Можно ли налоговый штраф взыскать с главбуха? — все о налогах

За что несет ответственность бухгалтер — наказания и размеры штрафов

Главная > бухучет > За что несет ответственность бухгалтер — наказания и размеры штрафов

На предприятии многое зависит от бухгалтера, если данную должность занимает квалифицированный специалист, то можно ни за что не переживать, однако бывают случаи, когда должность бухгалтера занимает человек с низким уровнем опыта и профессионализма, в этом случае он допускает ошибки и правонарушения, за которые потом несет ответственность — материальную, административную, а иногда и уголовную.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Согласно нововведениям в 2017 году, главная обязанность бухгалтера предприятия – ведение отчетности, за ошибки в которой он несет полную ответственность.

Если финансовую работу предприятия обеспечивает единственный бухгалтер, то автоматически он является главным, в таком случае только он ответственен за ведение всей финансовой документации.

Так как бухгалтер — наемный работник, ему вменяются определенные обязанности и требования к их исполнению, однако главный бухгалтер еще и должностное лицо, а это накладывает на него ответственность от административной до уголовной.

Кроме этого, должность главбуха имеет функциональный характер, так как он является вторым лицом на предприятии в финансовой сфере, и это обеспечивает такого работника нормативным документом относительно должностных обязанностей.

Какую ответственность несет бухгалтер в 2017 — 2018 году

Бухгалтер может понести ответственность перед работодателем и перед государством. Перед первым она имеет дисциплинарный или материальный характер, перед вторым — уголовный или административный:

  1. дисциплинарная — наступает перед работодателем за нарушения ТК РФ (неисполнение обязанностей, нарушение дисциплины);
  2. материальная — наступает перед работодателем за нанесение ущерба;
  3. административная — наступает по ст.2.4 КоАП РФ при ненадлежащем исполнении обязанностей, если это будет доказано с одновременным соблюдением сроков исковой давности — штрафы от 300 до 5000 руб. за различные правонарушения;
  4. уголовная — по ст.199 и 199.1 УК РФ за уклонение от перечисления налоговых сумм, за невыполнение функций налогового агента.

За какие нарушения  и ошибки наступает ответственность

Согласно требованиям законодательства, бухгалтер несет ответственность:

  • За ошибки в бухучете;
  • Нарушения в ведении операций по приходу и расходу;
  • Несоответствие выверки по банковским счетам;
  • Нарушение правил списания;
  • Формирование бухгалтерской отчетности с ошибками;
  • Неправильное начисление заработной платы;
  • Налоговые правонарушения.

Уголовная ответственность за налоговые правонарушения

Если предприятие не выплачивает налоговые платежи, то наступает ответственность для главного бухгалтера и директора предприятия за налоговые правонарушения.

В таком случае не всегда получается отделаться только административным штрафом, так как ответственность может наступить по 2-м Кодексам — Уголовному и Гражданскому.

Согласно ст. 199 УК РФ, уголовная ответственность правонарушения налогового характера настает при уклонении от уплаты налоговых сборов на сумму свыше 5 млн.

рублей, которые накопились за 3 налоговых периода подряд, при этом они превышают 25% от общих налоговых сборов.

Наказание накладывается на руководителя, главного бухгалтера, а при отсутствии главбуха, на бухгалтера, если будет подтверждена причастность последнего к правонарушению.

Чтобы высчитать размер долга, необходимо за период налоговых неуплат сложить все суммы недоимок, только тех, сроки уплаты по которым истекли. Если полученный итог превышает установленные законодательством нормы, настает уголовная ответственность руководителя и бухгалтера.

Также уголовная ответственность применяется, если следователь установил, что присутствовал сговор лиц с целью сокрытия доходов.

Помимо руководителя и бухгалтера к уголовной ответственности, могут привлечь любого сотрудника предприятия или владельца.

Согласно ст. 199 УК РФ, при отсутствии налоговых сборов, зафиксированных в декларациях, на главного бухгалтера могут завести дело, таким же образом он несет ответственность и за отсутствие налоговых деклараций и прочих документов, относящихся к отчетности.

Также он несет административную ответственность в случае нарушения сроков сдачи отчетности в налоговые органы, в данном случае предусматривается взыскание штрафа в размере 300 – 500 рублей.

Главбух полностью ответственен за грубые налоговые правонарушения в виде неточности указания показателей в налоговую от 10% или при искажении любой статьи отчетности свыше, чем на 10%.

Согласно ст.199.1 УК РФ, уголовное наказание за налоговые нарушения грозит за невыполнение обязанности налогового агента.

Административная ответственность для главбуха

За нарушения, проявляющиеся в виде неисполнения обязанностей, неправильное их исполнение, ошибки может наступить административная ответственность. Проявляется она в виде наложения штрафов, их размер определяется КоАП. Ниже приведена таблица с размерами штрафов в 2017 году и соответствующими нарушениями, за которые они полагаются.

Статья КоАП Вид нарушения главбуха Размер штрафа, руб.
15.1 Ошибки в учете наличности и кассовых операций 4000-5000
15.3 п.1 Нарушение срока сдачи заявления о регистрации в ИФНС 500-1000
15.3 п.2 Ведение деятельности без постановки на учет в ИФНС с одновременной неподачей заявления о регистрации 2000-3000
15.5 Нарушение в виде неподачи декларации в срок 300-500
15.6 Нарушение в виде неподачи в срок документов для налогового контроля в таможенный или налоговый орган об участи в других юрлицах, о ликвидации, реорганизации, об обособленных подразделениях 300-500
15.11 Ошибки грубого характера в ведении бухгалтерского учета и сдачи отчетов, нарушения в хранении документов 2000-3000

Ответственность для бухгалтера за неправильное начисление заработной платы

За ошибки в начислении и выплате заработной платы бухгалтер не несет уголовную ответственность, а лишь административную.

Зарплата, согласно законодательству, положена каждому трудящемуся в полном объеме, сюда входят – надбавки, компенсации, выплата за отработанные часы и выполненный объем.

Чтобы получить достойную плату за труд, каждый трудящийся прилагает немало усилий, но и взамен он хочет получить ожидаемое вознаграждение.

Ошибки бухгалтера в начислении заработной платы не только являются досадным недоразумением, омрачающим весь процесс сотрудничества, но и грубым нарушением ТК.

Факт нарушения начисления и выплаты зарплаты или вообще ее невыплаты устанавливается в ходе проверки соответствующими структурами, ответственность в данном случае может нести, как бухгалтер самостоятельно, так как это его прямая обязанность, так и совместно с директором.

В ходе выяснения обстоятельств инспекторы проверяют всю документацию, состояние счетов организации и приходят к выводу, виновен ли главбух в данных ошибках и задержках выплат, или же он был вынужден так поступить по причине отсутствия средств на счетах фирмы.

Дисциплинарная ответственность за ошибки

Все обязанности бухгалтера прописаны в трудовом соглашении и в случае невыполнения какой-либо обязанности, допущения ошибки или игнорирования требований он несет дисциплинарную ответственность перед работодателем, согласно ст.192 ТК РФ.

В таком случае работодатель вправе применить, установленные меры наказания к правонарушителю:

  • Выговор;
  • Предупреждение;
  • Увольнение согласно ст. 81 ТК РФ.

За неперечисление алиментов

Неверное начисление алиментов или их неперечисление грозит главбухгалтеру не только административной, но и уголовной ответственностью.

Согласно законодательству за такое грубое нарушение предусматривается взыскание штрафа 15 000 – 20 000 рублей, если суд докажет вину служащего в полном объеме, то размер штрафа достигает 200 000 рублей вплоть до заключения на период от 2 лет.

Материальная ответственность главного бухгалтера

Если главбух, согласно прописанным для него обязанностям, взаимодействует с денежными или материальными ценностями, то для него может быть установлена полная материальная ответственность. При этом в трудовом договоре нужно прописать таковую ответственность для главбуха.

При наступлении случая ущерба, выясняется степень причастности бухгалтера. Если будет подтвержден прямой действительный ущерб, то сотрудник будет полностью отвечать перед работодателем, возмещая убытки.

После увольнения

Если во время работы специалиста, предприятие понесло значительные убытки, то увольнение не может избавить его от материальной ответственности. В течение 1 года работодатель может взыскать убытки через суд.

При этом если бухгалтер во время подписания трудового договора полностью принял на себя материальную ответственность, то это только дает возможность руководству взыскивать с него ущерб в полном объеме.

В прочих случаях его ответственность ограничена пределами ежемесячной зарплаты.

Вопросы и ответы

Вопрос 1: Ведением бухгалтерского и налогового учета занимается финансовый директора. Главбуха в штате нет. Распространяется ли административная и уголовная ответственность на данного сотрудника, если он выполняет функции главного бухгалтера?

Ответ: Да, распространяется, если в его должностных обязанностях прописаны обязанности главбуха.

Вопрос 2: Главбух находится в отпуске. Его обязанности временно исполняет бухгалтер. Кто будет нести ответственность за ошибки в период отсутствия основного сотрудника?

Ответ: Если имеется документ, которым переложены функции главбуха на бухгалтера (приказ, допсоглашение к трудовому договору), то ответственен за правонарушения и ошибки, совершенные в период отпуска основного сотрудника, будет замещающее лицо.

Вопрос 3: Зафиксированы ошибки в хранении документов, за что бухгалтеру грозит штраф, в размере от 2 до 3 тысяч. Однако данные ошибки вызваны распоряжением руководителя в письменном виде. Будет ли штраф наложен на бухгалтера?

Ответ: Если есть письменный приказ, где изложено распоряжение руководителя, послужившее причиной нарушения в хранении документов, то бухгалтера административная ответственность не наступит.

Вопрос 4: На работу устроен новый главбух, предыдущий уволен. После чего выявлены нарушения в работе предыдущего сотрудника. Будет ли наложена ответственность на нового?

Читайте также:  Оформляем и оплачиваем командировки в 2016 году - все о налогах

Ответ: Нет, не будет. Ответственен за правонарушения будет тот человек, который их совершил.

Вопрос 5: Можно ли для обычного бухгалтера установить полную материальную ответственность за возникновения возможных штрафов за нарушения в сдаче отчетности? Основная обязанность сотрудника — это сдача налоговой и бухгалтерской отчетности.

Ответ: Обычному бухгалтеру нельзя назначить полностью ответственным в материальном плане, это не предусматривается ТК РФ.

Вопрос 6: Как установить главбуху полную материальную ответственность за возможный ущерб?

Ответ: Нужно прописать соответствующее условие в трудовом договоре. Отдельно заключать договор о полной ответственности с главбухом не допускается.

Вопрос 7: В кассе организации регулярно остается наличность сверх лимита. Что грозит бухгалтеру-кассиру?

Ответ: Штраф по КоАП РФ по п.15.1 составляет от 3 до 4 тыс.руб.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://buhland.ru/otvetstvennost-buxgaltera/

Несет ли главный бухгалтер ответственность за налоговый штраф

Работа главного бухгалтера очень ответственная. Ведь на нем — бухгалтерский учет и отчетность (Пункт 2 ст. 7 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ)). А еще, как правило, налоговый учет и расчет взносов.

Налоговикам, внебюджетным фондам надо не только сдавать отчетность, но и сообщать разные сведения. Ошибки главбуха могут обернуться для организации штрафами. Рассмотрим, чем же просчеты могут обернуться для него самого.

За неуплату налогов и взносов главбух не отвечает Директор сказал мне, что я буду отвечать за все: за ошибки в бухучете, в исчислении налогов и взносов и прочее. То есть он сможет взыскать с меня и неуплаченные налоги, и штрафы, и пени. А если что, то еще и «посадит».

Неужели это действительно так? Нет, это не совсем так.

Какую ответственность несет главный бухгалтер

ВниманиеУпущенную выгоду главбух возмещать не должен Я переплатила в бюджет довольно крупную сумму налога. Директор собирается нанять аудиторов, чтобы те посчитали, сколько предприятие могло бы получить прибыли в результате оборота тех денег, которые были переплачены в бюджет.

И взыскать эту неполученную прибыль с меня как с главбуха, поскольку на мне полная материальная ответственность.
Возможно ли это? Нет. Переплаченный налог не является действительным ущербом, который можно взыскать с работника (Статьи 233, 238 ТК РФ; п. 1 ст. 78 НК РФ).

Неполученные же доходы (упущенную выгоду) работник возмещать не должен (Статья 238 ТК РФ).

Выполнение распоряжения руководителя освобождает от ответственности Несет ли главбух ответственность, если он выполнил письменное распоряжение руководителя, повлекшее неблагоприятные последствия? Нет, не несет (Пункт 25 Постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18).

Главный бухгалтер: ответственность главбуха

ВажноМожно ли предусмотреть, что я как главбух не буду нести никакой ответственности? Если да, то в каком документе это прописать, чтобы налоговая и другие органы при проверке никаких вопросов ко мне не имели? Учтите, что главбух, по Закону о бухучете, отвечает (Пункт 2 ст.

7 Закона N 129-ФЗ) за ведение бухгалтерского учета, а также за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. И перекрывать трудовым договором или должностной инструкцией эту норму Закона вы не можете.

Поэтому если ваша должность будет называться «главный бухгалтер», то всю ответственность за «бухгалтерские» нарушения будете нести вы.
И не важно, как вы договорились с директором.

В то же время обязанность, например, вести налоговый учет, представлять декларации и расчеты, рассчитывать налоги и страховые взносы на главбуха Законом о бухучете не возложены.

Ответственность главного бухгалтера с 2018 года

При этом под крупным размером, согласно примечанию 1 к данной статье, признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.

Какую ответственность несет главный бухгалтер в 2018 году

Когда бухгалтера могут привлечь к ответственности?

Необходимо, однако, понимать, вы можете оказаться на месте не только нового главного бухгалтера, но и прежнего, уволившегося, и уже вас можно будет привлечь к ответственности за совершенные когда-то правонарушения, даже невзирая на прекращение трудовых отношений с организацией, и несмотря на то, что она уже может быть реорганизована или вовсе ликвидирована. Всем вышесказанным обусловлена высокая важность того, в каком порядке передаются дела от прежнего главного бухгалтера новому. Например, пропажа имущества, за которую главный бухгалтер несет материальную ответственность, по понятным причинам редко оформляется документально, и, произойдя во время работы старого главбуха, выявится уже при новом.

Когда наступает уголовная ответственность главного бухгалтера

КоАП РФ, штраф от 500 до 1000 рублей);

  • нарушение сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, штраф от 300 до 500 рублей);
  • непредставление в установленный срок, представление в неполном объеме или в искаженном виде, отказ от представления в государственные внебюджетные фонды документов или иных сведений, необходимых для осуществления контроля (ч. 3 и 4 ст. 15.33 КоАП РФ, штраф от 300 до 500 рублей);
  • сокрытие страхового случая при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст.

Ответственность главного бухгалтера

192 ТК РФ). При этом уволен главный бухгалтер может быть по следующим основаниям:

  • неоднократное неисполнение без уважительных причин своих трудовых обязанностей работником, который уже имеет дисциплинарное взыскание — замечание или выговор (п. 5 ч. 1 ст.

Онлайн журнал для бухгалтера

При этом лицо привлекается к ответственности в виде:

  • штрафа от 200 до 500 тысяч рублей/ зарплата за 1,5 –3 года;
  • принудительных работ на пять лет.

При любом аресте или лишении отмечается дополнительно невозможность занимать некоторые должности или выполнять определенную работу. Смежные оговорки Важно знать, когда и за что работник может быть привлечен к уголовной ответственности. Также стоит ознакомиться со сроками исковой давности и порядком освобождения от наказания.

При каких условиях привлекают На основании статьи 199 УК РФ ответственность предусматривается при уклонении от внесения налоговых взносов. В этом случае важно доказать умышленное неотражение в декларации сведений или указание ложных фактов. Статья 199.1 вводит понятие неисполнения обязательств налогового агента.

Уголовная ответственность директора и бухгалтера в 2017 году

Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ; ч. 4, 6 ст. 5.1 Закона N 212-ФЗ). Поэтому, к примеру, за непредставление налоговых деклараций (Статья 15.

5 КоАП РФ) вас привлечь к ответственности будет нельзя, если вашим трудовым договором или должностной инструкцией обязанность составлять и представлять налоговые декларации не закреплена (Часть 1 ст. 2.1, ст. 2.4 КоАП РФ).

Кто исполняет функции главбуха, тот за них и отвечает Если должности главбуха в штате не предусмотрено, а все его функции выполняет финансовый директор, будет ли он нести ответственность так же, как главбух? Если в должностной инструкции финансового директора предусмотрены все обязанности главбуха, то административную ответственность за «бухгалтерские» правонарушения он будет нести так же, как и главбух.А вот условие о полной материальной ответственности в трудовой договор с финансовым директором включить нельзя.

На этой странице:

  • Законодательная база
  • Материальная ответственность
  • Административная ответственность
  • Уголовная ответственность
  • Можно ли привлечь главбуха к ответственности после его увольнения?
  • Ответственность главбуха за невыплату зарплат сотрудникам
  • Ответственность за неуплату налогов

Главный бухгалтер – лицо с повышенной ответственностью. Это вторая по значимости должность в компании (после руководителя). Главный бухгалтер отвечает за правомерность всех проводимых операций.

Специалиста можно привлечь к ответственности за совершение незаконных действий.

Источник: http://1privilege.ru/neset-li-glavnyj-buhgalter-otvetstvennost-za-nalogovyj-shtraf/

Ответственность бухгалтера — за ошибки, за налоговые правонарушения, за неуплату налогов, за нарушение обязанностей

Большинство финансовых вопросов на предприятии зависит от бухгалтера. Хороший специалист способен повысить эффективность работы. Ну а если допущены ошибки в работе, какова ответственность бухгалтера?

Вторым в компании должностным лицом после руководителя считается главный бухгалтер. От него зависят многие финансовые вопросы и законность хозяйственных операций.

Деятельность бухгалтера может способствовать развитию бизнеса или наоборот тормозить его. Какая ответственность возлагается на бухгалтера за неправильные действия?

Общие сведения ↑

Основная ответственность за надлежащее оформление финансовых вопросов возлагается на главного бухгалтера. Единственный бухгалтер в организации, независимо от наименования должности, считается главным.

Несмотря на повышенную ответственность, данный специалист является наемным сотрудником. Это обуславливает наличие трудовых прав и функциональных обязанностей.

Но главбух так же и лицо должностное. Это обстоятельство отражается на правоспособности. Бухгалтер может привлекаться как к административному виду, так и к уголовному виду ответственности.

Читайте также:  Расходы на листовки и буклеты участвуют в расчете 5%-ного барьера для раздельного учета по ндс - все о налогах

Деятельность его сопряжена и с публичностью. Вследствие всего этого основные бухгалтерские права и обязанности прописываются на нормативном уровне.

Непосредственно от бухгалтера зависят следующие моменты:

  • своевременность и правильность учета имеющихся средств организации;
  • достоверность формируемой отчетности;
  • оптимизация управления финансами;
  • размер сумм добавленных налогов или штрафов, начисляемых по результатам проверки;
  • предоставление нужной информации о состоянии дел в компании в кратчайшие сроки;
  • правильность оценки финансовой и хозяйственной деятельности компании;
  • выявление «слабых» моментов при анализе доходов и расходов;
  • оптимизация налогообложения.

Что это такое

Порядок бухгалтерского учета предполагает также бухгалтерскую ответственность за соблюдение порядка проведения кассовых операций.

На бухгалтера предприятия налагается ответственность при следующих обстоятельствах:

Ошибочное ведение бухучета И, как результат, возникновение запущенного состояния бухгалтерского учета и искажения при создании бухгалтерской отчетности
Ненадлежащее осуществление и оформление операций По приему, оприходованию, расходу и хранению денежных средств либо прочих ценностей
Несвоевременная и неверная выверка операций по банковским счетам Расчетов по кредиторским и дебиторским задолженностям
Нарушение правил списания С бухгалтерского баланса дебиторской задолженности, недостачи или иных потерь
Формирование бухгалтерской отчетности С недостоверными данными
Иные нарушения Функционирующего законодательства

Существующие виды

Согласно действующим нормативам для бухгалтеров предусмотрена ответственность следующих типов:

Уголовная Полагается за правонарушения в финансовой и экономической сферах
Административная Налагается при свершении проступков в области финансов и налогов
Налоговая Полагается за свершение налоговых преступлений
Материальная Налагается за фактическое уменьшение имущественного капитала работодателя или порчу имущества
Дисциплинарная Возникает за нерадивое либо неподобающее исполнение возложенных обязанностей
Гражданско-правовая Налагается за причинение ущерба имуществу при работе по гражданско-правовому договору

При грубых правонарушениях возникает ответственность административного или уголовного вида.

Действующая нормативная база

Частые видоизменения законодательства, как бухгалтерского, так и налогового, ведут к неизменной вероятности привлечения бухгалтера к серьезному наказанию.

Общие основы для привлечения бухгалтера к ответственности юридического характера определены законом о бухгалтерском учете.

Ст. 199 УК РФ предполагает наказание за уклонение от выплаты налогов посредством не предоставления налоговой декларации или включения в нее заведомо неверных сведений:

Присуждение штрафа в сто-триста тысяч рублей Или в объеме зарплаты за один-два года
Арест Длительностью четыре-шесть месяцев
Лишение свободы Продолжительностью до двух лет и запрет занимать некоторые должности с ограничением до трех лет или без такового

Особенно грубые нарушения наказываются такими мерами как:

Штраф В двести-пятьсот тысяч рублей или в размере заработной платы за один-три года
Лишение свободы Длительностью до шести лет и запрет на работу на определенных должностях до трех лет или пожизненно

Если бухгалтерские обязанности осуществляет руководитель, то и соответствующую ответственность несет он же.

Особенности возникновения ответственности на должности ↑

Согласно законодательству работодатель вправе установить для главного бухгалтера полную материальную ответственность.

Если полная ответственность не предусмотрена при оформлении трудовых правоотношений, то взыскать с бухгалтера можно лишь сумму, составляющую оплату за один месячный период.

Одного приказа руководителя недостаточно для начала процедуры возмещения. Требуется документальное оформление согласия двух сторон с указанием порядка и условий погашения.

В противном случае взыскание может осуществляться лишь в судебном порядке. Материальная ответственность для бухгалтера, как полная, так и общая, наступает только после доказательства вины.

Для этого работодатель должен сформировать специальную комиссию. При этом у предположительно виновного сотрудника должна быть потребована письменная объяснительная.

Административная ответственность для бухгалтера возникает при:

  • грубом нарушении норм ведения бухучета;
  • несвоевременном предоставлении в ИФНС необходимых отчетных данных;
  • нарушении сроков постановки на учет;
  • нарушении порядка проведения кассовых операций;
  • нарушении российского законодательств в финансовой сфере.

При условиях, характерных для административной ответственности, бухгалтер может привлекаться к уголовной ответственности, если имеют место такие условия:

  • главбух по собственной инициативе совершал правонарушения;
  • нарушения совершались с целью наживы и собственного обогащения.

На налоговые правонарушения

За налоговые правонарушения для бухгалтера может наступить административная или уголовная ответственность:

При не предоставлении в ИФНС налоговой декларации Или другой обязательной документации на бухгалтера налагается административный штраф
При внесении в налоговые документы Заведомо неверных сведений для бухгалтера наступает ответственность уголовная

Следует учесть, что ответственность бухгалтера за неуплату налогов может наступить одновременно с ответственностью для руководителя.

За ошибки

Этот документ изменяет Кодекс об административных правонарушениях. Так, одна из внесенных поправок как раз касается исключения бухгалтерской ответственности за наличие ошибок в отчетности.

Но для этого требуется выполнение двух условий:

Уточненная декларация Должна подаваться до того как налогоплательщик проинформирован о наличии ошибок и до определения налоговой проверки
На момент подачи откорректированной декларации Выплачены должны быть недостающие налоговые суммы и пеня

Ответственность за ошибки для бухгалтера наступает только, если таковые допущены им лично. Ни в коем случае не может нести ответственность бухгалтер за ошибки своих предшественников.

«Слабое» место при этом заключается в недостаточной точности идентификации того или иного события. Но в любом случае вина бухгалтера должна быть официально подтверждена.

Если ошибки влекут за собой административную или уголовную ответственность, то привлечен может быть бухгалтер, работавший в период возникновения данных нарушений.

Видео: как возбуждают уголовные дела в отношении главных бухгалтеров и директоров

За нарушение обязанностей бухгалтера

При оформлении трудового договора с бухгалтером обязательно прописываются должностные его обязанности. Перечень таковых представлен в Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и иных служащих.

Вступление бухгалтера в должность должно быть документально оформлено. Это позволяет:

Подтвердить подобающее исполнение Рабочих функций прежним бухгалтером
Документально зафиксировать условия С которых возникает деятельность нового бухгалтера

За невыполнение или неподобающее исполнение должностных обязанностей главный бухгалтер может привлекаться к дисциплинарной ответственности.

Руководствуясь ст.192 ТК, работодатель вправе применять такие взыскания дисциплинарного характера как:

  • замечание;
  • выговор;
  • увольнение по соответствующим основаниям.

При этом дисциплинарное наказание может быть выражено только одной мерой. Недопустимо за одно и то же нарушение наказывать дважды.

За неправильное начисление заработной платы

Бухгалтер несет ответственность за расчеты с работниками предприятия, то есть за начисление зарплаты персонала. При этом ошибка в расчетах может стать причиной возникновения ответственности для бухгалтера.

https://www.youtube.com/watch?v=ghC6kjr5GeM

Если переплата заработка случилась в результате арифметических ошибок, то с работника может быть удержана лишняя сумма. Во всех других случаях бухгалтер отвечает в пределах своей среднемесячной зарплаты.

При неправильном начислении заработка основная ответственность возлагается на бухгалтера из расчетной группы. В этой ситуации работники бухгалтерского отдела принимают меры к понуждению работника возвратить переплаченную сумму.

Видео: уголовная ответственность бухгалтера

Если ошибка возникла не в результате неправильного подсчета, а работник отказывается от удержания из зарплаты, то виновный бухгалтер возмещает ущерб лично в размере своего среднего заработка.

Повышенная ответственность бухгалтеров обусловлена тем, что они имеют доступ ко многим финансовым отраслям бизнеса.

Велика вероятность, что ненадлежащее исполнение бухгалтером своих обязанностей или допущенные им ошибки приведут к частичному или полному разорению предприятия.

Потому столь высоки требования к бухгалтерам и столь строгим является наказание.

Источник: http://buhonline24.ru/otvetstvennost/

Директор и главбух: ответственность за налоговые долги — миф или реальность?

В конце 2017 года Конституционный суд РФ принял знаковое решение, которое должно ограничить налоговиков в попытках взыскать налоговые долги компаний с их руководителей и учредителей (Постановление от 08.12.2017 № 39-П).

Теперь на директоров и других первых лиц компании нельзя будет просто переложить бюджетный долг организации, а также взыскать штраф за налоговые нарушения.  По сути, решение КС РФ должно поменять практику в лучшую сторону.

Давайте разберемся, так ли это, и кто теперь ответит за налоговые недоимки предприятия.

Компании совершают налоговые «деяния» через физических лиц – как правило, руководителя и главного бухгалтера.

Иногда, действуя в собственных интересах, а также в интересах своей организации, эти должностные лица совершают налоговое правонарушение и несут административную либо уголовную ответственность.

При этом лица, чьи действия привели к неуплате налогов в бюджет, не освобождаются от обязанности возместить причиненный ими имущественный ущерб. Единственное «но» – с физических лиц нельзя взыскивать штрафы, наложенные на компанию, а основную сумму налогового долга можно. 

Вместе с тем взыскание недоимки с учредителя (руководителя) и бухгалтера возможно только в двух случаях:

  1. После внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении деятельности компании, т.е. если компания ликвидирована.
  2. После признания компании фактически недействующей.

Если компания продолжает работать и получать доход, за счет которого можно гасить недоимку, у налоговиков нет достаточных оснований для взыскания налоговых долгов  с руководителя компании (ответственность по уплате долга останется за предприятием). Это очень важный положительный момент в решении 39-П.

Таким образом, руководитель и другие должностные лица отвечают по налоговым долгам своей компании, только если сама организация уже не работает и не может заплатить налоговую недоимку (возместить ущерб, причиненный бюджету).

Но…Нужно учитывать следующее: если физическое лицо руководило компанией, которая использовалась для проведения фиктивных сделок, вывода денег и ухода от налогов – все долги такой компании однозначно лягут на плечи ее учредителя или руководителя.

Однако, критерии фиктивности компании нигде не прописаны. Нет и закрытого перечня лиц, которые должны отвечать за долги юридического лица.

Поэтому в данной интерпретации в круг лиц, несущих ответственность по долгам организации, попадают не только бухгалтеры и руководители компании, но и абсолютно любые физические лица, которые так или иначе получали выгоду от взаимодействия с компанией, были взаимозависимы с ней, либо контролировали ее. Достаточно того, что их действия привели к неуплате налогов.

Читайте также:  Форма приказа об утверждении учетной политики - все о налогах

Ровно через месяц после вынесения громкого решения Конституционного суда ФНС выпустила подробнейшую инструкцию для нижестоящих налоговых органов по взысканию с физических лиц налоговых долгов, неоплаченных компанией (письмо от 09.01.2018 № СА-4-18/45@).

В частности, в документе ФНС разъяснила, что:

  • Налоговики вправе подать иск о взыскании вреда с гражданина, виновного в налоговых правонарушениях компании, который заключается в не поступлении в бюджет налогов и пеней. Нельзя взыскивать с физлица наложенные на компанию штрафы за неуплату налогов. Однако, штрафы можно взыскивать с физлица в качестве убытков в пользу компании-должника.
  • Личное обогащение гражданина за счет неуплаченных компанией налогов инспекторы могут подтвердить косвенными доказательствами, например, признаками улучшения благосостояние его родственников.
  • Невозможность взыскать с компании налоговые долги подтверждается не только возвращением исполнительного листа, прекращением дела о банкротстве или исключением компании из ЕГРЮЛ, но и путем анализа налоговым органом финансово-хозяйственного состояния юридического лица.  Т.е. достаточно заключения самой инспекции.
  • Если у налоговой инспекции недостаточно доказательств для взыскания долгов компании с других лиц, то она может только указать на это обстоятельство, а доказывать не обязана. То есть человек, с которого ФНС пытается получить деньги, должен сам доказать, что у налогового органа есть все ресурсы и возможности для взыскания долга с компании.
  • Отдельно ФНС отмечает, что в решении 39-П отсутствуют правовые позиции о возможности взыскания долгов с физлица, если не было уголовного дела, но не указывает, что взыскивать в таких случаях «вред» с него нельзя. Таким образом, эта возможность отдается на откуп налоговикам и судам на местах.

Так что небольшой «подарок» КС РФ сделал: взыскать налоги с физических лиц (учредителей, руководителей, бухгалтеров) все-таки будет сложнее. Но по-прежнему возможно.

Необоснованное привлечение бывшего директора к субсидиарной ответственности

В практике бюро нередко встречаются весьма «интересные» и неоднозначные правовые коллизии в вопросах привлечения бывших руководителей юридических лиц к субсидиарной ответственности по долгам субъектов хозяйственной деятельности.

Подробнее

Защитить финансы компании от «перевыставленного» штрафа возможно!

Если контрагент просит Вас компенсировать ему штраф, наложенный в связи с неполным выполнением Вашей компанией обязательств по договору, не спешите сдаваться – своевременное обращение к юристу поможет избежать неожиданных выплат.

Подробнее

Источник: https://ruconst.com/articles/12126/

Ответственность ООО за неуплату налогов: штраф, уголовная ответственность

Налоговые органы всегда очень трепетно относятся к сбору платежей. Особенно когда речь идет о бизнесе. В этой борьбе у инспекторов есть три очень эффективных инструмента: Налоговый, Административный и Уголовный кодекс. Разберемся с понятием «ответственность ООО за неуплату налогов», а также с санкциями к компании и наказаниями для ответственных лиц.

Перед тем как разбираться в том, какие последствия влечет неуплата налогов, внесем некоторую ясность в само понятие налогового правонарушения.

Недоимка в бюджет может сформироваться из-за ошибки в расчетах бухгалтера, небрежно заполненной декларации или отсутствия средств на уплату.

В более тяжелых случаях директор, главный бухгалтер, собственник бизнеса или все вместе искажают сведения для того, чтобы избежать налоговой повинности. Вполне понятно, что все перечисленные варианты относятся к нарушениям, но абсолютно разные по степени тяжести.

Если ошибки и отсутствие средств относятся к административным нарушениям, то наличие умысла при уклонении от налогов – это один из признаков преступления. Естественно, что все эти случаи квалифицируются по-разному, и наказание за них тоже разное.

Если ошибки и отсутствие средств относятся к административным нарушениям, то наличие умысла при уклонении от налогов – это один из признаков уголовного преступления.

Для начала рассмотрим вариант light – случайность. Человеческий фактор действительно является самой распространенной причиной возникновения недоплаты. На такой случай в Налоговом кодексе есть целый раздел №6.

Он расписывает, чем грозит подобная оплошность. Статья 122 НК РФ позволяет налоговой наложить на неплательщика налогов штраф в размере 20% от неуплаченной в бюджет суммы.

Если инспекторам удастся доказать умысел ответственных лиц, то сумма «санкционных» претензий грозит возрасти ровно вдвое.

Надо понимать, что данный штраф будет взыскан с общества с ООО, но это не освободит от наказания директора и/или главного бухгалтера. А вот санкции к ним могут применяться в рамках административного или уголовного законодательства.

О персональной ответственности виновных в нарушении налогового законодательства ответственных лиц говорит пункт 4 ст. 108 НК. Смысл статьи сводится к следующему. Несмотря на наложенный на ООО штраф, виновные должны понести персональное наказание.

И в большей части случаев на директора компании накладывается штраф по статье 15.1 КоАП (грубое нарушение бухгалтерского учета) – 5-10 тыс. рублей, или дисквалификация до 2 лет, или по статье 15.

6 (непредоставление документов для контроля) штраф 300-500 рублей за каждый документ.

Другое дело, если сумма неуплаченных налогов приняла крупный размер. Тогда в дело включаются правоохранительные органы и Уголовный кодекс. Согласно статье 199 УК РФ (крупный размер – 1,8 млн рублей) директору грозит штраф в 100 тыс. рублей или лишение свободы на 2 года.

Если размер недоимки особо крупный (свыше 3 млн рублей), то генеральному директору грозит от 300 тысяч штрафа до 6 лет лишения свободы.

Если размер недоимки особо крупный, то генеральному директору грозит от 300 тысяч штрафа до 6 лет лишения свободы.

Хорошо подумайте перед тем, как создавать преступную группу в вашей компании. Если в махинациях будет участвовать директор и главный бухгалтер, то уголовная ответственность и до 6 лет колонии «светят» обоим, даже если размер был только крупным.

Впрочем, если суммы недоимки были уплачены до решения суда, то директор будет освобожден от уголовной ответственности. Но только если управленец попался на махинации в первый раз. Рецидив означает тюрьму.

Прежде чем играть в опасные игры с государством, подумайте, а стоит ли оно того. Все попытки «оптимизации» налогов вне правового поля, так или иначе, когда-то будут вскрыты и закончатся печально. Старайтесь также не допускать досадных ошибок. Они больно ударят по бюджету предприятия и вашему карману.

Источник: https://zhazhda.biz/base/otvetstvennost-ooo-za-uklonenie-ot-nalogov

Налоговая недоимка организации — могут ли ее взыскать с гендиректора и главбуха

Под налоговой недоимкой подразумевается денежная сумма, не перечисленная налогоплательщиком в бюджет государства (муниципального образования).

По оценкам экспертов, только за первое полугодие 2017 года благодаря выездным проверкам организаций ФНС было доначислено свыше 120 млрд рублей налоговых платежей и 48 млрд рублей пеней и штрафов.

Недоимки по налоговым проверкам могут возникнуть как вследствие умышленного сокрытия данных о прибыли компаний, так и в результате ошибок, допущенных в налоговой документации.

Большой проблемой для налоговых инспекторов до недавнего времени было взыскание недоимок по платежам с юрлиц-банкротов или ликвидированных фирм.

Но ФНС нашла спорный способ взыскания долгов, заключающийся в подаче гражданских исков о возмещении материального ущерба к руководителям и главным бухгалтерам фирм.

По логике налоговых инспекторов, лица, имеющие прямое отношение к управлению организацией и уплате налогов, своими действиями способствовали образованию налоговых недоимок, а, значит, отвечать за причинение ущерба государству обязаны именно они.

Такие иски успешно удовлетворяли судебные органы общей юрисдикции.

Конституционный суд РФ, рассмотревший обращения трех граждан по данному вопросу, встал на сторону ФНС и постановил, что налоговики могут подавать иски к физлицам по недоимкам юрлиц.

Судьи Конституционного суда РФ решили, что такой способ взыскания налоговых долгов законен, поскольку организация совершает налоговое правонарушение опосредованно — через руководителей и бухгалтеров.

Такое мнение представляется неоднозначным, поскольку Суд предлагает взыскивать налоговые недоимки в порядке гражданского судопроизводства, что противоречит основам законодательства.

Второй момент заключается в «избранности» государства: налоговики получили право взыскивать недоимки по платежам в особом порядке, недоступном другим кредиторам.

Очевидно, что Конституционный суд исходил из интересов прежде всего государства, а не налогоплательщиков.

Когда может быть взыскана недоимка налогового сбора

В постановлении от 08.12.2017 года Конституционный суд РФ указал ряд важных правил при взыскании недоимок по налогам и взносам:

  1. Наличие обвинительного приговора или факта прекращения уголовного дела по налоговому преступлению в отношении гендиректора или главного бухгалтера сами по себе являются безусловным подтверждением наличия вины субъекта в причинении имущественного вреда.
  2. Запрещено взыскание недоимок по налогам и взносам с физлиц до момента внесения сведений в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юрлица либо до момента признания органом правосудия фирмы фактически недействующей.
  3. Перед подачей иска к физлицу должны быть исчерпаны все способы взыскания недоимок по налогам и взносам с организации.
  4. Двойное, или параллельное, взыскание долгов по налогам и взносам запрещено.
  5. При вынесении решения орган правосудия должен выяснить, привели ли действия данного субъекта к образованию недоимки по налогам и взносам, и был ли факт присвоения денежных средств. Это значит, что само по себе занятие определенной должности не означает, что гражданин причастен к совершению компанией налогового правонарушения.
  6. При вынесении решения орган правосудия должен учитывать имущественное положение гражданина и все обстоятельства дела.

Источник: https://www.advo24.ru/publication/nalogovaya-nedoimka-mozhno-li-ee-vzyskat-s-rukovoditeley-firmy.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector