Как отражается договор подряда в форме расчета 4-фсс? — все о налогах

Отражение работников по договорам подряда в расчете страховым взносам

Как в 1С отразить выплаты по договору гражданско-правового характера

Этот вопрос возникает у многих бухгалтеров, которые используют в своей работе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Данный программный продукт не предназначен для автоматического учета подобных операций и Вам придется вручную заполнить необходимые регистры, чтобы правильно отнести выплаты НДФЛ и страховых взносов, для отражения в отчетности.

Как в 1С отразить выплаты по гражданско-правового характера Этот вопрос возникает у многих бухгалтеров, которые используют в своей работе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.

0 Данный программный продукт не предназначен для автоматического учета подобных операций и Вам придется вручную заполнить необходимые регистры, чтобы правильно отнести выплаты НДФЛ и страховых взносов, для отражения в отчетности.

Как с вами связаться? Расчет по страховым взносам (далее – расчет) за полугодие 2018 должен быть представлен в ИФНС не позднее 31 июля .

В связи с этим мы проясним важный вопрос: как заполнить форму расчета, если с сотрудником заключен договор гражданско-правового характера? Работающий на основе ГПД застрахован только в системах медицинского и пенсионного страхования.

Нюансы начисления страховых взносов по договорам подряда

Договора подряда — страховые взносы на них вызывают множество вопросов.

В нашей статье мы постараемся на них ответить, проанализировав специфику начисления страховых взносов на договоры подряда . Иногда для выполнения какой-либо работы организации приходится заключать подряда с работниками, не являющимися сотрудниками компании.

Договора ГПХ и — Расчет по страховым взносам

Договора ГПХ и «Расчет по страховым взносам» Это ошибка в релизе?

или у нас не совсем правильно сделаны настройки? Кто-нибудь сталкивался с подобным?

Бухгалтер-расчетчик утверждает также. Ей нужно обоснование со стороны законодательных актов.

А там все настолько сложно трактуется, что я совсем запуталась. Это он должен обосновать свою позицию на самом деле

Как отражается договор подряда в форме расчета 4-ФСС?

Договор подряда в 4 ФСС отображается в нескольких таблицах при соблюдении определенных условий. Каких именно — читайте далее.

подряда — разновидность гражданско-правового договора, сторонами которого являются заказчик и подрядчик (исполнитель). Исполнитель по заданию заказчика выполняет разовые работы, результаты которых заказчик обязуется принять и оплатить (п. 1 ст. 702 ГК РФ)

Облагается ли договор подряда налогами и взносами?

На какие подрядные сделки начисляются налоги и страховые взносы?

Когда речь идет о начислениях по договору подряда, то в первую очередь имеются в виду налоги и взносы на вознаграждение по данной сделке.

Однако необходимость указанных начислений зависит от статуса лица, которое выступает в роли подрядчика: Именно о начислениях на вознаграждение подрядчика-гражданина мы и поговорим дальше.

ТЕМА: Договор подряда в расчете по страховым взносам

Katerina
Offline
Захожу иногда
Сообщений: 46
Репутация: 1

Договор подряда в расчете по страховым взносам 2 мес. 3 нед. ago #4452

Ольга_Шулова
Offline
Модератор
Сообщений: 1323
Спасибо получено: 277
Репутация: 27

На мой взгляд, данный сотрудник должен быть учтен при заполнении строки 010 за июль.

По строкам 010 отражается общее количество застрахованных лиц.

Как с вами связаться?

Расчет по страховым взносам (далее – расчет) за полугодие 2018 должен быть представлен в ИФНС не позднее 31 июля . В связи с этим мы проясним важный вопрос: как заполнить форму расчета, если с сотрудником заключен договор гражданско-правового характера?

Работающий на основе ГПД застрахован только в системах медицинского и пенсионного страхования.

Договора ГПХ и «Расчет по страховым взносам» Это ошибка в релизе? или у нас не совсем правильно сделаны настройки?

Кто-нибудь сталкивался с подобным? Бухгалтер-расчетчик утверждает также.

Ей нужно обоснование со стороны законодательных актов. А там все настолько сложно трактуется, что я совсем запуталась.

