Срок уплаты личных имущественных налогов снова могут сдвинуть — все о налогах

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

жилой дом;
жилое помещение (квартира, комната);
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс;
объект незавершенного строительства;
иные здание, строение, сооружение, помещение;
доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.

За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объектаНалоговый вычет

Квартира	Уменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
Комната	Уменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой дом	Уменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)	Уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставкаВид объекта

0,1%	Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2%	Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5%	Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Инвентаризационная стоимостьНалоговая ставка

До 300 000 руб. (включительно)	До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно)	Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб.	Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

0,2 – в первый год;
0,4 – во второй год;
0,6 – в третий год;
0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):
Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:
Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:
Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/imushhestvo/

Налог. Движимость — Федеральная налоговая служба ответила «РГ» на главные вопросы по имущественным налогам

Речь идет о документах, в которых граждане сообщают о наличии у них объектов налогообложения, по которым они не получили налоговое уведомление и не заявляли льготы, или по тем объектам недвижимости, которые граждане хотят выбрать для применения льготы. Исключены избыточные сведения о месте жительства, пребывания налогоплательщика, нахождения самого имущества. Предоставить документы налогоплательщик сможет в любой налоговый орган.

34 региона пока продолжают исчислять налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости

Что касается имущественных налогов за 2016 год, то заплатить их необходимо до 1 декабря включительно.

Федеральная налоговая служба ответила «Российской газете» на самые часто задаваемые вопросы по имущественным налогам — земельному, транспортному, а также на имущество физических лиц (они публикуются на с. 4).

А накануне во всех регионах страны прошли дни открытых дверей Федеральной налоговой службы, которые были посвящены как раз именно этой теме.

Госдума уточнила особенности налогообложения в Крыму

«Чаще всего горожане приходят с жалобами на то, что у них значительно вырос налог на землю.

Просят разобраться, верно ли все начислено, — рассказали корреспонденту «РГ» в инспекции ФНС N 2 по Центральному административному округу города Омска.

— Разбираемся, помогаем оформлять льготы — пенсионеры, например, освобождаются от уплаты налога на имущество на один объект недвижимости. А многие об этом и не знают».

Специалисты многим советовали подключить себе «личный кабинет».

Интернет-сервис позволяет заполнять документы, не выходя из дома, отслеживать статус камеральной проверки и получать консультацию без личного визита в налоговую инспекцию.

Пользуясь случаем, доступ в «личный кабинет» оформила и корреспондент «РГ». Для этого потребовались паспорт и три минуты работы со специалистом, который выдал регистрационную карту с логином и паролем.

Земельный, транспортный и налог на имущество физлиц за прошлый год надо заплатить не позднее 1 декабря

В Подмосковье наш корреспондент посетила налоговую в Пушкинском районе. Удивилась, что мало посетителей. Заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Ольга Бабашева рассказала, что основной наплыв был рано утром.

За 15 минут до закрытия пришла пенсионерка и, держа в руках извещение ФНС, поинтересовалась, почему она должна платить налог на имущество. Ольга Бабашева ей тут же разъяснила, что если это единственное принадлежащее пенсионерке имущество, то она налог платить не должна, но при этом надо подать заявление на использование льготы.

Другую посетительницу интересовал вопрос, действительно ли за вторую принадлежащую ей квартиру придется платить больше? И по каким «расценкам». «Если недвижимость находится в разных городах, то налоговая ставка применяется по кадастровой стоимости, установленной по месту нахождения объекта», — разъяснила Ольга Бабашева.

В Дзержинской районной налоговой инспекции Перми посетителей тоже волновал квартирный вопрос. В основном люди приходили либо за извещениями, которые не получили, либо уже получили, но не согласны с суммами и хотели прояснить, что к чему.

Дума одобрила поправки о налоговых льготах при долевом строительстве

Если в обычный рабочий день через инспекцию проходит около 300-400 человек, то в дни открытых дверей эта цифра вырастает в 2-3 раза, — рассказал нам в инспекции ФНС России Октябрьского района Ростова-на-Дону заместитель начальника Александра Шевченко. «И чем ближе к дню оплаты имущественных налогов, тем вопросов становится больше», — резюмировал он.

По просьбе «Российской газеты» Федеральная налоговая служба подробно ответила на вопросы, которые больше всего волнуют сегодня людей по имущественным налогам.

Фнс ответила «рг» на девять главных вопросов по имущественным налогам

Первый вопрос. По почте до сих пор не пришло налоговое уведомление за 2016 год, какие действия необходимо выполнить в связи с этим?

Ответ: Необходимо понимать, что за налоговый период 2016 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога.

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета налога за 2014 год.

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России — личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Почему темпы роста цен на бензин в два раза выше инфляции

В иных случаях при неполучении до ноября т.г.

налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2016 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, размещенным на интернет-сайте ФНС России).

Второй вопрос. По какой причине налог на имущество физических лиц за 2016 год вырос в регионах, которые не перешли на применение кадастровой стоимости недвижимости?

Ответ: Согласно статье 404 Налогового кодекса Российской Федерации, в субъектах РФ, в которых не применяется порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, в качестве налоговой базы используется инвентаризационная стоимость объекта налогообложения, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в налоговые органы до 1 марта 2013 года.
Значения коэффициента-дефлятора определяются Минэкономразвития России и на 2015 год составляют 1,147, а на 2016 год — 1,329.

Конституционный суд приступил к рассмотрению дела о налоговых преступлениях

Кроме того, рост налога может обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой налоговых льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объекта налогообложения. С информацией о соответствующих налоговых ставках и налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Третий вопрос. По какой причине в налоговом уведомлении земельный налог за 2016 год вырос по сравнению с 2015 годом?

Ответ: Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена налоговых льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объекта налогообложения. С информацией о соответствующих налоговых ставках и налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу с 2016 года новых результатов государственной кадастровой оценки земель, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида его разрешенного использования. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.

3) наличие иных установленных Налоговым кодексом Российской Федерации оснований для формирования налоговых обязательств (например, в результате проведенного перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Конкретные причины роста налога можно узнать, обратившись в налоговые органы.

Четвертый вопрос. По какой причине в налоговом уведомлении транспортный налог за 2016 год вырос по сравнению 2015 годом?

Минстрой придумал, как заставить собственников жилья платить налоги

Ответ: Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена налоговых льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции законодательных органов государственной власти субъектов Российской Федерации по месту нахождения объекта налогообложения. С информацией о соответствующих налоговых ставках и налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от трех миллионов рублей согласно размещенному на сайте Минпромторга России 26.02.2016 Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от трех миллионов рублей для налогового периода 2016 года.

3) наличие иных установленных Налоговым кодексом Российской Федерации оснований для формирования налоговых обязательств (например, в результате проведенного перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Конкретные причины роста налога можно узнать, обратившись в налоговые органы.

Пятый вопрос. Почему в налоговом уведомлении за 2016 год не учтена льгота для пенсионеров по транспортному налогу?

Ответ: Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации, льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога пенсионеров, могут устанавливаться законами субъектов Российской Федерации для определенного налогового периода по месту жительства владельцев транспортных средств.
С информацией о соответствующих законах субъектов РФ и условиях применения налоговых льгот можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Если такая льгота введена для определенных видов транспортных средств, ее применение осуществляется на основании заявления о предоставлении налоговой льготы, которое необходимо подать в налоговый орган вместе с документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу (если ранее такое заявление не представлялось).

Источник: https://rg.ru/2017/11/13/fns-otvetila-na-glavnye-voprosy-po-imushchestvennym-nalogam.html

Новые правила уплаты налога на имущество физических лиц

3 августа 2018 года в силу вступил законодательный проект, с помощью которого были внесены поправки и изменения в регламент начисления налога на имущество для физлиц.

Если говорить о налоге на недвижимость, то поправки подразумевают ограничение темпов роста налога с учетом перехода на новый расчет – во внимание принимают кадастровую стоимость жилья.

Сейчас же мы поговорим о налоговых изменениях, которые касаются отдельных объектов недвижимости физических лиц.

Налог на автомобильное место и гараж

Ранее, если автомобильное место и гараж располагались в нежилом здании (например, оно было предназначено для торговой деятельности либо офиса), то налог начисляли с учетом предельной ставки, равной 2%. Все остальные места и гаражи облагались другой ставкой – стандартной. Она варьируется от 0,1 до 0,3% (обусловлена муниципальным образованием).

