Расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения скачайте бесплатно
6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения скачайте бесплатно. Отчитаться нужно до 31 октября, чтобы не платить штраф. Смотрите руководство по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года.
Читайте в статье:
Форма 6-НДФЛ – поквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период.
Попробуйте заполнить форму 6-НДФЛ онлайн.
- Скачать бланк 6-НДФЛ.
- Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.
Кто сдает расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года
Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:
- Фирмы и их подразделения.
- Предприниматели.
- «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательство без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.
Сдавать отчет по выплатам и налогу с них, в том числе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года, указанные лица должны, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:
- сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
- физлицам-исполнителям услуг или работ по ГП договорам;
- физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.
Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года и за весь год
Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно к 1 апреля года, следующего за отчетным.
По форме 6-НДФЛ применяется налоговое правило о том, что крайний срок сдать отчет, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую рабочую дату. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.
Таблица 1. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года
| Период отчета | Общий срок по НК РФ | Срок в 2018 году |
| Первый квартал | 30 апреля | 3 мая |
| Второй квартал | 31 июля | 31 июля |
| Третий квартал | 31 октября | 31 октября |
| Год | 1 апреля следующего года | 1 апреля 2019 года |
Штрафы по 6 НДФЛ: 3 квартал 2018 года
Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. Читайте о санкциях в таблице 2.
Таблица 2. Штрафы по 6 НДФЛ
| Нарушение | Санкция для фирмы |
| Нарушен срок сдачи 6 НДФЛ | 1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета; |
| Отчет не сдан | Блокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета |
| В отчете есть ошибки или нестыковки | 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ |
Ошибки или нестыковки не привели к:
То есть имеются смягчающие обстоятельства |
Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ |
Нулевой расчет 6 НДФЛ: 3 квартал и не только
Если с начала 2018 года по состоянию на 30 сентября фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели расчета 6 НДФЛ 3 квартала будут нулевыми. В такой ситуации сдавать отчет не обязательно.
Однако безопаснее подать нулевой отчет, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала фирму, предпринимателя или «самозанятое» лицо.
- Скачать нулевую 6-НДФЛ за 3 квартал.
Куда подавать 6 НДФЛ: 3 квартал и любой другой период
Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:
- фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
- предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.
Особенности по представлению расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года и годового отчета смотрите в таблице 3.
Таблица 3. 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года
| Где сотрудник получает доход | В какую инспекцию отчитываться |
| В головном подразделении | По месту нахождения головного подразделения |
| В обособленном подразделении | По месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой |
| И в головном подразделении, и в обособленном |
|
| В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциям | По месту учета в любой инспекции на муниципальной территории |
| От предпринимателя-плательщика ЕНВД | По месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД |
| От предпринимателя, работающего на ПСН | По месту ведения деятельности, на которую оформлен патент |
| От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД |
|
Ошибки при сдаче 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года
Ошибка 1. Отчитаться о сотрудниках подразделений по месту расположения головного отделения.
Правильнее сдать отдельные отчеты:
- о сотрудниках головного отделения – в инспекцию по его месту расположения;
- о сотрудниках подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.
Ошибка 2. Отчитаться на бумаге при числе наемных сотрудников 25 человек и более
Правильнее сдать расчет 6 НДФЛ 3 квартала в электронной форме по ТКС.
Ошибка 3. Отчитаться одним бланком за головное отделение и обособленное подразделения.
Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного отделения и каждого из обособленных подразделений.
Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитаться только один раз.
Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных отчета 6-НДФЛ:
- со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
- с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.
Заполнение 6 НДФЛ: 3 квартал 2018 года
Отчетность агентов по НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:
- Суммовые показатели заполняются обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.
- Буквы и цифры проставляются в ячейках слева направо.
- В оставшихся пустыми ячейках справа ставятся прочерки.
- Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляются по порядку: «001», «002», «003» и т. д.
- Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.
6 НДФЛ 3 квартал: образец титульного листа
В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.
В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения, если производят заполнение 6 НДФЛ 3 квартал.
В поле «Номер корректировки» проставляют:
- «000» — при первичной сдаче расечта;
- номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.
В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:
- код 21 – первый квартал;
- код 31 – полугодие;
- код 33 – девять месяцев;
- код 34 – полный год.
В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.
В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:
В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:
- код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
- код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
- код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.
В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.
