Новшества электронного документооборота с налоговой — все о налогах

Новшества налогового законодательства

Автор: Шевченко Александра

24 Сентября 2015 г.

Александра Шевченко коммерческий директор компании ''Иваудит''В августе 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 23.07.

2013 № 248-ФЗ ''О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации''. Этот закон, кроме всего прочего, внес изменения в первую и вторую часть НК РФ.

Отметим, что в целом закон вступил в силу 24 августа 2013 года, но для ряда положений предусмотрены другие сроки: с 1 октября 2013 года и с 1 января 2014 года. Рассмотрим подробнее, какие новшества ждут налогоплательщиков в 2014 году.

О новых сроках Ряд изменений коснулся сроков мероприятий налогового администрирования.

Приведем наиболее значимые для налогоплательщиков: – в пункте 6 ст. 100 НК РФ установлен месячный срок со дня получения акта налоговой проверки для представления в налоговый орган лицом, в отношении которого проводилась проверка, письменных возражений. Напомним, что ранее этот срок составлял 15 дней; – в пункте 2 ст.

101 НК РФ установлен двухдневный срок до дня рассмотрения материалов налоговой проверки для ознакомления лица, в отношении которого проводилась эта проверка, или его представителя с материалами проверки и материалами дополнительных мероприятий налогового контроля, в случае подачи указанным лицом соответствующего заявления. Ранее срок не был установлен; – в пункте 5 ст. 101.

4 НК РФ установлен месячный срок со дня получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях, для представления в налоговый орган лицом, совершившим налоговое правонарушение, письменных возражений по указанному акту. Ранее срок составлял десять дней.

О передаче документов налогоплательщику

Приведены к единому знаменателю все способы передачи документов налогоплательщику из налогового органа.

Итак, теперь документы, используемые налоговым органом при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть им: – переданы лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку; – направлены по почте заказным письмом; – переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Это означает, что работник налогового органа может выбрать любой способ за исключением случаев, если порядок передачи документов прямо предусмотрен НК РФ. При направлении документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма. Обращаем Ваше внимание, что лицам, на которых НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, указанные документы передаются налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Об исчислении налогов

Статья 52 ''Порядок исчисления налога'' НК РФ дополняется п. 6 следующего содержания: ''6. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля''. Одновременно п.4 ст.

225 ''Порядок исчисления налога'' НК РФ (речь идет про НДФЛ) признается утратившим силу. Напомним, что согласно этому пункту НДФЛ определялся в полных рублях. Данные новшества вступают в силу с 1 января 2014 года. Таким образом, теперь в НК РФ прописано, что все налоги исчисляются в рублях.

Про копейки при расчете суммы налога можно забыть.

Об излишне возмещенных суммах налога

Согласно Федеральному закону № 248-ФЗ п.8 ст.

101 НК РФ дополнен новым абзацем, устанавливающим, что в случае обнаружения в ходе налоговой проверки суммы налога, излишне возмещенной на основании решения налогового органа, в решении о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения указанная сумма признается недоимкой по налогу со дня фактического получения налогоплательщиком средств (в случае возврата налога) или со дня принятия решения о зачете налога, заявленного к возмещению (в случае его зачета). При применении этой нормы следует учитывать, что указанные суммы подлежат отражению в решениях о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, принимаемых налоговыми органами с 24.08.2013 вне зависимости от периода, когда была начата налоговая проверка.

О банковской гарантии

Введена ст. 74.1 НК РФ, устанавливающая требования к банковским гарантиям, а правила, предусмотренные в отношении банковских гарантий, распространены также на банковские гарантии, обеспечивающие исполнение обязанности по уплате сборов, пеней, штрафов. Данная норма вступила в силу с 1 октября 2013 года.

Отметим, что до внесения указанных новшеств банковская гарантия использовалась для налоговых отношений только по НДС и акцизам. Согласно внесенным изменениям в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и в иных случаях, предусмотренных НК РФ, обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией.

О новшествах для индивидуальных предпринимателей

Согласно новшествам, внесенным в п.3 ст.80 НК РФ, индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговый орган не представляют.

Организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) обязаны данные сведения представить в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором она была создана (реорганизована). Согласно поправкам, внесенным в ст.

120 НК РФ и вступающим в силу с 1 января 2014 года, можно будет привлекать и индивидуальных предпринимателей за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения. Напомним, что если эти деяния совершены в течение одного налогового периода при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п.2 ст.

120 НК РФ, это повлечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере 30 000 руб., а если они повлекли занижение налоговой базы – штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. Также с 1 января 2014 года вступают в силу изменения, внесенные в ст.

126 ''Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля'' НК РФ.

В новой редакции данная норма будет звучать так: ''Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ, влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере 10 000 руб., с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, – в размере 1 000 руб.''. Ранее в данном случае речь шла только об организациях.

К списку всех статей

Источник: https://ruconst.com/articles/6973/

Глава 4. Электронная налоговая отчетность: особенности взаимодействия с ФНС #государство #СЭД #ECMJ

В прошлых главах мы с вами уже познакомились с такими вопросами, как подключение к оператору электронного документооборота (ЭДО), применение электронной подписи и работа с электронными бухгалтерскими документами.