Не секрет, что в торговых центрах и офисах множество парковочных мест продается, соответственно, их покупают. Но содержание вследствие оговорок в НК РФ обходится непомерно дорого. Помимо этого, к местам парковки нельзя применять налоговые льготы, даже если владелец относится к льготной категории граждан.

Новые правила применимы к прошлому году. А это означает, что уже в 2018 году собственники автомобильных мест и гаражей получат письменное уведомление от Налоговой инспекции с меньшей суммой сбора.

Новая ставка для налога на часть квартиры и дома

Теперь сумма налога на часть квартиры либо дома будет рассчитываться так же, как и для целого объекта. Дело в том, что ранее в этом вопросе была недосказанность, что порождало существенную несправедливость. В числе объектов недвижимости, которые облагались налогом в соответствии со ставками 0,1 или 0,3%, были только дома, квартиры либо комнаты.

Но, как известно, достаточно часто объект недвижимости имеет несколько собственников, то есть находится в долевой собственности. Каждый владелец платит свою долю в налоговом сборе, сумма которого рассчитывается на объект в целом (иными словами, применяют ставку 0,1 или 0,3%).

При наличии технической возможности собственники часто делят объект на доли, выделяя себе отдельное помещение. В такой ситуации каждый получает документ о праве собственности на определенную часть квартиры либо дома. Получается, что из одного объекта недвижимости делают два, и у каждого свой хозяин.

А в НК РФ часть квартиры и дома не вписаны как объекты, облагаемые налогом по тарифной ставке 0,3%. Следовательно, рассчитать налоговый сбор по ней невозможно, и сотрудники Налогового органа применяли ставку 0,5%. Она предусматривается для всех остальных объектов автоматически.

Как результат, собственник, являющийся обладателем какой-то части квартиры, дома, но до выделения оной судебным решением, платил по ставке 0,1-0,3%. А когда выделил самостоятельную часть, стал платить по 0,5% (практически в два раза больше). Но фактически ничего не изменилась – имущества не стало больше или меньше.

Поправки в НК РФ

Законодательным проектом были внесены изменения в НК РФ. Теперь часть квартиры либо жилого дома включили в список строений, которые облагаются налоговым сбором по ставке от 0,1 до 0,3%.

Поэтому собственники долей и частей будут платить одинаково – что за долю, что за часть, что за целый объект.

У граждан РФ есть возможность использования льгот, которые освобождают от уплаты налогового сбора за часть квартиры/дома, но при наличии оснований. Например, лица на пенсии могут не платить за один объект.

Налог в 6 000 000 рублей за небольшой дом

(2 оценок)
Загрузка…

Рекомендуем к прочтению:

Источник: https://centro-pol.ru/nalog-na-imushestvi-fizicheskih-litc.html

Срок уплаты налогов может измениться

Правительство России поддержало инициативу, внесенную в Госдуму Законодательным Собранием Вологодской области, о возврате срока уплаты имущественных налогов физлиц на 1 октября. Эта мера, по мнению разработчиков, должна укрепить доходную базу местных бюджетов и способствовать их сбалансированности.

Знак переноса

— Один из вопросов, который ставят субъекты Федерации (в связи с проблемами наполнения бюджета. — Прим. ред.), — срок уплаты имущественных налогов.

В настоящее время в Госдуме находятся два законопроекта, в том числе из Вологодской области, поддержанный Правительством РФ, которые предполагают вернуть ранее установленный срок на 1 октября.

Рассчитываем, что эту инициативу поддержит не только исполнительная, но и законодательная власть, — подтвердил начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Алексей Сорокин, выступая на недавнем заседании секции «Финансисты субъектов Российской Федерации» Союза финансистов России в Представительстве Вологодской области при Президенте РФ и Правительстве РФ.

Напомним, что с 2016 года срок уплаты имущественных налогов физических лиц (транспортный, земельный и налог на имущество) был перенесен с 1 октября на 1 декабря. Тогда это было сделано без согласования с регионами, которые, что называется, на себе ощутили последствия этого шага, поскольку именно имущественные налоги формируют значительную часть местных бюджетов.

Как пояснила заместитель губернатора области, начальник департамента финансов Валентина Артамонова, от поступлений земельного налога и налога на имущество физических лиц зависит 26% собственной доходной базы городских округов.

В городских поселениях данные доходные источники формируют около 30% собственных доходов, в сельских поселениях — практически 70%.

Транспортный налог является одним из основных источников формирования Регионального дорожного фонда, определив по итогам работы в 2016 году 26,4% его собственной доходной базы.

Для нас срок принципиален. Поскольку если он установлен до 1 декабря, то для сборов имущественных налогов остается всего лишь один месяц. Кроме того, есть еще и старые накопленные долги, и для сбора текущих платежей не остается времени.

Перенос уплаты на 1 октября важен и для налоговой службы в части доведения уведомлений, работы с должниками.

Были периоды, когда население уплачивало земельный налог и налог на имущество два раза в год, и тогда задолженность была намного меньше, чем сегодня.

Перенос срока уплаты на два месяца не лучшим образом отразился на собираемости налогов. Практика показала, что, как правило, налогоплательщики тянут до последнего. До 50% от всех перечислений приходится на конец ноября — начало декабря.

Как следствие, бюджеты наполняются неравномерно, а это усложняет выполнение задач, в том числе и социальных.

В целом по России сумма задолженности по имущественным налогам физлиц превышает 210 миллиардов
рублей, а в Вологодской области — около миллиарда, из них 670 миллионов по транспортному налогу.

Все вернется?

Регионы уже давно бьют тревогу по этому поводу. Поправки о переносе срока вносились в Госдуму еще осенью прошлого года, но тогда были отклонены на федеральном уровне.

В начале 2017 года губернатор области Олег Кувшинников внес в региональный парламент законопроект, предусматривающий возврат срока уплаты на 1 октября, чтобы бюджеты всех уровней могли не только прогнозировать доходные источники, но и своевременно направлять эти средства на решение первоочередных задач в текущем году.

Депутаты ЗСО согласились с губернатором и подготовили в Госдуму соответствующие инициативы по внесению изменений во вторую часть Налогового кодекса, которые в конце июля и были поддержаны на уровне Правительства РФ.

«В целях повышения финансовой устойчивости местных бюджетов и дорожных фондов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации законопроектом предлагается установить срок уплаты указанных налогов не позднее 1 октября.

Вступление в силу указанных изменений предлагается с 1 января 2018 года при уплате физическими лицами имущественных налогов за 2017 год и последующие налоговые периоды, в случае принятия настоящего закона до 1 декабря 2017 года», — говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Мотивировать рублем

Впрочем, повышать устойчивость местных бюджетов планируется не только за счет переноса срока, но и стимулируя к этому муниципальные власти. Об этом шла речь на заседании межведомственной рабочей группы в областном правительстве.

По словам первого заместителя губернатора, председателя правительства области Антона Кольцова, при общей положительной динамике поступления доходных источников в региональную казну (за январь-июль мобилизовано 35,2 миллиарда рублей налоговых и неналоговых доходов, что на 4,7 миллиарда больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года) продолжается рост налоговой задолженности в бюджеты всех уровней.

— Задолженность перед всеми уровнями бюджетов составляет порядка семи миллиардов рублей. Причем с начала года она увеличилась на 500 миллионов рублей. Это не может нас не настораживать. Существенные долги и перед бюджетом региона — 3,8 миллиарда рублей, — подчеркнул Антон Кольцов.

В свою очередь Валентина Артамонова отметила, что в июне текущего года с 24 муниципальными районами заключены соглашения, в которых зафиксированы плановые цифры по таким показателям, как объем мобилизации налоговых и неналоговых доходов, обеспечение дополнительного поступления НДФЛ от легализации «серой» заработной платы, сокращение задолженности по налоговым платежам. И те муниципалитеты, которые их не выполнят, рискуют в будущем году недосчитаться до 10% дотации на сбалансированность из областного бюджета. А это ни много ни мало 74 миллиона рублей. Таким образом региональные власти стремятся мотивировать районы на повышение эффективности работы как по увеличению доходной базы местных бюджетов, так и по сокращению прежней задолженности. При этом положение дел в муниципалитетах неоднозначное. Так, в Вашкинском районе и в Вологде складывается напряженная ситуация по поступлениям налоговых и неналоговых доходов. Очень слабая работа по легализации «теневой» экономики наблюдается в Сямженском, Бабаевском, Кадуйском, Нюксенском районах. В девяти муниципальных районах и Череповце отмечается не сокращение, а, наоборот, рост налоговой задолженности. Например, в Грязовецком районе долги по НДФЛ возросли в два с лишним раза. В Вожегодском и Шекснинском районах — в 1,6 раза.

