Патентная система налогообложения в 2018 году (нюансы) — все о налогах

Стоимость налогового патента для ИП, отчетность и страховые взносы

В 2013 году законодательно ввели патентную систему налогообложения или ПСН. В 2017 году её изменили: часть положений упростили, а часть, наоборот, усложнили. Поэтому важно изучить все нюансы и тонкости работы на патенте, если индивидуальный предприниматель хочет перейти на данную систему сбора налогов.Итак, ИП патент налоги и обязательные платежи 2018 году – чего ожидать?

Ниже будет представлена краткая структурированная информация о ПСН:

патент действует от одного до двенадцати месяцев (в рамках календарного года);
для его повторного оформления подаётся заявка в местную налоговую службу до 20 декабря текущего года;
чтобы ИП получил патент, его доход не может превышать 60 млн, а количество персонала – не более 15 сотрудников;
в 2018 отчётность ИП на патенте оформлять не нужно;
если оплата не произведена вовремя, патент теряет свою юридическую силу.

Следующие налоги для действующегоИПв 2018 году на патенте не оплачиваются:

подоходный;
НДС;
на получаемую прибыль;
на недвижимость.

Причём неважно, трудоустроены у данного предпринимателя сотрудники или нет.

При этом ИП на ПСН также не обязан производить заполнение различных деклараций и подачу отчётностей. Так выглядит ответ на интернет-запрос «ИПпатент отчётность 2018».

Достаточно лишь вести так называемую книгу учёта доходов и расходов. Более того, предприниматели на патенте имеют право не вести бух-учёт и не использовать ККТ.

Отчётность для ИПпри патенте оформлять не нужно.

Социальные взносы

Стоит отметить, что с 2017 года Пенсионный Фонд России, ранее занимавшийся сбором обязательных налогов с ИП на ПСН, передал свои полномочия ИФНС.

Теперь налог для ИП, которые не имеют официально трудоустроенных сотрудников, складывается из следующих отчислений:

По собственной инициативе предприниматель может перечислять 2.9% в Фонд соцстрахования на будущее, если возникнет нетрудоспособность. Данный платёж обязательным не считается.

При этом если индивидуальный предприниматель реально зарабатывает более 300 тысяч рублей, то ему также обязательно нужно заплатить 1% от суммы превышения (так называемый однопроцентный налог).

Единственный бюрократический аспект в данном случае – необходимость вести книгу учёта. Как было сказано выше, какая-либо налоговаяотчётность по патенту для ИП 2018 не предусмотрена.

Согласно новым правилам, введённым в 2018 году, предприниматели, работающие на патенте и имеющие официально трудоустроенных работников, отчисляют за них проценты по пониженным ставкам. При этом число сотрудников не должно превышать 15 человек.

В таком случае ИП на патенте страховые взносы выплачивать в 2018 году за работниковбудет в следующем размере:

22% в ПФР;
2,9% ФСС;
5,1% ФФОМС.

ОтчётностьИП на патенте с работниками в 2018 году следующая:

Данные о количестве работников (этот документ просто должен быть в наличии).
Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (по месту регистрации предпринимателя).
Справку по форме 4-ФСС (подать в Фонд соцстрахования).

Индивидуальный предприниматель, зарабатывающий более 300 тысяч рублей, должен обязательно заплатить 1% от суммы превышения.Чтобы оформить патент, число сотрудников ИП не должно превышать 15, а годовая прибыль – 60 млн.

Обязательные платежи и «налоговые каникулы»

Обязательные платежи для физлиц, работающих с патентной системой налогообложения, рассчитываются исходя из:

Уровня МРОТ (в начале 2018 его повысили до 9489).
Месяцев действия патентного документа.

Для медицинского обязательного страхования размер процентных отчислений составляет 5.1%, а размер выплаты – 5840 р.

Для пенсионного – 26% –26545 р.

Для обязательного страхования по нетрудоспособности – 2.9% – 3300.

Физлица, в первый раз зарегистрировавшие свой бизнес и при этом использующие ПСН, независимо от наличия персонала, имеют право оформить для себя «налоговые каникулы» сроком на два года. В этот период они не вносят никаких обязательных налоговых платежей кроме тех, которые они обязаны выплачивать, как физические лица, а также некоторые соцвзносы.

Право оформления льготного режима имеют индивидуальные предприниматели, которые работают в далее приведённых сферах:

научная;
предоставление бытовых услуг;
производственная;
социальная.

Вопрос применения льготного налогового режима решается властями региона, где зарегистрирован патент.

Сколько стоит патент?

Глубоко заблуждаются те, кто думает, чтопатентный налог обойдётся для ИПдёшево. Да, в каких-то регионах на конкретные типыбизнеса оформление действительно стоит недорого, но такая ситуация встречается нечасто.

Фактически расчёт стоимости производится следующим образом:

власти региона вычисляют потенциальныйдоход, который может получить ИП на ПСН в определённойобласти, а затем на его основе рассчитывают стоимость патента;
уровень такого дохода ежегодно корректируется с помощью регулирующего коэффициента, который призван отражать динамику изменения цен по всей стране.

