Коды вычета по НДФЛ в 2017 году
Давайте внимательно посмотрим, как выглядит справка, и какие коды в ней указываются.
Начнем с раздела 1:
Это идентификационный раздел, где важно проставить не только порядковый номер документа и его дату, ну и указать признак (налог рассчитан и удержан – 1, нет возможности удержать налог – 2). Далее следует отразить номер корректировки, если это корректирующий документ, проставить код инспекции и перейти к заполнению сведений по налоговому агенту.
К примеру, если ваша организация имеет ИНН 771401133689, то в поле «в ИФНС (код)» бухгалтер поставит 7714, это и будет код в ИФНС в справке 2 НДФЛ; в графу ИНН – 771401133689; в графу КПП 771401001.
Можно переходить к заполнению Раздела 2:
Данные ячейки призваны идентифицировать самого налогоплательщика, по которому были произведены расчеты и удержания подоходного налога. Чтобы их заполнить, у вас должны быть следующие данные о сотруднике:
- его идентификационный номер в качестве налогоплательщика – аналогия с ИНН организации
- далее указываются фамилия, имя, отчество, причем последнее необходимо указывать только в случае его наличия в документе
- не забудьте определить и проставить статус данного налогоплательщика: 1 – резидент, 2 – нерезидент, 3 – нерезидент, но специалист высокой квалификации
- код документа удостоверяющего личность в 2 НДФЛ – обычно, это код паспорта гражданина
- при указании адресной информации, следует опираться на общепринятые сокращения и систему кодификации
- гражданство код страны в 2 НДФЛ – для россиян это код страны для 2 НДФЛ Россия 643
Теперь можно начинать заполнять Раздел 3, более того, у большинства налоговых агентов, использующих современные автоматизированные решения, данные первых двух блоков заполняются автоматически из справочников.
Раздел № 3 служит для отражения сумм доходов по кодам в разрезе месяцев начислений. К примеру, здесь можно увидеть следующую кодировку:
- код дохода 2000 в справке 2 НДФЛ: многие уже привыкли видеть его в документе, так как именно так шифруются выплаты заработной платы, обратите внимание, вознаграждение по гражданско-правовому договору будет иметь другой шифр
- код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ: так шифруют выплату, которую сделал налоговый агент в пользу работника на основании предъявленного больничного листа, ведь и этот доход нужно обложить 13-ю процентами
- код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ – именно так обязан шифровать работодатель выплату в пользу своего сотрудника материальной помощи, аналогичный код будет присвоен, если бывший работник получил пенсию
- код дохода в справке 2 НДФЛ 2760 обычно используется одновременно с вычетом 503, к примеру, сотруднице выдали материальную помощь 6 000 руб. (код 2760), необлагаемый вычет 4 000 руб. (код 503)
- код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ будет 2012, именно так работодатель-агент должен шифровать выплату за период отпуска, как это предписывает нормативная документация
- код доходов НДФЛ 2017 должен быть новым, как того требует приказ ММВ-7-11/633@, он утвержден ФНС 22 ноября 16 г. и вступил в действие 26 декабря, получается, выдавая справку в 2017 году, нужно изучить новую кодировку
- код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ обозначает выплату дивидендов в пользу физлица, участвующего в развитии организации, данные доходы облагаются в соответствии с нормами статьи 214 НК РФ
Источник: https://raszp.ru/nalogi/kodyi-vyicheta-po-ndfl-v-2017-godu.html
Вычет у налогового агента в отчетном году код 311 2018
Вычет у налогового агента – это сумма вычета у работодателя, если получали не в налоговой, а у работодателя по разрешению налоговой.Расходы по погашению процентов по кредитам.
Проценты по кредитам за все годы — это сумма процентов, уплаченная с момента заключения кредитного договора за все годы. Вычет по предыдущим годам по декларации у нас 0 и все остальные окошки 0. Если заполняем не первый раз. Стоимость договора не меняем (окно «стоимость объекта/доли»).
Вычет по предыдущим годам по декларации берем из строки 2.8 всех прошлых деклараций. (Если есть декларация только за прошлый год, то из нее можно рассчитать эти данные. Нужно из суммы договора (не более 2 млн), вычесть строку 2.10 декларации за прошлый год).
Вычет у налогового агента – это сумма вычета у работодателя, если получали не в налоговой, а у работодателя по разрешению налоговой.
Коды налоговых вычетов по ндфл — таблица на 2017-2018 годы
Доход от производственной деятельности за 2009 год составил 800 000 руб. Документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением данного дохода, составили 300 000 руб.
+ 800 000 руб.) x 20% = 340 000 руб.
Документально подтвержденные расходы в размере 300 000 руб. дополнительно учтены не будут.
Размер профессионального налогового вычета для второй категории лиц определяется как сумма фактически произведенных гражданином расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по конкретному договору.
Эти расходы принимаются к вычету, если они документально подтверждены.
«профессиональный налоговый вычет»
ВажноОн означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете. Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру.
Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду.
214.1 НК РФ 211, 213 Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ 215-241 Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.
4 НК РФ 250-252 Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ 311-312 Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст.
Вычет у налогового агента в отчетном году
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) 30 Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок 40 других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию 25 Исполнение произведений литературы и искусства 20 Создание научных трудов и разработок 20 Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования) 30 Пример расчета профессионального налогового вычета для данной категории лиц будет аналогичен приведенному выше примеру по индивидуальным предпринимателям.
Заполнение декларации 3-ндфл на имущественный вычет
< … Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 8 июня 2017 г.
С 2016 года все граждане, с чьих доходов удерживается НДФЛ по ставке 13%, то есть работающие по найму, и имеющие право на социальный вычет на обучение или на лечение, могут получить его через своего работодателя, не дожидаясь окончания того календарного года, в котором появилось право на вычет (пп. 2,3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Иными словами, работники могут получить вычет у налогового агента в отчетном году.