Как подчеркнул Антон Кольцов, одним из основных приоритетов работы межведомственных комиссий по платежам в бюджет должны стать именно имущественные налоги. В ближайшее время специалисты областного департамента финансов совместно с членами оперативной рабочей группы выедут в наиболее проблемные с точки зрения поступления доходных источников районы.

Источник: https://www.krassever.ru/article/srok-uplaty-nalogov-mozhet-izmenit-sya

Срок давности по налогам физических лиц — что нужно знать?

В данной статье рассказывается о том, что такое исковой срок давности по уплате налогов? Кто обязан оплачивать налоги? Какие последствия могут возникнуть в случае длительного уклонения от уплаты?

Что такое срок давности по налогам физических лиц?

Ситуация, когда фискальный орган отправляет уведомления физическим лицам с требованием погасить долги по уплате налогов – не редкость. Предметом открытого спора становятся долги различной давности.

Когда долга остается неоплаченным в течение пяти лет и неожиданно поступает требование на его оплату, у граждан возникает вопрос, являются ли выставленные требования законодательными и какой существует срок исковой давности по оплате налогов.

Налоги физических лиц

Для разбирательства в актуальном вопросе, необходимо ввести понятие срока давности искового требования по уплате налогов физическими лицами. Законодательство в данном вопросе имеет несколько нюансов, которые должен знать каждый гражданин, защищая собственные права и интересы.

Налог – обязательный финансовый платеж, надлежащий к исполнению физическими и юридическими лицами согласно действующему законодательству на территории РФ. Оплата производится в федеральное и региональное ведомства.

Налоговая система неоднозначна и имеет несколько разновидностей. Каждый налог имеет индивидуальное исчисление, размер, надлежащий к оплате и срок давности.

Говоря о сроке давности – это фиксированный промежуток времени, обеспечивающий право фискальному органу потребовать оплату просроченных налогов или размер недоплаты.

В налоговой сфере, срок давности означает период, разрешающий предъявлять требования физическим и юридическим лицам об оплате образовавшейся задолженности.

В налоговом законодательстве отсутствует понятие исковой давности, но при обращении в суд для разбирательства и требования возместить задолженность по оплате налогов, фискальный орган может получить отказ. Ситуация индивидуально и зависит от каждого частного случая.

У налогоплательщика могут возникнуть непредвиденные стесненные обстоятельства, не разрешающие исполнять обязательства.

Для определения в течение, какого срока фискальный орган имеет право потребовать возмещение налоговой задолженности, устанавливается понятие срока исковой давности.

Срок исковой давности выступает защитным механизмом физического или юридического лица в качестве плательщика от самоуправства фискального органа и налоговой службы. Введенный термин помогает упростить процедуры взыскания и разрешение спорной ситуации.

Российским законодательством предусмотрено три категории плательщиков, обязанных производить уплату налогов:

Физическое лицо или гражданин РФ
Компании малого, среднего и большого бизнеса, выступающие в качестве юридического лица
ИП (индивидуальный предприниматель)

Сколько он составляет, его нюансы

Обращаясь к гражданскому праву, закрепленному целым сводом законов. Обращаясь к статьям 195 и 196, понятие срока исковой давности об уплате налогов существует. В большинстве случаев установлен срок давности три года. Но и здесь существует издержка.

Подобное условие не распространяется на нарушения, связанные с оплатой налогов. Обращаясь к 113 статье, налоговый кодекс гласит об исковом сроке давности не более трех лет. Фискальный орган имеет полное право привлечь к взысканию должника в течение трех лет.

Опираясь на выше перечисленные законы, по окончанию трехлетнего срока, налоговая служба теряет право требования.

Обращаясь к оплате налогов в федеральную и государственную казну, действующее законодательство не предусматривает искового срока давности. Требования об оплате являются бессрочными и в любом случае должны быть выполнены налогоплательщиками. Существует четко прописанные сроки исковой давности, относящиеся к двум типам налогообложения:

Налог на имущество физического лица
Транспортный налог
Фискальный орган имеет право требовать оплаты задолженности по вышеперечисленным видам налогов в течение трех лет с момента образования неуплаты.

Говоря о 363 статье, предписанной налоговым кодексом, неуплата транспортного сбор имеет срок исковой давности, составляющий три года. По истечению трех лет, фискальный орган не имеет право требовать уплаты с физического лица.

Уповать на снисхождение налогового органа злостным неплательщикам не приходится.

Согласно статистическим данным, фискальный орган принимается за делопроизводство в точно установленные сроки и действует в рамках федеральной системы законов.

Согласно 48 статье, предусмотренной налоговым кодексом, фискальный орган в случае большой суммы неуплаты налогов имеет право задействовать имущество физического или юридического лица в счет оплаты. Если долг по неоплате налогов составляет менее 3 000 рублей, налоговая служба не имеет право обращаться с исковым заявлением в суд.

Исковой срок давности по взысканию оплаты налогов в течение трех лет имеет задолженность по НДФЛ.

В результате фискальная служба имеет право потребовать погашения задолженности исключительно за трехлетний период в рамках действующего законодательства.

При передаче дела для судебного разбирательства, в исковом заявлении указывается сумма к погашению с учетом пенни и положенных штрафных санкций.

Отдельного рассмотрения заслуживает вопрос об уплате задолженности по земельному налогу. Первая сложность заключается в урегулировании прав владения земельным участком. Оно производится посредством земельного права и налоговой службы.

Согласно действующему законодательству, фискальный орган имеет все основания потребовать оплату задолженности по земельному налогу в течение трех лет.

В случае возникновения спорного вопроса и судебного заседания, важно проследить за тем, чтобы вся документация была в порядке.

В случае нарушения сроков регистрации земельного участка в собственность, суд может обязать должника выплатить большую сумму, поскольку истинные сроки сдвигаются, и в трехлетний срок попадает к уплате большая сумма денег.

Что грозит на неуплату налогов?

В зависимости от категории неплательщиков, существуют различные последствия, если физическое или юридическое лицо не выполняет своих обязательств по уплате налогов. Каждую группу необходимо рассмотреть отдельно.

Налоговый кодекс РФ

Неуплата налогов индивидуальными предпринимателями

Говоря об административной ответственности за неуплату налогов, существует несколько вариантов штрафных санкций. В случае указания ложных сведений в декларации, индивидуальный предприниматель обязан оплатить штрафные санкции в размере до 5 МРОТ (минимальная оплата труда). Если ситуация повторяется в течение следующего года, то штраф вырастает до 12 минимальных оплат.

Неуплата налогов юридическими лицами

В случае предоставления ложной информации в декларации, сокрытии истинных доходов и прочей важной информации. Организация обязана оплатить штраф в размере от 100 до 300 000 рублей.

Альтернативным вариантом может стать уголовная ответственность должностных лиц компании. Во втором случае при совершении группового нарушения должностных лиц, размер штрафа увеличивается до 500 000 рублей.

Альтернативный вариант решения спорный ситуации – арест группы должностных лиц, либо размер дохода за последние три года деятельности компании.

Неуплата налогов физическим лицам

Уголовная ответственность применяется только в случае неоплаты общей суммы по налоговым обязательствам в размере 9 000 000 рублей.

Если размер задолженности не относится к крупному размеру, то применяется мера в качестве начисления дополнительных пенни. 20% начисляется в случае первой просрочки по уплате налога, а в случае повторного нарушения, ставка увеличивается до 40%.

Говоря о неуплате налогов, существует отдельный автоматизированный реестр, который может создать множество проблем должникам. В первую очередь это преследование и бесконечные требования о погашении задолженности фискальным органом.

В случае длительной неоплаты возникают судебные разбирательства, если срок исковой давности не превышает трех лет.

Стоит помнить о том, что в случае действующих неуплат по налоговым обязательствам, может налагаться запрет на выезд заграницу, о чем часто физические лица узнают при прохождении таможни или паспортного контроля.

Задолженность по уплате налогов в любом случае придется погашать. В противном случае, фискальный орган в установленные законодательством сроки, самостоятельно инициирует разбирательство по данному вопросу.

Источник: https://vesbiz.ru/finansy/srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskix-lic.html

Когда платить налог на имущество 2018 — сроки уплаты, физических лиц, до какого числа, организаций, юридических лиц

Владение объектами недвижимости накладывает на собственника обязанность по уплате налогов, каждый гражданин или организация, должны знать, когда платить налог на имущество. Несвоевременное исполнение своих гражданских обязанностей может привести к штрафным санкциям и начислению пени за каждый день просрочки платежей.

Объекты налогообложения

К предметам имущественного налогообложения физических и юридических лиц относятся:

Жилое одноэтажное или многоэтажное загородное строение.
Помещение для проживания в составе многоквартирного дома, полностью принадлежащее собственнику, или часть жилого помещения (комната в коммунальной квартире).
Отдельно стоящий гаражный бокс или личное парковочное место в составе объекта гаражного строительства (кооператив).
Комплексное строение, включающее в себя жилой объект с хозяйственными постройками.
Недостроенное жилое здание.
Другие сооружения и помещения, относящиеся к недвижимым объектам прав собственности.

Однако общее имущество всех жильцов многоквартирного дома в налогообложение не включается.

Закон

Имущественное налогообложение – основная составляющая статья наполнения, как местных, так и федерального бюджетов.

Правовое регулирование осуществляется на основании положений 57 ст. Конституции РФ и ФЗ № 4178-1 от 22.12. 1992 г. «Об имущественных налогах и сборах…», его неоднократно корректировали и дополняли другими правовыми актами:

№ 25 от 11.08 1994, касающийся возникновение льготных ставок налогообложения, порядок начисления и оплаты.
№ 168 от 17. 07. 1999, устанавливающий объекты и ставки по имущественным налогам, с дополнениями и изменениями от 05.04 2009 и 28. 1. 2009.

В перспективе Министерством Финансов РФ предполагается упростить налогообложение на имущество граждан и предприятий и объединить его с земельным налогообложением.

В настоящее время налог на землю регулируется ЗК РФ, он не входит в состав имущественных сборов, хотя все объекты земельных прав относятся к недвижимости.

Когда платить налог на имущество?

Налоговое Законодательство России устанавливает единый срок уплаты имущественного налога для физически лиц – до 01. 12 текущего за годом образования прав собственности на недвижимый объект.

Сведения от ФНС поступают по почте каждому налогоплательщику, в его адрес направляется налоговое уведомление с последней предполагаемой датой, когда налогоплательщик обязан совершить платеж. Но информирование должно быть не позднее, чем за 30 суток до окончания срока уплаты.

Оплата может быть проведена как через любое банковское подразделение, так и посредством личного кабинета налогоплательщика через интернет.

Физических лиц

Оплата налогового сбора осуществляется за предыдущий календарный год, исходя из срока фактического пользования имуществом. Например, если право собственности возникло в течение года, но после 15 числа любого месяца, то начисление ставки налогообложения начнется с 01 числа следующего месяца, идущего за месяцем возникновения права владения и распоряжения имуществом.

В случае оформления сделки до 15 числа, владельцу начислят налог уже за текущий месяц того года, когда образовалось право на владение имуществом.

За последующие периоды исчисления будут проводиться за полный календарный год, но получить уведомление от налоговой службы собственник должен заблаговременно.

Граждане обязаны провести платежи в течение 30 дней с момента поступления уведомления, и если оно содержит сведения о корректировке суммы оплаты из-за ошибок в начислениях, либо сумму исчислений за уже истекший период, то оплату следует провести так же в течение 30 дней с момента получения налогового уведомления по почте.

Хотя во время регистрации перехода права владения, сведения должны передаваться по межправительственным каналам связи к налоговикам, но порой случаются сбои в системе, поэтому записей об имеющемся имуществе может не быть.

Порядок предоставления сведений о вновь образовавшемся праве собственности стандартный:

Направляется либо заказное письмо на адрес инспекции с приложением копии договора купли-продажи.
Либо выписка из Росреестра.

Для жителей Москвы городская Дума отложила крайний срок оплаты до 01.07 2018 года, все недоимки будут возникать при несоблюдении даты этой уплаты.

Юридических лиц

Конечные сроки погашения долго перед бюджетом определяют власти регионов самостоятельно, поскольку все средства поступают именно для наполнения местной казны.

Например, по Москве Санкт-Петербургу и областям крайний срок определен до 30 марта, в Ставропольском крае – до 15.04, а Краснодарскими властями установлено 10 суток после подачи декларации об имеющихся имущественных активах.

ИП

Конечные сроки уплаты налогов по имущественным активам определяют органы местной власти, но все бремя налогообложения индивидуальный предприниматель может разложить на квартальные или авансовые платежи.

Организаций

Налог на имущество организаций сроки уплаты в 2018 исчисляются по периодам, власти регионов могут установить:

поквартальные платежи имущественного налога для организаций.
за отчетные периоды: 3 месяца, полгода, 9 месяцев, год.

К примеру, имущественные сборы по Москве могут оплачиваться авансовыми перечислениями за 30 суток до окончания отчетного срока платежа, а годовой – до 30.03. 2018 года.

Ставка

Ставки налогообложений определяют органы местной власти самостоятельно, исходя из принципа определения базы налогообложений.

В случае отсутствия распоряжений местных властей по установлению конкретных ставок налогообложения, расчеты ведутся по нормам, установленным ч.2 ст. 406 НК РФ.

Конкретная сумма ставки может дифференцироваться в зависимости от:

кадастровой оценки имущества;
вида и его местоположения;
предназначения земель, где возведен имущественный объект.

В региональных муниципалитетах РФ может быть применено исчисление ставки исходя из инвентаризационной оценки имущества.

Сумма налогообложения рассчитывается как произведение повышающего коэффициента на показатель инвентаризационной оценки при следующих обстоятельствах:

Оценочный инвентаризационный показатель (с учетом всех дольщиков объекта)	Налогообложение по ставке
До 300 тыс. руб.	0,1 %
От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.	От 0,1 до 0,3%
Более 500 тыс. руб.	От 0,3 до 2%

Если в местных нормативных документах и распоряжениях отсутствуют акты об установлении ставок, исчисления производятся от суммы инвентаризационной оценки объектов имущественных прав.

Ответственность за задолженность и нарушение сроков

Нарушая Налоговое Законодательство РФ, граждане и юридические лица могут быть привлечены к:

Финансовой ответственности на основании НК РФ – начисление штрафов, пеней и недоимок (ст. 116 (ч.2)119, 120, 122 НК РФ).
Административному наказанию: натуральное взыскание причитающихся сумм, в том числе и по судебным решениям путем открытия исполнительного производства с конфискацией имущества. В большинстве случаев это касается организаций, не предоставляющих достоверных сведений по НДФЛ, что приравнивается к нарушению законодательства. (ст. 15.3; 1.9; 15 11 КоАП)
К уголовному преследованию: назначение судебного наказания за злостное уклонение от своих прямых обязанностей по уплате сборов в государственную казну с отбыванием сроков в исправительных учреждениях, причем к ответственности может привлекаться только конкретный гражданин, руководитель предприятия, или бухгалтерский сотрудник (ст. 198 УК РФ)

Право на льготы

Основанием для получения льготного имущественного налогообложения является декларация, поданная претендентом в инспекцию по налогам и сборам по месту регистрации физического или юридического лица.

Полностью освобождаются от сбора налога:

Герои СССР и России.
Полные кавалеры орденов Славы.
Лица с физическими недостатками I и II категории инвалидности.
Инвалидам с детства.
Участники ВОВ и других военных конфликтов.
Вольнонаемные служащие Российской армии и флота.
Сотрудники МВД, служб Госбезопасности.
Установленные лица Правительственными указами по оказанию социальной помощи.
Ликвидаторы радиации, участники ядерных исследований и др. лица, участники разработок по госбезопасности страны.
По потере единственного кормильца семьи.
Граждане пенсионного возраста и приравненные к ним лица.

И другие граждане, установленные Правительственными распоряжениями федеральной или местной власти.

Всем гражданам предоставляется имущественный вычет по налогу на 1 объект недвижимости, площадью не более 50 кв. м. на выбор: либо освобождение от уплаты сбора за жилую площадь в многоквартирном доме, либо в загородном строительстве, либо за парковочное место в гаражном кооперативе.

Граждане имеют право на освобождение от всей причитающейся к уплате суммы налога на полученные доходы, от всех сделок купли-продажи имущества, при условии, что владение им превышает пятилетний срок.

Также гражданам предоставляется льгота по уплате налогов с сумм, направленных для возведения жилых загородных строений в размере не более 600 тыс. руб., на проведенные расходы на покупку стройматериалов и др. расходных операций.