов электронный сервис «Кабинет плательщика взносов» на официальном сайте ПФР.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Источник: https://nanalog.ru/poryadok-uplaty-strahovyh-vznosov-nyuansy/
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность | Петербургский юристъ
С начала 2015 года вступает в силу огромное количество поправок в налоговое законодательство. Существенно изменится и законодательство о страховых взносах.
Мы подготовили краткий обзор этих и других изменений, которые бухгалтеры должны учитывать в работе в 2015 году (для получения более подробной информации по той или иной теме нужно пройти по гиперссылкам на материалы, указанные в статье).
Первая часть Налогового кодекса
В рамках камеральной проверки налоговики смогут запрашивать больше документов и проводить осмотр помещений
С 1 января 2015 года у проверяющих появляются новые полномочия в рамках проведения камеральной проверки деклараций по НДС. Если в ходе проверки будут выявлены противоречия и несоответствия, свидетельствующие о занижении суммы НДС к уплате или о завышении суммы налога к возмещению, то налоговики будут вправе:
- истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, сведения о которых указаны в декларации (например, договоры) пункт 8.1 ст. 88 НК РФ,
- осуществлять осмотр территорий, помещений, документов и предметов (п. 1 ст. 92, п. 1 ст. 91 НК РФ). Прежде осмотр в рамках камеральной проверки судьи признавали незаконным
Новая обязанность физических лиц
С 1 января 2015 года у физических лиц появляется новая обязанность. Они будут должны сообщать в налоговую инспекцию о наличии объектов обложения транспортным, земельным и налогом на имущество.
Эта обязанность возникает в том случае, если физическое лицо за весь период владения объектом никогда не получало уведомлений об уплате налогов и, соответственно, не платило их.
Такие физические лица обязаны будут представить налоговикам и правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы.
Новые условия признания недоимки безнадежной к взысканию
В статье 59 НК РФ приведены случаи, когда недоимка и задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за организацией, признаются безнадежными к взысканию. К таким случаям относятся, например, ликвидация организации или судебное решение.
С 1 января 2015 появляется ещё одно основание для признания недоимки безнадежной. Такой недоимкой может признаваться задолженность, числящаяся на 1 января 2015 года за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица и не находятся в процедурах, применяемых в деле о банкротстве.
Налоговые каникулы для ИП
В 2015-2020 годах субъекты РФ будут вправе издать закон, устанавливающий нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Нулевая ставка может применяться в отношении УСН и ПСН.
Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) — Увеличена ставка НДФЛ по дивидендам
С 1 января 2015 года налоговая ставка НДФЛ с дивидендов, которые получают резиденты физические лица, составляет 13 процентов. Налоговую базу по дивидендам необходимо определять отдельно от иных доходов. То есть при расчете НДФЛ с дивидендов и НДФЛ с зарплаты следует рассчитывать две разные налоговые базы.
Патент на трудовую деятельность для иностранцев
С 1 января 2015 года иностранцы, которые приехали в РФ в безвизовом порядке, смогут работать на основании патента не только у физических лиц, но и в организациях и у ИП.
При этом с 1 января 2015 года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для наемных работников-иностранцев, работающих на основании патента, составляет 1 200 рублей в месяц. Этот платеж потребуется уплатить за период действия патента.
Заметим что в отношении иностранцев, занятых у организаций и ИП, НДФЛ по итогам года рассчитывает и уплачивает налоговый агент (исходя из фактически полученного заработка), а декларацию представляет сам налогоплательщик.
Профессиональный налоговый вычет
С 1 января 2015 года профессиональные налоговые вычеты смогут получать авторы полезных моделей.
Вычет возможен в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или (при отсутствии документального подтверждения) в размере 30% от суммы дохода, полученного за первые два года использования полезных моделей (федеральный закон от 24.11.14 № 367-ФЗ О внесении изменений в статью 221 части второй НК РФ).
Напомним, что за профессиональным вычетом физическое лицо вправе обратиться как к налоговому агенту, так (при отсутствии налогового агента) и в налоговую инспекцию.
Расширен перечень необлагаемых НДФЛ выплат
С 1 января 2015 года не облагаются НДФЛ все суммы выплат (а не только единовременные, как прежде), производимые из любого источника налогоплательщикам (п. п. 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ):
- в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате указанных обстоятельств,
- пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате указанных актов.
