Соцвычет на обучение увеличивать не планируют — все о налогах

Госдума планирует повысить вычет на обучение

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации родитель имеет право на получение социального налогового вычета за обучение своего ребенка по очной форме в образовательных учреждениях во внебюджетной сфере.

При этом подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик-родитель имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение ребенка — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей в год.

В 2000 году этот размер налоговой базы был законодательно установлен в сумме 25 000 рублей, в 2003 году повышен до 38 000 рублей и, наконец, в 2007 году – до 50 000 рублей.

Таким образом, в настоящее время родитель-налогоплательщик имеет право на возврат из федерального бюджета в качестве социального налогового вычета не более 6 500 рублей в год из общей суммы, уплаченной за обучение ребенка, даже если эта сумма намного превышает установленное ограничение размера налоговой базы в 50 000 рублей.

После 2007 года практически в течение 10 лет (!) налоговая база, используемая при начислении социального налогового вычета за обучение ребенка, который имеет право получить родитель, остается неизменной – 50 000 рублей.

Однако за прошедшие 10 лет произошли существенные изменения.

Количество бюджетных мест в ВУЗах из года в год сокращается, а реальная стоимость обучения в образовательных учреждениях во внебюджетной сфере в 2-5 раз превышает установленное ограничение по размеру налоговой базы, используемой при начислении социального налогового вычета.

В качестве примера можно привести некоторые данные о стоимости очного обучения в ВУЗах различных регионов России. Так, в Хакасском техническом институте (г.

Абакан) средняя стоимость обучения за год составляет 77 000 рублей, в Астраханском государственном университете – 82 000 рублей, в Алтайском государственном институте культуры (г.

Барнаул) 91 000 рублей, в Северном (Арктическом) федеральном университете (г.

Архангельск) – 94 000 рублей, в Воронежском государственном техническом университете – 96 000 рублей, в Казанском государственном энергетическом университете – 101 000 рублей, в Дальневосточном федеральном университете (г.

Владивосток) – 108 000 рублей, в Кемеровском государственном университете 110 000 рублей, в Томском государственном педагогическом университете 125 000 рублей, в Уральском государственном юридическом университете (г. Екатеринбург) – 130 000 рублей, в Иркутском государственном университете — 148 000 рублей.

Если же взять крупнейшие «престижные» ВУЗы города Москвы – то стоимость обучения в них кратно повышается (данные по состоянию на 2016-2017 учебные годы).

Так, средняя стоимость обучения в МГУ им. М.В.Ломоносова составляет 320 000 рублей в год, в МГИМО – 340 000 рублей, в Московском государственном юридическом университете им. О.Е.

Кутафина – 284 000 рублей, во Всероссийской академии внешней торговли Министерства экономического развития России – 266 000 рублей, в Финансовом университете при Правительстве РФ – 250 000 рублей, в Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ – 250 000 рублей, в Российском экономическом университете им. Г.В.Плеханова – 252 000 рублей, в Московском государственном техническом университете им. Н.Э. Баумана – 233 000 рублей.

При этом, многие ВУЗы ежегодно увеличивают размер суммы оплаты за обучение на величину годовой инфляции. По сведениям Росстата, среднегодовая величина инфляции за последние 10 лет составляла 8% и в сумме превысила более 80%.

Исходя из всего вышеизложенного, представляется вполне правомерным и обоснованным постановка вопроса о внесении соответствующих изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, устанавливающих размер налоговой базы налогоплательщиков-родителей при начислении социального налогового вычета за обучение детей и увеличить его с 50 000 рублей до 100 000 рублей.

Источник: https://lawedication.com/blog/2017/11/29/gosduma-planiruet-povysit-vychet-na-obuchenie/

Социальный налоговый вычет за обучение

Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам компенсировать часть затрат на оплату собственного образования (или близких родственников) в государственных и частных учебных заведениях, курсах повышения квалификации (учёба в автошколах, изучение иностранных языков и т. д.), а также за занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.

Воспользоваться льготными условиями могут лишь те граждане, которые регулярно перечисляли подоходный налог в казну государства в размере 13% со всех видов своего заработка.

Кто может получить налоговый вычет за обучение?

Регламент получения зачета ранее уплаченного налога и определение термина социально значимого вычета за проведенные расходы, связанные с оплатой образования приведены в ст. 219 НК РФ. По сути, это определенная законодательством конкретная сумма, за счет которой уменьшается сумма подоходного налога за получение гражданином разного рода доходов.

Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или её налоговых резидентов, имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. С перечнем всех видов вычетов доступных на территории РФ для физических лиц можно ознакомиться на этой странице.

Кому положен вычет на оплату обучения

Согласно требованиям закона, налоговый вычет за обучение могут получить следующие категории физических лиц:

Официально трудоустроенные граждане, регулярно исчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны, и получающие образовательные услуги на платной основе.
Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.

При этом учеба не обязательно должна оплачиваться за счет личных денежных средств, с которых был удержан налог на доходы физических лиц (сокращенно – НДФЛ). В соответствии с Письмом МинФина России №03-04-05/7-238 от 18 марта 2013 года, вычет можно получить, даже если обучение оплачивал супруг или супруга, и все документы оформлены на него / неё.

Ещё одним обязательным условием для получения вычета по НДФЛ за оплату обучения является наличие у образовательного учреждения сертификата и/или лицензии Министерства образования и науки.

Кому социальный вычет не положен

Есть и отдельные категории граждан, которые не могут воспользоваться налоговой льготой за оплату образования. К ним относятся:

Индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица, без официального трудоустройства и заработка, с которого удерживается НДФЛ.
Люди престарелого возраста, единственным доходом которых является пенсия по старости, следовательно, не уплачивающие подоходный налог.
Граждане, получающие зарплаты «в конвертах», то есть по устной договоренности со своим работодателем, и не отчисляющие обязательные налоги в государственный бюджет.

ВАЖНО! Если учебная организация не имеет обязательной государственной лицензии и соответствующего сертификата, то налоговый орган откажет в получении вычета за обучение в таком учреждении.

Возврат налога за обучение ребенка, брата, сестры

Многих граждан интересует вопрос, можно ли получить социальный вычет не только на собственное образование, но и за обучение ребенка, либо братьев и сестер?

Российское налоговое законодательство допускает возврат части оплаченной стоимости обучения в виде получения налогового вычета не только в отношении самого налогоплательщика, но и его ближайших родственников, если именно им были проведены финансовые расчеты с учебным заведением. Возврат налога за оплату обучения можно получить:

За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.

Обратите внимание, если оплата проводилась за счет материнского сертификата, то применить налоговый вычет не получится!

Также следует обратить внимание, что государство допускает возврат части ранее уплаченного подоходного налога при заочной форме обучения. Главное условие для этого – налогоплательщик может получить вычет только за собственное заочное обучение.

За учебу в каких заведениях полагается вычет 13%?

Возврат налога, в качестве компенсации части расходов по оплате собственного обучения или образования ближайших родственников, допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.

Законодатель разрешает применить зачет ранее уплаченных налогов в счет проведенных расходов за получение образования не только в ВУЗах, но и в других учебных заведениях. К ним относятся:

Дошкольные образовательные центры – если средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
Частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в музыкальной или художественной школе, посещает платные дополнительные занятия.

Но, как уже упоминалось выше, во всех этих заведениях обучение должно быть одобрено Министерством образования и науки, что подтверждается наличием сертификатов и лицензий. Это очень важное условие, без которого получение социального вычета невозможно.

Примеры из жизни

Некто гражданин Г трудится официально, и проходит платное обучение на курсах. Все платежи проводит самостоятельно. У него есть право на получение социальной налоговой льготы.
Некто Д также официально трудоустроен, а его родная сестра учиться в автошколе.

Если квитанции оплачиваются гражданином Д, то у него также возникает право на вычет.
Петров П.П. официально трудоустроен, а его родной брат Петров И.П. учиться на заочном отделении в ВУЗе. Все квитанции оплачены от имени студента Петрова И.П, а брат только выделял ему необходимую сумму.

В этой ситуации старшим братом исчисляется налог, но платежи оформлены на другое лицо. Младший родственник еще не работает, но квитанции оплачивает от своего имени, поэтому заявить на возврат налога старший брат не может – документы оформлены на имя младшего брата, следовательно, и получить вычет будет невозможно.

Также обращаем ваше внимание, что у супругов отсутствует право на получение вычета друг за друга по оплате за обучение, поскольку у них общий семейный бюджет.

Максимальная сумма налогового вычета

Максимальная сумма налогового вычета за обучение не может превышать 13% от стоимости образовательных услуг, но и не более 15 600 рублей в течение одного календарного года. Налогоплательщиком может быть заявлена максимальная сумма возврата в размере:

50 000 рублей (к возврату 6 500 рублей) – по расходам за обучение каждого ребенка (родного, усыновленного или опекаемого);
120 000 рублей (к возврату 15 600 рублей) – если траты связаны с собственным образованием, либо обучением братьев и сестер.

Во всех платежных квитанциях плательщиком обязательно должно выступать физическое лицо, которое заявляет на вычет. Оформление платежей на иных лиц не будут приняты к рассмотрению органами ФНС.

За какой период можно получить возврат налога?

В налоговом законодательстве есть такое понятие как срок давности, он составляет 3 года (в том числе, для предъявления вычета по расходам за обучение). Это означает, что возврат можно сделать за каждый учебный год по отдельности, но не более трех последних лет.

Например, если учеба длилась с 2012 по 2017 год, то часть расходов можно будет вернуть только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Подавать заявление на возврат подоходного налога можно не ранее, чем по окончанию календарного года, за который Вы хотите его получить. То есть на вычет за обучение в 2017 году документы следует подавать 2018-ом. Но у Вас также остаётся возможность сделать это и в 2019-ом или в 2020 году.

Многие ВУЗы (да и другие учебные заведения) направляют студентам платежные поручения на оплату образовательных услуг за весь период обучения.

Следуя нашему совету, не стоит торопиться уплачивать всю сумму сразу, которая зачастую превышает установленный государством годовой лимит на получение социального вычета.

Можно ли получить вычет за несколько лет обучения?

Если коротко, то – можно. Приведем пример.

Некто гражданин Сидоров был повышен в должности и для соответствия своим новым профессиональным обязанностям он принял решение о получении дополнительного высшего образования. За весь трехлетний курс обучения следовало уплатить 300 000 рублей, что он сразу и сделал. Затем им было подано заявление на налоговый вычет за обучение.

Поскольку в течение одного календарного года допускается не учитывать сумму вычета по НДФЛ в размере 120 тыс. рублей, то сумма к возврату составила 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.
За тот же календарный год заработная плата гражданина Сидорова составила 600 тыс. рублей, и им был исчислен подоходный налог в размере 600 х 0,13 = 78 тысяч рублей.
Так как сумма уплаченного НДФЛ превышает заявленную сумму вычета, то заявитель получил возмещение налога на сумму 15 600 руб. в полном размере.

Но если бы гражданин Сидоров оплачивал свою учебу ежегодно, тогда он смог бы увеличить сумму вычета, и заявлять к возврату не сразу всю уплаченную сумму, а по 100 тыс. руб. каждый год. В конечном итоге он смог бы вернуть уже не 15,6 тысяч, а 39 000 рублей.

Не зная этих тонкостей, гражданин недополучил вычета на сумму 23 400 руб., поскольку первоначально заявленная сумма превышала установленный государством лимит – 120 000 рублей в течение одного календарного года.

СОВЕТ: Бо́льшую сумму налогового вычета можно получить, если заявлять о применении социальной льготы на сумму, не превышающую 120 000 рублей каждый календарный год.

Документы необходимые для возврата НДФЛ

Налоговый вычет за обучение можно оформить, подготовив следующий пакет документов:

Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
Налоговая декларация по форме НДФЛ-3 обо всех полученных и облагаемых налогом доходах. В ней в отдельной строке следует заявить о праве на вычет, подробности смотрите в инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ.
Документы на ребенка: свидетельство о рождении или его общегражданский паспорт.
Справка из учебного заведения о форме обучения.
Копия договора на получение образования, заверенная учебным заведением (например, в ВУЗе копию можно заверить в деканате). Если за время учебы стоимость обучения изменялась, то следует подготовить справку, или дополнительное соглашение к договору, подтверждающее это.
Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос и информация проверяется.
Оплаченные квитанции.

Иногда могут потребоваться и другие справки и документы, но о них, как правило, сообщает налоговый инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата за обучение в ВУЗе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

Как получить налоговый вычет 13% за обучение?

Существует всего два способа оформления социального налогового вычета на получение образования:

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ и подача документов в налоговую инспекцию.
Получение вычета по НДФЛ за обучение через своего работодателя.

Каждый из этих способов имеет свои достоинства и недостатки.

Самостоятельный возврат налога

Основное достоинство получения налогового вычета через налоговую инспекцию – это возможность возврата сразу всей полагающейся по закону суммы за обучение (из ранее уплаченного НДФЛ) на свой расчетный счет.

Недостаток же этого метода заключается в определенной сложности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, разобраться с которой самостоятельно, порой, не так просто.

Подать заполненную налоговую декларацию с пакетом необходимых документов можно несколькими способами:

Лично в налоговой инспекции, к которой вы прикреплены по адресу вашей регистрации;
Через интернет – из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, либо на портале государственных услуг;
Отправить полный пакет документов на возврат налога в налоговую инспекцию Почтой России.

Но самый простой способ вернуть всю сумму вычета за обучение сразу – это обратиться за помощью к налоговому консультанту, который за небольшую плату сделает всё за Вас.

Подача документов на вычет через интернет

Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в кабинет.

После того, как через личный кабинет все документы будут загружены, система выдаст сообщение о принятии документации, и если все оформлено правильно, то примет их в обработку.

Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через 1 месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырёх месяцев.

Основное достоинства данного способа – это его простота: для получение вычета не нужно заполнять декларацию и подавать её в налоговую инспекцию. Но и деньги при этом Вы не получаете сразу, просто с заработной платы какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).

Чтобы воспользоваться возможностью получения налогового вычета на образование через работодателя, налогоплательщик сперва должен обратиться в налоговую инспекцию, которая в письменной форме подтвердит его право на получение данной налоговой льготы.

Таким образом, нужно собрать следующие документы:

Справку из налоговой инспекции о праве на вычет;
Договор на оказание образовательных услуг;
Квитанции об оплате обучения.

Далее необходимо написать заявление о зачете подоходного налога в счет вычета, и передать его в бухгалтерию по месту своей работы со всеми перечисленными выше документами. Образец заявления можно взять в бухгалтерии.

После сверки документов с налоговой инспекцией и получения от неё положительного решения по вычету, подоходный налог с заработной платы удерживаться не будет. То есть сотрудник будет получать полную зарплату до тех пор, пока вся сумма вычета за обучение не будет исчерпана.

Видео: как вернуть налог за оплату образования?

Источник: https://PoiskNalogov.ru/nalogovyj-vychet-za-obuchenie.html

Как получить налоговый вычет за обучение в 2018 году

Последнее обновление 2018-07-22 в 10:51

Платные кружки и секции для ребенка, курсы китайского, английского и любого другого языка или вождения, получение второго высшего — с этих и подобных затрат можно получить налоговый вычет за обучение.

Он регулируется положениями ст.219 НК. В статье объясним, как оформить возврат денег на обучение через налоговую и непосредственно на рабочем месте, приведем примеры жизненных ситуаций и наглядные расчеты.

Как вернуть налоговый вычет за обучение

Основной способ — пойти в ФНС. Прежде чем это сделать, убедитесь, что вы соответствуете установленным критериям. Возврат подоходного налога за обучение осуществляют тому, кто:

финансирует учебу для себя, детей, братьев или сестер;
тратит собственные деньги;
получает доход и перечисляет с него 13% НДФЛ.

Для возврата налога при оплате за обучение ребенка предусмотрены дополнительные параметры:

ограничение по возрасту — до 24 лет;
учеба очно (подтверждается договором или отдельной справкой).

Важно! Для налогового вычета за обучение нужно, чтобы у организации, оказавшей услуги, была оформлена лицензия на ведение образовательной деятельности. Если ее срок истек, вернуть НДФЛ невозможно.

Если упомянутые критерии соблюдаются, готовьтесь к возврату средств за обучение через налоговую. Потребуется:

декларация;
договор;
платежки;
заявление не перечисление средств;
справка 2-НДФЛ;
паспорт;
свидетельство о рождении ребенка (когда оплачивалась его учеба);

Размер налогового вычета за обучение

В отношении сына (дочери) налоговый вычет за обучение составляет 50 000 руб. совокупно на обоих родителей. Правила его начисления:

максимальная сумма вычета за обучение одного ребенка фиксирована и не зависит от числа детей в семье;
если расходы превысили указанный предел, остаток не переходит на другие периоды и пропадает;
суммы, потраченные на детское образование, не суммируются с остальными соц. вычетами и учитываются отдельно.

Когда речь идет о расходах на себя, предельная величина вычета на обучение в 2018 году — 120 000 руб. По правилам, прописанным в абз.7 п.2 ст.219 НК, эта сумма распределяется между несколькими соц. расходами (в т.ч. на лечение, прохождение независимой оценки и др.).

Сроки подачи документов для налогового вычета за обучение

Остановимся на сроках, предусмотренных для возврата налога за обучение через ФНС. Точка отсчета — момент завершения года, когда заявитель перечислил деньги за учебу. Раньше подать документы не получится. Так, если вы намерены оформить возврат налога за обучение, проплаченное в 2018 г., придется дождаться хотя бы 2019 г.

Зато потом дается 3 года, чтобы все успеть. О таком сроке говорится в п.7 ст.78 НК. Это значит, одновременно разрешается подавать несколько деклараций: в 2018 г. — сразу за 2015-2017 гг.

Важно!

Точная календарная дата для обращения за социальным вычетом на обучение не называется. Декларацию подают в любой рабочий день указанного трехлетнего периода.

Срок возврата налога за обучение

Сроки выплаты налогового вычета за обучение зависят, где он предоставляется. Разберем вариант оформления через ФНС. Порядок получения налогового вычета за обучение на работе рассмотрим в отдельном подразделе.

Итак, для возмещения налогового вычета за обучение придется выждать:

1-11 месяцев, чтобы началась декларационная кампания;
3 месяца, пока ФНС проверяет предоставленную декларацию;
2-4 недели – срок, за который средства поступают на счет.

Итого деньги по налоговому вычету за обучение перечисляют через 3,5-4 месяца с момента обращения.

Важно!

Даже если проверка 3-НДФЛ завершилась, без заявления деньги не вернут. Его заполняют одновременно с подачей документов или отдельно.

Можно ли получить налоговый вычет за заочное платное обучение

Здесь все зависит от того, кто учится: сам налогоплательщик или иной человек. Налоговый вычет за обучение на заочном отделении можно получить за себя и нельзя — за других

Источник: https://NalogBox.ru/sotsialnyj/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-obuchenie/

Налоговый вычет на образование в 2018 г. — кому положен и как получить

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на образование.

В нашей статье рассмотрим подробно процедуру и основание предоставления налогового вычета по расходам на свое образование, а также детей, родственников, родных братьев и сестер в 2017-2018 годах.

Кто имеет право на налоговый вычет по учебе? Как он рассчитывается? Куда и когда обращаться? Эти и другие вопросы будут рассмотрены ниже.

Правовым основанием предоставления налогового вычета на образование закреплено в пункте 2 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Кому положен налоговый вычет по учебе

Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие категории граждан, которые вправе рассчитывать на налоговый вычет, то есть возврат 13% от суммы, потраченной на обучение:

Лица, получающие образование по любой из форм обучения: дневная, заочная, вечерняя или иная, самостоятельно оплачивающие его;
Лица, которые оплачивают обучение собственного ребенка или детей. Причем, возраст каждого из детей не должен превышать 24 лет и форма обучения в учебном заведении должна быть очная;
Лица, оплачивающие обучение детям, не являющимся их собственными, то есть опекуны. Возраст опекаемого ребенка не должен превышать 18-ти лет, и обучение должно проводиться в очной форме;
Лица, оплачивающие образование детям, над которыми ранее осуществлялась опека. В данном случае обучение так же должно быть на очной основе, а возраст ребенка не должен превышать 24 лет;
Лица, потратившие собственные деньги для обучения полнородного брата или сестры (полнородный – имеющий одного отца и мать). Возраст брата или сестры не должен превышать 24 лет, обучение – очное. Данное правило касается и неполнородных братьев и сестер (то есть имеющих только общего отца, либо мать).

Важно знать, что данный социальный налоговый вычет может быть предоставлен только в том случае, если образовательное учреждение, где обучаются выше перечисленные категории граждан, имеет государственную аккредитацию.

Виды образовательных учреждений, на обучение в которых предоставляется налоговый вычет

Закон «Об образовании» устанавливает виды и статус образовательных учреждений, после обучения в которых, можно вернуть через налоговый орган сумму, равную 13% от общего количества потраченных средств. Итак, к таким учреждениям относятся:

Детские дошкольные образовательные учреждения (детские сады);
Муниципальные общеобразовательные учреждения среднего образования (школы);
Образовательные учреждения для взрослых, направленных на получение дополнительного образования. Это могут быть курсы повышения квалификации, центры, занимающиеся обучением иностранным языкам, автошколы, а также центры, работающие на базе службы занятости;
Учреждения, образовательная программа которых носит дополнительный характер. Имеются в виду различные школы искусств, спортивные секции для детей, музыкальные школы и другие виды дополнительного образования.
Средне-профессиональные и высшие учебные заведения (академии, институты, университеты, техникумы и прочие).

Во всех перечисленных категориях образовательных учреждений основным условием, дающим право на обращение в налоговую службу для оформления возврата 13%, является лицензия или иной документ выданный государством, который дает право образовательному учреждению вести свою деятельность. Причем, не обязательно чтобы учебное заведение являлось государственным. Образовательное учреждение может и частным (коммерческим), но при наличии соответствующей лицензии, выданной государством.

Размер налогового вычета на образование

Налоговый Кодекс РФ установил сумму в 50 000 рублей как максимальную сумму расходов на обучение каждого из своих детей или опекаемых, которая будет учтена при исчислении суммы налогового вычета.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучение своего брата или сестры составляет 120 000 рублей ежегодно.

Для получения вычета необходимо представить документы, подтверждающие факт оплаты обучения, которые должны быть оформлены на того, кто эту оплату производил, а не на того, кто получал образование (если это разные люди).

Пример расчета налога на учебу

Разберемся с суммой в 120 000 рублей на конкретном примере.

И наш студент Иванов решает единовременно оплатить всю сумму за 3 года, после чего обратиться в налоговый орган для возврата 13% от суммы, потраченной на обучение (при этом он не заявляет о других видах расходов, на которые также может распространяться налоговый вычет).

Сумма, на которую может распространяется действие вычета составляет 120 000 в год.

Иванов оплатил единовременно больше указанной суммы, следовательно расчет ведется по 120 000 рублей, и вычет составит: 120 000 * 0,13 % = 15 600 рублей.

Имея заработную плату в 40000 рублей, общая сумма НДФЛ, которую уплатил за Иванова работодатель за год, составит: 40000 * 12 * 0,13 = 62400 рублей. Следовательно, Иванов может получить налоговый вычет равный 15 600 рублей.

Но, если бы он оплачивал свое обучение не единовременно, а 1 раз в год по 100 000 рублей, то ежегодно бы мог получать налоговый вычет в размере: 100 000* 13 % = 13 000 рублей, и общая сумма вычетов за три года составила бы: 13 000 * 3 = 39 000 рублей.

Порядок получения налогового вычета

Налоговый вычет на обучение можно получить либо в налоговом органе либо у работодателя. При этом в налоговом органе можно получить вычет только по окончании налогового периода.

То есть при оплате за обучение в 2017 году, для получения налогового вычета необходимо обращаться в налоговый орган в 2018 году, при оплате за обучение в 2018 году — вычет можно получить через налоговую инспекцию в 2019 году ит.д.

Необходимые документы

Для того, чтобы получить налоговый вычет необходимо в налоговый орган представить перечень следующих документов.

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
Справку о зарплате по форме 2-НДФЛ, с указанием всех видов начислений и удержаний (получается в бухгалтерии на работе);
Копию паспорта или документа, удостоверяющего личность;
Копию договора, заключенного с образовательным учреждением, с указанием реквизитов государственного свидетельства, позволяющего вести образовательную деятельность. Если в договоре подобная информация не отражена, то необходимо затребовать ее дополнительно. Кроме того, при повышении стоимости обучения необходимо предоставить в налоговый орган документ, подтверждающий это (дополнительное соглашение к договору);
При оплате обучения собственного ребенка, либо опекаемого ребенка (в том числе брата или сестры) необходимо представить в налоговую службу дополнительные документы:
- документ, подтверждающий очную форму образования, при отсутствии таковой записи в договоре об обучении;
- ксерокопию свидетельства о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опеки или попечительства;
- документы, доказывающие факт родства с братом или сестрой, за обучение которого вы платите.
Ксерокопии платежных квитанций, подтверждающих факт оплаты за обучение;

Наш сайт предоставляет услуги по подготовке и заполнению деклараций по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов. Стоимость заполнения декларации составляет 1 000 рублей. Для получения более подробной информации можно писать на электронную почту [email protected]

Вышеуказанный перечень документов необходимо представить в налоговый орган одновременно с оригиналами документов. Законодательством не установлен предельный срок для подачи декларации 3-НДФЛ для возврата ранее уплаченного налога. Поэтому для получения вычета на образование можно подавать декларацию в любое время в течение года, следующего после понесенных затрат.

Образец заявления на возврат НДФЛ на образование

В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №____ по Московской области

от Ильина Виталия Геннадьевича

(Ф.И.О. заявителя)

ИНН 888345654432,

проживающего по адресу:

Московская область, г. Химки, проспект Мира, д. 15, кв. 487

контактный телефон: 8 (800) 3334433

Заявление

(образец на возврат НДФЛ на обучение)

Прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2017 году налога на доходы физических лиц в размере 12 000 руб. (двенадцать тысяч рублей) в связи с предоставлением мне социального налогового вычета на образование.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам.

Наименование банка: Отделение № 7744 Сбербанка России АО «Сбербанк», ИНН 7707083893, БИК 046015602, КПП 76857565, к/с 301000000000000602, расчетный счет № 12324252622333.

Лицевой счет налогоплательщика _________________________________

Дата ___________ Подпись ______________ Ильин В.Г.

После сдачи декларации 3-НДФЛ, налоговый орган проводит камеральную проверку, которая длится 3 месяца. По результатам проверки принимается решение о возникновении излишней уплаты налога и о возможности возврата уплаченного в отчетном периоде налога НДФЛ. Срок рассмотрения заявления — 1 месяц.

Таким образом, максимальный срок принятия решения о возврате излишне уплаченного налога составляет 4 месяца после сдачи декларации 3-НДФЛ.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Источник: https://personright.ru/nalogi/nalogovyye-vychety/45-na

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение: что это такое

Согласно законодательству РФ, при оплате образовательных услуг, будь то оплата обучения в вузе, техникуме, автошколе или на учебных курсах, ты имеешь право получить налоговый вычет или, другими словами, вернуть себе часть денег, потраченных на обучение.

Для начала разберемся: что собой представляет налоговый вычет? Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Именно поэтому ты и вправе вернуть себе уплаченный налог с суммы, которую потратил на образование.

То есть, если ты официально работаешь (и, соответственно, платишь подоходный налог) и оплатил свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то ты можешь вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

Теперь перейдем к некоторым нюансам. Если во время обучения в вузе ты официально трудоустроен и платишь за свое обучение самостоятельно, то максимальная сумма, по которой ты можешь сделать налоговый вычет составляет 120000 рублей в год.

Ты можешь вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб.

(соответственно, вернуть ты можешь максимум 15 600 рублей за все вычеты).

Пример:

В 2014 году Сидоров А.А. оплатил собственное обучение в вузе на сумму 150 тыс. руб. При этом за 2014 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 32 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс. руб. (что меньше 150 тыс. руб.), то за 2014 год Сидоров А.А. сможет себе вернуть только 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 руб.

В случае, если ты не трудоустроен, налоговый вычет за твое обучение могут получить родители.

Однако это можно сделать лишь при соблюдении следующих условий: тебе не больше 24 лет; ты обучаешься на очной форме обучения; договор оплаты образовательных услуг составлен на одного из твоих родителей, который собирается получить налоговый вычет; фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на того же родителя.

При этом, максимальный размер вычета составит 50000 рублей, то есть вернуть твои родители смогут лишь 13% от этой суммы (6500 рублей).

Пример:

В 2015 году Мазайкин А.А. оплатил образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 100 тыс. руб. Договор оплаты обучения в ВУЗе был заключен на Мазайкина А.А., обучение Мазайкин А.А. оплачивал лично. В 2015 году заработная плата Мазайкина А.А. составляет 30 тыс.

рублей в месяц (соответственно, за год он заплатит 47 тыс. рублей походного налога. В этом случае Мазайкин А.А. может рассчитывать на налоговый вычет за обучение сына (так как сын учится очно), но нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей.

Поэтому вернуть Мазайкин А.А. сможет максимум 50 тыс. руб. * 13% = 6 500 рублей. Так как за год Мазайкин А.А. заплатит более 6500 рублей подоходного налога, то вернуть эту сумму он сможет в полном объеме. Однако подать документы на вычет в налоговый орган Мазайкин А.А.

сможет лишь по окончанию 2015 года (в начале 2016 года).

Важный момент в том, что платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Для оформления налогового вычета тебе в первую очередь потребуются:

декларация 3-НДФЛ;
договор с учебным заведением;
документы, подтверждающие твои расходы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

С полным перечнем документов можно ознакомиться на сайте ФНС России.

Еще несколько моментов, которые следует учесть:

Вернуть деньги за обучение можно только за те годы, когда непосредственно производилась оплата. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты. То есть, если ты оплатил обучение в 2015 году, то вернуть деньги сможешь лишь в 2016.

Следующий важный пункт: если ты не оформил вычет сразу, то ты можешь сделать это позже, но не позднее, чем за три последних года. Например, если ты обучался и оплачивал обучение в 2011-2015 годах и при этом не получал налоговый вычет, то в 2016 году ты сможешь вернуть себе налог только за 2013, 2014 и 2015 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от 3-х до 4-х месяцев (большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией).

Так же, имей в виду, что налоговый вычет можно получить не только с оплаты образования, но и, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение и т.д.

Источник: https://tmstudent.ru/article/vychet

Как получить налоговый вычет за обучение

В этом году налоговая заплатит мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение. Вот как я его получила.

Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2017 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2016.

Для этого мне понадобились документы из института, справка с работы, налоговая декларация и несколько заявлений. Большую часть процесса можно было пройти в своей же бухгалтерии, но, так как я уволилась, мне пришлось проходить все этапы самостоятельно.

Анастасия Манухина

получила налоговый вычет за обучение

Когда тратите деньги на полезные для государства дела, государство возвращает часть этого налога.

Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК).

Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему.

Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.

Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.

Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей. Государство вернет 13% от этой суммы: до 22 100 Р в год.

Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. Если потратите на обучение больше, всё равно вернут только 22 100 Р.

Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.

Налоговый вычет можно получить за три прошедших года. В 2017 году можно получить вычет за 2016, 2015 и 2014 годы.

При получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала. Например, вы оплатили семестр в декабре 2015 года, а начался он в январе 2016. Этот чек прикрепляют к заявлению за 2015 год, а не за 2016.

Легче всего подать документы на работе: вам нужно будет только привезти уведомление из налоговой о праве на вычет, остальное в бухгалтерии сделают за вас (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но мне этот вариант не подошел, потому что я уже уволилась.

У меня не было доступа, и я отдавала документы лично.

Документы из учебного заведения — подтвердить, что учебное заведение настоящее.
Справка 2-НДФЛ — подтверждает, что вы получали зарплату и платили НДФЛ.
Декларации 3-НДФЛ за каждый год учебы — подтверждают ваши притязания на вычет.
Заявление о возврате части НДФЛ — документ, по которому налоговая будет платить.
Копия паспорта — просто так, для порядка.

Документы из учебного заведения. Вам понадобится копия договора и заверенная копия лицензии вуза, а также платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения.

Первая страница договора об оказании образовательных услуг

Договор с учебным заведением можно отдать в налоговую в оригинале. Для лицензии вуза потребуется заверенная копия. Заверить копию можно у нотариуса или в самом образовательном учреждении.

Лицензия учреждения на право предоставления образовательных услуг

Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков.

Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек.

Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.

Если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение.

Справка 2-НДФЛ. Ее выдают в бухгалтерии компании, где вы работаете или работали. Если за три года вы поменяли несколько мест работы, придется покататься и собрать документы отовсюду. В справке должно быть указано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.

Справка 2-НДФЛ

Перед тем как ехать в бухгалтерию за справкой, позвоните и спросите, готова ли она. Я пару раз приезжала к назначенному сроку, а потом ждала, потому что в бухгалтерии не успевали ее оформить.

Для заполнения декларации вам понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ: данные о работодателе, коды и суммы доходов.

В заявлении можно указать сразу общую сумму вычета за несколько лет.

Заявление на возврат налогового вычета

Документы, подтверждающие личность. Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).

Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле всё оказалось быстро.

Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.

Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.

Результат проверки моей налоговой декларации за 2016 год

Чтобы получить вычет, сохраняйте все чеки, квитанции и документы из учебного заведения.
Подать заявление на вычет можно в течение трех лет с момента оплаты обучения.
Документы на налоговый вычет оформляют в бухгалтерии работодателя или на сайте налоговой. Лично документы подают в налоговую инспекцию только по месту прописки.
Если увольняетесь с работы — сразу берите справки 2-НДФЛ, чтобы потом не ездить к работодателю лишний раз.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/vychet-za-uchebu/

Урок 36: Как получить социальный налоговый вычет на обучение — Школа Жизни

какие виды социальных налоговых вычетов в рамках действующего налогового законодательства можно получить с 1 января 2018 года вы уже знаете из моих материалов:

В данном материале рассмотрим более подробно один из видов социального налогового вычета — социальный налоговый вычет на обучение

В частности, вы узнаете:

что такое социальный налоговый вычет на обучение;
в каких случаях можно получить социальный налоговый вычет на собственное обучение;
какой размер социального налогового вычета на собственное обучение;
в каких случаях и в каком размере можно получить социальный налоговый вычет на обучение своих детей;
в каких случаях можно получить социальный налоговый вычет на обучение своих братьев и сестер;
какой размер социального налогового вычета на обучение братьев и сестер;
как получить социальный налоговый вычет на обучение;
какие документы нужны для получения социального налогового вычета на обучение;
когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог на доход физического лица (НДФЛ).

Что такое социальный налоговый вычет на обучение

Согласно налоговому законодательству РФ (ст. 219 Налогового кодекса РФ), при оплате образовательных услуг можно рассчитывать на социальный налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег.

Как вы помните, налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому налоговое законодательство позволяет вполне легально вернуть себе уплаченный подоходный налог (НДФЛ) с расходов, понесенных на образование.

Или другими словами, если вы

официально работаете и, соответственно, платите подоходный налог (НДФЛ) и
оплатили свое обучение или обучение своих детей (братьев, сестер),

то вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

В каких случаях можно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение

Можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:

вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях, например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах, и
вы официально работаете и платите подоходный налог (НДФЛ).

Подоходный налог платят все официально получающие заработную плату наемные работники.

Для справки. У социального налогового вычета на собственное обучение, в отличие от социального налогового вычета на обучение детей, нет никаких ограничений на форму обучения. Деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму обучения.

Размер социального налогового вычета на собственное обучение

Размер социального налогового вычета на собственное обучение рассчитывается за календарный год и зависит от следующих факторов:

нельзя вернуть больше денег, чем было перечислено в бюджет подоходного налога, то есть около 13% от официальной зарплаты;
можно вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей.

Это связано с ограничением на максимальную сумму социального налогового вычета в 120 тыс. рублей

120 тыс. руб. х 13% = 15 600 рублей.
ограничение в 15 600 рублей относится не только к социальному налоговому вычету на обучение, а ко всем социальным налоговым вычетам, кроме социального налогового вычета на дорогостоящее лечение и благотворительность.

Пример 1. В 2014 году гражданин А. оплатил собственное обучение в ВУЗе на сумму 150 тыс. рублей. При этом за 2014 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Так как максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 тыс. рублей, что меньше 150 тыс. рублей, то за 2014 год он сможет себе вернуть только:

120 тыс. рублей х 13% = 15 600 руб.

Дополнительные более сложные примеры расчета социального налогового вычета на обучение будут рассмотрены в следующем материале.

В каких случаях и в каком размере можно получить социальный налоговый вычет на обучение своих детей

Получить социальный налоговый вычет на обучение своих детей можно при соблюдении следующих условий:

ребенку должно быть не больше 24 лет;
ребенок должен обучаться на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
договор оплаты образовательных услуг должен быть составлен на мать ребенка (или ее супруга);
фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на мать ребенка (или оформлена доверенность на передачу средств).

Пример расчета вычета социального налогового вычета на обучение своих детей

Пример 2. В 2014 году гражданин А. оплатил:

заочное обучение в ВУЗе своей дочери в размере 30 тыс. рублей;
обучение в платной школе своему сыну в размере 40 тыс. рублей;

При этом за 2014 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Так как дочка обучается на заочном отделении, деньги за нее гражданин А. вернуть не сможет. Поэтому максимум за 2014 год он сможет вернуть:

40 тыс. руб. х 13% = 5 200 рублей.

Более подробно особенности получения социального налогового вычета на обучение своих детей (размер налогового вычета, ограничения, нюансы оформления документов для получения вычета) будут рассмотрены в отдельной статье.

В каких случаях можно получить социальный налоговый вычет на обучение своих братьев и сестер

Социальный налоговый вычет на обучение своих братьев и сестер можно получить при соблюдении следующих условий:

брату (сестре) не должно быть больше 24 лет;
брат (сестра) обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
договор оплаты образовательных услуг должен быть составлен на вас;
фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на вас или может быть оформлена доверенность на передачу средств.

Размер социального налогового вычета на обучение братьев и сестер

Размер социального налогового вычета на оплату образовательных услуг братьев и сестер рассчитывается за календарный год и зависит от следующих факторов:

нельзя вернуть за год больше денег, чем было перечислено в бюджет подоходного налога (НДФЛ), то есть около 13% от официальной зарплаты;
в общей сумме можно вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей в год.

Пример расчета социального налогового вычета на обучение братьев и сестер

Пример 3. В 2014 году гражданин А. оплатил обучение своего родного брата в ВУЗЕ по очной форме обучения в размере 80 000 рублей. При этом за 2014 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Соответственно, за 2014 год гражданин А. сможет вернуть:

80 000 рублей х 13% = 10 400 рублей.

Как получить социальный налоговый вычет на обучение

Процесс получения социального налогового вычета на обучение состоит из трех этапов:

этап 1 — сбор и подача документов в налоговую инспекцию,
этап 2 — проверка документов налоговой инспекцией и
этап 3 — перевод денег налогового вычета.

Подробнее узнать о процессе получения социального налогового вычета с указанием сроков можно будет прочитать в отдельной статье.

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть социальный налоговый вычет на обучение

Для оформления социального налогового вычета на обучение в первую очередь потребуются:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
договор с учебным заведением;
документы, подтверждающие расходы на образовательные услуги;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (НДФЛ) — справка от работодателя по форме 2-НДФЛ.

Ознакомиться с полным списком документов, необходимых для получения социального налогового вычета на обучение, можете в отдельном материале, который приводится в данном разделе.

Когда и за какой период можно получить социальный налоговый вычет на обучение

Вернуть деньги, потраченные на образовательные услуги (обучение), можно только за те годы, когда непосредственно производилась оплата.

То есть если оплата обучения была в 2017 году, то вернуть деньги можно будет только в 2018 году.

Если социальный налоговый вычет на обучение не был оформлен сразу, то сделать это можно будет позже, но не более чем за три последних года.

Например, если обучение и оплата обучения в ВУЗе были в 2013-2017 годах и при этом не был получен социальный налоговый вычет на обучение, то в 2018 году можно вернуть налог только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Вся процедура получения социального налогового вычета на обучение обычно занимает от трех до четырех месяцев. При этом большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу

Налоги и налоговые вычеты

Колесов Г.Б.,независимый пенсионный консультант,

эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/767-kak-poluchit-sotsialnyj-nalogovyj-vychet-na-obuchenie