Стоит отметить, что каждый субъект России устанавливает уровень потенциально возможнойприбыли самостоятельно. Также он может повышать или понижать его в 3 или даже 10 раз.

В итоге размер оценочной прибыли принимается в качестве налоговой базы. В свою очередь, налоговый патент для ИП оценён в стоимость 6% от этой базы, если она не превышает 1 млн.

В случае, когда патент оформляется на период менее полугода, его нужно оплатить в оформляемый период действия документа; если же разрешение взято на более продолжительный срок, то треть от его стоимости должна быть оплачена в первые 90 дней действия документа, а две трети – в дальнейший период юридического действия патента.

На кого рассчитана ПСН?

Данная система сбора налогов была создана, прежде всего, для тех физлиц, которые имеют высокий уровень годовой прибыли. Остальным ИП ПСН пользоваться невыгодно.

Важно заметить, что патент могут оформить исключительно индивидуальные предприниматели, а не юрлица.

Области, в которых могут работать ИП на патенте, каждый регион выбирает самостоятельно. Правда, почти во всех субъектах РФ патент могут оформить предприниматели, предоставляющие:

Экскурсионные услуги.
Прачечные услуги.
Ремонт обуви.
Перевозки пассажиров.

Все виды деятельности отражены в статье 346.43 НК РФ. Их насчитывается. С 2016 года список не менялся на общегосударственном уровне, а региональные власти самостоятельно пополняют его.

Правда, с 2017 года законодатели активно рассматривают вариант, при котором ПСН можно будет оформить предпринимателю на любые виды деятельности.

Получение и действие патента

Каждый регион страны устанавливает собственные требования, которые нужно учесть предпринимателю, чтобы получить или заново оформить патент.

Но есть и основные нормативы, которые распространяются на всесубъекты страны:

Если годовой доход ИП превышает 60 млн, то патент становится недействительным.
Патент нельзя продлить. Его можно только оформить заново.
ПСН не распространяется на товарищества или организации, работающие по договору доверительного управления.

ИП, занимающиеся общепитом, могут оформить патентную систему налогообложения, если территория (зал, помещение), в котором они работают, по площади не превышает 50 м2.

Также патент выгодно получать предпринимателям, занимающимся сезонным бизнесом. Например, сдача в аренду жилья на курортах, работа по озеленению городов или услуги уборки снега зимой. В таком случае они получают наибольший доход и не производят лишних налоговых отчислений.

Чтобы приобрести патент, индивидуальному предпринимателю нужно за десять дней до регистрации ИП подать заявление в Федеральную Налоговую Службу (форма N 26.5-1). Шаблон документа есть на официальном сайте службы. В заявленииуказывается область предпринимательства, в которой откроется бизнес.

Заявление подаётся либо по почте, либо через интернет.

Далее остаётся выбрать срок юридического действия документа.

Выданный патент распространяется на все виды деятельности, которые в нём указаны.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/patent-i-platezhi

Патентная система налогообложения в 2018 году: Главные нюансы

Содержание этой статьи:

Стоит отметить, что применение данной системы не распространяется на все виды деятельности.

Для ООО в 2017 году запрещено работать по патенту.

Предприниматель принимает решение самостоятельно о необходимости работе по данной схеме.

Допускается применение ККТ при патентной системе налогообложения 2017, что способствует значительному расширению её сферы применения.

Нюансы оформления и функционирования ПСН отражены в Налоговом кодексе, в главе 26.5.

Основным документом, являющимся руководством для предпринимателей, является Закон «О патентной системе налогообложения».

В настоящий момент такими решениями охвачены не все регионы, однако, власти таких крупных городов и областей, как Москва и Московская область, открыли своим предпринимателям возможность работать по выгодной для них ПСН.

Категории контингента ИП, которые могут работать по патентной схеме

Патентная система налогообложения в 2017 году предоставляет право работать индивидуальным предприятиям при соблюдении условий:

Наличия сотрудников, работающих по найму в количестве, не превышающем 15 человек.
Выручка за определённый налоговый период в результате предпринимательской деятельности, не превышающая отметки в 60 миллионов рублей.

back to menu ↑

Закон о патентной системе налогообложения предусматривает ограничение бизнес-контингента, который мог бы перейти на специальный режим.

субъекты предпринимательской деятельности, имеющие статус индивидуального предпринимателя;
строго установленные законодательством виды деятельности в количестве 49 единиц.

Дополнительно были внесены в список виды деятельности, относящиеся к обязательному перечню, обязывающему работать по патентной схеме.

К данной категории относятся услуги:

экскурсионные;
прачечные, в том числе крашение;
химчистки;
перевозки груза и пассажиров водным видом транспорта;
розничной торговли;
по прокату.

Патентная система налогообложения в 2017 году претерпела некоторые изменения относительно формирования региональными властями дополнительного списка.

