За опоздание с единым расчетом по страховым взносам грозит блокировка счета … и другие интересные новости за неделю (27.02.2017 – 03.03.2017)
Если опоздаете с единым расчетом по взносам, счет заблокируют
Банк России пояснил ситуацию с заполнением статуса в платежке по страховым взносам
Скачайте образец заполнения декларации по УСН за 2016 год
Для отсрочки уплаты налогов и страховых взносов используйте новые формы
Сведения о страховом стаже работника отражайте в новой форме СЗВ-СТАЖ
Не позднее 10 марта сдайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду
Возможен ли вычет НДС по почтовым услугам без счета-фактуры?
Восстанавливать ли покупателю авансовый НДС, если предоплата по расторгнутому договору перенесена на новый договор?
Будет ли НДФЛ с банковской комиссии при перечислении займа на карту работника?
Может ли упрощенец учесть расходы на ДМС?
Опробуйте новый сервис для проверки контрагента
Если опоздаете с единым расчетом по взносам, счет заблокируют
ФНС России заявила, что за нарушение срока сдачи единого расчета по страховым взносам грозит блокировка счета. Интересно, что не так давно Минфин России нас всех заверил, что в такой ситуации права на блокировку у инспекции нет.
Чтобы избежать лишней нервотрепки, рекомендуем соблюдать сроки сдачи единого расчета по взносам. Тогда не будет ни блокировки счета, ни штрафа за опоздание со сдачей расчета.
Напомним, что единый расчет за 1 квартал 2017 года нужно сдать до 2 мая 2017 года (включительно).
Банк России пояснил ситуацию с заполнением статуса в платежке по страховым взносам
Заполнение платежек по страховым взносам в 2017 году привело к всеобщей проблеме. Банки не хотели пропускать платежи со статусом, который рекомендовали чиновники. Чтобы пояснить свою позицию, ЦБ России выпустил письмо, в котором указал, почему статус «14» не корректен.
Скачайте образец заполнения декларации по УСН за 2016 год
За 2016 год упрощенцы отчитываются на обновленном бланке декларации. Мы рассказали, чем новый бланк отличается от предыдущего, как правильно заполнить строки и привели образец заполнения декларации.
Для изменения срока уплаты налогов и страховых взносов используйте новые формы
С 04.03.2017 применяются новые формы документов, необходимые для изменения срока уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Форму заявления о предоставлении отсрочки, рассрочки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов или инвестиционного налогового кредита можно скачать здесь.
Сведения о страховом стаже работника отражайте в новой форме СЗВ-СТАЖ
Правление ПФР утвердило новую форму отчета СЗВ-СТАЖ. В данной форме нужно показывать сведения о стаже работников. По сути, это форма заменила собой соответствующий подраздел расчета по форме РСВ-1 ПФР. Отчитаться по новой форме нужно по итогам 2017 года в срок до 1 марта 2018 года. Скачать новую форму можно на нашем сайте.
Не позднее 10 марта сдайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду
Заполните декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду по форме, утвержденной Минприроды, и сдайте ее не позднее 10.03.2017. Некоторые особенности заполнения и сдачи такой декларации разъяснены здесь.
Возможен ли вычет НДС по почтовым услугам без счета-фактуры?
Минфин России считает, что нет. Даже если в кассовом чеке НДС выделен отдельной строкой. Аналогичные разъяснения чиновники давали и в отношении вычета НДС по товарам, купленным в рознице.
Восстанавливать ли покупателю авансовый НДС, если предоплата по расторгнутому договору перенесена на новый договор?
Да, восстанавливать. В каком периоде это нужно сделать, узнайте здесь.
Будет ли НДФЛ с банковской комиссии при перечислении займа на карту работника?
Нет, если в договоре займа указано, что займ вы перечисляете на банковскую карту работника – заемщика. Это подтвердил Минфин России.
Может ли упрощенец учесть расходы на ДМС?
Да, если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В этом случае у вас есть возможность включить в расходы затраты на добровольное медицинское страхование работников. Однако для этого должны выполняться определенные условия.
Опробуйте новый сервис для проверки контрагента
На сайте Нотариальной палаты появился сервис, с помощью которого можно проверить каждую выданную нотариальную доверенность. Введите определенные данные и узнайте, настоящая ли доверенность, которую представил вам контрагент, не отзывал ли ее доверитель.
Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/za_opozdanie_s_edinym_raschetom_po_strahovym_vznosam_grozit_blokirovka_scheta_i_drugie_interesnye_novosti_za_nedelyu_27022017_03/
За опоздание с РСВ заблокируют расчетный счет
Президент подписал поправки в Налоговый кодекс РФ, которые позволят инспекторам блокировать счета компаний за опоздание с расчетом по страховым взносам (Федеральный закон от 29 июля 2018 г. № 232-ФЗ).
Сейчас счет заблокируют, если компания не сдаст 6-НДФЛ. После 31 августа налоговики смогут блокировать счета из-за не сданного единого расчета по страховым взносам.
Про остальные изменения в зарплатной тематике, смотрите в таблице.
Готовая таблица главных изменений по расчету зарплаты, уплате НДФЛ и взносов в 2018 году
| Что изменилось | Как применять |
| Зарплата | |
| ФНС и Роструд договорились о том, как платить аванс работникам | Расчет аванса мы показали на примерах и сделали калькулятор. Сверьте с ним суммы из программы |
| Этим работникам надо срочно доплатить зарплату. Пока они не успели пожаловаться в трудовую инспекцию. | Посмотрите в статье последовательность пересчета и образцы записей в 6-НДФЛ по доплатам. |
| Чиновники договорились, как часто выдавать расчетные листки, что в них писать | Посмотрите образцы расчетных листков:
|
Роструд сказал, как считать зарплату;
|
Разъяснения чиновников, примеры расчета выплат, образцы заполнения табеля вы увидите в статье |
| Из-за чемпионата мира по футболу эти работникиполучат зарплату, а работать не будут | Кто попал в список счастливчиков, сколько денег они получат, читайте в статье |
| Официально выросли расходы на командировки | Посмотрите в таблице, на сколько увеличились командировочные расходы по городам России |
| Без этого документа нельзя платить зарплату ни одному работнику | Посмотрите требования по выплате зарплаты без штрафа. Перейти>>Вот новинки бухгалтерских программ, которые облегчают работу бухгалтера. Узнать>>Мы получили официальный ответ Роструда, что новинки в программах применять можно. Скачать>>Но инспекторы предупредили, что надо составить два документа. Вот образцы>> |
| Первая зарплата новому работнику без штрафа | Платить зарплату новому работнику сложно из-за жестких требований ТК по срокам. Если пропустить срок, инспекторы начислят штраф до 50 тыс. руб.Вот способ выплаты первой зарплаты, который удовлетворит всех. Узнать>> |
| Конституционный суд установил, с какого числа районный коэффициент не включать в МРОТ | Таблицы, как применять районный коэффициент. Смотреть>> |
| Отпускные | |
| ФНС назвала контрольные даты по отпускным. Игнорировать даты нельзя, чтобы не платить пени и штрафы | Мы сделали сервисы, которые назовут для вашей ситуации все контрольные даты. Перейти>> |
| Появился новый способ расчета отпускных для отпуска с 1-ых чисел месяца. | Узнайте, как считать теперь отпускные, если отпуск начинается между 1 и 4 числами. Узнать>> |
| Чиновники назвали условия, чтобы учесть расходы на оплату учебного отпуска | Посмотрите в таблицах, кому и на сколько предоставить учебный отпуск.Мы сделали схему о том, как проверить аккредитацию учебной программы. Без нее закон не разрешает оплачивать учебный отпуск |
| Инспекторы штрафуют за выплату отпускных за три дня до отпуска | Схема, как платить отпускные безопасно. Перейти>> |
| В расчетном периоде три раза повышали зарплату в России | Мы выяснили, как учитывать повышение при расчете отпускных. Скачайте схему действий. Скачать>> |
| Работа в период отпуска. Варианты оформления, оплата, расчет НДФЛ и взносов | Мы рассказали о трех вариантах, если во время отпуска сотрудник вышел на работу.Самое сложное – перерасчеты с работником, расчет НДФЛ и взносов. Узнать подробности>> |
| Стало известно, когда выгоднее уйти в отпуск в 2018 году | Посмотреть сравнительный расчет отпускных |
| Пособия, доплаты и компенсации | |
| Изменился расчет оплаты за работу в выходные и праздники | Вот новая формула и пример расчета. Перейти>> |
| Минтруд ввел новую доплату | Скачайте образцы каровых документов и примеры расчета доплаты. Перейти>> |
| Минздрав изменил правила по больничным | Проверьте, соответствуют ли больничные новым требованиям. Вам помогут две таблицы и два образца. Перейти>> |
| Увеличились пособия для всех работников | Откройте схему, в которой названы три случая для пересчета пособий. На примерах посмотрите, какие суммы надо сравнить. Перейти>> |
| ФСС выпустил письмо, в котором дал разъяснения по расчету пособий. Раньше подобных писем фонд не выпускал. | Сервис. Максимальное дневное пособиеСервис. Расчет размера пособийПример расчета больничного пособия |
| Митруд выпустил методичку по расчету пособий | Определить размер пособия по дате начала страхового случая |
| Минтруд неожиданно запретил платить премии этим работникам | Вам нужно проверить документы о премировании.Мы показали последовательность документов для назначения премии. Если какой-то пункт пропустить, налоговики не признают расходы.Скачайте из статьи схемы и образцы документов по премии |
| ФСС сказал, на сколько сократить рабочее время, чтобы работница не потеряла пособие по уходу за ребенком | Сервис по сочетанию рабочего времени и пособия. Перейти>> |
| ФСС уточнил, как считать страховой стаж в 2018 году | Алгоритм расчета страхового стажа. Скачать>> |
| ФСС объяснил расчет пособия по кодам | Четыре схемы помогут разобраться с расчетом пособия по правилам ФСС. Смотреть>> |
| Увольнение | |
| Эти суммы чиновники запретили удерживать при увольнении | Список и расчет сумм. Перейти>> |
| Документы работникам | |
| Изменились правила выдачи документов работникам о стаже и взносах. Если их нарушить, бухгалтеру грозит увольнение, а компании большой штраф | Какие документы и когда выдавать, посмотрите в сервисе. Дополнительно мы сделали шпаргалку. Вы можете скачать ее из статьи.Посмотрите на образцах, как теперь надо оформлять документа работникам. Перейти>> |
| Роструд сказал, как прописать зарплату в трудовом договоре, чтобы не придирались инспекторы | Сверьте варианты записей Роструда и то, то написано в договорах с работниками. Если записи отличаются, прочитайте рядом в статье, нужно ли вносить изменения. Неверные записи – основание для штрафа. |
| ФСС одобрил другую справку о заработке для выплаты пособий | Скачайте образец справки из статьи |
| Минфин изменил сроки хранения документов. | Вот шпаргалка, по всем срокам. Скачать>> |
| ФНС назвала четыре ошибки в платежках по НДФЛ и взносам | Из-за этих ошибок деньги зависнут. Скачайте перечень ошибок. Скачать>> |
| Роструд указал, как хранить документы работников без штрафа | Требования Роструда. Узнать>> |
| Новые правила оформления документов | Мы сделали образцы документов по новым правилам. Перейти>> |
| Проверки | |
| Роструд раскрыл секрет — новых проверок можно избежать. Это особенно актуально сейчас. Ведь вступили в силу новые правила проверок | Воспользуйтесь специальным сервисом Роструда. Перейти>> |
| В июне подайте в ФСС заявление на новом бланке | В статье вы увидите образец заявления и схемы взаимодействия с ФСС по взносам |
| Компанию накажут, если бухгалтер не пройдет медосмотр | Посмотрите на схемах: |
| ФНС подготовила методичку. Она поможет составить возражения на акт проверки | Образец возражений. Скачать>> |
| Роструд опубликовал списки компаний, которые проверит чаще, чем других | Алгоритм действий, чтобы узнать о проверке. Посмотреть>>Образец заявления, которое снизит количество проверок.Скачать>> |
| Ввели уголовную ответственность для бухгалтеров за ошибки по взносам | Схема, на которой видно, на каком этапе проверки можно избежать тюрьмы или штрафа. Скачать |
| Бухгалтеру теперь грозит тюрьма за ошибки в работе с исполнительными листами | Памятка, чтобы избежать уголовного наказания. Скачать>> |
| НДФЛ | |
| ФНС запутала бухгалтеров с платежами по НДФЛ | Вот безопасный алгоритм действий. Перейти>>Два правила по уплате НДФЛ в 2018 году без штрафа. Узнать>>Шпаргалка: как поступать с переплатой по НДФЛ. Скачать>> |
| Минфин сократил список облагаемых выплат. | Платить взносы с этих выплат не надо. Узнать>>Шпаргалка по начислению взносов. Скачать>> |
| Минфин объяснил, как платить НДФЛ и взносы со стоимости питания | Узнайте, можно ли теперь делить затраты на количество сотрудников. Узнать>> |
| В июле часть работников утратили право на детский вычет | Мы подготовили список работников, которым вычет предоставлять опасно. Перейти>> |
| Новые правила защитят вашу компанию от штрафа за просрочку НДФЛ. Нужно выполнить три действия | В статье – схема действий, калькулятор расчета пеней и образец платежки на уплату пеней по НДФЛ. Перейти>> |
| КБК | |
| Минфин поменял КБК | Справочник КБК. Перейти>> |
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/news/163169-za-opozdanie-s-rsv-zablokiruyut-raschetnyy-schet
Цб приказал блокировать счета за налоги меньше 0,9% от оборотов компании
Банк России установил минимальный размер налогов от оборота по счету, при котором компаниям заблокируют расчетные счета. Предписания банкам даны в методических рекомендациях ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР. По новой методичке под ярлык «сомнительная фирма» может попасть даже обычная мелкая компания, у которой временные финансовые трудности.
Быстрый переход по новости:
Размер налогов должен быть 0,9% от оборота
Если размер налогов и взносов составляет 0,9% от дебетового оборота по счету, компания в зоне риска. Также особое внимание будет уделено фирмам, у которых этот показатель чуть превышает указанный минимум или которые искусственно завышают платежи, чтобы быть в зеленой зоне.
Но на практике банки требуют от клиентов платить налоги как минимум 1% от оборотов. Об этом рассказали наши читатели, которые столкнулись с такой проблемой.
Методические рекомендации ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР
Кто попал в зону риска
ЦБ перечислил признаки, по которым компания будет «взята на карандаш»:
- со счета не производятся выплаты заработной платы работникам клиента, а также связанные с ними перечисления по НДФЛ и взносам
- платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников клиента
- фонд заработной платы сотрудников клиента установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума
- по счету проходит уплата НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы
- остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету
- основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим виду деятельности компании
- отсутствует связь между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания
- происходит резкое увеличение оборотов по счету клиента, превышение заявленного при открытии (ведении) счета клиентом максимального оборота денежных средств
- со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие)
- денежные средства зачисляются на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС
Белые фирмы под угрозой из-за IP-адресов
В этом сообщении ЦБ изложена еще одна интересная мысль. Если у белой компании IP-адреса, телефоны, цифровая подпись совпадает с контактами фирмы, которая была замечена в отмывании средств, то банки это должно насторожить.
Если бухгалтер работает с несколькими фирмами через один и тот же компьютер, и одна из компаний была скомпрометирована, то остальные автоматически попадут в зону риска. ЦБ призвал пристально следить за такими ситуациями и закрывать счета подозрительных компаний.
Если вы еще не прочитали нашу суперстатью «С 1 сентября налоговики без суда закроют упрощенцев. Как спасти фирму», то самое время это сделать.
Источник: https://www.26-2.ru/news/352632-tsb-prikazal-b
Налоговая согласилась не блокировать счета за несданный РСВ
Налоговая вправе приостанавливать (блокировать) расходные операции по банковскому счету налогоплательщика (в т. ч. налогового агента) в следующих случаях.
Неисполнение требований об уплате налога
Организация или индивидуальный предприниматель, плательщик страховых взносов не исполнил требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа, страховых взносов).
Счет (переводы электронных денежных средств) блокируется для того, чтобы можно было исполнить решение о взыскании недоимки.
Поэтому налоговая инспекция вправе приостановить операции по счетам (переводы электронных денежных средств) только при вынесении решения о таком взыскании.
Опоздание с подачей декларации
Налогоплательщик не подал в налоговую инспекцию декларацию в течение 10 рабочих дней после установленного для ее (его) представления срока (в т. ч. в связи с отказом принять декларацию).
При этом о предстоящей блокировке счета по данному основанию налоговая инспекция не будет предупреждать: ФНС России признала нецелесообразным предложение о предварительном предупреждении организаций и ИП о предстоящем приостановлении операций по счетам.
Вместе с тем разработан законопроект, которым предполагается в том числе внести изменения в Налоговый кодекс РФ, чтобы прямо предусмотреть возможность приостановления операций по счетам плательщиков за непредставление расчета по страховым взносам.
Игнорирование сообщений налоговой
Налогоплательщик, который обязан представлять декларации (расчеты) в электронной форме:
не обеспечил получение по ТКС документов из налоговой инспекции в течение 10 рабочих дней со дня возникновения любого из оснований отнесения организации или ИП к указанной категории лиц.
При этом не позднее чем за пять дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам по данному основанию налоговая инспекция должна направить плательщику информационное письмо; не представил в налоговую инспекцию квитанцию о приеме документов, направляемых налоговой инспекцией в рамках налогового контроля (например, требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговую инспекцию), в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговой инспекцией. При этом за данное нарушение налоговая инспекция не вправе применить ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ.
Налоговый агент не подал в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления.
Опоздание с подачей 6-НДФЛ
Налоговый агент не подал в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления.
По результатам выездной проверки
Существует опасность, что налогоплательщик (в т. ч. налоговый агент), плательщик страховых взносов не исполнит решение о привлечении к налоговой ответственности (в т. ч. по уплате недоимки, пеней и штрафов), вынесенное по результатам выездной проверки.
При этом приостановка (блокировка) операций по счету в данном случае допускается при одновременном соблюдении следующих условий:
- наложен запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества нарушителя, виды которого указаны в пп. 1 п. 10 ст. 101 Налогового кодекса РФ;
- совокупная стоимость имущества, на которое наложено обременение, по данным бухучета меньше общей суммы взыскиваемой недоимки (пеней и штрафов);
- есть достаточные основания полагать, что непринятие мер в виде приостановления (блокировки) операций по банковскому счету может затруднить (сделать невозможным в дальнейшем) привлечение нарушителя к налоговой ответственности. Например, есть подозрения, что налогоплательщик (в т. ч. налоговый агент), плательщик страховых взносов может скрыть свое имущество, на которое наложено обременение.
В случае прекращения деятельности налогоплательщика, плательщика страховых взносов в результате реорганизации (т.е. в случаях реорганизации в любой форме, за исключением выделения) решение о приостановлении операций по счетам распространяется на счета (переводы электронных денежных средств) правопреемника (правопреемников).
Источник: https://smartmoney.today/blogs/389-nalogovaja-soglasilas-ne-blokirovat-scheta-za-nesdannyi-rsv.html
Минфин занялся страховыми взносами: что изменится в схемах
С нового года страховые взносы исчисляют, уплачивают и проверяют по новым правилам. Плательщики привыкают к установленному кодексом порядку, ищут сходство и различия по сравнению с прежним.
К июню вышло несколько разъяснений Минфина и ФНС России. Чиновники обратили внимание на выгодные и невыгодные для плательщиков взносов изменения. Необходимость в разъяснениях возникла из-за неясности переходных положений закона и изменений в судебной практике. Мы рассмотрели, в чем заключаются новшества и как они отразятся на способах оптимизации страховых взносов.
Социальная природа и предназначение прежние, а нормы новые
Начинается новая жизнь страховых взносов по НК РФ с того, что они полностью отделены от начислений до 2017 года. Плательщики взносов, лицевые счета остались те же. Но администрируют «старые» и «новые» взносы по разным правилам. На это обратил внимание Минфин России в . И объяснил причины пяти «нельзя» в зачетах взносов.
Нельзя зачесть прошлую переплату в счет текущих платежей. Налоговые органы не вправе принимать решение о судьбе переплат по взносам, относящимся к периоду до 2017 года. Контролируют исчисление и уплату этих сумм и принимают решение о возврате ПФР и ФСС России (, ч. , ст.
21 Федерального закона от 03.07.16 № 250‑ФЗ). Но фонды не контролируют исчисление и уплату страховых взносов за 2017 год ( ст. 30 НК РФ, ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243‑ФЗ).
