О порядке вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога на имущество физических лиц. | «гарант-сервис» г. владимир
О порядке вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога на имущество физических лиц
Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон).
Пунктами 8 и 9 ст. 5 Закона установлено, что налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, установленные ст.
52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (не позднее 30 дней до наступления срока платежа).
Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Статьей 52 Кодекса установлено, что налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Например, если физическое лицо получило извещение о получении на почте заказного письма с налоговым уведомлением, но игнорировало его получение, налоговое уведомление будет считаться полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. При не получении налогового уведомления, предлагаем обращаться в налоговые органы по месту регистрации объектов.
В рамках реализации возможности передачи налоговым органом налоговых уведомлений в электронном виде разработан интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, о задолженности по налогам перед бюджетом, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и платежные документы на уплату налогов, оплачивать налоговую задолженность.
При наличии в собственности объектов налогообложения земельным, транспортным налогом будет направлено единое налоговое уведомление на уплату всех налогов, порядок направления общий, установленный ст. 52 Кодекса. За исключением сроков уплаты земельного, транспортного налогов, установленных налоговым законодательством.
Источник: https://garant-vlad.ru/vopros-otvet/vo150813/
Об уплате налогов и наполнении бюджета | новости
Елизавета Иванова
Об изменениях в законодательстве, касающихся уплаты имущественных налогов физическими лицами, и возникающих при уплате налогов вопросах состоялась беседа с начальником Межрайонной ИФНС России № 3 по Ярославской области Ириной Кичигиной.
— Ирина Витальевна, срок уплаты имущественных налогов за 2014 год истек 1 октября. Это на целый месяц раньше, чем в прошлом году. Все ли граждане успели рассчитаться с бюджетом?
— На 19 октября 2015 года в консолидированный бюджет Ярославской области поступило имущественных налогов на сумму 211447 тыс. рублей, что составляет 68,6 процента от суммы начислений по этим налогам.
— Что нужно сделать тем, кто не получил налоговое уведомление или по другой причине не смог уплатить налоги за 2014 год?
— Получить и распечатать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, а также осуществить оплату через банки – партнеры ФНС России — можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России. Квитанции на уплату налогов можно получить и в инспекции.
— Что грозит тем, кто своевременно не позаботился об уплате налогов?
— При неуплате в срок причитающихся налогов начисляются пени. В дальнейшем неуплата может привести к принудительному взысканию задолженности за счёт имущества должника через суд и службу судебных приставов. Кроме того, возможно ограничение права выезда за пределы Российской Федерации.
За 9 месяцев 2015 года инспекцией было подано в суд 3326 исков о взыскании задолженности. Получено с неплательщиков по суду за этот же период 8139 тысяч рублей.
— С 2015 года среди обязанностей налогоплательщиков появился пункт о необходимости самим сообщать в налоговый орган о наличии собственности. Значит ли это, что все собственники должны обратиться с данным вопросом в инспекцию?
— С 2015 года в соответствии с пунктом 2.
1 статьи 23 Налогового кодекса физические лица обязаны сообщать в инспекцию о наличии объектов обложения транспортным, земельным налогами и налогом на имущество в случае, если за весь период владения имуществом собственник не получал налоговых уведомлений и не платил налоги.
Указанное сообщение (с приложением копий правоустанавливающих документов) представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление об уплате налога на данный объект, то сообщение представлять не нужно.
— Многих интересует, изменится ли сумма налога при кадастровой оценке имущества.
— Начиная с 2016 года (с налогового периода 2015 года) и далее налог на имущество будет исчисляться в соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ исходя из кадастровой стоимости имущества, а не инвентаризационной. Конечно, сумма налога изменится.
Если сумма налога будет больше, чем исчисленная за 2014 год, то предусмотрен постепенный переход к уплате полной суммы налога. За первые четыре налоговых периода сумма налога будет исчисляться по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение суммы налога на 20 процентов. И только с 2020 года будет уплачиваться полная сумма налога.
Рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 году сумму налога на имущество физических лиц за 2015 год можно также на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости» в разделе «Налог на имущество физических лиц 2016».
— Предусмотрены ли налоговые вычеты, на которые сможет уменьшиться кадастровая стоимость имущества?
— В соответствии со статьей 403 Налогового кодекса РФ при исчислении налога исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости предусмотрены вычеты.
Если речь идет о квартире, то ее кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры. Для комнаты — на 10 квадратных метров. В отношении каждого жилого дома – на 50 кв. метров.
В отношении каждого единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), — на один миллион рублей.
— Сохранятся ли прежние льготы по имущественным налогам?
— Прежний перечень льготных категорий граждан, которые освобождались от уплаты налога на имущество физических лиц, сохранен, но только в отношении одного объекта недвижимости на территории всей Российской Федерации по следующим видам: квартира или комната; жилой дом; гараж или машиноместо; помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек; хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного и дачного хозяйства или индивидуального жилищного строительства. Таким образом, если у пенсионера, например, в собственности имеется одна квартира, один садовый дом, один гараж, он, как и ранее, будет освобожден в полном объеме от уплаты налога на имущество физических лиц. Если квартир (гаражей и т.д.) несколько, то льготу можно получить только на 1 объект каждого вида.
— Еще один из часто задаваемых вопросов. Можно ли получить квитанцию на уплату налога за супруга, родственника или, к примеру, соседа?
— В соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, предусмотренных в пункте 1 указанной статьи, в частности, являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя — налогоплательщика.
Учитывая, что налоговые органы согласно пп.8 п.1 ст.
32 Кодекса обязаны соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение, сотрудники налоговых органов не вправе выдавать квитанции и уведомления на уплату налогов другим лицам независимо от родственных и дружеских отношений. Документы на уплату налогов в данном случае могут быть выданы только при наличии нотариально заверенной доверенности.
Но есть другой выход для тех, кто уехал в другой город или по иной причине не может лично прийти в инспекцию.
Налогоплательщики – пользователи интернета имеют возможность, не заходя в налоговый орган, получать квитанции или уплачивать налоги в режиме онлайн с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Подключиться к нему не составляет труда: в любой инспекции при наличии паспорта и свидетельства о постановке на учет (ИНН) выдадут регистрационную карту с логином и паролем в течение 5 минут.
Кстати, в нашей инспекции подключено к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» около 14 тысяч человек, и число пользователей с каждым месяцем растет.
— Ирина Витальевна, посоветуйте, что нужно делать, чтобы оставаться законопослушным налогоплательщиком, не пропустить очередных изменений в налоговом законодательстве?
— Самый простой способ не иметь проблем с налогами – быть постоянным пользователем электронных сервисов на сайте ФНС России, в том числе «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».
Этот сервис позволяет, к примеру, получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять оплату, заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн и направлять ее в налоговый орган и другое.
С помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России можно получить информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Надо отметить, что возможности электронных сервисов на официальном сайте Федеральной налоговой службы постоянно расширяются. С их помощью налогоплательщик может не только сэкономить время, но также создать для себя наиболее комфортные условия при взаимодействии с налоговыми органами.
Кроме того, информацию, касающуюся уплаты имущественных налогов, можно узнать непосредственно в инспекции, а также в средствах массовой информации, в частности, в «Рыбинских известиях», с которыми мы сотрудничаем уже 25 лет, то есть с момента своего образования.
21 ноября налоговые органы отмечают юбилей — четверть века на службе государства. Знаем, что и у главной городской газеты не за горами 100-летие.
А это ли не повод еще больше упрочить партнерские отношения и с новыми силами взяться за работу, конечная цель которой — наполнение бюджетов всех уровней и создание достойных условий налогоплательщикам для исполнения обязанности по уплате налогов.
Пусть жителям и в городе, и на селе живется год от года комфортнее, а обязанность платить налоги становится хорошей цивилизованной привычкой!
Источник: https://gazeta-rybinsk.ru/2015/11/06/20540
Налоги граждан: новые обязанности налогоплательщиков
С 1 января 2015 года меняется порядок взаимодействия по уплате налогов между налоговым органом и гражданами.
Не секрет – случаи, когда гражданину не приходит уведомление об уплате налога за имущество (жилье, транспортное средство) , встречаются нередко.
И гражданин, справедливо полагая, что раз налог уплачивается на основании уведомления, то нет уведомления – нет и налога, честно не платит налоги за то имущество, за которое он их обязан платить.
Затем проходит срок давности – и государство недополучает налоги, которые могло бы получать.
С 1 января 2015 года эта совершенно странная ситуация меняется. Статья 23 Налогового кодекса РФ дополняется новым пунктом 2,1, в котором прописаны очень любопытные обязанности граждан:
«Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.»
Следовательно:
— если в 2014 году у Вас появился объект недвижимости или транспортное средство, и в срок до 1 октября 1015 года Вы не получили налогового уведомления об уплате налогов по данному объекту, до 31 декабря 2015 года Вы сами обязаны поставить налоговый орган в известность о существовании данного объекта;
— если налоговые уведомления к Вам не приходят потому, что у Вас освобождение от уплаты налога, Вы не должны бегать и еще раз эту льготу доказывать.
Вероятнее всего, таким вот способом законодатели решили разрубить «гордиев узел» поиска налогоплательщика по конкретному адресу, а заодно и проблем, связанных с доставкой почтовых отправлений. Не получили уведомление? Уезжали жить на съемную квартиру? Ах, почтальон виноват? Так это роли не играет. Все равно Вы обязаны уведомить налоговую о существовании конкретного объекта.
Новой редакцией статьи 52 срок давности в три года для исчисления налога граждан, уплачиваемых по уведомлению, подтверждается – в пункте 2 указывается, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Однако если налогоплательщик уведомил об объекте налогооблжоения так, как это описано в п.2.1. статьи 23, исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность.
Соответственно, никакого расчета за более ранние периоды не будет. Так что налоговый орган, получается, выгодно уведомить. В этом случае никакие долги прошлых лет не будут возникать внезапно в будущем.
С 1 января 2017 года за несообщение будет установлена налоговая ответственность.
Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.
1 статьи 23 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.
Источник: https://www.pravowed.ru/weekly/2014/15/01
Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога из налоговой службы
Обязанность по уплате налога у налогоплательщика возникает в момент получения им налогового уведомления из налогового органа. Речь идет о налоге на имущество, земельном налоге и транспортном налоге.
Рассмотрим ситуацию, когда уведомление об уплате налогов не приходит в срок и постараемся подробно ответить на вопрос, что делать, если не пришло уведомление на уплату налога из налоговой службы — куда в таком случае следует обращаться и что предпринимать.
Кроме того, на основании налогового уведомления также может уплачиваться и налог на доходы физических лиц, если доходы, с которых он уплачивается, были получены не ранее 2016 г.
и при этом работодатель — налоговый агент не смог удержать НДФЛ, о чем и представил соответствующее сообщение в налоговый орган, в соответствии с ч. 8 ст. 4 Федерального Закона № 396-ФЗ от 29 декабря 2015 г. «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» и п.
2 ст. 52, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ.
Как налоговая служба уведомляет о необходимости уплаты налогов
Налоговые органы рассылают налоговые уведомления в адреса налогоплательщиков начиная с июля года, следующего за годом, за который начисляются налоги.
Налоговое уведомление может быть передано налогоплательщику лично под расписку, или направлено по почте заказным отправлением.
Самым удобным способом получения налогового уведомления является личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ, куда налоговое уведомление каждому налогоплательщику, имеющему доступ к этому интернет-сервису, направляется в виде электронного документа.
Если налогоплательщик имеет доступ в личный кабинет на сайте ФНС РФ, налоговое уведомление он получит только в виде электронного документа.
При этом, если налогоплательщик хочет получать налоговое уведомление в виде бумажного документа, ему придется уведомить об этом налоговый орган или лично, или по почте, или через личный кабинет, согласно Письма Минфина РФ № 03-02-07/2/46444 от 20 июля 2017 г. и п. 2 ст. 11.2 НК РФ.
Пользователям интернет-сервиса ФНС РФ «Личный кабинет налогоплательщика» следует направить уведомление о необходимости получения налогового уведомления на бумажном носителе в срок до 1 сентября (см. Письмо ФНС РФ № БС-4-21/21044@ от 07 ноября 2016г.).
Налоговое уведомление направляется в адрес налогоплательщика не позднее 30 рабочих дней до момента наступления срока уплаты налога (см. п. 6 ст, 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 409 НК РФ). Соответственно, налоговое уведомление вы должны получить не позднее октября.
Согласно Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/477@ от 07 сентября 2016 г. (п. 6), налоговое уведомление также не направляется, если налогоплательщик имеет налоговую льготу на всю сумму налога.
Действия налогоплательщика при отсутствии уведомления из налоговой службы
Говоря о том, что делать, если не пришло уведомление на уплату налога из налоговой службы, необходимо понимать: если в должный срок вы не получили налоговое уведомление и соответствующие платежные документы, эта ситуация создает риск несвоевременной уплаты налога, что может привести к начислению пеней и к привлечению к налоговой ответственности согласно НК РФ (п. 2 ст. 57, п. 1 ст. 75, ст. 122). Соответственно, если налоговое уведомление к вам не пришло, вы должны действовать в соответствии со следующим порядком.