Источник: https://obpotrebnadzor.ru/otrazhenie-rabotnikov-po-dogovoram-podrjada-v-raschete-strahovym-vznosam-86097/

Заполнение таблицы 6 в отчете 4-ФСС по начислениям в рамках договора подряда

Подскажите, пожалуйста, заполняю отчет 4-ФСС, 6 таблица, суммы договоров подряда должны быть и в строке 1 и в строке 2? База по начислению страховых взносов по таблицы 3 и 6 должны равняться?

Базы по начислению страховых взносов по таблицам 3 и 6 формы 4-ФСС не обязательно должны равняться. Не обязательно сумма вознаграждения по договорам подряда попадет в строку 2 таблицы 6 формы 4-ФСС.

Дело в том, что условие о страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливают стороны договора подряда (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Они могут включить его в договор или не включить.

Если в договоре подряда написано, что исполнитель застрахован от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, вы должны:

— начислять на суммы его вознаграждения страховые взносы на случай травматизма по тарифу, который установлен вашей компании на 2016 год;

— включить сумму его вознаграждения в строку 1 таблицы 6 формы 4-ФСС за 2016 год;

— НЕ включать вознаграждение в строку 2 таблицы 6 формы 4-ФСС за 2016 год, оно попадет в облагаемую базу по строке 3.

Если условия о страховании на случай травматизма в договоре нет или в нем четко написано, что исполнитель НЕ является застрахованным лицом по данному виду страхования, тогда:

— страховые взносы на случай травматизма вы не начисляли;

— включите вознаграждение и в строку 1, и в строку 2 таблицы 6 формы 4-ФСС за 2016 год, в облагаемую базу оно не попадет.

В таблице 3 формы 4-ФСС вы определяете облагаемую базу по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В 2016 году любые вознаграждения по договорам подряда не облагались этими страховыми вносами на основании части 2 стати 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Суммы вознаграждений по договорам подряда в таблице 3 формы 4-ФСС вы всегда включаете и в строку 1, и в строку 2. Они никогда не попадают в облагаемую базу в строку 4 таблицы 3.

Таким образом, если исполнитель по договору подряда застрахован на случай травматизма, облагаемые базы для взносов на случай травматизма и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не совпадут. Показатели в таблицах 3 и 6 формы 4-ФСС будут разными

Также базы по разным видам страхования могут отличаться, если у некоторых ваших работников облагаемый доход в 2016 году превысил предельную величину облагаемой базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С суммы превышения вы продолжали начислять только взносы на случай травматизма.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/qa/143181-zapolnenie-tablitsy-6-v-otchete-4-fss-po-nachisleniyam-v-ramkah-dogovora-podryada

Договора гпх облагаются фсс несчастный случай

Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Когда договор подряда не облагается страховыми взносами Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст.

Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018

По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

— Имущественный налоговый вычет Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п.

8 ст. 220 НК РФ). Ведите кадровый учет и рассчитывайте зарплату без проблем через интернет Узнать больше Страховые взносы в фонды Норма п. 1 ст.

О страховых взносах с вознаграждений по договорам подряда

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.

26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору.

Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме. Налоговые вычеты Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения

Сумма взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС РФ, подлежит уменьшению на сумму произведенных плательщиками расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по данному виду обязательного социального страхования.

В пределах расчетного периода плательщик вправе зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных страховых взносов по указанному виду страхования в счет предстоящих платежей (пункт введен ФЗ от 08.12.2010 N 339-ФЗ).

Александра

Добрый день, Александра.Вы имеете в виду, взносы в ФСС — 2,9% или от несчастных случаев (НС И ПЗ). Если НС , то ст.9 ФЗ-212 определен перечень необлагаемых выплат, в т.ч. выплаты по договорам ГПХ — НС и ПЗ не облагаются.

Если Вы имеете в виду взносы в ФСС — 2,9%, то сейчас страховыми взносами облагаются все выплаты в пользу физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг) вне зависимости от того пойдут ли они на уменьшение налога на прибыль или нет.

Вы практически не съэкономите в налогах, если заключите договоры подряда вместо трудовых договоров.
Разница — минимальная, во взносах в ФСС в части НС и ПЗ.В соответствии с п. 1 ст.

Договор гпх без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:

в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;
в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;
работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.

