В расчете взносов «за себя» ип не учитывают расходы — все о налогах

Страховые взносы ИП 2018

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

обязательное пенсионное страхование;
обязательное медицинское страхование;
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально (Письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/7990@).

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2018 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5 840 рублей в год.
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.
Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Калькулятор страховых взносов за 2018 год:

Назначение платежаСуммаДата уплаты

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2018 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 1 июля 2019 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2018 года

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2018 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 26 545 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = 35 545 руб.
взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 5 840 рублей при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 41 385 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2018 году эта сумма не может превышать цифру в 212 360 рублей.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

В 2018 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 32 385 рублей — из расчета 26 545 рублей взносов на ОПС плюс 5 840 рублей взносов на ОМС.
Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 32 385 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на ОПС плюс 5 840 руб. взносов на ОМС).

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2018 год):

Создать заявление на УСН бесплатно

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Бесплатная консультация по налогообложению

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 32 385 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 32 385 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс.

рублей, надо перечислить до 1 июля 2019 года (ранее срок был — до 1 апреля), но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к.

они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате.

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

взносов на обязательное пенсионное страхование работников – 22%;
взносов на обязательное социальное страхование – 2,9%;
взносов на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Дополнительно в уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2018 году (1 021 000 рублей) суммы платежей на ОПС составят 10%, за исключением льготных категорий, указанных в статье 427 НК РФ. За них пенсионные взносы вносить уже не надо. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2018 году равна 815 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Бесплатный подбор видов деятельности

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом, страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.

Подробнее: Декларация по УСН для ИП: образец заполнения

Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 280 000 руб. Рассчитанный налог составил 16 800 руб. (280 000 * 6%). В течение года поквартально было уплачено 32 385 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (16 800 минус 32 385

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip

Мрот для расчета страховых взносов для ип в 2018 году: примеры и особенности

Наряду с налоговой нагрузкой на бизнес, у предпринимателей есть ещё одна непреложная обязанность — уплата обязательных взносов по страхованию.

Отчисления в социальную копилку государства должны направлять с определённой регулярностью, у каждого взноса в зависимости от его назначения есть жёсткие временные рамки, нарушение которых карается штрафными санкциями.

С 2017 года администрирование страхвзносов возложено на главный фискальный орган страны, поэтому контроль за соблюдением законодательных требований по ним теперь ведётся с особой тщательностью. Правильный расчёт этих платежей становится актуальным вопросом для ИП в 2018.

Взносы ИП «за себя»

Кто платит страховые взносы — этот вопрос довольно прост. Ответим: практически все бизнесмены, которые зарегистрированы в Едином гос. реестре предпринимательства.

Эта почётная обязанность вменяется каждому ИП, как только он получает на руки выписку из ЕГРИП.

День постановки на учёт, указанный в главном регистрирующем документе, является первым днём, с которого ведётся расчёт по суммам страховых платежей.

Плательщиками страховых сборов признаются все индивидуальные предприниматели, осуществляющие бизнес-деятельность без привлечения наёмного труда — так называемые самозанятые ИП. Страховые сборы для этой категории считаются фиксированными, то есть не зависящими ни от дохода, ни от статуса ИП.

Верховный Суд и нижестоящие инстанции не дают освобождения от выплат даже в случае, когда ИП работает по найму, то есть работодатель уже выплачивает за него все положенные социальные сборы.

Не работают ни льготы, ни отсрочки и тогда, когда бизнесмен не ведёт свою бизнес-деятельность (за несколькими исключениями). Приведём недавний документ Минфина от 21 сентября 2017 года №03–15–05/61112.

Там чётко сформулировано, что каждый зарегистрированный в ЕГРИП предприниматель, вне зависимости от его возраста и статуса, вида осуществляемой им деятельности и фактической прибыли в определённом расчётном периоде, считается плательщиком всех положенных сборов.

Не влияет на это требование и наличие в штате ИП наёмных работников (в этом случае ИП платит и «за себя», и «за того парня»). Обязанность уплачивать фиксированные платежи «за себя» снимается с предпринимателя только в момент прекращения деятельности и выписки его из ЕГРИП.

Пенсионный взнос для ИП — самый накладный сбор для бизнеса, причём платится он и за себя, и за работников в обязательном порядке

Когда взносы можно не платить

Есть, правда, несколько жизненных ситуаций, когда законодательство идёт навстречу микробизнесу и учитывает положение предпринимателей, разрешая им в это время не выплачивать взносы. Сюда относятся периоды:

ИП сидит с ребёнком до достижения им возраста полутора лет, причём стоит учесть, что льготный период не может в сумме превышать 6 лет на всех детей;
коммерсант исполняет патронаж за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо человеком преклонного возраста (80+ лет);
молодой человек со статусом предпринимателя призван в ряды вооружённых сил (причём контрактников такая преференция не касается);
ИП отбывает за границу с семьёй, когда муж (жена) направляется в длительную командировку в качестве сотрудника дипконсульства, другой представительской госслужбы, но отмена уплаты страхового взноса распространяется только на 5 лет;
ИП с семьёй едет за супругом-военнослужащим, где предприниматель не сможет осуществлять деятельность в качестве ИП (не более пяти лет в сумме);
предприниматель признан несостоятельным (банкротом) решением арбитражного суда. Если быть точными, эта обязанность снимается с ИП не из-за того, что ему даётся освобождение от уплаты. Как только арбитраж начинает процесс банкротства, бизнесмен лишается статуса ИП и становится для налоговиков просто физ. лицом;
суд выносит решение, где определено, что внебюджетный фонд пропустил срок возможного взыскания задолженности с ИП, в этот момент долг по страховым выплатам признаётся безнадёжным и списывается;
и последнее: если ИП уходит из жизни или признаётся умершим через суд, все долги человека аннулируются.

Важно соблюдать жёсткие требования во всех вышеперечисленных случаях: в эти периоды по расчётному счёту частного предпринимателя, временно прекратившего свою бизнес-деятельность, не должно идти движения денежных средств.

То есть ИП не должен вести свой бизнес даже дистанционно.

Если налоговики обнаружат, что бизнесмен, находясь на льготном периоде, всё-таки вёл дела и получал доход, налоговики вправе взыскать с нарушителя полную сумму задолженности за всё время задним числом.

ИП может получить законное освобождение от страхвзносов, расчёт освобождения начинается с даты, которая подтверждена документами, например, по уходу за ребёнком это будет свидетельство о рождении

Если вы не хотите ежегодно получать требования по уплате фиксированных взносов и впоследствии доказывать в суде, что вы не вели свою деятельность и были освобождены от выплат на законных основаниях, рекомендуется известить ИФНС о льготном периоде и иметь на руках документы, подтверждающие этот факт. Хоть регулятор и озвучивает, что обязанность представлять документальные свидетельства того, что ИП не вёл бизнес в этот период, упразднена, лучше подстраховаться. Ведь помимо самого взноса, за каждый день просрочки начисляются пени, возможны и штрафные санкции.

Куда, когда и сколько платить, влияние МРОТ

Следующий вопрос — куда идут платежи самозанятого предпринимателя. Здесь всё просто: предприниматель выплачивает обязательные фиксированные взносы «за себя» по двум назначениям:

пенсионному страхованию (ОПС);
медицинскому (ОМС).

Есть ещё одно дополнительное для самозанятых ИП назначение, которое иногда вызывает вопросы у начинающих предпринимателей, — платёж в ФСС за те периоды, когда предприниматель находится на больничном листе.

Нужно знать, что предприниматели, которые хотят получать компенсацию по личному листу нетрудоспособности, имеют право выплачивать в фонд фиксированную сумму. Это будет давать им право обращаться в соц. страхование за выплатами пособия по нетрудоспособности и за декретными.

Бизнесмен, который не платит взнос по социальному страхованию, не получает этих компенсаций.

Это добровольный взнос, закреплённый статьёй 4.5 ФЗ №255, которая гарантирует предпринимателю социальную поддержку государства. Правда, нужно отметить, что рассчитываться такое пособие будет по минимальным ставкам. Но вряд ли оно будет меньше тех взносов, которые придётся выплатить. Так, за один год соцстраховой взнос составит:

2017 = 2 610 ₽;
2018 = 3 691 ₽ (исходя из корректировок ставки МРОТ с мая 2018 года).

Нужно заметить, что этого взноса не коснулись уточнения 2017 года, поэтому он до сих пор рассчитывается от МРОТ.

Чтобы иметь право на компенсацию по больничному, ИП должен перечислять взносы в Фонд социального страхования

Для обязательных взносов на каждый год государством установлена определённая сумма платежа. Причём если ранее при расчёте формулы платежа участвовал минимальный размер оплаты труда (МРОТ), то с 2018 ставки фиксированы на 100%. Один год — одна сумма.

Так выглядят ежегодные суммы фиксированных выплат ИП «за себя»:

2017— 27 990 ₽ (здесь ещё учитывается МРОТ, но сумма тем не менее фиксирована, даже повышение минималки в этом году не повлияло на итог);
2018 — 32 385 ₽;
2019 — 36 238 ₽;
2020 — 40 874 ₽.

Нерадостные, на мой взгляд, цифры для предпринимателей. Посчитаем: за 3 года страховые платежи вырастут на 46%.

Поэтому все заявления правительства о том, что государство стремится стабилизировать платежи малого бизнеса и не допускать чрезмерной фискальной нагрузки, выглядят по меньшей мере странными.

Неужели наши законодатели считают такой рост естественным? По крайней мере, надеяться на то, что пенсии россиян вырастут в такой же прогрессии, наверное, не стоит. То же самое касается и медицинского обслуживания, и зарплат врачей.

Ещё один важный момент в части фиксированных взносов — финальный срок уплаты всех видов сборов — 31 декабря текущего года. В отличие от ИП-работодателей, за ИП, когда он платит «за себя», не закреплена обязанность по срокам авансовых платежей по взносам.

Бизнесмен может платить фикс-взносы каждый месяц или ежеквартально, а может просто перечислить в ИФНС весь взнос в последний день года. Это важно для предпринимателей на налоговых режимах, в которых учитываются расходы.

Например, бизнесу на вменёнке, отчётные периоды которого разбиты на кварталы, зачастую бывает выгоднее платить один раз в 3 месяца, чтобы этот платёж был включён в расходы.

Но есть и другой аргумент при дроблении суммы. К примеру, моя подруга, работающая на упрощёнке 6%, для которой в принципе без разницы, когда внести страховой платёж в фонды, всегда делит свой персональный взнос на 3—4 платёжных поручения.

Расчёт здесь прост: выдернуть 6—7 тысяч рублей из семейного бюджета раз в квартал проще, чем потом перед Новым годом (когда затраты и так зашкаливают) выделять довольно серьёзную сумму для неё. В то же время платить всю сумму вперёд (например, от хороших барышей) — не всегда целесообразно, на мой взгляд.

В жизни всё бывает: возможно, придётся прекратить бизнес-деятельность до конца года или взять законные «страховые каникулы».

Видео: страховые платежи ИП

Как рассчитать страховые взносы ИП «за себя» в 2018 году

Один из серьёзных вопросов — расчёт фиксированных страх. взносов, когда ИП работает неполный рабочий год. И как уже упоминалось ранее, начиная с расчёта за 2018 год персональный страховой платёж фиксирован по сумме. При этом деление на 2 обязательных направления сохраняется, и это нужно учитывать при перечислении взносов. Как минимум, у этих взносов разные КБК.

Соответственно, если предприниматель работает неполный год:

регистрация ИП проходит после 1 января;
бизнесмен закрывает своё дело и получает выписку, где указано, что он исключён из ЕГРИП до окончания календарного года.

В этих вариантах нужен расчёт исходя из фактически отработанных месяцев и дней. Приведём пример расчёта на основе 2018 года. Итак, сумма платежа за полный год составляет по видам страхования:

5 840 ₽ — фикс-взнос на пенсионное страхование (ОПС);
26 545 ₽ — платёж «за себя», который направляется на мед. страхование (ОМС).

Возьмём за отсчётную дату 21 февраля 2018 года, этот день стоит в ЕГРИП как дата регистрации бизнеса. И возьмём за основу, что предприниматель будет работать до конца года (по 31.12.2018 включительно).

Считаем:

полные месяцы года (март — декабрь) → 10 месяцев;
дни неполного отработанного месяца (21—28 февраля) → 8 дней;
каждый полный месяц в 2018 году «стоит» для ИП:
- по платежу в ОПС 2 212,08 ₽ (расчёт выглядит так: 26 545 ₽ (фикс-взнос за 2018) / 12 месяцев);
- по ОМС = 486,67 ₽ (5 840 ₽ / 12 месяцев);
- → итого сумма по ОПС и ОМС за каждый месяц равна 2 698,75 ₽;
рассчитываем «хвостик» из восьми отработанных в феврале дней:
- ОПС → 2 212,08 ₽ (ежемесячная сумма к уплате) / 28 дней февраля = 79 ₽ х 8 дней = 632 ₽;
- ОМС → 486,67 ₽ (ежемесячно) / 28 дней февраля = 17,38 ₽ х 8 дней = 139,04 ₽;
- → итого сумма по ОПС и ОМС за 8 дней равна 771,04 ₽;
таким образом, итоговая сумма за весь период будет равна:
- ОПС → 10 мес. х 2 212,08 ₽ = 22 120,8 ₽ + 632 ₽ (за 8 дней) = 22 752,8 ₽;
- ОМС → 10 мес. х 486,67 ₽ = 4 866,7 ₽ + 139,04 ₽ (за 8 дней) = 5 005,74 ₽;
итого вся сумма для уплаты за период 10 месяцев и 8 дней по ОПС и ОМС будет равна 27 758,54 ₽.

Уже понятно, что в расчёте учитываются календарные (не рабочие) дни.

Ещё раз акцентируем внимание, что считаются как первый день внесения в ЕГРИП (в начале работы), так и последний (по её окончании). Отдельно считаются пенсионка и медстрах.

Для понимания, сколько денег нужно подготовить, можно просто взять total-сумму по ОПС и ОМС, а вот для платежа всё равно придётся считать по отдельности.

Специально рассчитывать размер взносов надо только за неполный год, годовой же платёж фиксирован

Точно так же считаются периоды «страховых каникул». Например, ИП уходит в армию, в повестке у него стоит точная дата.

Совершенно логично, что именно с этой даты начинается освобождение молодого человека от статуса бизнесмена.

После возращения ему будет положен отпуск, а после его окончания первый же «рабочий» день уже должен быть учтён в расчётах фикс-взноса.

И последнее: при расчёте добровольного социального сбора ИП по нетрудоспособности и материнству применяется тот же алгоритм, что при расчёте ОПС и ОМС. Только отталкиваться нужно от МРОТа, установленного в тот год, за который выплачивается взнос в ФСС. Ставка для расчёта ОСС равна 2,9%.

Следовательно, формула платежа будет выглядеть так: 2,9% х МРОТ х на количество отработанных месяцев. И логично: если обязательные платежи должны быть внесены в фонды до окончания отчётного периода, то этот взнос нужно заплатить вперёд.

Иначе как ИП докажет социальному фонду, что он является добровольным плательщиком этого взноса? Поэтому, если будущая мамочка хочет получить хотя бы минимальные декретные, ей лучше оплатить добровольный взнос в ФСС за полный год.

Таблица: суммы фиксированных платежей по ОПС и ОМС за период 2017—2020

Расчёт взносов ИП при доходе свыше 300 000 рублей

Ещё один платёж по страхованию для самозанятого ИП — уже не фиксированный, но обязательный, — когда сумма валовой прибыли бизнеса за календарный год превышает цифру, равную 300 тысяч рублей. При таком превышении дохода каждый ИП уплачивает по пенсионному страхованию 1% от суммы сверхдохода бизнеса.

Расчёт здесь прост: из совокупного дохода по всем налоговым режимам вычитается 300 тысяч рублей, а результат делится на 100. Это и есть цифра, подлежащая уплате по пенсионному страхованию.

Сложности здесь возникают именно при определении суммы прибыли, которую нужно брать в расчёт для уплаты сверх-взноса.

Для понимания: чтобы разобраться в нюансах расчёта годовой прибыли, облагаемой одним процентом на пенсионку, нужно просто брать за базу доход, который учтён при декларировании, либо в случае работы на вменённом налоге или патенте — вменённую бизнесу сумму дохода.

И важный момент в этом случае: если бизнес совмещает несколько систем налогообложения, вся прибыль, рассчитанная по каждому налогу в отдельности, суммируется.

Если ИП заработал больше 300 тыс. рублей за год, с него взимается дополнительный платёж в Пенсионный фонд

Если разбираться детально, существуют требования налогового законодательства, а также решения судебной практики:

Предприниматель на ОСНО при расчёте сверх-взноса берёт чистую прибыль, которая подлежит обложению НДФЛ. То есть к учёту принимаются все затраты на бизнес ИП (что регламентировано статьёй №210 НК РФ, а также Постановлением Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 № 27-П).
Упрощенцы, которые применяют базу «доходы / 6%» учитывают весь валовый доход (согласно статье 346.15 НК РФ). Сколько прошло по счетам или через кассу — всё берётся в расчёт.

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/mrot-dlya-rascheta-strahovyih-vznosov-dlya-ip.html

Фиксированные взносы ИП за себя 2018

Размер взносов ИП за себя в 2018 году
Пенсионные страховые взносы
Медицинские страховые взносы
Сроки оплаты
Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
Отчетность по взносам ИП за себя

[Новое] С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ и немного увеличен.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса.

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)

Страховые взносы в 2018 году

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ, действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 32 385 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 32 385 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2018 году составляют 26 545 руб. в год (6 636,25 руб. за квартал, 2 212,08(3) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб.

Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2017 год ограничена сверху суммой 187 200 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 187 200 руб.

(ограничение за 2018 — 212 360 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2018 году составляет 5840 руб. в год (т.е. 1460 руб. за квартал, 486,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

Оплата фиксированных страховых взносов

Сроки оплаты — не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года.
Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы — Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов — воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).
Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.
Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
- Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните.

Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!.

Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Источник: https://IP-nalog.ru/nalogi/fiksirovannie-vznosi-platezhi-pfr.html

База для страховых взносов предпринимателя – его доход, а не прибыль

Предприниматель считает, что величина дохода для исчисления страховых взносов за себя подлежит определению не из сумм всего полученного им дохода, как это было сделано ПФР, а исходя из прибыли (налоговой базы по НДФЛ). Для этого доход нужно уменьшить на сумму произведенных расходов.

Предприниматель указывал на несправедливость ситуации. НДФЛ исчисляется с разницы между доходами и расходами, а взносы — со всего дохода в целом, без учета расходов и налоговых вычетов. То есть без учета реальной экономической выгоды предпринимателя.

Нормы закона действительно некоторым образом ущемляют интересы предпринимателей. Их доходы и реальная прибыль — далеко не одно и то же. Получив доход, например, в 10 млн руб., ИП может понести расходы 9,5 млн руб.

При такой ситуации исчислять взносы исходя из дохода в 10 млн руб. несправедливо. С другой стороны, страховые взносы — не налог на доходы. Они нужны для выплаты пенсий.

Платить ее придется даже в том случае, если предприниматель никогда в жизни не будет получать прибыли.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Проверяющие из ПФР настаивали, что доход заявителя как плательщика страховых взносов был определен на основании сведений, предоставленных налоговым органом. Пенсионный орган не наделен правомочиями по изменению показателя суммы дохода, полученного от ФНС. Равно как и полномочиями по проверке справедливости этого показателя.

ПФР указывал, что сведения о доходе налогоплательщика совпадают с показателями, отраженными последним в налоговой декларации по НДФЛ. Данные о расходах предпринимателя при исчислении страховых взносов не учитываются. Поэтому нижестоящие суды отказали предпринимателю в удовлетворении заявления. Кассационный суд подтвердил обоснованность решения судов.

Директор без зарплаты – фонды без взносов

Кассация пояснила, что размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется строго в рамках закона. Этот порядок регулируется Федеральным законом от 24.07.

09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Согласно статье 14 этого закона, размер подлежащих уплате страховых взносов зависит от размера дохода плательщика страховых взносов, полученного в отчетном периоде.

Если величина дохода превышает 300 тыс. руб.

, размер взносов определяется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз, плюс 0,1 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 тыс. руб.

за расчетный период. Сумма взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз.

Налоговики направляют в органы ПФР сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период. Сведения направляются не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 9 ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Сведения о доходах являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Иными словами, ПФР действительно не вправе корректировать данные налоговых деклараций в целях исчисления взносов.

5 мифов о зарплатах в конверте

Кассация указала, что уменьшение доходов ИП на налоговые вычеты необходимо лишь для определения НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

По смыслу этой нормы понятие «налоговая база» в случае применения вычетов не равнозначно понятию «величина полученного дохода».

При этом в целях определения размера страхового взноса величиной дохода является сумма фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности. Без учета налоговых вычетов, предусмотренных главой 23 НК РФ.

Решения судов по похожим спорам

Конституционный суд РФ в определении от 05.02.04 № 28-О отметил, что целевое назначение пенсионных взносов — обеспечение права гражданина на получение пенсии в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его счете.

Величина выплат будущей пенсии напрямую зависит от суммы накопленных взносов. Поэтому формирование пенсионных прав не должно увязываться с конечным результатом предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей за год.

То есть пенсионные отчисления не должны зависеть от размера экономической выгоды предпринимателя.

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/3982-vznosy-ip-za-sebya-bazu-schitayut-s-dohoda-a-ne-pribyli

Страховые взносы у ИП: Верховный суд разрешил предпринимателям-«упрощенщикам» учитывать расходы при расчете взносов «за себя» | Портал малого и среднего предпринимательства РС(Я)

Страховые взносы у ИП: Верховный суд разрешил предпринимателям-«упрощенщикам» учитывать расходы при расчете взносов «за себя»

8 декабря 2017

Для расчета страховых взносов величина дохода предпринимателя, который применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», определяется как разница между полученным доходом и произведенными расходами. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 22.11.17 № 303-КГ17-8359.

Предприниматель на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» исчислил сумму дополнительного страхового взноса в ПФР исходя из дохода, уменьшенного на расходы. Контролеры из ПФР заявили, что ИП на УСН должны рассчитывать «пенсионные» взносы исходя из полной суммы полученного дохода.

По информации из ИФНС доход предпринимателя составил 37,7 млн. рублей. Значит, предприниматель должен был перечислить в ПФР 138 627,84 руб. Поскольку взносы в полном объеме уплачены не были, фонд выставил требование об уплате недоимки и пени на сумму более 121 тыс. рублей.

Требование выполнено не было, и ПФР принял решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах плательщика в банке.

Позиция нижестоящих судов

Предприниматель обратился в суд. По его мнению, величина дохода для начисления страховых взносов должна учитываться в таком же размере, что и для исчисления единого «упрощенного» налога. Согласно декларации за 2014 год, налогооблагаемая база составила 2 553 642 руб. (37 703 642 — 35 150 000). С этой суммы и должны быть исчислены взносы.

Суды трех инстанций с таким подходом не согласились. Как указали судьи, для расчета взносов надо учитывать только доходы, указанные в статье 346.15 Налогового кодекса. Уменьшать сумму дохода на расходы при расчете дополнительного страхового взноса нельзя.

Напомним, что аналогичный вывод содержится в письмах Минфина от 11.01.17 № 03-15-05/336, от 17.03.17 № 03-15-06/15590 (см. «Минфин настаивает: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете страховых взносов «за себя»»).

Решение Верховного суда

Но Верховный суд с решением нижестоящих судов не согласился, сославшись на постановление Конституционного суда РФ от 30.11.16 № 27-П.

Напомним, высокий суд разъяснил, что доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего НДФЛ и не производящего выплат физлицам, подлежит уменьшению на сумму документально подтвержденных расходов.

В связи с этим ИП на ОСНО может уменьшать доходы на сумму расходов при уплате страховых взносов «за себя» (подробнее см. «Конституционный суд разрешил ИП на ОСНО уменьшать доходы на сумму расходов при уплате страховых взносов «за себя»»).

Верховный суд отметил: принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для «упрощенщиков» с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Последние уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, на предусмотренные статьей 346.

16 НК РФ расходы. Это значит, что правовая позиция Конституционного суда относительно взносов ИП на ОСНО подлежит применению и в случае с ИП на УСН, указал ВС РФ. Следовательно, при расчете дополнительных взносов с доходов сверх 300 тыс. руб. предприниматель правомерно определил годовой доход как разницу между доходами и расходами.

Источник: Бухгалтерия Онлайн

Источник: https://portal.b14.ru/news/strahovye-vznosy-u-ip-verhovnyj-sud-razreshil-predprinimatelyam-uproshhenshhikam-uchityvat-rashody-pri-raschete-vznosov-za-sebya/

Расчет фиксированных платежей ИП за себя

Страховые взносы – это отчисления на цели медицинского, пенсионного и социального страхования физического лица. Уплату производят работодатели за наёмных сотрудников, а особый статус индивидуальных предпринимателей предписывает уплату взносов за себя.

Ежегодно происходили изменения размера платежей в виду привязки к размеру МРОТ, сумма которого регулярно обновлялась. Новые принципы расчёта, разработанные Правительством РФ, введены в действие в 2018 году.

Что изменилось в принципах расчёта, что будет, если нарушить сроки уплаты, а также, когда ИП может не платить взносы.

Кто должен платить взносы

Предприниматели, независимо от уровня собственных доходов, должны уплачивать взносы на себя. Подобное обязательство вызывает среди предпринимателей множество вопросов и противоречий, связанных с ситуациями, когда прибыли нет, а отчисления необходимо продолжать совершать.

Страховые взносы ИП за себя в 2018 году временно не начисляются, при наступлении одного из случаев:

отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет по каждому), но не свыше 6 лет в общей совокупности;
нахождение за рубежом по месту работы супруга, который является дипломатическим, консульским работником, а также направлен по месту нахождения по иным представительским целям. Срок ограничен 5 годами;
уход за ребёнком-инвалидом, пожилыми гражданами (старше 80 лет), лицом на инвалидности 1 гр.;
призыв в армию (кроме контрактной службы);
совместное проживание с супругом, который является военнослужащим на местности, где осуществлять бизнес невозможно. Ограничение – 5 лет;
приостановка деятельности адвоката.

Во избежание недоразумений по начислению взносов при наступлении одного из случаев, необходимо обратиться в налоговые органы с заявлением для уведомления. Также обязательно предоставить документы, подтверждающие факт приостановки деятельности.

Виды взносов и правила расчёта

Взносы ИП за себя представлены платежами на пенсионное и медицинское страхование. Взносы по материнству или болезни отчисляются на добровольной основе, в то время как отчисления на травматизм недоступны предпринимателям.

Расчёт осуществляется по ставкам:

пенсионные – 26%;
медицинские – 5,1%;ф
по болезни и материнству – 2,9%.

До 2018 года расчёт осуществлялся исходя из нескольких показателей:

размер МРОТ по состоянию на начало года (календарного);
тариф;
период и срок уплаты.

Иными словами, применялась формула:

МРОТ на начало года Х Тариф страховых взносов (26%) Х12.

2018 год ознаменовался решением Правительства Российской Федерации об увеличении МРОТ до размера прожиточного минимума. Таким образом, значение МРОТ с 01.01.2018 – 9489 рублей. Это новшество неминуемо привело бы к значительному росту фиксированных взносов.

Чтобы избежать внушительного роста налоговой нагрузки на ИП, государством были приняты решения:

не связывать далее МРОТ со взносами;
отменить формулу расчёта и установить фиксированные значения взносов.

На законодательном уровне установлены фиксированные суммы страховых взносов:

на цели обязательного пенсионного страхования – 26545 р.;
на цели обязательного медицинского страхования – 5840 р.

Правило начисления дополнительного взноса в размере 1% на цели пенсионного страхования при превышении годового дохода лимита 300 тыс. р. Иными словами, минимальной суммой взносов для каждого предпринимателя является 32385 р., что на 4395 р. больше, чем прошлогоднее значение.

Правительством утверждены взносы на 2019 и 2020 годы:

29354 р. на пенсионное и 6884 р. на медицинское страхование (итого 36238 р.);
32448 р. на пенсионное и 8426 р. на медицинское страхование (итого 40874 р.).

Установлены предельные значения размеров взносов на пенсионное страхование при превышении суммы дохода порогового значения – не более чем восьмикратный фиксированный взнос, что составляет, 212360 руб. в 2018 г., 234832 руб. – 2019 г., 259584 руб. – 2020 г.

Нововведения коснулись и предпринимателей, которые являются главами крестьянско-фермерских хозяйств.

Так, согласно новому порядку, суммы отчислений на цели пенсионного и медицинского страхования по КФХ определяются произведением фиксированного размера (26545 и 5840 рублей) на общее количество всех участников (членов) крестьянско-фермерского хозяйства, включая главу.

Ниже представлена таблица, являющаяся памяткой по процедуре перечисления фиксированных платежей.

Как было сказано ранее, взносы по нетрудоспособности и материнству предприниматель перечисляет на добровольной основе. Для расчёта величины отчисления, требуется применить формулу: МРОТ (по состоянию на начало года) х тариф х 12. Таким образом, если размер МРОТ 9489 руб., то размер взноса составит 3300 р. (9489 х 2,9% х 12).

Так как фиксированные взносы требуется уплачивать только за период, когда действует статус ИП, то при случаях, когда предприниматель зарегистрировался в середине года или решил прекратить деятельность, не дожидаясь окончания расчётного периода, требуется произвести расчёт взносов за неполный год.

Для этого требуется рассчитать точное количество календарных дней:

для новых субъектов предпринимательства количество дней отсчитывается с даты, наступающей за днём государственной регистрации ИП;
количество дней месяца, когда физическим лицом утрачен статус ИП рассчитывается до даты прекращения деятельности (внесения записи в ЕГРИП).

Формула выглядит следующим образом: фиксированное значение взноса (месячное) х тариф взноса : общее кол-во дней месяца х кол-во дней действия ИП. Значение взноса в месяц на пенсионное страхование составляет 2212,08 р., медицинское – 486 р.

Правила уплаты 1%

Когда совокупность доходов предпринимателя преодолевает значение в 300 000 рублей, помимо фиксированных взносов на цели пенсионного и медицинского страхования возникает обязательство уплаты в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения. Взносы в ИП за себя в 2018 году в ПФР при сумме доходов свыше 300 тыс. р. имеют максимальное значение: 212360 рублей.

Если общая сумма доходов за квартал уже превысила предельное значение, то рекомендуется сразу внести 1% в ПФР либо выплачивать частями ежемесячно. Это способствует равномерному распределению финансовой нагрузки.

Например, предприниматель за 2017 год получил доход 900 тыс. р., поэтому должен отчислить дополнительный 1%. Сумма превышения – 600 тыс. р. Размер дополнительного взноса – 6 тыс. р. (600000 х 1%). Таким образом, на цели пенсионного страхования ИП должен отчислить 32545 р.

Фиксированные платежи ИП за 2018 год за себя должен осуществлять независимо от размера полученных доходов, даже, если итог деятельности нулевой или отрицательный.

Поэтому, предпринимателям, деятельность которых фактически не ведётся или приносит убытки, рекомендуется пройти процедуру снятия с учёта в качестве ИП. Как осуществить расчёт предпринимателям, чья прибыль превысила 300 тыс. р.

, с какого дохода требуется исчислить 1% для платежа в ПФР в 2018 году для ИП за себя.

Размер регламентирует налоговое законодательство в зависимости от применяемого режима налогообложения:

ОСНО – совокупный доход за минусом предпринимательских вычетов;
УСН – все виды доходов (реализационные и внереализационные) без включения расходов;
ЕНВД – вменённый доход;
ПСН – вероятный доход, установленный законодательством региона при регулировании стоимости патента;
ЕСХН – аналогично УСН.

Таким образом, право уменьшения базы для расчёта взносов на сумму расходов имеют только предприниматели на ОСНО, при этом получено такое право только по решению Конституционного суда, действует менее года.

Неопределённая ситуация с доходами для расчёта взносов за ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2018 году за себя: Верховный суд вынес определение, подтверждающее невозможность учёта всех доходов без расходов.

Однако Минфин и органы налоговой службы по-прежнему настаивают на необходимости уплачивать взносы только от доходов.

Предприниматели на «вменёнке» и «упрощёнке» обладают правом уменьшения авансового платежа на 1% от превышающей лимит суммы, когда дополнительный взнос был произведён в периоде расчёта налога. Например, если дополнительно был отчислен взнос 30.03.18, то ИП имеет право снизить авансовый платёж за I квартал, а не за IV или весь год.

Помимо этого, ИП на УСН и ЕНВД, которые работают единолично, имеют право уменьшать сумму налога на весь объём отчисленных взносов, а те ИП, которые являются работодателями, могут уменьшать сумму налога на отчисленные взносы за себя и работников, но не свыше 50%.

Штрафные санкции за неуплату взносов

Если предприниматель нарушает сроки уплаты страховых взносов или вовсе игнорирует подобное обязательство, государство применяет к нему штрафные санкции в виде пени и штрафа. Размер наказания пропорционален объёму неоплаты, а также сроку просрочки. За нарушение сроков уплаты применяется штраф – 20% от суммы неоплаты.

Если органам контроля станет известно о преднамеренности подобных действий, то размер штрафа увеличится до 40%. Однако подобный факт требует доказательств. За каждый день пропуска начисляются пени. Стоит отметить, что пени и штраф не взаимосвязаны.

Штраф – это мера для ИП, которые пытались уйти от обязательств и занизили сумму платежа, подлежит уплате только после доказательств вины. Пени начисляются в любом случае.

Избежание штрафных санкций за несвоевременную уплату возможно в случаях:

плательщик следует указаниям госорганов;
база компьютера поражена вирусом, но плательщик передал ориентировочные расчёты до момента обнаружения ошибок контролирующими органами или до момента утверждения выездной проверки;
наложение штрафа на примерный расчёт не осуществляется, когда он подан после проверки, но никаких недоимок обнаружено не было;
когда расчёт суммы страхового взноса осуществлён корректно, но деньги по каким-либо причинам не поступили на счёт ФНС в регламентированные сроки. Если предприниматель успеет перечислить средства до обнаружения инспектором недочётов, штраф не будет начислен.

Согласно закону, взыскать пени и штраф за неуплату взносов контролирующие органы могут (независимо от причин появления недочётов) в случаях:

в течение 2-х месяцев по окончании срока для уплаты, когда сумма долга по взносам на пенсионное страхование составляет от 1500 р., а соцстрахование – 500 р.;

в течение 12 месяцев с момента окончания срока для уплаты, если сумма долга по взносам на пенсионное страхование составляет менее 1500 р., а соцстрахование – 500 р.

С недавних пор вступила в действие новая система штрафов, не связанная со сроками отчисления взносов.

Суть состоит в том, что если ИП не будет сдавать в регламентированные сроки налоговую декларацию, то у органов налоговой инспекции не будет сведений, которые требуется передавать в Пенсионный фонд.

Для корректного расчёта взносов инспекторы должны точно рассчитать процент от дохода, превышающего установленный порог. Если отчёта нет, то нет данных о доходах.

Несвоевременная подача декларации грозит не только штрафными санкциями, но и внушительными доначислениями. Решение о взыскании принимается только после итогов проведённой выездной проверки.

Если предприниматель отказался уплачивать указанные суммы добровольно, госорганы имеют право принудительно взыскать средства с расчётного счёта.

Для этого после проведения проверки ИП получает уведомление об оплате.

Документ должен включать:

дату погашения долга;
точную сумму;
меры принуждения, при отказе от добровольной оплаты.

Органы государственного надзора обладают правом обратиться к банковскому учреждению с требованием о взыскании долга с расчётного счёта ИП через 2 месяца с момента вручения уведомления.

Как осуществить оплату

По причине того, что изменилось администрирование взносов, были изменены реквизиты для оплаты.

Ниже представлены актуальные КБК:

Предприниматели могут воспользоваться несколькими способами перечисления взносов:

оплата по бумажной квитанции;
электронно;
платёжным поручением с расчётного счёта.

Предприниматель может воспользоваться сервисами банка, в котором открыт расчётный счёт. Онлайн-программы (или онлайн-банки) позволяют пошагово сформировать и оплатить платёжное поручение.

Заполнять платёжки необходимо по общеустановленным правилам:

статус плательщика должен включать код «09»;
поле КПП остаётся пустым;
реквизиты ФНС указаны на сайте налоговой службы;
КБК вносится без пробелов;
поле 105 требует указания ОКТМО;
в поле «Вид платежа» должна содержаться «01», а поле «КОД» – требуется вписать «0»;
указывая назначение платежа, необходимо отметить, что это перечисление фиксированного взноса, например, за 2017 год, после указать регистрационный номер фонда.

Для этого потребуется:

Перейти на портал, открыть страницу создания квитанции https://service.nalog.ru/payment/payment.html.
Выбрать в качестве плательщика индивидуального предпринимателя, тип бланка – «Платёжный документ». Способ позволяет сформировать поручение на оплату через банк или погашение через сайт электронными деньгами.
Внести в соответствующее поле код КБК. Оставшиеся поля заполнятся автоматически. Код вносится единым значением, без пробелов и разделительных знаков.
Внести информацию о получателе взносов. Графа «Адрес объекта налогообложения» остаётся незаполненной. В поле «Код ИФНС» требуется выбрать орган налоговой службы, в пользу которого производится платёж. Выбрать из списка необходимое подразделение.
«Статус лица» – требуется проставить код «09», что обозначает ИП. В поле основания платежа – «ТП» (платёж за текущий год). В поле «Налоговый период» требуется внести год, в последнюю графу – сумма.
Следующий раздел – сведения о плательщике. Необходимо внести ФИО, ИНН, адрес.
В последнем окне будет представлен готовый шаблон квитанции, который требуется проверить. Далее перейти в раздел оплаты.

Подобный способ является удобным в виду своей предельной корректности – Сервис регулярно обновляется, содержит все необходимые значения.

Если при заполнении не указать ИНН, то будет открыт доступ только к квитанции. При электронном способе оплаты плательщик будет перенаправлен на окно с эмблемами доступных платёжных систем, где сможет выбрать удобный способ.

Если в поле «Вид платёжного документа» сервиса ФНС выбрать «Платёжное поручение», то произойдёт формирование документа для оплаты с расчётного счёта. В таком случае потребуется заполнять реквизиты ФНС.

Таким образом, обязательство уплаты взносов сопровождает предпринимателя на протяжении всей деятельности. Игнорирование ответственности приведёт к штрафным санкциям.

Поэтому, ИП, который временно приостановил либо полностью прекратил деятельность, должен пройти процедуру снятия с учёта (требуется обратиться в органы налоговой службы) во избежание дополнительных денежных трат на оплату не только взносов, но и штрафов.

Предпринимателям регулярно необходимо следить за обновлениями налогового законодательства и нормативных актов, реквизитов для перечислений, чтобы избежать ошибок при расчётах, а также проблем с органами контроля.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/v-ip-za-sebya-v-2018-godu