Код вида операции в книге продаж — все о налогах

Значение кода вида операций 21 в книге продаж

Для того, чтобы проверка предоставленных отчетных сведений по уплаченным налогам проходила как можно проще, Федеральная налоговая служба рекомендовала всем участникам налоговых отношений все свои операции отображать в виде специальных кодов.

Содержание:

1 Функции кодов в книге продаж
2 Значение кода 21

Функции кодов в книге продаж

В силу того, что в настоящее время количество операций, совершаемых участниками налоговых правоотношений и фиксируемых в отчетной документации очень велико, Федеральная налоговая служба выступила инициатором упрощения заполнения отчетной документации.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87, Санкт-Петербург +7(812)313-26-64.

Для того, чтобы данная цель была полностью достигнута, ФНС были разработаны специальные методические рекомендации, на основании которых все участники налоговых правоотношений должны заполнять отчетную документацию по полученной прибыли и уплаченным в бюджет налогам.

Особое внимание Федеральная налоговая служба уделила кодам операций, которые используются в книгах покупок и продаж.

В силу того, что наибольшее количество сведений отражается именно в этом документе, именно в них нашло распространение использования кодов операций в таких документах.

Основной функцией кодов операций является как раз упрощение толкования сведений, заполняемых в рамках представления отчетной информации.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87, Санкт-Петербург +7(812)313-26-64.

Наибольшее распространение коды операций получили с января 2017 года, так как с этой даты книги продаж и покупок могут сдаваться в налоговую инспекцию только в электронном виде для облегчения проверки сведений.

Значение кода 21

Код вида операции 21 используется в соответствии с требованиями налогового законодательства только в том случае, если организация, представившая отчетность, восстановила суммы налогов в соответствии с положениями статьи 145 (пункт 8) и статьи 170 (пункт 3) Налогового Кодекса Российской Федерации.

При этом, под восстановлением суммы налога понимается осуществление налогового вычета в адрес налогоплательщика, если до начала процедуры освобождения от уплаты налогов он такую пошлину в бюджет оплатил, хотя имел право и не вносить средства в казну.

Кроме того, данный код используется также и в том случае, если было произведено внесение средств по НДС по основным ставкам при реализации определенных групп товаров, а в последующем в рамках отчетного налогового периода законодатель принял решение сделать ставку нулевой.

В этом случае также происходит восстановление налога, о чем продавец в книге продаж должен указать информацию путем использования кода вида операций 21.

Если в книгу продаж вносятся данные по данному коду, то они должны быть отражены следующим образом:

дата и номер счета-фактуры, по которым произошло восстановление налога;
наименование, ИНН и КПП покупателя (в данной графе необходимо указать свои собственные реквизиты);
сведения о платежном поручении, по которому осуществлялись платежи;
стоимость товаров по представленному к налогообложению счету-фактуре, сумма налога на добавленную стоимость и стоимость товара без такого налога.

Коды видов операций были созданы Федеральной налоговой службой в целях облегчения проверки представленной отчетной информации, объем которой постоянно увеличивается.

Одним из кодов считается код 21, который указывается продавцом в книге продаж в том случае, если он смог восстановить налог. Для того, чтобы представленная под данным кодом информация была признана достоверной, соответствующая запись в книге продаж оформляется в строгом соответствии с рекомендациями ФНС.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/kod-vida-operacij-21.html

Код вида операции в книге продаж — 26, 21, 22, в 1С, при экспорте в 2018 году

Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие приобретение или же продажу товаров с НДС, обязаны вести специальную книгу. Данный момент закреплен в действующем на территории Российской Федерации законодательстве.

Оформление рассматриваемого документа осуществляется согласно определенным правилам, также отраженным в нормативных актах.

Действует специальный перечень численно-буквенных кодов. Именно с их помощью осуществляется обозначение операций различного типа в книге продаж в 2018 году.

Общие сведения ↑

Сегодня налоговое законодательство жестко регулируется. Введено достаточно большое количество дополнительных отчетных документов для индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, работающих на разных системах налогообложения.

Достаточно часто должностные лица, в обязанности которых входит заполнение данных документов, свершают различного рода ошибки.

Чтобы избежать подобного, необходимо максимально подробно ознакомиться со следующими моментами:

определениями;
кто должен вести отчет;
законными основаниями, нормативной базой.

Определения

Необходимо в первую очередь разобраться с определениями касательно следующих двух важных терминов:

книга продаж;
счет-фактура.

Книга продаж применяется для осуществления регистрации в ней различного рода счетов-фактур, а также иных разнообразных документов.

Необходимо это делать только при осуществлении реализации:

всевозможных товаров;
услуг;
работ.

Ранее книгу продаж можно было вести в электронной форме, а по окончании налогового периода распечатывать и передавать в налоговую службу. Но с 2018 года данный порядок упразднен.

Книгу необходимо обязательно вести в электронной форме, после чего в обозначенный в законодательстве срок отправлять по специальным телекоммуникационным каналам, через шлюз.

Фактически, книга продаж представляет собой несколько листов с таблицами, реквизитами составителя, покупателя и продавца услуг.

Прежде, чем приступать к оформлению, необходимо максимально внимательно изучить его. В нем отображаются все нюансы касательно заполнения.

Счет-фактура представляет собой документ, который необходимо оформлять продавцу сразу после отгрузки соответствующего товара.

Данный документ должен полностью соответствовать образцу, правильность его чрезвычайно важна. Так как на основании счета-фактуры предоставляется налоговый вычет.

Кто должен вести учет?

Вести учет счетов-фактур, а также книги продаж обязаны:

индивидуальные предприниматели – плательщики НДС;
юридические лица, организации – плательщики налога на добавочную стоимость;
все освобожденные от уплаты НДС на основании ст.№145 НК РФ;
агенты по налогу на добавочную стоимость, в том числе использующие УСН и «вмененку».

Также в некоторых отдельных случаях книгу продаж обязаны вести физические лица, если они осуществляют приобретение какого-либо товара за рубежом и, впоследствии, реализуют его на территории Российской Федерации.

Законные основания

Также всем, кто обязан вести книгу продаж, необходимо максимально подробно изучить нормативную базу по этому поводу.

В неё входит следующее:

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/kniga-pokupok-i-prodazh/kniga-prodazh/kod-vida-operacii-v-knige-prodazh.html

Код вида операции

Книга покупок и книга продаж, а также журнал учета счетов-фактур заполняется организациями и ИП – плательщиками на общей системе налогообложения на основе оформленных счетов-фактур – входящих или исходящих.

Эти документы содержат почти всю информацию, которая необходима для ведения учетных форм по НДС. Однако один элемент в них все же не заполняется по счетам-фактурам.

Речь идет про код вида операции в книгах продаж, покупок и журнале полученных и выставленных счетов-фактур.

Действующий перечень КВО

В книге покупок код вида операции указывается во 2 графе. Также дела обстоят и с книгой продаж. В журнале учета счетов-фактур код вида операции указывается в графе 3. О каких же кодах идет речь?

Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/136@. Он действует с 1 июля 2016 года и по настоящее время. С его выходом был признан утратившим силу другой приказ ФНС России от 14 февраля 2012 года № ММВ-7-3/83@, которым был утвержден ранее применяемый и несколько отличавшийся от действующего перечень кодов.

Небольшая ремарка: не следует путать код вида операции и код вида валютной операции. Последний имеет в своем формате 5 цифр и используется при оформлении банковских документов, например, платежного поручения. К приведенному в упомянутом приказом налоговой службы перечню такие коды отношения не имеет, а утверждены они Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И.

Всего действующих кодов 24, правда нумеруются они не в сплошном порядке, а с несколькими пропусками в сквозной нумерации. В итоге последним в списке обозначен код «32».

Каждый из кодов предназначен для конкретной ситуации, связанной с исчислением НДС.

Некоторые коды могут использоваться и в книге покупок, и книге продаж, и журнале учета счетов-фактур, но в то же время часть кодов не универсальна.

Так, не используются в книге покупок коды 10, 14, 21, 29, 30, 31. Коды 16, 17, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 32 не применимы при заполнении книги продаж. В журнале учета счетов-фактур нельзя использовать коды 06, 10, 14, 16, 17, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 31, 32.

Примеры кодов видов операций

Вообще под каждый из утвержденных кодов в выше приведенном приказе ФНС дано конкретное описание ситуации, связанной с выделением в цене товаров, работ или услуг НДС.

