Что ждет «уклонистов» от уплаты торгового сбора
С 1 июля в России начал действовать торговый сбор. Он был введен в Москве — только в одном из трех городов, предусмотренных законом. Санкт-Петербург и Севастополь новый платеж вводить не стали.
Бурные дискуссии, которые разгорались перед вводом нового сбора, после начала его действия стихли.
Сколько предпринимателей встали на учет как плательщики сбора и что ждет тех, кто решил уклониться от этой обязанности, «РГБ» рассказал руководитель департамента экономической политики и развития города Москвы Максим Решетников.
С 1 июля вступил в силу торговый сбор. И предприниматели до 7 июля должны были встать на учет. Все ли успели передать в налоговую уведомления?
Торговый сбор для продавцов книг в Москве могут отменить
Максим Решетников: Подано около 43 тысяч уведомлений в налоговые органы. Значительная часть из них — в электронной форме. Те, кто обычно подают отчетность в электронном виде, подали уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора через Интернет.
Таких было 37%. Часть подали уведомления по почте. Оставшиеся пришли лично в налоговые инспекции. Срок для подачи уведомлений был небольшой, но все, кто хотел это сделать, успели. Налоговая служба подготовилась, инспекции работали в выходные дни специально ради приема уведомлений.
Мы со своей стороны предоставили налоговой службе дополнительный персонал. Была проведена хорошая подготовительная работа. Поэтому не было жалоб на очереди. Сегодня у нас есть информация о 63 тысячах торговых объектов. Их больше, чем уведомлений, поскольку одно уведомление может содержать информацию о нескольких объектах.
Например, были сетевые организации, которые в одном уведомлении подали информацию по 200-300 точкам.
Серьезно выросло число поданных заявок на приобретение патента, хотя он действует исключительно для индивидуальных предпринимателей. Это связано с тем, что наличие патента освобождает от уплаты торгового сбора.
Кроме того, стоимость патента по рознице и сумма торгового сбора равны. А патент дает дополнительные преимущества, к примеру, возможность не использовать контрольно-кассовую технику, не вести бухучет, не сдавать декларации.
И платить всего один налог с самой низкой ставкой.
Насколько вырос спрос на патенты?
Максим Решетников: Ощутимо. Рост идет по всем видам деятельности, а по розничной торговле так вообще на 50%. Конечно, мы связываем это в том числе с введением торгового сбора. Если подводить итоги: процесс прошел спокойно.
Мы ожидали чуть больше, то есть можно сказать, что полученный результат — нижняя планка нашей оценки.
Но зато мы не ждали роста спроса на патенты по торговле, в эту налоговую систему частично ушли потенциальные плательщики торгового сбора.
Может быть, кто-то еще не успел подать уведомление. Как вы советуете поступить опоздавшим?
Максим Решетников: В том случае если вы еще не подали уведомление, но понимаете, что должны были, лучше это сделать.
Если подать уведомление самостоятельно, то штраф за его позднюю подачу будет символический — 200 руб.
Но если уже при проверке подтвердится, что торговля идет без уплаты торгового сбора, то штрафы будут серьезные — 10% от оборота, но не менее 40 тыс. руб. Это ощутимо, особенно для небольших организаций.
Налогоплательщики из Московской области, которые ведут деятельность в Москве, говорят о том, что они не могут зачесть торговый сбор. Вы будете решать эту ситуацию?
Максим Решетников: Это вопрос Налогового кодекса РФ, а не московских законов. Изменения надо вносить в федеральное законодательство. Думаю, этот вопрос надо адресовать объединениям предпринимателей, чтобы они вышли с предложением о зачете сбора для тех, кто ведет деятельность в разных субъектах РФ.
То есть инициатива должна исходить от них?
Максим Решетников: Да. В свою очередь, мы готовы поддерживать вопрос вычетов при использовании упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы».
Сейчас вычет можно использовать в двух случаях: на общей системе, тогда вычет идет из региональной части налога на прибыль; и на упрощенной системе налогообложения — 6% с дохода. Достаточно часто компании используют упрощенную систему «доходы минус расходы» и с разницы платят 15%.
В этом случае возможность зачесть торговый сбор пока что не предусмотрена. Кроме того, есть налогоплательщики, которые платят налоги в бюджеты двух субъектов, в таком случае никакого вычета не возникает.
Если в целом говорить про систему «доходы минус расходы», то, конечно, она является наиболее распространенным способом снижать налоговую нагрузку практически до нуля. А торговый сбор сам по себе является минимальным платежом.
То есть меньше него уже заплатить нельзя. И он выравнивает налоговую нагрузку или делает большой шаг к выравниванию налоговой нагрузки у добросовестных предпринимателей и тех, кто занимается оптимизацией.
И тем самым те, кто совсем не платили налоги, начинают платить хоть что-то.
Максим Решетников: Торговый сбор будет частью налога на прибыль
Какие еще изменения необходимо внести, чтобы улучшить законодательство о торговом сборе?
Максим Решетников: Следует внести изменения, касающиеся подачи уведомлений теми, кто не является плательщиком торгового сбора, имеет льготу. Сейчас все должны подавать уведомления, независимо, есть у тебя льгота или нет.
Надо предусмотреть возможность освобождения организации и предпринимателей от подачи уведомления в том случае, если применяется льгота. У нас объекты нестационарной торговли составляют примерно 10% от общего объема поданных уведомлений по торговому сбору.
В этих процентах и вендинговые аппараты, которые по законодательству выведены из-под налогообложения. То есть льготы им предоставляются, но уведомление в любом случае надо подавать. Недавно к нам обратились коллеги из РЖД с вопросом, насколько торговля в пассажирских поездах подпадает под торговый сбор.
Если строго посмотреть, то могут быть какие-то основания, чтобы применить к торговле в поезде торговый сбор. В то же время мы прекрасно понимаем, что такой задачи никогда не стояло. И надо такие разночтения нивелировать.
До сих пор огромное количество вопросов вызывает сезонная торговля, нерегулярная торговля, где торговые объекты используются не весь год. Каким образом поступить организациям, которые торгуют не весь год?
Максим Решетников: В размере этого сбора все эти факторы учтены. Кроме того, вся сезонная торговля продуктами на полюбившихся москвичам ярмарках освобождена от сбора, равно как и те, кто торгует на рынках.
Но если есть какие-то дополнительные вопросы, например, по торговле ягодами или арбузами, будем их решать. Надо понимать, что у предпринимателей есть альтернатива — это патент, который можно купить на ограниченное число месяцев. И тогда вопросов с сезонностью не будет.
У предпринимателей достаточно инструментов для того, чтобы все эти вопросы решить с учетом своего делового оборота.
Уже приближается первый срок уплаты. Каковы ваши прогнозы?
Максим Решетников: Срок уплаты будет по итогам квартала. И мы ожидаем, что по третьему кварталу налоговый потенциал составит около 2 млрд руб. Это та сумма, которая отражена в бюджете, и она совпадает с оценкой, которую мы делали в декабре прошлого года, когда принимали закон о торговом сборе.
Как вы планируете бороться с теми, кто не будет платить, не будет вставать на учет?
Максим Решетников: Мы обещали предпринимательскому сообществу, что будем действовать максимально аккуратно. Соответственно, первый наш этап — это предупреждение.
Предупреждение в формате обращения к владельцу торгового объекта: у нас есть информация, что вы торгуете, но нет информации, что вы подали уведомление, уточните в налоговой, дошло ли ваше уведомление. Потому что бывают ситуации разные: отправил по почте — не дошло, подал уведомление — ошибся в цифрах. Ошибки были.
Где-то технические. Где-то сами предприниматели не разобрались. Если по каким-то причинам не получилось подать декларацию, подайте еще раз. Штраф в 200 рублей все потянут.
Мы готовы поддерживать вопрос вычетов при использовании упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы». Сейчас вычет можно использовать в двух случаях: на общей системе, тогда вычет идет из региональной части налога на прибыль; и на упрощенной системе налогообложения — 6% с дохода
Из тех, кто никак не отреагировал на уведомления, мы будем формировать перечни для проверки. Списки будут выложены на нашем сайте. Но и само по себе попадание в этот перечень еще не говорит о том, что предпринимателю будет выписан штраф.
У него есть 20 дней на то, чтобы подать уведомление или предоставить информацию о том, что он не является плательщиком торгового сбора в специальную Межведомственную комиссию при нашем департаменте.
И уж если этого не произошло, тогда выходит проверка, составляется акт о том, что плательщик торгового сбора не зарегистрировался в налоговой.
Когда начнут рассылаться первые уведомления?
Максим Решетников: В четвертом квартале 2015 года будут проведены первые мероприятия, по крайней мере, с призывом платить торговый сбор. Возможно, опубликуем перечни неплательщиков на сайте. Какие-то контрольные мероприятия в этом году будут носить тестовый характер. Основные проверки придутся на первые месяцы следующего года.
Инфографика «РГ» / Антон Переплетчиков / Ирина Жандарова
Источник: https://rg.ru/2015/09/22/sbor2.html
Завтра в Москве начинает действовать торговый сбор
С 1 июля столичные организации, занимающиеся торговлей, обязаны уплачивать торговый сбор. Несмотря на многочисленные инициативы о его отмене и отсрочке, московское правительство никаких дополнительных решений не приняло, закон г. Москвы от 17.12.14 N 62 вступает в силу.
Департамент экономической политики и развития Москвы определил 15 категорий объектов, владельцы которых будут платить торговый сбор. Это нестационарные объекты и торговля без торгового зала.
Фиксированный платеж с них составит ежеквартально 28 350 руб. за МКАД и 40 500 руб. внутри МКАД, в ЦАО — 81 000 руб. Развозная торговля обойдется в 40 500 руб. в квартал.
Такой же сбор установлен для разносной торговли.
Отдельно стоящим магазинам, объектам, встроенным в жилые дома, магазинам-павильонам в торговых центрах, магазинам-складам, автосалонам и шоу-румам установлен платеж в 60, 30 и 21 тыс. руб. в зависимости от расположения.
«Существуют три зоны, в которых действуют ставки по сбору — это ЦАО, в пределах МКАД (кроме ЦАО), и все, что за МКАД», — говорит Вадим Ткаченко, партнер группы компаний vvCube. Ставки действуют для объектов площадью до 50 кв. м. За каждый лишний метр придется доплачивать 50 руб.
Под действие нового налога в Москве подпадет около 130 тыс. индивидуальных предпринимателей (ИП) и предприятий малого и среднего бизнеса.
Сбор не коснется плательщиков ЕСХН и обладателей патентов.
От него освобождены бюджетные учреждения и отделения почты; сопутствующая торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, если выручка от продажи билетов составляет не менее 50%; объекты бытовых услуг, где есть сопутствующая торговля; киоски печати.
«Согласно статье 417 НК РФ уплата торгового сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.
Значит, первый раз торговый сбор нужно будет уплатить до 25 октября», — говорит Наталия Куркина, руководитель юридического отдела компании «Интеркомп». И далее даты платежей — до 25 января, до 25 апреля, до 25 июля. Правда, пока непонятно, в какой форме придется отчитываться об уплате торгового сбора. «Документов по самой уплате сбора еще нет», — отмечает эксперт.
«Торговый сбор является по своей сути вмененным налогом, — говорит Андрей Зуйков, управляющий партнер юридической компании «Архитектура Права».
— Достаточно хотя бы один раз в течение квартала использовать такое имущество для торговой деятельности, совершив разовую продажу любого товара, чтобы стать плательщиком сбора».
Дело в том, что размер дохода не влияет на величину сбора. Размер платежа зависит от объекта торговли и его площади.
«После введения сбора тяжелее всего будет предприятиям сезонной направленности, — считает Георгий Тер-Акопов, председатель коллегии адвокатов «Тер-Акопов и партнеры».
— Им придется уплачивать сбор даже во время сезонных спадов и простоя». Но у предпринимателей есть право использовать патентную систему налогообложения.
Патент можно купить на несколько месяцев, что подходит для сезонной торговли. И бизнес на этой системе торговый сбор не платит.
Одна из первых обязанностей, возникающих у плательщиков сбора, — уведомить инспекцию о постановке на учет в качестве плательщика сбора до 7 июля.
«Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора осуществляются на основании соответствующего уведомления, представляемого в налоговый орган», — говорит Евгений Корчаго, председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры».
Рекомендованные формы уведомлений ФНС привела в письме от 10.06.15 N ГД-4-3/10036@. Уведомление направляется в ту инспекцию, на территории которой находится торговый объект. Если речь идет о торговой сети с объектами, относящимися к разным инспекциям, то подать уведомление надо в налоговую инспекцию по местонахождению любого из объектов.
В какой инспекции регистрироваться, компания выбирает сама. Торговый сбор организация будет уплачивать в ту ИФНС, в которую она встала на учет. Для торговых компаний, которые начали работать после 1 июля, установлен пятидневный срок с начала деятельности для постановки на учет.
Компании крайне невыгодно игнорировать требование о постановке на учет. Это грозит штрафом в размере 10% доходов, но не менее 40 тыс. рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ). Подать уведомление рекомендовано даже льготникам, а потом уже подтвердить в инспекции право на льготу.
За отсутствие уведомления компания получит штраф, даже если сам торговый сбор она платить не обязана. В дальнейшем столичные власти планируют устранить требование к льготникам подавать уведомление. Также следует учесть, что сумму торгового сбора можно использовать для уменьшения налога на прибыль и налога по «упрощенке» (п. 10 ст. 286, п. 8 ст. 346.
21 НК РФ). Отсутствие постановки на учет лишает налогоплательщика такого права.
Одна из первых обязанностей, возникающих у плательщиков сбора, — уведомить инспекцию о постановке на учет в качестве плательщика сбора до 7 июля
Механизм зачета сбора направлен на сокращение числа компаний, которые занимаются занижением налога.
«Для исключения недобросовестного поведения налогоплательщиков и в то же время исключения двойного обложения предусмотрен механизм, при котором торговый сбор вычитается из суммы налога, уплачиваемой «упрощенцем», — поясняет Андрей Зуйков.
— Получается, что если предприниматель заплатил торговый сбор, а потом еще и начислил к уплате налог, то заплатить он должен налог в рамках УСН только с разницы. А вот если бизнесмен уклоняется от налогообложения в рамках упрощенной системы налогообложения, то он заплатит этот налог в виде торгового сбора».
Однако не все плательщики УСН могут рассчитывать на зачет налога. «Кодексом предусмотрена возможность уменьшения единого налога только для «упрощенцев» с объектом «доходы», а при объекте «доходы минус расходы» такой возможности не предусмотрено», — отмечает Андрей Зуйков.
Еще один актуальный вопрос: в каком размере вычитать торговый сбор налогоплательщикам на УСН, если единый налог платится как при торговле, так и при оказании услуг? «По логике законодателя, торговый сбор, взимаемый при торговле, должен уменьшать единый налог с той же торговой деятельности. А пока, получив 90% выручки от оказания услуг, налог с такой выручки можно уменьшить на сумму торгового сбора», — говорит эксперт.
За отмену торгового сбора или отсрочку его введения выступало предпринимательское сообщество. Вопрос о введении моратория обсуждался правительством при пересмотре неналоговых платежей, одновременно с этим московские предприниматели собирали подписи за отмену сбора.
Просьбы не вводить этот платеж торговые организации объясняли несвоевременностью такого решения. «Мы считаем, что сейчас большое количество организаций балансируют на грани выживания, — сказал глава Московского отделения «ОПОРЫ России» Александр Жарков. — Если мы посмотрим на улицы города, то помещения пустеют».
Президент Ассоциации предприятий бытовых услуг Москвы Дмитрий Несветов отметил, что сбор был утвержден без учета экономической ситуации и предложил пересмотреть нагрузку на бизнес. Но по задумке авторов торгового сбора, он не должен увеличить налоговую нагрузку на добросовестный бизнес.
Поэтому правительство столицы придерживается позиции, что если кто-то и пострадает от введения торгового сбора, так это те компании, которые незаконными методами уходят от уплаты налогов.
Источник: https://www.pravo-c.ru/zavtra-v-moskve-nachinaet-dejstvovat-torgovyj-sbor
Торговый сбор или как объявили четырехлетний мораторий на введение новых налогов « THE WALL
С 1 июля на территории города Москвы был введен торговый сбор. Его уже успели окрестить «убийцей малого бизнеса», «столичной рентой», объединения представителей различных торговых сфер уже пишут письма Президенту[1]. Прежде чем присоединиться к числу противников данного сбора, давайте разберёмся с предысторией его принятия, сутью, а также с законными способами снизить его размер.
Что нас миновало
Во второй половине 2014 года, несмотря на сложную экономическую ситуацию в стране и заверения Правительства не увеличивать налоговую нагрузку на бизнес и население, активно обсуждался вопрос о новых инициативах в области налогов и сборов.
Одной из самых заметных стала инициатива о введении «нового» налога для наполнения бюджетов регионов – налога с продаж.
По предварительным оценкам «новый» налог мог принести бюджетам субъектов РФ около 200 млрд рублей дополнительных доходов[2], что является достаточно существенной суммой, особенно с учетом того, что на момент обсуждения введения нового налога (по истечении 6 месяцев 2014 года), 30 субъектов РФ имели дефицит бюджета, а еще 30 находились в зоне риска, то есть балансировали на грани[3]. Поэтому регионы, в частности Москва (её бюджетный дефицит почти равен годовому бюджету Санкт-Петербурга)[4], были полностью за введение налога с продаж.
Источник фото: https://iurist.su/
«Новый» налог являлся почти полной копией налога с продаж, который существовал с 1998 по 2004 год. Основным минусом «старого» налога с продаж был тот факт, что он являлся косвенным.
Отличие косвенных налогов (например, налог на добавленную стоимость) от прямых налогов (например, налог на прибыль организации) заключается в том, что они являются налогами с потребителя, то есть стоимость товара,увеличивается на сумму косвенного налога.
Особенностью «старого» налога с продаж было то, что его налоговой базой (той суммы, с которой и происходит расчет суммы налога к уплате) являлась реализация товара, то есть она была идентична налоговой базе налога на добавленную стоимость (далее – НДС). Фактически, происходила ситуация, когда одна и та же операция облагалась дважды одинаковыми по своей сути налогами.
Разница между ними заключалась в том, что ставка НДС составляла 20% (с 2004 года – 18%), он перечислялся в федеральный бюджет и являлся федеральным налогом, то есть мог устанавливаться только на федеративном уровне.
«Старый» налог с продаж являлся региональным налогом – устанавливался на территории каждого субъекта федерации отдельно законодательным актом законодательного собрания субъекта. Максимальная ставка, которую мог установить субъект федерации составляла 5%. Собираемость данного налога оставляла желать лучшего: не более 30% налогоплательщиков уплачивали данный налог[5]. Такая ситуация была связана с непродуманной системой администрирования этого налога (контролем за его уплатой и перечислением)[6].
Таким образом, «новый» налог с продаж не нёс в себе ничего, кроме роста цен, дополнительных расходов на построение системы администрирования и массового перехода бизнеса в «теневую» сферу: фактически снижение текущего уровня налоговых поступлений в бюджет. В связи с этим, в сентябре 2014 года от введения «нового» налога с продаж отказались.
«Надо ввести хоть что-нибудь», – так можно охарактеризовать настойчивое желание некоторых депутатов, активно продвигавших интересы субъектов федерации, обложить бизнес новой повинностью.
На этот раз решили взимать местные сборы с 22 (!) видов предпринимательской деятельности.
Однако в итоге, законопроект был смягчен, и решили оставить только местные сборы с объектов торговой деятельности[7].
Стоит отметить, что принятие Госдумой столь важного нововведения в систему налогов и сборов происходило настолько закрыто, насколько это возможно при нынешнем уровне информационной прозрачности законодательного процесса: введение торгового сбора было проведено путём внесения поправок в уже принятый в первом чтении закон, что в итоге лишило граждан пояснительной записки (какое-никакое, но всё же обоснование нововведения), а также заключения Правительства, которое является важным элементом законодательного процесса при внесении изменений в систему налогов и сборов (скорее всего, оно было неформальным). Впоследствии ещё несколько важнейших поправок в Налоговый кодекс (далее – НК РФ) было проведено таким же образом. Забавный факт: Кожевникова Мария, «звезда» популярных ситкомов на телевидении и отечественных «блокбастеров», также стала «соавтором» инициативы о введении торгового сбора[8].
Источник фото: https://belive.ru
Представители Минфина РФ объяснили подобный способ принятия изменений в НК РФ спешкой и необходимостью того, чтобы новая инициатива заработала уже в 2015 году (это связано с особенностями вступления в силу «налоговых» законов)[9].
Таким образом, можно сделать вывод о том, что торговый сбор является наименьшим из всех зол, которые могли выпасть на долю предпринимателей.
По данным некоторых СМИ, идея введения торгового сбора принадлежала Москве, которая неоднократно жаловалась Президенту, что торговые сети не доплачивают налоги[10]. Президент даже высказался на этот счёт, но привел не совсем точные данные о сумме налогов, которые уплатили крупнейшие торговые сети в бюджет Москвы (25 млн вместо 25 млрд рублей).
Как потом выяснилось, Москва жаловалась вовсе не на торговые сети, а на торговые центры, которые не доплачивали налог на имущество организаций ввиду особенностей расчёта налоговой базы.
Однако данная проблема была решена в прошлом году, когда поменялась методика расчёта налоговой базы по налогу на имущество организаций, что привело к существенному росту сумм налога к уплате[11].
Некоторые эксперты считают, что цель введения данного сбора – зафиксировать минимальный платеж для предприятий торговой индустрии, так как многие из них пользуются различными схемами и уловками для уменьшения своих налоговых обязательств.
Плата за доступ к огромной базе потребителей, которая существует в рамках Москвы.
Данная позиция подтверждается также документами Департамента экономической политики и развития – ответственного органа со стороны Правительства Москвы за администрирование торгового сбора[12].
Источник фото: https://apifi.com/
Особенностью недавних налоговых инициатив, влекущих существенное изменение положений некоторых категорий налогоплательщиков, является квалифицированное распространение их действия по территории, то есть не сразу на всю страну, а только в рамках отдельных зон, территорий (особые экономические зоны, региональные инвестиционные проекты, территории опережающего социально-экономического развития). Так же решили поступить и с новой повинностью: в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», торговый сбор мог быть введён только на территории муниципальных образований, входящих в состав городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и, с недавних пор, Севастополя). Для муниципальных образований, входящих в состав других регионов, необходимо принятие отдельного федерального закона, который разрешит введение торгового сбора на данных территориях[13].
«Возьмём пример: для магазинчика формата «у дома» с торговой площадью 67 м2 в ЦАО сумма торгового сбора за третий квартал 2015 года составила бы 60 850 рублей»
Изначально потенциальные территории, на которых мог быть введён торговый сбор, были ограничены тремя субъектами, из которых только в Москве с 1 июля 2015 года начал действовать торговый сбор[14].
Власти Санкт-Петербурга и Севастополя пока решили повременить с введением торгового сбора на территории своих субъектов, что связано нежеланием потерять нынешний объём налоговых отчислений от торговых предприятий, а также несопоставимостью экономики столицы и других субъектов[15].
Например, в 2015 году доходная часть бюджетов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя составит 1,49 трлн рублей, 419,5 млрд рублей, 15,7 млрд рублей[16]. При том, что в Москве с её 260 тыс.
торговых предприятий предварительная оценка сумм поступлений от торгового сбора составляет около 3 млрд рублей[17].
Что такое торговый сбор и зачем он введён
Торговый сбор – это фиксированный платёж, который должен уплачивать раз в квартал каждый (физическое или юридическое лицо), кто занимается следующими видами торговой деятельности (п. 2 ст. 413 НК РФ) на предназначенных для этого объектах движимого и недвижимого имущества:
- через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (например, магазины формата «остров» (расположенные в проходах торгового центра (далее – ТЦ) и непередвижные), магазины формата «окно выдачи», расположенные в здании, торговые точки в ТЦ типа «рынок» и другие);
- через объекты нестационарной торговой сети (например, ларьки, расположенные в местах, которые утверждены официальной схемой расположения; развозная торговля (с использованием транспортных средств, то есть автолавок); разносная торговля (с использованием простейших приспособлений, то есть корзин, сумок и так далее));
- через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (отдельно стоящие магазины, магазины в ТЦ, магазины-склады (ИКЕА) и другие);
- посредством организации розничных рынков;
- путем отпуска товаров со склада[18].
Кроме того, стоит отметить, что под торговой деятельностью НК РФ понимает розничную, мелкооптовую и оптовую куплю-продажу товаров, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (пп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).
Сумма налога рассчитывается исходя из ставки торгового сбора в зависимости от общей площади торгового зала и иных помещений, используемых для торговли; либо исходя из фиксированной ставки за использование объекта движимого или недвижимого имущества для торговой деятельности, не имеющего торгового зала. Способы расчёта размера площади установлены в Постановлении Правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП отдельно для каждого вида деятельности в зависимости от используемого для торговой деятельности объекта движимого или недвижимого имущества[19].
Ставка торгового сбора может варьироваться в зависимости от (п. 6 ст. 415 НК РФ):
- территории осуществления квалифицированного вида торговой деятельности;
- категории плательщика сбора;
- особенностей осуществления отдельных видов торговли;
- особенностей объектов осуществления торговли.
В Москве ставки дифференцированы в зависимости от территории осуществления торговли (в порядке убывания): ЦАО, округа в пределах МКАД (за исключением ЦАО), округа за пределами МКАД[20].
Таким образом, возьмём пример: для магазинчика формата «у дома» с торговой площадью 67 м2 в ЦАО сумма торгового сбора за третий квартал 2015 года составила бы:
60 тыс. рублей (ставка для объекта стационарной торговли в ЦАО, площадь которого не превышает 50 м2) + 50 рублей * 17 м2 (ставка за каждый метр превышения 50 м2) = 60 850 рублей.
Источник: https://thewallmagazine.ru/torgovii-sbor/
Кто платит торговый сбор
С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города.
Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.
Кто должен платить торговый сбор
Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:
- торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
- торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
- организацией розничных рынков;
- торговлей товарами со склада.
Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>
Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.
Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2018 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.
Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора
Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.
Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.
Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.
Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Что изменилось в 2018 году
С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.
Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>
Кто не платит торговый сбор?
Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:
- парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
- ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.
Что будет, если не платить торговый сбор
Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.
Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.
Частые вопросы и ответы о торговом сборе
Платит ли интернет-магазин торговый сбор?
— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.
У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?
— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.
Платят ли торговый сбор ИП на патенте?
— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>
Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?
— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.
Как платят торговый сбор оптовые организации?
— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.
Я торгую через помещение, которое снимаю. кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?
— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.
Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?
— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо.
Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке.
Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.
Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?
— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>
Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?
— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.
Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?
— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>
В каких еще регионах действует торговый сбор?
Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО).
Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».
Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.
Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2018.
Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/
Торговый сбор с 1 июля 2015 года
Поправки в Налоговый Кодекс, вводящие торговый сбор для бизнеса, без сомнения стали одним из самых громких и скандальных законопроектов этой осени.
Пару дней назад стало известно, что Президент Владимир Путин подписал закон, положив конец слухам, домыслам, слабым надеждам и крикам «мы все умрем».
Теперь можно вдумчиво разобраться с тем, какие изменения произойдут с вступлением поправок в силу и что нас ждет в ближайшем будущем.
Свежие положения Налогового Кодекса вводят дополнительный сбор для организаций и ИП, которые занимаются торговлей. Новый торговый сбор появится не сразу по всей стране. Каждое муниципальное образование будет самостоятельно принимать решение, вводить на своей территории торговый сбор или оставить бизнес в покое.
Под новый сбор попадают организации и ИП, которые занимаются торговлей в любом виде и используют объекты торговли (движимое и недвижимое имущество). В первую очередь это:
- магазины;
- павильоны;
- палатки;
- киоски;
- автолавки;
- лотки;
- тележки;
- рынки.
Торговый сбор будет ежеквартальным и должен быть выплачен, даже если объект осуществления торговли использовался всего один раз. Причем заплатить его придется за весь квартал сразу, без учета фактических сроков работы.
В отношении торговой деятельности, по которой введен торговый сбор, нельзя применять ЕНВД.
От торгового сбора полностью освобождаются ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.
Где введут торговый сбор
С 1 июля 2015 года торговый сбор появится в Москве. В других городах федерального значения его пока не ожидается. Известно, что в Санкт-Петербурге увеличивать налоговую нагрузку не планируется до 2016 года. А в остальных муниципальных образованиях сбор не введут, пока дополнительно не примут соответствующий федеральный закон.
Сколько придется платить
Конкретные ставки сбора, точный состав плательщиков и территорию действия будут определять местные власти. Закон разрешает устанавливать ставку торгового сбора не больше стоимости патента на 3 месяца по соответствующему виду деятельности в конкретном регионе.
Так как в Москве закон о торговом сборе уже принят, известно сколько придется заплатить. Например, во второй сатье этого закона приведены ставки сбора:
- киоски и палатки в центральных районах будут платить 81 000 рублей в квартал, в остальных районах города — от 28 350 рублей до 40 500 рублей в квартал;
- лотки, автолавки и тележки —40 500 рублей в квартал;
- магазины и павильоны с торговой площадью до 50 кв.м в центральных районах — 60 000 в квартал, в остальных районах — от 21 000 рублей до 30 000 в квартал;
- магазины и павильоны с торговой площадью больше 50 кв.м — 60 000 рублей в квартал за первые 50 метров и плюс 50 рублей за каждый метр свыше, а в остальных районах — от 21 000 рублей до 30 000 рублей в квартал и плюс 50 рублей за каждый метр свыше.
По торговому сбору нужно обязательно встать на учет в течение 5 рабочих дней с даты начала торговли. Отвественность за отсутствие регистрации может оказаться ощутимой для предпринимателя — сумма штрафа начинается с 40 000 рублей.
Для постановки на учет следует подать уведомление в налоговую по месту нахождения нежвижимого имущества, используемого в торговле, или по месту регистрации предприятия.
Всем кто уже сейчас ведет свою деятельность и попадает под торговый сбор, уведомление нужно подать до 7 июля, а дату начала использования объекта торговли в уведомлении поставить 01.07.2015.
Дополнительно власти Москвы решили не взимать торговый сбор с автоматов, торговли на ярмарках и разносной торговли в гос.учреждениях. А также при торговле на рынках сбор будут платить только сами владельцы розничного рынка. Таким льготникам не придется платить сбор, но нужно обязательно встать на учет в налоговой.
За несколько дней до вступления в силу торгового сбора, Мосгордума ввела новые льготы. Под них попадают торговые точки с печатной продукцией и сопутствующая торговля при оказании некоторых бытовых услуг (парикмахерские, химчистки, мастерские одежды, обуви, часов и услуги по изготовлению ключей).
Подробнее о них читайте в статье «Новые льготы по торговому сбору».
На текущий момент сбор не касается торговли со склада и интернет-торговли, но нельзя исключить его введение позднее.
Для тех, у кого налоговая нагрузка увеличится, есть и хорошая новость: законом предусмотрена возможность уменьшать сумму налога на торговый сбор.
ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года, а у организаций есть возможность уменьшить налог на прибыль и ту часть авансовых платежей, которая платится в бюджет субъекта РФ.
ИП и организации на УСН с объектом «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы.
ИП и организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы», смогут включить торговый сбор в состав расходов. Таким образом на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма налога.
Что теперь делать
Больше всего нагрузка возрастет у тех, кто работает на УСН «Доходы минус расходы». Такие предприятия торговый сбор могут включить только в состав расходов, а значит прибыль станет меньше как минимум на 85 — 90% от суммы сбора.
Индивидуальным предпринимателям еще не оправившись от увеличения страховых взносов, придется вновь придумать как заработать побольше, чтобы заплатить торговый сбор. Примерно просчитайте ваши расходы уже сейчас. Возможно вам стоит сменить объект обложения на «Доходы».
И помните, чтобы сделать это уже со следующего года, заявление в налоговую инспекцию нужно подать до 31 декабря этого года.
Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения. Стоимость патента на следующий год можно посчитать уже сейчас, чтобы заранее оценить насколько выгодным окажется этот маневр.
Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями возможного годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона).
Например, для магазинов и павильонов с торговой площадью до 50 кв.
м в центральных районах Москвы установлен годовой потенциальный доход 4 млн рублей, поэтому патент для ИП на такой магазин будет стоить 240 000 рублей в год.
А эльба поможет?
Конечно! Мы рассчитаем сумму вашего торгового сбора и напомним, когда его нужно заплатить. Кроме того, при помощи Эльбы вы сможете поставить ваш объект торговли на учет. Функциональность доступна на всех тарифах.
Источник: https://e-kontur.ru/blog/13559
Почему сбор с торговли не угрожает добросовестным налогоплательщикам :: Экономика :: РБК
Новый муниципальный сбор с розничных предприятий, который может быть введен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе в 2015 году, направлен прежде всего против тех предпринимателей, которые уклоняются от уплаты налогов. Для тех, кто работает «по-белому» и зарабатывает сколько-нибудь разумные деньги, он не повысит налоговую нагрузку
Госдума приняла во втором чтении поправки в Налоговый кодекс, позволяющие представительным органам власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вводить на своей территории новый торговый сбор. Первые слова о «местных сборах» прозвучали из уст главы правительства в начале осени 2014 года – и вот не прошло и трех месяцев, как эти слова материализовались в поправки к Налоговому кодексу.
Из 22 видов деятельности, обсуждавшихся в комитете еще пару недель назад, в законопроекте осталась только розничная торговля во всех ее видах и деятельность по организации розничных рынков.
Организации и предприниматели в сфере общепита, бытовых услуг, автосервиса и транспортных перевозок пока могут пользоваться действующим налоговым режимом.
То же касается и интернет-торговли – большинство складов онлайн-магазинов расположены за пределами мегаполисов, а значит, их сбор также пока не коснется (механизм, применимый к офлайн-торговле, слабо применим к онлайн-коммерсантам). Кроме того, авторы законопроекта исключили из сферы действия закона ярмарки и выставки.
Конструкция сбора инновационна для российской налоговой системы: сбор взимается в привязке к объекту, через который ведется торговая деятельность (объекты стационарной или нестационарной торговой сети, склады, имущественные комплексы, где размещаются розничные рынки); взимается фиксированная сумма в увязке с площадью объекта. А главное, его сумма вычитается из сумм налогов на прибыль и доходы – налога на прибыль организаций, НДФЛ, единого налога по упрощенной системе налогообложения (УСН).
Иными словами, если компания или предприниматель показывают в налоговом учете сколь бы то ни было разумные суммы налогов, исчисляемых от финансового результата (фактического или вмененного), то новый торговый сбор не увеличит их налоговую нагрузку: он полностью будет принят к вычету по соответствующему налогу.
Другое дело, если, как это принято в отдельных сегментах бизнеса, организации и предприниматели сводят результат «в ноль» – собственно, на них-то торговый сбор и нацелен.
Это первый шаг на пути к выравниванию фактического уровня налоговой нагрузки между условно «белым» сектором розничной торговли и его «серо-черными» конкурентами, которые пользуются естественными ограничениями налогового контроля: им малый (а заодно и немалый, состоящий из десятков и сотен «малых» юрлиц) бизнес практически не охвачен.
Естественно, сбор окажется дополнительной налоговой нагрузкой и для бизнеса, находящегося в своей «планово-убыточной» фазе – что, с одной стороны, увеличит сроки выхода на самоокупаемость, а с другой – даст более реалистичную оценку сроков окупаемости проекта.
Сбор фактически устанавливает рентную плату за использование инфраструктуры мегаполиса, после чего рыночная экономика должна самостоятельно обеспечить эффективное распределение такого ресурса.
Это фиксированный рентный платеж, и именно поэтому превышение суммы сбора над суммой налога (если сбор окажется выше) не приведет ни к возврату, ни к переносу превышения на будущие периоды.
Ставки (а точнее, предельные размеры ставок – законопроект оставляет региональным властям возможность их снижения вплоть до нуля) сбора установлены в прямой привязке к ставкам весьма льготной и оттого популярной среди предпринимателей патентной системы налогообложения (ПСН). Они не могут превышать ставок, установленных для идентичных видов деятельности в региональных законах о ПСН.
(А в случае покупки предпринимателем патента от уплаты сбора он освобождается.) Это, безусловно, важный сдвиг по сравнению с первоначальной версией законопроекта, которая подверглась критике прежде всего по причине высокого размера ставок.
Впрочем, сбор потребует дальнейшей точной настройки; например, доходность таких видов торговли, как через вендинговые машины, может потребовать особых пониженных ставок.
В законопроект заложена и возможность дифференциации ставок по районам в пределах города федерального значения. Понятно, что доходность на Пресне и в Новокосино – принципиально разная, значит, и ставки можно устанавливать на разном уровне. Поскольку сбор уплачивается в отношении конкретных объектов в конкретных районах, его исчисление по ставкам района не должно вызывать затруднений.
Согласно законопроекту, сбор может быть введен не ранее 1 июля 2015 года (и только в городах федерального значения – на других территориях он может вводиться только после принятия отдельного федерального закона). К этому моменту уже будут подведены итоги эксперимента по контрольно-кассовой технике.
Он проводится в четырех субъектах РФ, включая Москву, в его ходе тестируется новый вариант налогового контроля за полнотой отражения выручки: на предприятиях розничной торговли и общепита установлены подключенные к интернету терминалы, которые фиксируют выручку в онлайн-режиме (взамен не вполне справляющейся с этой задачей традиционной кассовой техники). Если эксперимент будет признан удачным и пойдет «в тираж», достоверность декларируемой выручки розничной торговли улучшится кардинальным образом, а торговый сбор позволит собирать налоги в вынужденно выходящем «на свет» сегменте, не предпринимая несоразмерных усилий по налоговому контролю, где иначе «овчинка не стоила бы выделки».
Наконец, отмечу, что введение сбора отнесено к компетенции властей городов федерального значения (и местных властей – если в будущем им будет предоставлено такое право).
Это усиливает финансовую самостоятельность регионов и муниципальных образований и, что не менее важно, предполагает их участие в налоговом администрировании – они будут контролировать полноту реестра торговых объектов, к которым привязана уплата сбора.
Это правильный вектор на децентрализацию российской налоговой системы, который приближает точку решения по налоговым вопросам к избирателю.
И это повышает эффективность налогового контроля: региональные (а в будущем – местные) органы власти обязаны знать и хорошо знают, где и кто торгует на вверенной им территории, а значит, сделают это эффективнее «заточенных» на решение иного рода задач налоговиков. Теперь это знание может быть конвертировано в бюджетные доходы.
Иными словами, новый сбор в его рекомендованном к принятию во втором чтении варианте не угрожает добросовестным налогоплательщикам, декларирующим налогооблагаемую прибыль/ доходы и уплачивающие с них соответствующие налоги.
Поэтому не приведет он и к росту цен в розничных сетях. Введен сбор будет не раньше второго полугодия 2015 года, и то, вероятнее всего, только в Москве и, возможно, в Санкт-Петербурге.
Таким образом, с учетом низких ставок, апробированных в рамках ПСН, речь идет не столько о новом налоговом платеже, сколько о практическом эксперименте, который позволит вовлечь высокодоходные сектора экономики в процесс уплаты налогов в полном объеме и исключит ситуации, когда, как в розничной торговле, крупнейшие игроки, обеспечивая треть выручки, платят 80% налогов всего сектора.
Точка зрения авторов, статьи которых публикуются в разделе «Мнения», может не совпадать с мнением редакции.
Источник: https://www.rbc.ru/opinions/economics/19/11/2014/546c7d14cbb20f8b17cf936c
Загрузка...
