Для двойного вычета на ребенка супруг должен ежемесячно подтверждать свой доход — все о налогах

Двойной вычет на ребенка в 2018 году — статья

Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

Единственному родителю.
Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Вычет в двойном размере вправе получить:

единственный родитель;
единственный приемный родитель;
единственный усыновитель;
единственный опекун;
единственный попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

или свидетельство о смерти другого родителя;
или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер налогового вычета на ребенка – 2018

Стандартный вычет распространяется на:	Размер вычета
родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя	1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя	1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
1. Получение вычета у работодателяЧтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).Такими документами, в частности, являются: свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен); свидетельство о регистрации брака; справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид); справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет); соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты); расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты. 2. Получение вычета в налоговой инспекцииЕсли работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).Для этого в инспекцию нужно подать: налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере; копии документов, подтверждающих право на вычет; заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет; справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/145

Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить

Законодательство России позволяет гражданам, имеющим детей, получать некоторые налоговые вычеты в двойной величине. В чем заключается специфика таких вычетов, и каким может быть порядок их оформления?

Кто вправе получить данный вычет?

Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей? К таким категориям граждан относятся:

Родители и усыновители детей:

в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).

Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).

Все указанные суммы – на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.

Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.

Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в случае, если их годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Данная сумма установлена законодательно. Начиная с того месяца, в котором доход гражданина нарастающим итогом превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.

По законодательству при определенных условиях каждый человек имеет право на получение вычетов, исчисляемых на основе сумм, вдвое превышающих указанные: собственно, в этом и заключается двойной налоговый вычет на ребенка.

Изучим то, каким образом налогоплательщик может воспользоваться данным правом.

Как воспользоваться правом на двойную сумму по вычету на ребенка?

Стандартным вычетом в двойной величине на ребенка по закону вправе воспользоваться:

Единственный родитель, усыновитель, опекун — пока не вступит в брак.

Если он регистрирует брак — в том же месяце теряет возможность пользоваться двойным вычетом (но при этом сохраняет право на стандартный вычет на детей в обычном размере).

Отец или мать ребенка, если:

другой родитель напишет своему работодателю заявление о том, что отказывается получать за себя соответствующий стандартный вычет;
фирма-работодатель, в свою очередь, предоставит справку о том, что стандартный вычет гражданину не предоставляется.

Справку от работодателя необходимо предоставить в фирму, в которой работает родитель, оформляющий вычет в двойном размере на ребенка. Данная справка должна составляться ежемесячно.

Кроме того, один из родителей вправе передать другому право на соответствующий стандартный вычет, только если сам имеет подтвержденное право на него.

Например, если мать ребенка находится в декрете, то в течение декрета у нее не будет права получать данный стандартный вычет (по причине отсутствия доходов, которые облагаются НДФЛ).

Соответственно, отсутствующее у супруги право на вычет не может быть использовано отцом ребенка.

Изучим теперь то, каким образом налогоплательщики могут реализовывать правомочия на двойной стандартный вычет на ребенка на практике.

Для этого они могут задействовать 2 следующих механизма:

оформление вычета у фирмы-работодателя;
получение вычета через ФНС.

Как оформить вычет через работодателя?

Для решения рассматриваемой задачи родителю, решившему воспользоваться правом на двойной вычет на ребенка и имеющему данное право, нужно:

Предоставить в финансовый отдел своей фирмы-работодателя:

заявление о желании получить соответствующий вычет;
свидетельство о рождении ребенка, за которого оформляется вычет;
справку из учебной организации (для детей старше 18 лет).

Заявление в финансовый отдел может быть составлено в свободной форме, но имеет смысл все же уточнить у специалистов бухгалтерии то, какую форму документа желательно при этом использовать, а также то, какие формулировки уместны в заявлении.

Если налогоплательщик состоит в зарегистрированном браке — предоставить в бухгалтерию документы, удостоверяющие факт отказа супругом от права на соответствующий стандартный вычет:

копию заявления работодателю супруга об отказе от вычета;
справку от данного работодателя о том, что вычет супругу не выплачивается.

Как мы отметили выше, справка от другого работодателя должна предоставляться в фирму, в которой один из родителей получает компенсацию в двойном размере, каждый месяц.

Заявление налогоплательщика — как основной документ для оформления вычета у работодателя, можно предоставлять только 1 раз. Однако если у налогоплательщика рождается еще один ребенок, и он приобретет право на исчисление вычета с дополнительной суммы — соответствующее заявление необходимо будет оформить еще раз.

Аналогично обстоит дело и с копией заявления от другого родителя.

В общем случае оно понадобится только 1 раз, но при рождении у налогоплательщиков еще одного ребенка и их желании увеличить сумму вычета соответствующий документ нужно будет вновь оформить.

В свою очередь, понадобится и обновленная справка от другого работодателя — о том, что вычет и в увеличенном размере не выплачивается супругу налогоплательщика.