Как заполнить декларацию 3-ндфл при покупке жилья (декларация 2014)
ВниманиеКод 130 — если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка. Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ.
Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение. При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ. Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.
Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику.
Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код. Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.
2017 № ММВ-7-11/[email protected] в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения. Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619.
Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой: Вид детского вычета Первый ребенок (1400 рублей) Второй ребенок (1400 рублей) Третий и все последующие дети (3000 рублей) Если ребенок инвалид (12 000 рублей) Если ребенок инвалид (6000 рублей) Родителям, супругу родителя и усыновителю Стандартный одинарный 126 127 128 129 — Двойной вычет, если родитель одиночка 134 136 138 140 — Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого 142 144 146 148 — Приемным родителям, опекунам, попечителям Стандартный одинарный 130 131 132 — 133 Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель одиночка 135 137 139 — 141 Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого 143 145 147 — 149 Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ.
Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие. Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись.
Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные.
Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов. Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.
Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).
Если вы уже потратились в 2017 году на обучение или лечение и хотите получить социальный вычет у работодателя, то, прежде всего, вы должны получить в своей ИФНС по месту жительства подтверждение того, что имеете право на вычет. В связи с этим в инспекцию вам нужно представить:
- копии документов, свидетельствующих о том, что соответствующий вычет вам положен (на лечение, на образование );
- заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социального вычета по рекомендованной форме (Приложение N 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected]).
Скачать заявление о подтверждении права на социальный вычет Документы налоговикам можно переслать по почте (лучше ценным письмом с описью вложения), представить лично или направить в электронном виде через Личный кабинет физического лица на сайте ФНС.
Будем заполнять декларацию 3-НДФЛ для примера с покупкой квартиры стоимостью 5 000 000 плюс проценты по ипотеке на сумму 500 000. Эта статья — продолжение первой части заполнения, где мы заполнили личные данные.
После заполнения личных данных (ФИО, паспорт, адрес, доходы по месту работы) идем во вкладку ВЫЧЕТЫ (слева внизу). Вот так она выглядит при открытии: Автоматически открылось на вкладке стандартных вычетов.
Заполнение стандартных вычетов рассматриваем в другом разделе.
Если у вас нет права на стандартные вычеты (за себя, за ребенка) убираем галочку «Предоставить стандартные вычеты» и идем на вкладку «Домик» к имущественным вычетам. Ставим галочку «предоставить имущественный вычет.
Нажимаем «плюсик» и добавляем данные о купленном объекте. Заполнение вкладки об объекте Если у нас договор купли-продажи – выбираем договор купли-продажи.
Если действующим законодательством предусмотрены налоги и сборы, которые налогоплательщик обязан уплатить за налоговый период в связи с осуществлением им деятельности по договору гражданско-правового характера, то эти налоги также включаются в расходы, учитываемые при определении суммы профессиональных вычетов. В отличие от профессионального налогового вычета, предоставляемого первой категории лиц, в данном случае какого-либо нормативного варианта расчета налогового вычета (в процентах от суммы полученного дохода) налоговое законодательство не предусматривает.
Рассмотрим пример расчета налогового вычета для данной категории. Работодатель заключил договор подряда с физическим лицом на выполнение работ по оформлению витрины магазина.
Для выполнения работы исполнителю необходимо выехать в другой город.
Источник: https://buh-nds.ru/vychet-u-nalogovogo-agenta-v-otchetnom-godu-kod-311-2018/
Какие стандартные налоговые вычеты можно получить в 2018 году?
Стандартный налоговый вычет представляет собой льготу, предоставляемую государством определенным категориям граждан: инвалидам, лицам, пострадавшим при испытании ядерного оружия, гражданам на иждивении которых находится дети, в том числе дети-инвалиды и т.д.
Полный перечень лиц, имеющих право на указанную льготу, поименован в ст. 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты».
Виды стандартных вычетов
Стандартные налоговые вычеты в 2018 году делятся на два вида:
- вычет на детей;
- вычет отдельным категориям граждан.
Вычет на детей
Налоговый вычет на детей в 2018 году предоставляется одному или обоим родителям при нахождении у них на иждивении ребенка (детей).
За кого можно получить:
- за ребенка, не достигшего возраста 18-лет, не являющегося учащимся;
- за ребенка, обучающегося по очной форме по достижении им возраста 24 лет.
Примечание: льгота представляется, как на родного, так и на усыновленного, взятого под опеку или попечительство ребенка.
Размер льготы
Размер вычета зависит от количества детей, их возраста, формы устройства в семье и наличия (отсутствие) инвалидности у ребенка (детей). В 2018 году родители имеют право на получение стандартного вычета в следующих размерах:
- 1 400 руб. на первого и второго ребенка (если ребенок не инвалид);
- 3 000 руб. на третьего и последующего ребенка;
- 6 000 руб. на ребенка-инвалида, находящегося под опекой и попечительством;
- 12 000 руб. на родного и усыновленного ребенка-инвалида.
Примечание: опекун, на чьем попечении находится ребенок-инвалид, получит в два раза меньше, чем родитель и усыновитель, такого ребенка.
Особенности вычета на детей
- Получение указанного вида вычета не привязано к осуществлению каких-либо затрат.
Имущественный вычет привязан напрямую к приобретению имущества, социальный, на лечение, привязан к затратам на покупку лекарств, медицинским услугам (например, протезирование, имплантация зубов, медицинский осмотр при диагностике заболевания и т.д.).
- Получение стандартного вычета не лишает гражданина права на заявление иных видов вычетов.
Одновременно, гражданин может заявить:
- имущественный вычет, если приобретена недвижимость: дом, квартира (если приобретен автомобиль или гараж, вычет по нему заявить не получиться);
- имущественный вычет, если состоялась продажа имущества, срок владения которым, освобождающий от уплаты налога, не истек;
- социальный на лечение, если был куплен лекарственный препарат или оказана медицинская услуга, включенная в список, утвержденный Постановлением Правительства;
- социальные на учебу, если были произведены затраты на платное обучение в ВУЗе, автошколе и других кружках, и секциях с очной формой обучения.