О том, как договор подряда отразится в ежеквартальной отчетности по НДФЛ, читайте в материале «Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ?».

Налоги и взносы по договору гпх в 2017 году

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору? НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу.

За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Источник: https://buh-nds.ru/dogovora-gph-oblagayutsya-fss-neschastnyj-sluchaj/

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо.

Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно.

Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Документальное оформление

Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

договор на выполнение работ (договор подряда);
договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора.

Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути.

Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:

Отличия	Договор на выполнение работ (услуг) с физическим лицом	Трудовой договор
Законодательное регулирование	Гражданское законодательство: договор подряда — гл. 73 ГК РФ договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ	Трудовое законодательство:ТК РФ
Стороны договора	Исполнитель (подрядчик) и заказчик	Работник и работодатель
Предмет договора	Выполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результат	Выполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации)
Срок действия	Указание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ).	Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).
Подчиненность	На исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика.	Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.
Организация работы	Исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору). По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком.	Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.
Социальные гарантии и компенсации	На исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.)	Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
Выплаты по договору	Цена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком.	Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ.
Кадровый учет	Никакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется.	На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.)

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:

оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые.

И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг).

Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений

Источник: https://buh-aktiv.ru/osobennosti-dogovora-na-vypolnenie-rabot-uslug-s-fizicheskim-litsom/

Договор подряда в 4-ФСС

У нас в организации в 3 квартале 2017 года был заключен договор подряда. Мы начислили на сумму по договору подряда страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС от н/с.

При сдаче отчета РСВ соответственно сумма по договору была включена в базу для начисления страховых взносов на ОПС, ФОМС. Как правильно отразить начисление по договору подряда в ФСС? Ведь взносы по этому фонду не начисляются.

Нужно ли включать в общую базу для начисления в ФСС, а потом ставить в не облагаемые суммы или же вообще исключить из начисления сумму по договору подряда?

Отвечает Ваш персональный эксперт

В строке 1 таблицы 1 расчета 4-ФСС отражают только те выплаты, которые признаются объектом обложения согласно ст.20.1 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ. К ним в т.ч.

относятся и выплаты по договорам подряда, если по условиям договора заказчик должен уплачивать страховые взносы на травматизм.

В противном случае выплаты по договорам ГПХ не признаются объектом обложения взносами на травматизм и не включаются в показатели по строке 1 и 2 таблицы 1 расчета 4-ФСС.

Т.о. если в договоре не прописана обязанность компании по уплате взносов на травматизм по данному договору ГПХ, то не включайте вознаграждение в 4-ФСС ни в строку 1, ни в строку 2 таблицы 1.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как учесть вознаграждение гражданину по ГПД

Страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ст. 420 НК РФ).

К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений.

По другим гражданско-правовым договорам (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно. Подробнее об этом см.

Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав. Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще.

Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ. Естественно, компенсируемые расходы должны быть подтверждены документально.

Такие разъяснения в письме Минтруда России от 22 января 2015 № 17-4/ООГ-63.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ).

Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС

Таблица 1

В таблице 1 покажите расчетную базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации (ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 № 179-ФЗ, ст. 1 Закона от 1 декабря 2014 № 401-ФЗ).

В свою очередь, класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности организации. Классификация видов экономической деятельности утверждена приказом Минтруда России от 30 декабря 2016 № 851н.

Многопрофильные организации с подразделениями, деятельность которых отличается от основной, могут быть отнесены сразу к нескольким классам профессионального риска.

Если вся деятельность организации отнесена к одному классу профессионального риска, расчет по форме 4-ФСС заполните один раз. Все показатели в нем укажите в целом по организации.

Если у организации есть подразделения с повышенными (пониженными) классами профессионального риска, расчет по форме 4-ФСС составляйте по каждому из них.

В строке 1 таблицы 1 укажите расчетную базу для начисления взносов, то есть общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами. По строке 2 – размер выплат, которые страховыми взносами не облагаются.

Приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381

Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения

Приложение № 2к приказуФонда социального страхованияРоссийской Федерации

от 26 сентября 2016 года № 381

Источник: https://beginim.ru/2018/08/02/dogovor-podriada-v-4-fss/

Расчет 4-ФСС в электронной форме за полугодие 2018 г

Расчет по форме 4-ФСС представляют (п. 1 ст. 24, ст. 3, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ):

организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых отношений, а также в рамках ГПД, предметом которых являются выполнение работ и/или оказание услуг, договора авторского заказа, если уплата таких взносов предусмотрена договором;
ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и вышеназванных ГПД;
обособленные подразделения, которые начисляет выплаты физлицам и имеют свой расчетный счет (пп. 2 п. 1 ст. 6 Закона № 125-ФЗ).

4-ФСС: бланк

Скачать бесплатно форму бланка 4-ФСС можно через систему КонсультантПлюс.

Ознакомиться с формой расчета вы можете ниже.

Электронный формат 4-ФСС утвержден Приказом ФСС от 09.03.2017 N 83.

4-ФСС: куда сдавать

Расчет необходимо представить в ФСС через сайт фонда.

Кто должен сдавать 4-ФСС в электронном виде

Представить 4-ФСС в электронном виде обязаны работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превысила 25 человек (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ).

Если работодатель, обязанный представлять электронный расчет 4-ФСС, представит его на бумаге, то работодателя оштрафуют на 200 руб. за нарушение способа подачи (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

4-ФСС: сроки представления

Расчет в электронном виде представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):

Период, за который представляется 4-ФССКрайний срок представления

За I квартал	Не позднее 25 апреля отчетного года
За полугодие	Не позднее 25 июля отчетного года
За 9 месяцев	Не позднее 25 октября отчетного года
За год	Не позднее 25 января года, следующего за отчетным

При нарушении срока подачи расчета работодателю будет начислен штраф (п.1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи 4-ФСС вам поможет наш Калькулятор.

4-ФСС: состав расчета

4-ФСС состоит из:

титульного листа;
таблицы 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
таблицы 1.1 «Сведения необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ» (здесь речь идет о работодателях, временно направляющих своих работников по договору о предоставлении труда работников/персонала);
таблицы 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
таблицы 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
таблицы 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
таблицы 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Абсолютно все работодатели должны включить в состав представляемого расчета титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 (п. 2 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФСС от 26.09.2016 N 381 (далее — Порядок)). Таблицы 1.1, 3 и 4 включаются только при наличии соответствующих показателей.

4-ФСС: заполнение

Расскажем о некоторых моментах порядка заполнения формы 4-ФСС:

Расчет заполняется печатными буквами (п. 1 Порядка).
При отсутствии какого-либо показателя в соответствующем поле ставится прочерк (п. 2 Порядка).
При подаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» титульного листа ставится «000» (п. 5.3 Порядка). При подаче первой уточненки укажите «001», при подаче второй – «002» и т.д.
При подаче текущего расчета в поле «Отчетный период (код)» работодатель должен заполнить только первые две ячейки этого поля (п. 5.4 Порядка):

Период, за который представляется 4-ФССКод периода

За I квартал	03
За полугодие	06
За 9 месяцев	09
За год	12

Если же работодатель обращается за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения, то в поле «Отчетный период (код)» заполняются только последние две ячейки. Код при этом зависит от количества обращений: «01», «02» и т.д.

5. Если расчет заполняет организация, то в первых двух ячейках поля «ИНН» она должна поставить «00» (п. 5.8 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения 4-ФСС вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Проверка 4-ФСС

Автоматическую проверку расчета можно сделать, воспользовавшись специальным сервисом на сайте ФСС. Также правила проверки электронного формата 4-ФСС приведены в Приказе ФСС от 09.03.2017 № 83.

Сертификат ключа для 4-ФСС

ФСС периодически обновляет сертификат ключа проверки подписи. За обновлением этого сертификата нужно следить на сайте фонда.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

При подаче уточненки за полугодие используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!

Источник: https://GlavKniga.ru/timeline/o_38_1001

Отражение работников по договорам подряда в расчете страховым взносам | Правовая норма

В отчет СЗВ-М внештатников включают, даже если в отчетном месяце:

вознаграждение по договору гражданско-правового характера им выплачено не было;
соответственно страховые взносы на него не начислялись.

