Как проходит проверка фомс (нюансы)? — все о налогах

Какие налоги платит ООО — таблица, обязательные платежи, сколько, как уйти в 2018 году

Вы открываете общество с ограниченной ответственностью? Тогда не лишней будет информация о налоговых платежах, которые ожидают вас в 2018 году.

Чтобы бизнес был прибыльным, при открытии компании стоит учесть многие нюансы, главным из которых является вопрос о налогообложении.

Ведь при грамотном расчете и своевременном исполнении своих обязательств по уплате налоговых сумм, организация сможет функционировать без проблем.

Что нужно знать ↑

Разберемся, какие сборы и налоги ООО в 2018 году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы.

Такие фирмы от своего имени приобретают и осуществляют права имущественного и неимущественного характера, несут обязанность, выступают в роли истца или ответчика при судебных разбирательствах.

Все фирмы со статусом юридического лица:

• должны регистрироваться в уполномоченном органе Российской Федерации;
• открывают счет в банковском учреждении;
• имеют печать.

Но такие признаки характерны и для ИП и филиалов компаний.

Перечислим те признаки, которые выделяют именно юридическое лицо:

• единство в организации, что отражает:

1. Наличие системы взаимосвязи социального плана, когда физические лица объединяются.
2. Имеется внутренняя структурная и функциональная дифференциация.
3. Есть определенная цель открытия и работы.

• юридическое лицо имеет обособленное от третьего лица самостоятельное имущество.
• есть материально-правовые признаки, что определяют способности самостоятельно выполнять обязательства, нести ответственность.

Цель создания юрлица:

1. Обособить определенную имущественную массу и включить ее в гражданский оборот.
2. Ограничить предпринимательский риск.
3. Оформить, осуществить и защитить коллективные интересы (материальные и нематериальные).

Регистрация организации

Если вы решились открыть ООО, то нужно придерживаться такого порядка действий:

• создайте бизнес-план, что является основным документом, без которого реализовать бизнес довольно трудно.
• вызовите учредителей на собрание, на котором будет утверждено бизнес-план. Здесь же будет:

1. Приниматься решение о создании.
2. Оговариваться цель компании.
3. Утверждаться Устав фирмы.
4. Составляться договор учредителей.
5. Проводиться распределения долей учредителей.
6. Утверждена величина уставного фонда.
7. Выбрано коллегиальный или единоличный орган (директор).

Для постановки на учет в уполномоченных структурах обязательно представление:

1. Устава (2 экземпляра).
2. Решения об открытии ООО или протокола, составленного на учредительском собрании.
3. Заявления, которое имеет регламентированную форму P11001.
4. Квитанцию о перечислении суммы государственной пошлины, которая составляет 4 тыс. рублей.

Типовые формы Устава лучше не использовать, так как документ должен быть адаптирован под каждую компанию.

В нем рассматриваются полномочия директора, особенности осуществления общего собрания учредительского состава.

Перечислим, какие пункты могут рассматриваться в Уставе:

1. Об учреждении ООО.
2. Об утверждении учредителей.
3. Утверждается уставной капитал компании.
4. Утверждается месторасположение ООО, адрес и место, где будут храниться документы.
5. Оговаривается Устав.
6. Рассматривается вопрос о подписании договора.
7. Назначается директор.

Регистрирующим органом выдается:

• свидетельство о госрегистрации юрлица;
• документ о постановке на учет в Налоговой инспекции;
• устав, где стоит штамп налоговой службы.

Затем заказывают печать, открывают счет в банке и вносят средства уставного капитала.

Подаются также документы в такие фонды:

Нормативная база

Налоги и обязательные платежи ООО в 2018 году ↑

Вид уплачиваемого налога и его размер будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения, которую предпочтет организация.

Но есть и налоги, которые будут уплачиваться всеми компаниями, независимо от применяемого режима. Это водный налог, платежи за транспортные средства, земельные налоги и т. д.

Для того чтобы разобраться, сколько налогов платит ООО, составим следующую таблицу.

Налоговая система	Уплачиваемый налог
УСН	Единый налог в размере 6 от дохода или 15% от прибыли, уменьшенной на затраты, если иное не оговаривается в законах субъектов. НДФЛ (за работников) – 13% за резидентов, 30% — за нерезидентов.Страховые перечисления в ПФР, ФСС, ФОМС
ЕНВД	Единый налог, что рассчитывается с учетом физического показателя, коэффициентов и базовой доходности. Суммы на страхование.Подоходный налог за персонал
ОСНО	НДС по ставкам 18, 10 и 0%. Налог на прибыль: в бюджет федерального уровня – 2%, субъектов – 18%. На имущество по ставке 2,2% от стоимости объекта. НДФЛ.Суммы на страхование в ПФР – 22%, Фонд медицинского страхования – 5,1%, в Фонд социального страхования – 2,9%
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог. Страховые взносы платятся на общих основаниях

Как рассчитать суммы к уплате для ООО?

От выбора налоговой системы будет зависеть налогооблагаемая база, процентные ставки и сумма налогового отчисления. Как же провести расчеты сумм налога?

К примеру, при использовании УСН можно выбрать один из объектов – «Доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

От объекта и зависит, какая формула будет использоваться при определении размера платежа.

https://www.youtube.com/watch?v=FbF5MSM5a0g

Если ваши подсчеты показали, что расходов предполагается меньше 60%, то целесообразнее выбрать «Доходы».

Нужно будет производить расчет так:

Если предполагается, что затраты будут значительными и вы остановите выбор на УСН «Доходы минус затраты», то формула будет такой:

Рассмотрим на примере расчет налога при УСН 6%. К примеру, выручка предприятия составила 500 тыс. рублей. Из этих средств уплачено заработок персоналу – 70 тыс. Затраты составили 90 тыс.

Сумма единого налога	30 тыс. (6% от выручки)
Подоходный налог	9,1 тыс. рублей (13% от зарплаты, начисленной работникам)
Перечисления в фонды	9,8 тыс. – в ПФР, 140 рублей – в ФСС (0,2%)

Так как взносы в Фонд пенсионного обеспечения не превысили половины налога УСН, то можно вычесть их из налога:

Итоговый показатель – 39 240. Это сумма единого налога, которая подлежит уплате.

Если вычесть все платежи и затраты, то получим чистую прибыль компании, из которой уплачиваются дивиденды учредительскому составу.

Труднее всего провести расчеты суммы налога при работе на традиционной системе налогообложения.

Необходимо нанять хорошего бухгалтера и иметь программное обеспечение, так как нужно высчитывать размер налога на имущество, на добавленную стоимость, на прибыль.

Сумма определяется не из полученной прибыли, а из той, которую предполагается получить (вмененного дохода).

Формула, используемая при расчете налогового платежа на вмененке:

ЕСХН можно рассчитать, используя такую формулу:

По этой причине по истечению налогового периода может образоваться сумма, которая должна быть уменьшена.

Такая разница может: • использоваться для уплаты сумм недоимок других платежей; • быть зачисленной в счет будущего платежа по ЕСХН;

• быть возвращена на расчетные счета плательщику.

Нюансы при оплате

В отличие от физических лиц, исчисление организациями с ограниченной ответственностью осуществляется самостоятельно.

Бухгалтер должен определить размер налога и составить отчетность, которая подается в уполномоченный орган. На основании декларации и будет производиться перечисление.

Уплата налогов производится в сроки, предусмотренные законодательными актами. Если сумма платежа своевременно не внесена, плательщик должен будет уплатить штраф и пеню.

Компании чаще всего оплачивают налоги с помощью системы «Банк-Клиент» (безналичные платежи), но стоит разобраться с такой программой.

Работа без НДС

Многие считают, что работать без НДС намного выгоднее, чем с НДС, ведь нет необходимости:

• платить налог;
• вести учет налоговых регистров;
• готовить отчеты.

Но в обеих ситуациях можно выделить преимущества и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

1. Покупатель может принимать НДС по купленному товару к вычету. Но суть в том, что возмещается тот налог, который был уплачен поставщикам. Если нет НДС – нельзя возмещать налог, но он не был уплачен и поставщикам. А значит, положительную сторону можно отметить тогда, когда безналоговая стоимость продукции поставщиков, что работают с НДС, меньше, чем стоимость товара лица, работающего с таким видом налога.
2. Работая с НДС фирма имеет больше вероятности заключить сделку с серьезными контрагентами, которые зачастую выступают плательщиками НДС.

Недостаток:

1. Налог является сложным в расчетах, из-за чего усложняется ведение бухгалтерского и налогового учета.
2. Компании на упрощенке с объектом «Доходы» не платят НДС, и поэтому покупка продукции у продавца, который является плательщиком НДС, будет невыгодной. Никак не получится вычесть налог, который включен в стоимость товара. Организации на УСН «доходы минус расходы» ничего не потеряют, так как смогут вычесть расходы при расчете налога.
3. Мало кто из плательщиков НДС захочет с вами сотрудничать. Вы рискуете потерять потенциального партнера.

Как уйти от налогов? ↑

Есть ли способы платить меньше налогов? Как поступить, чтобы действия не расценивались как противозаконные?

Способы уменьшения сумм

Разберемся, какие существуют способы минимизировать значимые налоги.

При срочном вливании оборотных средств используют активы участников уставного капитала или материнской компании.

Такие средства не облагаются налогом на прибыль, но только в том случае, когда в собственности не меньше 50% уставного капитала компании.

Но есть один нюанс — деньги могут быть выделены из чистого дохода, по которому налоги уже уплачивались. Метод не отличается высокой эффективностью.

Прибыль рассчитывают как разницу доходов и затрат. А значит, одним из способов минимизации размера налога является уменьшение прибыли или увеличение расходов.

Первый вариант чаще всего реализовывается с нарушениями законодательства:

• фирмы не оприходуют выручку;
• не учитывают проданный товар и т. д.

Увеличить расходы можно законно. Для этого трансформируют капитальные затраты в текущие.

Есть работы (при переделке помещения), которые имеют общие характеристики с реконструкцией или ремонтом.

Видео: какие налоги платят иностранные граждане

В таком случае затраты будут сопоставляться с расходами текущего периода, что повлечет уменьшение прибыли, облагаемой налогом.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

В таком случае вы сможете прибавить затраты к текущим и уменьшить налогооблагаемую базу.

Но такие способы можно использовать при неоднозначной ситуации, а не с целью подделать документацию.
Выгодно развивать бизнес в оффшорной зоне, где нет необходимости платить регулярные налоги.

Перечисляется только ежегодный взнос, который имеет регламентированный размер. Налог на добавленную стоимость уменьшить довольно трудно.

Но стоит знать, что не вся продукция облагается НДС. Есть товары, в отношении которых можно использовать пониженную ставку 10%.

Для получения такой возможности стоит отправить необходимые документы в налоговый орган. Если превышается сумма выручки, то право пользоваться льготой утрачивается.

Для уменьшения размера налога на имущество можно воспользоваться таким способами:

1. Сократите стоимость и количество имущественных объектов, что числятся на балансе фирмы.
2. Воспользуйтесь теми льготами, которые предусмотрены законодательством.
3. Заключите договор комиссии. К примеру, ООО продает товар, а договор заключался с поставщиком. Так как собственник продукции не комиссионер, то среднегодовую стоимость имущества можно будет уменьшить.

Налог с продаж взимается только в случае, если расчет производится наличными. Если вы будете использовать расчет безналом, то налог платить не придется.

К примеру, откройте в торговых залах кассу для проведения операций от дружественных банков. Процесс покупки не будет усложнен, но можно сэкономить 5% от цены продукции.

Можно также оформить договор, по которому продавец покупает для фирмы какой-то товар. Выручка будет являться вознаграждением, и продавец будет освобожден от уплаты налога.

Незаконные методы

«Фирма-однодневка»	Которая делает поддельную документацию, имитирует затраты, основания для вычетов. Отчетность не готовится, директора трудно отыскать. Компании, которые воспользуются услугами подобной организации, могут понести ответственность, когда при проверке будет выявлено документацию «однодневки». Придется заплатить штраф, пеню и недоимки
«Инвалиды и аутсорсеры»	Фирма нанимает людей с ограниченными способностями, благодаря чему может не платить НДС, использовать страховые льготы. Таких работников немного и заработок у них небольшой. За инвалидов работа выполняется основным штатом, который переквалифицируется в аутсорсеров-предпринимателей
Вексельный метод	Застройщиками предлагаются вместо уплаты при инвестировании вексель подконтрольной фирме. Так организация уходит от налогов и пропадает, а инвесторы принимают векселя к затратам, чтобы уменьшить базу, облагаемую налогом

Возникающие вопросы ↑

Рассмотрим некоторые нюансы, которые могут всплыть при ведении деятельности. Что вызывает затруднения у руководства ООО?

Можно ли вывести деньги с ООО без налогов?

Затраты предприятия должны подтверждаться документально, должны быть конкретные основания для вывода.

Вывести деньги можно:

Под отчет	Когда покупается что-либо для компании (сдача возвращается в кассу)
Займы	Невыгодный способ, так как он облагается НДФЛ
Дивиденды	Ваша прибыль, которой вы имеете право распоряжаться

Не нужно будет уплатить налоги при выводе денег вариантом займа, если средства необходимы для приобретения жилой недвижимости. В остальных случаях налог составит 35% плюс 13% с физлица.

Сэкономить можно на перечислениях в социальные фонды:

• если генеральный директор официально возьмет отпуск, что не оплачивается;
• если генеральный директор будет оформлен на 0,1 ставки.

Вы можете жить с дивидендов (облагаются по ставке 13%) и не платить взносы, так как не получаете зарплату.

Ответственность учредителей за неуплату

Ответственность за неуплату налогов лежит на руководителе и учредителе, и выражается:

• в уплате штрафа, размер которого – 100 – 300 тыс. рублей, или прибыль виновного за период 1 – 3 лет;
• в выполнении принудительных работ до 2 лет;
• в невозможности занимать должность или вести определенный вид деятельности на протяжении 3 лет;
• в аресте до 6 месяцев;
• в отбывании наказания в месте лишения свободы до 2 лет (ст. 199 УК).

Есть ли налог на основные средства?

Те операции, что осуществляются с целью реализации, ремонта за счет своих средств, сдачи в аренду объектов ОС, являются налогооблагаемыми налогом на добавленную стоимость.

Налог на основные средства, что покупались, может быть принят к вычету, если соблюдены такие условия:

• основное средство покупалось для ведения деятельности, что попадает под налогообложение НДС;
• ОС используются;
• на ОС, что куплены, составлялись счета-фактуры.

Те основные средства, что получались на безвозмездной основе, а также доход при продаже ОС включаются в прибыль, что учитывается при исчислении налога на прибыль.

Кто оплачивает налоги присоединившегося предприятия?

А значит, обязательство по исчислению и уплате налоговых сумм переходит фирме от присоединившейся организации, даже в том случае, если имеется задолженность платежей.

Из этого следует, что обязательство по уплате налогов не теряется и после вынесения решения о реорганизации путем присоединения до момента, когда фирма будет присоединена.

Расходы присоединяемых предприятий будут уменьшать прибыль, что облагается налогом на прибыль правопреемника, если они не учитывались компанией при составлении базы налога.

При открытии ООО руководство должно разобраться со всеми нюансами налогообложения, что позволит вести законную деятельность и не вызвать лишних претензий со стороны налогового органа.

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/kakie-nalogi-platit-ooo.html

Все о налоговых проверках в 2018 году

Государство контролирует все процессы происходящие внутри него. Не является исключением и бизнес сфера. Любая предпринимательская деятельность подчинена строгим правилам ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности.

Периодически, налоговыми органами проводятся различные типы проверок налогоплательщиков.

В данном тексте вы узнаете основные правила проведения различных видов проверок, а также самые важные нюансы моратория на налоговые проверки 2017-2018 годов.

Предприниматели, в процессе своей деятельности, неизбежно взаимодействуют с государственными контролирующими органами. Зачастую, это взаимодействие происходит в результате осуществления каких-либо проверок на соответствие деятельности предпринимателя действующим законодательным нормам.

Федеральная налоговая служба уполномочена осуществлять различные проверки предпринимательской деятельности, с целью контроля и надзора за ее законностью и правильностью осуществления.

В данной статье вы найдете всю необходимую информацию по налоговым проверкам, а также узнаете нюансы моратория на налоговые проверки в 2017-2019 годах.

Налоговая проверка – что это?

Налоговый орган наделен правом проведения налоговой проверки. Это закреплено п. 2 ст. 31 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), а регуляция данного процесса осуществляется 14 главой НК РФ «Налоговый контроль».

Исходя из норм п. 1 ст. 82 НК РФ можно сформировать определение понятия «налоговая проверка» — форма налогового контроля, которая осуществляется должностными лицами уполномоченных органов строго в рамках определенной компетенции, в отношении налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов, осуществляющих деятельность с применением норм законодательства о налогах и сборах.

Любая налоговая проверка осуществляется с целью контроля за правильностью исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов.

Процесс проверки представляет собой сравнение фактических данных предпринимательской деятельности, которые получаются во время осуществления налогового контроля, с данными которые были поданы в виде налоговых деклараций во время сдачи отчетности.

В зависимости от вида налоговой проверки, изменяется объем полномочий должностных лиц налоговых органов во время ее проведения, а также объем ограничений на некоторые процессуальные действия, например: доступ на объекты предприятия, выемка документов, инвентаризация, истребование документов и так далее.

Виды налоговых проверок

В соответствии со ст. 87 НК РФ, существует 2 вида налоговых проверок:

• Камеральные налоговые проверки;
• Выездные налоговые проверки.

Статья 88 НК РФ регламентирует проведение камеральной налоговой проверки.

Исходя из ее норм, можно дать определение понятию «камеральная налоговая проверка» — проверка, осуществляемая по месту нахождения соответствующего органа ФНС, используя данные налоговых деклараций и документов, которые были предоставлены налогоплательщиком, а также иных данных о налогоплательщике, имеющихся у налогового органа.

Для проведения проверки такого вида, специальное решение руководителя налогового органа не требуется. Камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев с момента предоставления налоговой декларации налогоплательщиком.

Если декларация предоставлена не была, то налоговые органы вправе провести камеральную проверку используя имеющиеся у них данные о налогоплательщике, а также данные о других налогоплательщиках имеющих аналогичные показатели. В этом случае, проверка проводится в течение 3 месяцев с момента истечения срока предоставления декларации.

Если камеральная проверка уже началась, но в ее процессе была предоставлена налоговая декларация, то данная проверка прекращается и начинается новая, которая основана на данных предоставленной декларации. Все данные, которые были получены в ходе первичной камеральной проверки, могут быть использованы в новой камеральной проверке.

Обо всех ошибках и противоречиях в данных, которые были выявлены в ходе проверки, сообщается налогоплательщику. В течении 5 дней с момента получения налогоплательщиком сообщения от налоговых органов, он должен предоставить пояснения или сделать соответствующие исправления.

Ст. 89 НК РФ регламентирует проведение выездной налоговой проверки. Для проведения такой проверки необходимо специальное решение руководителя (его заместителя) налогового органа. Выездная проверка происходит на территории налогоплательщика.

Если налогоплательщик не может предоставить место для проведения проверки, то она осуществляется по месту нахождения налогового органа.

В решении о проведении выездной проверки содержатся следующие сведения:

• Наименование налогоплательщика (полное и сокращенное, либо ФИО);
• Налоги, в отношении которых осуществляется проверка правильности исчисления и уплаты (по одному налогоплательщику могут проверяться сразу несколько налогов) – предмет проверки;
• Периоды деятельности налогоплательщика, за которые будет осуществлена проверка;
• ФИО и должности сотрудников налогового органа, ответственных за проведение проверки.

Выездная налоговая проверка, может затронуть период не более трех календарных лет, предшествующих году, в котором было издано решение о ее проведении.

По одному и тому же предмету проверки, за один и тот же период, налоговые органы не могут провести более 1 проверки (кроме случаев вынесения решения о проведении повторной выездной проверке).

Один налогоплательщик, за один календарный год не может быть проверен более 2 раз посредством выездной проверки. Исключением является вынесение специально уполномоченным органом, решения о проведении дополнительных проверок.

Для этого нужны веские основания.

Такой вид проверки не может длиться более 2-х месяцев, но может быть продлен в определенных случаях от 4 до 6 месяцев. Срок проверки исчисляется с момента вынесения соответствующего решения и заканчивается днем составления справки о проверке.

13 июля 2016 года был принят закон, который направлен на значительное упрощение деятельности некоторых предпринимателей и юридических лиц, путем освобождения их от проведения плановых проверок на период с 2016 до 2019 года.

Мораторий на проверки 2017-2019

Судя по заявлениям официальных лиц государства, решение о введении данного моратория было принято для снижения давления на определенные предпринимательские сферы и их стимуляцию в условиях геополитического и экономического кризиса.

Источник: https://yconsult.ru/biznes/vse-o-nalogovyx-proverkax/

Как проходит проверка ФОМС (нюансы)?

Отправить на почту

Проверка ФОМС – такой вид проверок как отдельное мероприятие не существует. Как и кем проверяется полнота и своевременность отчислений в ФОМС в 2016 году и что изменится с будущего года в этом процессе – расскажем в нашей статье.

Кто и как проверяет взносы в ФОМС в 2016 году

В 2016 году все контрольные функции по проверке правильности, полноты и своевременности уплаты взносов в ФОМС осуществляет ПФР.

Плательщики страховых взносов должны быть готовы, что рассчитанные и уплаченные ими взносы в ФОМС могут в любое время быть проверены посредством проведения:

• камеральной проверки – контрольного мероприятия, которое может происходить незаметно для плательщика взносов, поскольку производится без его присутствия – по информации, представленной в отчетности;
• выездной проверки – совокупности контрольных процедур, которые проводятся по особому алгоритму и позволяют контролерам проверить плательщика взносов всесторонне и углубленно.

Особенности проведения указанных видов проверок будут рассмотрены в следующих разделах.

О правах и полномочиях ПФР и ФСС, контролирующих страховые взносы, узнайте из статьи «Система администрирования страховых взносов в 2015 году».

Алгоритм проведения камеральной проверки по взносам в ФОМС

Схема контрольных мероприятий при камеральной проверке страховых взносов (КПСВ), включая взносы в ФОМС, описана в ст. 34 закона «О страховых взносах в РФ» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и включает в себя следующее:

• место проведения – ПФР;
• контролируемые данные – представленная в отчетности информация (с учетом иных имеющихся в распоряжении фонда документов о деятельности проверяемого плательщика взносов);
• исполнители проверки – уполномоченные лица ПФР (без специального спецразрешения руководителя фонда);
• период контрольных мероприятий – в течение 3 месяцев после предоставления отчетности по страховым взносам.

Контролеры выставляют проверяемому лицу требование о представлении пояснений или внесении исправлений в отчетность, если в результате КПСВ будут выявлены:

• ошибки в расчете взносов;
• противоречия между данными, представленными в отчетности;
• несоответствие сведений в документах, находящихся в распоряжении работников ПФР, с представленной плательщиком взносов информацией.

При этом проверяемое лицо:

• обязано в течение 5 дней после получения требования оформить и подать в фонд соответствующие пояснения (п. 3 ст. 34 закона № 212-ФЗ);
• вправе подкрепить свои объяснения дополнительными документами (выписками из регистров бухучета или иной подтверждающей документацией).

Завершающим этапом КПСВ являются действия контролера фонда, который после рассмотрения всех полученных пояснений обязан:

• оформить акт проверки, если будет установлен факт совершения правонарушения плательщиком взносов – на это у него есть 10 дней после того, как истекут 3 месяца, отведенные законом на проведение КПСВ;
• передать акт проверяемому лицу – не позднее 5 дней со дня его подписания (лично под расписку, заказным письмом по почте или в электронном виде по ТКС).

У страхователя, получившего акт проверки, но не согласного с изложенными в нем выводами, есть 15 дней со дня получения акта, чтобы представить в ПФР свои письменные возражения, подкрепленные подтверждающими документами.

Особенности выездной проверки взносов в ФОМС

Процедура выездной проверки страховых взносов (ВПСВ) описана в ст. 35–38 закона № 212-ФЗ – такая проверка охватывает, в том числе, и взносы в ФОМС.

О видах ВПСВ и порядке их проведения узнайте из статьи «Проверка страховых взносов в 2015–2016 годах».

Появиться на территории проверяемого лица с решением о проведении ВПСВ контролеры ПФР могут не только по плану-графику проверок, но и неожиданно, если:

• на плательщика взносов поступила жалоба от его работника (к примеру, если претензии работника касаются выплаты зарплаты «в конверте»);
• специалистами ПФР выявлены случаи размещения плательщиком взносов в СМИ вакансий с указанием зарплатных критериев, не соответствующих представляемым им в отчетности;
• в иных случаях.

Плательщику взносов при этом нужно быть готовым к появлению контролеров вне зависимости от вида контрольного мероприятия, его внезапности и иных факторов – вся отраженная в отчетности информация должна подкрепляться соответствующими документами.

Какими документами необходимо располагать плательщику взносов при визите контролеров из ПФР, см. в статье «ПФР требует карточки бухсчетов и оборотки. Представлять обязательно?».

С 2017 года отчисления в ФОМС будут также контролироваться посредством проведения ВПСВ и КПСВ, но осуществляться они будут уже без присутствия специалистов ПФР.

Кто будет контролировать взносы в ФОМС с 2017 года

Функции контроля правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты взносов в ФОМС с 2017 года возвращаются к налоговикам – эта же участь постигнет и все другие виды страховых отчислений (кроме взносов на травматизм).

Итоги

Проверки плательщиков страховых взносов в отношении отчислений в ФОМС проводятся в 2016 году специалистами ПФР. С 2017 года эта функция перейдет к налоговикам.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Источник: https://nanalog.ru/kak-prohodit-proverka-foms-nyuansy/

Пройти налоговую проверку? Легко! Как обезопасить организацию от претензий ФНС

Всякий предприниматель и бухгалтер постоянно критикует налоговые органы, причем в большинстве случаев — обоснованно. Статистика – вещь упрямая, и она говорит о том, что количество ежегодных налоговых проверок в России в 2010 году по сравнению с 2002 годом возросло более чем в семь раз.

Но налоговую службу можно понять. ФНС работает под таким же серьезным прессингом, как и налогоплательщики. Ведь наполнение государственного бюджета очень сильно зависит от работы двух структур — таможни и налоговой службы. Так, бюджет 2011 года ФНС планирует наполнить суммой в 8 триллионов рублей.

И в следующие годы от нее требуют новых рекордов.

Между тем налогоплательщики нередко продолжают всеми правдами и неправдами уклоняться от уплаты налогов и сборов, «прятать» денежные средства и имущество, использовать мошеннические схемы.

Как аудиторы мы часто это наблюдаем и выносим соответствующие рекомендации.

Ведь именно из-за подобных нарушений налоговики постоянно ужесточают методы своей работы, в результате чего страдают в том числе и добросовестные, ни в чем неповинные налогоплательщики.

А бывает другая крайность. Мне один клиент недавно сказал: «Знаете, я плачу все, что нужно, и еще на всякий случай еще процентов 20, чтобы меня не трогали». Я на это ответил: «Вы платите 20 процентов сверх Вашей налоговая нагрузки, значит, налоговая инспекция посчитает, что может с Вас содрать еще процентов 30».

Так что лучше придерживаться налоговых приличий – платить не меньше минимума, но и не больше расчетных величин по совокупной налоговой нагрузке.

В арсенале налоговых органов существует много возможностей исследовать работу организации на «налоговую порядочность». Один из основных аналитических методов – «математическая модель» налогоплательщика.

Эта модель создается по определенным методикам в результате аналитической обработки следующих параметров: виды деятельности организации, денежный оборот по банку, филиальная и торговая сеть, численность работающих, объем производственных и торговых площадей, признаки холдинговой структуры, структура бухгалтерского баланса, операции с наличностью, активы предприятия, а также характер взаимоотношений с контрагентами и с организациями, обслуживающими бизнес.

Второй метод называется «налоговый портрет» компании.

Налоговиков, которые используют его, интересует прежде всего следующее: суммы и виды уплачиваемых организацией налогов и сборов, регулярность (соблюдение установленных сроков) расчетов с бюджетом, пыталась ли фирма возместить НДС из бюджета, подавала ли заявления на возврат ранее уплаченных сумм, уровень официальных зарплат сотрудников и результаты предыдущих налоговых проверок.

Инспекторы могут сравнивать данные, полученные с помощью первого и второго методов, и проверять их на соответствие показателям фирм, занимающихся аналогичной деятельностью.

И третий метод — «юридический портрет». Инспекция выяснит и тщательно проанализирует, где находится фирма, соответствует ли этот адрес юридическому и почтовому, есть ли у фирмы необходимые разрешительные бумаги и в порядке ли уставные документы и прочая хозяйственная документация.

В результате проведения такого комплексного анализа инспекторы могут практически со 100-процентной точностью определить суммы налогов, которые должен уплачивать добросовестный налогоплательщик. И если цифры, которые «выведут» налоговики, более чем на 20 процентов отличаются от тех, что уплачивает предприятие в действительности, то риск налоговой проверки серьезно повышается.

Есть и другие контрольные параметры, которые анализируют инспекторы. Это отраслевые показатели, такие как уровень зарплаты сотрудников компании, размер торговых наценок, рентабельность и прочие характеристики норм прибыли. Обращается внимание на степень благонадежности банков, с которыми работает компания.

Если они не вошли в систему страхования вкладов физических лиц, не имеют договора с Агентством по страхованию вкладов, да еще и имеют взыскания Центрального банка РФ, то считаются не заслуживающими доверия. Всего в России работает около 1000 банков.

Работать рекомендуется с банками, которые находятся не ниже 250-го места в рейтинге надежности банков ЦБ РФ. Все остальные – в зоне риска.

Другими налоговыми рисками являются работа с недобросовестными обслуживающими организациями, непрофильная деятельность и непрофильные активы, юридические и организационные риски.

Отслеживается и еще один важный параметр — признаки фирмы-«однодневки». Причем как у самой компании, ведущей бизнес, так и у ее контрагентов. Работа с «однодневкой» может явиться основанием для выездной налоговой проверки вашей компании, поэтому я не рекомендую напрямую сотрудничать с такими фирмами.

Налоговики выработали определенные критерии, по которым компания может быть причислена к «однодневкам». Этих признаков в настоящее время почти 150. Примечательно, что под эти характеристики может попасть и вполне законопослушная организация. Поэтому компания может быть признана «однодневкой» не по одному критерию, а по совокупности нескольких из них.

Одним из таких признаков являются регистрационные критерии. У налоговых органов вызывает подозрение организационно-правовая форма предприятия «общество с ограниченной ответственностью».

Инспекторы с настороженностью относятся к организациям, юридические адреса которых совпадают с несколькими десятками других зарегистрированных фирм. К таким адресам, впрочем, причислены практически все офисные центры в Москве.

Сведения об адресах массовой регистрации в столице можно найти на интернет-сайте Управления ФНС России по Москве. Там же можно посмотреть и списки генеральных директоров, которые руководят десятью и более фирмами.

Негативным будет мнение налоговиков и в тех случаях, когда в учредителях у нее значится только одно физическое лицо. Негативным фактором будет совмещение одним человеком должностей генерального директора и учредителя или генерального директора и главного бухгалтера.

Во вторую группу входят налоговые критерии. Это сдача нулевых балансов или отказ сдавать отчетность в электронном виде. Для инспекторов такой отказ равносилен добровольному признанию организации «однодневкой». При электронном документообороте передавать отчетность нужно по интернету, налоговики в этом случае могут легко отследить IP-адрес, а через него можно «выйти» на организаторов.

Третьей группой являются критерии, связанные с порядком документооборота. Существенным основанием для признания компании «однодневкой» является расхождение образцов подписей в банковской карточке с подписями на бухгалтерской отчетности и первичных документах. Нередко на основании почерковедческой экспертизы налоговики признают документы не имеющими юридической силы.

И четвертой группой признаков фирм-«однодневок» являются финансовые критерии: например, несоответствие входящих и исходящих платежей по назначению и видам деятельности компании. Если деньги на счет организации приходят, например, за горюче-смазочные материалы, строительство и консалтинг, а уходят за ценные бумаги, то к компании со стороны налоговой инспекции могут возникнуть вопросы.

Ни для кого уже не секрет, что у налоговой службы есть план, сколько налогов нужно собрать, сколько проверок разного рода при этом провести и даже сколько следует собрать штрафов, пеней и недоимок. Есть разнарядка и по внеплановым налоговым проверкам.

Из всех налоговых проверок самая легкая – встречная проверка, при которой проверяют не организацию, а контрагента, которого внимательно изучают по отдельно взятому налогу в отдельно взятом периоде. В организацию приходит запрос о том, было ли сотрудничество с этим контрагентом.

Согласно прошлогодней поправке в Налоговый кодекс (закон №229-ФЗ) требование инспекции ФНС о предоставлении документов считается полученным на шестой день после его отправки. А на то, чтобы предоставить документы, у налогоплательщика есть 10 рабочих дней. Делопроизводство в компании должно быть поставлено очень четко.

Ведь если вы укладываетесь в эти сроки, то, скорее всего, проверка может считаться законченной. Если же организация не уложится в срок, предоставит документы не в полном объеме или они будут содержать грубые ошибки, например, несоответствие подписей и печатей имеющимся образцам и т.п.

, то фискальный орган по какой-нибудь формальной причине вызывает представителя организации в инспекцию на разбирательство, и ему и будет задан вопрос о том, почему было допущено данное нарушение.

Главное условие, позволяющее организации успешно пройти встречную проверку, при администрировании – подписывая документы с контрагентом, нужно внимательно проследить за единообразием нумерации, подписей, печати, прочитав все комплекты любых соглашений, а не единичный экземпляр. Встречные проверки у ваших контрагентов могут вовремя предостеречь о возможном появлении сотрудников налоговой инспекции и у вас.

Более сложным вариантом является камеральная проверка. Слово «Cameral» переводится с латинского как «ограниченный», то есть эта проверка — ограниченное по своему масштабу инспектирование. Оно обычно охватывает небольшой период деятельности, включающий в себя один-два отчетных периода или одну сделку, по которой проверяется правильность исчислений и уплаты всех налогов.

А вашим контрагентам будут разосланы требования о встречных проверках. Процедура проходит заочно путем доставки документации по почте. Чаще всего результатом такого типа проверок становятся доначисления налогов, пени, штрафы.

Если нарушения совершены в особо крупных масштабах (от 1 млн рублей), то возможно возбуждение уголовного дела по статьям 198 и 199 УК РФ («Неуплата налогов» и «Сокрытие объектов налогообложения»).

Примечательно, что инспекторы имеют весьма мощную мотивацию – они получают до 70% от сумм доначисленных налогов, пеней и штрафов, поэтому эффективность камеральной проверки для налоговой службы не меньше выездной. И еще одна важная деталь: результаты камеральной проверки могут послужить предпосылкой для более серьезной налоговой проверки предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=pexyxzTyh0g

Камеральная проверка – единственный вид проверок, который может проводиться без ведома налогоплательщика. О том, что в отношение вас проводится такая проверка, можно узнать из двух верных источников – от банка и от контрагентов.

Банк знает о начатой проверке, поскольку инспекторы обращаются туда с требованием предоставить выписку по расчетному счету за определенный период. А по контрагентам проводятся встречные проверки.

Чтобы вас предупредили, с банком и контрагентами должны быть установлены хорошие отношении.

Прогнозировать можно и внеплановую выездную проверку организации, задачей которой является тоже доначисление налогов, штрафов пеней. В каждой инспекции есть свои негласные указания о «тарифах». По Москве, например, минимальная ставка – в Восточном округе (1,5 млн руб.), максимальная – естественно, в Центральном (до 5 млн руб.).

Одним из признаков приближения выездной проверки может быть вызов в налоговую инспекцию «на беседу» сотрудников компании, имеющих право подписи на расчетно-финансовых документах. Тематика разговора может быть как определенной, по какому-то конкретному вопросу, так и общей. Проводиться она тоже может по-разному (в неформальном ключе или в формате объяснений).

Также должен насторожить тот факт, что налоговая служба направила запрос в банк по операциям по расчетному счету и с просьбой предоставить копию юридического дела для анализа на предмет реального функционирования компании. Впрочем, налоговики и сами все чаще заранее предупреждают о готовящейся выездной проверке, тайну из этого мало кто делает.

За время до начала проверки (как правило, это один-два месяца) можно подготовиться и устранить недостатки в документации.

Во время ожидания выездной проверки нужно подготовить офис, там должно находиться только официальная документация, объяснимая с юридической точки зрения. Необходимо по максимуму ограничить информацию, которая может поступить к налоговикам.

Нельзя допустить, чтобы инспектор свободно ходил по офису, беседовал с любым сотрудником, заглядывал во все компьютеры. Иначе поток информации станет неуправляемым.

Рекомендую выделить инспекторам отдельное помещение, поставить туда компьютер, не подключенный к серверу, обеспечить проверяющих чаем, кофе, булочками, а также строго ограничить количество работников, которые могут с ними общаться.

Это должны быть только несколько человек – должностные лица предприятия, которые имеют право подписи, и специалист, разбирающийся в юридических и налоговых тонкостях. Грамотный специалист сделает так, что в результате проверки налоговая служба обязательно допустит ряд нарушений, благодаря которым акт инспекции можно будет отменить в судебном порядке.

Учтите, что попытка «договориться» с налоговой инспекцией посредством дачи взятки может обернуться уголовным делом. Все проверяющие «вооружены» диктофонами, да и в стенах самой инспекции все постоянно «пишется» на аудио и видео. Так что будьте внимательны в выборе выражений, когда общаетесь с сотрудниками ИФНС.

Оспаривать результаты проверки можно после составления чернового акта налоговой проверки с прилагаемым к нему отчетом. Налоговая инспекция в последнее время все чаще идет на диалог по урегулированию разногласий с налогоплательщиком в досудебном порядке.

И еще один совет: на всякий непредвиденный случай (блокировка счета, наложение взыскания) нужно иметь резервное предприятие или группу предприятий, расчетными счетами которых можно будет воспользоваться.

Полностью избежать налоговых доначислений, скорее всего, не удастся, однако существенно уменьшить их вполне возможно.

Источник: https://www.b-seminar.ru/article/show/651.htm

Налоговые проверки: виды, сроки, что проверяют

Налоговые проверки: к чему нужно быть готовым, как вести себя и как опротестовать результаты. Ответы на эти вопросы и комментарии экспертов читайте в статье.

Несоблюдение налогового законодательства является весьма серьезным прегрешением для налогоплательщиков во всем мире. Поэтому неудивительно, что налоговики стараются как можно строже следить как за компаниями, так и за физлицами. О том, как компании подготовиться к налоговой проверке и что от нее ожидать, расскажем далее.

Скачайте полезные документы:

Чек-лист: готова ли ваша компания к налоговой проверке

Критерии, вызывающие интерес налоговых органов

Способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности

Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельность активов организаций по видам экономической деятельности

Виды налоговых проверок

Для начала стоит разобраться, какие проверки бывают и как они проводятся. Первый вид проверок – с ним сталкиваются все организации –  камеральные. Они проводится, так сказать, в гостях, то есть «по месту жительства» налоговой инспекции. Но есть и еще один вид налоговой проверки – выездная.

Его приходится «пережить» тем фирмам, которые привлекли особое внимание налоговиков. В этом случае специалисты приезжают «на дом» к вызвавшей у них подозрение в уклонении от уплаты налогов фирме. Этот вид проверки является более подробным и, как правило, позволяет обнаружить больше нарушений.

Рассмотрим подробнее оба вида проверок.

В целом основные особенности этих двух видов проверок представлены в таблице.