Следует отметить, что в данном перечне рассматриваются только виды деятельности, касающиеся раздела бытовых услуг.

back to menu ↑

Для таких крупных населённых пунктов, как Москва и Московская область, выгодно, начиная свою предпринимательскую деятельность, оформить патент на небольшой срок, который может находиться во временном периоде от 1 до 12 месяцев.

Это предоставляет возможность выгодно развивать своё дело с минимальными налоговыми отчислениями, что особенно актуально в период становления и развития бизнеса.

back to menu ↑

Закон о патентной системе налогообложения гласит, что для оформления патента достаточно своевременно уведомить о своём желании налоговую службу.

Для этого необходимо написать заявление установленной формы №26.5-1.

В таких крупных населённых пунктах, как Москва и Московская область, обращаться с заявлением нужно только в то отделение налоговой службы, в которой была проведена регистрация по постановке на учёт.

При этом, патент действует только при осуществлении деятельности на той региональной территории, где он был выдан.

Подача заявления в ФНС может быть осуществлена несколькими способами:

личным;
почтовым;
посредством интернета.

Сравнительная характеристика разных налоговых схем, включая ЕСХН, подоходный налог, УСН и ЕНВД и НДС, представлена ниже

back to menu ↑

ИП на патентной системе налогообложения может не получить разрешение на продолжение работ по данной схеме в ситуациях:

Если заявленные виды деятельности не предусмотрены законодательством для работы по такой схеме.
Нет рассмотрения региональными властями в конкретной местности возможности работы по специальной системе налогообложения. Следует отметить, что Москва и Московская область вместе с ещё рядом крупных населённых пунктов относятся к таким местностям, в которых региональные власти всегда учитывают интересы бизнесменов и способствуют развитию их бизнеса.
Если выясняется, что работающий ИП на патентной системе налогообложения на момент подачи заявления не оплатил налог.
При неправильном указании периода действия патента.
При потере права работать по данной схеме в текущем периоде.

back to menu ↑

Следует учесть, что патентная система налогообложения в 2017 году может быть ограничена для ряда предпринимателей, которые утратили своё право пользования ею по ряду причин:

превышение численности нанятых работников;
превышение предельного дохода, который предусматривает Закон «О патентной системе налогообложения»;
не вовремя уплаченные страховые взносы или другие обязательные платежи.

Для ИП на патентной системе налогообложения работает ещё и упрощённой системе налогообложения, то при подсчёте дохода учитываются все источники получения прибыли.

Для проведения правильных расчётов суммы патента, на сайте налоговой существует калькулятор патентной системы налогообложения.

Закон «О патентной системе налогообложения» предусматривает возможность подачи заявления на работу по специальной схеме только на следующий год.

Следует учесть, что неправильное применение ККТ при патентной системе налогообложения 2017 может также привести к статусу утраченного пользования.

back to menu ↑

Патентная система налогообложения в 2017 году при утерянном праве пользования патентом предусматривает необходимость проведения следующих мероприятий:

подача соответствующего заявления в налоговую службу на протяжении десяти дней;
переход на налогообложение по общей схеме.

back to menu ↑

Применение ККТ при патентной системе налогообложения, правила и нюансы, учитываются в Законе «О применении кассовой техники».

Бизнесменам, ведущим свою предпринимательскую деятельность по патенту, предоставляется право ведения финансовых взаиморасчётов посредством наличных или банковских платежей без применения ККТ.

Применение ККТ при патентной системе налогообложения в 2017 году обосновано, если виды деятельности предпринимателя требуют подтверждения факта передачи денежных средств.

При этом решение о приобретении техники принимается в самостоятельном режиме.

Законодательством предусмотрена категория ИП на патентной системе налогообложения, которые освобождены от использования в своей деятельности кассового аппарата:

субъекты предпринимательской деятельности с количеством наёмного персонала не больше 15 человек и годового дохода, не превышающего 60 миллионов рублей;
соответствующие виды деятельности.

back to menu ↑

Для ООО в 2017 году запрещено применение патентной системы налогообложения.

В законодательстве указано, что только ИП на патентной системе налогообложения могут осуществлять свою деятельность.

Для ООО в 2017 году в Москве разрешено приблизить свою налоговую нагрузку к параметрам, характерным для ПСН.

В крупных населённых пунктах, таких как Москва и Московская область учредителем ООО часто сочетаются несколько организационно-правовых форм управления своим бизнесом.

При этом, учредитель имеет право открыть индивидуальное предпринимательство, посредством которого осуществлять часть хозяйственной деятельности, лежащей в базе функционирования ООО.

Главными условиями совмещения учредителем деятельности в ООО и в качестве индивидуального предпринимателя являются:

отсутствие сделок между ООО и ИП, приводящих к уменьшению налоговой нагрузки;
выполнение всех требований, характерных для деятельности ИП.

Следует учесть, что при совмещении учредителем ООО и ИП, применение ККТ при патентной системе налогообложения осуществляется в соответствии с требованиями, характерными для ИП.

back to menu ↑

Для ООО в 2017 году, в котором учредитель и ИП является одним и тем же лицом, при сотрудничестве между собой возможно занижение налоговых обязательств, что может привести к утрате права предпринимателя вести деятельность по специальной системе налогообложения.

back to menu ↑

Калькулятор патентной системы налогообложения, который находится на официальном сайте налоговой, поможет легко рассчитать размер необходимого платежа.

Для этого следует ввести данные:

регион;
срок действия патента;
количество наёмных работников.

После оценки полученной информации, калькулятор патентной системы налогообложения в автоматическом режиме произведёт расчёт.

back to menu ↑

Страховые взносы не зависят от полученного дохода или убытков. Различают несколько их назначений:

В пенсионный фонд следует ежемесячно оплачивать 26 процентов от величины МРОТ, а на медицинские цели – 5,1 процент от МРОТ.

При полученном доходе за год свыше 300 тысяч рублей, необходимо дополнительно перечислить в пенсионный фонд 1 процент от дохода.

Страховые взносы в ФСС платятся только при наличии наёмных работников в размере 2,9 процентов от МРОТ за каждого.

back to menu ↑

Патентная система налогообложения в 2017 году предполагает своевременную оплату обязательных платежей.

Оплата патента в Москве осуществляется по правилам:

При получении патента сроком до 6 месяцев, следует оплатить его одним платежом на протяжении 25 дней со дня его получения.
Для патента, оформленного сроком от 6 до 12 месяцев, одна третья платежа оплачивается в течение 25 дней поле получения документа, а две третьи следует оплатить за 30 дней до окончания его действия.

Страховые взносы оплачиваются одним платежом до конца текущего года.

back to menu ↑

Преимущества использования ПНС отображены в таблице.

back to menu ↑

Источник: https://new.yurface.ru/?p=3874

Патентная система налогообложения (ПСН) 2018

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2018 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно:

Создать заявление на УСН бесплатно

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
Страховые взносы ИП 2018 за работников в размере 20% от начисленных им сумм платить надо только на пенсионное страхование. На медицинское страхование и соцстрах за работников взносы не сдаются. Такая льгота не распространяется на патенты по видам деятельности: розничная торговля, общепит и сдача в аренду недвижимости.
Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Подробнее: Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и розничной торговлей (с оговорками).

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2018 году для ИП

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера.

Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. Можно сказать, что патент во многом близок к ремесленничеству или мелкому ручному производству.

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2018 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2018 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Ограничения для патентной системы налогообложения

Ограничений для ПСН немного:

приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
численность работников ИП по всем видам предпринимательской деятельности (т.е. не только по патентным) не должна превышать 15 человек;
патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.

Территория действия патента

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область.

Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона.

Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики.

Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД).

Устанавливается такой доход региональными законами.

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2018 году он равен 1,481. Таким образом, в 2018 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 481 000 рублей.

Но и это еще не все. Регионы имеют право увеличивать максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз! ПВГД может быть увеличен:

до трех раз — для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
до пяти раз — по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек;
до десяти раз — для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

✐Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2018 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей.

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей.

Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего калькулятора, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Патентная система налогообложения для ИП в 2018 году

Последним льготным режимом, введенным в действие законодательством сравнительно недавно, стала патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ).

В настоящее время она до сих пор принимается в отдельных субъектах, так как для этого необходимо разработать специальную нормативную базу.

Этот режим до максимума упрощает процедуру определения и выплаты налога, что должно сделать его самым популярным.

Что такое Патент для ИП

Патент для ИП представляет собой документ, выдаваемый на запрашиваемый субъектом срок, и подтверждающий право заниматься указанным в нем видом деятельности строго определенное время.

Получив на руки патент, предприниматель должен перечислить его стоимость полностью или частями, в установленные законодательством сроки.

Причем эта стоимость и является налогом, который ИП исчисляет и перечисляет в бюджет. Рассчитывается данная сумма исходя из предполагаемого дохода от установленного вида деятельности и действующей ставки налогообложения на ПСН.

Типы деятельности, на которых возможно использовать патент, а также их доходности, устанавливаются региональными властями внутри субъекта. Они могут быть различными в каждом регионе.

Уплата стоимости патента производится не по завершению отчетного периода, а в определенные сроки. Патент может выдаваться на время от одного месяца, что выгодно для тех кто хочет попробовать данную систему налогообложения в действии, до одного года.

Следует отличать патент от патента на работу, который получают иностранные граждане на право трудиться на территории России. Покупая патент, ИП больше не уплачивает НДФЛ (в части предусмотренных патентами видами деятельности), НДС.

Если предприниматель хочет осуществлять несколько видов деятельности и они подпадают под ПСН, то на каждый из них ему необходимо покупать отдельный патент.

бухпроффи

Внимание! Схожим с патентной системой является единый налог на вмененный доход – его могут применять не только ИП, но и организации. Возможно ПСН полностью заменит ЕНВД после 2021 года, когда тот будет отменен.

Кто может применять патентную систему налогообложения

Нормы права устанавливают, что патентная система налогообложения доступна только для физических лиц зарегистрированных в качестве ИП. Организации не вправе применять данный налоговый режим. Но не все предприниматели могут применять ее.