Как только необходимые документы направляются налогоплательщиком в бухгалтерию — он начинает получать зарплату, НДФЛ с которой уменьшается на 13% от той суммы, что установлена для вычета на ребенка.

Как получить вычет через ФНС?

Следующая схема получения вычета предусматривает:

Подготовку гражданином документов:

справки 2-НДФЛ (она заказывается в финансовом отделе работодателя);
декларации 3-НДФЛ (заполняется cвоими силами либо при обращении за помощью в фирмы, оказывающие услуги по заполнению таких деклараций);
свидетельство о рождении ребенка;
справки из учебной организации — если ребенок совершеннолетний;
заявление на выплату компенсации (данный документ, в отличие от заявления в свободной форме в первом варианте оформления вычета, должен заполняться на официальном бланке);
если налогоплательщик состоит в браке — копию заявления другого родителя его работодателю о желании отказаться от права на получение рассматриваемого вычета.

Передачу перечисленных документов налоговикам в году, следующем за тем, за который оформлены декларация 3-НДФЛ, а также справка 2-НДФЛ.

Если указанные документы составлены корректно, то в течение 4 месяцев ФНС переведет налоговый вычет на ребенка в двойном размере на личный банковский аккаунт родителя, который указывается в заявлении.

В какой конкретно сумме может предоставляться рассматриваемый вычет? Каковы нюансы практической реализации налогоплательщиками соответствующих привилегий?

Чтобы ответить на данные вопросы, изучим несколько примеров с расчетами по стандартным вычетам в двойной величине на детей.

Сумма двойного вычета: примеры расчетов

Пример 1: двойной вычет оформлен в компании, являющейся работодателем заявителя.

У Савельева А.А. и Савельевой В.А. четверо детей.

С января 2015 года Савельев А.А. осуществляет трудовую деятельность в ООО «Союз-Пластик». Его ежемесячный доход — 40 000 рублей, в то время как НДФЛ с нее уплачивается в размере 5200 рублей. Работник получает на руки 34 800 рублей. Савельева В.А. работает в ООО «Союз-Полимер» и получает такую же зарплату.

На семейном совете Савельевы решили, что вычет будет оформлять отец семейства. Савельев А.А., таким образом, передает в бухгалтерию ООО «Союз-Пластик»:

заявление по форме, выданной главным бухгалтером ООО «Союз-Пластик»;
свидетельства о рождении каждого из детей;
заявление Савельевой В.А. для бухгалтерии ООО «Союз-Полимер» о своем отказе от права пользоваться собственным стандартным вычетом на детей;
справку из ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает на данном предприятии соответствующий вычет.

Если бы Савельев А.А. оформлял вычет в обычной, не в двойной величине, то получал бы каждый месяц на законных основаниях:

вычет в размере 13% — 182 рубля, от суммы, определенной законодательно на первого ребенка — 1400 рублей, аналогично — за второго ребенка;
вычет, который составляет 13% — 390 рублей, от суммы, определенной законодательно на третьего ребенка — 3000 рублей, столько же — за четвертого ребенка.

Всего глава семейства Савельевых получал бы ежемесячно 1144 рубля в виде рассматриваемой компенсации. На эту сумму уменьшался бы НДФЛ, исчисляемый с его ежемесячной зарплаты (соответственно, увеличивалась бы сумма, выдаваемая работодателем Савельеву А.А. на руки).

Но поскольку Савельева В.А. в установленном законом порядке отказалась от получения аналогичного вычета, Савельев А.А. сможет оформлять данный вычет в двойном размере. То есть, суммарно НДФЛ с его зарплаты будет уменьшаться на 2288 рублей.

Важное условие для этого — ежемесячное предоставление справки от ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает соответствующий стандартный налоговый вычет у работодателя.

Пример 2: двойной вычет оформлен в ФНС.

Знакомые нам Савельевы решили, что отец семейства получит рассматриваемый двойной вычет не через фирму-работодателя, а через ФНС. В Налоговую инспекцию Савельевым А.А. были, таким образом, предоставлены:

справка 2-НДФЛ, выданная бухгалтерией ООО «Союз-Пластик»;
декларация 3-НДФЛ, заполненная Савельевым А.А. самостоятельно;
свидетельства о рождении детей;
копия заявления Савельевой В.А. в бухгалтерию ООО «Союз-Полимер» о желании отказаться от получения вычета;
заявление, выданное специалистами ФНС при приеме документов.

Как мы уже знаем, двойной стандартный вычет Савельева А.А. за четырех детей при оформлении компенсации у работодателя составляет 2288 рублей ежемесячно. При обращении в ФНС вычет исчисляется за все месяцы года, в течение которых заявитель осуществлял трудовую деятельность. То есть, в данном случае компенсация составит 27 456 рублей (2288 * 12).

Двойные вычеты на детей: нюансы

При оформлении двойных вычетов на детей налогоплательщику будет полезно обратить внимание на ряд важных нюансов:

Если у налогоплательщика есть право на иные стандартные вычеты — например, установленные для участников преодоления последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то он имеет право в полной мере их использовать одновременно с рассматриваемой компенсацией.

В свою очередь, если человек оформил стандартный вычет не на детей, а по другому основанию — например, как участник вооруженных конфликтов, то он будет вправе использовать только его. Данный вычет можно заменить другим стандартным — наибольшим с точки зрения объема возвращаемого НДФЛ или с точки зрения уменьшения исчисленного НДФЛ с зарплаты.

Если родитель работает в нескольких фирмах, то за оформлением компенсации он может обратиться в любую из них — по своему выбору. При необходимости можно учесть доходы в виде зарплаты в каждой из соответствующих фирм.

Правда, при оформлении вычета в ФНС нужно будет запросить в бухгалтериях каждой из организаций справки 2-НДФЛ, подтверждающие доходы налогоплательщика. Но декларация 3-НДФЛ в любом случае оформляется одна.

Если родитель в начале года работал в одной фирме, затем уволился из нее, перешел в другую компанию и оформляет в ней рассматриваемый вычет — в целях исчисления вычета должны использоваться доходы, полученные у предыдущего работодателя. Удостоверяются они справкой, выдаваемой бухгалтерией данного работодателя.
При необходимости налогоплательщик может разместить 2 рассмотренные нами схемы получения вычета — через работодателя и через ФНС.

Например, если он с период с января по сентябрь 2016 не получал у работодателя соответствующей компенсации (как вариант, по причине того, что у него не было времени оформить необходимые документы, а получал — только с октября по декабрь, то в 2017 году налогоплательщик будет вправе оформить вычет с доходов с января по сентябрь 2016 года посредством обращения в ФНС.

Источник: https://law03.ru/finance/article/dvojnoj-nalogovyj-vychet-na-detej

Налоговый вычет на ребенка жены: как получить

По утверждению Минфина России, второй муж вправе претендовать на стандартный налоговый вычет на ребенка жены от предыдущего брака.

Однако есть оговорка, согласно которой упомянутое право возникает только при условии того, что мать продолжает заботиться о ребенке и оказывать ему материальную поддержку: ребенок либо проживает с ней в новой семье, либо регулярно получает от нее алименты.

То есть, другими словами, из бюджета новой семьи уходят деньги на содержание ребенка от предыдущего брака жены.

Получается, что новый муж женщины участвует в обеспечении ребенка, а значит ему полагается налоговый вычет на этого ребенка.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — определенная сумма денежных средств, на размер которой ежемесячно снижается налогооблагаемая база по НДФЛ.

Или же это деньги, возвращенные налогоплательщику, по причине того, что они были излишне уплачены в счет исполнения налоговых обязательств (придется подавать заявление в налоговую службу и ожидать ее решения около месяца).

Если величина налогового вычета окажется больше суммы доходов, налогооблагаемая база будет считаться равной нулю.

Жители РФ имеют право оформлять несколько видов налоговых вычетов, облегчающих их налоговое бремя. Среди таковых значится и стандартный налоговый вычет, предоставляемый, в частности, на детей налогоплательщиков (на каждого из них).

Он действует на протяжении всего налогового периода, равного календарному году, и учитывается при выплате заработной платы ежемесячно по достижении нарастающим итогом суммы годового дохода, превышающей 350 000 рублей. Как только заработки дойдут до этого уровня, вычет прекращает снижать налогооблагаемую НДФЛ-базу. Вычет перестанет учитываться, начиная с месяца, когда доходы гражданина доросли до 350 тыс. рублей.

Стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на будущий год, а перенос на протяжении налогового периода возможен. Это может понадобиться, когда налогоплательщик в определенные месяцы не получал зарплаты.

Суммы вычетов накапливаются, а затем учитываются при обложении НДФЛ доходов лица в случае, если он снова получает доход, с которого перечисляется НДФЛ по ставке 13%.

Читайте также статью: → «Налоговый вычет на третьего ребенка в 2018: суммы возврата, вопрос-ответ»

Кто может получать стандартный налоговый вычет на ребенка

Уменьшать размер налоговых обязательств за счет налогового вычета могут физические лица, признанные резидентом РФ согласно налоговому законодательству, и уплачивающие со всех сумм заработков НДФЛ по ставке 13%.

Что касается стандартного вычета на детей, правом его получения обладают:

Кровные родители ребенка, новые супруг родителя (новый муж матери ребенка или новая жена отца детей);
опекуны и попечители;
приемные родители или муж/жена приемного родителя.

Куда обращаться за оформлением налогового вычета на ребенка

Стандартные налоговые вычеты обязаны предоставляться при наличии прав на них налоговым агентом основного налогоплательщика (родителя ребенка), то есть его работодателем.

А в случае, когда сотрудник не заявил о своих правах на протяжении налогового периода или вычет не был учтен при расчете НДФЛ с зарплаты в полной мере, плательщик налога по окончании года вправе обратиться в ближайшее отделение налоговой службы по месту своей прописки.

Налоговый вычет на детей во втором браке

К сожалению, часто семьи налогоплательщиков распадаются, и дети от первого брака начинают жить в новой семье, с новым супругом родителя.

Чаще всего второй родитель, с которым ребенок не проживает по взаимному согласию бывших супругов или по решению суда, выплачивает алименты первому родителю на содержание ребенка.

Стандартный налоговый вычет получают и мать, и отец ребенка, если несовершеннолетний находится на содержании у родителей. Принимаются во внимание все дети — совместные и появившиеся в прошлом браке. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2018»

На каких условиях предоставляется налоговый вычет на детей во втором браке

Вычет на ребенка должен быть предоставлен и отцу, и матери в том случае, когда дети находятся у родителей на содержании. К учету принимаются как совместные дети, так и появившиеся в прошлом браке.

Отцовство в случае, когда брак между родителями не заключен, признается по факту подачи обоими родителями заявления или по решению суда, организованного по инициативе матери. Когда мать и отец пребывают в гражданском браке, они также оба получают стандартный вычет на том основании, что ребенок проживает с ними (неважно, совместный он, или нет) и находится на их содержании.

Потребуется грамотное оформление бумаг на ребенка.

Новый муж матери ребенка не обязан официально усыновить ее детей, чтобы иметь право на получение налогового вычета, вычет будет предоставлен по причине того, что отчим участвует в воспитании и содержании ребенка, проживающего с ним и его супругой совместно. Документом, доказывающим тот факт, что ребенок проживает совместно с налогоплательщиками, будет служить акт проверки, заполненный и подписанный участковым.

Опекун или попечитель будет иметь законное право на предоставление ему стандартного налогового вычета после оформления решения органа опеки и попечительства (или решения суда об усыновлении или передаче на воспитание). Читайте также статью: → «Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида»

Размер стандартного вычета на ребенка

Стандартный вычет на ребенка будет получаться родителем (опекуном, попечителем) ежемесячно до момента, когда ему исполнится 18 полных лет (или 24 года, если он пойдет учиться в ВУЗ по очной форме). Сумма вычета варьируется в зависимости от количества детей и того, в какой последовательности они родились.

Дети	Сумма вычета (руб/мес)
Родитель	Опекун, попечитель
1-й, 2-ой ребенок	1400	1400
3-й ребенок и все последующие дети	3000	3000
Инвалид, в том числе 1-й и 2-й группы	12000	6000

Рассмотрим детальнее условия получения вычета в двукратном размере:

Получатель вычета в двукратном размере	Условия
Единственный родитель (разведенный родитель не признается единственным)	Наличие бумаги, доказывающий отсутствие другого родителя (к примеру, свидетельство о смерти)
Мать-одиночка	Наличие справки форма №25
Мать или отец ребенка	Вторым родителем написано заявление об отказе от вычета в пользу др. родителя и предоставлено по месту службы их обоих вместе со справкой 2-НДФЛ того супруга, который оформил отказ

Налоговый вычет на ребенка жены: особенности оформления

Заявление на предоставление налогового вычета на детей налоговому агенту по закону должно подаваться в момент трудоустройства или появления первого ребенка. Ежегодного написания заявления по окончании налогового периода законодательство от плательщика НДФЛ не требует, поэтому подобное требование нанимателя не основано на законе.

В случае же рождения других детей, работник пишет новое заявление и приносит работодателю копии свидетельства о рождении. Налоговый вычет увеличивается.

Точно так же сотрудник компании обязан заполнить заявление с обоснованием своего права на получение налогового вычета на детей от прошлого и повторного брака. К заявлению нужно будет приложить:

свидетельство из ЗАГСа о вступлении в повторный брак,
справку о совместном проживании с детьми от прошлого брака или
справку об уплате алиментов на этих детей,
свидетельства о рождении всех детей, на которых он желает получить вычет,
справку из ВУЗа, если его ребенок в возрасте до 24 лет получает образование.

В случае, когда родители находятся в разводе, они подают документы и пишут заявление каждый своему нанимателю и дополнительно предоставляют:

соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально, или
исполнительный лист об их уплате.

Трудности и особенности оформления отчимом стандартного вычета на ребенка жены

Отчим может получать налоговый вычет на ребенка жены от прошлого брака при одновременном выполнении условий:

он официально женат на маме ребенка,
он принимает участие в содержании ее ребенка и обеспечивает его.

Лишение матери детей родительских прав в отношении детей от прошлого брака приводит к тому, что их отчим автоматически теряет право на налоговые вычеты, а вычеты на совместных с женой детей даются соразмерно очередности их появления.

Для определения общего количества детей, выстраивается их очередность в порядке, установленном законом: если у обоих родителей или только у одного из них есть ребенок, появившийся в прошлом браке, их совместные дети (появившиеся в данном браке) признаются вторыми в очереди. Тот факт, что на детей старшего возраста получаются налоговые вычеты, роли не играет, он входит в общее количество детей.

Когда у налогоплательщика есть несколько оснований для получения стандартного вычета, он вправе самостоятельно выбрать тот из них, который представляется ему более выгодным.

В случае, когда супруги, имеющие, к примеру, двоих детей, разводятся, каждый из них после развода будет иметь право только на один вычет.

Стандартный вычет не суммируется с вычетом, получаемым на ребенка с инвалидностью, родитель вправе претендовать на вычет в 12 тысяч рублей, даже когда у него есть еще дети, не инвалиды, появившиеся раньше больного ребенка. Вычет перестает действовать, если ребенок-инвалид:

умер (вычет заканчивается с нового налогового периода),
достиг совершеннолетия и высшее образование получать не стал (налоговый вычет теряется с нового календарного года — налогового периода),
достиг 24 лет и завершил свое обучение в ВУЗе (право на вычет исчезает с того месяца, в котором ребенок получил диплом).

Законодательные акты по теме

Рассмотрим законодательные акты, касающиеся налогового вычета на ребенка жены:

Письмо Минфина РФ № 03-04-05/14393	О предоставлении стандартного налогового вычета супругу родителя, принимающему участие в содержании ребенка от прошлых браков
ст. 216 НК РФ	О праве получения стандартного налогового вычета в продолжение налогового периода, равного календарному году
ст. 210 НК РФ	О получении стандартного налогового вычета ежемесячно на каждого несовершеннолетнего ребенка

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-na-rebenka-zheny/

Двойной налоговый вычет на ребенка 2018 — что такое, в двойном размере, единственному родителю, как рассчитать, когда предоставляется, на детей, право

Многие граждане уже знают про возможность оформления различных налоговых компенсаций, но не всем известно, что такое двойной налоговый вычет за ребенка.

Абсолютно каждый россиянин, добросовестно уплачивающий НДФЛ и содержащий на своем обеспечении детей, может вернуть определенную денежную сумму.

Что это такое?

Налоговый вычет в двойном размере представляет собой разновидность материальной поддержки граждан, на иждивении которых находятся дети.

Сумма подобной компенсации вдвое превышает простой возврат, который предоставляется на общих условиях.

Кто имеет право?

В 2018 году законом установлено право некоторых категорий граждан получать двойной налоговый вычет на ребенка. Сделать это могут:

Одинокий родитель до повторной регистрации брака. В случае вторичной регистрации отношений, право на повышенную компенсацию утрачивается, но остается возможность получить простой налоговый вычет.
Мать или отец ребенка, если второй родитель предоставил в соответствующие органы заявление о том, что он отказывается от получения обычного возврата. Гражданину предстоит взять справку о непредставлении ему этой компенсации. Документ нужно предоставить в организацию, где трудоустроен родитель, претендующий на получение вычета на детей в двойном размере.

На получение обычного налогового вычета могут рассчитывать:

опекуны или родители ребенка, не достигшего 18 лет;
родители совершеннолетнего ребенка, который учится в ВУЗе на очной форме обучения;
приемные родители и опекуны на таких же основаниях.

Все статусы при этом должны быть официально подтверждены в соответствующих органах.

Условия

Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, гражданин обязан быть официально трудоустроен, получать «белую зарплату» и стабильно уплачивать НДФЛ.

Нормативная база

Особенности предоставления вычетов регулирует НК РФ. Перед обращением в уполномоченный орган, необходимо изучить:

статью 78 НК РФ;
статью 218 НК РФ;
статью 220 НК РФ.

Двойной налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет в двойном размере предоставляется гражданину в том случае, если соблюдены все условия прописанные в законодательстве.

Единственному родителю

Необходимо сразу уточнить, что родитель может быть признан единственным в случае:

кончины второго супруга;
если второй родитель признан без вести пропавшим;
юридически признанного отсутствия отцовства.

Родитель не может быть признан единственным в случае:

лишения второго супруга прав на воспитание ребенка;
если второй родитель был заключен под стражу за неуплату алиментов;
развода родителей.

В случае, если брак официально не зарегистрирован или супруги находятся в разводе, гражданин, воспитывающий детей, имеет право на получение вычета после предоставления документов, официально подтверждающих нахождение несовершеннолетнего на полном его обеспечении.

В перечень предстоит включить следующие бумаги:

ксерокопия постановления суда, где прописано, с кем должен проживать ребенок;
справка, подтверждающая прописку ребенка по месту жительства родителя;
соглашение родителей об уплате алиментов, заверенное нотариусом;
нотариальное соглашение родителей, которое подтверждает, с кем должен жить ребенок.

Список может меняться. Перед тем, как подавать бумаги в уполномоченный орган, рекомендуется получить предварительную консультацию. Это поможет избежать ошибок в процессе оформления.

В случае отказа одного из супругов

Один из родителей имеет право получить налоговый вычет в двойном размере, если второй супруг даст добровольное согласие на отказ от своей доли. В этом случае в фирму, где официально трудоустроен супруг, претендующий на двойной вычет, потребуется предоставить письменный отказ от положенной компенсации.

Документ должен подготовить второй родитель несовершеннолетнего гражданина. Действие предстоит выполнять ежемесячно.

Если у одного из супругов нет официального трудоустройства, он не может отказаться от своего вычета в пользу второго супруга.

В этом случае гражданин не является плательщиком НДФЛ, благодаря которому и начисляется вычет.

Как рассчитать?

Законодательно установлено, что человек имеет право на получение вычета лишь в том случае, если его годовой доход не превышает 350 тыс. рублей.

Начиная с того месяца, в котором доход гражданина превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года. При оформлении вычета на новорожденного, денежные средства могут быть возвращены гражданину уже в том месяце, когда ребенок появился на свет.

Размер льготы

В январе 2016 года Налоговое законодательство было несколько изменено.

В действующие нормативно-правовые акты внесли следующие коррективы:

произошло увеличение максимальной заработной платы, до достижения которой имеется возможность получения вычета, теперь она равна 350 тыс. руб.;
вычеты для несовершеннолетних детей-инвалидов увеличились с 3 до 12 тыс. рублей;
СНВ на ребенка выплачивается в прежнем размере — за несовершеннолетнего гражданина можно получить от 1400 до 3000 рублей в месяц.

Когда предоставляется?

Двойной вычет может быть предоставлен налогоплательщику, который в одиночку занимается воспитанием ребенка.

Закон предоставляет право на повышенный возврат следующим категориям граждан:

единственный кровный родитель;
мать-одиночка;
одинокий усыновитель;
одинокий попечитель;
одинокий приемный родитель.

Претендовать на вычет может лишь официально трудоустроенный гражданин, уплачивающий НДФЛ.

Порядок оформления

Для оформления вычета необходимо выполнить ряд действий. Гражданину предстоит:

собрать пакет необходимых документов;
подать заявление с просьбой выдачи вычета в связи с рождением ребенка;
дождаться решения по заявке.

Оформить вычет можно через работодателя либо через ФНС.

Необходимые документы

Если гражданин хочет оформить налоговый вычет, ему потребуется предоставить следующую документацию:

свидетельство о рождении либо усыновлении ребенка;
справку из ЗАГСа по форме, установленной законодательством;
свидетельство о смерти, если один из супругов умер;
если один из супругов признан без вести пропавшим, потребуется справка из суда, о признании его таковым;
если за вычетом обратился приемный родитель, потребуется справка из органов опеки;
договор с приемным родителем;
документ, подтверждающий инвалидность, при ее наличии;
справку с места учебы, при продолжении обучения на очной форме совершеннолетнего ребенка;
документы на вступлении в брак;
справку с места работы, если в течение года гражданин поменял несколько профессий, справки потребуются от всех работодателей.

Список бумаг может меняться в зависимости от индивидуальных особенностей сложившейся ситуации.

Возможные трудности

Решив воспользоваться привилегией, нужно помнить о ряде нюансов. При оформлении человеком иного вычета (к примеру, гражданин хочет получить льготу, как участник вооруженных конфликтов), использовать возврат за ребенка не удастся.

Когда прекращается право?

Налоговый вычет получить не удастся:

если, заработок гражданина превысил максимально допустимую сумму;
в случае смерти ребенка;
ребенок достиг совершеннолетия;
при окончании учебы ребенка в ВУЗе.

Эксперты советуют контролировать изменения, вносимые в действующее законодательство. Они могут отразиться на особенностях получения вычета.

На видео о налоговом вычете на детей

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/dvojnoj-nalogovyj-vychet-na-rebenka/

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить?

Детские выплаты

17.01.2018

1.7 тыс.

1.2 тыс.

7 мин.

Граждане России, платящие налог на доходы физических лиц, если у них имеются дети, могут воспользоваться льготами. Единственному родителю они полагаются в удвоенном размере.

Налоговая льгота, предоставляемая работающим из полной семьи, называется стандартной. Кроме родителей, воспользоваться ею могут усыновители, опекуны, попечители. Важным обстоятельством является материальное обеспечение ребенка. Когда у него нет отца или матери, предоставляется удвоенный размер льготы.

В Налоговом кодексе нет определения единственного родителя, но оно присутствует в других законодательных актах. В ФЗ-159, ст. 1 упоминаются оба родителя и единственный. Понимать термин следует буквально: у ребенка только один родитель, второго нет.

Для получения двойного вычета следует документально подтвердить этот факт.

Гражданин или гражданка, проживающие в одиночестве, не всегда признаются единственными родителями.

Для признания нужен развод или ситуация, когда совместно проживающие со своими детьми лица официально не зарегистрировали свой брачный союз – Письмо Минфина России 25.11.2008 г.

За гражданами, не проживающими с ребятами, остаются обязанности по их содержанию. Они тоже могут получать стандартный вычет с дохода, как и лицо, оставшееся с ним.

Таким образом, налогоплательщик считается единственным родителем при следующих обстоятельствах:

в свидетельстве об отце не указано никаких данных;
он записан со слов матери;
его место нахождения неизвестно, факт установлен судом;
смерть подтверждена документами;
дети взяты в приемную семью или под опеку, попечительство одним человеком.

Все перечисленные обстоятельства должны заверяться документально. Если не имеется подтверждений, то двойной вычет не положен.

Детский вычет предоставляется от рождения ребенка до его 18-летия. Когда он студент очной формы обучения с инвалидностью первой или второй группы, льгота продолжает действие до 24-летнего возраста. Она распространяется и на аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов. Чтобы воспользоваться послаблением, следует представить справку об учебе на стационаре или подобную.

Двойной стандартный налоговый вычет на ребенка единственному родителю предоставляется при условиях:

он – единственный кровный родитель;
единственный приемный: опекун, усыновитель, попечитель;
если второй родитель написал официальный отказ от стандартного детского вычета.

При смене статуса одинокого родителя, то есть при вступлении в брак, двойная налоговая детская льгота отменяется, предоставляется стандартная на основаниях, общих для всех.

После официального бракосочетания матери-одиночки она утрачивает льготу удвоенного размера независимо от того, усыновит муж ребенка или нет.

Законом предписывается, что супруги обязаны в одинаковой мере нести расходы по его материальному обеспечению.

После развода матери-одиночки ее право на двойной размер льготы восстанавливается, статус у нее остается прежним. Но если бывший муж оформил отцовство, то двойное отчисление не положено.

Для опекуна не важно, состоит ли он в официальных супружеских отношениях. Если в документах об опекунстве записан только один человек, на второго супруга оно не оформлено, то такой опекун считается одиноким.

Следовательно, ему положен двойной вычет.

Двойным размером льготы пользуются, в основном, матери-одиночки и те, чей официальный супруг отказался от налоговой льготы. Важно, чтобы отказник был налогоплательщиком, то есть имел официальное трудоустройство. Помощь не начисляется неработающим лицам, которые, соответственно, не оплачивают подоходный налог. Стоящие на учете безработные тоже не могут воспользоваться привилегией.

Стандартный вычет установлен в фиксированной сумме. Родителям и усыновителям она составляет:

1400 рублей на первого ребенка и такая же сумма на второго;
на третьего и последующих – 3000 рублей;
на ребенка-инвалида до совершеннолетия – 12 тысяч рублей;
на учащихся стационара, аспирантов, ординаторов, интернов, являющихся инвалидами первой или второй группы – 12 тыс. до 24 лет (письмо Минфина 02.02.2016 г.).

Такая же сумма налогового отчисления положена опекунам и попечителям, за исключением льготы на детей-инвалидов до совершеннолетия и обучающихся на очной форме инвалидов первой и второй групп до 24-летнего возраста. Опекуны и попечители детей таких категорий могут рассчитывать на вдвое меньший размер – 6 тыс. рублей.

Вычет одиноким предоставляется в двойном размере. Он действует каждый месяц, пока не достигается предельный размер, установленный законодательно. В 2018 году он составляет 350 тыс. рублей.

С начала его предоставления бухгалтер подсчитывает ежемесячно общую сумму и приостанавливает действие льготы, когда ее размер достигает предела.

Начинается новый календарный год, и налоговая льгота возобновляется.

Чтобы понять механизм расчетов, приведем примеры. Предположим, что у матери-одиночки одно дитя, она официально трудоустроена, ее зарплата составляет 40000 рублей в месяц. Стандартный размер льготы 1400 руб., но матери-одиночке положен двойной – 2800 руб. После подачи необходимых документов размер налоговой базы ежемесячно будет меньшим на такую сумму.

НДФЛ в данном случае рассчитывается так: (40000 – 2800) × 13 % = 4836 руб. Зарплата у женщины будет: 40000 – 4836 = 35164 рубля. Если бы у нее не было двойного вычета, то расчеты имели бы следующий вид: 40000 × 13 = 5200 руб.

Итого, чистая зарплата составила бы: 40000 – 5200 = 34800 рублей. Выходит, что двойной размер позволяет ей получать дополнительно: 35164 – 34800 = 364 рубля.

Льготный расчет заработной платы будет действовать 8 месяцев, а уже на девятый зарплата превысит предельный размер 350 тысяч рублей.

Второй пример. У одинокой матери три ребенка. Одному – 27, другому – 21 год, он студент очной формы. Третий – несовершеннолетний. Положена скидка только на одного несовершеннолетнего. Поскольку он третий, то сумма составит 3000 рублей, но для одинокой матери она удваивается – 6 тысяч.

Двое других – совершеннолетние. Причем студент, не достигший 24-летнего возраста, не попадает под категорию лиц, на которых распространяется вычет.

Он не имеет инвалидности, а это непременное условие для учащегося очной формы обучения, дающее возможность родителю воспользоваться налоговой скидкой.

Начинать следует с документов, необходимых для подтверждения права детского вычета. Ими являются:

свидетельства о рождении;
справка формы 2-НДФЛ от предыдущего работодателя, если претендент устраивается на новое место работы;
справка из учебного заведения для совершеннолетних, которые обучаются на стационаре;
дополнительно для студентов – подтверждение инвалидности I или II группы.