- Вычет мать или отец могут получать как одновременно оба, так и один из них в двойном размер, если второй родитель откажется от своего права на данную льготу.
Вычет в двойном размере не удастся получить, если второй родитель, отказывающийся от вычета, не работает и, соответственно, не имеет на права на данную льготу.
Также, не получится заявить вычет в удвоенном размере по такому основанию, как неуплата вторым родителем алиментов или нахождение в разводе.
При этом, мать-одиночка имеет право на двойной вычет, если в графе отец стоит прочерк или если он погиб.
- Распределение суммы вычета будет зависеть от возраста детей.
- Предоставление льготы производится по достижении дохода в 350 000 руб.
- При расчете льготы учитывается возраст всех детей.
Пример расчета
Лебедев А.В. – многодетный отец-одиночка. У него на иждивении находятся 4 детей:
- 1 ребенок – 25 лет;
- 2 ребенок — 22 лет инвалид, обучающийся по очной форме в ВУЗе;
- 3 ребенок — 17 лет;
- 4 ребенок – 5 лет.
Общая сумма вычета, которую сможет заявить Лебедев составит 18 000 руб.
- 12 000 руб. – за второго ребенка-инвалида;
- По 3 000 руб. за третьего и четвертого ребенка.
Как единственный родитель Лебедев имеет право на вычет в двойном размере. Итого сумма льготы составит 36 000 руб.
https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc
Зарплата Лебедева составляет 45 000 руб. в месяц, из них НДФЛ, перечисляемый в бюджет, составляет 5 850 руб.
Без учета льготы Лебедев ежемесячно получает на руки з/п в сумме 39 150 руб. (45 000 х 13%).
После применения вычета налог будет отчисляться не со всего дохода, а с части, уменьшенной на вычет, а именно с 9 000 руб. (45 000 – 36 000).
С учетом вычета, он будет получать на руки 43 830 руб. (45 000 – (9 000 х 13%).
Итого, ежемесячная сумма льготы будет составлять 4 680 руб. (43 830 – 39 150).
Указанную льготу он будет применять до июля, так как в июле его доход превысит лимит в 350 000 руб.
Вычет отдельным категориям граждан
Право на стандартный вычет имеют также лица, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ
Таблица размеров стандартных вычетов для льготников, указанных в п.1-2 ст. 218 НК РФ
| Категория граждан | Размер льготы | Чернобыльцы, ликвидаторы, лица, пострадавшие от испытаний ядерного оружия | 3 000 руб. | Ветераны ВОВ | 3 000 руб. | Иные граждане, поименованные в п. 1 ст. 218 НК РФ | 3 000 руб. | Участники ВОВ, блокадники | 500 руб. | Инвалиды 1 и 2 группы (в том числе инвалиды с детства | 500 руб. | Иные категории граждан, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ | 500 руб. |
Примечание: пенсионер сам по себе права на получение данной льготы не имеет, если у него нет оснований, перечисленных в ст. 218 НК РФ. Если, например, пенсионер – чернобылец, то, в данном случае, он вправе рассчитывать на льготу в размере 3 000 руб.
Способы заявления вычета на детей
Стандартные налоговые вычеты в 2018 году могут быть получены двумя способами:
- через налоговый орган;
- через работодателя.
Порядок получения стандартного вычета по месту работы состоит из нескольких этапов:
- составление заявления на имя работодателя о получении стандартного вычета;
- подготовка и вручение работодателю документов, подтверждающих право на данную льготу;
- перечисление дохода, уменьшенного на сумму вычета, работодатель начнет с месяца, в котором им были получены заявление и документы от работника.
Если работник не смог получить вычет по месту работы, он вправе заявить его по окончании года в налоговой инспекции.
Возврат через ИФНС
Для получения льготы через налоговый орган необходимо:
- подготовить декларацию по форме 3-НФДЛ для налогового вычета 2018 года;
Образец заполнения отчетности можно попросить в налоговом органе или скачать в интернете.
3 НДФЛ для налогового вычета 2018 года скачать бланк;
- получить в бухгалтерии справку 2-НФДЛ;
Для бухгалтеров: обратите внимание, что в 2017 году произошло изменение кодов вычетов, отражаемых в справке 2-НДФЛ.
Новые коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 года (таблица) можно уточнить (скачать) здесь.
- сдать подготовленные бумаги в налоговый орган.
Возврат средств будет произведен работнику по прошествии 4 месяцев, отводимых на камеральную проверку и перечисление средств федеральным казначейством.
Документы, необходимые для получения льготы
- Декларация 3-НДФЛ (при заявлении вычета через ИФНС).
- Справка 2-НДФЛ (при заявлении вычета через ИФНС).
- Копии документов, обосновывающих право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, справка о наличии инвалидности, справка о прохождении обучения по очной форме).
- Свидетельство о браке (если льгота заявляется одним из супругов).
- Документы, подтверждающие, отсутствие второго родителя (если вычета заявляется в двойном размере).
- Заявление на имя работодателя о предоставлении вычета.
- Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через ИФНС).
Источник: https://danetnavernoe.com/standartnyie-nalogovyie-vyichetyi-v-2017-godu
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году: расшифровка, таблица
x
Check Also
Счет 55 в бухгалтерском учете.
Порядок работы Счет 55 в бухгалтерском учете предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории России и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
ПБУ 1 2008 6 августа 2017 года вступили в силу поправки в ПБУ 1 2008 Учетная политика организации. Поправки Минфин внес приказом от 28.04.2017 № 69н. Расскажем, что изменилось и как применять новые правила.