Как обратиться за получением налогового уведомления в налоговый орган
Вы можете обратиться непосредственно в налоговый орган по месту своего жительства или по месту регистрации объекта недвижимости.
Это можно сделать как лично, так и с помощью представителя, при наличии доверенности.
Другой способ — обратиться в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ, в соответствии с Письмом ФНС РФ № БС-4-21/21044@ от 07 ноября 2016г. и п. п. 1 и 5 ст. 83 НК РФ.
Почему нужно уведомить налоговую о факте владения недвижимостью и (или) транспортными средствами
Если налоговое уведомление вы не получили до 31 декабря года, следующего за истекшим отчетным налоговым периодом, налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган обо всех имеющихся в его собственности объектах недвижимости или транспортных средствах. Вы можете направить сообщение в любой налоговый орган, по выбору.
Обязанность по уведомлению налогового органа упраздняется только тогда, когда налоговое уведомление об этих объектах налогообложения вы получали ранее или если вы имеете право на налоговые льготы относительно данного имущества (см. п. 2.1 ст. 23 НК РФ). К сообщению налогоплательщик прикладывает копии правоустанавливающих документов на недвижимость и документов о государственной регистрации транспортных средств.
Начиная с 2017 года ситуация изменилась, и, соответственно, когда вы направляете сообщение о ваших объектах налогообложения, на которые вы не получали налогового уведомления, налоговый орган насчитает вам налог за три предшествующих календарных года, если только право на данный объект не возникло у вас позже.
В таком случае налог будет насчитан только за время, в которое вы фактически являлись собственником данного объекта (см. Информацию ФНС РФ «О льготном порядке налогообложения имущества физических лиц», а также абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ и ч. 5 ст. 7 Федерального Закона № 52-ФЗ от 02 апреля 2014 г.
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Налогоплательщик может предоставить сообщение в налоговый орган при личном посещении или через своего представителя. Также возможно направить сообщение по почте или воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика для передачи сообщения в электронном виде (см. п. 7 ст. 23 НК РФ).
Важная информация: В связи с изменениями в налоговом законодательстве с 1 января 2017 года налогоплательщик, не сообщивший в налоговый орган о своей собственности, облагаемой налогом, о которой ранее он никогда не получал налогового уведомления, наказывается административным штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 2.1 ст. 23, п. 3 ст. 129.1 НК РФ). Исключением из этого правила является наличие права на налоговую льготу относительно данного объекта налогообложения.
Источник: https://www.PapaJurist.ru/taxes/ne-prishlo-uvedomleniye-na-uplatu-naloga/
Разъяснения некоторых вопросов налогоплательщиков, касающиеся уплаты налогов физлицами в 2016 году
1. Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?
Разъяснения: Необходимо понимать, что за налоговый период 2015 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России — личный кабинет налогоплательщика и не направил до 01.09.2016 уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@, размещенным на интернет-сайте ФНС России).
2. Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет?
Разъяснения: Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости ее 20 квадратных метров или в большем размере, если такое решение принято представительными органами местного самоуправления.
3. Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске с 2014 года, для освобождения от налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины?
Разъяснения: Положения Налогового кодекса Российской Федерации (включая статью 358 об объектах налогообложения транспортным налогом) не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства.
В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.
4. По какой причине предприниматель, ранее освобожденный от уплаты налога, получил налоговое уведомление в отношении принадлежащего ему магазина?
Разъяснения: С 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.
2014 N 382-ФЗ, отменяющий льготы по налогу на имущество в отношении объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей, при условии, что такие объекты включены в Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утвержденный на соответствующий налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, если магазин (здание или помещение) предпринимателя включен в вышеуказанный Перечень объектов на 2015 г., то предприниматель получит в 2016 году налоговое уведомление на уплату налога на имущество.
5. В случае принятия комиссией при территориальном органе Росреестра решения о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в 2016 году, на основании заявления, поданного в 2016 году, повлечет ли данное решение перерасчет земельного налога за 2015 год?
