Что такое упрощенная система налогообложения
УСН — это упрощенная система налогообложения. Упрощенная, да не простая.
Татьяна Лукоянова
бухгалтер
УСН называется упрощенной по сравнению с общей системой налогообложения — ОСН. Значимые отличия — в налогах.
Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели на обеих системах налогообложения платят, только если у них есть транспорт, земля или имущество в собственности.
В этой статье мы разберемся с тем, кто имеет право применять УСН, как на нее перейти и когда сдавать отчеты.
Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.
По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 100 человек.
По оборотам. На 2018 год компании и ИП могут работать на УСН, если обороты не превышают 150 млн рублей в год.
Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в «Эпсторе» стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 000 Р, может работать на УСН.
По доле других организаций. Компания не может работать на УСН, если долей более чем в 25% от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН.
Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.
Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации компании или в течение 30 дней после регистрации. Действующие компании переходят на упрощенку только с начала следующего года.
Чтобы перейти на УСН сразу после регистрации компании, к пакету документов нужно приложить уведомление по форме 26.2-1.
Если вы переходите на УСН в момент регистрации или в течение 30 дней после, то в ячейку «переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно поставить цифру 2.
Цифру 3 нужно ставить в случае, если компания работала на ЕНВД, а потом перестала подходить под критерии этого спецрежима и должна перейти на УСН
Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года.
Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2018 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2019 года.
Уведомление можно подать по интернету — через систему электронной отчетности («Контур», «Такском» и т. д.), отнести в налоговую лично или отправить по почте письмом с описью вложения.
ФНС не отправляет никаких бумажек о переходе на УСН, но вы можете попросить ее об этом — так спокойнее. Для этого напишите запрос в свободной форме или заполните специальный бланк. В ответ ФНС пришлет информационное письмо.
Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:
- I квартал — не позднее 25 апреля;
- II квартал — не позднее 25 июля;
- III квартал — не позднее 25 октября;
- IV квартал (за год) — ООО не позднее 31 марта следующего года, а ИП не позднее 30 апреля следующего года.
Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.
Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. Декларацию за 2017 год ООО должны были подать не позднее 2 апреля 2018 года, ИП — не позднее 30 апреля.
Декларацию сдают по интернету через систему электронной отчетности, относят лично в налоговую или отправляют по почте письмом с описью вложения.
Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН, но мы расскажем про Тинькофф-бухгалтерию:
- Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
- Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
- Бесплатно выпустим квалифицированную электронную подпись (КЭП), чтобы отправить декларацию по интернету.
- Сформируем платежку для уплаты налога.
Вот так:
Чтобы пользоваться Тинькофф-бухгалтерией, нужен расчетный счет в Тинькофф-бизнесе. За первые два месяца обслуживания счета не берем денег, дальше — от 490 Р
Чаще всего выгоднее оплачивать взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.
В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
Источник: https://journal.tinkoff.ru/usn/
Может ли ООО выбрать упрощенную систему налогообложения?
Упрощенная система налогообложения для ОООочень удобна, если компания невелика и не обладает большими оборотами. При ее использовании организациям удается упростить бухучет и уменьшить налоговую нагрузку. В статье пойдет речь об особенностях этого режима налогообложения для юрлиц.
Какие юрлица вправе применять УСН
Как работает ООО на упрощенке
Особенности налогообложения и отчетности для УСН
Налогообложение ООО на упрощенке с 15-процентной ставкой
Особенности упрощенки 6 процентов для ООО
Какие юрлица вправе применять УСН
Если учредители или руководство решили использовать УСН еще до начала работы организации или на этот режим происходит переход в процессе работы компании, следует учитывать имеющиеся ограничения:
- Штат работников компании вместе с руководством не должен быть больше чем 100 человек.
- Если в число учредителей входят другие организации, их суммарная доля не может быть более 25-процентного порога.
- Организация не должна создавать филиалы.
- Организация не вправе работать в сферах, приведенных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
- Остаточная стоимость ОС компании не должна превысить 150-миллионый порог.
- Верхний предел дохода, который позволяет воспользоваться упрощенкой, с 2017 года установлен на 150-миллионом уровне. Одновременно отменен до 2020 года коэффициент-дефлятор, ранее применявшийся для уточнения этого лимита.
Как работает ООО на упрощенке
Если все условия выполняются, а ограничения отсутствуют, применение УСН разрешено. Правда, в обязанности налогоплательщика входит уведомление ИФНС о своем намерении использовать упрощенку. Сделать это требуется в следующие сроки:
- в 30 календарных дней с момента регистрации в качестве налогоплательщика, если создано новое юрлицо;
- до 31 декабря предыдущего года, если происходит добровольный переход с другого режима налогообложения.
Если организация выйдет за установленные кодексом пределы (по стоимости ОС, по доходам и пр.), она должна перейти на общий режим и в середине года. Если превышение пределов будет обнаружено налоговиками, здесь не обойдется без штрафных санкций, касающихся непредоставления деклараций и неуплаты налогов по ОСН.
https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM
Начиная работать на УСН, организация должна выбрать предпочтительные способы бухгалтерского и налогового учета и утвердить свой выбор в учетной политике. Как правило, предпочтение отдается тем способам, которые уменьшают имеющиеся различия в этих двух направлениях учета.
ООО на упрощенке вправе вести полноценный бухгалтерский учет, как и при основной системе налогообложения. Это не возбраняется. Но упрощенку выбирают преимущественно малые предприятия, которым позволено использовать упрощенный бухгалтерский учет следующих разновидностей:
- упрощенный бухгалтерский учет в полном объеме — когда не используются некоторые ПБУ, характерные для ОСНО, план счетов сокращен, регистры учета используются упрощенного вида;
- упрощенный бухгалтерский учет в сокращенном варианте — когда ведется книга учета операций с использованием двойной записи.
- упрощенный бухгалтерский учет простейшего вида — когда хозоперации фиксируются в журнале регистрации без использования двойной записи.
Кроме того, организация-упрощенец, исходя из метода ведения бухучета, вправе выбрать, в каком виде ей сдавать бухгалтерскую отчетность: в полном или сокращенном.
Особенности налогообложения и отчетности для УСН
Упрощенная система характеризуется тем, что применяющие ее организации не платят налог на прибыль, НДС и имущественный налог (за исключением налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости объектов).
Обязанность по их исчислению может возникнуть только в исключительных обстоятельствах, оговоренных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
Все эти налоги заменяет один бюджетный платеж — единый налог, который рассчитывается по схеме, выбираемой самой организацией.
Если речь идет о страховых взносах, НДФЛ и других налогах, объект для начисления которых имеется в организации, то она должна их исчислять и уплачивать в режиме, определяемом НК РФ.
м
Налогоплательщик перед тем, как начать работать на УСН, должен выбрать, какой объект налогообложения ему будет более удобным. Законодательство установило два вида таких объектов:
- «доходы»,
- «доходы минус расходы».
ВАЖНО! Переход от одного объекта к другому возможен, но только начиная с 1 января нового года. Для смены требуется подать заявление в свою налоговую инспекцию до окончания года, предшествующего переменам.
Для первого объекта, где основанием для расчета является объем поступившей выручки, установлена 6-процентная ставка налога. Для второго, где расчет ведется от разницы между выручкой и затратами (как при налоге на прибыль), действует 15-процентная ставка. Следует отметить, что приведенные нами значения — это максимумы, и регионы вправе их снижать.
В качестве налогового периода для упрощенки установлен календарный год. Отчитываться надо до 31 марта того года, который идет сразу за отчетным.
Каждый квартал платятся авансы до 25-го числа того месяца, который следует непосредственно за окончившимся кварталом.
Полный расчет с бюджетом с учетом уже произведенных авансов производится в те же сроки, что и сдача годовой декларации. Информация для расчета авансов и внесения в отчет берется из основного налогового регистра организации на УСН — книги доходов и расходов.
Налогообложение ООО на упрощенке с 15-процентной ставкой
Как уже было сказано, если юрлицо решило использовать объект «доходы минус расходы», то 15-процентные отчисления производятся с результата вычитания суммы реально произведенных затрат из суммы полученных доходов. Перечень расходов, которые разрешается учитывать для расчета базы по этому налогу, содержится в ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. Выходить за рамки данного перечня запрещено.
Налогообложение при этом объекте имеет одну интересную особенность. Даже если компания получит убыток, ей придется уплатить 1% от суммы выручки — так называемый минимальный налог. Такой же минимальный налог придется заплатить и в том случае, если при расчете налога с разницы между доходами и расходами его сумма окажется меньше 1% от полученных доходов.
Особенности упрощенки 6 процентов для ООО
При выборе объекта «доходы» принципы начисления налога иные: 6-процентный налог берется с общей суммы поступивших доходов. Затраты здесь при определении налоговой базы не учитываются, хотя и должны быть учтены в регистрационной книге операций.
Минимальный налог при таком варианте не предусмотрен, и при отсутствии выручки налог может вообще может отсутствовать. Разрешается уменьшать итоговый налоговый платеж на суммы уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и торгового сбора. Правда, больше чем на 50% снижать размер налога запрещено.
Организация вправе применить в своей деятельности УСН, если она укладывается в ограничения, установленные НК РФ. Выбор объекта налогообложения определяется исходя из вида занятий, наличия затрат и объема годовой выручки.
Источник: https://buhnk.ru/nalogovaya-sistema/mozhet-li-ooo-vybrat-uproshhennuyu-sistemu-nalogooblozheniya/
Кто может применять УСН?
Действующие компании и ИП могут переходить на упрощенную систему с нового календарного года. Чтобы стать плательщиками единого налога, они должны подать в «свою» ИФНС заполненное уведомление по форме 26.2-1.
Перед подготовкой документа необходимо уточнить действующие условия применения УСН в 2017 году и проанализировать, соответствует ли коммерческая структура обозначенным критериям. Принимая решение о переводе на упрощенку, налоговики смотрят на следующие моменты:
- Размер выручки юрлица или ИП
С 2017 года стать «упрощенцем» вправе хозяйствующий субъект, доходы которого за девять месяцев года не превышают значение 112,5 млн руб. Этот лимит установлен на федеральном уровне до 2020 года, его не нужно умножать на коэффициент-дефлятор.
Ранее, решая, кто может применять УСН, налоговики брали за основу выручку 45 млн руб., помноженную на дефлятор. Изменения расчета, вступившие в силу в 2017 году, дали возможность становиться «упрощенцами» большему числу коммерческих структур.
Важно! Компания или ИП лишается права использовать упрощенную систему, если ее доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили значение 150 млн руб. Коммерческая структура автоматически переводится на ОСНО начиная с квартала, когда это случилось.
- Стоимость основных средств
Критерии применения УСН в 2017 году включают остаточную стоимость ОС. За этим показателем нужно следить действующим «упрощенцам» и тем, кто планирует использовать режим с нового года. Законодательный лимит в 2017 году составляет 150 млн руб. Если он будет превышен, коммерческая структура автоматически станет плательщиком ОСНО начиная с квартала, когда это случилось.
- Численность сотрудников и участие в других организациях
Эти критерии УСН в 2017 году не изменились по отношению к предыдущим периодам. Численность персонала хозяйственной структуры, являющейся или желающей стать «упрощенцем», не должна превышать 100 человек. Выход за лимит означает автоматический переход на общий режим с текущего квартала.
Для применения УСН доля участия в других юридических лицах ограничивается 25%. Если процент увеличивается, компания или ИП становится плательщиком ОСНО.
Кто не может стать «упрощенцем»?
Условия применения УСН делают этот режим недоступным для компаний и ИП, отвечающим любой из следующих характеристик:
- наличие филиальной сети;
- иностранные юридические лица, работающие на территории России;
- производство или реализация товаров, облагающихся акцизом;
- деятельность, связанная с азартными играми или ломбардами;
- деятельность в финансовой сфере (не имеют права применять упрощенную систему налогообложения кредитные и микрофинансовые организации, участники рынка капитала и страховщики);
- бюджетные учреждения;
- фирмы, добывающие полезные ископаемые на территории РФ и за рубежом.
Право платить упрощенный налог теряют коммерческие структуры, которые не подали уведомление о переходе на режим в установленные законодательством сроки.
Упрощенка – это система налогообложения, адресованная малому бизнесу, призванная облегчить фискальную нагрузку, упростить исчисление налога и сдачу отчетности.
УСН условия применения 2017 продуманы с тем расчетом, чтобы особый режим оказался недоступным крупному и среднему бизнесу, а также тем структурам, деятельность которых требует детального раскрытия информации (банки, страховщики и т.д.).
Источник: https://raszp.ru/nalogi/usloviya-primeneniya-usn.html
Может ли АО применять УСН
Отправить на почту
Может ли АО применять УСН? Ответ на этот вопрос зависит от того, соблюдены ли критерии применения упрощенки, которые являются общими для всех предприятий. Рассмотрим, может ли АО применять УСН и есть ли особенности у этого спецрежима для данной организационно-правовой формы.
Особенности условий применения УСН АО
Благодаря изменениям, внесенным в ГК РФ в 2014 году, упразднены такие организационно-правовые формы, как ОАО и ЗАО. Теперь акционерные общества подразделяются на публичные (ПАО) и непубличные (АО).
Требования по внесению изменений, связанных с переименованием, отсутствуют, но при наличии иных оснований для внесения записи в ЕГРЮЛ одновременно заполняются документы и на изменение организационно-правовой формы предприятия.
Особых требований для применения УСН, связанных с организационно-правовой формой организации, не существует. Предприятие, в том числе АО, уже работающее на УСН или только планирующее перейти с 2018 года, должно соответствовать обычным критериям:
- объем дохода АО, уже работающего на УСН, за 2017 год не должен превысить 150 млн руб.; если переход только планируется с 2018 года, то сумма дохода за 9 месяцев 2017 года должна быть не более 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
Подробнее об ограничении доходов при УСН читайте в материале «Ограничение по выручке при УСН в 2017 году».
- предприятие не относится к юрлицам, перечисленным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, в т. ч.:
- средняя численность его работников не превышает 100 человек;
- остаточная стоимость амортизируемого имущества — менее 150 млн руб.;
- у АО нет филиалов и представительств и др.
Подробнее о требованиях для перехода на УСН читайте в публикации «Кто является плательщиками УСН».
Особое внимание следует обратить на подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Речь идет об ограничении доли участия в уставном капитале АО других юридических лиц (максимум 25%).
Непубличным АО в этом смысле несколько проще, чем публичным, т. к. легче ограничить круг лиц, которым могут быть проданы акции.
Узнать о текущем составе акционеров можно из реестра, который ведет либо аккредитованный регистратор, либо само АО.
Здесь необходимо обратить внимание, внесены ли изменения в устав бывшего ЗАО или ОАО. Несмотря на то, что закон подразумевает обязательное ведение реестра акционеров сторонним регистратором только для ПАО, если в уставе прописана передача реестра (как это было в том числе для ЗАО до внесения изменений в ГК РФ), то вести его самостоятельно не вправе даже АО.
В Налоговом кодексе не предусмотрена обязанность подавать реестр акционеров вместе с уведомлением о переходе на упрощенку. Но в данном случае лучше подстраховаться и предоставить такой документ самостоятельно, особенно если в ЕГРЮЛ в составе учредителей числятся юрлица.
Изменения среди состава держателей акций в ЕГРЮЛ не отражаются, и у налоговой инспекции нет возможности выяснить, как изменилась ситуация с момента госрегистрации.
Поэтому во избежание отказа в праве применения УСН реестр акционеров следует подать в налоговую инспекцию вместе с уведомлением.
В остальном требования не отличаются от предприятий с другими формами собственности.
Почитайте статью «Порядок применения упрощенной системы налогообложения», в которой вы найдете информацию о сроках подачи уведомления о переходе на УСН, о том, что делать, если право на применение упрощенки было утрачено, и как перейти на другой режим налогообложения, если такое решение было принято самостоятельно.
А о том, от каких налогов и на каких основаниях освобождается любая организация, в том числе АО, читайте в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».
Организация бухучета АО на УСН
Ни один спецрежим налогообложения с 2013 года не освобождает предприятие от ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности (п. 1 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Если АО на УСН является субъектом малого предпринимательства (СМП) и не подлежит обязательному аудиту, а также не относится к иным субъектам, перечисленным в п. 5 ст.
6 закона № 402-ФЗ, оно может вести бухучет в том числе и упрощенным способом, а значит, сдавать бухгалтерскую отчетность также по упрощенной форме. Стандарты упрощенного способа описаны в информации Минфина № ПЗ-3/2015.
ВАЖНО! С 2016 года действует новая редакция закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, согласно которой критерии отнесения организации к субъектам малого предпринимательства существенно поменялись.
Теперь для соответствия признакам СМП кроме показателей дохода и численности необходимо, чтобы общество, в том числе АО, отвечало требованиям подп. «б–д» п. 1.1 ст. 4 вышеуказанного закона. Обратите внимание, что, даже если АО не относится к СМП, оно вправе применять УСН.
Ограничения касаются только упрощенного способа ведения бухгалтерского учета.
Все остальные предприятия сдают полноценную отчетность. О том, как ее составить, читайте в публикации «ПБУ 4/99 – бухгалтерская отчетность организации (нюансы)».
Варианты налогообложения АО при УСН
При применении УСН АО, как и любое другое юрлицо, может выбрать один из двух вариантов объекта налогообложения (ст. 346.14 НК РФ) и соответствующую ставку:
- «доходы» – ставка 6% (законом субъекта РФ может снижаться до 1%, п. 1 ст. 346.20 НК РФ);
- «доходы за вычетом расходов» – ставка 15% (законом субъекта РФ может снижаться до 5%, п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Источник: https://nanalog.ru/mozhet-li-ao-primenyat-usn/
Кто может применять УСН
Ошибка в чеке: как исправить
То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД).
<\p>
Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть
Для того чтобы расходы на доставку товаров, материалов, на служебные поездки можно было учесть в расходах при начислении налога на прибыль, необходимы первичные документы.
О том, какие документы понадобятся в различных ситуациях, нам рассказывает специалист Минфина. < ... ><\p>
Главная → Бухгалтерские консультации → УСН
https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc
Актуально на: 17 июня 2016 г.
Налогоплательщик всегда стремится к снижению своего налогового бремени. Достигается это в том числе путем выбора того или иного режима налогообложения. Кто может применять УСН в 2016 году и какие критерии УСН существуют, расскажем в нашей статье.
Кто может применять УСН в 2016 году
Во-первых, нужно убедиться, что потенциальный упрощенец не относится к лицам, которые применять УСН не вправе. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения, в частности:
- организации, имеющие филиалы;
- ломбарды;
- организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров;
- организаторы азартных игр;
- организации, в которых доля участия других организаций более 25% (кроме вкладов общественных организаций инвалидов при определенных условиях);
- организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
- организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 100 млн. руб.
Полный перечень лиц, которые не могут применять упрощенку, приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Во-вторых, при переходе на УСН организации нужно убедиться, что доходы от реализации и внереализационные доходы за 9 месяцев текущего года не превышают сумму 45 000 000 руб., умноженную на коэффициент-дефлятор, установленный на будущий год. В 2015 году для перехода на УСН с 01.01.2016 такой предельной суммой была 59 805 000 руб.
При этом сверяться с перечнем лиц, которые не могут применять УСН, и считать свои доходы упрощенец должен систематически. Ведь если, к примеру, упрощенец создаст филиал или средняя численность работников превысит 100 человек, он потеряет право применять УСН с начала того квартала, в котором такое «нарушение» будет допущено.
Какая сумма доходов должна быть у упрощенца, чтобы не потерять право на спецрежим, расскажем далее.
Условия применения УСН в 2016 году: превышение доходов
Если организация или ИП успешно применяют упрощенку, но в течение года доходы спецрежимника, отраженные в КУДиР, превысили сумму в 60 000 000 руб., умноженную на коэффициент-дефлятор этого года, то право на применение УСН теряется.
В 2016 году такой предельной суммой для упрощенца является 79 740 000 руб.
Также читайте:
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k501604
Условия применения УСН в 2018 году. Кто вправе применять УСН
Один из самых важных моментов, определиться с которым рано или поздно так или иначе придется любому начинающему предпринимателю – по какой системе налогообложения ему надо работать.
Это важно, поскольку от системы налогообложения зависит не только то, каким образом нужно будет вести бухгалтерию, сдавать декларацию и отчетность, но и то, в какой величине будут взиматься налоги и сборы с организации.
Надо сказать, проблемой выбора налоговой системы могут быть озадачены не только молодые бизнесмены. В процессе работы изменение налогового режима по каким-либо причинам может понадобиться и предприятиям, давно существующим на рынке.
м
В России существует два наиболее часто применяемых режима налогообложения для предприятий и организаций – общий и упрощенный. Сейчас речь пойдёт про упрощённый, или, как ещё её называют в бухгалтерских кругах, — «упрощёнку».
Что такое УСН и кому она подходит
УСН или, говоря шире, упрощенная система налогообложения – это специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме. Как гласит закон, по УСН могут работать любые организации и предприятия, входящие в сферу малого и среднего бизнеса. УСН является излюбленным налоговым режимом и для индивидуальных предпринимателей.
Почему УСН?
УСН чрезвычайно удобна для мелких и средних предприятий. Поскольку все бухгалтерские отчетности проводятся в упрощенном варианте, им нет необходимости держать в штате бухгалтера и можно отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. «Упрощенка» позволяет заменить целых три налога на один и при этом еще и дает возможность выбрать так называемый «объект налогообложения».
Проще говоря, руководство предприятия вправе решить, каким образом оно будет платить налоги: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход. Причем раз в год, накануне нового календарного года, объект налогообложения можно менять.
Еще один неоспоримый плюс УСН – возможность подавать декларацию всего один раз в год. В отличие от Общей системы налогообложения, упрощенный режим освобождает предприятия от некоторых видов налогов.
Например, если говорить об Обществах с ограниченной ответственностью, то они могут не платить налог на имущество, находящееся на балансе организации, налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций.
Индивидуальные предприниматели, избравшие «упрощенку», будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на доходы от предпринимательской деятельности, они освобождаются от налога на имущество, используемое в работе, а также от НДС.
Важно! Даже при Упрощенной системе налогообложения ООО и ИП законодательно обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников. Пренебрежение или уклонение от этой обязанности неминуемо влечет за собой карательные санкции.
Кто может и кому нельзя работать по УСН
УСН в России очень распространена, возможно, потому, что закон предусматривает, что воспользоваться ею могут любые предприятия и организации, оказывающие определенный перечень работ и услуг для населения. Исключения составляют:
- Инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и иные финансовые структуры
- Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации
- Организации с филиалами
- Бюджетные организации
- Те компании, которые занимаются организацией и проведением азартных игр и тому подобных мероприятий
- Компании, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
- Организации, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых (кроме распространенных, например глина, песок, щебень, торф и других)
- Предприятия, зарегистрированные в других государствах
- Компании, в которых доля участия других компаний составляет более 25% (кроме некоммерческих организаций, бюджетных образовательных учреждений)
- Предприятия, производящие подакцизные товары (спирт, алкоголь, табак, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, полный список смотрите в ст.181 НК РФ)
- Компании, в штате которых более 100 работников
- Организации, перешедшие на ЕСХН
- Те предприятия, остаточная стоимость основных средств которых составляет более 100 млн. рублей
- Компании, которые не сообщили о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом
Надо заметить, что в этой части Закона периодически происходят изменения, поэтому рекомендуем периодически отслеживать этот перечень.
Условия перехода на УСН
Даже если деятельность предприятия входит в список разрешенных для работы по УСН, нужно знать, что и в этом случае существуют определенные ограничения. То есть для того, чтобы налоговые органы разрешили переход на «упрощенку» нужно, чтобы внутренняя составляющая предприятия соответствовала определенным условиям. В частности:
- Чистая прибыль предприятия должна быть менее 60 миллионов рублей в год
- В штате компании не должно работать более 100 человек
- Остаточная стоимость должна составлять не более 100 миллионов рублей
- Если это организация, в частности Общество с ограниченной ответственностью, то доля участия в ней других организаций не должна превышать 25%
ВНИМАНИЕ! По закону, Воспользоваться переходом на упрощенную систему налогообложения не смогут те организации и предприятия, которые имеют филиалы и представительства, причем, независимо от места их нахождения.
Как перейти на «упрощенку»
Предприниматели уже при процедуре регистрации предприятия, обязаны определиться с тем режимом налогообложения, по которому они планируют работать. Подать уведомление на Упрощенную систему налогообложения можно как вместе со всем остальным пакетом на государственную регистрацию, так и донести потом – в течение 30 дней после подачи основных документов в налоговую инспекцию.
https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8
Если этого не произошло, то предприятие автоматически включается в общую систему налогообложения.
Иногда бывает так, что в процессе работы бизнесмены понимают, что УСН предпочтительнее ОСН и возникает вопрос: можно ли сменить режим оплаты налогов и как это сделать? Да, перейти на «упрощенку» можно в любой период работы предприятия.
В силу своей простоты, данная процедура не должна вызвать никаких затруднений. Для этого руководству предприятия необходимо к началу следующего календарного года подать в налоговые органы уведомление о переходе на УСН, но сделать это необходимо не позднее 31 декабря текущего года.
Стандартный образец уведомления можно легко найти на сайте Федеральной налоговой службы.
Также читайте полную версию материала «как перейти на УСН».
Минусы УСН
Прежде чем принимать решения о том, стоит ли переходить на упрощенный налоговый режим, следует тщательно взвесить все «за» и «против».
Дело в том, что, несмотря на очевидные плюсы, работа по УСН имеет и ряд скрытых подводных камней.
Помимо вышеозначенных ограничений по количеству сотрудников на предприятии и размеров прибыли, главным минусом работы по УСН является освобождение организаций от уплаты НДС.
Суть проблемы
Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета.
Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года.
Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.
Что в итоге?
Друзья, если вы попадаете под условия применения УСН — конечно же надо на него переходить. Минусы, как правило, шикарно компенсируются плюсами. На данный момент, УСН — самый удобный налоговый режим, предлагаемый государством частному бизнесу.
И на последок: ИП, зарегистрированные впервые на УСН имеют право на налоговые каникулы, а именно определенное время не платить налоги.
Источник: https://assistentus.ru/usn/usloviya-primeneniya-usn/
Кто может применять УСН — какие организации, ОАО, ИП в 2018 году
Переход с одной системы налогообложения на другую происходит на основании уведомления.
Поэтому необходимо детальнее разобраться, может ли ООО применять УСН и какие именно налоги не уплачивают организации, применяющие УСН.
Общие сведения ↑
Как уже было сказано, упрощенная система налогообложения освобождает от уплаты ряда дополнительных налогов.
К ним относится:
- Налог на прибыль.
- НДС.
- НДФЛ.
- Налог с продаж.
- Налог на имущество.
- ЕСН.
Уплата налога на добавленную стоимость производится только в отношении импортной продукции, которая ввозится на территорию России.
Освобождение от уплаты НДФЛ распространяет на индивидуальных предпринимателей, если полученные ими доходы связаны с коммерческой деятельностью.
Таким образом, организации, избравшие УСН, не освобождаются от уплаты:
- страховых взносов;
- водного и земельного налога;
- налога за рекламу.
Кроме того, налогоплательщики должны исполнять обязанности налоговых агентов. Расчет единого налога осуществляется по итогам календарного года, т. е. налогового периода.
Сюда входит:
- 6% — если объектом налогообложения выступает совокупный доход предприятия.
- 15% — если объектом налогообложения является доход, уменьшенный на величину расходов.
Субъекты Российской Федерации могут устанавливать дифференцированные ставки налога. Однако налоговый порог не может быть ниже 5% и выше 15%.
Что касается территории Республики Крым и г. Севастополь, то здесь разрешено на период 2018-2016 годов применять нулевую налоговую ставку.
На последующие 4 года законодатель предусматривает возможность уменьшения ставки налога до 4%, если объектом налогообложения будут доходы организации.
Если в качестве объекта налогообложения будут доходы, уменьшенные на величину издержек предприятия, тогда допускается уменьшение ставки до 10%, но в любом случае ставки не могут быть меньше 3%.
Подача налоговой декларации происходит в следующие сроки:
Плательщик Когда Юридические лица До 31 марта До 30 апреля ИП Если организация утратила право на использование упрощенной системы налогообложения, то в этом случае отчетность подается до 25 числа месяца, что идет за истекшим налоговым периодом.
К обязательным реквизитам документа относится:
- наименование налогоплательщика;
- ОГРН (ОГРНИП);
- ИНН.
Дополнительно в уведомлении указываются данные, обосновывающие право на использование УСН и объект налогообложения. Документ должен быть подписан руководителем организации и скреплен печатью.
Если у налоговой службы не возникнет замечаний, то налогоплательщик считается перешедшим на УСН.
Исключением может быть отдельный запрос налогоплательщика о предоставлении информации.
Определения
Применение УСН освобождает налогоплательщиков от ведения бухучета и подачи отчетной документации, которыми обременены предприятия, работающие на ОСНО.
Отдельной обязанностью является формирование отчетности по фонду оплаты труда. Таким образом, введение УСН направлено на стимулирование развития предпринимательской деятельности.
Виды ограничений
Основные ограничения, которые связаны с применением УСН:
Условие Размер Доходы предприятия по итогам работы за 9 месяцев Не должны быть больше 45 млн. руб. Итоговая стоимость ОС Не может превышать 100 млн. руб. Предельное количество рабочих в налоговом периоде Не должно быть больше 100 чел. Перерасчет полученной прибыли осуществляется до 31 декабря. Исходя из этого, максимальные доходы налогоплательщика не должны превышать отметку в 51615 тыс. руб.
Если прибыль предприятия превысит 60 млн. руб., то оно автоматически теряет право на использование УСН. Исчисление сроков начинается с квартала, в котором произошло превышение установленного лимита.
При этом максимальная величина также индексируется. В 2018 году ее размер составляет 68820 тыс. руб. Но, эти показатели распространяются исключительно в отношении тех видов деятельности, что подпадают под УСН.
Сюда также входят внереализационные доходы, предусмотренные ст.250 НК РФ. К ним относятся:
- прибыль от долевого участия в составе других организаций;
- доходы в виде положительной курсовой разницы иностранной валюты;
- прибыль от присужденных должнику штрафов;
- доходы от сдачи недвижимости в аренду по договору;
- прибыль в виде полученных процентов по кредитным договорам;
- доходы от безвозмездно полученных имущественных прав;
- прибыль в виде доходов от участия в простом товариществе;
- доходы от сумм, на которые уменьшился размер уставного фонда.
Исключением при определении налоговой базы являются доходы, отображенные в ст.251 НК РФ. К ним относятся:
- Расходы на приобретение основных средств.
- Издержки на покупку нематериальных активов.
- Расходы на приобретение прав на изобретения.
- Издержки, связанные с научными исследованиями.
- Уплата аренды.
- Расходы по оплате труда.
- Уплаченный НДС.
- Проценты по уплате займов.
При исчислении необходимо учитывать:
После перехода на ОСН организация должна производить расчеты по тем налогам, от уплаты которых была освобождена (см. подзаголовок «Общие сведения»).
Нормативная база
Какие организации и ИП могут применять УСН ↑
Ограничения, связанные с переходом на упрощенную систему налогообложения обсуждались выше (см. подзаголовок «Виды ограничений»).
Налогоплательщики могут использовать одновременно УСН и ЕНВД, при условии, что организация была переведена на ЕНВД по одному виду деятельности, а упрощенная система применяется в отношении остальных.
Когда можно применять
Организации или индивидуальные предприниматели могут выбрать одну из двух систем налогообложения, ОСН или УСН.
Как правило, упрощенная система направлена на представителей малого и среднего бизнеса. Перейти на упрощенную систему налогообложения можно 1 раз в году.
Вправе применять УСН
Ранее уже обсуждался вопрос о том, какие организации могут использовать УСН и когда нельзя применять упрощенную систему налогообложения.
При этом основные преимущества для налогоплательщиков выражаются в уменьшении количества уплачиваемых налогов (см. подзаголовок «Общие сведения»).
Не имеют права на применение
Не допускается применение УСН следующими налогоплательщиками:
- организациями, имеющими представительства;
- кредитными, страховыми и микрофинансовыми организациями;
- пенсионными фондами, негосударственного типа;
- участниками рынка ценных бумаг;
- производителями подакцизной продукции;
- индивидуальными предпринимателями, которые перешли на ЕСН;
- казенными, бюджетными и иностранными организациями;
- предприятиями, в составе которых организации с долей более 25%;
- организациями, занимающимися добычей полезных ископаемых;
- нотариусами, адвокатами;
- ломбардами.
Источник: https://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/kto-mozhet-primenjat-usn.html
Загрузка...