Патент на работу для иностранных граждан с 2017 года В ряде регионов РФ цена патента на работу для иностранных граждан с 2017 года изменилась. О том, сколько иностранцы должны платить за работу, смотрите в таблицах.
Что важно учесть, если руководство решило перевести часть сотрудников на надомную работу Трудовой договор с удаленным работником чем-то напоминает договор подряда. Обязательно пропишите в нем продолжительность рабочей недели надомника.
Специальная оценка условий труда в 2015 году Каким компаниям потребуется пройти специальную оценку условий труда в 2015 году Спецоценка условий труда обязательна для всех компаний. Методику специальной оценки условий труда утвердил Минтруд России приказом от 24.01.14 № 33н.
Увольнение за прогул: порядок оформления Прогул — отсутствие на рабочем месте без уважительных причин (подп. а п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ): в течение всего рабочего дня (смены) независимо от его (ее) продолжительности; более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены). Образец приказа об увольнении за прогул То есть при увольнени за прогул есть две ситуации.
Что бухгалтеру нужно сделать в конце года В конце года главбуху стоит подготовиться к налоговым изменениям в 2016 году: изучить поправки в законах, провести инвентаризацию, переделать шаблоны на будущий год, разобраться с зарплатой и НДФЛ.
Профстандарты с 1 июля 2017 года: перечень должностей Применение профстандартов с 1 июля 2017 года Профессиональный стандарт представляет собой характеристику квалификации сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность в той, или иной отрасли экономики.
Пять главных вопросов про ККТ в 2016 году Как исправить сведения в карточке ККТ mdash; У нас салон красоты. Мастера также выезжают к клиентам на дом, чтобы делать прически и макияж.
Расчет заработной платы и отпускных в мае 2016 года В этом году майские выходные продлятся с 30 апреля по 3 мая (4 дня) и с 7 по 9 мая (3 дня). При этом сокращенных предпраздничных дней не будет.
Новые автоистории о штрафах ГИБДД, эвакуаторах и спорах на дорогах Был бы автомобиль, а штраф на него найдется, шутят между собой автоинспекторы. И не секрет, что эти штрафы за нарушение ПДД не всегда бывают законны.
Обучение за счет работодателя Печатная версия Предположим, ваша компания отправила одного из сотрудников на курсы повышения квалификации. Или даже оплатила ему второе высшее образование.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду в 2017 году Компании обязаны рассчитывать и вносить в 2017 году плату за негативное воздействие на окружающую среду. В методику и закон, регулирующий расчет платы, внесены изменения — они отразились на повышении ставок, изменении коэффициентов индексации, форме и сроках отчетности.
Выездные налоговые проверки Сроки проведения выездных налоговых проверок Выездная налоговая проверка проводится в течение 2 месяцев (в том числе организации с обособленными подразделениями). Самостоятельная выездная проверка филиала или представительства проходит 1 месяца.
Семь способов налоговой экономии в 2015 году Изменения в НК РФ позволили компаниям применять новые способы налоговой оптимизации в 2015 году. Мы выделили семь способов. Насколько они безопасны, оценили налоговики и независимые эксперты.
Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок Подать уточненную декларацию к отчетности бывает выгодно, даже несмотря на то что уточненка может привлечь внимание инспекторов.
Источник: https://xn--b1altabgdr.org/nalogi-i-posobiya/kody-doxodov-i-vychetov-po-ndfl-v-2018-godu-rasshifrovka-tablica
Таблица кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой в 2018 году — стандартных
Лайк 0 54
Должностным лицам, специалистам бухгалтерского отдела и руководителям предприятий интересно будет узнать, какие же новые коды указываются в справках формы №2-НДФЛ, учтенные в 2018 году. В этот год информация в налоговых отчетах представляется за 2016 год до 3 апреля.
Сама форма справки утверждена Приказом службы ФНС РФ №ММВ-7-11 от 30 октября 2015 года. Новые коды для 2018 года утверждены Приказом той же инспекции №ММВ-7-11 от 22 ноября 2016 г. Постоянные изменения кодов тесно связаны с обновлениями самого Налогового Кодекса.
Что это такое
Таблица представляет собой особый классификатор случаев, когда возникает право получения налогового вычета, в том числе и при заполнении справки формы №2-НДФЛ. В структуре есть разделы, графы, которые заполнены кодами и их расшифровкой.
Коды, классифицируемые по справке №2-НДФЛ – это цифровые значения, состоящие из трех знаков, которые кратко зашифровывают определенные виды вычетов по налогам, связанным с трудовой деятельностью.
Значения
Описание или цифровое содержание стандартных кодов может видоизменяться в зависимости от того, какие поправки в законы будут предприниматься Правительством России.
Таблица кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой в 2018 году представлена ниже:
| Коды вычетов | В связи с: | Ссылкана НК РФ |
| 104 | Получением почетного звания, исключительного положения (напр., супруги погибших участников ВОВ). | Ст. 218 |
| 126 | Рождением первого ребенка.При этом ребенку не должно быть более 18 лет.Либо, если он учится, то тогда он не должен быть старше 24 лет. | Подпункт 4 пункта 1 Ст.218 |
| 130 | Опекунством или попечением несовершеннолетнего ребенка | Ст.218 |
| 311 | Приобретением в России недвижимости для проживания | Ст.220 |
| 312 | Получением ипотеки, иного займа по льготным условиям госпрограмм. | Ст.218 |
| 320-321 | Обучением | Пп.2 п.1 ст.219 |
| 324-326 | ЛечениемМедстраховкой | Пп.3 п.1 ст.219 |
| 327-328 | Дополнительная страховка пенсионного обеспечения. | Пп.4-5 ч.1 ст.219 |
| 403-405 | Профессиональной деятельностью и начислению налогов за это. | Ст.221 |
| 501-510 | Материальной помощью.Получением подарков к общепризнанным в стране праздникам.Получением призов. | Ст.217 |
| 601 | Дивидендами | Ст.214 |
| 618-619 | Инвестициями и иным подобным операциям | Ст.219.1 |
| 620 | Всеми другими суммами, которые в любом случае будут уменьшать налоговую базу в бухгалтерском учете. | Глава 23 |
| Коды доходов(новые) | В связи с: | Положения |
| 2002 | Премиями | Приказ ФНС №ММВ-7-11/633@ от 22 ноября 2016г. |
| 2003 | Нетрудовыми премиями. | |
| 2013 | Неиспользованными отпускными днями. | |
| 2014 | Определением и начислением суммы выходного пособия. | |
| 2611 | Прощением задолженности, списанной с баланса. | |
| 3021 | Процентами по облигациям, обращение которых фиксируется в пределах РФ. | |
| 4800 | Иными доходами |
Как оформить
Чтобы оформить вычет опекуну, родителю, либо иному сотруднику предприятия, работодателю необходимо учесть новые коды, которые вступили в силу с 1 января 2018 года. Их необходимо указывать в обязательном порядке в таком документе в соответствии с правилами, указанными в п.1 ст.230 НК РФ.
Коды вычетов в справке указываются те, что были сделаны из заплаченного в бюджет подоходного налога.
Образец заполненной декларации 2-НДФЛ с указанием кода вычета по налогу на доход физического лица:
Работнику необходимо предъявить документы, подтверждающие право получения вычета.
Например, одинокий опекун, родитель, на обеспечении которого находится несовершеннолетний или неработающий (до 24 лет) ребенок.
Он может предъявить доказательства того, что сам воспитывает и содержит ребенка следующими документами:
- свидетельство о рождении иждивенца;
- свидетельство о расторжении брака;
- справка о смерти второго родителя (опекуна, усыновителя);
- выписка из ЗАГСа по форме № 25 о занесении фамилии второго родителя (опекуна и т.д.) в свидетельство о рождении ребенка;
- справка из любой жилищной конторы о составе семьи и о том, что в действительности опекающий проживает один с иждивенцем.
По такому же примеру предоставляются к рассмотрению документы остальных претендентов на получение вычета:
- Медицинские справки и подтверждения на случай полученного лечения.
- Документация из учебного заведения в случае обучения сотрудника.
- Договор купли-продажи, соглашение с застройщиками, если подчиненный предприятия приобрел квартиру, дом на территории РФ.
В случае, когда кода не нашлось, а справку 2-НДФЛ необходимо заполнить по всем правилам, без пропусков и прочерков, тогда ставится код – 620.
Для получения вычета работникам необходимо написать заявление на имя работодателя. Такая бумага подается в бухгалтерию предприятия, на котором официально числится сотрудник.
Здесь необходимо отразить не только просьбу вернуть сумму из уплаченных налогов с доходов, но также и указать причину, почему такая сумма должна быть возвращена из госбюджета.
Образец заявления на получение налогового вычета сотрудником:
Сроки уплаты
Срок удержания подоходного налога – последний день месяца.
Делать это нужно после того, как будут произведены все перечисления:
- в социальные фонды обязательного страхования трудящихся;
- отпускных;
- пособий на детей (декретных);
- по больничным листам.
Сроки перечисления налога по доходу физических лиц представлены в таблице:
| Способ выплаты дохода | Сроки перечислений налога |
| Банковские перечисления со счета работодателя на счета сотрудников. | В день выплаты зарплаты |
| Из кассы, но деньгами, полученными из банка. | В день перечисления денежных средств банковской организацией. |
| Из кассы, но финансами, представленными выручкой в наличном виде. | На следующий день после удержания налога по доходам. |
| Вознаграждение за труд в натуральной форме. | |
| Доход, получаемый от материальных выгод. |
Срок предоставления отчета по 2-НДФЛ в 2018 году – не позже 2 апреля. Отчитываться следует в налоговую инстанцию, по месту регистрации юридического адреса компании, которая территориально прикреплена к инспекции. Заполняется справка 2-НДФЛ на каждого работника, с указанием кодов вычетов и доходов.
Ориентируясь на кодировку, взятую из таблицы, работодатель будет знать, сколько следует возвращать денег сотрудникам, из чьих доходов были сформированы и выплачены налоги.
Видео по теме:
Источник: https://juristampro.ru/tablica-kodov-vychetov-po-ndfl-s-rasshifrovkoj/
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году: расшифровка, таблица
ФНС снова внесла корректировку в коды доходов и вычетов по НДФЛ, которые компании отражают в справках 2-НДФЛ. Разъясним, что поменялось в кодировке, приведем для скачивания таблицы расшифровки кодов доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году.
Все работодатели обязаны вести учет доходов и вычетов, которые предоставляют работникам в течение года. В этом случае компания является налоговым агентом и обязана подать сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ в налоговую (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Сдать справки 2-НДФЛ в 2018 году в инспекцию надо не позднее 2 апреля 2018 года. Но документ в любой момент могут попросить и работники. Заполнить документ надо отдельно на каждого сотрудника, закодировав все доходы и вычеты в них соответствующими кодами.
С 1 января 2018 года ФНС внесла очередные изменения в коды НДФЛ (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@): добавлены пять новых кодов, из них четыре приходятся на доходы, а один — на вычеты.
Например, компенсацию за неотгулянный отпуск теперь надо шифровать в справке кодом 2013, а выходное пособие — кодом 2014. Для вычетов ввели новый код 619. Его надо проставить, если есть положительный результат от операций на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете).
Приказ с новыми кодами доходов и вычетов по НДФЛ с 2018 года можно посмотреть по ссылке ниже.
Приказ ФНС с новыми кодами доходов и вычетов по НДФЛ 2018
О том, как изменились коды и как с ними работать, заполняя справки 2-НДФЛ, читайте дальше. Расскажем отдельно о кодах доходов и кодах вычетов.
Коды доходов по НДФЛ в 2018 году: расшифровка, таблица
В прошлом году ФНС уже вносила правки в коды (приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). В перечень были добавлены коды:
- 2002 – для премий, которые включаются в оплату труда;
- 2003 – для нетрудовых премий из прибыли и целевых средств.
Кроме того, были изменены коды детских вычетов (см. таблицу).
Коды детских вычетов по НДФЛ: таблица
| Мама и папа ребенка, их супруги, усыновители | ||||
| В одном размере | 126 | 127 | 128 | 129 |
| В двойном размере | ||||
| — единственный родитель | 134 | 136 | 138 | 140 |
| — один из родителей отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
| Приемные мама и папа, опекуны, попечители | ||||
| В одном размере | 130 | 131 | 132 | 133 |
| В двойном размере | ||||
| — единственный приемный родитель, опекун, попечитель | 135 | 137 | 139 | 141 |
| — один из опекунов (приемных родителей) отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
С 2018 года ФНС расширяет коды доходов по НДФЛ. Выплаты сотрудникам предстоит добавочно шифровать:
- 2013 – компенсация за неотгулянный отпуск;
- 2014 – сумма выходного пособия;
- 2611 – прощеный долг, который списали с баланса;
- 3021 – проценты с обращающихся облигаций российских компаний.
Опрошенные налоговики поясняют, что изменения потребовались, чтобы знать наверняка, из каких сумм складывается доходы работников. Раньше такие выплаты кодировались в справках 2-НДФЛ под кодом 4800 «Иные доходы».
Расшифровка кодов доходов по НДФЛ в 2018 году
| 1010 | Дивиденды |
| 1011 |
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51991-kody-dohodov-i-vychetov-po-ndfl-rasshifrovka-tablitsa-qqq-17-m08
Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году: таблица с расшифровкой
При заполнении справки 2-НДФЛ для указания основания получения физическим лицом дохода используются специальные коды, которые едины для всех налогоплательщиков, устанавливаются и периодически пересматриваются налоговой службой. Рассмотрим, какие коды доходов используются в 2018 году.
В статье есть таблица с расшифровкой каждого кода. А самые сложные коды, которые вызывают вопросы у бухгалтеров, мы разобрали отдельно.
Внимание! Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов. Изменения учтены в нашей статье.
Полный перечень вы можете скачать по ссылке
Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале «Упрощенка»
Что значат коды НДФЛ 2018 года?
Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.
Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно.
Регулярно налоговики пересматривают коды.
Считать НДФЛ и вычеты бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Перейти в программу
Появились ли новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2018 году?
С 2018 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.
В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:
- 2002 – премии;
- 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.
Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:
- 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
- 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
- 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
- 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
- 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
Этим же приказом утвержден новый код вычета:
- 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Виды доходов для НДФЛ в 2018 году
Облагаемые НДФЛ доходы определяются главой 23 НК РФ. В ст. 208 данной главы приведены основные облагаемые доходы, а в ст. 217 перечислены доходы необлагаемые.
Почти за каждым возможным доходом физического лица закреплен свой код, который указывается при заполнении отчетных форм по налогу с доходов.
Надо отметить, что в приказе ФНС перечислены не все доходы, но для неупомянутых поступлений в адрес физического лица предусмотрен единый код 4800 «Иные доходы»
Где взять код доходов НДФЛ в 2018 году?
Полный перечень кодов по зарплате приведен в уже упомянутом приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. У нас на сайте вы можете скачать таблицу с кодами в следующем разделе.
- Смотрите еще: Новая форма 2-ндфл с 2018 года
Новые коды доходов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой в таблице
В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.
| 1010 | Дивиденды |
| 1211 | Суммы страхвзносов , оплаченные за физлиц за счет работодателей или иных предприятий и ИП, которые производят подобные выплаты |
| 1300 | Выплаты по авторским и подобным правам (использование) |
| 1301 | Выплаты по авторским и подобным правам (отчуждение) |
| 1540 | Выплаты за продажу долей в уставном капитале предприятий |
| 1542 | Действительная стоимость доли в уставном капитале предприятия, которую получает участник при выходе |
| 2000 | Оплата для физлиц за исполнение трудовых или подобных обязанностей; налогооблагаемые выплаты (кроме указанных в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) для военных и для подобных физлиц (кроме поступлений по договорам ГПХ) |
| 2001 | Оплата услуг директоров и похожие выплаты, получаемые членами органа управления предприятия (совета директоров и т. п.) |
| 2002 | Премии в рамках ТК РФ, предусмотренные трудовым, коллективным договором или положением об оплате труда, за исключением премий по коду 2003 |
| 2003 | Суммы любых выплат, произведенных за счет прибыли предприятия, средств спецназначения или целевых поступлений |
| 2010 | Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений) |
| 2012 | Отпускные |
| 2300 | Пособия по больничным |
| 2510 | Оплата за физлицо предприятиями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения для физлица |
| 2520 | Доходы в натуральной форме, кроме оплаты труда |
| 2530 | Зарплата в натуральной форме |
| 2610 | Матвыгода от экономии на процентах по договорам займа, полученным не от других физлиц |
| 2720 | Подарки |
| 2760 | Матпомощь от работодателей |
| 2762 | Мат помощь от работодателей на детей |
| 2770 | Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
| 2013 | Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
| 2014 | Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
| 2611 | Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации |
| 3021 | Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях |
Полный перечень вы можете скачать по ссылке Таблица действует и в 2018 году
Коды вычетов для справки 2-НДФЛ (2018 год с учетом изменений)
| Родителю, супругу, усыновителю | ||||
| В одинарном размере (обычный вычет) | 126 | 127 | 128 | 129 |
| В двойном размере: | ||||
| — единственным родителям | 134 | 136 | 138 | 140 |
| — если второй родитель отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
| Приемному родителю, опекуну и попечителю | ||||
| В одинарном размере (обычный вычет) | 130 | 131 | 132 | 133 |
| В двойном размере: | ||||
| — единственному приемному родителю, опекуну, попечителю | 135 | 137 | 139 | 141 |
| — если второй приемный родитель отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
Код зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2018 году
Все трудовые доходы в справке 2-НДФЛ собираются под кодом 2000. Для выплат по договорам гражданско-правового характера выделен код 2010.
В рамках же трудовых отношений могут встречаться и такие доходы:
- 2012 – выплата отпускных;
- 2300 – пособия по больничным.
Код вида дохода премии в 2018 году
Для дохода в виде премии, полученной от работодателя появились 2 новых кода: 2002 и 2003. Последний код относится только к премиям, выплаченным за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения. А все остальные премии кодируются в справке 2-НДФЛ как 2002.
Ндфл с дивидендов: ставка и код дохода — есть ли зависимость?
Дивиденды облагаются по общей ставке 13%.
Повышенная ставка установлена в отношении дивидендов, которые получают нерезиденты – 15%. А вот код для такого вида дохода от ставки не зависит. Подробная информация о выплате дивидендов в статье «Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды».
Код дивидендов в справке 2-НДФЛ 2018 году
Дивиденды идут самым первым пунктом в перечне кодов доходов. Независимо от ставки, которой они облагаются (напомним, что для нерезидентов эта ставка составляет 15%) код дохода указывается одинаковый –1010.
Материальная помощь — код дохода и код вычета
Код для указания материальной помощи зависит от ее целевого назначения. Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.
https://www.youtube.com/watch?v=sBRCwcgPq2A
Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета.
Такие же коды используются для материальной помощи, выданной работодателем в связи со смертью члена семьи. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода независимо от его величины.
Для материальной помощи в связи с рождением или усыновлением ребенка используется пара кодов такая – 2762 для дохода и 508 для вычета. В данном случае вычет не может превышать 50 000 руб.
Код дохода 4800 — что это?
Перечень доходов, приведенный в приказе ФНС, не является закрытым. Если налогооблагаемый доход не классифицирован налоговиками, то для него в отчетных формах предусмотрен код 4800 «Иные Доходы». Он используется, если ни в одну другую категорию доход физического лица не попадает.
Сформировать 2-НДФЛ с новыми вычетами онлайн вы можете бесплатно в нашей программе «Упрощенка 24/7«. Программа расставит правильные вычеты автоматически.
Заполнить 2-НДФЛ онлайн
Источник: https://www.26-2.ru/art/351681-kody-ndfl
Таблица налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году — коды, стандартные на работника, детей, имущественные, социальные
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который уплачивается в оговоренных законом случаях.
Одновременно с обязанностью законодатель ввёл право, позволяющее несколько сократить налоговую нагрузку на граждан.
Речь идёт о налоговом вычете, то есть процедуре, позволяющей вернуть часть оплаченных государству налогов. Существует несколько вариантов таких вычетов, каждый из которых имеет свои особенности.
На что обратить внимание
В соответствии с действующим законодательством России, граждане обязаны оплачивать налоги на совершение тех или иных финансовых действий, если это прямо предусмотрено законом. Налоговое бремя введено для формирования бюджета государства.
Фактически, любая прибыль, полученная физическим лицом, подлежит налогообложения (есть исключения, прямо указанные в законе).
Но снизить налоговое бремя также возможно, для чего нужно воспользоваться одним из способов.
Самый распространённый вариант — использование права на налоговый вычет, который считается сумма, способная уменьшить размер налога.
Вычет — это не просто социальная мера, не выплата от государства, а способ несколько уменьшить бремя, которое уже было понесено.
В первую очередь необходимо выяснить, какие категории граждан обладают соответствующим правом в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Так, на данную льготу может рассчитывать только резидент Российской Федерации, который одновременно является получателем дохода.
Вычет можно получить после покупки недвижимости, оплаты обучения, в том числе его могут оформить родители, если оплачивали образование детей, участники боевых действий и так далее.
Стоит обратить внимание на тот факт, что вычет предоставляется только в пределах оплаченных ранее налогов.
Если гражданин не работает или не оплачивал НДФЛ, то и данным правом воспользоваться не сможет, так это будет противоречить самому понятию вычета.
Существует несколько типов налоговых вычетов для физических лиц, каждый из которых будет отличаться в зависимости от области применения.
Так, в одном случае речь идёт о социальных расходах, например, расходах на лечение, которые можно частично возместить, в другом — имущественных моментах итак далее.
Цель применения
Цель любого налогового вычета — это ослабление налогового бремени. Данная льгота должна помочь финансово тем гражданам, которые являлись налоговыми резидентами и понесли определённые расходы в рамках своей деятельности.
Льгота не является социальной выплатой, то есть не формируется за счёт государственного бюджета, а зависит от величины налогов, оплаченных гражданином ранее.
При этом имеет предел налогового вычета, который будет зависеть от типа:
- Имущественный вычет при покупке недвижимости не может быть более двух миллионов рублей, а при использовании ипотечного кредита — трёх миллионов.
- При оплате образования за себя предел составит сто двадцать тысяч, а при оплате образования детей — не более пятидесяти тысяч.
- При оплате лечения предельный вычет составляет сто двадцать тысяч.
- При дорогостоящем лечении предельная сумма не устанавливается.
Чтобы получить налоговый вычет, нужно соответствовать некоторым требованиям и выполнить определённые действия.
Гражданин должен в первую очередь являться налоговым резидентов Российской Федерации, то есть иметь статус, в соответствии с которым он получает обязанность оплачивать налоги в Российский бюджет.
Процедура получения оформляется разными способами, в зависимости от типа:
| Стандартные вычеты оформляются через работодателя | Необходимо подать ему заявление, а также документы на детей, если вычет оформляется на них, например, свидетельство о рождении, документы об инвалидности и так далее |
| При покупке недвижимости нужно обратиться в ФНС с заявлением и документами, подтверждающими факт приобретения такого имущества | Налоговый орган выдаст уведомление, с которым следует обратиться к работодателю |
Обращаться в любом случае нужно будет или к работодателю, или в налоговую службу. В каждом случае нужно будет собрать пакет документации, подтверждающей право на получение вычета и точную сумму, которую затратил гражданин.
Таблица кодов
Таблица налоговых вычетов по НДФЛ определяется в соответствии с Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ:
| Тип вычетов | Существующие коды |
| Стандартные вычеты по статье 218 НК РФ | 104, 105, 126-149 |
| Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.1 НК РФ | 201-210 |
| Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.3 НК РФ | 211, 213 |
| Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.4 НК РФ | 215-241 |
| Коды по уменьшению налоговой базы по статье 214.9 НК РФ | 250-252 |
| Имущественные вычеты по статье 220 НК РФ | 311, 312, 320, 321, 324-328 |
| Профессиональные вычеты по статье 221 НК РФ | 403-405 |
| Вычеты по статье 217 НК РФ | 501-510 |
| Инвестиционные налоговые вычеты | 618-620 |
Каждый тип вычета, представленный в таблице, характеризуется своими особенностями, то есть применяется в своей особой ситуации. При написании заявления на право вычета нужно правильно указать его код.
Классификация НВ
Все вычеты разделяются на несколько категорий:
- Стандартные вычеты.
- Социальные вычеты, например, на оплату образования или медицинских услуг.
- Имущественные, например, после приобретения квартиры.
- Профессиональные, то есть присущие только определённым гражданам установленных профессий.
- Инвестиционные.
Каждый тип вычета регулируется отдельной статьёй Налогового кодекса РФ.
Стандартные на работника
Данные типы вычетов распространены на лиц, указанных в статье 218 НК РФ, в том числе на тех граждан, которые имеют детей. Бланк заявления на стандартный налоговый вычет можно скачать здесь.
К данному типу вычетов относят те, которые фактически уменьшают базу ежемесячно облагаемого дохода:
| На участников ликвидации ЧАЭС, инвалидов Великой Отечественной Войны и иных военных конфликтов | На сумму в три тысячи рублей |
| Участников военных конфликтов, героев России и приравненных к ним граждан, участников блокады Ленинграда, узников концлагерей, инвалидов первых двух групп, лиц, которые были эвакуированы с территорий, заражённых радиацией, супругов и родителей лиц, которые погибли при несении воинского долга | На сумму в пятьсот рублей |
| Вычеты на детей в размере одной тысячи четыреста рублей на первых двух детей | И по три тысячи на каждого следующего |
Один из родителей вправе отказаться от вычетов в пользу второго. Право вычета сохраняется до совершеннолетия ребёнка.
Имущественные
Статья 220 НК РФ определяет имущественные вычеты, которыми можно воспользоваться при приобретении некоторых типов собственности.
Возвратить некоторую сумму можно в случае:
| Покупки недвижимости или строительстве | До двух миллионов рублей |
| При приобретении имущества в ипотеку в размере выплаченных процентов | Но не более трёх миллионов рублей |
Можно получить вычет по оплачиваемому налогу при продаже недвижимости. Бланк заявления на имущественный вычет можно скачать здесь.
Гражданин полностью освобождается от него, если владеет объектов более пяти лет или получил его после приватизации, по наследству или по дарению от родственника более чем три года назад.
Если этот срок не завершился, то можно получить вычет в объёме дохода, но не более миллиона рублей при продаже жилья и не более двухсот пятидесяти тысячи при продаже иного имущества.
Социальные
Социальные вычеты можно оформить при следующих обстоятельствах:
| Пожертвования религиозным организациям, благотворительным фондам | Не более чем четверть от расходов на выплату налогов. Такие организации и фонды должны быть официально зарегистрированы и иметь лицензию на осуществление своей деятельности |
| При оплате за собственное образование на очной форме | Не более ста двадцати тысяч и при оплате обучения детей не более пятидесяти тысяч. Такое право имеют и браться с сёстрами, если образование оплачивают они |
| На лечение не более ста двадцати тысяч | Если проводится особо сложное лечение, то сумма ограничена не будет |
| На страхование | Не более ста двадцати тысяч |
Дополнительно можно получить вычет за проведение оценки квалификации, в сумме не более ста двадцати тысяч. Бланк заявления можно скачать здесь.
На данный момент ведутся активные разговоры о предоставлении вычета, если гражданин отправится в отпуск в один из курортов внутри страны. Это сделано для стимуляции туризма внутри государства. Но закон пока не был принят.
Профессиональные
Такие вычеты будут доступны физическим лицам, если они занимаются предоставлением услуг по гражданским договорам, но при этом не являются индивидуальными предпринимателями, например, изобретателям, лицам, выполняющим работы по договорам подряда, авторам литературных произведений.
Кому предоставлять льготу на детей
Льготы за детей могут быть предоставлены их родителям, если они получают официальный доход, облагаемый налогами.
Например, подобный вычет доступен родителям, оплачивающим образование своих детей, их лечение.
Видео: первоначальные аспекты
Данные права есть у братьев и сестёр, если данные услуги оплачивают они и, соответственно, у опекунов, попечителей и усыновителей.
Налоговый вычет позволяет несколько сократить налоговое бремя граждан, которые являются резидентами Российской Федерации.
Подобная социальная льгота будет доступна только в оговоренных законом ситуациях, то есть только тогда, когда это прямо указано в Налоговом кодексе РФ.
Оформление производится в установленном порядке, потребуется предоставить доказательства наличия права на вычет и подтвердить сумму расходов.
Источник: https://zanalogami.ru/tablica-nalogovyh-vychetov-po-ndfl/
Загрузка...