В этом выпуске серии статей «Бухгалтер и электронный документ» рассмотрим подробнее процедуры проведения камеральной и выездной налоговой проверок, если в компании электронный или смешанный (бумажный и электронный) документооборот.

Представление электронных документов в ходе камеральной налоговой проверки

В конце каждого отчетного периода, как известно, организации представляют в налоговую инспекцию декларации и другие документы, на основе которых и проводится камеральная налоговая проверка. В рамках камеральной проверки налоговый орган может направить в организацию требование о представлении некоторого комплекта документов.

На сегодняшний день существует два варианта представления налоговой отчетности: бумажный и электронный.

Если ваша компания ведет свой документооборот исключительно в бумажном виде, то весь процесс – от получения требования до представления документов в налоговую – происходит «по старинке».

Другое дело, если у вас неоднородный архив – часть документов в электронном виде, а часть в бумажном. Нужно ли распечатывать электронные документы, перед тем как отправить в ФНС?

Согласно ст. 93 Налогового кодекса РФ, для отправки в ФНС допускаются как документы, изначально созданные в электронном виде с использованием электронной подписи, так и сканы документов, подписанные электронной подписью. Стоит отметить, что ФНС определяет порядок истребования электронных документов и порядок их представления налогоплательщиками.

Как представлять документы в ФНС зависит от того, в каком виде пришло требование. Если требование пришло по почте, то электронные документы выгружаются из учетной системы или сервиса обмена, распечатываются, заверяются подписью и печатью. В том случае, если требование пришло через оператора ЭДО (провайдера электронного документооборота), то:

Бумажные документы сканируются и переводятся в форматы .TIF или .JPG. В эти же форматы переводятся все электронные документы, кроме тех, что создавались по форматам ФНС.
Электронные документы в утвержденных ФНС XML-форматах просто выгружаются из учетной системы или из системы оператора электронного документооборота.

Далее формируется опись, и к ней прикрепляются все необходимые документы. Весь пакет подписывается квалифицированной электронной подписью и отправляется непосредственно в налоговую инспекцию через оператора ЭДО, с помощью которого сдается отчетность в ФНС.

Представление электронных документов в ходе выездной налоговой проверки

Сразу стоит отметить, на сегодняшний день не существуют каких-либо особых нормативно правовых актов, которые регулируют порядок проведения выездных налоговых проверок (ВНП) в организациях с электронным документооборотом.

Поэтому налогоплательщикам следует ориентироваться на НПА, которые применяются для бумажного документооборота. Согласно письму ФНС от 25.07.

13 № АС-4-2/13622@ «О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок» проверка документа предполагает:

Визуальное изучение документа на предмет наличия всех необходимых реквизитов.
Оценку правильности подсчетов и всех суммовых показателей в первичных документах, учетных регистрах и отчетных формах.
Правовую проверку документов на соответствие нормам законодательства.
Проверку достоверности предоставляемых сведений о произведенных хозяйственных операциях.

Если в организации электронный или смешанный документооборот, то налоговому инспектору должны быть представлены программные и технические средства для проведения процедуры налоговой проверки. Что это значит?

В ходе ВНП налогоплательщику следует предоставить инспектору компьютер, на котором должны быть установлены в первую очередь средства просмотра документов. Для просмотра неформализованных документов в форматах .DOC(X), .XLS, .PDF, .JPG, .TIFF используются вполне привычные и распространенные программы. Но, например, электронные счета-фактуры имеют формат .XML, каким образом просматривать их?

Налогоплательщик может показать документы прямо в информационной или учетной системе, с которой непосредственно работает.

Просмотр документа в веб-клиенте оператора ЭДО

Другой вариант – сохранить XML-документ в формате .PDF, однако в этом случае невозможно проверить электронную подпись. В таком случае, можно предоставить XML-файл с электронной подписью и непосредственно PDF. Это позволит проверить электронную подпись, соответствие документа форматам ФНС, наличие необходимых реквизитов и правильность подсчетов.

И, наконец, можно показать документы в системе оператора ЭДО. Но первый и последний варианты чреваты тем, что инспектор может получить доступ к другим документам.

Кроме того, на компьютере или ноутбуке, предоставленном инспектору должно быть установлено средство криптографической защиты информации (СКЗИ) и средство просмотра информации об электронной подписи. Это может быть специализированное ПО, информационная или учетная система налогоплательщика или система оператора ЭДО, в том числе и веб-клиент.

Так, каким же образом удобнее всего предоставить налоговому инспектору доступ к документам?

Мы советуем предоставить инспектору отдельный компьютер, на котором будут установлены средства просмотра документов и СКЗИ. Для просмотра формализованных документов и информации об электронной подписи мы рекомендуем использовать веб-клиент оператора ЭДО, через который велся обмен с контрагентами. Конечно, есть риск того, что инспектор может увидеть другие документы, которые не относятся к проверке. В этом случае вы можете обратиться к оператору ЭДО и спросить его, есть ли функциональность, позволяющая создать отдельного пользователя, которому будут доступны только указанные администратором документы, или другие подобные варианты, которые позволят показать только те документы, которые указаны проверяемой организацией.

Вместо заключения

Электронный документооборот в компаниях – уже далеко не редкость на сегодняшний день. Все большее количество организаций сталкиваются с электронными требованиями о представлении документов в налоговую инспекцию.