Также не будет облагаться НДФЛ благотворительная помощь, получаемая из любого источника детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума (п. 26 ст. 217 НК РФ).
Отметим ещё одно новшество: доходы от рублевых депозитов по ставкам до 18,25 процента освобождены от НДФЛ по 31 декабря 2015 года.
Налог на прибыль (гл. 25 НК РФ) — Увеличена ставка налога по дивидендам
С 1 января 2015 года налог с дивидендов, которая получает российская организация, нужно платить по ставке 13 процентов.
Также заметим, что российские организации, получившие в 2014 году доход в виде дивидендов, с которого налоговый агент не удержал налог на прибыль, обязаны самостоятельно исчислить и перечислить этот налог не позднее 30 марта 2015 года.
Налог по жилым домам и помещениям рассчитывается из кадастровой стоимости
Перечень недвижимости, в отношении которого база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, приведен в пункте 1 ст. 378.2 НК РФ (например, торговая и офисная недвижимость).
С 1 января 2015 года этот перечень становится шире: принадлежащие организациям жилые дома и жилые помещения (например, квартиры) также будут облагаться налогом на имущество организаций исходя из их кадастровой стоимости (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
Однако это касается только тех объектов, которые организация не учитывает на балансе в качестве объектов основных средств по правилам бухучета.
Изменение кадастровой стоимости
По общему правилу, изменение кадастровой стоимости объекта обложения земельным налогом в течение календарного года не учитывается при определении налоговой базы. Однако с 1 января 2015 вводятся исключения. Так, налоговая база может быть скорректирована (п. 1 ст. 391 НК РФ):
- при исправлении технической ошибки, допущенной Росреестром,
- при изменении кадастровой стоимости на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда.
Государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ)
С 1 января 2015 года увеличивается размер государственной пошлины за большинство видов юридически значимых действий (ст. 1 Федерального закона от 21.07.14 № 221-ФЗ).
При этом для физических лиц, в случае совершения юридически значимых действий с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг (или региональных и иных порталов), размер пошлины может быть уменьшен путем его умножения на коэффициент 0,7 (п. 14 ст. 1 Закона № 221-ФЗ).
Заработная плата — Увеличение МРОТ
С 1 января 2015 года федеральный МРОТ составит 5 965 рублей. Если у кого-то из работников заработок за полностью отработанный месяц меньше, нужно повысить ему зарплату с 1 января.
Детские пособия
С 1 января 2015 года некоторые детские пособия проиндексированы на 5,5%. После индексации размеры будут такими:
- пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности 543,67 руб.,
- единовременное пособие при рождении ребенка 14 497,80 руб.,
Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет 2 718,34 руб. (за первого ребенка) и 5 436,67 руб. (за второго и последующих детей).
Также в связи с увеличением МРОТ изменится расчет пособия по беременности и родам.
На выплаты временно пребывающим в РФ иностранным работникам начисляются взносы в ФСС
С 1 января 2015 года на выплаты иностранцам, которые временно пребывают в РФ, потребуется начислять страховые взносы в ФСС по тарифу 1,8 процента. Кстати, с 1 января 2015 года эти лица получат право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если страхователь уплачивал за них страховые взносы не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
На выплаты всем временно пребывающим в РФ иностранным работникам начисляются пенсионные взносы
С 1 января 2015 года лица, временно пребывающие на территории РФ, признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию (за исключением высококвалифицированных специалистов). Выплаты в их пользу облагаются пенсионными взносами вне зависимости от продолжительности трудовых отношений.
Прежде, напомним, пенсионные взносы в пользу данных работников начислялись при условии заключения бессрочного трудового договора или же если общая продолжительность срочных трудовых договоров составляла не менее шести месяцев в течение календарного года.
Источник: https://piterlaw.ru/news/chto-izmenitsya-v-2015-godu-nalogi-strahovie-vznosi-mrot-posobiya-i-otchetnostj-1455
Изменения страховых взносов в 2018 году
28.06.2014 года был принят Федеральный закон, которым внесены значительные поправки в законодательство о социальном страховании. Действие закона вступило в силу 1 января 2015 года. В 2018 году система социального страхования осталась без изменений.
Таблица тарифов страховых взносов в 2018 году
| Размер выплат в пользу работника в течении 2018 года | до 711 тыс. рублей | свыше 711 тыс. рублей | до 670 тыс . рублей | свыше 670 тыс. рублей | |
| Основной тариф страховых взносов | 22 % | 10 % | 2,9 % | 0 % | 5,1 % |
| УСН (пониженный тариф для ИП и организаций, осуществляющих виды деятельности из перечня п. 8 ч. 1 ст. 58 ФЗ № 212-ФЗ | 20 % | 20 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Патентная система налогообложения | 20 % | 20 % | 0 % | 0 % | 0 % |
Сравнительный анализ изменений страховых взносов с 1 января 2015 году
| До 2015 года | С 1 января 2015 год |
| Отчетность в ПФР и ФСС в электронном виде подают страхователи и вновь созданные компании, численность работников которых превышает 50 человек. | Отчетность в ПФР и ФСС в электронном виде подается, если численность работников компании составляет 25 человек и более. |
| Пакет документов, подтверждающий правильность и полноту уплаты взносов по страховкам фондам, могут подаваться как в электронном, так и в бумажном виде. | Если документы подаются в электронном виде, они должны быть подписанными уполномоченными лицами квалифицированной электронной подписью.При наличии электронной подписи, электронные документы принимаются наравне с бумажными. |
| Нет конкретных требований к форме, по которой плательщик и фонд обменивается документами при зачете или возврате страховых взносов. | Указано, что при зачете или возврате страховых взносов стороны по собственному усмотрению могут обмениваться, как бумажными, так и электронными документами. |
| Жалоба в вышестоящий фонд или отзыв о ней может подаваться как в бумажном, так и в электронном варианте. | Если жалоба или отзыв о ней подается в электронном варианте, она должна быть подписана КЭП. |
| Компенсационные выплаты в связи с увольнением не облагаются страховыми взносами. Исключение относится только к компенсации за неиспользованный отпуск. | Если сумма всех компенсационных выплат при увольнении (средняя месячная зарплата, компенсация руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера, выходное пособие) не превышает трехкратного размера среднемесячного заработка, эти выплаты не облагаются налогом. При увольнении работников из организаций, находящихся на Крайнем Севере и приравненной к нему местности, компенсации не облагаются налогом, если их размер не превышает шестикратной заработной платы. Компенсации, превышающие указанные размеры, должны облагаться налогом. |
| Выплаты пенсионных взносов в пользу лиц без гражданства или иностранцев, имеющих ВНЖ в России, начисляются при заключении с ними трудового договора на неопределенный срок или при заключении срочного трудового договора, если их общая продолжительность составляет не менее 180 дней в течение календарного года.Данные требования относятся только к работникам, не имеющим высококвалифицированной специальности. | Лица, имеющие ВНЖ в России, являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию (кроме высококвалифицированных специалистов). Независимо от срока трудовых отношений, выплаты в их пользу должны облагаться страховыми взносами. |
| Суммы, перечисляемые в фонды по страховым взносам, измеряются в полных рублях. Если в неполной сумме присутствует менее 50 копеек, их отбрасывают. Если копеек более 50, их округляют до рубля. | Сумма страховых взносов в 2015 году определяется в точном размере, с учетом копеек. |
| По собственному решению фонды могут предоставлять отсрочки или рассрочки по погашению задолженностей страховых взносов, штрафов и пени. Однако, поскольку порядок, случаи и условия предоставления отсрочек и рассрочек не указаны, у фондов нет оснований проводить эти операции. | В статье №212 определены условия, правила и обстоятельства, согласно которым фонды имеют право предоставлять отсрочки и рассрочки.Решение о выдаче рассрочек и отсрочек будет приниматься компетентными органами. Максимальный срок отсрочки не должен превышать календарного года. |
| В законодательстве РФ не указано, что банки должны выдавать информацию о наличии счетов плательщиков и сумме денежных средств на ней по требованию фондов, т.к. эта информация является банковской тайной. | Согласно новым поправкам в Законе, фонды имеют доступ к банковской тайне. Фонды вправе требовать информацию о наличии счетов, остатке денежных средств и проведении операций со счетов ИП и компаний. |
| За каждый календарный день просрочки по уплате страховых взносов исполнителю начисляется пеня. День полной уплаты задолженности не облагается пеней. | Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, включая день полной уплаты задолженности. |
| Если осуществлена переплата по страховым взносам, пеням или штрафам, перевести ее можно только в рамках бюджета фонда, в который она зачислена. | Переплату по какому-либо виду страхования можно переправить на будущие платежи, погашение задолженности и недоимки по штрафам и пеням другого вида страхования, если взносы администрирует один фонд. К примеру, если плательщик переплатил страховой взнос, его переплата может быть зачтена на медицинские оплаты, т.к. оба эти взноса администрирует ПФР. |
| Срок выездной проверки не должен превышать 2 календарных месяцев. | При наличии соответствующих оснований срок выездной проверки может продлеваться до 4 или 6 месяцев. К основаниям для продления проверки относятся:
|
| Выездная проверка осуществляется не чаще, чем раз в три года. | Повторная выездная проверка может быть проведена вышестоящим фондом в рамках контроля за деятельность фонда, который проводил проверку. Также повторная проверка может быть проведена фондом, если после проверки ему был предоставлен уточненный расчет по начислению и уплаты взносов, где сумма меньше заявленной ранее. |
| Если в ходе проверки были выявлены правонарушения, руководитель или заместитель руководителя должен изучить материал и выявить смягчающие или отягчающие обстоятельства, перечень которых указан в законе №212 статьи 44. | Закон №212 статьи 44 больше не будет иметь силу. Соответственно, выявление смягчающих или отягчающих обстоятельств отменено. |
| Компенсация стоимости проезда в отпуск и обратно не облагается налогом для работников и членов их семей, проживающих на Крайнем Севере и в приравненной местности.Если работнику и членам его семьи полагается отпуск за границей, стоимость проезда или перелета до границы России не облагается страховыми взносами. Однако в законодательстве не указано, какой именно приграничный пункт на территории России нужно брать во внимание в процессе расчета суммы компенсации. | Пунктом пропуска через границу России может считаться также и аэропорт, в котором работник и члены его семьи проходят пограничный контроль. |
| Аптеки на ЕНВД могут использовать пониженные тарифы страховых взносов в расчете выплат и вознаграждений, которые производятся физическими лицами в рамках осуществления фармацевтической деятельности. Пониженные тарифы могут быть применены по отношению всех работников, включая тех, у кого нет фармацевтического образования. | Аптеки на ЕНВД могут применять пониженные тарифы исключительно в отношении лиц, которые имеют право на осуществление фармацевтической деятельности или допущены к ней. Порядок определения данной категории лиц указан в законе «Об основах здоровья граждан РФ». |
| Пониженные тарифы взносов могут применяться страхователем ИП, использующим патентную систему налогообложения, к любым выплатам, производимым в отношении всех физических лиц, работающих у него, независимо от вида деятельности. | Пониженные тарифы взносов применяются ИП, использующим патентную систему, к выплатам и вознаграждениям, начисленным в пользу сотрудников, занятых в экономической деятельности предприятия, указанной в патенте. |
| Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.840 (Москва)+7 (812) 426-14-07 доб.419 (Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно! |
Источник: https://bs-life.ru/makroekonomika/strahovie-vznosy-2015.html
Что делать с копеечными расхождениями при учете налогов и взносов
Чем поможет эта статья: Мы расскажем, какие налоги или взносы нужно начислять и платить с копейками, а какие строго в полных рублях. От чего убережет: Бюджет вашей компании не пострадает даже из-за копеечных пеней.
Если ваша компания на упрощенке Упрощенщики заполняют свою декларацию в полных рублях. И также без копеек перечисляют налог.
В редакцию журнала «Главбух» приходит много писем вот с такими вопросами.
Как начислять зарплатные платежи по каждому сотруднику — с копейками или без? А, направляя налоги и взносы в бюджет, их нужно округлять? Что делать с копеечными расхождениями в отчетности? И вопросы, надо сказать, далеко не праздные. Ведь, по словам наших читателей, даже мизерная недоимка нередко становится поводом для претензий со стороны ревизоров.
Как всегда, спешим помочь вам. В статье мы детально разберем, с копейками или без начислять и платить основные налоги и взносы. А ниже вы найдете таблицу-шпаргалку, с которой вы не запутаетесь во всех этих правилах.
Когда суммы налогов и взносов надо округлять, а когда оставлять с копейками
| Вид налога или взноса | Правила учета |
| НДС | Декларацию заполняйте в полных рублях Налог перечисляйте в полных рублях Вести учет нужно в рублях и копейках |
| Налог на прибыль | Декларацию заполняйте в полных рублях Налог перечисляйте в полных рублях Вести учет можно в целых рублях. Однако если ваша компания применяет , без копеек не обойтись |
| Страховые взносы в ПФР и ФСС | Формы и заполняйте в рублях и копейках Взносы перечисляйте в полных рублях Вести учет нужно в рублях и копейках |
| Взносы на страхование от несчастных случаев | заполняйте в рублях и копейках Взносы перечисляйте в рублях и копейках Вести учет нужно в рублях и копейках |
| НДФЛ | заполняйте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ Налог перечисляйте в полных рублях Вести учет НДФЛ нужно в полных рублях |
НДС
Налог на добавленную стоимость перечисляйте в бюджет в полных рублях, округляя копейки. Связано это с тем, что в налоговой декларации суммы НДС нужно отражать с округлением до целого рубля.
Для этого нужно использовать стандартные правила математического округления: остаток до 50 копеек отбросить, а 50 копеек и более округлить до рубля. Между тем уплатить в бюджет требуется именно ту сумму, которая указана в декларации.
Это определяет статьи 80 Налогового кодекса РФ.
Лицевые карточки налогоплательщиков инспекции тоже ведут в рублях, без копеек. Поэтому, если вы заполните поручение на уплату налога с точностью до копеек, возникнут расхождения (недоимка или переплата) с данными учета ИФНС. Причем на сумму недоимки независимо от ее размера ревизоры могут насчитать пени ().
Вместе с тем стоимостные показатели в счете-фактуре нужно вписывать в рублях и копейках. Это предусмотрено Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В противном случае есть риск, что ревизоры откажут покупателю в вычете входного НДС.
Получается, что вести подсчет НДС вы будете в рублях и копейках, а сумму налога в целом по организации — округлять и направлять в бюджет в полных рублях. Отсюда и копеечные разницы. Что с ними делать?
В принципе, эти незначительные расхождения в суммах можно так и оставить. Никаких разногласий с инспектором они не вызовут. Ведь в лицевом счете компании разниц не будет. Однако идеально все же в конце налогового периода (квартала) списать отклонения на «Прочие доходы и расходы».
По данным бухгалтерского учета ООО «Светофор» НДС к перечислению в бюджет за III квартал 2012 года составил 45 809,10 руб. Но в декларации по НДС все стоимостные значения нужно указывать в рублях без копеек. Поэтому в ней бухгалтер компании отразил 45 809 руб.
Разницу в 10 копеек он списал на прочие доходы, сделав запись:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— 0,10 руб. — списана на прочие доходы разница в 10 коп. между НДС, начисленным в учете и в декларации за III квартал 2012 года.
Налог на прибыль
Все значения стоимостных показателей в декларации по налогу на прибыль также нужно указывать в полных рублях. В принципе, и начислять в бухучете этот налог можно в целых рублях.
Тогда никаких различий между данными отчетности, бухгалтерского учета и уплаченной суммой налога не будет.
Этот подход применим также для всех прочих налогов, которые вы считаете по итогам отчетных и налоговых периодов.
Важная деталь Все значения стоимостных показателей декларации по налогу на прибыль нужно указывать в полных рублях.
Однако такой вариант не совсем удобен, если вы применяете . Ведь налог вам приходится рассчитывать по каждой операции, когда образуется постоянная или временная разница. В таком случае округлять лучше только сумму к уплате.
ООО «Светофор» применяет ПБУ 18/02. По данным бухгалтерского учета сумма налога на прибыль за 2012 год (условный расход) составила 182 330,78 руб., а по данным налогового учета (после учета всех разниц) — 190 815,85 руб. (текущий налог). В декларации за год бухгалтер округлил эту сумму до 190 816 руб. Возникшую разницу в 15 коп. он списал на прочие расходы проводкой:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— 0,15 руб. — списана на прочие расходы разница в 15 коп. между текущим налогом на прибыль и налогом, отраженным в декларации за 2012 год.
Страховые взносы
Взносы во внебюджетные фонды, также как и основные налоги, следует перечислять в полных рублях. Такие правила предусмотрены статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Подчеркнем: именно перечислять.
В отношении того, каким образом начислять взносы, в ничего не сказано. Между тем с этого года форму РСВ-1 ПФР требуется заполнять в рублях и копейках. Округлять суммы нельзя. А вот для формы-4 ФСС такое правило действовало всегда.
И к слову, суммы начисленных пособий в этом отчете отражайте также в рублях и копейках.
Как видите, опять придется решать «копеечные» вопросы. Ведь если вы платите взносы в полных рублях, разницы неизбежно возникнут между теми значениями, которые указаны в зарплатной отчетности. Как же быть?
Мы считаем, важно не допустить одного — недоплаты взносов. То есть, определяя, какую сумму взносов нужно направить в фонды, советуем округлять ее таким образом, чтобы у вас ни в , ни в не возникло копеечной недоплаты. Иными словами, время от времени придерживаться не арифметических правил, а округлять в большую сторону.
Например, сумма начисленных взносов в ФСС — 1000,49 руб. Если перечислить ровно 1000 руб., как требуют правила арифметики, в будет долг в размере 49 коп.
Ведь отчет-то подлежит заполнению в рублях и копейках! И даже на такой мизерный долг ревизоры вполне могут начислить пени. Если же округлить в большую сторону и перечислить 1001 руб., то возникнет переплата.
Вполне возможно, она автоматически скорректируется при дальнейших платежах.
Осторожно! Все зарплатные налоги и взносы надо считать с выплат каждому конкретному работнику. То есть просто начислить их на общую сумму по всем сотрудникам нельзя.
Несколько слов о том, как считать взносы по каждому сотруднику. Как известно, их нельзя просто начислить на общую сумму зарплаты. А поскольку в отчете перед ПФР и ФСС нужны копейки, вести такой персонифицированный учет также надо в рублях и копейках. Подтверждает это и рекомендованная форма карточки учета страховых взносов.
Обратите внимание: взносы на страхование от несчастных случаев (в отличие от взносов на обязательное соцстрахование) надо платить в ФСС РФ в рублях и копейках. Так что в отношении их никаких расхождений у вас не возникнет.
НДФЛ
С налогом на доходы физических лиц все обстоит достаточно просто. Его нужно удерживать и перечислять в полных рублях. На этот счет есть прямое указание в статьи 225 Налогового кодекса РФ. При этом в бюджет перечисляйте ровно ту сумму, которую вы удержали с доходов работников. Не больше и не меньше!
Дело в том, что переплата по НДФЛ не является налогом. Ведь кодекс не допускает перечислять его в бюджет за счет средств компании ( и Налогового кодекса РФ). А раз так, то суммы подобных «излишков» нельзя зачесть в счет предстоящих платежей по НДФЛ.
Так что очередную сумму НДФЛ, удержанную позже из доходов работников, направьте в бюджет в установленный кодексом срок. Как будто бы никакой переплаты у вас нет. На это указала ФНС России в . Разумеется, излишне перечисленную сумму вы вправе вернуть.
<\p>
Вопрос-тест по темам номера
Следующий вопрос в статье «Практические рекомендации для тех, кто начинает вести бухгалтерский учет при упрощенке».
Главное, о чем важно помнить
1 Уплатить в бюджет надо именно ту сумму НДС или налога на прибыль, которую вы показали в декларации. А в ней налог отражайте в полных рублях.
2 Чтобы сгладить копеечные разницы по страховым взносам, советуем округлять их в большую сторону.
Дополнительно про учет налогов и взносов
Статьи: «Ответы на вопросы бухгалтеров о новой отчетности в Пенсионный фонд» («Главбух» № 10, 2012); «Как теперь будем составлять счета-фактуры и другие важные документы по НДС» («Главбух» № 3, 2012).
Документ: пункт 4 статьи 225 Налогового кодекса РФ.
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41667-qqgb-16-m3-chto-delat-s-kopeechnymi-rashojdeniyami-pri-uchete-nalogov-i-vznosov
Загрузка...