Условия применения патентной системы:

Она доступна только для ИИ без работников и предпринимателям-работодателям, общее число работников у которых не выше 15 человек. В последнем случае учитываются не только привлеченные по трудовым контрактам лица, но граждане, работающие с ИП по гражданско-правовым договорам.
Виды деятельности на патенте определены региональными властями строго, поэтому ПСН нельзя применять предпринимателям, если их вид деятельности не включен в данный список.
Кроме этого, патентная система налогообложения не возможна при доверительном управлении и такой организационно-правовой форме, как простое товарищество.
Действует ограничение по доходам, которое устанавливается законодательством в размере 60 000 000 рублей.
Также существует максимальный потенциальный доход для видов деятельности в размере 1 000 000, который следует индексировать на коэффициент дефлятор. В 2017 году составляет 1 425 000 рублей. Однако, данную сумму региональные власти могут увеличивать до 10 раз своими нормативными актами.

бухпроффи

Внимание! НК РФ определяет что для получения патента для ИП на 2018 год определены виды деятельности, в состав которых входят 63 направления. Регионам дано право расширять данный перечень. Полный перечень видов предпринимательской деятельности на патенте описан здесь.

См. подробнее: патент для ИП на 2018 год – разрешенные виды деятельности.

Так, например, к видам деятельности на патенте относятся: услуги ателье, химчисток, транспортные услуги и перевозка пассажиров, розничная торговля, медицинская деятельность и т.д.

Основания для отказа в получение патента

Нормы права определяют следующие причины, по которым ИП могут быть отказано в приобретении патента (ст. 346.45 п. 4):

Запрашиваемый вид деятельности не входит в перечень установленных законодательством направлений деятельности, на которых возможно применять патент.
ИП запрашивает срок продолжительности патента на период, больше или меньше установленных законодательством временных промежутков.
Несоответствие ограничивающим критериям перехода на ПСН
Существование задолженности по ранее полученному и неоплаченному патенту.
Заявление на оформление патента заполнено не полностью.

Как получить патент для ИП в 2018 году

Для того чтобы оформить патент, ИП должен изучить региональное законодательство и узнать можно ли на данной территории применять в отношении используемого вида деятельности эту систему.

После этого предпринимателю надо проверить соответствие критериям возможности использования данного льготного режима.

Если субъект бизнеса убедился, что оформление патента для него возможно, то ему нужно заполнить и подать в ИФНС заявление на получение патента для ИП по форме 26.5-1.

Во многих субъектах приобрести патент может ИП в любой ИФНС по фактическому адресу осуществления деятельности. Но если планируется осуществлять транспортировку грузов, перевозку пассажиров или развозная (разносная) торговля, запрашивать патент надо по месту прописки ИП.

Нормами определен срок подачи данного документа. Представить заявление нужно не менее чем за десять дней до планируемой даты начала осуществления выбранного направления деятельности. Такое заявление можно подать вместе с пакетом документов при регистрации ИП.

Заявление можно подать через представителя, в этом случае надо на него получить доверенность, лично, через почтовое отделение или систему электронного документооборота.

бухпроффи

Внимание! Получив данный бланк, ИФНС должна рассмотреть этот документ в срок пять дней. Результатом этого рассмотрения может быть выдача патента или уведомление предпринимателя об отказе в выдаче патента. Уведомление о праве применения ПСН в настоящее время не выдается.

Сколько стоит патент и порядок его оплаты

Чтобы определить, сколько нужно заплатить за патент, необходимо обратиться в налоговый орган, в котором будет оформляться его получение. Инспектор на основании норм права и представленных ИП данных рассчитает стоимость патента.

Узнать стоимость патента на данный вид можно и самостоятельно. Для этого нужно найти соответствующий нормативный акт того субъекта федерации, в котором предполагается осуществление деятельности (или же по прописке ИП в определенных случаях). В нем для конкретных видов определяются потенциальные доходности.

Обязательно нужно учитывать градации физическим показателям (площадь, численность сотрудников, число транспортных единиц и т. д.). Далее полученную сумму умножить на установленную в регионе ставку налога при ПСН. Она, в основном, составляет 6%. Далее нужно скорректировать рассчитанную стоимость в соответствии с планируемым периодом деятельности — от одного — до 12 месяцев.

Результат умножения потенциального дохода на ставку налога указывает стоимость патента на 12 месяцев. Если запрашиваемый период иной, то нужно эту стоимость разделить на 12 и умножить на число месяцев, которые ИП предполагает работать на данном режиме.

https://www.youtube.com/watch?v=0i6IvlnQetc

НК РФ устанавливает порядок оплаты патента, который зависит от периода действия патента:

Если оформляется патент на срок до 6 месяцев, то его цену нужно перечислить в ИФНС до истечения данного периода.
Если патент запрашивается на срок от 6 месяцев и до года, то погашение его стоимости надо производить в два этапа: одну треть суммы патента надо уплатить в налоговую в течение первых 90 дней, а отставшие две трети стоимость перечисляются в бюджет до истечения года.

бухпроффи

Внимание! С 2017 года если ИП не погасит стоимость патента в установленные сроки, то он не потеряет право на использование ПСН. Контролирующие органы выставят требование, в котором помимо стоимости патента будут присутствовать суммы пени и штрафов. Однако оформить его на новый период у него не получится, пока задолженность по предыдущему платежу не будет погашена.

Пример расчета патента

ИП Репейников Р.Д. открывает магазин по продаже продуктов с площадью до 50 кв. м., при этом он собирается привлечь по трудовым контрактам 4 реализатора. Региональное законодательство для данных сведений устанавливает размер потенциального годового дохода в сумме 680000 руб.

Репейников Р.Д. принял решение приобрести патент на 9 месяцев.

На основе этих исходных данных определяем стоимость патента на розничную торговлю с четырьмя продавцами со сроком действия 9 месяцев: 680000*6%/12*9=30600 руб.

Основным налогом, выплачиваемом при нахождении на патентной системе, является стоимость самого патента. Его нужно перечислить в бюджет в установленные сроки. Специальная налоговая декларация на ПСН не предусмотрена.

Учет на ПСН

Однако в целях контроля за размером полученных доходов (лимит 60 млн. руб) ИП обязан оформлять книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При этом разрешено составлять один единственный регистр на все приобретенные патенты. Расходы учету не подлежат, поэтому их можно не указывать.

К ведению книги предъявляются некоторые требования:

Записи в книге нужно делать в порядке получения доходов;
Каждая новая запись должна находиться на новой строке;
В книгу можно вносить исправления путем зачеркивания одной чертой неправильной записи и указания новой. Использование Штрих-корректира не допускается.

После завершения срока патента предприниматель обязан сдать полностью оформленную книгу на проверку в ФНС.

Последняя может выносить штрафы при обнаружении неточностей и ошибок в заполнении:

10 тыс. р. – однократное нарушение;
30 тыс. р. – многократное нарушение.

Фиксированные платежи ИП

Отчетность по взносам в фонды не предусмотрена. Однако предприниматель, как и на других режимах, должен уплачивать за себя фиксированные платежи в ПФ и медстрах. Если патент приобретается в течение года либо так же заканчивается его действие, сумма взносов подлежит пересчету исходя из реально отработанных дней.

Помимо этих платежей ИП также должен уплатить 1% от суммы превышения дохода более 300 тыс. руб. При этом в качестве годового размера дохода нужно рассматривать не реально полученный доход, а максимальный размер, указанный в патенте.

Применение ПСН не освобождает от предоставления необходимых отчетов в Росстат в установленные законом сроки. Налог на имущество физических лиц уплачивается в установленные сроки при наличии объектов обложения.

Налоги и отчетность за сотрудников

Если у предпринимателя появляются наемные сотрудники, то он обязан уплачивать по ним НДФЛ и подавать полный спектр отчетов:

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

НК не содержит запрета на то, чтобы использовать вместе с патентом другие налоговые системы, так ПСН можно совмещать с:

Если предприниматель производит совмещение, то по НК он обязан обеспечить учет имущества, обязательств и поступлений денежных средств так, как это принято на этих системах, и делать это необходимо отдельно друг от друга, для избежания двойного обложения.

Однако в совмещении патента есть некоторые нюансы. Так, при совмещении ПСН и ЕНВД для определения численности работников нужно учитывать всех, занятых как на патентных видах, так и на вмененных. При превышении лимита ИП лишится права на патент, и будет обязан пересчитать все по условиям ОСН (УСН).

При совмещении ПСН и УСН для контроля размера доходов по патенту нужно учитывать реализацию, полученную в рамках обеих систем. Однако необходимо также помнить, что отдельно в УСН нужно вести контроль за доходами, с целью соответствия критериям применения УСН.

По отношению контроля за числом работников при использовании ПСН и УСН, для целей патента берутся только те сотрудники, которые заняты по «патентным» направлениям. В то же время, для контроля соответствия критерию применения УСН нужно учитывать полностью всех работников, принятых на все системы.

В каком случае происходит утрата права применения псн

Потеря права применять патент наступает из-за нарушения одного либо нескольких обязательных критериев этой системы:

Превышен предел доходов от продажи товаров либо услуг — 60 млн. руб.;
Превышено разрешенное число наемных работников — до 15 человек.

Кроме этого, до 2017 года существовал еще один критерий — при неоплате патента. Так, если предприниматель не выплачивать стоимость патента в установленный для этого срок, он автоматически считался применяющим общую систему с начала налогового периода, на который он получал патент.

Однако сейчас он отменен. Патент при нарушении сроков оплаты продолжит действовать, но ФНС рассчитает и выставит требования по уплате пеней и штрафов.

В случае утраты права на использование патента предпринимателю необходимо:

Перейти на общий режим, упрощенку либо сельхозналог;
За весь период, в котором он лишился права на патент, нужно произвести расчет и уплату всех налогов, присущих новой системе. Однако размер налога, уплачиваемого с доходов, можно уменьшить на выплаченную стоимость патента.

Снятие с учета плательщика

Снятие с учета предпринимателя, которым используется патентная система налогообложения, происходит в срок пять дней со дня истечения времени действия патента. Но когда ИП было приобретено сразу несколько патентов, то снятие его с учета произойдет только после завершения срока действия всех из них.

ИП, который оформил заявление на патент, но потом решил его не использовать, может отказаться из-за сложившихся обстоятельств. К таким, к примеру, можно отнести изменения в местном законодательстве, прекращения деятельности, для которой применялся патент и др. В последнем случае в срок 10 дней с факта завершения деятельности ИП подает в налоговую специальное заявление формы 26.5-4.

бухпроффи

Внимание! Также существует принудительная причина снятия с патента — если предприниматель нарушил обязательные условия его применения. Тогда он должен заполнить и подать заявление формы 26.5-3 в срок 10 дней с момента выявления этих обстоятельств.

Патентная система налогообложения в 2017 году для ИП: плюсы и минусы

У этой системы есть как свои плюсы, так и минусы, по сравнению с другими льготными режимами.

К положительным сторонам патента относятся:

Относительно небольшая цена патента;
Можно выбрать, на какой период покупать патент — от 1 месяца до 1 года;
Патенты можно приобрести в разных субъектах или на разные типы деятельности;
Не нужно сдавать налоговую декларацию;
Взносы за наемных работников на большинстве типов деятельности предприниматель платит только в ПФ и медстрах. Однако есть несколько направлений работы, где перечислять средства в соцстрах все же придется;
Виды деятельности попадающие под патент в 2017 году для ИП включают в себя более 60 наименований. При этом власти региона могут только расширять этот список по своему усмотрению, но не сокращать его.

В отрицательных сторонах системы ПСН присутствуют:

Основная часть видов деятельности — это разного рода ремесленные и производственные услуги;
Предприниматель может нанять не более 15 человек, при этом считаются все работники, независимо от видов деятельности;
Для розничной торговли или услуг по питанию размер зала для торговли ограничен 50 кв. м, и это в три раза ниже, чем допускает единый налог на вмененный налог;
Даже несмотря на то, что патент рассчитывается из максимального дохода, ИП все равно должен оформлять книгу учета доходов. Это необходимо для контроля за размером полученных доходов, которые не должны быть выше 60 млн. руб. С 2017 года разрешено вести одну книгу для всех приобретенных патентов;
Стоимость патента нужно оплатить еще до его фактического окончания (авансом);
Размер налога нельзя уменьшать на суммы взносов, выплаченных как за себя, так и нанятых сотрудников.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Патентная система налогообложения в 2018 году обем выручки

Примечание: если ранее ИП учел указанные затраты по иной системе налогообложения, например, УСНО 15%, то получить вычет по ним в рамках ПСН ИП не сможет.

Воспользоваться вычетом ИП сможет только за налоговые периоды 2018 и 2019 года, но не ранее года, в котором была приобретена касса. Размер фиксированных взносов ИП Начиная с 2018 года ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать сумму страховых взносов на личное страхование.

Точный размер отчислений на медицинское и пенсионное страхование будет прописан в Налоговом кодексе. На конец 2017 года известны суммы фиксированных взносов на 2018-2020 гг.

Теперь страховые платежи не привязаны к МРОТ, их величина определяется государством, однако пока неясно, как будут рассчитываться взносы за неполный календарный год, если ИП встал или снялся с учета в середине года.

Что лучше патент или усн для ип на 2018 год

Сумма налога по УСН 6% может быть уменьшена на сумму своевременно уплаченных взносов, но не более чем на 50%, следовательно получаем: 60 000 руб. – 27 990 руб. = 32 010 руб. – налог по УСН за год ИТОГО: надо заплатить за год 67 000 руб. из которых 39 010 руб. налог по УСН и 27 990 руб.

взносы ИП за себя. Если перейти на патентную систему налогообложения, то это позволит сократить расходы, так как вместо 6% с дохода мы заплатим вперед стоимость патента в размере 19 800 руб.
за год по данному виду деятельности! Сумма налога оплачивается двумя платежами – 1 платеж равен 6600 руб.

в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 13200 руб. в срок не позднее срока окончания действия патента, т.е. до 31 декабря теперь уже 2018 г. Фиксированные взносы за себя и 1% с дохода свыше 300 000 руб.
ИП на патентной системе также оплачивает.

Получаем – 7000 руб.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году: краткий обзор

На данный момент ИП находится на УСН 6% (налог с доходов) и при получении прибыли около 1 миллиона за год (округлила в большую сторону для простоты исчислений) мы платим:

1 000 000 руб. * 6% = 60 000 руб. – налог при УСН за год
(1 000 000 руб. – 300 000 руб.) *1% = 7 000 руб. – налог на доход свыше 300 000 в год.
Взносы ИП за себя за 2017 год — 27 990 руб. (23 400 – взносы на пенсионное страхование, 4 590 руб.

Патентная система налогообложения в 2018 году (нюансы)

ВажноВ 2018 году размер фиксированных отчислений на страхование составит: на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб.; на обязательное медицинское страхование – 5 840 руб. Общая сумма фиксированных взносов за полный календарный год составит 32 385 руб.
и 8 096,2 руб.

ежеквартально. Срок перечисления фиксированных взносов изменений не претерпел и ограничен по-прежнему 31 декабря текущего года. Обратите внимание, что с 2017 года отчисления на пенсионное и медицинское страхование производятся по реквизитам ФНС, а не ПФР.

ВниманиеМаксимальный размер взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) Помимо фиксированных взносов, ИП на патенте обязаны уплачивать взносы в случае превышения их дохода свыше установленного лимита в 300 тыс. руб.

Размер взноса равен 1% от разницы между возможным к получению доходом и суммой в 300 тыс.
руб.

Онлайн журнал для бухгалтера

ИП на ПСН за доход берут возможный к получению доход, устанавливаемый для осуществляемого им вида деятельности. При этом размер взноса имеет ограничение, которое рассчитывается с 2018 года по следующей формуле: 26 545 х 8 Итого предельная сумма взноса, которую ИП может перечислить со сверхлимитного дохода, составляет 212 360 руб.

Примечание: ранее максимальная к уплате сумма взноса с превышения рассчитывалась по формуле: МРОТ х 12 х 8 х 26% Срок уплаты взносов (1%) с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.

Взнос с превышения дохода сверх установленного лимита в 2018 году подлежит уплате в срок не позднее 1 июля.

Примечание: ранее крайний срок уплаты указанного платежа ограничивался 1 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Человеческим языком о налогах и бухучете!

НДС (исключение – импорт). Предприниматель обязан выполнять все обязанности, присущие налоговым агентам. Выдаёт патент налоговая служба, отдельно на каждый заявленный вид занятий, причём в каждом регионе придётся заново проходить процедуру получения.

Заявить о своём желании можно лично, посредством представителя, либо отправить документ почтовым отправлением или через интернет. Но сделать это надо не позже, чем за 10 дней до момента старта деятельности.
Время действия патента ограничено. Налоговики выдают его на период от одного до 12 месяцев, причём в рамках одного календарного года.

Учет ип на патенте в 2018 году

Особенности УСН УСН – уже отработанная годами система, на которой разрешается работать и организациям и предпринимателям. Она создана специально для малых предприятий, имеющих небольшой денежный оборот, ограниченный штат работников, и за счёт упрощённого бухучёта облегчает деятельность.

Законом установлены рамки, в пределах которых применяется данная система (действуют в 2018 году):

Суммарная стоимость всех имущественных объектов предприятия не больше 150 миллионов рублей.
Штатная численность наёмного персонала не превышает 100 человек.
Сумма всего дохода, полученного за 9 месяцев, не превысила 112,5 миллиона рублей (за год этот показатель должен быть менее 150 миллионов рублей).

Некоторым категориям налогоплательщиков «упрощёнка» противопоказана – нотариусам, ИП на сельхозналоге, плательщикам акцизов и прочим.

Патентная система налогообложения (псн) 2018

ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ОТКАЗА В ВЫДАЧЕ ПАТЕНТА

несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения
указание срока действия патента, не соответствующего законодательству (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)
нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения.
наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения

Стоимость патента можно рассчитать на сайте ИФНС https://patent.nalog.ru/info/ В место пролога…. В 2018 году взносы ИП за себя вырастут до 35 412,95 руб. 29605,68 руб.

Нюансы применения патентной системы налогообложения

числа посадочных мест;
нагрузки транспортных средств;
численность объектов (для розницы, общепита и арендным услугам);
прочих факторов.

Детали обычно доступны в широком доступе в местных налоговых инспекциях. Применяется патентная система налогообложения ПСН только ИП, деятельность которых должна удовлетворять следующим условиям:

Среднее число штатных работников, задействованных во всех видах занятий, не должно превышать 15-и человек.
ИП на патенте не вправе одновременно по одинаковым видам деятельности участвовать в простых товариществах или в соглашениях доверительного управления имущественными объектами.

Патент, как и упрощёнка, позволяет заменить единым налогом следующие бюджетные платежи: НДФЛ, имущественный налог (если имущество не включено в специальный список торговых центров и т.

Продлить можно, а досрочно отказаться – нельзя. Для ПСН размер налога определяется по ставке 6%. Региональные законодатели вправе вводить преференции для ИП и снижать эту величину до 0%. Оплата налога производится в следующем порядке:

если патент взят на время до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока;
если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.

Для того чтобы отслеживать лимитные показатели, в книге учёта ведётся регистрация всех поступлений. Существенный недостаток ПСН – это разные принципы учёта страховых взносов в расходах на сотрудников и себя.

Так, здесь запрещается снижать размер патентного платежа на сумму внесённых за себя страховых сборов. В этом патент существенно проигрывает конкуренцию «упрощёнке».

Источник: https://buh-nds.ru/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-v-2018-godu-obem-vyruchki/