Среди главных плюсов электронного представления документов стоит выделить упрощение и сокращение времени на формирование комплекта истребуемых документов, а также сокращение времени самой проверки со стороны налоговой инспекции. Да, все это применительно к камеральной налоговой проверке.

Практика проведения выездной налоговой проверки при ЭДО в организации сегодня крайне мала, и хорошо, скажут бухгалтеры. Законодательная основа для процедуры проведения ВНП только создается, поэтому прислушивайтесь к рекомендациям экспертов. И пусть ВНП обойдет вас стороной.

В следующей главе

В пятой главе «Бухгалтер и электронный документ» мы ответим на вопросы о хранении электронных документов: специфика хранения, важные требования к электронным архивам и, конечно, обеспечение юридической силы.

Читать дальше

Глава 1. Бухгалтер и электронный документ.

Глава 2. Бухгалтеру об электронной подписи.

Глава 3. Электронные документы — факты, законы и важные нюансы.

Глава 4. Электронная налоговая отчетность: особенности взаимодействия с ФНС.

Глава 5. Хранение электронных документов: где и как.

Глава 6. Что такое роуминг электронных документов.

Глава 7. Выходим за границы.

Больше материалов для бухгалтера на ECM-Journal.

Источник: Klerk.ru

Источник: https://ecm-journal.ru/card.aspx?ContentID=5300239

В налоговый кодекс вносятся изменения об электронном обмене документами с инспекциями

Компании, которые переходят на электронный обмен со своими контрагентами, часто задают вопросы, связанные с представлением электронных документов (далее – ЭД) в налоговые органы.

Многие вопросы уже давно и успешно урегулированы, но до сих пор остаются детали, которые могут поставить бухгалтеров в тупик. Например, непонятно, как представлять разные виды документов и есть ли ответственность за их непредставление в электронном виде.

Как показывает практика, незнание некоторых аспектов ЭДО может послужить причиной отказа от обмена электронными документами.

Мы постоянно следим за событиями в области представления ЭД в налоговый орган. Буквально недавно появились новые изменения, которые мы постарались систематизировать и донести до наших читателей в удобном и понятном виде.

Как изменится Налоговый Кодекс РФ в 2016-2017 гг.?

1 мая 2016 года Президент России подписал Федеральный Закон от 01.05.2016 №130-ФЗ (далее – Закон), который вносит изменения в часть первую Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Ряд изменений касается обмена электронными документами между организациями и налоговыми органами. Перечислим их.

Гарантированный период времени для перехода на новые формы и форматы деклараций

Скоро организации и операторы ЭДО будут располагать гарантированным периодом времени для перехода на новые формы или форматы налоговых деклараций (расчетов), поскольку изменения в них будут вступать не ранее чем спустя 2 месяца с момента их официального опубликования.

Изменения вносятся в п. 5 ст. 5 Кодекса.

Дата вступления изменений в силу: 2 июня 2016 года.

Новое требование для налогоплательщиков

Появилось требование для налогоплательщиков: обеспечить получение электронных документов по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) от налоговых органов не позднее 10 дней с момента, когда такая обязанность возникает.

Обязанность считается исполненной при наличии у организации договора с оператором ЭДО, в котором указаны данные о налоговом органе и квалифицированном сертификате ЭП.

За неисполнение указанной обязанности налоговая может приостановить счета в течение 10 дней с момента установленного факта неисполнения. Решение о приостановлении счетов отменяется не позднее 1 дня, следующего за днем исполнения обязанности по получению электронных документов от налогового органа.

Изменения вносятся в п. 5.1 ст. 23, п. 3, 3.1 ст. 76 Кодекса.

Дата вступления изменений в силу: 1 июля 2016 года.

Пояснение в электронной форме

Если налогоплательщик обязан представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, то и пояснения по ней, в случае камеральной проверки, он должен будет представить в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО. Но при отправке данных пояснений в бумажном виде они будут считаться непредставленными.

За непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиком указанных выше пояснений в случае непредставления уточненной декларации налоговый орган может взыскать штраф в размере 5000 руб., а за то же деяние, совершенное повторно в течение года, — штраф в размере 20000 руб.

Изменения вносятся в п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 Кодекса.

Дата вступления изменения в силу: 1 января 2017 года.

Представление сканов бумажных документов в электронном виде

Теперь непосредственно в Кодексе будет описана возможность представления документов, составленных на бумаге, в виде сканов в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Форматы, в которых можно будет представить сканы, указаны в Приказе ФНС РФ от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ «Об утверждении формата описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Изменения вносятся в п. 2 ст. 93 Кодекса.

Дата вступления изменения в силу: 2 июня 2016 года.

***

Представленный перечень нововведений доказывает, что некоторые правила обмена принимают более четкие очертания. Можно в очередной раз сделать вывод, что налоговые органы активно переходят на обмен электронными документами сами и постепенно обязывают к этому налогоплательщиков.

Анастасия Щепина, аналитик Synerdocs

Источник: https://www.synerdocs.ru/7136192.aspx

Электронные информационные технологии как инновационный элемент налоговой культуры

Касимов Дмитрий Олегович аспирант кафедры финансов Саратовского государственного социально-экономического университета e-mail: [email protected]

Dmitry Olegovich Kasimov Postgraduate Department of Finance

Saratov State Socio-Economic University e-mail: [email protected]

Аннотация

Культура построения налогового процесса проявляется также и в развитии процесса предоставления электронных услуг налогоплательщикам, оказывая которые, налоговики имеют возможность избежать очередей в своих инспекциях, сэкономить время на бумажную переписку, а также драгоценный в наше время ресурс — время, как свое, так и налогоплательщиков. В статье раскрыты современные формы электронных информационных технологий, применяемые в России.

Ключевые слова: налоговый процесс, налоговая культура, информационные системы, электронные услуги налогоплательщикам, налоговое администрирование.

Electronic information technology as an innovative element of tax culture

Annotation

Culture building tax process is also manifested in the development process of electronic services to taxpayers, providing that tax authorities have the ability to avoid queues in their inspections, saving time for paper correspondence, as well as a precious resource in our time — the time as his own, and taxpayers. In the article the modern forms of electronic information technology, used in Russia.

Key words: tax process, the tax culture, information systems, electronic services to taxpayers and tax administration.

Введение

Термин «электронные госуслуги» говорит о том, что его взаимодействие с государственными органами частично или полностью осуществляется в электронном виде.

Степень развития электронных государственных услуг в существенной степени зависит от общей макроэкономической ситуации в стране. Программа развития электронных госуслуг поначалу была воспринята обществом скептически.

Казалось, что и эта очередная ИТ-инициатива, не будет реализована. Однако постепенно, электронные госуслуги становятся необходимым атрибутом современной жизни.

В предоставление госуслуг в электронном виде сейчас наиболее активно вовлечены пять ведомств — Федеральная налоговая служба, Федеральное казначейство, Росреестр, Федеральная миграционная служба и Пенсионный фонд, которые, по мнению чиновников, хранят основной объем информации, необходимой гражданам и бизнесу.

Информационные системы в администрировании ФНС России

Одним из направлений современного этапа развития налоговой культуры является создание удобных и комфортных условий для налогоплательщиков во взаимодействии их с налоговыми органами в процессе исчисления и уплаты налоговых платежей.

По мнению руководителей ФНС России федеральная налоговая служба — сервисная компания, ориентированная в первую очередь на клиентов. Несмотря на то, что на данный момент времени это, скорее, цель, чем реальность, но прогресс в улучшении администрирования и установления контактов с налогоплательщиками заметен.

Положительные сдвиги в работе службы в первую очередь связаны с внедрением электронных сервисов.

Так, сегодня на сайте налоговой службы работает 23 онлайн-сервиса, на стадии поэтапного внедрения находится онлайн-сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в 2012 году планируется ввести в эксплуатацию сервис «личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц». Кроме этого внедрены и развиваются ряд информационных систем, таких как Федеральная информационная адресная система (ФИ-

АС), содержащая достоверную единообразную и структурированную адресную информацию по территории Российской Федерации, доступную для использования органами государственной власти, органами местного самоуправления, физическими и юридическими лицами; в открытом доступе размещена база разъяснений ФНС.

Принятые в прошлом году поправки в законодательство позволили обязать государственные структуры, предоставляющее данные о налогоплательщиках и объектах налогообложения, содержать данные в электронном виде.

Это условие позволило создать автоматическую систему «Налог-3», которая начала внедряться в 2011 году: 14 ведомств будут вводить информацию обо всех происходящих изменениях в единую базу, доступную многим заинтересованным пользователям практически в прямом доступе, в том числе и сотрудникам налоговых органов.

Это должно способствовать созданию дополнительных условий для сокращения налоговых споров и укреплению налоговой базы формирования соответствующих бюджетов.

Кроме этого, культура построения налогового процесса проявляется также и в развитии процесса предоставления электронных услуг налогоплательщикам, оказывая которые, налоговики имеют возможность избежать очередей в своих инспекциях, сэкономить время на бумажную переписку, а также драгоценный в наше время ресурс — время, как свое, так и налогоплательщиков. Работа 1Т-подразделений ФНС России направлена как на совершенствование администрирования налогов и сборов, так и на оптимизацию работы с налогоплательщиками, предоставление им качественного сервиса.

https://www.youtube.com/watch?v=k77DWMDARDI

Руководство налоговой службы уверено, что чем меньше случается личных контактов налогоплательщиков с сотрудниками налоговой службы, тем меньше возможности появления прецедентов коррупции в следствие минимизации условий для этих явлений.

Электронное общение гарантирует беспристрастность и объективность, к тому же, все электронные обращения граждан регистрируются, и ответ на них обязательно поступит в установленные сроки: здесь уже не будет играть роль работа почтовой службы.

Анализ современного состояния электронного взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков

Все большее развитие получает внедрение электронного документооборота, в частности, развитие информационной системы представления налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, совершенствование процессов.

Перспективы развития электронного взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков на ближайшее время, планы и приоритетные задачи ФНС России по развитию информационно-технологических систем и ресурсов, направленных на совершенствование администрирования налогов и сборов и оптимизацию взаимодействия с налогоплательщиками, формируют предмет для обсуждения профессиональными участниками налоговых отношений.

Федеральная налоговая служба России активно внедряет в практику взаимоотношений с налогоплательщиками различные электронные сервисы (электронные счета-фактуры, единый комплекс ГНИВЦ Прием Регион, портал госуслуг, личный кабинет налогоплательщика, технологии сдачи отчетности по каналам связи и другие), что позволяет перейти на бесконтактное взаимодействие налоговых инспекторов и граждан.

Теперь и государство много делает в этом направлении. В 2002 году был принят Закон «Об электронной цифровой подписи», которым установлена юридическая значимость электронных документов, подписанных ЭЦП. К сожалению, нормы этого закона не действовали на счета-фактуры, о чем была специальная норма в НК РФ. Теперь это ограничение снято.

В 2009 году налоговыми органами был запущен пилотный проект по взаимодействию плательщиков между собой и с налоговыми органами по счетам-фактурам, который был инициирован крупными сетевыми налогоплательщиками, которые представляют сетевую торговлю.

Технология обмена счетами-фактурами позволяла формировать данные для сдачи отчетности в электронных модулях, имеющихся у налогоплатель-

щиков. Были дописаны части, касающиеся возможности направления счетов-фактур в электронном виде между контрагентами. Те части, которые касались налоговых органов, сильно не менялись.

Была реализована возможность набить счет-фактуру, выгрузить в электронном виде в необходимом формате. Приемная часть дорабатывалась с точки зрения возможности прочитать этот файл в формате и обработать.

Проект учитывал интересы налогоплательщиков и налоговых органов.

Данный проект вызвал интерес и у налоговых органов, поскольку при выездных проверках крупных плательщиков «первичку» привозят грузовиками. Это неудобно для налогоплательщиков, поскольку им нужно делать копии всего первичного материала.

И в то же время неудобно работать инспекторам, обобщать всю представленную информацию. Если документы в электронном виде — сокращаются расходы, не требуется размножение первичной документации. Второй момент: упрощается обработка. Все становится прозрачным.

Реализация пилотного проекта позволила получить положительные результаты.

Летом 2010 года в НК РФ были внесены изменения, предусматривающие возможность составления и выставления счетов-фактур в электронном виде при взаимном согласии сторон сделки и наличии технических средств и возможностей для приема и обработки таких счетов-фактур (ст. 169 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/elektronnye-informatsionnye-tehnologii-kak-innovatsionnyy-element-nalogovoy-kultury

Электронный документооборот с налогоплательщиками развивается

Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в Российской Федерации функционирует с 2002 года. В настоящее время электронное взаимодействие с налоговыми органами осуществляет более 230 тысяч организаций г. Москвы. По сравнению с прошлым годом это количество увеличилось на 10 процентов.

За неполные 9 месяцев 2013 года в налоговые инспекции столицы в электронном виде поступило более 2,2 млн. налоговых деклараций и бухгалтерских отчетов или более 50 процентов от представленных документов.

Система позволяет передавать в налоговые органы налоговые декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде без дублирования на бумаге, предоставляя при этом массу преимуществ, например, круглосуточное направление отчетности в налоговую инспекцию, отсутствие дублирования на бумажном носителе, избежание ошибок при подготовке отчетности за счет средств выходного контроля, оперативное обновление форм отчетности в электронном виде.

Все участники электронного документооборота имеют доступ к системе бесконтактного информационного обслуживания налогоплательщиков (ИОН). С помощью интерактивных сервисов «online» и «offline» подсистемы ИОН они получают из инспекций в электронном виде акты сверки расчетов по налогам, справки о состоянии расчетов по налогам, выписки операций по расчету с бюджетом и т.д.

Наряду с представлением традиционной отчетности, в последнее время в электронный документооборот добавлено множество других документов, например, акт о выполнении работ, товарная накладная (ТОРГ-12), счет-фактура, заявления и уведомления о применении (утрате права) специальных налоговых режимов (системы для сельскохозяйственных товаропроизводителей, патентной и упрощенной систем), заявления и сообщения по налоговому учету. Уведомления о контролируемых сделках, которые обязаны представлять налогоплательщики, также могут направляться в электронном виде.

Для отдельных категорий налогоплательщиков установлена законодательная обязанность отчитываться в электронном виде. Это налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших.

С 1 января 2014 года в этот круг лиц будут входить плательщики НДС, в том числе являющиеся налоговыми агентами.

// УФНС по г. Москве

Источник: https://NalogKodeks.ru/elektronnyj-dokumentooborot-s-nalogoplatelshhikami-razvivaetsya/

Электронный документооборот с налоговой: цели, преимущества

Основой деятельности любого предприятия является грамотное составление документации и правильная организация документооборота.

На любом предприятии составление первичной документации является значительной долей документооборота.

Поэтому вполне понятно стремление компаний максимально оптимизировать все процессы, напрямую связанные с составлением документации, организацией ее хранения, для исключения человеческого фактора.

Сегодня существует два способа, как достигнуть лучшего результата. Наиболее эффективным является автоматизация процесса документооборота на предприятии.

Электронный документооборот с налоговыми органами

При завершении очередного отчетного периода ответственному налогоплательщику предстоит сдача в налоговые органы отчетности и прохождение камеральной проверки. При необходимости, налоговый инспектор, кроме декларации, может потребовать другие документы, подтверждающие уплату компанией налогов.