То есть, чтобы понять, включать или не включать конкретное застрахованное лицо в СЗВ-М, необходимо исходить из следующего: Принципы установления страховых премий сотрудников Нет никаких сомнений в отношении взносов, выплачиваемых из трудового договора, — каждый сотрудник должен обладать обязательным выходом на пенсию, инвалидностью, болезнью, страхованием от несчастного случая и медицинского страхования с даты начала работы. Вы не можете сделать выбор здесь, даже если у вас есть дополнительный страховой титул. Принципы определения страховых премий подрядчиков Основой для оценки взносов является доход по смыслу положений о подоходном налоге с населения.

Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения

Так должны они туда попадать или нет? Ответ: Согласно порядку заполнения РСВ (утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.

2016 N ММВ-7-11/551@): «по строке 030 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 422 Кодекса, …» Суммы по договорам ГПХ не включаются в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с пп.

2 п. 3 ст. 422ВниманиеНК РФ. Следовательно в Приложение 2 Раздела 1 эти вознаграждения попадают вначале в строку 020, а затем отражаются в строке 030.

Заполнение расчета по страховым взносам, если с сотрудником заключен договор гпх

вы можете посмотреть, как это сделать. Такие начисления не облагаются взносами в ФСС, поэтому автоматически сотрудник не будет учитываться при расчете (если вы указали тип приказа ).

Договор, заключенный с иностранным юридическим лицом Рабочий договор влечет обязательное социальное страхование и медицинское страхование, даже если он был заключен с другим лицом, но работа по нему предоставляется работодателю, с которым подрядчик остается в трудовых отношениях.
Вследствие этой резолюции работодатель, т.е.

Тема: договор подряда в расчете по страховым взносам

Взносы в ФСС на страхование по ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) на выплаты сотрудникам, работающим по ГПД, не начисляются, а, следовательно и не отражаются в разделе 1 приложения 2 в строках 010, 020, 030.
Чтобы автоматически сформировать правильный отчет, в программе БухСофт: Зарплата и кадры нужно указать, что сотрудник работает по ГПД.

ВажноЗдесь вы можете посмотреть, как это сделать. Здесь Для начисления оплаты в справочнике необходимо выбрать позицию, соответствующую заключенному договору: 251 «По договору подряда» или 252 «По договору услуг», или другие.

Если по каким-то причинам вы решили учитывать взносы в ФСС по сотруднику, работающему на основе ГПД, то просто установите галочку в справочнике.

О страховых взносах с вознаграждений по договорам подряда

В избранноеОтправить на почту Договор подряда с физическим лицом — налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности. Взносы на страхование по нетрудоспособности не платят, а вот на травматизм и профессиональные заболевания их начисляют только в некоторых случаях. В каких — вы узнаете из данной статьи.

На что обратить внимание при заключении договора подряда Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда.

Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

Отражение работников по договорам подряда в расчете страховым взносам

Это делается так же, как и лицо, выполняющее работу по гражданско-правовому договору, заключенному с его собственным работодателем.

Если по каким-то причинам вы решили учитывать взносы в ФСС по сотруднику, работающему на основе ГПД, то просто установите галочку в справочнике. Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 010, 020, 030.

В разделе 3 нужно указать признак застрахованного лица (1 – застрахован, 2 – нет).

В подразделе 3.1 для сотрудников, работающих по ГПД, в строках 160 и 170 ставим 1, а в строке 180 – 2.

Пенсионер как исполнитель работы Это предусмотрено, что договор не был заключен с работодателем, с которым они остаются в то же время в трудовых отношениях или по настоящему контракту, не работают для работодателя.

Отражение работников по гпх в расчете по страховым взносам

Если, однако, эти два условия не были выполнены, то в силу трудового договора лица, собирающие упомянутые льготы, подлежат обязательному социальному страхованию и медицинскому страхованию.

Такое страхование подлежит условиям контракта с даты начала действия контракта до даты расторжения или истечения срока действия договора в порядке и в соответствии с правилами, предусмотренными для подрядчика.

Возможно, у подрядчика есть дополнительный контракт с подрядчиком на работу.

От выплаты вознаграждения за выполнение работы плательщик не взимает и не выплачивает страховые взносы. С одним и тем же сотрудником может быть заключен и гражданско-правовой, и трудовой договоры.

Тогда в поле «вид договора» вы выбираете трудовой, а добавлять ГПД необязательно.