В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.
6 НДФЛ 3 квартал: образец раздела 1
При заполнении 6 НДФЛ 3 квартала показатели первого раздела указываются по накоплению с начала года – то есть за период с 1 января по 30 сентября. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):
- по строке 010 – ставка налога;
- по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 30 сентября;
- по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 30 сентября;
- по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
- по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 30 сентября;
- по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 30 сентября.
Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз — на первой странице расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года:
- в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
- в строке 070 – удержанный налог;
- в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
- в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.
- Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.
6 НДФЛ 3 квартал: образец раздела 2
Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ 3 квартала 2018 года нужно учесть следующие общие правила.
- Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.
- При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.
- Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.
- Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6
В расчете 6 НДФЛ 3 квартала 2018 года отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно только за период июль-сентябрь.
В блоке сток с 100 по 140 показатели следующие:
- по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
- по строке 110 – день удержания налога;
- по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
- по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
- по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.
- Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.
Как заполнить расчет по зарплате
Если окончательный расчет по зарплате за июнь произошел в июле, такая операция попадет в раздел 2 6 НДФЛ 3 квартала.
Как заполнить расчет по больничным
Так как 30 сентября в 2018 году – выходной день, возникают особенности по уплате налога с доходов физлиц в виде больничных и отпускных и по отражению таких операций в форме 6-НДФЛ.
Как заполнить расчет по премиям
Ежемесячные производственные премиальные поощрения считаются оплатой труда, а значит, дата их получения — последний день месяца.
Как заполнить расчет по отпускным
Оплата отпуска, начисленная во 2 квартале и перечисленная сотрудникам в 3 квартале, отражается во втором разделе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года.
* Здесь и далее для упрощения расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года назван расчетом 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1370-6-ndfl-za-3-kvartal-obrazets
6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года: как заполнить, образец, скачать бланк
Если компания или ИП в 2017 году хотя бы один раз начисляли или выплачивали доходы физ. лицам, то нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года. Пример заполнения, сроки сдачи и штрафы за непредставление вы найдете в статье.
Куда и каким способом сдавать расчет 6-НДФЛ за 4 кватал 2017 года
Отчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года надо представлять в ту же инспекцию, что и справки 2-НДФЛ. За сотрудников головного офиса – в инспекцию по месту учета самой компании. За сотрудников обособленных подразделений – в инспекцию по месту их регистрации. За подрядчиков – в инспекцию головного офиса или подразделения, в зависимости от того, где с работником заключен договор.
Представлять отчет можно как на бумаге, так и в электронном виде. Право выбора есть у компании, от которых облагаемые доходы получили до 25 человек. Остальные должны отправить расчет только в электронном виде через оператора.
Расчет на бумаге считается представленным в тот день, когда представитель компании сдал его лично в инспекцию или отправил письмо почтой с описью вложения. Электронный – в день, когда от оператора пришло подтверждение отправки расчета.
Ниже мы приведем пошаговую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года, пример заполнения в различных ситуациях. Составить отчет верно также поможет статья «ФНС назвала 26 основных ошибок в 6-НДФЛ».
Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года
Представлять 6-НДФЛ за 2017 год надо на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7/11/450@. Этим же приказом установлен порядок заполнения расчета.
Скачать бланк 6-НДФЛ бесплатно в excel>>>
Форма 6-НДФЛ состоит:
- из титульного листа;
- раздела 1 «Обобщенные показатели»
- раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Рассмотрим, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года. Пример заполнения приведем. А как отразить декабрьские зарплаты, премии и пособия в отчете, посмотрите в статье «Декабрьские выплаты в 6-НДФЛ».
См. также
Какие сведения отразить на титульном листе 6-НДФЛ за 2017 год
На титульном листе укажите общие сведения о компании и отчетном периоде. Для удобства мы представили их в таблице.
Таблица. Заполнение строк титульного листа
| 1 | ИНН | ИНН и КПП компании заполните согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе |
| 2 | КПП | |
| 3 | Номер корректировки | В первичном расчете ставьте «000».В уточненном расчете — «001», «002» и т. д. |
| 4 | Период представления (код) | Укажите в отчете код: 34— годовой расчет |
| 5 | Налоговый период (год) | 2017 |
| 6 | Представляется в налоговый орган (код) | Код налоговой инспекции возьмите из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе |
| 7 | По месту нахождения (учета) (код) | Код из приложения № 2 к Порядку заполнения:— 212 — по месту учета российской компании;— 220 — месту нахождения ее обособленного подразделения; — 213 — месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;— 335 — месту нахождения обособленного подразделения иностранной компании в РФ |
| 8 | (налоговый агент) | Сокращенное наименование компании согласно учредительным документам. Например, ООО «Апрель».Если сокращенного наименования нет, укажите полное наименование |
| 9 | Код по ОКТМО | Заполните ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится ваша компания или обособленное подразделениеПо каждому ОКТМО заполните отдельную форму 6-НДФЛ (п. 1.10 Порядка заполнения)Код по ОКТМО возьмите из «Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 |
| 10 | Номер контактного телефона | Введите код города и номер контактного телефона, чтобы инспекция могла уточнить сведения, указанные в расчете |
| 11 | На _страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на _листах | Проставьте количество страниц расчета. Если его сдает представитель — количество листов документа, подтверждающего его полномочия представителя |
| 12 | Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю | Укажите 1, если достоверность и полноту сведений в расчете подтверждает налоговый агент, и 2 — если его представитель (внесите его ФИО) |
| 13 | Подпись_ Дата | Расчет по форме 6-НДФЛ должен подписать руководитель компании или уполномоченное им должностное лицо |
| 14 | Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | Если расчет подписал представитель, укажите вид документа, подтверждающего его полномочия |
Образец правильного оформления титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года смотрите ниже.
Как заполнить раздел 2
После титульного листа надо заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год. В нем надо отразить все облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала физическим лицам в течение октября – декабря 2017 года.
Это зарплата, отпускные, больничные, вознаграждения подрядчикам, подарки в части, превышающей 4000 руб. и т. д.
Но не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда физлицо получило доход, когда компания удержала налог и перечислила его в бюджет.
Чтобы по каждому доходу компания могла показать эти даты, раздел 2 поделен на пять одинаковых блоков. В каждый блок входят строки:
- 100 «Дата фактического получения дохода»;
- 110 «Дата удержания налога»;
- 120 «Срок перечисления налога»;
- 130 «Сумма фактически полученного дохода»;
- 140 «Сумма удержанного налога».
В таблице вы найдете наиболее распространенные виды доходов и порядок отражения их в строках 100, 110 и 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года. Пример заполнения раздела 2 показан ниже.
Таблица. Какие даты ставить в строках 100, 110, 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ
| Зарплата | Последний день месяца | День выплаты дохода | День, следующий за днем выплаты дохода |
| Отпускные | День выплаты дохода | День выплаты дохода | Последний день месяца |
| Пособие по временной нетрудоспособности | День выплаты дохода | День выплаты дохода | Последний день месяца |
| Материальная помощь | День выплаты дохода | День выплаты дохода | День, следующий за днем выплаты дохода |
| Сверхнормативные суточные | Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет | Ближайший день выплаты дохода в денежной форме | Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода |
| Вознаграждение по ГПД | День выплаты дохода | День выплаты дохода | День, следующий за днем выплаты дохода |
Как мы уже сказали, в бланке 6-НДФЛ в разделе 2 пять блоков со сроками 100-140. Если этих блоков не хватает, чтобы перечислить все выплаченные работникам доходы, то в расчет надо добавить нужное количество листов.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года, а именно раздела 2, представлен ниже.
Как заполнить раздел 1
Раздел 1 заполняется нарастающим итогом. Это значит, что в 6-НДФЛ за 2017 года нужно привести данные за период с января по декабрь 2017 года включительно.
Заполнять раздел 1 надо по каждой ставке НДФЛ. То есть если компания удерживала НДФЛ, например, по двум ставкам — 13 и 35%, то потребуется заполнить два раздела 1. Саму ставку следует указать в строке 010. По строке 020 отразить доход работников, облагаемый этой ставкой и рассчитанный нарастающим итогом с начала года.
Когда заполняется раздел 1 со ставкой 13%, отдельно по строке 025 надо выделить выплаченные дивиденды. А если их нет — поставить прочерки.
По строке 030 следует показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам. Причем фиксировать надо вычеты не только на детей и жилье, но и вычеты в виде необлагаемых доходов. Например, необлагаемый вычет в размере 4000 руб. со стоимости подарка, полученного сотрудником.
В строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Рассчитывается она так: [доход (строка 020) – вычеты (строка 030)] х ставка налога (строка 010).
По строке 050 указывается величина фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту. Если такие работники в компании есть.
В строке 060 проставляется количество человек, которым выплачены доходы за налоговый период.
По строке 070 отражается сумма удержанного налога, по строке 080 — величина НДФЛ, которая исчислена, но не удержана.
По строке 090 указывается сумма возвращенного НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ. Если нет соответствующих данных, ставятся прочерки.
Имейте в виду: если заполняется несколько разделов 1 по разным ставкам, то сведения в строки 060 — 090 заносятся только на первом из них. На остальных проставляются прочерки.
Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года
Как отразить декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года
Неважно, когда вы выдали декабрьскую зарплату (в декабре или в январе), в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год она не попадет. А найдет свое отражение только в расчете за 1 квартал 2018 года. И вот почему.
Если зарплата выдана до 29 декабря включительно, например, 28 или 29 числа, то отработанный месяц еще не закончен. И признать данную выплату зарплатой, нельзя. Это аванс. Налог нужно удержать с ближайшей следующей выплаты. То есть с аванса за январь.
Пример. Организация выплатила зарплату за декабрь 2017 года 28 числа этого месяца. Начисленная сумма – 165 000 руб., удержанный НДФЛ – 21 450 руб. Расскажем, как отразить выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Пример заполнения приведем.
Поскольку деньги выданы работникам в 2017 году, компания отразит декабрьскую зарплату в отдельном блоке раздела 2.
В разделе 1 за 2017 год надо включить начисленную сумму в показатель по строке 020, вычеты отразить в строке 030. Начисленный НДФЛ с зарплаты за декабрь показать в строке 040. В строку 070 сумма будет включена в первом расчете за 2018 год.
Если декабрьская зарплата была выплачена в 2018 году, то действия те же. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года ее отражать не нужно. И в строке 070 раздела 1 налог с этой выплаты не следует показывать. Ведь до конца 2017 года доход не был выплачен и налог не удержан.
В тоже время в разделе 1 надо отразить начисленную декабрьскую зарплату в строке 020. Вычеты показать в строке 030, а рассчитанный налог в строке 040.
Как отражать отпускные в 6-НДФЛ
Отпускные выплаты отразите в расчет 6-НДФЛ так:
- строка 100 — дата выплаты отпускных;
- строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
- строка 120 — последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
- строка 130 — сумма дохода;строка 140— сумма удержанного налога.
Доплату по отпускным из-за пересчета среднего заработка отразите так:
- строка 100 — дата выплаты доплаты;
- строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
- строка 120 — последний день месяца, в котором выплатили доплату;
- строка 130 — сумма доплаты;
- строка 140 — сумма удержанного налога
Переходящие выплаты: отпускные выплачены в декабре 2017 года
Крайний срок уплаты НДФЛ с декабрьских отпускных и пособий — 31 декабря 2017 года. Он приходится на выходной день. Уплатить НДФЛ нужно не позднее 9 января 2018 года, это ближайший следующий рабочий день (п. 6 и 7 ст. 6.1 НК РФ).
Операцию вы завершили в январе 2018 года. Поэтому все отпускные и пособия, которые выплатили работникам в декабре 2017 года, отразите в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Такой подход следует из письма ФНС России от 02.11.
2016 № БС-4-11/20829@.
В раздел 1 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года отпускные и пособия, выплаченные в декабре, не попадут. Ведь даты получения дохода, исчисления и удержания НДФЛ пришлись на декабрь (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 и 4 ст. 226 НК РФ).
Как заполнить раздел 2 в форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года по отпускным и пособиям, выплаченным в декабре 2016 года, покажем на примере 1.
ПРИМЕР. Отпускные и пособие выплатили в декабре 2017 года
В декабре 2017 года бухгалтер начислил двум сотрудникам:
- О.И. Нилову — отпускные в сумме 14 600 руб.;
- Г.Б. Амурову — пособие по временной нетрудоспособности в размере 10 300 руб.
Нилов получил деньги 8 декабря, Амуров — 15 декабря.
В момент выдачи бухгалтер удержал НДФЛ:
- с отпускных — в размере 1898 руб. (14 600 руб. × 13%);
- пособия — 1339 руб. (10 300 руб. × 13%).
Бухгалтер перечислил НДФЛ в бюджет 30 декабря 2017 года.
Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий, выданных в декабре 2017 года, — 9 января 2018 года.
Больничный лист в 6-НДФЛ
Выплаты по больничному листу отразите в расчет 6-НДФЛ так:
- строка 100 — дата выплаты пособия;
- строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
- строка 120 — последнее число месяца, в котором выплачивали пособие;
- строка 130 — сумма дохода;строка 140— сумма удержанного налога.
Если оплатили больничный, который пришелся на время отпуска, то заполняйте 6-НДФЛ так:
- строка 100 —дата выплаты больничных;
- строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
- строка 120 — последнее число месяца, в котором выплачивали больничные;
- строка 130 — сумма дохода;
- строка 140 — сумма удержанного налога.
6-НДФЛ при увольнении
Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ так:
- строка 100 — дата выплаты дохода;
- строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
- строка 120 — следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
- строка 130 – сумма дохода;
- строка 140 – сумма удержанного налога.
Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства в сумме превышения отразите так:
- строка 100 — дата выплаты дохода;
- строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
- строка 120 — следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
- строка 130 — сумма дохода;
- строка 140 — сумма удержанного налога.
Если норматив не привешен, то выплаты при увольнении в расчете 6-НДФЛ не отражайте.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160650-6-ndfl-za-2017-god-obrazec-zapolneniya
6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года: бланк и пример заполнения
x
Check Also
Какие документы нужны при покупке квартиры? Документы при покупке квартиры имеют первостепенное значение. Без тщательного …
Договор служебного найма жилого помещения: порядок заключения и расторжения Договор служебного найма жилого помещения представляет …
Как составить договор аренды автомобиля между физическими лицами Сдача в аренду автомобиля, коль скоро он …
Кадастровая стоимость квартиры: что это такое? Кадастровая стоимость квартиры это специальный вид оценки объекта недвижимости, …
Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить Законодательство России позволяет …
Оформление дарственной на квартиру между родственниками Как оформить дарственную на квартиру между близкими родственниками? В …
Договор дарения квартиры с обременением ипотекой, проживания, судебным арестом Дарение квартиры с обременением представляет особую …
Как подарить долю в квартире несовершеннолетнему ребенку? Договор дарения доли квартиры несовершеннолетнему должен составляться с …
Как правильно оформить дарение доли в квартире близкому родственнику? Дарение доли в квартире близкому родственнику …
Как оформить договор дарения дачи? Дарение дачи родственнику это юридическое оформление передачи права собственности на …
Как получить гражданство Мальты за инвестиции Программа экономической миграции в Республику Мальта, предполагающая вступление в …
Как стать гражданином Кипра через инвестиции Почему оформление гражданства Кипра за инвестиции является наиболее популярным …
Как гражданину России получить гражданство Евросоюза? Евросоюз уникальное политическое образование, в состав которого входят 28 …
Как получить гражданство Евросоюза через вложение инвестиций (второе гражданство за инвестиции) Как получить гражданство Евросоюза …
Как получить гражданство Антигуа и Барбуда Антигуа и Барбуда островное государство, омываемое водами Атлантического океана …
Где взять кредит пенсионеру под маленький процент? Пенсионеры это особая категория заемщиков. С одной стороны, …
Где взять деньги на квартиру: действенные способы Где взять деньги на покупку квартиры вопрос, который …
Стоит ли гасить кредит досрочно? Досрочное погашение кредита всегда рассматривается как возможность, во-первых, побыстрее снять …
Как выселить соседей из коммунальной квартиры? С точки зрения норм гражданского и жилищного права проблема …
Возможно ли выселение несовершеннолетнего ребенка? Вопрос выселения несовершеннолетних граждан из квартиры, какой бы они ни …
Причины выселения из служебного жилого помещения Договор служебного найма является разновидностью социального найма квартиры. Квартира …
Выселение из муниципальной и приватизированной квартиры прописанного человека В силу различных жизненных обстоятельств на определенной …
Как выселить из квартиры непрописанного человека Зачастую необходимость выписать непрописанного в данной квартире человека появляется …
Выселение без предоставления другого жилого помещения Согласно действующему жилищному законодательству, гражданин может быть выселен с …
Источник: https://2018-god.com/vash-yurist/6-ndfl-za-4-kvartal-2017-goda-blank-i-primer-zapolneniya
6-НДФЛ инструкция по заполнению отчетности
Новшеством этого года стала еще одна декларация по подоходному налогу. Форма отчета 6-НДФЛ инструкция по заполнению были утверждены приказом ФНС.