Сегодня отчетность можно представлять в двух форматах: на бумажных носителях, с помощью электронного документооборота с налоговой инспекцией.

В первом случае документы и отчетность формируется в специализированных учетных системах, их распечатка связана с высоким расходом бумаги.

Поскольку налоговым органам ежедневно приходится сталкиваться с обработкой огромного количества документов, электронная форма документооборотатолько приветствуется.

Современные системы документооборота становятся неотъемлемой частью IT-структуры. Их внедрение позволяет существенно повышать эффективность осуществления деятельности компании, решать задачи внутреннего управления.

Принципы организации электронного документооборота

Использование такого метода обмена данными предполагает регистрацию документа, которая проводится только единожды и позволяет его идентифицировать в дальнейшем.
Составление отчетности может вестись сразу несколькими сотрудниками, что существенно повышает эффективность работы каждого, сократить время, необходимое для выполнения учетных операций.
Непрерывное сопровождение каждого движения документа, что позволяет контролировать его исполнение на каждом этапе обработки.
Единая база обработки позволяет исключить дублирование документа.
Эффективный поиск документа в системе электронного документооборота.

Электронный документооборот с налоговой инспекцией при проведении камеральной проверки

Документами в системе электронного документооборота являются цифровые формы, создаваемые современными программными приложениями. При подаче документов в органы налоговой службы в электронном виде пакет должен заверяться цифровой подписью уполномоченных лиц.

В какой форме подавать документацию в налоговые органы, зависит от тех требований, которые озвучены в требовании. Если это бумажные носители, для прохождения камеральной проверки придется перенести все данные учета и отчетности на бумажные носители, заверить подписью уполномоченного лица и печатью, предоставить в налоговые органы для проведения камеральной проверки.

Подача отчетности в органы налоговой службы

Предприятия, осуществляющие хозяйственную деятельность, имеют возможность подавать в органы налоговой службы отчетность в электронной форме, это право закреплено нормами действующего законодательства.

Чтобы подавать отчетность в электронном виде, необходимо выполнить два условия:

заключить договор с местным органом налоговой службы о признании электронных документов действительными;
получить электронные ключи.

Договор может заключаться в бумажном виде, но основным способом оформления договорных отношений является заключение договора в электронной форме. При передаче заключенного договора передается пользователю и цифровой ключ, который в дальнейшем используется для идентификации.

При подаче в налоговые органы файлов, структура которых определяется нормативными актами Министерства финансов и сборов, они заверяются цифровой подписью руководителя и шифруются. После этого файл передается на центральный шлюз фискальных структур.

Следующим этапом обработки документа является его автоматическая проверка. В ходе проверки проводится контроль формата представленного документа. После проведения проверки, предприятию, представившему отчетность в электронном виде, высылается квитанция, подтверждающая получение документа.

Вторая квитанция, высылаемая налогоплательщику, является свидетельством принятия или отказа в приеме отчетности.

После прохождения проверки на первом уровне документ автоматически передается в налоговую структуру по месту регистрации, а налогоплательщику высылается квитанция со статусом «Принято».

Источник: https://www.assino.ru/ru/2016/11/electronic_docflow_with_the_fiscals/

Электронные сервисы налоговых органов Российской Федерации

Статья посвящена изучению отдельных электронных сервисов, предоставляемых налоговыми органами для юридических и физических лиц Российской Федерации. Авторами рассмотрены сервисы налоговых органов и предложен ряд действий для рационального их использования.

Ключевые слова: Налоговые органы, электронные услуги, электронные сервисы, личный кабинет налогоплательщика, налоговые выплаты, вакансии, налоговые декларации, бухгалтерская и финансовая отчетность, ЕГРЮЛ и ЕГРИП, анкетирование.

С каждым днем интернет все глубже проникает в жизнь людей и становится ее неотъемлемой частью. В наше время любая сфера деятельности становится практически полностью компьютеризированной, и буквально почти все операции можно осуществить в электронном виде. Невозможно представить какую-либо сферу деятельности, которая бы не применяла новые технологии в области телекоммуникационной связи.

Не стали исключением и государственные органы, в частности, Федеральная налоговая служба России (далее по тексту — ФНС РФ), которая, используя современные технологии, развивает тесные партнерские отношения государства с налогоплательщиками.

С целью создания наиболее благоприятных условий для развития бизнеса и улучшения качества обслуживания налогоплательщиков создан ряд электронных сервисов, благодаря которым централизованно можно получить необходимые справки и разрешительные документы, подать налоговую отчетность, получить налоговые консультации и узнать о нововведениях налогового и таможенного законодательства. При этом не нужно будет бегать по различным инстанциям, стоять в очереди. Достаточно просто зайти на официальный сайт ФНС РФ по адресу https://www.nalog.ru, зарегистрироваться и воспользоваться нужным электронным сервисом. Отметим, что воспользоваться сервисами можно как непосредственно посетив главную станицу сайта, так и через региональные странички.

Блок онлайн-сервисов, предоставляемых налогоплательщикам, размещен на главной странице сайта справа и имеет разделы: «Адрес Вашей инспекции», «Проверь себя и контрагента», «Обращение в УФНС (ИФНС) России», «Заполнить платежное поручение», «Уплата госпошлины», «Сведения из ЕГРЮЛ (публикация)», «Подача заявления физического лица о постановке на учет», «Получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет», «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» и ряд других.

Чтобы легко и быстро разобраться в вопросе применения электронных сервисов налоговых органов, следует изучить весь спектр предоставляемых услуг.

Электронные системы являются разновидностью информационных услуг. На сегодняшний день налоговые органы Российской федерации имеют в распоряжении одну из наиболее распространенных информационных систем в стране.

Цели ее создания и направления работы в настоящее время заключаются в следующем:

Активное взаимодействие с налоговыми органами других стран, в том числе с государствами Таможенного союза.
Предоставление налогоплательщикам различных электронных услуг и сервисов.
Автоматизация всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений.

Рассмотрим подробнее отдельные виды налоговых сервисов, которые предоставляют информационные услуги для налогоплательщиков.

Итак, начнем с одного из самых распространенных сервисов — это «Личный кабинет налогоплательщика». «Личный кабинет» доступен любому налогоплательщику. Для входа в данный сервис необходимо ввести свой идентификационный номер налогоплательщика (далее по тексту — ИНН) и пароль.

Сервис позволяет получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять оплату, заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган, подписанную ЭП налогоплательщика, отслеживать статус камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, обращаться в налоговые органы без личного визита.

https://www.youtube.com/watch?v=yuB2yGxFxTU

Как отмечалось нами ранее, одним из положительных моментов при использовании данной услугой является избежание личного визита в налоговые органы.

Следует обратить внимание, что если вдруг налогоплательщику придет письмо по электронной почте, в котором говорится о сумме задолженности по налоговым платежам, то не следует сразу же переходить по ссылке, указанной в письме, и, тем более, торопиться вводить свой логин и пароль. Лучше всего воспользоваться официальным сайтом Федеральной налоговой службы России и в разделе «Налоговые выплаты» найти информацию о своих долгах.

Прежде чем заключать сделку с какими-либо поставщиками, следует изучить экономическую характеристику данных субъектов. При этом следует оценить благонадежность предполагаемых контрагентов можно по следующим показателям: сколько лет работают на рынке данные субъекты, как платят налоги, сведения о задолженностях, кто и как руководит ими.

Здесь поможет сервис, который носит название «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Он дает возможность оценки риска, связанной с ведением бизнеса.

Сервис позволяет проявить должную осмотрительность при выборе контрагента (поставщика, подрядчика), предоставляет сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, позволяет осуществлять поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц.

На сервисе содержится информация об адресах массовой регистрации; сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке, сведения о юридических лицах, отсутствующих по своему юридическому адресу.

Субъекту, не имеющего в своем подчинении службы безопасности, следует изучить данный сервис и самому собирать информацию о предполагаемых партнерах.

Ценным и наиболее востребованным сервисом на сайте ФНС РФ является услуга On-line записи на непосредственный прием в налоговых органах. Данный сервис доступен абсолютно любым налогоплательщикам. Заранее планируются день, время приема и выбирается специалист по желанию налогоплательщика.

Запись на прием в режиме On-line сразу же попадает в обработку к выбранному специалисту, который уже будет ждать записавшегося в определенный час и минуты. Данная услуга экономит личное время и, что не менее важно, нервы налогоплательщиков.

Отметим, что подобную возможность On-line записи на прием предоставляют не только налоговые органы, но и другие органы: органы здравоохранения, миграционная служба и так далее.

Через сайт ФНС РФ индивидуальные предприниматели и юридические лица могут подать заявку на регистрацию.

Физическое лицо, регистрирующееся как индивидуальный предприниматель, может отправить заявку на регистрацию в электронной форме.

А юридическому лицу, необходимо подготовить заявление о государственной регистрации при создании юридического лица (форма11001). В этих случаях визит в инспекцию обязателен.

Налогоплательщики имеют возможность через сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» направить пакет документов в налоговый орган при осуществлении государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. При этом требуется наличие электронной цифровой подписи и установка специальной программы подготовки пакета документов.

При этом, для предпринимателей, которые только начинают развивать свой бизнес, налоговые органы предоставляют ряд услуг: проводят консультацию по вопросам государственной регистрации, о том, как использовать контрольно-кассовую технику, информацию о процедурах налоговых проверок и другую.

Через сервис «Уплата госпошлины» можно сформировать платежный документ на уплату государственной пошлины при регистрации ЮЛ/ИП, за предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН и реестра дисквалифицированных лиц, а также произвести онлайн оплату через один из банков-партнеров ФНС России.

Юридические и физические лица, а также индивидуальные предприниматели имеют возможность получить информацию о состоящих на учете в налоговых органах иностранных организациях либо об отсутствии в ЕГРН сведений о них.

Данная информация весьма важна в том случае, если контрагентом будет выступать иностранное юридическое лицо.

Получить эти сведения можно с помощью сервиса «Открытые и общедоступные сведения ЕГРН об иностранных организациях».

При внешнеэкономической деятельности полезен сервис «ЕАЭС. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», который позволяет получить информацию о поступлении электронной копии заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из налоговых органов страны импортёра (заявителя) в налоговые органы страны-экспортёра Таможенного союза.

Налоговые органы позволяют узнать абсолютно любому налогоплательщику свой идентификационный номер, а также определить код ОКТМО по коду ОКАТО или по названию муниципального образования.