А значит, прошлые переплаты зачесть в счет текущих платежей не получится, хотя записи проходят по тем же лицевым счетам.
Нельзя зачесть прошлую переплату в счет погашения прошлой недоимки. Федеральные законы и не позволяют ПФР и ФСС России принять решение о зачете излишне уплаченных до 2017 года сумм в счет погашения недоимки прошлых лет.
При этом если недоимка есть, то и вернуть излишне уплаченные суммы не получится. В этом случае ПФР и ФСС России не вправе принимать решение о возврате переплаты ().
Таким образом, чтобы вернуть прошлую переплату, сначала надо погасить недоимку.
За просрочку уплаты страховых взносов страховщик заплатит пени. В отношении бюджета и внебюджетных фондов кодекс установил такое же требование (, НК РФ). Но за несвоевременный возврат переплаты, возникшей до 2017 года, проценты фонды и налоговые органы не начислят. этого не предусматривает.
Нельзя зачесть текущую переплату в счет погашения недоимки прошлых периодов. Недоимки по прошлым периодам взыскивают налоговые органы (). Они же проверяют правильность исчисления и уплаты страховых взносов за периоды с 1 января 2017 года.
Но если у компании возникнет переплата в текущем периоде, то зачесть ее в счет погашения недоимки прошлых лет нельзя. Такое решение налоговые органы принять не вправе, так же как и ПФР или ФСС России.
Переходные положения Федеральных законов и не позволяют сделать это.
Нельзя зачесть текущую переплату в счет платежей в другой фонд. Кодекс запретил зачет между разными фондами. Излишне уплаченные взносы можно зачесть только по тому же фонду, в который их перечислили, или вернуть ().
Нельзя зачесть текущую переплату в счет погашения недоимки текущего периода по тому же фонду. Минфин России напомнил, что статьи и НК РФ не позволяют зачесть текущую переплату в счет погашения недоимки по тем же взносам. Сумму излишне уплаченного взноса можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей в тот же фонд ( ст. 8, п. , ст. 78 НК РФ).
Заморозят ли счет за опоздание с расчетом, еще не определились
Основания, по которым налоговики вправе заморозить операции по расчетному счету, перечислены в НК РФ. Одно из них — несвоевременное представление деклараций (). Плательщики страховых взносов относятся к лицам, на которых нормы о блокировке счета распространяются (). Но вывод, что за несданный расчет по страховым взносам счет заморозят, не очевиден.
По мнению ФНС России (), имеющихся норм достаточно, чтобы обосновать блокировку счета.
Минфин России придерживается иной позиции (). Налоговая декларация и расчет по страховым взносам — разные документы. А значит, буквальное прочтение нормы () не позволяет применить ее к плательщикам страховых взносов.
Какое мнение верно?
В данном случае более обоснована позиция Минфина России. Верховный суд РФ также исходил из буквального прочтения нормы при разрешении спора из-за непредставления квартальных и полугодовых расчетов по налогу на прибыль ().
Суд указал на закрытый перечень документов в норме. И сделал вывод, что норму нельзя применить в случаях, когда не представлены иные документы, предусмотренные кодексом.
Свое решение Судебная коллегия по экономическим спорам приняла с учетом позиции Пленума ВАС РФ ().
[su_quote]
Если основываться на выводах Судебной коллегии, то налоговикам можно указать на ограниченность нормы.
Остается риск, что Верховный суд РФ в будущем приравняет налоговые декларации и расчеты по страховым взносам и примет решение в пользу проверяющих. Но такое решение, чтобы не противоречить более раннему, возможно только в отношении годовых расчетов. А промежуточные не должны подпадать под действие нормы.
Нулевые расчеты не нужны, только если нет права платить зарплату
Минфин и ФНС России сходятся во мнении, что нужно представлять расчеты, даже если нет выплат в пользу физических лиц (письма , ). Кодекс не освобождает от обязанности представлять расчет компании, которые не делали выплат физлицам в отчетном периоде. В этом случае нужно представить расчет с нулевыми показателями.
Контролеры объяснили, почему это важно самим плательщикам. Расчеты с нулевыми показателями позволяют отделить плательщиков без выплат в пользу физлиц от плательщиков, которые нарушают срок для представления расчетов. Правонарушители заплатят штраф. Его сумма (при нулевом расчете) составляет 1 тыс. рублей ().
На требование о нулевых расчетах стоит обратить внимание компаниям с обособленными подразделениями. По месту их нахождения тоже нужно отчитываться по выплатам в пользу физических лиц ().
Если по какой-либо причине расчеты с работниками филиалов и представительств ведет головная компания, но подразделение имеет право выплачивать зарплату, возможны споры с налоговиками при непредставлении нулевых расчетов.
Предприниматели с расходами стали более выгодными участниками схем
С прошлого года постепенно суды решают вопрос о размере взносов предпринимателей. Конституционный суд РФ в сделал вывод о том, что страховые взносы предприниматели на общей системе налогообложения должны исчислять с учетом профессиональных вычетов. Это решение суд принял в период действия и в отношении норм ()*.
На основании выводов Конституционного суда РФ предприниматели на общем режиме налогообложения пытаются снизить исчисленные в ПФР взносы за прошлые периоды. Есть решение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ в пользу предпринимателя (). Несколько дел Верховный суд РФ передал для рассмотрения в коллегию (определения , ).
Тема получила развитие. Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ сочла ошибочными выводы суда кассационной инстанции по делу предпринимателя на упрощенке с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы» (). Спор также шел о взносах, начисленных в соответствии с .
Суд решил, что принцип определения объекта налогообложения у таких упрощенцев аналогичен плательщикам НДФЛ. А значит, доход в размере 300 тыс. рублей, после которого предприниматель должен уплачивать взносы в размере 1 процента в ПФР, нужно определять с учетом расходов.
При этом коллегия сослалась на выводы Конституционного суда РФ.
Еще несколько аналогичных дел Верховный суд РФ передал для рассмотрения коллегии ( (объект налогообложения учитывает расходы), (нет информации об объекте налогообложения)).
НК РФ предусматривает расчет страховых взносов с учетом профессиональных вычетов у предпринимателей, уплачивающих НДФЛ ( п. 9 ст. 430, ст. 210 НК РФ). Но в отношении спецрежимников аналогичный порядок закон не установил (). Такие плательщики исчисляют страховые взносы за себя исходя из:
- денежного выражения всего полученного дохода — при УСН и уплате ЕСХН ( ст. 346.5, НК РФ);
- вмененного дохода — при уплате ЕНВД ();
- потенциально возможного годового дохода в расчете на количество месяцев работы — при патентной системе налогообложения (ст. , НК РФ).
Выводы Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ в деле об упрощенце () позволяют спорить и о размере взносов по нормам НК РФ. Позиция у упрощенцев, учитывающих расходы при исчислении налога, более сильная, чем у других спецрежимников, включая упрощенцев с объектом налогообложения «доходы».
Но выводы Конституционного суда РФ об экономической обоснованности расчетной базы по страхованию позволяет надеяться на положительное решение по спорам. Иначе баланс публичных интересов и интересов субъектов предпринимательской деятельности нарушится.
Кроме того, социальное страхование будет носить дискриминационный характер в отношении спецрежимников, исчисляющих налоги с вмененного или полного дохода.
Минфин, как и Минтруд, против схем с социальными выплатами
Минфин России выпустил несколько разъяснений об обложении взносами выплат, которые не относятся к оплате труда работников. В частности, несколько таких выплат он рассмотрел в .
Общий смысл таков. НК РФ устанавливает перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Если выплата прямо там не указана, то страховые взносы нужно начислять.
Такие же разъяснения содержат письма , , .
В соответствии с выводами Минфина России в базу для исчисления страховых взносов попадает оплата:
- дополнительного дородового отпуска и пособия работникам в отпуске по уходу за ребенком до трех лет;
- выходных дней за участие в добровольной народной дружине;
- нерабочих дней по семейным обстоятельствам;
- стоимости медикаментов и лечения работников (кроме выплат, названных в НК РФ).
А также компенсации работникам:
- стоимости санаторно-курортных или туристических путевок;
- проценты за задержку зарплаты;
- за расторжение договора до истечения срока предупреждения об увольнении;
- в виде среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами.
Эти разъяснения повторяют выводы Минтруда России по аналогичным вопросам. Например, в вопросе об оплате компенсаций за задержку заработной платы () или стоимости путевок на санаторно-курортное лечение (письма , ).
Но судебная практика часть из данных выплат вообще не относит к объекту страхования или же исключает из базы для начисления страховых взносов.
Например, компенсацию за задержку заработной платы суды считают видом материальной ответственности работодателя, а не выплатой по трудовому договору (, , , округов и др.).
А компенсацию стоимости санаторно-курортных или туристических путевок, оплату медикаментов и лечения, доплаты работникам по уходу за детьми-инвалидами и детьми в возрасте до трех лет относят к выплатам социального характера (, , , , , округов, определения Верховного суда РФ , , ).
Праздничные премии — объект, пока они не стали подарком
Чиновники двух ведомств пришли к согласию и в вопросе о подарках. Если компания передает их по гражданско-правовому договору, то начислять страховые взносы не нужно. В этом случае не возникает объект обложения на основании статьи 420 НК РФ (, (), ).
Минфин предлагает включать в базу по социальному страхованию премии к праздникам, поскольку они также не перечислены в НК РФ ().
Но суды принимают решение в пользу плательщиков страховых взносов, если такие выплаты не входят в систему оплаты труда (определения Верховного суда РФ , , , округов). Есть еще один довод в пользу такого прочтения.
Если рассматривать премии к праздникам и юбилеям как подарки в денежной форме, то начислять на них взносы не надо.
Закон требует письменную форму договора дарения только для подарков стоимостью выше 3 тыс. рублей ().
Минтруд России разъяснял, что подарки меньшей стоимости можно передавать без заключения договора. Страховые взносы при этом начислять не нужно ().
ФАС Поволжского округа согласился, что форма соблюдена, если работодатель издал приказ, а работник расписался в ведомости о получении подарка ().
Но нельзя допускать, чтобы подарки относились к системе оплаты труда. В этом случае выплаченные средства входят в базу для начисления страховых взносов (, , округов).
На совете директоров сэкономить не получится
В отношении выплат членам совета директоров мнение Минфина России (письма от 27.02.17 , ) расходится с позицией Минтруда России (письма , ). Но разъяснения Минфин России дал с учетом выводов Конституционного суда РФ (определения , ).
Суд оценил правовую природу выплат с учетом конституционного права участников корпоративных отношений на социальное обеспечение. Члены совета директоров, ревизионной комиссии, секретарь совета директоров могут выполнять свои обязанности как в рамках заключенного договора, так и без него. В последнем случае правоотношения определяет решение общего собрания акционеров (участников).
Для исчисления и уплаты страховых взносов формальные основания выплат не имеют значения. Фактически общество оплачивает услуги в рамках гражданско-правовых договоров. О том, что такой договор общество и члены выборных органов заключили, говорит их согласие исполнять функции и получать за это вознаграждение.
[su_quote]
Суд дал оценку правовой природе выплат, а не норм . Поэтому выводы имеют значение и в целях применения норм НК РФ.
Согласно прежним правилам проверок, инспекторы могли запросить у плательщиков любые «необходимые для проверки документы». Закон не ограничивал страховщиков, поэтому при камеральных проверках они могли требовать любые документы и сведения. (, ст. 37 Федерального закона от 24.07.09 № 212‑ФЗ).
Аналогичная норма есть и в НК РФ. Но кодекс определил круг документов, которые может запросить инспекция при проведении камеральной проверки (). В него входят лишь сведения и документы, которые подтверждают:
— право не включать начисленные суммы в объект и базу по страховым взносам;
— пониженные тарифы.
Другой спорный вопрос — ответственность за правонарушения. исключил из состава сведений, которые должны были выявлять фонды при проверках, смягчающие обстоятельства ( ч. 6 ст. 39 Федерального закона от 24.07.
09 № 212‑ФЗ в ред., действующей до 01.01.15). На основании чего проверяющие не учитывали их, когда выносили решения. Положение исправил Конституционный суд РФ, напомнив о требовании соразмерности ответственности ().
Теперь решение об ответственности будут принимать налоговые органы. Они обязаны учитывать смягчающие обстоятельства. Штраф в таких случаях может быть снижен в два раза и более (, ст. 114 НК РФ).
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
Минфин считает, что премии к праздникам в виде подарков…
Источник: https://e.nalogplan.ru/564380
Штраф за несдачу расчета по страховым взносам в 2018 году
x
Check Also
Покупка жилья на материнский капитал Законодательно установлено, что размер материнского капитала ежегодно индексируется на уровень инфляции. Однако с 2015 года сумму не корректировали, и в настоящее время она составляет 453 026 рубля.
Как продать жилье купленное за материнский капитал Вы стали счастливым обладателем сертификата материнского капитала и улучшили свои жилищные условия. Но как продать квартиру или дом, купленные с использованием государственных средств? Закон обязывает владельца капитала оформить долевую собственность на всех членов семьи, включая несовершеннолетних детей.
Как получить помощь от государства на покупку квартиры Нюансы государственных программ Благосостояние народа является одним из важнейших факторов процветания государства. Именно поэтому в России сейчас предлагается несколько программ помощи покупки жилья для разных категорий населения.
Как узнать остаток материнского капитала Развитие Единого портала Госуслуг с каждым годом расширяет перечень электронных услуг. Такая система особенно удобна для молодых матерей. Вы можете больше не стоять в очередях в государственных учреждениях с целью получения необходимых справок и документов.
До какого года продлили материнский капитал Материнский капитал — это средства, выделенные на поддержку российским семьям с детьми. Они выплачиваются с рождением или усыновлением второго, третьего или последующего ребенка при условии, что право на получение сертификата ранее семьей не использовалось.
Детские пособия в Удмуртии Высокий уровень рождаемости в Удмуртской республике поддерживает развитая система социальных выплат для семей с детьми. На дополнительную материальную поддержку могут рассчитывать многодетные и малообеспеченные семьи, а также беременные женщины.
Статус многодетной семьи В РФ отмечается тенденция отрицательного естественного прироста населения страны, в связи с чем, преобладающее число многодетных семей составляют семьи с 3-мя детьми, составляющие 75% от всего числа многодетных семей.
Пособия на ребенка в Приморском крае Для увеличения рождаемости и числа жителей во Владивостоке предусмотрена система детских пособий для семей. Также правительство Приморского края предоставляет дополнительную материальную помощь многодетным семьям и семьям, имеющим детей-инвалидов.
Пособия на ребенка в Брянской области С конца 80-х годов прошлого столетия Брянская область переживает демографический кризис, связанный с повышенной смертностью в регионе, низким уровнем рождаемости и миграционным оттоком населения.
Пособия на ребенка Кирове Демографическая ситуация в Кировской области, как частный показатель общей ситуации, с 2013 года ухудшается. Несмотря на выход из критической ситуации начала 2000, уверенный рост рождаемости остановился.
Пособия на ребенка в Чебоксарах С целью увеличения рождаемости и численности жителей в Чебоксарах предусмотрена система выплат, которая направлена на поддержку семей с детьми. Большинство выплат направлены на поддержку малообеспеченных слоев населения.
Пособия на ребенка Рязань Система социальных выплат в Рязанской области очень развита. Одним из важных направлений социальной помощи является поддержка семей с детьми. На дополнительную материальную помощь могут рассчитывать беременные, недавно родившие и кормящие женщины.
Пособия на ребенка в Белгороде Большая часть социальных выплат в Белгородской области направлена на поддержку семей с детьми. В основном выплаты предусмотрены для малообеспеченных и многодетных семей.
Детские пособия в Липецке и области Липецкая область считается одной из самых отстающих в России по рождаемости, поэтому пособия здесь необходимы. Не смотря на то, что рождаемость по региону снизилась на 0,9%, общая численность детского населения выросла на 3,2%, по сравнению с 2014 годом.
Детские пособия в Вологде В Вологодской области с 1988 года наблюдается постоянное сокращение численности населения. Начиная с 2008 года, убыль населения уменьшилась в пять раз, в сравнении с периодом с 2000 по 2008 год.
Пособия на ребенка во Владимирской области Во Владимире и Владимирской области большая часть социальных выплат направлена на поддержку малоимущих и многодетных семей. Также материальную поддержку могут оформить беременные и недавно родившие женщины.
Пособия на ребенка в Хабаровске Численность населения в регионе по сравнению с другими регионами очень низкая. Поэтому в регионе функционирует система социальных выплат для поддержания семей, имеющих детей.
Пособие на детей в Саратове В 2017 году показатель рождаемости в Саратовской области на 13,5% ниже, чем в среднем по России. А показатель смертности наоборот на 9% выше среднего. В регионе продолжается убыль населения.
Детские пособия в Иркутской области Рождаемость в Иркутской области выше средней по России, при этом местное законодательство остается социально ориентированным. Региональная власть не отменяет льготы и пособия в регионе, которые поддерживают семьи с детьми.
[su_quote]
Пособие на ребенка в Оренбургской области Повышение рождаемости, уровня доходов, качества жизни семей с детьми — актуальные задачи для Оренбургской области. Для решения проблем в региональной семейной политике местные власти разрабатывают концепции и программы действий.
Пособия на ребенка в Омске С 2009 года в Омске происходит естественный прирост населения. Коэффициент рождаемости в 2016 году по области выше на 5,5%, чем средний по России. По указу Президента РФ от 1 июня 2012 года губернатор Омской области утвердил региональную стратегию действий в интересах детей на территории Омской области на 2013-2017 годы.
Источник: https://advokat-tmy.ru/nalogi-i-posobiya/shtraf-za-nesdachu-rascheta-po-straxovym-vznosam-v-2018-godu
Бухгалтеру
В документе есть еще одна негативная для налогоплательщиков поправка — запретят зачет старой налоговой переплаты в счет недоимки. Впрочем, есть и позитивный момент — можно будет уточнять ошибочный счет в налоговой платежке. Расскажем о поправках подробнее.
Налоговики смогут замораживать счет из-за несвоевременно сданного расчета по взносам
По проекту, если не представить расчет в течение 10 дней после окончания срока его подачи, инспекция заблокирует счет. Пока у контролеров нет таких полномочий. Об этом сообщали Минфин и ФНС.
Новшество заработает через месяц после опубликования закона.
Станет меньше способов вернуть старую налоговую переплату
«Возраст» переплаты планируют ограничить тремя годами, поэтому зачесть старую налоговую переплату в счет недоимки будет нельзя. Поправка должна вступить в силу также через месяц после опубликования закона.
Напомним, что зачет переплаты в счет недоимки налоговики проводят сами. Подавать для этого заявление не надо.
Когда правило начнет действовать, у организаций останется меньше способов распорядиться переплатой, которой больше трех лет:
— ее можно попытаться включить в расходы как безнадежный долг. Такой способ поддерживают суды.
Например, ФАС Московского округа считал это правомерным, так как на переплату распространяются все конституционные гарантии права собственности.
Минфин не согласен: старую переплату нельзя признать безнадежным долгом. Поэтому, если вы решите воспользоваться этим способом, готовьтесь защищать свою позицию в суде;
— если вы не знали о переплате, можно попробовать вернуть деньги через суд. Заявление нужно подать в течение трех лет со дня, когда узнали или должны были узнать, что заплатили больше.
Можно будет уточнять ошибочный счет в налоговой платежке
По проекту с 2019 года вы сможете уточнять счет Федерального казначейства по налогам, страховым взносам, сборам, пеням, а также штрафам. Главное, чтобы платеж был в бюджете.
Сейчас уточнять ошибочный счет нельзя. Платеж приходится возвращать.
«Уточниться» можно будет в течение трех лет со дня перечисления платежа. Заявление в налоговую можно будет направить как на бумаге, так и в электронном виде: по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Налоговики будут также и сами уточнять платежи, если найдут ошибку в оформлении платежки и недоимку, возникшую из-за этого.
Уточнить ошибочный счет можно будет, только если из-за этого у налогоплательщика не появится недоимки по другому налогу.
Документ: Проект Федерального закона N 346805-7 (https://sozd.parliament.gov.ru/bill/346805-7)
Принят Госдумой во втором чтении 12 июля 2018 года
Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области
Вернуться к списку новостей
Источник: https://www.consultant-so.ru/news/show/type/bookkeeper/year/2018/month/07/alias/blokirovka_scheta_za_nesvoevremenno_sdannyj_raschet_po_vznosam_
Загрузка...
