Декларация 6-ндфл за 4 квартал — пример заполнения — все о налогах

Расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения скачайте бесплатно

6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец заполнения скачайте бесплатно. Отчитаться нужно до 31 октября, чтобы не платить штраф. Смотрите руководство по заполнению 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

Читайте в статье:

Форма 6-НДФЛ – поквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период.

Попробуйте заполнить форму 6-НДФЛ онлайн.

  • Скачать бланк 6-НДФЛ.
  • Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.

Кто сдает расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.
  2. Предприниматели.
  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательство без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Сдавать отчет по выплатам и налогу с них, в том числе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года, указанные лица должны, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

  • сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлицам-исполнителям услуг или работ по ГП договорам;
  • физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года и за весь год

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно к 1 апреля года, следующего за отчетным.

По форме 6-НДФЛ применяется налоговое правило о том, что крайний срок сдать отчет, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую рабочую дату. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Период отчета Общий срок по НК РФ Срок в 2018 году
Первый квартал 30 апреля 3 мая
Второй квартал 31 июля 31 июля
Третий квартал 31 октября 31 октября
Год 1 апреля следующего года 1 апреля 2019 года

Штрафы по 6 НДФЛ: 3 квартал 2018 года

Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. Читайте о санкциях в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы по 6 НДФЛ

Нарушение Санкция для фирмы
Нарушен срок сдачи 6 НДФЛ 1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;
Отчет не сдан Блокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета
В отчете есть ошибки или нестыковки 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ
Ошибки или нестыковки не привели к:

  • потерям для бюджета;
  • недоимке по НДФЛ;
  • нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства

Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Нулевой расчет 6 НДФЛ: 3 квартал и не только

Если с начала 2018 года по состоянию на 30 сентября фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели расчета 6 НДФЛ 3 квартала будут нулевыми. В такой ситуации сдавать отчет не обязательно.

Однако безопаснее подать нулевой отчет, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала фирму, предпринимателя или «самозанятое» лицо.

  • Скачать нулевую 6-НДФЛ за 3 квартал.

Куда подавать 6 НДФЛ: 3 квартал и любой другой период

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:

  • фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
  • предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности по представлению расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года и годового отчета смотрите в таблице 3.

Таблица 3. 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Где сотрудник получает доход В какую инспекцию отчитываться
В головном подразделении По месту нахождения головного подразделения
В обособленном подразделении По месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой
И в головном подразделении, и в обособленном
  • по доходам работу в головном подразделении — в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО;
  • по доходам работу в обособленном подразделении — по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО
В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциям По месту учета в любой инспекции на муниципальной территории
От предпринимателя-плательщика ЕНВД По месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД
От предпринимателя, работающего на ПСН По месту ведения деятельности, на которую оформлен патент
От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД
  • по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД — по месту этой деятельности;
  • по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Ошибки при сдаче 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Ошибка 1. Отчитаться о сотрудниках подразделений по месту расположения головного отделения.

Правильнее сдать отдельные отчеты:

  • о сотрудниках головного отделения – в инспекцию по его месту расположения;
  • о сотрудниках подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитаться на бумаге при числе наемных сотрудников 25 человек и более

Правильнее сдать расчет 6 НДФЛ 3 квартала в электронной форме по ТКС.

Ошибка 3. Отчитаться одним бланком за головное отделение и обособленное подразделения.

Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного отделения и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитаться только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных отчета 6-НДФЛ:

  • со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
  • с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполнение 6 НДФЛ: 3 квартал 2018 года

Отчетность агентов по НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:

  1. Суммовые показатели заполняются обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.
  2. Буквы и цифры проставляются в ячейках слева направо.
  3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставятся прочерки.
  4. Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляются по порядку: «001», «002», «003» и т. д.
  5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

6 НДФЛ 3 квартал: образец титульного листа

В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения, если производят заполнение 6 НДФЛ 3 квартал.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

  • «000» — при первичной сдаче расечта;
  • номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

  • код 21 – первый квартал;
  • код 31 – полугодие;
  • код 33 – девять месяцев;
  • код 34 – полный год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

  • код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
  • код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
  • код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.

6 НДФЛ 3 квартал: образец раздела 1

При заполнении 6 НДФЛ 3 квартала показатели первого раздела указываются по накоплению с начала года – то есть за период с 1 января по 30 сентября. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

  • по строке 010 – ставка налога;
  • по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 30 сентября;
  • по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 30 сентября;
  • по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 30 сентября;
  • по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 30 сентября.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз — на первой странице расчета 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года:

  • в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
  • в строке 070 – удержанный налог;
  • в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
  • в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.
  • Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.

6 НДФЛ 3 квартал: образец раздела 2

Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ 3 квартала 2018 года нужно учесть следующие общие правила.

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.
  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.
  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.
  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В расчете 6 НДФЛ 3 квартала 2018 года отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно только за период июль-сентябрь.

В блоке сток с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
  • по строке 110 – день удержания налога;
  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.
  • Скачать заполненную форму 6-НДФЛ за 3 квартал.

Как заполнить расчет по зарплате

Если окончательный расчет по зарплате за июнь произошел в июле, такая операция попадет в раздел 2 6 НДФЛ 3 квартала. 

Как заполнить расчет по больничным

Так как 30 сентября в 2018 году – выходной день, возникают особенности по уплате налога с доходов физлиц в виде больничных и отпускных и по отражению таких операций в форме 6-НДФЛ.

Как заполнить расчет по премиям

Ежемесячные производственные премиальные поощрения считаются оплатой труда, а значит, дата их получения — последний день месяца.

Как заполнить расчет по отпускным

Оплата отпуска, начисленная во 2 квартале и перечисленная сотрудникам в 3 квартале, отражается во втором разделе 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

* Здесь и далее для упрощения расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года назван расчетом 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1370-6-ndfl-za-3-kvartal-obrazets

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года: как заполнить, образец, скачать бланк

Если компания или ИП в 2017 году хотя бы один раз начисляли или выплачивали доходы физ. лицам, то нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года. Пример заполнения, сроки сдачи и штрафы за непредставление вы найдете в статье.

Куда и каким способом сдавать расчет 6-НДФЛ за 4 кватал 2017 года

Отчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года надо представлять в ту же инспекцию, что и справки 2-НДФЛ. За сотрудников головного офиса – в инспекцию по месту учета самой компании. За сотрудников обособленных подразделений – в инспекцию по месту их регистрации. За подрядчиков – в инспекцию головного офиса или подразделения, в зависимости от того, где с работником заключен договор.

Представлять отчет можно как на бумаге, так и в электронном виде. Право выбора есть у компании, от которых облагаемые доходы получили до 25 человек. Остальные должны отправить расчет только в электронном виде через оператора.

Расчет на бумаге считается представленным в тот день, когда представитель компании сдал его лично в инспекцию или отправил письмо почтой с описью вложения. Электронный – в день, когда от оператора пришло подтверждение отправки расчета.

Ниже мы приведем пошаговую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года, пример заполнения в различных ситуациях. Составить отчет верно также поможет статья «ФНС назвала 26 основных ошибок в 6-НДФЛ».

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Представлять 6-НДФЛ за 2017 год надо на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7/11/450@. Этим же приказом установлен порядок заполнения расчета.

Скачать бланк 6-НДФЛ бесплатно в excel>>> 

Форма 6-НДФЛ состоит:

  • из титульного листа;
  • раздела 1 «Обобщенные показатели»
  • раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Рассмотрим, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года. Пример заполнения приведем. А как отразить декабрьские зарплаты, премии и пособия в отчете, посмотрите в статье  «Декабрьские выплаты в 6-НДФЛ».

См. также

Какие сведения отразить на титульном листе 6-НДФЛ за 2017 год

На титульном листе укажите общие сведения о компании и отчетном периоде. Для удобства мы представили их в таблице.

Таблица. Заполнение строк титульного листа 

1 ИНН ИНН и КПП компании заполните согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе
2 КПП
3 Номер корректировки В первичном расчете ставьте «000».В уточненном расчете — «001», «002» и т. д.
4 Период представления (код) Укажите в отчете код: 34— годовой расчет
5 Налоговый период (год) 2017
6 Представляется в налоговый орган (код) Код налоговой инспекции возьмите из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
7 По месту нахождения (учета) (код) Код из приложения № 2 к Порядку заполнения:— 212 — по месту учета российской компании;— 220 — месту нахождения ее обособленного подразделения; — 213 — месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;— 335 — месту нахождения обособленного подразделения иностранной компании в РФ
8 (налоговый агент) Сокращенное наименование компании согласно учредительным документам. Например, ООО «Апрель».Если сокращенного наименования нет, укажите полное наименование
9 Код по ОКТМО Заполните ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится ваша компания или обособленное подразделениеПо каждому ОКТМО заполните отдельную форму 6-НДФЛ (п. 1.10 Порядка заполнения)Код по ОКТМО возьмите из «Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований» ОК 033-2013
10 Номер контактного телефона Введите код города и номер контактного телефона, чтобы инспекция могла уточнить сведения, указанные в расчете
11 На _страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на _листах Проставьте количество страниц расчета. Если его сдает представитель — количество листов документа, подтверждающего его полномочия представителя
12 Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю Укажите 1, если достоверность и полноту сведений в расчете подтверждает налоговый агент, и 2 — если его представитель (внесите его ФИО)
13 Подпись_ Дата Расчет по форме 6-НДФЛ должен подписать руководитель компании или уполномоченное им должностное лицо
14 Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя Если расчет подписал представитель, укажите вид документа, подтверждающего его полномочия

Образец правильного оформления титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года смотрите ниже.

Как заполнить раздел 2

После титульного листа надо заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год. В нем надо отразить все облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала физическим лицам в течение октября – декабря 2017 года.

Это зарплата, отпускные, больничные, вознаграждения подрядчикам, подарки в части, превышающей 4000 руб. и т. д.

Но не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда физлицо получило доход, когда компания удержала налог и перечислила его в бюджет.

Чтобы по каждому доходу компания могла показать эти даты, раздел 2 поделен на пять одинаковых блоков. В каждый блок входят строки:

  • 100 «Дата фактического получения дохода»;
  • 110 «Дата удержания налога»;
  • 120 «Срок перечисления налога»;
  • 130 «Сумма фактически полученного дохода»;
  • 140 «Сумма удержанного налога».

В таблице вы найдете наиболее распространенные виды доходов и порядок отражения их в строках 100, 110 и 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года. Пример заполнения раздела 2 показан ниже.

Таблица. Какие даты ставить в строках 100, 110, 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ

Зарплата Последний день месяца День выплаты дохода День, следующий за днем выплаты дохода
Отпускные День выплаты дохода День выплаты дохода Последний день месяца
Пособие по временной нетрудоспособности День выплаты дохода День выплаты дохода Последний день месяца
Материальная помощь День выплаты дохода День выплаты дохода День, следующий за днем выплаты дохода
Сверхнормативные суточные Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет Ближайший день выплаты дохода в денежной форме Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода
Вознаграждение по ГПД День выплаты дохода День выплаты дохода День, следующий за днем выплаты дохода

Как мы уже сказали, в бланке 6-НДФЛ в разделе 2 пять блоков со сроками 100-140. Если этих блоков не хватает, чтобы перечислить все выплаченные работникам доходы, то в расчет надо добавить нужное количество листов.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года, а именно раздела 2, представлен ниже.

Как заполнить раздел 1

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом. Это значит, что в 6-НДФЛ за 2017 года нужно привести данные за период с января по декабрь 2017 года включительно.

Заполнять раздел 1 надо по каждой ставке НДФЛ. То есть если компания удерживала НДФЛ, например, по двум ставкам — 13 и 35%, то потребуется заполнить два раздела 1. Саму ставку следует указать в строке 010. По строке 020 отразить доход работников, облагаемый этой ставкой и рассчитанный нарастающим итогом с начала года.

Когда заполняется раздел 1 со ставкой 13%, отдельно по строке 025 надо выделить выплаченные дивиденды. А если их нет — поставить прочерки.

По строке 030 следует показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам. Причем фиксировать надо вычеты не только на детей и жилье, но и вычеты в виде необлагаемых доходов. Например, необлагаемый вычет в размере 4000 руб. со стоимости подарка, полученного сотрудником.

В строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Рассчитывается она так: [доход (строка 020) – вычеты (строка 030)] х ставка налога (строка 010).

По строке 050 указывается величина фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту. Если такие работники в компании есть.

В строке 060 проставляется количество человек, которым выплачены доходы за налоговый период.

По строке 070 отражается сумма удержанного налога, по строке 080 — величина НДФЛ, которая исчислена, но не удержана.

По строке 090 указывается сумма возвращенного НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ. Если нет соответствующих данных, ставятся прочерки.

Имейте в виду: если заполняется несколько разделов 1 по разным ставкам, то сведения в строки 060 — 090 заносятся только на первом из них. На остальных проставляются прочерки.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года 

Как отразить декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Неважно, когда вы выдали декабрьскую зарплату (в декабре или в январе), в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год она не попадет. А найдет свое отражение только в расчете за 1 квартал 2018 года. И вот почему.

Если зарплата выдана до 29 декабря включительно, например, 28 или 29 числа, то отработанный месяц еще не закончен. И признать данную выплату зарплатой, нельзя. Это аванс. Налог нужно удержать с ближайшей следующей выплаты. То есть с аванса за январь.

Пример. Организация выплатила зарплату за декабрь 2017 года 28 числа этого месяца. Начисленная сумма – 165 000 руб., удержанный НДФЛ – 21 450 руб. Расскажем, как отразить выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Пример заполнения приведем.

Поскольку деньги выданы работникам в 2017 году, компания отразит декабрьскую зарплату в отдельном блоке раздела 2.

В разделе 1 за 2017 год надо включить начисленную сумму в показатель по строке 020, вычеты отразить в строке 030. Начисленный НДФЛ с зарплаты за декабрь показать в строке 040. В строку 070 сумма будет включена в первом расчете за 2018 год.

Если декабрьская зарплата была выплачена в 2018 году, то действия те же. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года ее отражать не нужно. И в строке 070 раздела 1 налог с этой выплаты не следует показывать. Ведь до конца 2017 года доход не был выплачен и налог не удержан.

В тоже время в разделе 1 надо отразить начисленную декабрьскую зарплату в строке 020. Вычеты показать в строке 030, а рассчитанный налог в строке 040. 

Как отражать отпускные в 6-НДФЛ

Отпускные выплаты отразите в расчет 6-НДФЛ так:

  • строка 100 — дата выплаты отпускных;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
  • строка 130 — сумма дохода;строка 140— сумма удержанного налога.

Доплату по отпускным из-за пересчета среднего заработка отразите так:

  • строка 100 — дата выплаты доплаты;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — последний день месяца, в котором выплатили доплату;
  • строка 130 — сумма доплаты;
  • строка 140 — сумма удержанного налога

Переходящие выплаты: отпускные выплачены в декабре 2017 года

Крайний срок уплаты НДФЛ с декабрьских отпускных и пособий — 31 декабря 2017 года. Он приходится на выходной день. Уплатить НДФЛ нужно не позднее 9 января 2018 года, это ближайший следующий рабочий день (п. 6 и 7 ст. 6.1 НК РФ).

Операцию вы завершили в январе 2018 года. Поэтому все отпускные и пособия, которые выплатили работникам в декабре 2017 года, отразите в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Такой подход следует из письма ФНС России от 02.11.

2016 № БС-4-11/20829@.

В раздел 1 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года отпускные и пособия, выплаченные в декабре, не попадут. Ведь даты получения дохода, исчисления и удержания НДФЛ пришлись на декабрь (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 и 4 ст. 226 НК РФ).

Как заполнить раздел 2 в форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года по отпускным и пособиям, выплаченным в декабре 2016 года, покажем на примере 1.

ПРИМЕР. Отпускные и пособие выплатили в декабре 2017 года

В декабре 2017 года бухгалтер начислил двум сотрудникам:

  • О.И. Нилову — отпускные в сумме 14 600 руб.;
  • Г.Б. Амурову — пособие по временной нетрудоспособности в размере 10 300 руб.

Нилов получил деньги 8 декабря, Амуров — 15 декабря.

В момент выдачи бухгалтер удержал НДФЛ:

  • с отпускных — в размере 1898 руб. (14 600 руб. × 13%);
  • пособия — 1339 руб. (10 300 руб. × 13%).

Бухгалтер перечислил НДФЛ в бюджет 30 декабря 2017 года.

Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий, выданных в декабре 2017 года, — 9 января 2018 года.

Больничный лист в 6-НДФЛ

Выплаты по больничному листу отразите в расчет 6-НДФЛ так:

  • строка 100 — дата выплаты пособия;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — последнее число месяца, в котором выплачивали пособие;
  • строка 130 — сумма дохода;строка 140— сумма удержанного налога.

Если оплатили больничный, который пришелся на время отпуска, то заполняйте 6-НДФЛ так:

  • строка 100 —дата выплаты больничных;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — последнее число месяца, в котором выплачивали больничные;
  • строка 130 — сумма дохода;
  • строка 140 — сумма удержанного налога.

6-НДФЛ при увольнении

Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ так:

  • строка 100 — дата выплаты дохода;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства в сумме превышения отразите так:

  • строка 100 — дата выплаты дохода;
  • строка 110 — та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 — следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • строка 130 — сумма дохода;
  • строка 140 — сумма удержанного налога.

Если норматив не привешен, то выплаты при увольнении в расчете 6-НДФЛ не отражайте.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160650-6-ndfl-za-2017-god-obrazec-zapolneniya

6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года: бланк и пример заполнения

x

Check Also

Какие документы нужны при покупке квартиры? Документы при покупке квартиры имеют первостепенное значение. Без тщательного …

Договор служебного найма жилого помещения: порядок заключения и расторжения Договор служебного найма жилого помещения представляет …

Как составить договор аренды автомобиля между физическими лицами Сдача в аренду автомобиля, коль скоро он …

Кадастровая стоимость квартиры: что это такое? Кадастровая стоимость квартиры это специальный вид оценки объекта недвижимости, …

Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить Законодательство России позволяет …

Оформление дарственной на квартиру между родственниками ​​Как оформить дарственную на квартиру между близкими родственниками? В …

Договор дарения квартиры с обременением ипотекой, проживания, судебным арестом Дарение квартиры с обременением представляет особую …

Как подарить долю в квартире несовершеннолетнему ребенку? Договор дарения доли квартиры несовершеннолетнему должен составляться с …

Как правильно оформить дарение доли в квартире близкому родственнику? Дарение доли в квартире близкому родственнику …

Как оформить договор дарения дачи? Дарение дачи родственнику это юридическое оформление передачи права собственности на …

Как получить гражданство Мальты за инвестиции ​Программа экономической миграции в Республику Мальта, предполагающая вступление в …

Как стать гражданином Кипра через инвестиции Почему оформление гражданства Кипра за инвестиции является наиболее популярным …

Как гражданину России получить гражданство Евросоюза? Евросоюз уникальное политическое образование, в состав которого входят 28 …

Как получить гражданство Евросоюза через вложение инвестиций (второе гражданство за инвестиции) Как получить гражданство Евросоюза …

Как получить гражданство Антигуа и Барбуда Антигуа и Барбуда островное государство, омываемое водами Атлантического океана …

Где взять кредит пенсионеру под маленький процент? ​Пенсионеры это особая категория заемщиков. С одной стороны, …

Где взять деньги на квартиру: действенные способы Где взять деньги на покупку квартиры вопрос, который …

Стоит ли гасить кредит досрочно? Досрочное погашение кредита всегда рассматривается как возможность, во-первых, побыстрее снять …

Как выселить соседей из коммунальной квартиры? С точки зрения норм гражданского и жилищного права проблема …

Возможно ли выселение несовершеннолетнего ребенка? Вопрос выселения несовершеннолетних граждан из квартиры, какой бы они ни …

Причины выселения из служебного жилого помещения ​Договор служебного найма является разновидностью социального найма квартиры. Квартира …

Выселение из муниципальной и приватизированной квартиры прописанного человека ​В силу различных жизненных обстоятельств на определенной …

Как выселить из квартиры непрописанного человека ​Зачастую необходимость выписать непрописанного в данной квартире человека появляется …

Выселение без предоставления другого жилого помещения ​Согласно действующему жилищному законодательству, гражданин может быть выселен с …

Источник: https://2018-god.com/vash-yurist/6-ndfl-za-4-kvartal-2017-goda-blank-i-primer-zapolneniya

6-НДФЛ инструкция по заполнению отчетности

Новшеством этого года стала еще одна декларация по подоходному налогу. Форма отчета 6-НДФЛ инструкция по заполнению были утверждены приказом ФНС.

Его обязаны представлять все хозяйствующие субъекты, которые считаются агентами по НДФЛ по отношению сумм доходов физлиц.

Данный отчет является квартальным и отражает информацию по выплаченным работникам доходам и удержанному из них НДФЛ общими суммами с расшифровкой по дням выплат.

Кто должен сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ

Представлять такой отчет необходимо всем налоговым агентам в отношении сумм доходов людей, принимая во внимание 6-НДФЛ инструкция по заполнению. Данная категория определена на законодательном уровне нормами НК РФ.

Сюда входят не только организации и предприниматели-работодатели, но и субъекты, у которых заключены с физлицами гражданские договора, фирмы, которые являются источником доходов людей по операциям с ценными бумагами и другими инструментами финансового рынка.

При этом компании могут быть как российского происхождения, так и представительства иностранных фирм, действующих на территории страны.

Представлять данную форму должны также нотариусы и адвокаты, занимающиеся практикой, если в результате их взаимоотношений человек получает доход.

Налоговым агентом также признается физлицо, выступающее работодателем в отношении другого физлица. Оно тоже должно подавать отчет 6-НДФЛ.

Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ?

6-НДФЛ инструкция по заполнению устанавливает, что сдавать пустой отчет нет необходимости, если:

  • В компании или у ИП вообще нет наемных работников;
  • Работники есть, но в периоде отчета на них не производились никакие выплаты;
  • В периоде отчета не велась никакая деятельность.

Эта позиция выражается в нескольких письмах ФНС.

Внимание! Рекомендуется (но не строго обязательно) в одном из упомянутых случаев направить в налоговую службу официальное письмо с пояснением, по какой причине не был сдан отчет 6-НДФЛ.

Тем не менее, налоговая служба все же заставляет сдавать пустой отчет предприятиям, у которых нет сотрудников, но числится директор. Такое требование обычно мотивируется тем, что директор в любом случае является работником, а потому отчет обязателен к сдаче. Однако, если никакие выплаты в этот период ему не проводились, то все равно не надо подавать пустой 6-НДФЛ.

Если все же такая необходимость настала, то вот 6-НДФЛ инструкция по заполнению пустого отчета:

  • Титульный лист заполняется полностью в общем порядке;
  • В разделе 1 во всех графах проставляются нули;
  • Раздел 2 не заполняется вообще, или там во всех графах ставятся прочерки.

6-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году

Законом установлено, что отчет необходимо сдавать по итогам 1-го квартала, 1-го полугодия, 9 месяцев и по итогам года. 6-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году изменяться не будут.

Отчет необходимо подавать не позже последнего дня того месяца, который идет за отчетным периодом. А отчет за год нужно подавать не позже 1 апреля.

Внимание! Сроки сдачи будут сдвигаться, если установленный день попадает на выходной или праздничный.

Период отчета Крайняя дата сдачи
За 2016 год 03.04.2017
За 1-й кв. 2017 года

Источник: https://smbiznes.ru/buhuchet/6-ndfl-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал (2017 год)

Чтобы сдать 6-НДФЛ за 2017 год с первого раза и без ошибок, смотрите как правильно отразить в расчете зарплату, отпускные, премии и другие выплаты. Учтите все подсказки и вам не придется уточнять расчет.

Один из самых проблемных отчетов за 2017 год — это расчет 6-НДФЛ. Ни с одной формой у главбухов не возникает столько вопросов. А с этого года форма снова поменялась. Поэтому вопросов стало еще больше. Разъясним все изменения и покажем на готовом примере.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Если вы еще не отчитались по доходам сотрудников, то безопаснее подготовить отчетность по новой форме. Налоговики обновили форму расчета по НДФЛ приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ и ввели в действие поправки с отчетности за 2017 год.

Форма отчетности вступает в силу через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК). Поправки в 6-НДФЛ опубликовали 25 января, их надо применять с 26 марта (п. 2, 5 ст. 6.1 НК). При этом крайний срок отчетности — 2 апреля.

Но многие уже отчитались за 2017 год на старых бланках. В этом случае не надо заново представлять расчет 6-НДФЛ только из-за того, что форму изменили.

За 2017 год одинаково допустимо представлять отчеты как по обновленным, так и по старым формам.

Если вы уже сдали 6-НДФЛ, не переделывайте отчет. Если налоговики этого потребуют, объясните, что, когда вы отправляли форму, изменения еще не вступили в силу. Поэтому вы сдали отчетность на правильном бланке.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2017 год

Итак, расскажем, как отражать в расчете по форме 6-НДФЛ различные виды выплат: зарплату, отпускные, пособия, материальную помощь, дивиденды и пр.

Отпускные и пособия в 6-НДФЛ за 2017 год

Отпускные и пособия, которые компания выдаст в декабре, надо заполнить только в разделе 1 расчета. Дата получения этих доходов — день, когда компания выдала деньги сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На ту же дату компания удержит НДФЛ. Значит, организация заполнит строки 020, 040 и 070.

Раздел 2 по отпускным и пособиям компания заполнит в расчете за 1 квартал 2018 года, даже если заплатила налог в декабре. Крайний срок перечисления НДФЛ с этих выплат — 31 декабря, а это выходной день.

Значит, срок переносится на первый рабочий день 2018 года. Операция будет завершена в 1 квартале 2018 года. А ФНС требует заполнять раздел 2 в том периоде, когда операция завершена (письмо от 24.10.

16 № БС-4-11/20126@).

Зарплата в 6-НДФЛ за 2017 год

Зарплата за последний месяц года может быть выплачена как в декабре, так и в январе. Рассмотрим эти ситуации отдельно.

Зарплата за декабрь выплачена в декабре. Можно удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, даже если компания выдает деньги до окончания месяца. Так компания не запутается, какую сумму выдать работникам. Кроме того, если выдать начисленную зарплату, то не с чего будет удержать НДФЛ, если работник уволится сразу после праздников.

Расскажем, как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь в зависимости от того, когда компания выдала деньги (см. таблицу).

28 декабря 2017 года29 декабря 2017 года9 января 2018 года
Зарплату за декабрь заполните в строке 020, НДФЛ — в строках 040 и 070 расчета за 2017 год.В разделе 2 расчета за 2017 год укажите данные:строка 100 — 31.12.2017;

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51622-obrazets-zapolneniya-6-ndfl-za-4-kvartal-2017-goda

6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года: бланк и пример заполнения, Современный предприниматель

x

Check Also

За нарушения в сфере персональных данных граждан с 1 июля ужесточена ответственность Роскомнадзор на своем официальном сайте напомнил, что с 1 июля 2017 года в силу вступили положения Федерального закона от 7 февраля 2017 г. № 13-ФЗ, которые дополняют КоАП семью новыми составами административных правонарушений, предусматривающих невыполнение оператором требований и обязанностей, связанных с обработкой персональных данных.

За любую просрочку зарплаты установят ответственность Минздравсоцразвития подготовило ]]gt; проект закона ]]gt; , согласно которому увеличиваются и конкретизируются штрафы за просрочку выплаты заработной платы.

За льготой по транспортному налогу обратилось 35 тысяч владельцев большегрузов Во исполнение поручения Правительства РФ налоговые органы совместно с оператором системы взимания платы «Платон» осуществили обработку сведений о размерах платы, внесенной в систему за 2016 год, на величину которой уменьшается размер транспортного налога для владельцев транспортных средств, разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн.

За какой период выдается справка 2-НДФЛ В определенных ситуациях госучреждения, коммерческие банки и другие структуры, наряду с необходимыми документами, просят граждан предоставить справку по форме 2-НДФЛ за определенный период.

За использование субсидии не по назначению можно получить срок Сегодня, 17 февраля 2015 года, Центральный районный суд Хабаровска вынес приговор по уголовному делу в отношении коммерческого директора краевого государственного унитарного сельхозпредприятия «Киинское» Павла Девяткова, сообщает пресс-служба краевой прокуратуры.

За изготовление небезопасного алкоголя хотят ввести уголовную ответственность Группа депутатов обратились с законодательной инициативой в Госдуму в целях ужесточения ответственности за производство, хранение, перевозку и сбыт алкогольной и спиртосодержащей продукции, не отвечающей требованиям безопасности жизни и здоровью.

За два месяца в Москве выдали 50 тысяч патентов иностранцам Около 50 тыс. патентов на право осуществления трудовой деятельности иностранцам выдали в многофункциональном миграционном центре в деревне Сахарово с начала года, сообщает пресс-служба ]]gt; правительства Москвы ]]gt; со ссылкой на генерального директора ММЦ Николая Федосеева.

За грубые нарушения при управлении многоквартирными домами введут штраф На рассмотрение в Государственную Думу поступил правительственный законопроект, которым вносятся поправки в КоАП в части введения административной ответственности за грубые нарушения при управлении многоквартирными домами.

За 10 месяцев в бюджет РФ поступило более 14 трлн рублей Доходы консолидированного бюджета РФ за 10 месяцев текущего года составили 14,3 трлн рублей, что на 19,1% или на 2,3 трлн рублей больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.

Журнально-ордерная форма учета Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета является наиболее распространенной к применению среди представителей любых форм бизнеса. Она же реализована и в большинстве компьютерных программ, позволяющих вести учет в электронном виде на предприятии.

Журнал учета рабочего времени Согласно статье 91 Трудового кодекса работодатель должен вести учет рабочего времени, отработанного работником. Учет ведут по форме, которая утверждена в учетной политике компании для целей бухгалтерского учета.

Журнал приходных и расходных кассовых ордеров Движение наличных денежных средств в компании, а именно каждый факт хозяйственной деятельности, связанный с получением или расходованием наличных денег из кассы предприятия, отражается соответствующим приходным или расходным кассовым ордером.

Журнал вводного инструктажа по гражданской обороне (образец) Журнал вводного инструктажа по гражданской обороне (образец) 2 мая 2017 г. вступило в силу постановление Правительства РФ от 19.04.2017 № 470.

Журнал выдачи СИЗ Работодатель должен обеспечить работникам безопасные условия труда. Одним из пунктов выполнения данного условия является бесплатное обеспечение работников специальной защитной одеждой и обувью.

Журнал регистрации вводного инструктажа по пожарной безопасности Журнал регистрации вводного инструктажа по пожарной безопасности Необходимость для каждого работодателя, привлекающего работников (сотрудников) к выполнению трудовых функций, заводить и надлежаще оформлять журнал регистрации вводного инструктажа по пожарной безопасности обусловлена особыми правилами.

Жилое помещение при УСН освобождается от налога на имущество, если оно учтено на балансе Минфин России в письме от 6 февраля 2017 г. №03-05-05-01/6118 рассмотрел вопрос об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении жилого помещения.

Еще один фискальный накопитель включен в реестр Еще одна модель фискального накопителя производителя ООО «РИК» включена в реестр фискальных накопителей, сообщается на сайте ФНС.

Еще один банк остался без лицензии Центробанк отозвал лицензию на осуществления банковских операций у банка «АББ» с 21 июля 2016 года, сообщает пресс-служба ЦБР.

ЕСХН сможет применять больше компаний Госдума в третьем окончательном чтении приняла законопроект, которым расширена сфера применения спецрежима в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Теперь применять ЕСХН смогут организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую переработку (в том числе на арендованных площадях), а также сельхозпроизводители, имеющие избыточные мощности и оказывающие услуги по обработке почвы, по уходу за посевами, заготовке кормов и уборке зерновых культур.

Книга доходов и расходов при ЕСХН Применение сельскохозяйственного спецрежима и уплата ЕСХН, предполагает отражение в налоговой базе строго определенных доходов и расходов.

ЕСХН можно применять, даже подав заявление и опозданием Даже если налогоплательщик опоздал подать заявление о применении ЕСХН, это еще не значит, что он не имеет права его применять.

Естественная убыль товаров Что такое естественная убыль и как рассчитывается показатель – интересует бухгалтеров как производственных предприятий, так и торговых.

Если эвакуатор не начал движения, машину должны вернуть Владимир Путин подписал Федеральный закон от 8 июня 2015 г. №143-ФЗ, которым вводятся новые нормы в Кодекс об административных правонарушениях и дополнения в закон о безопасности дорожного движения.

Если физлицо расплачивается картой, счета-фактуры достаточно одного Если продавец реализует товар физическому лицу, который осуществляет оплату банковской картой, то счет-фактуру можно выписать в одном экземпляре, для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода, указано в письме Минфина России от 17 ноября 2016 г. № 03-07-09/67585.

Источник: https://pedy.ru/nalogi-i-vznosy/6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-blank-i-primer-zapolneniya-sovremennyj-predprinimatel

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
Для любых предложений по сайту: [email protected]