Таблица. Камеральная и выездная налоговая проверка

Особенности	Камеральная проверка	Выездная проверка
Необходимо специальное решение ФНС?	нет	да
Срок	3 месяца	2 месяца, может быть продлен макс. до 6 месяцев
Место проведения	налоговый орган	офис фирмы
Количество проверок в год	Столько, сколько раз подана декларация	не более двух проверок одних и тех же налогов за один и тот же период
Документ после проверки	акт	справка+акт

ВИДЕО: Отличия выездных и камеральных проверок

О том, чем отличаются камеральные и выездные проверки, рассказывает Егор Батанов, партнер юридической фирмы «Савельев, Батанов и партнеры»

Поговорим об этом подробнее.

Камеральная налоговая проверка

Камеральная проверка проводится в налоговой инспекции. Для этого налогоплательщики должны предоставить проверяющему органу необходимые документы, прежде всего декларацию, либо лично явившись с их бумажными вариантами, либо направив их по почте, либо, что удобно и экономит время – в электронном виде

Сроки камеральной проверки

Итак, в чем же состоят тонкости камеральной проверки? Один из важных моментов, который нельзя упускать из виду – это сроки. Законодательство выделяет на «камералку» три месяца, причем срок начинается с момента получения декларации (а не пояснений к ней, как иногда ошибочно считают).

Как отмечают эксперты, ограничение в три месяца для камеральной проверки соблюдается далеко не всегда.

Иногда компании, не без оснований заподозрив, что проверка затянулась, пытаются пожаловаться на действия налоговиков. Это, впрочем, не так легко сделать, отмечают эксперты.

Если дело доходит до обращения вышестоящий орган или в суд, то «податель жалобы должен обосновать нарушение своих прав в результате затягивания сроков проверки.

Кроме того, если неправомерным затягиванием сроков налогоплательщику были причинены убытки, то в соответствии со ст.

35 НК РФ можно претендовать на их возмещение и на привлечение работников налогового органа к ответственности за допущенные нарушения.

В данном случае необходимо обосновать и причинно-следственную связь между нарушением и причиненным убытком. К сожалению, случаи удовлетворения подобного рода требований редки.

Что проверяют контроллеры

Инспекторов интересует, прежде всего, выручка компании, ее прибыль, подлежащие уплате или уже уплаченные налоги.

Немаловажный момент – сопоставление этих сведений со средними цифрами компаний с аналогичным видом коммерческой деятельности. Показатели выручки и т.п. сравниваются с ранее представленными данные за предыдущие годы.

Кроме того, проверяющие выясняют, почему вдруг налоговая база снизилась, если такое произошло.

Какие документы нужны налоговикам во время камералки

Впрочем, бухгалтерии проверяемой организации нужно быть готовой к тому, что ей придется предоставить не только декларацию. Согласно ст.

93 НК инспекторы имеют право запросить у компании или ее контрагента дополнительные документы – например, по конкретной сделке.

Непросто придется и инвестиционным товариществам – им придется сообщить об участниках товарищества, а также о том, какая доля имущества и прибыли кому из них принадлежит.

Камералка по НДС

Недавно (в 2015 году) в Налоговый кодекс были ужесточающие изменения касательно декларирования НДС (см. также Опасные и безопасные схемы оптимизации НДС).

Теперь, чтобы проверить, правильно ли компания указывает этот налог или занижает цифры, обоснованно ли рассчитывает на льготы, у нее могут потребовать «первичку» и счета-фактуры (могут и у контрагентов запросить: не напрямую, а через их налоговые органы).

Разумеется, это происходит не каждый раз, а в тех случаях, когда налоговики обнаруживают какие-то противоречия данных.

Это малоприятно, поскольку в декларациях нередко встречаются погрешности: при переносе данных из счета указали не те цифры (по невнимательности или из-за опечатки) – и вот, расхождение декларации с этим документами налицо. Впрочем, в этом случае какие-либо кары компании не грозят: бухгалтеру нужно просто представить обновленную декларацию в течение пяти рабочих дней. То же срок применим и к пояснениям, которые могут запросить налоговики.

Возмещение НДС из бюджета

Еще сложнее пройти «камералку», если компания претендует на возмещение НДС из бюджета. Это логично, ведь государство не готово просто так возвращать деньги направо и налево, поэтому будет максимально придираться.

И вот тут фирме придется ждать (незваных) гостей: налоговики на основе постановления, заверенного их руководителем, теперь имеют право осмотреть офисы и склады компании и все, что в них находится (включая, само собой, документы). Раньше такие меры дозволялись лишь при проведении выездных проверок.

Такой же малоприятный визит может ждать и тех, кто указал слишком низкую сумму НДС.

Надо также помнить, что налоговое ведомство может учитывать не только «свежеподанные» декларации и иные документы, но те, которые компания предоставила раньше. Кроме того, проверяющие могут также запросить сведения различных госреестрах. При необходимости они имеют право пригласить эксперта или переводчика, а также допросить свидетеля.

Скачайте полезный документ:

Инструкция о порядке обжалования решений налоговой инспекции

Есть ли жизнь после камеральной проверки

Итак, проверка завершена. Что же дальше ждет компанию? Если нарушения не выявлены – то ничего: главбух и финдиректор могут более-менее расслабиться – до следующей проверки.

Гораздо хуже, если нарушения все же обнаружены. Об этом фирма-налогоплательщик узнает из акта, который составляется в течение 10 рабочих дней после того, как проверка закончилась.

Затем в течение пяти дней данный акт передают компании, у которой есть месяц, чтобы опровергнуть результаты проверки.

Руководство проверяющего органа обязано изучить возражения за десять рабочих дней и принять решение: либо налогоплательщик будет наказан, либо его аргументы вполне весомы и его оправдывают.

Впрочем, с 2016 года наказания стали несколько либеральнее: впервые проштрафившиеся малые и средние компании штраф платить не будут, им «погрозят пальчиком», т.е. вынесут предупреждение (КоАП, Статья 4.1.1).

Если вы не согласны с результатами

Если руководство фирмы не согласно с результатами проверки, оно может обжаловать их либо в налоговом органе более высокого уровня, либо в суде. Впрочем сначала имеет смысл подать возражения в ту самую налоговую, которая и проводила проверку.

Специальная форма для их подачи отсутствует. «Возражения могут быть оформлены в форме протокола или акта разногласий по акту камеральной налоговой проверки»,- отметил г-н Нагиев.

А вот если налоговая настаивает на своей правоте, тогда стоит обращаться в более высокие инстанции.

«Решение налогового органа может быть опротестовано в суде только после его обжалования в вышестоящем налоговом органе», — предупреждает г-н Нагиев. Для апелляции в вышестоящем органе у налогоплательщика есть месяц.

 Впрочем, по словам г-на Голикова, «если этот срок пропущен, уже вступившее в законную силу решение можно обжаловать там же в течение года», а уже затем при необходимости идти в суд.  Правда, пока суд да дело в прямом или переносном смысле, исполнить решение налоговиков все же придется.

Избежать этого можно лишь одним способом: предоставить банковскую гарантию (статья 138 НК).

ВИДЕО: Как оспорить акт проверки

О том, как получить и оспорить акт проверки, смотрите на видео. Советует Егор Батанов, партнер юридической фирмы «Савельев, Батанов и партнеры»

Вы нас не ждали…а мы приехали с выездной проверкой

В тех случаях, когда в декларации обнаружены нарушения/несоответствия, которые компания не может разумно объяснить или исправить, к ней «в гости» могут прийти налоговики. Это и называется выездной проверкой.

Фактически это означает, что проверяющие свалятся как снег на голову: в законодательстве не указано, что они обязаны предупреждать налогоплательщика о начале проверки. Для ее старта достаточно решения налоговой инспекции по местонахождению «подозреваемого» за подписью руководителя или его заместителя.

Сотрудники налогового органа могут попасть на территорию проверяемой организации, предъявив охране свои удостоверения и это решение.

Сроки выездной проверки

Впрочем, нервировать сотрудников в офисе налоговики могут только в течение четко установленного срока: два месяца. Срок в два месяца (он начинается с даты решения о ее проведении) определен для всей компании, если же речь идет об одном филиале или представительстве, то его можно проверять не дольше одного месяца.

В отдельных случаях, однако, выездная проверка может затянуться на четыре месяца и даже на полгода (рекомендовано использовать целые месяцы). Такие длительные сроки грозят:

1. Крупнейшим налогоплательщикам
2. Тем, кто вовремя не предоставил необходимые документы, поэтому сроки выездной проверки увеличились.
3. Тем, на чьей территории случился форс-мажор: пожар, потоп и т.п.
4. Налогоплательщикам, в отношении которых «всплыли» дополнительные факты о нарушениях, которые необходимо изучить.
5. Фирмам с несколькими обособленными подразделениями.

В общем, как видно из вышесказанного, компания напрямую заинтересована в том, чтобы без проволочек предоставить все нужные документы и побыстрее расстаться с проверяющими.

Приостановка выездной проверки

Впрочем, иногда налоговые органы вынуждены приостановить выездную проверку (не больше, чем на шесть месяцев). Обычно это происходит из-за нехватки документов: их нужно затребовать у контрагента или у зарубежных госорганов.

Такая задержка может быть вызвана и необходимостью проведения экспертизы.

По словам г-жи Чариковой, «налоговые органы часто используют механизм приостановления проверки, в результате с момента начала до окончания выездной проверки может пройти более года».

Выемка документов

Помимо истребования документов налоговики могут при необходимости провести также их выемку. В этом случае компании лучше пойти навстречу налоговым экспертам, ибо чинение препятствий строго карается: согласно статье 19.4.1.

КоАП, если в результате таких действий проверка будет невозможна, то фирме придется заплатить немалый штраф: от 20 тыс. до 50 тыс. рублей. Изымать могут не только бумаги, но и компьютеры, аудиодиски, флешки и иные носители информации.

Чего не стоит делать во время выездной проверки

Самые обычные ухищрения (впрочем, бесполезные), на которые идут фирмы: директор ссылается на то, что он уехал (заболел), поэтому часть документов не может быть представлена, утаивают документы и различные носители информации, уговаривают свидетелей не давать показания и т.д. Это помогает мало, ибо дотошная проверяющая комиссия и свидетелей разыщет, и при необходимости кабинет или шкаф вскроет (см. также Способы защиты информации в компании).

Поэтому гендиректору, финансовому директору и бухгалтеру стоит задуматься, что же для них выгоднее: скопировать требуемые сведения из компьютера или лишиться крайне нужной в работе техники на неопределенный срок.

Кроме того, известно, что самая маленькая ложь рождает большие подозрения, поэтому если станет известно, что директор не был в больнице, а просто скрывался от проверки, то проверяющие будут еще подозрительнее и строже.

Впрочем, это не значит, что нужно соглашаться со всеми требованиями комиссии (в первую очередь выходящими за рамки закона).

Дополнительные мероприятия

В ряде случаев органы могут привлечь к проверке эксперта, который при обнаружении неожиданных фактов, может отразить их в своем заключении. При необходимости может быть назначен и переводчик, а в некоторых случаях прибегают и к допросу свидетелей. Возможно также проведение инвентаризации.

ВИДЕО: Допрос свидетелей

О том, что делать, если сотрудников компании вызывают на допрос, рассказывает Егор Батанов, партнер юридической фирмы «Савельев, Батанов и партнеры».

Участие сотрудников внутренних дел

Согласно письму ФНС от  25.07.

2013 с рекомендациями о проведении проверок налоговики могут также привлечь сотрудников органов внутренних дел, если обнаружены факты схем злостного уклонения от уплаты налогов, например, использование фирм-однодневок, фиктивное банкротство, смена учредителей либо руководства компании, реорганизация либо даже ликвидации фирмы. Сотрудники ОВД сотрудничают с налоговиками также в том случае, если фирма незаконно требует возмещения НДС. В таких случаях может быть проведена повторная проверка.

Возникает вопрос: а в какое время сотрудники налоговой службы могут находиться на территории фирмы, проводить осмотр, делать выемку?

Что проверяют

Проверяющие на выезде могут изучать правильность начисления как одного, так и нескольких налогов (это указывается в решении). И только у консолидированной группы налогоплательщиков проверяют налог на прибыль.

Проверке подлежит период в три года (до года, в котором принято решение о ее проведении). ФНС не разрешается проводить две или более выездные проверки  в отношении  одних и тех же налогов за один и тот же период. При этом одного налогоплательщика нельзя проверять больше двух раз год (кроме исключительных случаев).

Оформление результатов налоговой проверки

После окончания выездной проверки,  в последний ее день составляется справка о ее проведении (для этого существует специальная форма, разработанная ФНС).

Таким образом, срок, который для нее потребовался, письменно фиксируется (что не происходит в случае камеральной проверки!) Затем, в течение двух месяцев проверяющие составляют акт о ее проведении.

Получив акт, недовольная компания, как и в случае с камеральной проверкой, может обратиться сначала в вышестоящую налоговую организацию, а если не повезет и там – то уже в суд.

Итак, оба вида налоговых проверок, камеральная и выездная, имеют, несмотря на все различия, немало общего. Самое важное, о чем стоит помнить руководству компаний-налогоплательщиков: оптимальный вариант взаимодействия с проверяющими: вежливая и спокойная готовность к сотрудничеству.

Это располагает, и сразу возникает меньше вопросов. Попытка что-то утаить может обернуться дополнительными мерами и крайне пристальным вниманием к документам и иным носителям информации.

Впрочем, нужно быть готовым к тому, что сами налоговые органы могут по своей инициативе затянуть проверку.

Источник: https://fd.ru/articles/158561-nalogovye-proverki-kak-proyti-qqq-17-m4