Сервис «Доступ к ЕГРЮЛ и ЕГРИП» предоставляет возможность получения сведений из ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр налогоплательщиков) и ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) в электронном виде через Интернет. Следует иметь в виду, что начиная с 15 сентября 2015 года, в сервисе также реализована возможность использования сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП в информационных системах заинтересованных юридических и физических лиц.

Электронная отчетность в вышеперечисленные органы — это реальность, которая все больше входит в современный бизнес.

Причем тенденция такова, что скоро уйдут в прошлое все традиционные способы представления отчетности.

Сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» позволяет направить в налоговый орган налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде [5].

Сервис получения идентификатора абонента, доступный как юридическим и физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям, позволяет всем категориям налогоплательщиков, имеющим сертификат ключа электронной подписи, зарегистрироваться в системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности по телекоммуникационным канала связи (ТСК) и получить идентификатор абонента.

При помощи сервиса «Сроки направления налоговых уведомлений» физические лица могут узнать о запланированных сроках направления налоговых уведомлений по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам в конкретной налоговой инспекции.

Получить информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам можно воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Сервис «Заплати налоги» поможет налогоплательщикам сформировать платежные документы и осуществить оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров ФНС России.

«Налоговый калькулятор», размещенный на сайте, позволяет физическим лицам рассчитать самостоятельно сумму транспортного налога. Калькулятор достаточно прост и удобен для использования. Также, воспользовавшись калькулятором, можно рассчитать стоимость патента. Данная услуга актуальна для индивидуальных предпринимателей, которые применяют патентную систему налогообложения.

Сервис «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» доступен для юридических и физических лиц, а также для индивидуальных предпринимателей.

Сервис разъясняет налогоплательщикам и сотрудникам территориальных налоговых органов официальную позицию ФНС России о порядке заполнения налоговых деклараций, исчисления и уплаты налогов и сборов, согласованную с Минфином России.

Сервис «Часто задаваемые вопросы» содержит базу ответов на самые актуальные вопросы налогоплательщиков: о действующем налоговом законодательстве, о порядке взаимодействия с налоговыми органами федерального, регионального и местного уровней. Доступен сервис для юридических и физических лиц, а также для индивидуальных предпринимателей.

Сервис «Обратиться в ФНС России» является средством для обращений физических и юридических лиц в Федеральную налоговую службу. Обращения рассматриваются в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» [1].

Сервис «Узнать о жалобе» предоставляет возможность организациям и физическим лицам получать информацию о ходе и результатах рассмотрения обращений (жалоб, заявлений, предложений), поступивших в Федеральную налоговую службу.

Сервис «Решения по жалобам» предоставляет информацию о результатах рассмотрения ФНС России жалоб (обращений) налогоплательщиков. Исключением является информация, доступ к которой ограничен законодательством Российской Федерации.

Сервис «Нормативные и методические материалы ФНС России» содержит нормативные и методические материалы ФНС России, доступные юридическим и физическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям.

Посредством сервиса «Анкетирование» налогоплательщики имеют возможность оценить работу налоговых органов.

Сервис «Почтовая рассылка сайта ФНС России» позволяет подписаться на рассылку обновлений сайта ФНС России из интересующего пользователя раздела.

Полезным для всех налогоплательщиков окажется сервис «Федеральная информационная адресная система», который позволяет получить достоверную, единообразную, общедоступную, структурированную адресную информацию по территории Российской Федерации.

Любой налогоплательщик, воспользовавшись сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», по заданному адресу сможет узнать номер, адрес и реквизиты налоговой инспекции.

Очень удобным представляется сервис «Информационные стенды», который позволяет налогоплательщикам получить всю информацию, размещенную на информационных стендах территориальных налоговых органов в режиме онлайн, без личного посещения инспекции.

Отметим такой сервис, как «Форум сайта ФНС России», доступный всем налогоплательщикам и представляющий собой площадку для обсуждения актуальных вопросов в области налогообложения и налогового администрирования.

Сервис «Проверка корректности заполнения счетов-фактур», функционирующий пока в рамках пилотного проекта, дает возможность всем налогоплательщикам проверить правильность заполнения идентификационных реквизитов контрагентов в счетах-фактурах.

Сервис «Вакансии» предоставляет информацию о наличии вакансий в налоговых органах по всей России.

В заключение статьи необходимо отметить, что портал, созданный Федеральной налоговой службой, очень востребован в наше время и насчитывает около восьми миллионов посетителей в неделю. Таким образом, восемь миллионов налогоплательщиков не ходят в налоговую службу, а сидят дома и самостоятельно проводят операции, что облегчает работу местных налоговых органов.

Использование возможностей Интернета является неотъемлемой частью современного общества. Невозможно представить какую-либо сферу деятельности, которая бы не применяла новые технологии в области телекоммуникационной связи. Удобство и комфорт, который обеспечивает Интернет неоспоримы, воспользовавшись электронными сервисами каждый налогоплательщик найдет для себя что-то важное и полезное.

Литература:

Федеральный закон от 02.05.2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (ред. от 24.11.2014 года) [Текст] // СПС Консультант Плюс

Источник: https://moluch.ru/archive/103/23843/