Единственный родитель для налогового вычета должен дополнительно представить подтверждение своего статуса. Это могут быть для каждого конкретного случая:

свидетельство о смерти одного из супругов;
детские свидетельства, где отец не записан или записан с пометкой «со слов матери»;
справка Ф-25 из ЗАГСа, которая выдается матери-одиночке при регистрации новорожденного;
судебное постановление о признании второго родителя без вести пропавшим.

Паспорт матери-одиночки должен быть без штампа о замужестве.

Если второй родитель отказался от налогового вычета и полагается двойной, то решение он должен подтвердить письменным заявлением об отказе и справкой 2-НДФЛ.

Причем справка нужна бухгалтерии каждый месяц, чтобы по месту работы второго супруга могли отследить его доход. Опекун может запросить двойной размер, если предоставит акт об оформлении опекунства.

Вместе с необходимыми документами подается заявление. Его форма произвольная, указывается, кому подается и от кого. Указываются дети по фамилиям, именам, отчествам, даты их рождения. Указывается ссылка на закон, позволяющий пользоваться двойным вычетом: ст. 218 НК, пункт 1, подпункт 4.

Образец заявления:

Не стоит требовать льготы лицам, которые одни воспитывают ребенка, при следующих обстоятельствах:

Второй родитель лишен прав. По закону он должен заботиться о детях, содержать их.
Супруги в разводе. Даже если не выплачиваются алименты, это не основание, чтобы получать двойной вычет.
Лишение свободы второго родителя.

Перечисленные лица могут воспользоваться только стандартным размером. Важное обстоятельство: если после развода малыш воспитывался одним родителем, который потом умер, второй может воспользоваться двойным отчислением. Развод роли не играет, но ему необходимо взять на себя все заботы о ребенке и, таким образом, обрести статус единственного родителя.

Оформление налогового вычета осуществляется преимущественно через работодателя, у которого официально устроен родитель или опекун.

Законом разрешается обращаться к любому работодателю: как по месту основной работы, так и по совместительству. Налогоплательщик самостоятельно выбирает место, где получать льготу.

Документы оформляются при поступлении на работу, если уже имеются дети, или после рождения малыша.

При определении размера налоговой льготы учитываются и те дети, на которых она уже не распространяется. То есть, если в семье четыре ребенка, из них два старших совершеннолетние, то на двоих несовершеннолетних полагается вычет по 6 тысяч рублей.

Они считаются третьим и четвертым. На новорожденного отчисления начинаются с месяца, следующего после появления на свет. Если срок обращения пропущен, то льгота сохраняется.

При обращении до окончания календарного года к работодателю он обязан вернуть излишне удержанные деньги.

Если возникают проблемы с работодателем или пропущены сроки обращения к нему, требуется возвратить средства за прошедшие годы, то следует обратиться в налоговую инспекцию, обслуживающую территорию, где работает гражданин. Инспекции надлежит предоставить:

декларацию 3-НДФЛ за календарный год, когда вычет не предоставлялся или его размер был меньшим;
2-НДФЛ о доходах за предыдущий год;
прошение о возврате излишне уплаченного налога.

Все подтверждается документами о праве на вычет, которые аналогичны тем, что предъявляются работодателю. Инспекция осуществляет проверку декларации и документов и перечисляет деньги на банковский счет.

Источник: https://krugompravo.ru/vyplaty/detskie/dvojnoj-standartnyj-vychet-na-rebenka-edinstvennomu-roditelyu.html

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году | Юридические Советы

Последнее обновление Март 2018

Содержание:

Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию определенной суммы из дохода налогоплательщика, которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налогооблагаемый период (год). В зависимости от источников доходов могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то при представлении такого вычета учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2017 году и в 2018 году.

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет применителен в отношении:

родителей
усыновителей
опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством

Такие статусы подразумевают официальное признание, то есть сведения, содержащиеся в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

до 18 лет
если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) — до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом
кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос — а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ — да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени.

Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2015 году

Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей. Размер СНВ дифференцирован:

На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2015-16 году, с 2017 (код 126)
На второго – 1400 рублей (код115) — (код 127)
На третьего и более по 3000 рублей (код 116) — (код 128)
На ребенка-инвалида — 3000 (код 117) — (код 129)

Следует учитывать, что вычет в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.
Либо если один родитель откажется в пользу другого, то соответственно тот, в чью пользу был сделан отказ, имеет право на двойной вычет.
На двойной имеет право и единственный родитель, опекун или попечитель. Арифметически это выглядит так: у родителя-одиночки два ребенка, его вычет будет равен 5600 (1400х2+1400х2).

Размер вычета в 2016, 2017, 2018 году

С 1 января 2016 года внесены некоторые изменения, а именно:

Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета — 350 000 руб.
Дети — инвалиды до 18 лет — с 3000 до 12 000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет -для родителей и усыновителей (код 129)
Дети- инвалиды до 18 лет — 6000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет — для опекунов и попечителей (код 129).

СНВ на ребенка остаются прежними в размере: