Чем отличается аренда от лизинга? — все о налогах

Разница между арендой и лизингом

Арендатор может передавать имущество в субаренду, но только с согласия арендодателя. Содержать сданный в аренду актив должен арендодатель, но он может переложить эту ответственность на арендатора, добавив соответствующие условие в договор аренды.

Если арендатор усовершенствовал полученное в аренду имущество, то такие улучшения — собственность арендатора. Если усовершенствования неотделимы и арендодатель на них согласен, он может получить от собственника имущества возмещение стоимости улучшений.

  • Лизингодатель. Тот, кто покупает имущество и передает его в аренду за плату.
  • Лизингополучатель. Тот, кто принимает в пользование имущество и платит за это деньги. Как правило, лизингополучатель выбирает имущество, которое он хочет временно эксплуатировать. По окончании договора лизинга лизингополучатель либо возвращает актив лизингодателю, либо выкупает его. Все это оговаривается в договоре.
  • Продавец. Продает имущество, признаваемое предметом лизинга.

Основные отличия лизинга от аренды

Документ подписывается арендодателем и руководителем предприятия при передаче имущества во временное пользование. По условиям соглашения принимающая сторона обязуется регулярно выплачивать установленную сумму.

Срок действия сделки устанавливается в индивидуальном порядке, по истечении которого принимается решение о его продлении.

Если необходимости в дальнейшем использовании оборудования нет, оно может быть возвращено фирме-арендодателю.

  • при выборе продавца и предмета сделки на лизингополучателя ложится ответственность за качество продукции и добросовестность продающей стороны;
  • если продукция поставляется с нарушениями сроков, лизингодатель имеет юридическое право предъявить иск получающей стороне;
  • если выбранное оборудование по каким-либо критериям не подойдет арендатору, это не освободит его от дальнейшего выкупа имущества.

Чем отличается лизинг от аренды

Лизингодатель приобретает актив у собственника и сдаёт его конечному выгодоприобретателю. Ответственность за объект лежит на том, кто выбирал поставщика. Достаточно часто лизингополучатель выбирает только актив, который его интересует и соответствует требованиям.

Поставщика же выбирает лизингодатель. Но этот тип взаимоотношений разрешает и конечному выгодоприобретателю выбрать компанию, которая поставит необходимый объект.

Такой вариант применяется достаточно часто, так как позволяет лизинговой компании избавиться от ответственности за поставляемый актив.

Лизинговая схема обычно предполагает три стороны: собственник, лизингодатель и лизингополучатель.

Этот тип финансовых взаимоотношений, включающий в себя три стороны, предполагает заключение двух контрактов. Между поставщиком и лизингодателем оформляется контракт на поставку.

Взаимоотношения лизингополучателя и лизингодателя регламентируются лизинговым контрактом. Оплату по нему осуществляет лизингополучатель.

Отличие аренды от лизинга

  • при аренде – две стороны. Речь идёт об арендодателе — собственнике и арендаторе — получателе. При заключении договора все права собственности остаются за первым. Второму они не предоставляются, но на него не возлагаются и правовые обязанности по отношению к арендуемому им имуществу. Арендатор с согласия арендодателя может передать свои полномочия, отражённые в договоре, другому лицу. В этом случае речь пойдёт о субаренде, срок которой не превышает срок договора аренды.

Рекомендуем прочесть:  Как удерживаются алименты с ип

В последнем случае становится возможным расторжение договора в одностороннем порядке с предупреждением за месяц, а если арендуется недвижимость, то минимум за три месяца. Если предусмотренный договором срок завершается, возможно автоматическое продление его до неопределённого, с согласия арендодателя.

При этом арендатор поддерживает исправное состояние имущества, проводит текущий ремонт, поскольку он обязан вернуть имущество в состоянии, близком к первоначальному. При модернизации арендуемой собственности арендатору выплачивается стоимость модернизации.Во втором случае допустимо заключение договоров на более короткое время.

Разница между лизингом и арендой

Аренда заключается в передаче арендодателем в пользование и временное владение определенного имущества, за которое принимающая сторона обязана уплачивать арендные платежи.

Срок аренды может быть самым разнообразным – от года и более, по окончании срока договора он может продлеваться либо нет. Если договор не пролонгируется, то имущество возвращается к арендодателю, и он может распоряжаться им по своему усмотрению.

Что касается объектов аренды, то это может быть как движимое, так и недвижимое имущество, в том числе и земельные участки.

Лизинг представляет собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых лизингодатель дает какое-либо имущество лизингополучателю во временное пользование с последующим выкупом.

Это означает, что компания, получившая имущество по лизингу, использует его в течение определенного промежутка времени, внося ежемесячные платежи.

После того, когда этот временной отрезок заканчивается, она имеет право и даже обязана выкупить у лизингодателя это самое имущество по остаточной стоимости.

Необходимо сделать оговорку, что данный вид услуги не распространяется на передачу земельных участков и объектов природы. Как правило, договор лизинга в большинстве случаев заключается на достаточно продолжительное время, которое, однако, не может превышать срок полезного использования данного объекта.

Отличия лизинга от аренды: разница между договорами сделок таблица с основными отличиями

Лизинг подходит категориям руководителей, которые по разным причинам не хотят, чтобы в их собственности было дорогостоящее имущество. Используя лизинг, можно обновлять автопарк компании и менять машины, если они вас не устраивают. Это возможно благодаря простой процедуре оформления сделки.

https://www.youtube.com/watch?v=io6AvPhIrME

Подведем небольшой итог. После истечения срока лизинга лизингополучатель должен выкупить имущество либо вернуть его лизингодателю. Это и есть главное различие между лизингом и арендой. Так как при последней владелец имущества с окончанием договора не меняется.

Лизинг и аренда: отличия

Ст. 2 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» приводит определение лизинга. Под ним понимается инвестиционная деятельность, которая связана с приобретением имущества и его передачей на основании лизингового соглашения гражданам и организациям на обозначенных условиях, сроках и платой, с последующим оформлением на арендатора права собственности на объект.

Чаще всего, лизинг используется применительно к недвижимости, оборудованию и специальной технике. Аренда и лизинг подразумевают возможность перехода права собственности на имущество к пользователю. Оба типа относятся к коммерческой сделке срочного характера.

Рекомендуем прочесть:  Пытались угнать машину что делать

Чем отличается лизинг от аренды

[su_quote]

Процедуры лизинга и аренды имеют массу сходств и различий. Различий не так уж и много, но они являются очень важными. Лизинг в обязательном порядке включает в себя выкуп имущества в конце, или же возврат лизингодателю. Это — главное отличие от процедуры аренды, которая, по сути, является тем же самым, лишь без смены владельца в результате. Сходства тоже достаточно просты.

Процессы оформления этих двух видов сделок значительным образом отличаются друг от друга. Заключение договора лизинга требует значительных временных расходов, бумажной волокиты. С арендой все намного проще. Чем воспользоваться из двух вариантов — решать вам.

Сходства и различия между лизингом и арендой

Если перевести ставку удорожания в годовые проценты за пользование кредитом, то получится ставка в 27,5%. Таким образом, можно определить лизинг, как вид залогового кредита с определенной процентной годовой ставкой, в условия которого входят обязательные ежемесячные выплаты и уплата процентов на оставшийся долг.

Современное и модное слово «лизинг» мы встречаем очень часто, в основном его произносят, когда говорят о кредитах на большие суммы денег, которые нужны для покупки квартиры либо автомобиля. По сути это частный случай аренды имущества у лизинговой компании или банка. Сегодня мы рассмотрим сходства и различия между лизингом и арендой, а также преимущества лизинга и преимущества аренды.

Отличие лизинга от аренды автомобиля

  • страховой компании, в которой лизингополучатель обязуется страховать автомобиль в период действия соглашения;
  • банка, кредитующего лизинговую компанию для приобретения автомашины.
  • сроки и порядок оплаты. Договор лизинга дополняется согласованным графиком платежей. По договоренности лизинговая компания имеет право предоставить отсрочку платежа, произвести перерасчет и так далее. При аренде платеж четко зафиксирован договором и не может изменяться в течение всего срока (за исключением случаев временного приостановления действия документа);
  • ответственность сторон. За неисполнение обязательств лизинговая компания имеет право применять к лизингополучателю штрафные санкции в виде пени, штрафов и так далее. Если обязательства не исполняются по договору аренды, то начисление штрафов не допустимо. В подобной ситуации арендодатель имеет право только досрочно расторгнуть договор;
  • переход собственности на предмет договора. При лизинге автотранспортное средство выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. При аренде право выкупа, как правило, не предусмотрено;
  • для заключения договора лизинга требуется определенный пакет документов и время (3 – 10 дней). Договор аренды можно заключить после представления минимальных документов и в течение нескольких часов.
    • прокат. Договор проката автомобиля может быть заключен исключительно с компанией, основной деятельностью которой является передача автомобиля во временное пользование. При этом арендатором (получателем автомобиля) может быть любое лицо, в том лице и физическое;
    • аренда транспорта с экипажем, то есть управляет передаваемым автомобилем человек, являющийся сотрудником компании – арендодателя;
    • аренда автомобиля без экипажа;
    • лизинг (финансовая аренда).

    Источник: http://russianjurist.ru/nalogovoe-pravo/raznitsa-mezhdu-arendoj-i-lizingom

    Аренда или лизинг: как выгоднее пользоваться чужим имуществом

    Сегодня наша статья будет посвящена вопросу, который напрямую к обязанностям бухгалтера не относятся, а связан с управленческим учетом и налоговым планированием.

    Однако руководитель достаточно часто ставит этот вопрос перед бухгалтером.

    Какую сделку выгоднее заключить организации: взять имущество в аренду у собственника, или обратиться в лизинговую компанию и получить то же имущество по договору лизинга? Давайте разбираться.

    Прежде чем перейти к вопросам налоговых и бухгалтерских «удобств» того или иного договора, стоит напомнить в чем же заключается суть каждого из рассматриваемых договоров.

    С договором аренды современные бухгалтеры сталкиваются достаточно часто. Он подразумевает пользование за плату имуществом, принадлежащим другому лицу, в течение определенного времени.

    В случае с НДС аренда представляет собой услугу, поскольку об этом прямо сказано в Налоговом кодексе (подп. 1 п. 1 ст. 148, пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).

    А вот в случаях с налогом на прибыль и УСН аренда услугой уже не признается, поскольку прямого указания на это соответствующие главы НК РФ не содержат.

    Что касается лизинга, то этот договор очень близок к аренде, но имеет и некоторые отличия. Связаны они с тем, что по своей юридической сути лизинг сочетает в себе элементы двух договоров — купли-продажи и аренды.

    Так, с куплей-продажей лизинг роднит тот факт, что лизингодатель приобретает для передачи в лизинг именно то имущество, которое нужно лизингополучателю. То есть лизингополучатель фактически выступает тут в роли покупателя, оговаривая какое именно имущество ему нужно.

    И, в отличие от классической аренды, это имущество всегда оказывается новым.

    Но при этом расходы на приобретение данной вещи, так же, как и при аренде, оказываются «растянуты» во времени, поскольку лизингополучатель получает лишь право пользования купленной вещью, уплачивая за это периодические платежи.

    [su_quote]

    Другими словами, по договору лизинга в аренду передается имущество, специально купленное лизингодателем для лизингополучателя.

    Тогда как при обычной аренде сдается то имущество, которое было куплено арендодателем по своей инициативе (и, возможно, даже без цели сдавать его в аренду).

    Читайте также:  Проверить маркировку станет проще - все о налогах

    Плюсы лизинга в сравнении с арендой

    Перейдем непосредственно к вопросам налогового планирования. Тут нужно учитывать, что в отличие от аренды, лизинг является более гибкой схемой взаимодействия между сторонами. Дело в том, что положения о лизинге, закрепленные в Гражданском кодексе и Законе о лизинге (Федеральный закон от 29.10.

    98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»), большинство параметров договора оставляют на усмотрение сторон. Так, лизингодатель и лизингополучатель могут сами определить не только как будут решаться вопросы ремонта и страхования имущества, но и на чьем балансе оно будет отражаться.

    А это имеет очень большое значение для налогового планирования.

    Возможность самостоятельного определения балансодержателя — несомненный плюс договора лизинга. Ведь предмет лизинга, как правило, стоит недешево. И возможность не учитывать его на своем балансе означает уменьшение налоговой нагрузки на лизингополучателя в части налога на имущество.

    Для уменьшения суммы налога на имущество выгоднее оставить предмет лизинга на балансе лизингодателя, а сумму налога «зашить» в лизинговые платежи. Дело в том, что у лизингодателя первоначальная стоимость имущества определяется как его покупная стоимость.

    А у лизингополучателя — как сумма лизинговых платежей, то есть она определяется с учетом маржи лизингодателя (ведь именно эта сумма составляет расходы лизингополучателя на приобретение имущества). Проще говоря, у лизингополучателя сумма налога на имущество будет больше, чем у лизингодателя.

    По сути, мы получаем возможность на законных основаниях не только уменьшить налог на имущество, но и одновременно избавиться от его администрирования. А это можно признать вторым плюсом лизинга.

    Наконец, третьим плюсом лизинга является возможность ускоренной амортизации с применением коэффициента 3, что означает, что стоимость имущества будет списана в три раза быстрее, чем при обычной покупке (подробнее об этом см.

    «Как применять повышающий коэффициент амортизации по лизинговому имуществу: налоговый учет»). Тут, правда, надо заметить, что данный плюс актуален лишь для тех организаций, которые приняли имущество на свой баланс.

    В противном случае эту льготу будет использовать лизингодатель.

    Минусы лизинга в сравнении с арендой

    К налоговым и бухгалтерским минусам лизинга можно отнести, пожалуй, только два обстоятельства.

    Первое — если налогоплательщик решает учитывать предмет лизинга на своем балансе, то ему придется совершать дополнительные расчетные действия.

    Дело в том, что в этом случае он получает право учитывать в расходах и начисленную амортизацию, и лизинговый платеж. Но при этом лизинговый платеж попадает в расходы за минусом суммы начисленной амортизации (пп. 10 п.

     1 ст. 264 НК РФ). А значит, бухгалтерии придется совершать лишние расчеты.

    И второе: лизинг — сам по себе достаточно сложная сделка. А это значит, что учет (как налоговый, так и бухгалтерский) по этой сделке тоже будет более сложным и потребует более квалифицированного персонала.

    Необходимо отметить и то, что подобные сделки (носящие с одной стороны сложный характер, а с другой — позволяющие экономить на налогах) привлекают повышенное внимание со стороны налоговых органов.

    Так что оформлению документов по лизингу нужно будет уделить повышенное внимание.

    https://www.youtube.com/watch?v=AiYM4ZWRzwI

    К минусам неналогового характера можно отнести более сложный механизм заключения договора лизинга. Как правило, лизинговые компании являются частью банковских групп.

    И поэтому они проводят достаточно серьезную проверку своих контрагентов (сродни той, что требуется при получении кредита) и требуют предоставления всех документов о лизингополучателе.

    Наконец, нельзя забывать, что лизингополучателю, скорее всего, придется потратиться на страховку предмета лизинга.

    Плюсы и минусы аренды в сравнении с лизингом

    Что касается плюсов и минусов аренды, то они, по существу, являются зеркальным отражением плюсов и минусов лизинга. Так, к плюсам аренды можно отнести тот факт, что этот договор не предусматривает никакой «самодеятельности» в части выбора балансодержателя.

    Значит, плательщиком налога на имущество всегда будет арендодатель, он же будет начислять амортизацию по предмету, переданному в аренду. Соответственно, у налоговой инспекции не будет повода упрекнуть арендатора в попытке занизить налог на имущество.

    Не будет поводов и для ошибок при учете арендных платежей — они всегда включаются в расходы в полном размере.

    Вообще, глобальным плюсом договора аренды является его привычность и относительная простота. Как правило, учет арендных и связанных с ними платежей проходит, что называется, по накатанной, не вызывая вопросов ни у бухгалтеров, ни у налоговиков.

    Минусы же аренды связаны в основном с тем, что ни одна из сторон не может применить повышенный коэффициент амортизации. Поэтому вариант аренды оказывается невыгодным, если планируется переход права собственности на арендуемое имущество (выкуп) к арендатору, а также, если арендодатель приобретает имущество специально для сдачи в аренду.

    Переведем все вышесказанное в табличный вид:
     

    АрендаЛизинг
    Плюсы 1. Привычность операции2. Относительная простота бухгалтерского и налогового учета 1. Возможность законно снизить налог на имущество2. Возможность выбирать балансодержателя3. Возможность применить механизм ускоренной амортизации
    Минусы 1. Отсутствие возможности для определения балансодержателя2. Отсутствие возможности для применения ускоренной амортизации3. Повышенная налоговая нагрузка при выкупе арендуемого имущества.4. Повышенная налоговая нагрузка на арендодателя, если имущество приобретено специально «под арендатора» 1. Более сложный механизм налогового и бухгалтерского учета — повышенные требования к компетентности бухгалтера2. Повышенные требования к документам со стороны лизингодателя, являющегося в большинстве случаев частью банковских групп.3. Практически обязательная страховка предмета лизинга за счет лизингополучателя
    Если имущество находится на балансе лизингополучателя:4. Повышенное внимание со стороны налоговых органов — необходимость более внимательно следить за оформлением документов.5. Необходимость проводить дополнительные расчетные действия при учете лизингового платежа, если имущество числится на балансе лизингополучателя

    Как видим, идеального варианта для любого случая нет — в зависимости от конкретной ситуации выгоднее может оказаться как лизинг, так и аренда. Однако теперь бухгалтер, как говорится, вооружен и знает какие ключевые моменты нужно оценить.

    Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/7/4899

    Чем лизинг отличается от аренды

    Лизинг является частным случаем арендных отношений и для него так же, как и для аренды, действуют общие правила о договоре аренды, установленные Гражданским кодексом РФ.

    Но различия между этими двумя видами финансовых инструментов существуют, для каждого из них имеется собственная правовая базовая норма, регулирующая и арендные, и лизинговые отношения.По сути, лизинг это аренда с правом последующего выкупа арендуемого имущества, он регулируется п. 1 ст.

    28 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде», но выкуп взятого в аренду имущества возможен и при обычной аренде (ст. 624 ГК РФ). Согласно ст. 2 ФЗ №164, лизинг относится к инвестиционным видам деятельности.

    Сегодня в лизинг, финансовую аренду, юридическое или физическое лицо может оформить оборудование, спецтехнику и даже недвижимость.

    Следует отметить, что, как и в случае аренды, условие перехода права владения имуществом к лизингополучателю, является необязательным.

    Основной обязанностью лизингополучателя является перечисление лизингодателю только амортизационных отчислений по полноценному восстановлению имущества, а не платы за пользование им. И аренда, и лизинг приносят прибыль тому, кто предоставляет имущество.

    Отличия лизинга от аренды

    Отличаться лизинг от аренды будет, прежде всего, отсутствием у арендатора права собственности на используемые материальные ценности, соответственно, отсутствуют у него и обязанности собственника по отношению к арендованному имуществу.

    В то время как у лизингополучателя эти обязанности имеются и он несет полную ответственность за порчу или гибель имущества, а также обязан восстанавливать его в случае поломки. Но конечным владельцем предмета аренды, в том числе и финансовой, почти всегда являются арендодатель и лизингодатель.

    Кроме того, в лизинг передается только новое имущество, причем в этом случае участниками сделки становятся не два, как в случае аренды, а три лица: продавец имущества, лизингодатель и лизингополучатель, связанные между собой двумя договорами.

    Договор купли-продажи заключается между продавцом и лизингодателем, а договор лизинга (финансовой аренды) заключается меду лизингодателем и лизингополучателем.

    При этом, как правило, именно лизингополучатель находит продавца и оговаривает с ним все условия предстоящей сделке по купле-продаже: ее цену, сроки и место поставки, но в договорные отношения с продавцом материальных ценностей он не вступает. В лизинговом договоре оговариваются условия погашения. Договор аренды заключается на 1-2 года, договор лизинга может заключаться на 5 и более лет.

    Чем лизинг отличается от аренды

    Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-822888-chem-lizing-otlichaetsya-ot-arendy

    Различие между лизингом и арендой, что выгоднее

    Лизинг и аренда похожи друг на друга, но у них есть существенные различия, которые делают эти понятия совершенно разными и меняют суть дела. И самое главное: при лизинге вы получите свой автомобиль в собственность, а при аренде вам придется его вернуть — это отличие и делает данные понятие совершенно разными. В данной статье мы более подробно разберем чем отличается лизинг от аренды.

    Определение лизинга и аренды

    Лизинг представляет собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых лизингодатель дает какое-либо имущество лизингополучателю во временное пользование с последующим выкупом.

    Это означает, что компания, получившая имущество по лизингу, использует его в течение определенного промежутка времени, внося ежемесячные платежи. После того, когда этот временной отрезок заканчивается, она имеет право и даже обязана выкупить у лизингодателя это самое имущество по остаточной стоимости.

    Необходимо сделать оговорку, что данный вид услуги не распространяется на передачу земельных участков и объектов природы.

    Как правило, договор лизинга в большинстве случаев заключается на достаточно продолжительное время, которое, однако, не может превышать срок полезного использования данного объекта.

    Аренда заключается в передаче арендодателем в пользование и временное владение определенного имущества, за которое принимающая сторона обязана уплачивать арендные платежи.

    Срок аренды может быть самым разнообразным – от года и более, по окончании срока договора он может продлеваться либо нет. Если договор не пролонгируется, то имущество возвращается к арендодателю, и он может распоряжаться им по своему усмотрению.

    Что касается объектов аренды, то это может быть как движимое, так и недвижимое имущество, в том числе и земельные участки.

    Сравнение лизинга и аренды

    Итак, и лизинг, и аренда представляют собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых одна сторона отдает другой стороне имущество во временное владение и пользование. Так в чем же их различия?

    Дело в том, что самым главным критерием расхождения является дальнейшая судьба имущества после окончания договора.

    При лизинге объект сделки должен быть обязательно выкуплен, во втором – он должен быть возвращен арендодателю.

    Кроме того, договор лизинга заключается на очень длительный период, в большинстве случаев у одного объекта бывает только один лизингополучатель, чего никак нельзя сказать об аренде.

    Разница между лизингом и арендой:

    1. Аренда – краткосрочная сделка, в случае с лизингом договор заключается на длительное время, практически всегда равное сроку полезного использования объекта;
    2. Земельные участки можно получить только в аренду, но никак не в лизинг;
    3. Лизинг предполагает право и обязанность лизингополучателя выкупить объект договора по остаточной стоимости, аренда же такого исхода событий не предусматривает.

    Чем отличается лизинг от аренды?

    Вместе с активным развитием технологий и всех сфер жизни, не менее активно развивается и бизнес-сфера, которая и обуславливает максимальные обороты в кредитных учреждениях, в частности — лизинговых. Лизинг давно стал неотъемлемой частью работы многих компаний, производств и т.д. Лизинг очень схож с арендой, но в то же время имеет и некоторые отличия от нее.

    Для того, чтобы в своей деятельности использовать только максимально полезные инструменты и обеспечивать гарантированный рост и развитие бизнеса, нужно четко понимать, в чем заключаются отличия лизинга от аренды. Это знание позволит в той или иной ситуации взвесить все за и против и принять лучшее решение. Нередко это позволяет экономить средства, которые потом играют незаменимую роль в развитии дела.

    [su_quote]

    Процедуры лизинга и аренды имеют массу сходств и различий. Различий не так уж и много, но они являются очень важными. Лизинг в обязательном порядке включает в себя выкуп имущества в конце, или же возврат лизингодателю. Это — главное отличие от процедуры аренды, которая, по сути, является тем же самым, лишь без смены владельца в результате. Сходства тоже достаточно просты.

    И в первом и втором случае, арендодатель или лизингодатель получают средства за предоставление оборудования (как пример) в пользование клиенту.

    https://www.youtube.com/watch?v=7-5aR8Vidfw

    Главные характерные отличия лизинга от аренды состоят в том, что после подписания договора лизинга, клиент становится полноправным владельцем приобретенного им имущества.

    В случае с договором аренды этого не происходит — арендатор лишь получает право на владение в определенное время.

    В случае с арендой — ответственность лежит на плечах арендодателя, в случае порчи имущества и его неиспользовании, платежи могут быть приостановлены до устранения неполадок или же до заключения нового договора. Условия расторжения должны быть прописаны! В случае с лизингом, ситуация совершенно обратная.

    Если владелец имущества не может его использовать по причине порчи или любой другой — он обязан продолжать вносить платежи и самостоятельно устранять неполадки, оплачивать ремонт, содержание и т.п.

    Процессы оформления этих двух видов сделок значительным образом отличаются друг от друга. Заключение договора лизинга требует значительных временных расходов, бумажной волокиты. С арендой все намного проще. Чем воспользоваться из двух вариантов — решать вам.

    Лизинг или аренда?

    Лизинговый договор в подавляющем большинстве случаев предусматривает переход имущества в собственность арендатора (лизингополучателя) в конце договора, а договор аренды – возврат имущества арендодателю, поэтому платежи по договору лизинга априори будут больше платежей по договору аренды аналогичного имущества на величину его выкупной стоимости.

    Обращаю внимание читателей на то обстоятельство, что арбитражной практикой признается правомерность истребования лизингополучателем с лизингодателя выплаченной в течение срока действия договора лизинга выкупной стоимости предмета лизинга при расторжении договора лизинга и возврате имущества лизингодателю по не выделенной в договоре лизинга выкупной стоимости (пост. Президиума ВАС РФ от 18 мая 2010 г. № 1729/10) и по выделенной в договоре лизинга «символической» выкупной стоимости (пост. Президиума ВАС РФ от 12 июля 2011 г. № 17389/10).

    Срок действия договора аренды (если речь идет не об аренде недвижимости), как правило, краткий (до 12 месяцев), тогда как при необходимости в долгосрочном использовании имущества аренда чаще всего трансформируется в лизинг просто потому, что арендодателю не выгоден возврат от арендатора переданного в долгосрочную аренду имущества с существенным износом.

    Таким образом, при прочих равных условиях рентабельной компании выгоднее:

    • при краткосрочной (до 12 ме­сяцев) потребности в основном средстве взять его в аренду;
    • при средне- и долгосрочной (от 12 месяцев и дольше) потребности в использовании имущества приобрести его по лизинговой схеме.

    Также лизинг предпочтительнее, если предприятие хочет по завершении договора получить арендованное имущество в собственность (для дальнейшего использования либо продажи).

    Правовые основы лизинга и аренды

    • По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).
    • По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (далее – лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее – лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.
    • Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем (см. ст. 2 Закона № 164-ФЗ). И договор аренды и договор лизинга должен быть заключен в письменной форме (см. п. 1 ст. 609 ГК РФ; п. 1 ст. 15 Закона № 164-ФЗ).

    Отличия лизингового договора от договора аренды

    Любой договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

    Существенными являются условия о предмете договора, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

    Таким образом, если договор лизинга не будет содержать существенных условий, необходимых для данного вида договора, то такой договор является ничтожным в связи с его несоответствием законодательству (ст. 168 ГК РФ).

    В такой ситуации по иску заинтересованного лица, например налоговой инспекции, могут быть применены последст­вия недействительности сделки, в ре­­зультате чего лизингодатель получит переданное им в лизинг имущество, а лизингополучатель получит от лизингодателя выплаченную сумму лизинговых платежей за вычетом компенсации за фактическое пользование имуществом (п. 2 ст. 167 ГК РФ; пост. ФАС ДО от 19 февраля 2001 г. № Ф03-А59/01-1/91).

    В ряде случаев судьи квалифицируют договоры лизинга, не соответствующие законодательству, в качестве обычной аренды (пост. ФАС ЦО от 30 марта 2006 г. № А54-3841/2005) либо аренды с правом выкупа (пост. ФАС ДО от 3 апреля 2001 г. № Ф03-А37/01-1/442).

    В любом случае несоответствие договора лизинга требованиям, предъявляемым законодательством, даст налоговикам возможность требовать от сторон такого договора, чтобы они отказались от использования ускоренной амортизации предмета лизинга в налоговом учете.

    Так, Минфин России в письме (письмо Минфина России от 31 августа 2007 г. № 03-03-06/1/628) указал, что для признания гражданско-правового договора договором финансовой аренды (лизинга) для целей налого­обложения прибыли указанный договор должен соответствовать всем требованиям, установленным гражданским законодательством.

    Сближает аренду и лизинг то, что предметом таких сделок могут быть только непотребляемые вещи (п. 1 ст. 607 ГК РФ; п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ), поэтому по указанным договорам не могут быть переданы потребляемые вещи, например расходные материалы, а также объекты гражданских прав, не являющиеся вещами (ст. 128 ГК РФ), например нематериальные активы, в том числе программное обеспечение.

    Источники:

    1. http://www.garant.ru/products/ipo/editions/vesti/497925/5/
    2. https://fintips.net/85-otlichiya-lizinga-ot-arendy
    3. http://thedifference.ru/otlichie-lizinga-ot-arendy/

    Источник: http://bogkreditov.ru/lizing/chem-otlichaetsya-ot-arendy.html

    Чем отличается лизинг от аренды — федеральный закон, договор, с правом выкупа, сходства

    Многие компании, особенно предприятия малого и среднего бизнеса не имеют собственных денежных средств для приобретения автомобилей. Однако транспортные средства необходимы для нормального функционирования компании.

    Получить автотранспорт в пользование можно двумя наиболее распространенными средствами: аренда или лизинг. Что это такое, и какие сходства и различия имеют рассматриваемые способы, читайте далее.

    Аренда — это передача транспортного средства во временное пользование. За право использования автомобиля взимается зафиксированная соответствующим договором плата.

    Договор аренды может быть заключен между сторонами на любой срок, не зависимо от срока полезного использования автотранспортного средства.

    После окончания срока договора арендуемый автомобиль возвращается собственнику (арендодателю). По взаимному согласию договор аренды автомобиля может быть продлен.

    В соответствии со статьей 625 ГК РФ аренда автотранспорта может применяться в одном из следующих видов:

    • прокат. Договор проката автомобиля может быть заключен исключительно с компанией, основной деятельностью которой является передача автомобиля во временное пользование. При этом арендатором (получателем автомобиля) может быть любое лицо, в том лице и физическое;
    • аренда транспорта с экипажем, то есть управляет передаваемым автомобилем человек, являющийся сотрудником компании – арендодателя;
    • аренда автомобиля без экипажа;
    • лизинг (финансовая аренда).

    После истечения срока действия договора лизинга лизингополучатель имеет право выкупить автомобиль по остаточной стоимости, указанной в договоре.

    Собственником лизингового автомобиля фактически является компания – лизингодатель, однако в большинстве случаев налоги уплачиваются организацией – лизингополучателем.

    За техническое состояние транспортного средства так же отвечает сторона, которая непосредственно пользуется автомобилем.

    Лизинг может быть:

    • финансовым. При такой форме лизинга автомашина приобретается лизинговой компанией у третьей стороны и передается в пользование лизингополучателю. После завершения срока лизингового договора автомобиль становится собственностью лизингополучателя при условии оплаты остаточной стоимости имущества;
    • оперативным. Оперативный лизинг отличается от финансового тем, что после окончания срока аренды автомобиль не выкупается у лизингодателя;
    • возвратным. При возвратном лизинге автотранспортное средство выкупается у лизингополучателя и впоследствии этой же компании передается в аренду.

    В отдельную форму можно выделить сублизинг. Это такая разновидность стандартного лизинга, при которой автомобиль, полученный компанией по договору лизинга, передается в пользование третьей компании по отдельному лизинговому соглашению.

    Федеральный закон

    Аренда и лизинг, как формы сделки между сторонами, регламентируются следующими документами:

    • Гражданским Кодексом РФ (глава 34). В документе представлены основные понятия деятельности, формы аренды и лизинга, основные условия заключения договоров, обязанности сторон и так далее;
    • Законом «О финансовой аренде (лизинге)», принятом в 1998 году (№164-ФЗ). Документ отражает сущность и формы лизинга, определяет права и обязанности сторон, заключивших лизинговый договор, предусматривает возможную ответственность сторон в случае нарушения одного или нескольких условий соглашения;
    • Закон о лизинге разработан на основании международной конвенции УНИДРУА, которая была ратифицирована Россией в 1998 году. Документ определяет общие правила и условия международного лизинга.

    Сравнение

    Чтобы понять разницу между арендой и лизингом необходимо определить сходства и различия двух форм сделок.

    Отличия

    Отличия между лизингом и арендой представлены в таблице:

    Признак Лизинг Аренда
    Предмет соглашения Автотранспортное средство, являющееся предметом договора лизинга приобретается лизинговой компанией, а выбирается лизингополучателем самостоятельно В аренду передается автотранспорт, который уже имеется во владении арендодателя. Предварительное приобретение автомобиля по запросу арендатора не предусмотрено
    Срок использования предмета лизинга Как правило, срок лизинга приравнивается к сроку полезного использования автотранспорта (приблизительно 3 – 5 лет, в некоторых случаях до 10 лет) Срок использования предусматривается договором и может составлять 1 час, 1 сутки, 1 год и так далее. В некоторых ситуациях срок аренды может составлять 10 и более лет
    Ответственность за предмет договора Возлагается на лизингополучателя Возлагается на арендодателя. Действие договора аренды может быть приостановлено в случае порчи или утраты автотранспорта
    Кто может передать автотранспорт Лизинговая компания, которая специализируется на данном виде деятельности Собственник имущества, не зависимо от его статуса (частное лицо, ИП, юридическая компания)
    Переход предмета договора в собственность Предусматривается соглашением, то есть по окончании срока действия договора производится смена собственности на транспортное средство. При этом лизингополучатель обязан возместить остаточную стоимость имущества Переход права собственности на автомашину не предусмотрен (имущество возвращается в полное распоряжение арендодателя)
    Стоимость договора Складывается из: — суммы лизинговых платежей, в которые включена и оплата стоимости авто, и плата за аренду;— дополнительных расходов на доставку автомобиля, технического обслуживания, страхования и так далее Складывается из суммы арендных платежей
    Распоряжение автотранспортом Лизингополучатель имеет право самостоятельного распоряжения лизинговым автомобилем. Можно ли сдать в аренду предмет лизинга? Да, при условии, достижения полного согласия с лизингодателем Арендатор не имеет права самостоятельно распоряжаться арендуемым имуществом. Использовать транспортное средство можно исключительно в соответствии с условиями договора

    Сходства

    Помимо отличий между арендой и лизингом существуют и некоторые сходства:

    • транспортное средство остается собственностью лизингодателя (арендодателя), а арендатору (лизингополучателю) передается исключительно право распоряжения на указанный в договоре срок;
    • за использование автомобиля взимается определенная соглашением плата (компенсация лизинговой компании или арендная плата);
    • основным документом, подтверждающим соглашение между сторонами, является договор, который составляется в письменной форме.

    Отличие договора аренды от договора лизинга

    Договора лизинга и аренды так же имеют существенные отличия:

    • сторонами по договору аренды являются арендодатель (лицо, которое передает автомобиль во временное пользование) и арендатор (лицо, принимающее транспорт в пользование). В договоре лизинга принимают участие три стороны:
      • лизингодатель — организация, которая приобретает автотранспорт для передачи в лизинг и получает компенсацию за аренду;
      • лизингополучатель;
      • продавец автомобиля, у которого лизингодатель приобретает транспортное средство.

      Кроме этого договором лизинга может быть предусмотрено наличие и иных сторон:

      • страховой компании, в которой лизингополучатель обязуется страховать автомобиль в период действия соглашения;
      • банка, кредитующего лизинговую компанию для приобретения автомашины.
    • сроки и порядок оплаты. Договор лизинга дополняется согласованным графиком платежей. По договоренности лизинговая компания имеет право предоставить отсрочку платежа, произвести перерасчет и так далее. При аренде платеж четко зафиксирован договором и не может изменяться в течение всего срока (за исключением случаев временного приостановления действия документа);
    • ответственность сторон. За неисполнение обязательств лизинговая компания имеет право применять к лизингополучателю штрафные санкции в виде пени, штрафов и так далее. Если обязательства не исполняются по договору аренды, то начисление штрафов не допустимо. В подобной ситуации арендодатель имеет право только досрочно расторгнуть договор;
    • переход собственности на предмет договора. При лизинге автотранспортное средство выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. При аренде право выкупа, как правило, не предусмотрено;
    • для заключения договора лизинга требуется определенный пакет документов и время (3 – 10 дней). Договор аренды можно заключить после представления минимальных документов и в течение нескольких часов.

    Право выкупа

    Стандартный договор аренды не предусматривает возможности выкупа автомобиля по истечении срока действия документа. Однако на практике существует возможность заключения договора аренды с правом последующего выкупа транспортного средства.

    Суть сделки заключается в следующем:

    • автомобиль, принадлежащий арендодателю, передается арендатору в пользование на определенный срок;
    • сделка удостоверяется договором, одним из условий которого является возможность последующего выкупа автомобиля по остаточной стоимости. При этом арендная плата за использование автомашины увеличивается на сумму остаточной стоимости имущества.

    Основное отличие лизинга от аренды с правом выкупа заключается в наличии (при лизинге) и отсутствии (при аренде) налоговых льгот, предусмотренных для лизингополучателей (возврат НДС, уменьшение базы по налогу на прибыль, компенсация некоторых расходов за счет бюджетных средств).

    По договору лизинга транспортное средство передается в пользование лизингополучателю, который в свою очередь обязан постепенно выплачивать не только стоимость имущества, но и компенсацию за аренду.

    Именно это сходство и привело к определению лизинга, как финансовой аренды. Понятие финансовой аренды закреплено в статье 665 ГК РФ.

    Лизинг и аренда имеют много общего. Преимуществом лизинга перед обычной арендой (не исключением является и аренда с правом выкупа) является возможность лизингополучателя вернуть НДС и существенно уменьшить базу по налогу на прибыль организации.

    Видео: Оперативный лизинг (долгосрочная аренда) автомобилей от LeasePlan

    Источник: http://provodim24.ru/chem-otlichaetsja-lizing-ot-arendy.html

    Лизинг или аренда отличия

    Эта форма отношений финансового характера не имеет отношения к земельным участкам и природным объектам. Еще одно отличие лизинга от аренды – продолжительность соглашения. Договор на лизинговые отношения оформляется на более долгий срок.

    Но он не должен быть выше срока полезного использования объекта сделки. Подробное объяснение термина (видео) Получить исчерпывающую информацию о важных тонкостях и нюансах инвестиционной деятельности можно, прослушав комментарий юриста в видео-ролике.

    Две формы сделки – сравнительная характеристика Обе формы финансовых отношений имеют общие принципы, с юридической точки зрения, лизинг является частным случаем аренды и называется финансовой арендой.

    Правовая база, регулирующая две формы отношений – глава 34 гражданского Кодекса Российской Федерации.

    Чем отличается аренда от лизинга?

    Что это такое, и какие сходства и различия имеют рассматриваемые способы, читайте далее. Понятие и виды Аренда — это передача транспортного средства во временное пользование. За право использования автомобиля взимается зафиксированная соответствующим договором плата.


    Собственником автомашины является арендодатель, поэтому именно он оплачивает транспортный налог и полностью отвечает за сохранность и работоспособность движимого имущества.

    Договор аренды может быть заключен между сторонами на любой срок, не зависимо от срока полезного использования автотранспортного средства.

    Основные отличия лизинга от аренды

    К этой категории не относятся земельные наделы, объекты природы, имущество, находящееся в собственности государства и характеризуемое ограничениями в пользовании им;

    • податель услуг лизинга, субъект, владеющий объектом лизинга и передающий его в пользование за установленную договором плату;
    • получатель услуги лизинга, субъект предпринимательской деятельности или частное лицо, принимающее в лизинг определённый объект, с условием регулярной выплаты определённой денежной суммы за пользование им.
    • Существуют такие виды лизинга:
    • финансовый лизинг. После того как окончится договор лизинга, его получатель имеет право выкупа объекта. При этом остаточная стоимость достаточно низкая, поскольку принимается во внимание амортизация на протяжении всего срока пользования объектом лизинга.

    Чем лизинг отличается от аренды

    • Паспорт, обязательно содержащий отметку о государственной регистрации.
    • Индивидуальный налоговый код частного лица.
    • Документ, свидетельствующий о финансовой состоятельности получателя услуги.
    • Какой-либо документ, помимо паспорта, подтверждающий личность клиента.

    • Ксерокопии поручителей по предоставляемой услуге, если таковые имеются.
    • Для заключения соглашения аренды требуются такие документы:
    1. Паспорт гражданина страны.
    2. Индивидуальный налоговый номер физического лица.

    Услуги лизинга и аренды имеют следующие преимущества:

    1. Возможность непосредственного пользования объектом, без необходимости выплачивать крупную сумму в счёт погашения его стоимости.
    2. Заключение договора достаточно простое и не требует специальной юридической подготовки.

    Лизинг и аренда: отличия

    Частное лица или юридическая организация, получающие во временное пользование объект аренды, согласно заключаемому договору;

    • арендодатель. Фактический собственник объекта, передаваемого в аренду на определённый временной промежуток.

    Существуют следующие виды аренды:

    • аренда земельного участка:
    • аренда транспортного средства;
    • аренда нежилого помещения;
    • аренда сооружения или здания;
    • аренда предприятия.

    Автомобиля Аренда автомобиля представляет собой его прокат. Подобное соглашение заключается на определённый промежуток времени, по истечении которого машина возвращается в собственность организации, предоставляющей услуги проката транспортного средства.

    Лизинг или аренда: что выгоднее?

    • ответственность сторон. За неисполнение обязательств лизинговая компания имеет право применять к лизингополучателю штрафные санкции в виде пени, штрафов и так далее. Если обязательства не исполняются по договору аренды, то начисление штрафов не допустимо.

    В подобной ситуации арендодатель имеет право только досрочно расторгнуть договор;

  • переход собственности на предмет договора. При лизинге автотранспортное средство выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости.

    При аренде право выкупа, как правило, не предусмотрено;

  • для заключения договора лизинга требуется определенный пакет документов и время (3 – 10 дней).

  • Собственник имущества, не зависимо от его статуса (частное лицо, ИП, юридическая компания) Переход предмета договора в собственность Предусматривается соглашением, то есть по окончании срока действия договора производится смена собственности на транспортное средство.

    При этом лизингополучатель обязан возместить остаточную стоимость имущества Переход права собственности на автомашину не предусмотрен (имущество возвращается в полное распоряжение арендодателя) Стоимость договора Складывается из:— суммы лизинговых платежей, в которые включена и оплата стоимости авто, и плата за аренду;— дополнительных расходов на доставку автомобиля, технического обслуживания, страхования и так далее Складывается из суммы арендных платежей Распоряжение автотранспортом Лизингополучатель имеет право самостоятельного распоряжения лизинговым автомобилем.

    В чем отличие лизинга от аренды

    В договоре лизинга принимают участие три стороны:

    • лизингодатель — организация, которая приобретает автотранспорт для передачи в лизинг и получает компенсацию за аренду;
    • лизингополучатель;
    • продавец автомобиля, у которого лизингодатель приобретает транспортное средство.

    Кроме этого договором лизинга может быть предусмотрено наличие и иных сторон:

    • страховой компании, в которой лизингополучатель обязуется страховать автомобиль в период действия соглашения;
    • банка, кредитующего лизинговую компанию для приобретения автомашины.
    • сроки и порядок оплаты. Договор лизинга дополняется согласованным графиком платежей. По договоренности лизинговая компания имеет право предоставить отсрочку платежа, произвести перерасчет и так далее.

    Отличие аренды от лизинга

    Имущество лизинга передаётся в собственность получателя услуги на установленный договором срок с правом последующего его выкупа после окончания срока действующего договора.

    Лизинг является такой формой финансовых отношений между субъектами, при которых организация, предоставляющая услуги лизинга, предоставляет в распоряжение получателя лизинга определённое имущество, которое впоследствии существует возможность выкупить.

    За пользование услугой лизинга его получатель регулярно вносит определённую сумму платежей, на протяжении всего срока заключения договора.

    После того как этот срок истечёт, остаточная стоимость передаваемого в лизинг имущества может быть выплачена получателем услуги в качестве компенсации при приобретении имущества в свою полную собственность.

    Внимание

    Условия договора аренды оговаривают варианты ремонта объекта и его последующего использования, также арендатор и арендодатель в договоре указывают реальную стоимость объекта и возможность его последующего выкупа. В договоре аренды оговаривается объём платы за пользование объектом аренды, а также период действия договора. Требования к получателям услуг лизинга и аренды принципиально ничем не отличаются.

    Среди основных можно выделить следующие:

    1. Получатель услуги обязательно должен быть совершеннолетним.
    2. Он должен быть гражданином Российской Федерации.
    3. Получение лизинга нередко требует хорошей кредитной истории.
    4. При необходимости требуется предоставление поручителей по соглашению о предоставлении услуги.

    Источник: http://buh-nds.ru/lizing-ili-arenda-otlichiya/

    Ссылка на основную публикацию