Его обязаны представлять все хозяйствующие субъекты, которые считаются агентами по НДФЛ по отношению сумм доходов физлиц.
Данный отчет является квартальным и отражает информацию по выплаченным работникам доходам и удержанному из них НДФЛ общими суммами с расшифровкой по дням выплат.
Кто должен сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ
Представлять такой отчет необходимо всем налоговым агентам в отношении сумм доходов людей, принимая во внимание 6-НДФЛ инструкция по заполнению. Данная категория определена на законодательном уровне нормами НК РФ.
Сюда входят не только организации и предприниматели-работодатели, но и субъекты, у которых заключены с физлицами гражданские договора, фирмы, которые являются источником доходов людей по операциям с ценными бумагами и другими инструментами финансового рынка.
При этом компании могут быть как российского происхождения, так и представительства иностранных фирм, действующих на территории страны.
Представлять данную форму должны также нотариусы и адвокаты, занимающиеся практикой, если в результате их взаимоотношений человек получает доход.
Налоговым агентом также признается физлицо, выступающее работодателем в отношении другого физлица. Оно тоже должно подавать отчет 6-НДФЛ.
Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ?
6-НДФЛ инструкция по заполнению устанавливает, что сдавать пустой отчет нет необходимости, если:
- В компании или у ИП вообще нет наемных работников;
- Работники есть, но в периоде отчета на них не производились никакие выплаты;
- В периоде отчета не велась никакая деятельность.
Эта позиция выражается в нескольких письмах ФНС.
Внимание! Рекомендуется (но не строго обязательно) в одном из упомянутых случаев направить в налоговую службу официальное письмо с пояснением, по какой причине не был сдан отчет 6-НДФЛ.
Тем не менее, налоговая служба все же заставляет сдавать пустой отчет предприятиям, у которых нет сотрудников, но числится директор. Такое требование обычно мотивируется тем, что директор в любом случае является работником, а потому отчет обязателен к сдаче. Однако, если никакие выплаты в этот период ему не проводились, то все равно не надо подавать пустой 6-НДФЛ.
Если все же такая необходимость настала, то вот 6-НДФЛ инструкция по заполнению пустого отчета:
- Титульный лист заполняется полностью в общем порядке;
- В разделе 1 во всех графах проставляются нули;
- Раздел 2 не заполняется вообще, или там во всех графах ставятся прочерки.
6-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году
Законом установлено, что отчет необходимо сдавать по итогам 1-го квартала, 1-го полугодия, 9 месяцев и по итогам года. 6-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году изменяться не будут.
Отчет необходимо подавать не позже последнего дня того месяца, который идет за отчетным периодом. А отчет за год нужно подавать не позже 1 апреля.
Внимание! Сроки сдачи будут сдвигаться, если установленный день попадает на выходной или праздничный.
| Период отчета | Крайняя дата сдачи |
| За 2016 год | 03.04.2017 |
| За 1-й кв. 2017 года |
Источник: https://smbiznes.ru/buhuchet/6-ndfl-instruktsiya-po-zapolneniyu.html
Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал (2017 год)
Чтобы сдать 6-НДФЛ за 2017 год с первого раза и без ошибок, смотрите как правильно отразить в расчете зарплату, отпускные, премии и другие выплаты. Учтите все подсказки и вам не придется уточнять расчет.
Один из самых проблемных отчетов за 2017 год — это расчет 6-НДФЛ. Ни с одной формой у главбухов не возникает столько вопросов. А с этого года форма снова поменялась. Поэтому вопросов стало еще больше. Разъясним все изменения и покажем на готовом примере.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год
Если вы еще не отчитались по доходам сотрудников, то безопаснее подготовить отчетность по новой форме. Налоговики обновили форму расчета по НДФЛ приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ и ввели в действие поправки с отчетности за 2017 год.
Форма отчетности вступает в силу через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК). Поправки в 6-НДФЛ опубликовали 25 января, их надо применять с 26 марта (п. 2, 5 ст. 6.1 НК). При этом крайний срок отчетности — 2 апреля.
Но многие уже отчитались за 2017 год на старых бланках. В этом случае не надо заново представлять расчет 6-НДФЛ только из-за того, что форму изменили.
За 2017 год одинаково допустимо представлять отчеты как по обновленным, так и по старым формам.
Если вы уже сдали 6-НДФЛ, не переделывайте отчет. Если налоговики этого потребуют, объясните, что, когда вы отправляли форму, изменения еще не вступили в силу. Поэтому вы сдали отчетность на правильном бланке.
Как заполнить 6-НДФЛ за 2017 год
Итак, расскажем, как отражать в расчете по форме 6-НДФЛ различные виды выплат: зарплату, отпускные, пособия, материальную помощь, дивиденды и пр.
Отпускные и пособия в 6-НДФЛ за 2017 год
Отпускные и пособия, которые компания выдаст в декабре, надо заполнить только в разделе 1 расчета. Дата получения этих доходов — день, когда компания выдала деньги сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На ту же дату компания удержит НДФЛ. Значит, организация заполнит строки 020, 040 и 070.
Раздел 2 по отпускным и пособиям компания заполнит в расчете за 1 квартал 2018 года, даже если заплатила налог в декабре. Крайний срок перечисления НДФЛ с этих выплат — 31 декабря, а это выходной день.
Значит, срок переносится на первый рабочий день 2018 года. Операция будет завершена в 1 квартале 2018 года. А ФНС требует заполнять раздел 2 в том периоде, когда операция завершена (письмо от 24.10.
16 № БС-4-11/20126@).
Зарплата в 6-НДФЛ за 2017 год
Зарплата за последний месяц года может быть выплачена как в декабре, так и в январе. Рассмотрим эти ситуации отдельно.
Зарплата за декабрь выплачена в декабре. Можно удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, даже если компания выдает деньги до окончания месяца. Так компания не запутается, какую сумму выдать работникам. Кроме того, если выдать начисленную зарплату, то не с чего будет удержать НДФЛ, если работник уволится сразу после праздников.
Расскажем, как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь в зависимости от того, когда компания выдала деньги (см. таблицу).
| Зарплату за декабрь заполните в строке 020, НДФЛ — в строках 040 и 070 расчета за 2017 год.В разделе 2 расчета за 2017 год укажите данные:строка 100 — 31.12.2017; |
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51622-obrazets-zapolneniya-6-ndfl-za-4-kvartal-2017-goda
6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года: бланк и пример заполнения, Современный предприниматель
x
Check Also
За нарушения в сфере персональных данных граждан с 1 июля ужесточена ответственность Роскомнадзор на своем официальном сайте напомнил, что с 1 июля 2017 года в силу вступили положения Федерального закона от 7 февраля 2017 г. № 13-ФЗ, которые дополняют КоАП семью новыми составами административных правонарушений, предусматривающих невыполнение оператором требований и обязанностей, связанных с обработкой персональных данных.
За любую просрочку зарплаты установят ответственность Минздравсоцразвития подготовило ]]gt; проект закона ]]gt; , согласно которому увеличиваются и конкретизируются штрафы за просрочку выплаты заработной платы.
За льготой по транспортному налогу обратилось 35 тысяч владельцев большегрузов Во исполнение поручения Правительства РФ налоговые органы совместно с оператором системы взимания платы «Платон» осуществили обработку сведений о размерах платы, внесенной в систему за 2016 год, на величину которой уменьшается размер транспортного налога для владельцев транспортных средств, разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн.
За какой период выдается справка 2-НДФЛ В определенных ситуациях госучреждения, коммерческие банки и другие структуры, наряду с необходимыми документами, просят граждан предоставить справку по форме 2-НДФЛ за определенный период.
За использование субсидии не по назначению можно получить срок Сегодня, 17 февраля 2015 года, Центральный районный суд Хабаровска вынес приговор по уголовному делу в отношении коммерческого директора краевого государственного унитарного сельхозпредприятия «Киинское» Павла Девяткова, сообщает пресс-служба краевой прокуратуры.
За изготовление небезопасного алкоголя хотят ввести уголовную ответственность Группа депутатов обратились с законодательной инициативой в Госдуму в целях ужесточения ответственности за производство, хранение, перевозку и сбыт алкогольной и спиртосодержащей продукции, не отвечающей требованиям безопасности жизни и здоровью.
За два месяца в Москве выдали 50 тысяч патентов иностранцам Около 50 тыс. патентов на право осуществления трудовой деятельности иностранцам выдали в многофункциональном миграционном центре в деревне Сахарово с начала года, сообщает пресс-служба ]]gt; правительства Москвы ]]gt; со ссылкой на генерального директора ММЦ Николая Федосеева.
За грубые нарушения при управлении многоквартирными домами введут штраф На рассмотрение в Государственную Думу поступил правительственный законопроект, которым вносятся поправки в КоАП в части введения административной ответственности за грубые нарушения при управлении многоквартирными домами.
За 10 месяцев в бюджет РФ поступило более 14 трлн рублей Доходы консолидированного бюджета РФ за 10 месяцев текущего года составили 14,3 трлн рублей, что на 19,1% или на 2,3 трлн рублей больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.
Журнально-ордерная форма учета Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета является наиболее распространенной к применению среди представителей любых форм бизнеса. Она же реализована и в большинстве компьютерных программ, позволяющих вести учет в электронном виде на предприятии.
Журнал учета рабочего времени Согласно статье 91 Трудового кодекса работодатель должен вести учет рабочего времени, отработанного работником. Учет ведут по форме, которая утверждена в учетной политике компании для целей бухгалтерского учета.
Журнал приходных и расходных кассовых ордеров Движение наличных денежных средств в компании, а именно каждый факт хозяйственной деятельности, связанный с получением или расходованием наличных денег из кассы предприятия, отражается соответствующим приходным или расходным кассовым ордером.
Журнал вводного инструктажа по гражданской обороне (образец) Журнал вводного инструктажа по гражданской обороне (образец) 2 мая 2017 г. вступило в силу постановление Правительства РФ от 19.04.2017 № 470.
Журнал выдачи СИЗ Работодатель должен обеспечить работникам безопасные условия труда. Одним из пунктов выполнения данного условия является бесплатное обеспечение работников специальной защитной одеждой и обувью.
Журнал регистрации вводного инструктажа по пожарной безопасности Журнал регистрации вводного инструктажа по пожарной безопасности Необходимость для каждого работодателя, привлекающего работников (сотрудников) к выполнению трудовых функций, заводить и надлежаще оформлять журнал регистрации вводного инструктажа по пожарной безопасности обусловлена особыми правилами.
Жилое помещение при УСН освобождается от налога на имущество, если оно учтено на балансе Минфин России в письме от 6 февраля 2017 г. №03-05-05-01/6118 рассмотрел вопрос об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении жилого помещения.
Еще один фискальный накопитель включен в реестр Еще одна модель фискального накопителя производителя ООО «РИК» включена в реестр фискальных накопителей, сообщается на сайте ФНС.
Еще один банк остался без лицензии Центробанк отозвал лицензию на осуществления банковских операций у банка «АББ» с 21 июля 2016 года, сообщает пресс-служба ЦБР.
ЕСХН сможет применять больше компаний Госдума в третьем окончательном чтении приняла законопроект, которым расширена сфера применения спецрежима в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
Теперь применять ЕСХН смогут организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую переработку (в том числе на арендованных площадях), а также сельхозпроизводители, имеющие избыточные мощности и оказывающие услуги по обработке почвы, по уходу за посевами, заготовке кормов и уборке зерновых культур.
Книга доходов и расходов при ЕСХН Применение сельскохозяйственного спецрежима и уплата ЕСХН, предполагает отражение в налоговой базе строго определенных доходов и расходов.
ЕСХН можно применять, даже подав заявление и опозданием Даже если налогоплательщик опоздал подать заявление о применении ЕСХН, это еще не значит, что он не имеет права его применять.
Естественная убыль товаров Что такое естественная убыль и как рассчитывается показатель – интересует бухгалтеров как производственных предприятий, так и торговых.
Если эвакуатор не начал движения, машину должны вернуть Владимир Путин подписал Федеральный закон от 8 июня 2015 г. №143-ФЗ, которым вводятся новые нормы в Кодекс об административных правонарушениях и дополнения в закон о безопасности дорожного движения.
Если физлицо расплачивается картой, счета-фактуры достаточно одного Если продавец реализует товар физическому лицу, который осуществляет оплату банковской картой, то счет-фактуру можно выписать в одном экземпляре, для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода, указано в письме Минфина России от 17 ноября 2016 г. № 03-07-09/67585.
Источник: https://pedy.ru/nalogi-i-vznosy/6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-blank-i-primer-zapolneniya-sovremennyj-predprinimatel
Загрузка...