Разъяснения: Исходя из статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в случае изменения (оспаривания) кадастровой стоимости земельного участка во внесудебном порядке по решению комиссии при территориальном органе Росреестра сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии, учитываются при определении налоговой базы начиная с того налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
В этой связи, в случае принятия комиссией решения о пересмотре кадастровой стоимости в текущем году, перерасчет налога за 2015 год производиться не будет, а изменения налоговой базы будут учитываться при расчете налога за 2016 год.
6. По какой причине расчет налога на имущество в налоговом уведомлении за 2015 год отличается от суммы налога, указанной в интернет-сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор»?
Разъяснения: При вводе кадастрового номера объекта в интернет-сервис ФНС России «Налоговый калькулятор — расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости» расчет налога проводится исходя из значения кадастровой стоимости, содержащегося в базах данных Росреестра на текущую дату.
В случае, если в 2015 году в субъекте Российской Федерации были утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, применяющиеся с 2016 года, значение кадастровой стоимости на текущую дату, как правило, отличается от кадастровой стоимости объекта на 01.01.2015, применявшейся для расчета налога за 2015 год.
Учитывая эту особенность, для расчета налога за 2015 год в «Калькуляторе» предусмотрен дополнительный режим «ручного» ввода кадастровой стоимости на выбранную заявителем дату.
7. Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?
Разъяснения: Исходя из статьи 11.
2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо посредством данного интернет-сервиса ФНС России уведомить об этом налоговый орган. Уведомление должно быть подписано электронной подписью. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в указанном интернет-сервисе в режиме он-лайн.
8. В октябре 2016 года по решению совета депутатов в муниципальном образовании уменьшена ставка налога на имущество с 2015 года. Будет ли произведен перерасчет налога с формированием нового налогового уведомления?
Разъяснения: Указанные обстоятельства, улучшающие положение налогоплательщика, являются основанием для перерасчета налога за 2015 год. Для пользователей личного кабинета налогоплательщика перерасчет будет выполнен с размещением нового налогового уведомления в личном кабинете.
За получением нового налогового уведомления можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объектов налогообложения.
Результаты перерасчета налоговых обязательств в остальных случаях будут включены в состав налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в ходе кампании по массовой рассылке налоговых документов в следующем году.
9. Какой срок уплаты налога указывается в налоговом уведомлении, подготовленном после перерасчета земельного налога в связи с принятым местным советом депутатов решением об уменьшении налоговой ставки с 2015 года?
Разъяснения: С 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.
10. Какие документы необходимо представить владельцу большегрузного автомобиля для освобождения от налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН в счет возмещения вреда автомобильным дорогам?
Разъяснения: Исходя из статьи 361.
1 Налогового кодекса Российской Федерации владельцу транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн для освобождения от уплаты транспортного налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу. Такими документами, в частности, могут быть:
— чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон»;
— распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать в личном кабинете системы или в центре поддержки системы «Платон».
11. Транспортный налог. Почему возросла сумма налога в этом году? Необходимо довести информацию о регионах, которые существенно увеличили ставки транспортного налога. Почему начислен налог за весь год? Я продал машину в июне. Порядок расчета налога после продажи транспортного, если новый собственник не зарегистрировал машину на свое имя.
Разъяснения: Ставка транспортного налога устанавливается органом власти субъекта Российской Федерации. Узнать размер ставки за соответствующий налоговый период можно, воспользовавшись электронным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», а также в соответствующем налоговом органе.
В случае продажи транспортного средства новый собственник обязан перерегистрировать машину в течение 10 дней. Транспортный налог предыдущему собственнику будет исчислен до месяца (включительно) перерегистрации новым собственником транспортного средства.
12. Налог на имущество. Почему возросла сумма налога в этом году? Необходима информация о порядке начисления налога, об основных факторах, которые повлияли на увеличение суммы налога к уплате (увеличение коэффициента дефлятора, расчет налога по кадастровой стоимости и прочее). Почему такая кадастровая стоимость? Кто ее устанавливает? Я оценку не делала.
Разъяснения: Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размера льгот и размера вычета к налоговой базе.
При наличии вопросов в отношении размера кадастровой стоимости необходимо обращаться в органы Росреестра.
Сведения об инвентаризационной стоимости представлены органами, осуществляющими технический учет, до 01.03.2013. Расчет налога за 2015 год осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор (1,147), утвержденный Минэкономразвития России.
13. Пенсионеры. Почему я получил налог? Ранее не получал. Почему теперь нужно платить налог? В каких ситуациях предоставляются льготы. Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Как сделать перерасчет? Наличие/отсутствие льготы по земельному налогу.
Разъяснения: До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога (Закон N 2003-1 от 09.12.1991).
С 2015 года льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов.
В случае наличия основания для получения льготы необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.
Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2015 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в соответствующем налоговом органе.
14. Почему не учтена льгота? Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Ошибка в налоговом уведомлении. Льгота не учтена, но была ранее заявлена. Порядок и способы обращения в налоговые органы.
Разъяснения: Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию с описанием проблемы.
15. Порядок расчета налога. Почему у соседа/родственника меньше налог, чем у меня? Квартира такая же.
Разъяснения: Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, периода владения, размера доли в праве.
16. Ошибка в Уведомлении. Неправильно указано ИНН (либо их 2), ФИО, указан объект, который не находится в собственности, на мой адрес пришло уведомление на другого человека, нет информации об адресе объекта.
Разъяснения: Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию с описанием проблемы.
17. Порядок начисления налога на имущество и его уплаты несовершеннолетними.
Разъяснения: В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).
При этом физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.
В то же время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.
18. Налоговое уведомление мной не получено и не присылалось никогда. Что делать?
Разъяснения: В случае если налогоплательщики владеют недвижимым имуществом и (или) транспортными средствами, признаваемыми объектами налогообложения, на которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, то налогоплательщики обязаны сообщать в любой налоговый орган о наличии у них данных объектов (информация о форме сообщения и порядке представления его в налоговый орган).
При получении такого сообщения до 1 января 2017 года налоговые органы после его проверки рассчитают сумму соответствующего налога на имущество, начиная с налогового периода, в котором было направлено сообщение.
19. Срок уплаты по имущественным налогам. Почему он изменен? Где информация об этом?
Разъяснения: Начиная с 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога — не позднее 1-го декабря.
Подробно о региональных и местных налогах можно почитать в разделе сайта ФНС России «Налогообложение в Российской Федерации/Действующие в РФ налоги и сборы».
Документ: Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/21044@
Источник: https://mozart-legal.ru/razyasneniya-na-nekotoryie-voprosyi-nalogoplatelshhikov-kasayushhiesya-uplatyi-nalogov-fizlitsami-v-2016-godu/
Нет уведомления об уплате налога…
Согласно Налоговому кодексу РФ для налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога действует уведомительный порядок регистрации.
Это значит, что пока не пришло уведомление об уплате налога, обязанности уплатить налог у налогоплательщика не возникло.
Сумму налога налоговые органы обязаны рассчитать не позднее 30 дней до наступления срока оплаты и направить налогоплательщику уведомление об уплате налога. В уведомлении должны быть указаны: — размер налога, — расчет налоговой базы, — срок уплаты налога.
В этот же конверт для удобства налогоплательщика вкладывают уже заполненную квитанцию.
По закону налоговое уведомление может быть :
- вручено лично Вам или Вашему доверенному лицу под расписку;
- направлено по почте заказным письмом;
- передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Правда, в реальной жизни часто возникает такая ситуация, когда годами нет уведомления об уплате налога, а потом «вдруг» выясняется, что налогоплательщик должен уплатить налоги, пени и штрафы сразу за несколько лет.
Согласно Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/324@ физические лица теперь могут получать уведомления на уплату налогов в электронном виде на сайте ФНС России в «Личном кабинете налогоплательщика», но если до 1 сентября уведомление и платежные документы в электронном виде не получены, то налоговый орган обязан направить налоговое уведомление в привычной форме – в конверте.
Так стоит ли волноваться, если нет уведомления на уплату налога?
Выше уже было сказано, что пока уведомление об уплате налога не пришло, обязанность платить налог не наступила, а значит повода для беспокойства нет.
Очень важно знать.
- Согласно все тому же Налоговому кодексу РФ, уведомление об уплате налога должно быть направлено до определенного срока. Если уведомление направлено позже этого срока, то автоматически будет пропущен срок на выставление требования об уплате налога, а значит, исчезает право на взыскание налога. Например, в статье 363 НК записано, что срок уплаты транспортного налога для физических лиц не может быть установлен региональными законами ранее 1 ноября следующего за истекшим года. Допустим, законом одного из регионов страны установлено, что транспортный налог за 2010 год налогоплательщикам – физическим лицам необходимо уплатить не позднее 3 ноября 2011 года. Это значит, что налоговое уведомление налоговый орган обязан направить не позднее 3 октября 2011 года, иначе при более позднем направлении уведомления, взыскать транспортный налог в судебном порядке налоговые органы не вправе. При этом важно знать, что в той же 363 статье Налогового кодекса сказано: » направление уведомлений допускается не более чем за три налоговых периода». И в этом случае речь идет о доплатах по ранее выставленным уведомлениям, то есть, когда сами налоговики обнаружат, что ранее ими при расчете налога были сделаны ошибки.
Поэтому, советуем сохранять конверт с почтовым штемпелем, в котором было прислано уведомление об уплате налога, чтобы можно было в случае необходимости доказать свою точку зрения.
- Рассмотрим случай, если уведомление об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога было направлено вовремя, но несмотря на это, налог по каким-то причинам не был уплачен к установленному сроку. В этом случае налоговики не могут сразу обратиться в суд, а должны сначала потребовать уплатить налог, то есть, направить требование об уплате налога. Такое требование направляется не позднее 3 месяцев с момента обнаружения налоговым органом факта неуплаты налога (статья 70 НК). Если этот срок пропущен налоговым органом, то требование, направленное позже считается незаконным. Если продолжить рассмотрение предыдущего примера и предположить, что налоговый орган 15 ноября 2011 года обнаружил, что налогоплательщик не уплатил транспортный налог, то направить требование об уплате налога налоговики обязаны не позднее 15 февраля 2012 года. Если до 15.02.2012 налогоплательщиком – физическим лицом такое требование не получено, то он вправе не платить налог.
И, конечно же, конверт с почтовым штемпелем, в котором пришло требование об уплате налога, тоже нужно сохранить.
Источник: https://www.zakon-dlya-vseh.ru/2071
Всё об уплате налогов
В редакцию газеты приходит немало вопросов об уплате имущественных налогов. Мы перенаправили вопросы заместителю начальника Межрайонной ИФНС России № 6 по Ленинградской области Ольгой Егоровой, интервью с которой и предлагаем вашему вниманию.
– Ольга Михайловна, сейчас налоговой инспекцией проводится публичная информационная кампания по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2017 году. Наши читатели спрашивают, что нужно учитывать при уплате налога на имущество за 2016 год?
– С 1 января 2016 года при исчислении налога на имущество физических лиц по объектам недвижимости, находящимся в Ленинградской области, налоговая база определяется исходя из представленной в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, указанной в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) – на дату его регистрации. Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения. Сводное налоговое уведомление (по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам) за 2016 год, в котором указываются объекты налогообложения, налоговая база, сумма налога к уплате, направляется налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
– А каков порядок начисления налога и его уплаты несовершеннолетними гражданами?
– В соответствии со статьёй 400 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 НК РФ (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершённого строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения).
За детей, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Таким образом, уплату налогов за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют их родители (усыновители, опекуны, попечители).
– Ольга Михайловна, по какой причине пенсионеры, ранее освобождённые от уплаты налога, получили налоговое уведомление в 2017 году?
– До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога (Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).
С 2015 года (дата введения в действие главы 32 НК РФ) льгота по налогу предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого вида (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т. п.).
Если имеются основания для получения льготы, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.
– Скажите, предусмотрены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей?
– Да, один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трёх и более детей в возрасте до 18 лет, имеют право на льготу по оплате налога за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на гражданина указанной категории.
– И последний вопрос, какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил налогового уведомления?
– Необходимо понимать, что за налоговый период 2016 года налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении начиная с 2015 года, составляет менее 100 рублей;
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
В иных случаях при неполучении налогового уведомления налогоплательщики могут обратиться в налоговые органы по месту учёта земельных участков, транспортных средств и объектов недвижимости либо направить сообщение о факте неполучения налогового уведомления через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» интернет-сайта ФНС России www.nalog.ru.
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления или не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщить о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 02.10.2017 № ММВ-7-21/773@).
И в заключение хочу напомнить налогоплательщикам – физическим лицам, что в текущем году граждане России обязаны оплатить имущественные налоги за 2016 год до 1 декабря – это единый срок для всех регионов Российской Федерации.
Анна Платова
Источник: https://n-put.ru/news?id=1646
Сроки давности для взыскания налогов в НК РФ
В нашей работе, казалось бы, уже ничему не удивляешься.
Ан, нет! Что-нибудь да стукнет по голове. Была у моего коллеги небольшая фирма, по которой еще в 2002 г. он подал документы на ликвидацию. Кстати, хочу обратить внимание, эта фирма не включена в ЕГРЮЛ.
Так вот, на днях получает он по почте требование из налоговой инспекции по уплате НДС (а фирма была на упрощенке – это так, к слову). За какой вы думаете период? За время, в котором фирма не работала – это с 2003 г. и по сей день.
Да еще в этом требовании указано, что если компания не выполнит обязанность по уплате задолженности, то ей грозит «страшное», изымут все, что нажито честным трудом. Правда, того, что нажито давно уже нет. Но кого это интересует?
Меня всегда волновал вопрос: существует ли срок давности для взыскания налога? Перелистал весь Налоговый кодекс, а не нашел такой статьи. Есть положения, касающиеся срока давности для взыскания налоговых санкций, но вот что касается срока давности самого налога – ни слова.
Почему наши законодатели не предусмотрели этого? Смешно получается, по закону хранить бухгалтерские документы, подтверждающие правильность исчисления налога, необходимо пять лет. Документы, которые подтверждают оплату налогов – также можно хранить пять лет.
Вот мой коллега хранил документы, хранил, а потом срок вышел, он все выбросил. А налоговая инспекция возьми и пришли требование.
Вот тебе и задача со многими неизвестными: кто ей дал право «залезать» так глубоко в прошлое, где найти подтверждающие документы и сколько хранит документы банк, с расчетного счета которого компания перечисляла когда-то налоги?
Но это ладно, предприятие еще может как-то за себя постоять. Если бухгалтер окажется аккуратным, то достанет из кладовых памяти все необходимые данные. А если это обычный гражданин? У соседа были когда-то Жигули, которые он продал лет шесть назад.
Но недавно ему пришло письмо из нашей доблестной ИФНС о том, что он оказывается, не платил транспортный налог и если не заплатит его и начисленные штрафные санкции, которые уже по своему размеру больше этого налога, то ему грозят неприятности в лице судебных приставов.
Все для народа! Все для российского народа! Так и хочется подчеркнуть лишний раз. И вот этой работой (никчемной абсолютно) заняты многие инспектора. И ведь бумаги не жаль, осмелюсь заметить.
Так ведь еще надо всю эту «писанину» закутать в конверт (а он тоже стоит определенную сумму) и, потратив драгоценное рабочее время, отнести на почту. И если вы позвоните после получения такого ценного письма в ИФНС, вам обязательно ответят, что ошибок никаких нет, все подсчитала программа.
В налоговых программа работает, оказывается, инспектора ну ни при чем бедолаги. Они вынуждены исполнять все требования программы.
Поэтому, хочу посоветовать и своему соседу по квартире и все гражданам – храните все квитанции об оплате любых налогов и сборов всю жизнь. Так надежнее.
Раз уж о сроках речь зашла, не могу не спросить у многоуважаемого Недоимкина, знает ли он, как часто в обслуживающий банк приходит бумага о приостановлении операций по расчетному счету, а требование об уплате той или иной недоимки не поступало. Организация и не знает даже о том, что творится у нее за спиной, если можно так сказать.
Кто дал вам право так смело действовать? Как служебное положение меняет людей, их взгляды, поведение, культуру общения? Страшно представить. Компания при «закрытом» расчетном счете работать не может, а требование об уплате налога она может получить уже после того как счет грубо говоря арестуют.
И где тут соблюдение сроков направления требования?
Мне кажется все это делается специально, чтобы последние шкуры содрать с предпринимателей, чтобы хоть как-то напакостить. Вот уже напакостили одному предпринимателю.
Операции по счетам приостановили, деятельность, считай, тоже заморозилась, а он должен был регулярно оплачивать лечение своей матери. Так из-за того что средств на лечение не было, она умерла.
Даже в голове не укладывается. Уверен, что это не единичный случай.
И вы, господин Недоимкин, в том числе, пользуясь своим служебным положением, сейчас будете все отрицать и отвечать стандартными фразами из Налогового кодекса. Вы иначе просто не умеете.
Некоторые дамочки из налоговой инспекции на какой-нибудь вопрос отвечают не разжимая губ: «тройное дабл вэ, точка, налог, точку, ру». Совсем за идиотов нас держат.
Да, мир разделен на две категории: на тех, кто работает и старается выжить и на тех, кто им завидует, жалуясь на маленькие зарплаты и плохие условия работы.
Источник: https://taxpravo.ru/analytic/ring/140252
Загрузка...