Так, обычный счет-фактура по реализации товаров, работ или услуг будет кодироваться как у продавца, так и у покупателя значением «01». Документ, выставленный на предоплату, предполагает кодировку «02». Безвозмездная передача имущества обозначается в книге продаж кодом «10».

Код «06» используют налоговые агенты, обязанности по исчислению НДС на которых возложены статьей 161 Налогового кодекса.

Это российские компании и ИП, которые приобретают на территории РФ товары, работы или услуги у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ и не исчисляющего НДС самостоятельно.

В этой ситуации рассчитать и заплатить налог в бюджет должен именно налоговый агент. А сумму сделки с выделенным НДС он обозначит с кодом «06» в своей книге покупок и книге продаж одновременно.

Код «22» в книге покупок укажет поставщик товара после его отгрузки, если данный товар был предоплачен, и, соответственно, по нему был выставлен счет-фактура на аванс (п. 6 ст. 172. НК РФ). Также этот код связан с вычетом по НДС из-за возврата ранее полученных авансов в виду расторжения договора.

Код вида операции «26» в книге продаж будет означать оформление сводного счета-фактуры, содержащего информацию по реализации товаров, работ и услуг в пользу лиц, не являющихся плательщиками НДС, либо освобожденных от уплаты данного налога.

Речь может в данном случае может идти о продажах, например, розничного магазина. Этот же код «26» в книге продаж используется при получении от указанных лиц предоплаты, в том числе частичной в счет предстоящих поставок товаров, работ или услуг.

Шпаргалка от ИФНС

Указывать корректно код вида операции в учетных формах по НДС крайне важно, так как ИФНС анализирует представленную налогоплательщиками информацию в том числе и по данным кодировкам.

В целях минимизации количество ошибок в рассматриваемом вопросе Федеральная налоговая служба выпустила уже чуть более года назад официальные разъяснения относительно действующих КВО (Письмо ФНС России от 20 сентября 2016 года № СД-4-3/17657).

В нем подробнейшим образом и с конкретными примерами представлены расшифровки по каждому из предусмотренных законом кодов.

Источник: https://spmag.ru/articles/kod-vida-operacii

Код вида операции в книге продаж 2018

Целесообразность составления налоговых деклараций в первую очередь возникает в случае применения определенных налоговых режимов. В 2016 были утверждены действующие на сегодняшний день коды видов осуществляемых субъектами бизнеса операции. Рассмотрим, актуальные коды видов операции в книге продаж 2018, а также тонкости их применения.

Что собой представляют коды видов операции и для чего они используются?

Налоговыми органами был введен в действие приказ ФНС №ММВ-7-3/136 от 14.03.16г. прописанные в документе коды являются универсальными и, как следствие, могут быть применены при составлении не только книги продаж или книги покупок, но также и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Рассмотренным выше документом были утверждены 24 кода с обозначением от 01 до 32. При этом каждый из них обозначает определенную операцию, затрагивающую расчет налога на добавленную стоимость. Благодаря применению системы кодирования, информация представляется в рациональном для использования, передачи и хранения, а также переработки формате.

Перечень кодов, действующих в 2018 году

Ввод в отечественную практику нового перечня допустимых кодов, стал причиной проведения корректировки значений, действовавших ранее. Так, прекратил свое действие код вида операции 03 в книге продаж. Нововведением последних лет использование кодов 03, 04, 07, 08 будет упразднено. Вместо них был введен общий показатель 01.

Что касается кода со значением 34, код вида операции 34 в книге продаж в соответствии с новым приказом ФНС не предусматривается. Для наглядного восприятия представим самые распространенные коды видов операции в книге продаж (расшифровка) в виде таблицы:

п/п	Код вида операции	Расшифровка
1	01	Код вида операции 01 в книге продаж является одним из самых распространенных и применяется в том случае, если речь идет об операциях реализации продукции, оказании работ и выполнении каких-либо услуг;
2	02	Вид операции в книге продаж по авансам следует отражать с применением специального цифрового значения. Код вида операции 02 в книге продаж также встречается достаточно часто и применяется при получении авансов от покупателей и клиентов. Важно знать, что использование кода операции 02 в книге продаж не затрагивает операции, для которых актуальны коды 06 и 28;
3	06	Код вида операции 06 в книге продаж может быть задействован в случае принятия налога к вычету, в том числе при приобретении товаров, работ или услуг у иностранных компаний, ведущих свою деятельность в нашей стране через представительства;
4	10	Безвозмездная передача ценных предметов будет выступать в качестве основания применения кода операции 10 в книге продаж;
10	18	Не является редкостью на сегодняшний день выдача корректировочных счетов-фактур, если значимые условия реализации ценностей в процессе были изменены. При этом разрешен к использованию код вида операции 18 в книге продаж. Соответственно, код операции 18 в книге продаж используется, если корректировочный счет-фактура предусматривает уменьшение цены в результате недостач или общего снижения тарифов компании;
13	21	В некоторых случаях компании целесообразно проводить восстановление налога на добавленную стоимость, суть которого заключается в возврат в бюджет принятого ранее к вычету НДС. При этом применяется код операции 21 в книге продаж. Тем не менее, применение кода вида операции 21 в книге продаж недопустимо, если речь идет о передаче ценностей в счет УК или поступления в компанию счетов-фактур, свидетельствующих о снижении цены.
14	22	Использование в книге продаж кода вида операции 22 допустимо, если осуществляется возврат уплаченных ранее авансовых платежей.

Выше были представлены некоторые коды операций в книге продаж 2018. С полным перечнем используемых в книге продаж кодов видов операций по НДС можно ознакомиться в действующем приказе Федеральной налоговой службы.

Типичные ошибки налогоплательщиков при работе с кодами

На протяжении нескольких лет налоговые инспекторы одобряют только электронную подачу деклараций по рассматриваемому налогу. При этом книга покупок и книга продаж являются ее неотъемлемой частью и представлены в виде 8 и 9 разделов налогового отчета.

В связи с этим, нарушения, допущенные в книге продаж при отражении значений, автоматически ставят под сомнение правильность оформления налоговой декларации по НДС.

Какие последствия несет в себе полное отсутствие либо некорректное указание код вида операции в книге продаж?

Учитывая тот факт, что проверка налогового отчета проводится автоматически, неверное указание кода не позволит провести сопоставление данных компании и контрагентов и определить законность применения налоговых вычетов.

Налогоплательщику, предоставившему неверно подготовленную декларацию по налогу на добавленную стоимость, обеспечены проблемы с отправкой отчета через каналы связи спецоператора. В связи с чем в предоставлении налогового вычета компании или предпринимателю будет отказано.

В том случае, если налоговиками было выявлено некорректное применение показателей видов операции при заполнении налоговой декларации, книги покупок и продаж, работники ФНС вправе запросить дополнительные разъяснения.

Для того чтобы избежать сложностей со сдачей отчета следует правильно классифицировать осуществляемую хозяйственную операцию и подбирать коды в соответствии с последними изменениями в действующем законодательстве.

Таким образом, подводя итоги вышесказанному, отметим, что при составлении налоговой декларации компаниям и предпринимателям следует опираться прежде всего на приказ работников ФНС №ММВ-7-3/136 от 14.03.16г.

, который ввел в российскую практику новый список кодов видов совершаемых операций с 01.07.16г.

Показатели, которые были указаны некорректно, станут причиной возникновения расхождений между сведениями, предоставленными организацией и ее контрагентом, для устранения которых потребуется предоставления дополнительных разъяснений в адрес налоговых работников.

Источник: https://LawCount.ru/otchet/kod-vida-operatsii-v-knige-prodazh-2018/

Новые коды операций по НДС

ПодробностиКатегория: Подборки из журналов бухгалтеруОпубликовано: 10.05.2016 21:00

Источник: https://www.klerk.ru/buh/

В связи с изменениями законодательства с 2015 года и утверждением новой формы декларации по НДС возникла необходимость в корректировке действующего перечня кодов видов операций, которые применяются для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Планировалось, что замена Приказа ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г., которым утверждены действующие в настоящее время коды, произойдет с IV квартала 2015 года. Однако Приказ ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г., которым утверждены новые коды, прошел регистрацию в Минюсте России только в апреле текущего года. Применять новые коды нужно с 1 июля 2016 года (т.е. с отчетности за III квартал). Чтобы не допустить ошибок, воспользуйтесь информацией из подготовленного нами обзора новых и старых кодов.

В настоящее время для указания кодов видов операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур применяются:

перечень кодов видов операций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.;
перечни дополнительных кодов видов операций, приведенные в письмах ФНС России № ГД-4-3/5757 от 7 апреля 2015 г., № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.

С 1 июля 2016 года (т.е. с III квартала) их нужно проставлять в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г. При этом не все коды остались прежними: некоторые коды исключены, а для ряда операций добавлены отдельные коды. Сравнение старых и новых кодов – в следующей таблице.

Вид операции	Код операции	Примечание для кодов, применяемых с 1 июля 2016 года
в настоящее время	с 1 июля 2016 года
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, в том числе операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов	01	01
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав	02	02
Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров (за исключением возврата от граждан и лиц, не являющихся плательщиками НДС)	03	01
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора – в случае, если агент совершает действия от своего имени)	04	01
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора – в случае, если агент совершает действия от своего имени)	05	02
Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленные в ст. 161 Налогового кодекса РФ	06	06
Операции, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ	07	01
Операции, перечисленные в пп. 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ	08	01
Получение сумм, указанных в ст. 162 Налогового кодекса РФ	09	01
Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе	10	10
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154 Налогового кодекса РФ	11	01
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, пп. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ	12	02
Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости а также при регистрации сводных счетов-фактур, передаваемых инвесторам	13	13	Применяется также при передаче указанными лицами (приобретении) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ	11	14
Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору)	–	15
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком НДС (за исключением возврата от граждан)	16	16	Применяется также при:– возврате товаров покупателем, который освобожден от исполнения обязанностей по уплате НДС, включая частичный возврат (в т. ч. лицами, не являющимися плательщиками НДС);– отказе от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем-гражданином, оплаченных наличным расчетом	17	17	Применяется независимо от формы оплаты, а также при отказе гражданина от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав	18	18
Ввоз товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств – членов ЕАЭС	19	19
Ввоз товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории	20	20
Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 Налогового кодекса РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов	21	21	Не применяется в случаях восстановления налога в связи:– с передачей имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации;– с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав
Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ	22	22
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности (БСО) в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ	23	23
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абз. 2 п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171 Налогового кодекса РФ	24	24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов	25	25	Применяется также плательщиками-изготовителями, которые приобретают товары (работы, услуги) для производства продукции с длительным производственным циклом и определяют момент налоговой базы как день отгрузки таких товаров
Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога	26	26
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком	27	27
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком	28	28
Приобретение товаров (работ, услуг) у продавцов, которые зарегистрированы на территории Республики Крым или г. Севастополя	99	01
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ	–	29
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ	–	30
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ	–	31
Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 Налогового кодекса РФ	–	32	?

Количество новых кодов сократилось до 24 вместо применяемых в настоящее время 27.

Как видно из приведенной таблицы, были исключены следующие коды видов операций:

04, 07, 08, 09, 99 (вместо них применяется код 01);
05, 12 (вместо них применяется код 02);
11 (вместо него применяются коды 01 и 14 в зависимости от вида операции).

Добавлены новые коды:

14 – для отражения операций по отгрузке (передаче) или приобретению товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ;
15 – для отражения операции по составлению (получению) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору);
29 – для отражения операций по корректировке реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ;
30-32 – для отражения операций, связанных с завершением действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области.

Указывать правильно приведенные коды в книгах покупок и продаж важно, поскольку они переносятся соответственно в раздел 8 или раздел 9 декларации по НДС. Показатели этих разделов проходят форматно-логический контроль.

Проверка правильности составления и заполнения декларации на наличие в ней неточностей и ошибок проводится с помощью контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в письме ФНС России № ГД-4-3/4550 от 23 марта 2015 г.

Ошибочный код операции (или его отсутствие), перенесенный из книги покупок (книги продаж), может привести к тому, что организации (индивидуальному предпринимателю) направят требование о представлении дополнительных документов и пояснений.

Новости net.finam.ru

© ИА Клерк.Ру., аналитический отдел

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/54874-novye-kody-operaciy-po-nds.html

Книга покупок | КНИГА-ПОКУПОК.РФ

Изменения в декларацию по НДС с 2017г. внесены Приказом Федеральной налоговой службы от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696.

Изменениям подверглись как сама декларация по НДС, так и приложения к ней: сведения из книги покупок и книги продаж, дополнительные листы и журналы. Технически изменений не много и связаны они в основном с представлением таможенных деклараций.

Вместе с этим, поменялась также версия файлов, поэтому, возможно, в новую декларацию можно будет загрузить только xml-файлы новых версий.

Конвертеры для декларации по НДС с отчета за 1 квартал 2017г. можно скачать здесь.

Общие сведения о декларации по НДС

Вместе с декларацией по НДС нужно представлять данные из книги покупок, продаж, журналов учета счетов-фактур. Приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года №ММВ-7-3/558@ утвержден формат предоставления данных в ИФНС вместе с декларацией по налогу на добавленную стоимость.

В форме книги покупок есть несколько новаций:

в книге покупок нужно заполнять коды операций;
в книгу покупок нужно заносить данные об агентах, действовавших от своего имени;
в книге покупок указывается валюта и сумма в валюте, с которой исчислен НДС;
в книге покупок отражаются реквизиты документа, подтверждающего уплату налога (на таможне, налоговым агентом, с аванса);
в книгу покупок попадает сумма вычета в рублях;
вычеты не делятся в зависимости от ставки налога.

Изменена форма книги продаж

Многие изменения зеркально отражают изменения в книге покупок.

Добавлены графы, в которых следует указывать сведения о посреднике, через которого реализуются товары (работы, услуги, имущественные права).

В книге покупок появилась информация о наименовании и коде валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст.

Данная графа заполняется только при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за иностранную валюту, в том числе при безденежных расчетах.

Если договором предусмотрены расчеты в рублях, но обязательство выражено в иностранной валюте, то данная графа не заполняется.

Итоговая стоимость продаж с НДС по счету-фактуре (разница по корректировочному счету-фактуре с НДС) теперь указывается как в иностранной валюте , так и в рублях и копейках .

Стоимость в валюте указывается в том случае, если товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются за иностранную валюту. Если же их стоимость по договору выражена в валюте, а расчеты производятся в рублях, данная графа не заполняется.

Итоговая стоимость в рублях указывается в любом случае, даже если расчеты производятся в иностранной валюте.

Новая форма книги продаж по-прежнему сохранила разбивку стоимости продаж (без НДС) и суммы НДС по налоговым ставкам. В данных графах показатели указываются в рублях и копейках. Если НДС исчисляется не со стоимости реализации, а с межценовой разницы, то в графах 14, 15, 16 указывается налоговая база по таким операциям.

В отличие от книги покупок сохранена графа для отражения операций, освобожденных от НДС. Только теперь в ней следует указывать стоимость продаж, освобожденных от налогообложения по ст.ст. 145, 145.1 НК РФ.

Источник: https://xn—-7sbitjeasnbic5c.xn--p1ai/kniga-pokupok-prodazh-zhurnal

Какие коды операций должна указать организация в книге продаж, если получен аванс от покупателя, после получения аванса произведена отгрузка покупателю, произведена отгрузка покупателю?

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?Мы нашли выход!

Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, не является налоговым агентом, деятельность организации не является посреднической.Какие коды операций должна указать организация в книге продаж, если:

получен аванс от покупателя;
после получения аванса произведена отгрузка покупателю;
произведена отгрузка покупателю, оплата произведена после отгрузки;
восстановлен НДС по услугам (в прошлом квартале произведена оплата услуг, получен от продавца счет-фактура на аванс, в книге покупок отражена сумма НДС с аванса)?

Какие коды операций должна указать организация в книге покупок, если:

получены материалы, услуги;
учтен аванс покупателя по отгруженной продукции?

Нужно ли заполнять графу 11 книги продаж, если оплата произошла после отгрузки?

Консультация предоставлена 16.04.2015 г.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

При отражении операции по отгрузке (передаче) товаров, работ, услуг графа 11 книги продаж не заполняется. Особенности присвоения кода вида операции описаны в соответствующем разделе настоящей консультации.

Обоснование позиции:

В силу п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

В частности, при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

Форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж установлены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137) (п. 8 ст. 169 НК РФ).

Код вида операции

В соответствии с пп. «д» п. 7 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (раздел II Приложения N 5 к Постановлению N 1137, далее — Правила ведения книги продаж) в графе 2 указывается код вида операции по перечню, утвержденному органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Аналогичная норма содержится в пп. «д» п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (раздел II Приложения N 4 к Постановлению N 1137, далее — Правила ведения книги покупок).

Источник: https://garant-victori.ru/kakiye-kody-operatsiy-dolzhna-ukazat

Код вида операции в книге покупок и продаж: 26, 21, 01 и 18, 22, 25, 26, 20, 23

Каждая операция в бухгалтерском учете (приход и расход средств) должна отображаться. Для более удобного и понятного отображения проводок используются специальные коды, которые разработаны специалистами ФНС. Основная цель обновления системы кодов заключается в упрощении администрирования налогов и обработки отчетов, которые сдают организации и индивидуальные предприниматели.

Что такое код вида операции в книге покупок и продаж

Код вида операции — это специальный шифр, который показывает суть вида проведенной сделки или группы операций юридическим лицом или физическим лицом, которое является индивидуальным предпринимателем. Применение кодов операций в отчетах позволяет:

автоматически обрабатывать данные в информационных системах органов ФНС. Снижается роль человеческого фактора, так как люди могут ошибиться в расчетах, а компьютер просчитает и просуммирует все данные по кодам. В итоговой книге покупок или книге продаж, кроме разбивок по конкретным операциям, будет отображена общая сумма проводок по каждому из кодов;
передавать информацию в более удобном и зашифрованном виде;
хранение информации в программе 1С.

На сегодняшний день действует кодировка, утвержденная нормами приказа по ФНС РФ от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136, который вступил в действие (набрал юридическую силу) с 1 июля 2016 года.

Про такие коды расскажет видео ниже:

Их виды

Необходимо более детально рассмотреть сущность кодировок для понимания того, какие операции могут быть зашифрованы.

1-3

Под кодом 01 подразумевается:

операции по покупке или приобретению товаров, услуг, объектов интеллектуальной собственности, кроме операций по некоторым другим кодам;
оплата средств по корректировочным накладным и счетам-фактурам;
проводки по возврату сумм налогов, которые подлежат вычету либо компенсации предприятию (п. 8 ст.145, п.3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ);
проведение операций, которые не облагаются НДС согласно норм действующего законодательства;
фиксирование возврата средств, уплаченных в качестве аванса за товары и услуги (ст. 171 п.5 и ст. 172 п.6);
оплата либо предоплата за поставку товаров либо предоставление оговоренных контрактами, лицензионными разрешениями и другими документами, услуг.

По коду 02 фиксируются операции по возврату ранее приобретенного товара. Покупатель товара отображает эту операцию как расход материальных ценностей и возврат денежных средств, которые были оплачены за товар. Продавец фиксирует операцию наоборот.

Использование кода 03 в книге покупок или продаж может означать проведение таких видов операций (согласно норм ст.161 НК РФ):

коммерческая деятельность предприятий, компаний, физических лиц, которые не зарегистрированы на территории РФ;
предоставление в аренду федерального либо коммунального имущества с целью пополнения государственного либо местного бюджета;
продажа конфискованных вещей, кладов либо имущества, найти хозяина которого не представляется возможным.

Коды при импорте — тема видео ниже:

10-20

Код 10 отображает передачу товаров или оказание определенных видов услуг бесплатно. Речь идет про гуманитарную или благотворительную помощь нуждающимся лицам, организациям или государствам.
Код 13 в своей отчетности обязаны использовать те строительные организации, которые занимаются предоставлением услуг по капитальному ремонту или модернизации объектов недвижимости.
Код 14 отображает проведение операций, которые регламентируются нормами п. 1 -4 ст. 155 НК РФ (уступки денежных требований по договорам поставок товаров либо по кредитным договорам, передача прав на жилые помещения новым собственникам данных помещений).
Код 15 используется компаниями для фиксации торговых взаимоотношений с торговыми агентами, которые представляют свои компании на основе агентского договора.
Если покупатель товара не является плательщиком НДС, то проводка по возврату товарно — материальной ценности, которая по тем или иным причинам не подошла покупателю, регистрируется с использованием специального кода 16.
Под цифрой 17 скрывается возврат товаров, которые приобретены за деньги (оплата наличными непосредственно перед покупкой).
Код 18 используется в случае фиксации корректирующего счета-фактуры по таким причинам:
- изменение стоимости товара после оформления предыдущего счета, который на момент корректировки еще не оплачен либо уже оплачен (проведение доплаты либо выдача дополнительного товара);
- изменение объема закупаемой продукции.
Коды 19 и 20 касаются операций по импорту товаров в РФ. Пункты 21 и 22 на данный момент соответствуют некоторым видам операций, которые также могут отображаться под кодом 01 (возврат уплаченных налогов и авансовых платежей).

23-32

Если компания приобретает продукцию либо услуги, действия по которым фиксируются в бланках строгой отчетности, то в 1С показывается код 23.
Коды 24 — 28 не отображают реальных действий по торговле (покупке и продажи товаров).
В случае необходимости корректировки стоимостей используется код 29.
Пункты 30 и 31 касаются фиксации продажи товаров, которые являются объектами уплаты НДС согласно норм ст. 151 НК РФ.
Самый последний код в нынешней кодификации — 32. Он используется для фиксации операций по приему вычета НДС согласно норм п.14 ст.171 НК РФ.

Неиспользуемые

Перечень кодов, которые отменены или же уже не используются:

Полезная информация по теме

Первое время после введения новых кодов необходимо заполнять в декларациях оба кода. Это связано с тем, чтобы налоговики и бизнесмены не путались по значениям кодов. Главная причина введения новых кодов — обновление декларации по НДС.

В некоторых случаях налогоплательщики забывают поставить код вида операции. Отсутствие кодов в отчетности приведет к ошибкам в отчетности, а также:

невозможность идентификации конкретной операции налоговиками;
проблемы с принятием отчетности органами ФНС.

Еще больше полезной информации в том числе по кодам операций в КПП содержится в этом видеоролике:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/kod-vidov-operatsij.html

За что отвечает код 21 в книге продаж НДС

Код 21 в книге продаж НДС звучит как «Операция по восстановлению сумм налога по некоторым пунктам Налогового Кодекса».

При его применении необходимо поставить уточняющий код вида 01, 02, 13 или 25.

Код операции в декларации по НДС

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (495) 997-38-00 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Налоговая декларация по НДС – это отчетный документ, в котором содержатся сведения о суммах уплаченных пошлин.

Он предоставляется юридическими лицами (организациями и ИП), а также другими налоговыми агентами и гражданами, провозящими товар через таможню.

Стоит отметить: юрлица не предоставляют декларацию, если они освобождены от уплаты по статьям 145 Налогового Кодекса.

НДС – это налог на добавленную стоимость или налог на потребление, который «платит» покупатель, приобретая товар. Сумма уже включается в стоимость.

Код операции в декларации – это цифры, прописанные в документе в соответствующих графах. Они могут означать правовой статус или суть проведенной операции, при этом важно выбрать правильный номер, иначе при проверке могут возникнуть проблемы.

Важно помнить: правительство регулярно меняет, дополняет и убирает коды, а потому перед подачей налоговой декларации необходимо свериться с актуальными списками.

Также важно не перепутать коды в декларации и в книгах и журналах по НДС. Они могут нести разное значение, что станет причиной ошибки.

Что обозначает код 21 в книге продаж НДС

В книгах продаж коды также применяются: они обозначают определенные действия, совершаемые налогоплательщиком.

Они помогают систематизировать информацию и содержание документа. Также коды должны быть указаны в счет-фактуре.

В начале 2016 года были приняты очередные изменения в таблице.

Теперь код 21 отвечает за операции по восстановлению сумм налога в соответствии с рядом статей Налогового Кодекса и при совершении операции с нулевой налоговой ставкой.

К указанным статьям относятся:

1. №145 (пункт 8): если организация использует право на освобождение от налога, она не платит выплат государству.
2. №170 (пункт 3): в ряде случаев налогоплательщик может вернуть уплаченные налоги. Это возможно, например, при получении субсидий от государства на возмещение затрат или получении аванса за покупку.

Примите во внимание: исключением являются подпункты 1 и 4: передача имущества в уставной капитал и изменение (уменьшение) стоимости переданного товара.

№171.1: в статье говорится о возврате налогов, уплаченных за приобретенные или построенные объекты основных средств. Возвращение происходит в порядке, указанном в статье.

Коды в книге продаж – это числа, обозначающие проведение определенных операций. Они помогают ориентироваться в совершенных действиях и совершать правильные подсчеты. Код 21 отвечает за возвращение выплаченных налогов или проведении товаров и услуг по нулевой ставке.

Смотрите видео, в котором специалист разъясняет изменения по НДС, вступившие в силу в июле 2016 года:

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/kod-21-v-knige-prodazh-nds.html