Общий режим налогообложения в 2017 году (нюансы) — все о налогах

Общий режим налогообложения в 2017 году (нюансы)

Общий режим налогообложения предполагает уплату налогоплательщиком большинства налогов, предусмотренных НК РФ, и в т. ч.

таких, как налог на прибыль (для ИП – НДФЛ), НДС, налог на имущество.

На общем режиме налогообложения (ОСНО) находятся те предприниматели и организации, которые не используют льготные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) или не вправе перейти на них.

Общий режим налогообложения в 2017 году: основания для применения

Порядок работы на ОСНО

Итоги

Общий режим налогообложения в 2017 году: основания для применения

Общий режим налогообложения применяется по умолчанию при регистрации новых экономических субъектов, если не было вовремя предоставлено заявление об использовании льготного спецрежима.

При наличии следующих условий возможность использовать иные системы налогообложения, кроме общей, не предоставляется:

Средняя численность наемных работников свыше 100 человек (для производителей сельскохозяйственной продукции этот показатель может быть выше согласно п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).
Доля участия прочих учреждений в уставном капитале организации более 25% (за исключением случаев, перечисленных в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 или подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме того, для перехода на упрощенку общая остаточная стоимость амортизируемого имущества не должна превышать 150 млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Доходы за предыдущие 9 месяцев не могут быть более 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). При невыполнении вышеперечисленных условий организация или ИП остается на общем режиме налогообложения.

Некоторые субъекты не могут применять иной режим, кроме ОСНО, ввиду особенностей вида экономической деятельности. Это затрагивает банки, инвестиционные и пенсионные негосударственные фонды, нотариальные и адвокатские конторы, занимающихся производством подакцизных товаров лиц и прочие учреждения и ИП, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Сравнительную характеристику наиболее часто применяемых систем налогообложения смотрите в материале «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

Порядок работы на ОСНО

Общий режим налогообложения предусматривает начисление и уплату НДС (если вид деятельности не предусматривает освобождения от НДС), налога на имущество, а также налога на прибыль для юрлиц и НДФЛ для предпринимателей.

Субъекты на ОСНО несут максимальную налоговую нагрузку. И отчитываться в ФНС им придется гораздо чаще, чем тем, кто использует иные режимы налогообложения. По большинству налогов отчитываться нужно ежеквартально. А по прибыли декларации на ОСНО предоставляются либо поквартально, либо ежемесячно.

О том, какие налоги платит ИП в зависимости от режима, на котором он работает, читайте в статье «Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году?».

Итоги

Хотя общая система налогообложения требует наибольших усилий при ведении налогового и бухгалтерского учета, многие предприятия и даже ИП делают выбор в пользу ОСНО. Причин этому может быть несколько: соотношение доходов и расходов по текущей деятельности позволяет минимизировать налоговые платежи, а контрагенты в некоторых случаях предпочитают сотрудничать только с плательщиками НДС.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/obwij_rezhim_nalogooblozheniya_v_2017_godu_nyuansy/

Какие налоги платит ООО в 2017 году? — Центр Совета

Рассказываем, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью в 2017 году.

Виды налогообложения ООО в 2017 году

На данный момент в нашей стране существует 3 основных налоговых режима для ООО:

ОСНО (общая система налогообложения);
УСН (упрощенная система налогообложения)
ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Обратите внимание! Подробнее узнать о каждом из режимов налогообложения для ООО вы можете в нашей статье Вопросы и ответы юристов по бухгалтерскому учёту.

Для того чтобы не ошибиться с выбором системы налогообложения для ООО в 2017 году необходимо учесть множество факторов, среди которых:

Вид деятельности ООО

Общая (основная) система налогообложения подходит для всех видов бизнеса, чего нельзя сказать о специальных налоговых режимах. Так, применение УСН невозможно при осуществлении следующих видов деятельности: деятельность банков, ломбардов, нотариусов и адвокатов, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ).

Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ).

Количество работников ООО

При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек.

Регулярность деятельности ООО

Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСН, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2017 году

В 2017 году нас ожидают следующие изменения:

Страховые взносы передадут в ФНС, при этом тарифы страховых взносов изменены не будут (гл. 34 НК РФ);
Появится возможность списать расходы на оценку квалификации сотрудников при расчете налога на прибыль или упрощенного налога (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ);
Появится новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008);
Появится отдельный код для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний (182 1 01 01080 01 1000 110);
С апреля 2017 года появится новый реквизит счета-фактуры — идентификационный код государственного контракта.

Общая система налогообложения: налоги в 2017 году

При выборе общей системы налогообложения вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам. Итак, какие налоги ожидают предприятие, работающее на ОСНО в 2017 году?

НДС (ставка – 18%);
Налог на прибыль (20%);
Налог на имущество (ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);
Налог на доходы физических лиц (13%).

Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2017 году, то платить налоги не требуется. Однако это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы.

Упрощенная система налогообложения: налоги в 2017 году

В 2017 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.

Начиная с января 2017 года ООО может применять «упрощенку» только в том случае, если его выручка за 9 месяцев предыдущего года не превышает 90 млн. руб. Что касается лимита основных средств, то он останется прежним – в 2017 году эта сумма составляет 100 млн. руб.

При выборе «упрощенки» в 2017 году ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и имущества. Вместо этих налогов предприятие платит единый налог, при этом можно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли. Также, если организация на УСН имеет сотрудников, она обязана уплачивать еще и налог с заработной платы.

Несмотря на то, что общему правилу фирмы на УСН освобождены от налога на имущество, в некоторых случаях уплачивать этот налог все-таки придется. Например, если ООО обладает ценными бумагами, которые приносят организации доход. Полный перечень ситуаций, необходимо уплачивать налог на прибыль при УСН, вы можете найти в статье 346.11 НК РФ.

ЕНВД: налоги в 2017 году

При выборе единого налога на вмененный доход, организация освобождается от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается ставка ЕНВД.

В 2017 году она составляет 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается индивидуально в каждом регионе РФ.

Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.

Источник: https://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2017-godu/

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2018 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2018 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2018 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налогаНалоговая ставкаСрок уплатыКто платит

Налог на прибыль организаций	20%	Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным	Организации
НДФЛ	13%, 30%	До 15 июля года, следующего за отчетным	ИП
НДС	0%, 10%, 18%	Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	Организации и ИП
Налог на имущество организаций	не > 2,2% (устанавливаются местными властями)	Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ	Организации
Налог на имущество физических лиц	от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)	Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным	ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2018 году их размер составляет 32 385 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2018 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи — не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, который состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

Бухгалтерского баланса;
Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»);
Отчета об изменениях капитала;
Отчета о движении денежных средств;
Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Налог при общем режиме налогообложения

налог на имущество физических лиц;

земельный налог.

По этим же налогам и сборам необходимо предоставлять налоговую отчетность.

При выборе ОСН необходимо уплачивать налоги и взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам:

НДС – 0% (льготная ставка, которая применяется только в определенных в НК случаях — основном при экспорте товаров),10% (льготная ставка, которая применяется при реализации особых видов товаров: некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий),18% (основная ставка, которая действует в большинстве случаев);налог на прибыль – 20%;налог на имущество – 2,2%;НДФЛ (в качестве налогового агента — на дивиденды учредителя) – 9%;НДФЛ (в качестве налогового агента — с доходов работника) – 13%;страховой взнос с фонда олпты труда в Пенсионный фонд РФ (ПФР)– 26% (2010 год), 34 % (2011 год).страховой взнос с фонда олпты труда в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;страховой взнос с фонда олпты труда в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 3,1%;страховой взнос с фонда олпты труда в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 2% (с 2012 года не уплачивается);местные налоги (земельный, транспортный и прочие)В какие сроки сдавать отчетность можно узнать в налоговом календаре на 2013 годОбратите внимание! Если Вы не определились с возможностью применения какого-либо из специальных налоговых режимов (за исключением ЕНВД), то «по умолчанию» должны осуществлять налогообложение своей предпринимательской деятельности в соответствии с общим режимом.

Переход на ОСН

Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года. Для этого необходимо представить в инспекцию соответствующее уведомление и сделать это не позднее 15 января года, в котором предполагается отказ от УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Правомерно ли применение общего режима налогообложения, если уведомление представлено с нарушением установленного срока или вовсе не подано в инспекцию?

Источник: https://minjustbryansk.ru/nalog-pri-obshhem-rezhime-nalogooblozhen/

Сравнение режимов налогообложения в 2017 году: упрощенная система налогообложения, общий режим, ЕНВД, патент

Что такое упрощенная система налогообложения, общий режим, ЕНВД, патент? Какой режим налогообложения выбрать в 2017 году, чтобы платить меньше налогов? Наша статья учитывает изменения 2017 года. Вы можете скачать таблицу из которой можно сразу увидеть, какой режим налогообложения выгоднее вам применять в 2017 году.

См. также: Изменения по УСН в 2017 году

Далее предлагаем сравнение режимов. В том числе упрощенную систему налогообложения с ОСН.

Упрощенная система налогообложения в 2017 году

См. также: Переход с ОСН на УСН с 2017 года по новым лимитам

Условия применения в 2017 году:

лимит доходов — 150 млн;
среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек;
остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.

Налоги к уплате: единый налог.

Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения «доходы», – 6 %. Для объекта «доходы минус расходы» – 15 %.

Страховые взносы: для объекта «доходы» – уменьшают налоговую базу.

Для объекта «доходы минус расходы» – не уменьшают, но учитываются в расходах.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов: единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: надо применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.

Добавим, что с 2017 года организации, применяющие упрощённый режим, смогут учитывать в качестве расходов затраты на оценку соответствия сотрудников профессиональным стандартам.

Супер сервис

«Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2017 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат.

И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.

Общий режим налогообложения в 2017 году

Условия применения: ограничений нет.

Налоги к уплате для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

Налоги к уплате для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи, такие как страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.

Налоговая база: прибыль.

Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов:

налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.

Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.

Книга учета: заполоняются налоговые регистры.

Несмотря на то, что компаниям, применяющим общий режим налогообложения, приходится сдавать больше всего отчетности, у них есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.

Также к плюсам ОСНО можно отнести открытый перечень для учета расходов.

Изменения, которые коснутся общего режима налогообложения в 2017 году:

1. В составе прочих расходов для налога на прибыль будет учитываться стоимость независимой оценки на соответствие сотрудников профессиональным стандартам.

2. Контролируемой задолженностью по долговым обязательствам будет считаться:

задолженность перед иностранной взаимозависимой организацией;
перед организацией, являющейся взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту;
по которым организации выступают поручителями или гарантами.

3. Вводятся льготные ставки по налогу на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов:

в федеральный бюджет: 0%;
в региональный бюджет: в зависимости от ставки субъекта (до 10%).

4. Новый ОКОФ: вступят в силу новые коды. Их необходимо будет применять для основных средств, введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года.

Единый налог на вмененный доход в 2017 году

ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с общим режимом налогообложения и упрощенкой. Перейти на режим можно в течение года.

Условия применения:

наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;
осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;
организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек
доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;
данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %.

Налоговая база: вмененный доход.

Страховые взносы: уменьшают налог, но не более, чем на 50%.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: не ведется.

Изменения по ЕНВД в 2017 году:

1. Продлена возможность применения налога до 2021 года.

2. Для ИП появится возможность уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные за себя.

3. В связи с введением ОКВЭД2 и ОКПД2 перечень бытовых услуг нужно будет определять по новым классификаторам.

Единый сельскохозяйственный налог в 2017 году

Условия применения:

организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;
доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.

Кто не может применять ЕСХН:

организации, производящие подакцизную продукцию;
организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
бюджетные организации.

Налоги к уплате: единый сельхозналог. Ставка налога: 6 %.

Налоговая база: доходы минус расходы.

Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налога: авансовый платеж уплачивается за полугодие, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: нужно применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: только данные бухгалтерского учета.

Изменения по ЕСХН в 2017 году:

Появится возможность учитывать в расходах затраты на оценку соответствия сотрудников профессиональным стандартам.
Изменится порядок расчета выручки от реализации сельхозпродукции: будут учитываться доходы от реализации вспомогательных услуг. Таких, как посев сельхозкультур, уборка урожая, обрезка фруктовых деревьев и др.
Изменятся сроки подачи уведомления о переходе на ЕСХН: до 15 февраля 2017 года.

Патентная система налогообложения в 2017 году

Условия применения патента:

только для ИП;
применяется в отношении определенных видов деятельности;
среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 15 человек;
доходы от реализации не должны превышать 60 млн.

Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6 % (для Крыма и Севастополя 1 %).

Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.

Налоговая база: потенциально возможный годовой доход.

Страховые взносы: не уменьшают налог.

Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).

Сроки уплаты налога:

для ИП, получивших патент на срок от одного до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;
для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами. Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия. Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.

Книга учета: ведется книга учета доходов.

Добавим, что с 2017 года виды предпринимательской деятельности, в отношении которой можно применять патент, будут определяться с учетом новых классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2.

Сравнение режимов налогообложения для ИП в 2017 — таблица

Полная таблица сравнения режимов скачать в ворде

Где можно применять режим	Во всех регионах РФ	Только на территории тех муниципальных образований, где введен ЕНВД (п. 1 ст. 346.26 НК РФ)	Только в тех субъектах РФ, где установлен ПСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)
Налоги к уплате (кроме общеобязательных*)	Налог на прибыль — для организаций, НДФЛ — для ИП;НДС;Налог на имущество (гл. 25 НК РФ)	Единый налог по УСН;Налог на имущество — только с кадастровой стоимости недвижимости;НДС — только при ввозе товаров в Россию, если выставили счет-фактуру с НДС. Либо если ведете дела в простых товариществах, являетесь доверительным управляющим имущества, концессионером (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ)	Вмененный налог;Налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;НДС — только при ввозе товаров в РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)	Стоимость патента;Налог на имущество с кадастровой стоимости;НДС — по непатентным видам деятельности, при ввозе товаров в РФ, по операциям ст. 174.1 НК РФ (п. 10 ст. 346.43 НК РФ)
Ставка налога с доходов (прибыли)	20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) для организаций, ИП платят НДФЛ по ставке 13%	От 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)	От 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)	От 7,5 до 15% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ)	6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ)
Налоговая база	Доходы, уменьшенные на расходы (п. 7 ст. 274 НК РФ)	Доходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)	Доходы, уменьшенные на расходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)	Вмененный доход (п. 10 ст. 346.29 НК РФ)	Потенциально возможный доход (п. 1 ст. 346.48 НК РФ)
Отчетный (налоговый) период	I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ)	I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (ст. 346.19 НК РФ)	Квартал (ст. 346.30 НК РФ)	От 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ)
Порядок уплаты авансов (основного налога)	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем). За год — не позднее 28 марта (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ)	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — для фирм — не позднее 31 марта, для ИП — не позднее 30 апреля (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ)	Не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)	Патент сроком менее шести месяцев нужно полностью оплатить не позднее дня, когда документ перестанет действовать.Патент, выданный на срок от шести месяцев до года, — следующим образом. 1/3 от стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента. Оставшиеся 2/3 — не позднее дня, когда закончится срок патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)
Декларации по основному налогу	Ежеквартально. Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Либо 28 числа каждого месяца. Если налог рассчитывается из фактической прибыль. По итогам года — не позднее 28 марта (п. 3 и 4 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)	Только по итогам года. Организации — не позднее 31 марта. ИП — до 30 апреля включительно (ст. 346.23 НК РФ).	Каждый квартал. Не позднее 20 числа следующего месяца (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)	Не предоставляется
Лимит доходов за год	Без ограничений	150 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)	Без ограничений	60 млн. руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Ограничение по численности	Нет	Средняя численность работников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)	Средняя численность работников не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)
Предельная доля участия других фирм в уставном капитале	Не установлена	25 % (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)	Нет, фирмы не могут применять ПСН
Филиалы	Могут быть	Не могут быть (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)Обособленные подразделения и представительства разрешены	Могут (ст. 346.26 НК РФ)	Не могут, фирмы не вправе применять ПСН
Максимальная остаточная стоимость основных средств по бухучету	Не установлена	150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)	Не установлена
Уменьшение налога на взносы	Не уменьшается. Но взносы ставятся в расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)	На взносы, в том числе фиксированные ИП, сокращается налог при УСН. Но не более чем на 50%.Если у ИП работников нет, взносы полностью уменьшают налог (подп. 1 и абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Фирмы уменьшают налог на взносы не более чем на 50%.	Не уменьшается. Но взносы списываются на расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ)	Уменьшается. Максимум — 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)	Не уменьшается
Ставка взносов	30% (ст. 426 НК РФ)	20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%	20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%	30%, а для аптек — 20% (ст. 427 НК РФ)	20% (ст. 427 К РФ)
Бухучет

Источник: https://www.26-2.ru/art/351090-qqkp-16-m8-15-08-2016-sravnenie-rejimov-nalogooblojeniya-v-2017-godu

Налогообложение ООО

От того, насколько верно предприятие выберет для себя налоговую систему, зависит его финансовая устойчивость и объем налоговой нагрузки. Однако выбор системы – это не только право организации, но и необходимость соответствовать тем требованиям, какие определены для возможности применения того или иного налогового режима.

Поэтому любая компания, прежде чем принять окончательное решение относительно налогов, которые она планирует платить, должна очень внимательно присмотреться к тому, что ей предлагает налоговое законодательство.

Система налогообложения: что это такое

В общем виде налоговая система – это совокупность налогов и требований к порядку их начисления.

К этим требованиям относятся:

правила определения и признания доходов и расходов, которые должны непосредственно участвовать в расчете налога;
перечень не облагаемых доходов;
порядок отнесения лиц к налогоплательщикам;
порядок применения налоговых ставок;
сроки сдачи отчетности и внесения налогов в бюджет;
условия сохранения льготного налогообложения или освобождения от тех или иных налогов;
условия, при которых принудительно происходит переход на другой налоговый режим или возникает право такого перехода.

Все вместе это формирует налоговую систему, которая может:

включать в себя несколько налогов. Это общий или традиционный режим налогообложения – он состоит из имущественных налогов, налога на прибыль и на добавленную стоимость. Причем, предприятие не обязательно должно платить все эти налоги или отчитываться по ним. Все зависит от того, является ли компания налогоплательщиком конкретного налога. В частности, если фирма применяет общую систему, но у нее нет на балансе собственного транспорта, это означает, что сдавать нулевую отчетность по этому налогу ей не нужно;
состоять только из одного налога, который заменяет уплату нескольких. Это все специальные режимы.

Однако есть такие налоги, которые независимо от действующей на предприятии системы налогообложения подлежат обязательному исчислению и внесению. В частности:

на доходы физических лиц. В этом случае компания выступает в качестве налогового агента, рассчитывая и перечисляя в бюджет налог с доходов своих сотрудников или внештатных сотрудников, работающих по гражданско-правовому договору;
на добавленную стоимость. Обязанность платить этот налог возникает тогда, когда предприятие, находясь на специальном режиме, реализует операции, которые Налоговым Кодексом РФ признаются облагаемыми независимо от применяемой налоговой системы;
акцизы. Если компания занята реализацией подакцизных товаров – независимо от действующего у нее налогового режима;
транспортный налог. При условии, что у компании есть собственный транспорт на балансе (не учредителей, не арендованный, а собственный!).

Исходя из выше изложенного, следует, что при выборе налоговой системы необходимо учитывать огромное множество факторов. И сделать это может только специалист. Однако можно попробовать и самостоятельно, зная характеристики налоговых режимов.

Режимов налогообложения существует только два – это специальный (или упрощенный) и общий (традиционный).

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

для регистрации ИП
регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

Ведение бухгалтерии для ИП
Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

ОСНО

Общая система включает следующие виды налогов:

Налог на прибыль. Этот налог рассчитывается только с прибыли, получаемой в виде превышения доходов над расходами. И если компания по итогам своей деятельности получает убыток, она обязана лишь отчитываться, сдавая декларацию, но не платить налог. Для расчета налога может использоваться кассовый метод (т.е. исходя из оплаты доходов и расходов) или метод начислений (т.е. без учета оплаты расходов и доходов). Общая ставка налога – 20 %, в том числе 2 % для федерального бюджета и 18 % для регионального. Декларацию нужно сдавать с нарастающим итогом в конце каждого квартала, но не позднее 28-го числа следующего за кварталом месяца;
Налог на добавленную стоимость. Его ставки дифференцированы: 0 % – для особых экспортных операций, 10 % – для закрытого перечня товаров, который дан в Налоговом Кодексе РФ в главе 21, а на все остальное – 18 %. Налог считается, как разница между входящей его суммой от поставщиков и исходящей суммой, которую предприятие выставляет своим покупателям. Принять НДС в качестве вычета можно только при наличии счета-фактуры, который оформлен правильно и содержит выделенную отдельно сумму налога. Декларация сдается ежеквартально – не позже 25-го следующего за отчетным кварталом месяца. Причем, сдаваться декларация должна только в электронной форме. Это касается даже нулевых форм;
Налог на имущество. Этот налог предприятие исчисляет и по нему отчитывается только при условии, что у него есть собственное имущество и на балансе. В противном случае даже нулевой отчет сдавать не нужно. Если же налогооблагаемое имущество все-таки есть, то налоговая база определяется по данным бухучета, как среднегодовая стоимость актива. Расчет налога производится по данным каждого квартала с нарастающим итогом и в основном по ставке 2,2%;
Налог на транспорт. В этом случае так же важно наличие обязанности по расчету налога и внесению его в бюджет. Если у компании нет транспортных средств, которые Налоговый Кодекс РФ (статья 358) считает налогооблагаемыми, то предприятию не нужно сдавать даже нулевую декларацию. Но если все-таки фирма располагает такими активами, то в качестве налоговой базы берется мощность двигателя. Исходя из этой величины, устанавливается и ставка (статья 361, Налоговый Кодекс РФ). Сдается отчетность каждый квартал – без нарастающего итога.

Это основные налоги, но есть еще налоги и сборы, которые отражают специфику деятельности компании. Например, акцизы, водный сбор и т.д. Их наличие в налоговой нагрузке не зависит от применяемого режима, а только от принадлежности к тому или иному виду деятельности.

УСН

Упрощенный режим могут применять, как только что созданные компании, так и те, которые уже действуют. Этот режим заменяет налог на добавленную стоимость и прибыль, на имущество. Все остальные налоги, взносы, сборы компания платит в установленном для всех порядке.

Выбирая упрощенную систему, налогоплательщик вправе выбрать и ставку:

6 % – только с доходов. Расходы в этом случае не участвуют в расчете;
15 % – с разницы между выручкой и расходами. При этом в расчет принимаются только те доходы и те расходы, которые оплачены, а не начислены.

Стоит отметить, что доходы определяются для упрощенного режима в том же порядке, что и для целей налога на прибыль. А вот расходы представлены закрытым перечнем и своим порядком признания.

Налог считается нарастающим итогом каждый квартал и платится как аванс. Сдается отчет только один раз – по результатам года и до 30 апреля (включительно).

Система ЕНВД

Этот налоговый режим не зависит от вырученных доходов. Даже наличие расходов тоже не имеет значения.

Однако физические показатели (площадь, количество работников, и т.д.) очень важны: с их учетом происходит начисление вмененного дохода, который корректируется дополнительно на специальные коэффициенты, и самого налога.

Декларация сдается ежеквартально. Ставка по налогу – 15 %. Уплата налога и сдача отчета – до 25 числа месяца, идущего после отчетного квартала.

ЕНВД применяется только для определенных видов деятельности, которые перечислены в налоговой статье 346.26; заменяет налог на прибыль, имущество и на добавленную стоимость.

ЕСХН

Применяется только сельхозпроизводителями. Налог начисляется на прибыль, которая определяется с учетом положений налоговой статьи 346.5. В этой статье установлен свой порядок, по которому признаются доходы и расходы для ЕСХН.

Ставка налога – 6 %. Отчетный период – 6 месяцев, налоговый – год. Декларация сдается 1 раз: по данным года – до 31 марта включительно.

ЕСХН заменяет собой НДС, налог на имущество и на прибыль, которая определяется в соответствии с налоговой главой 25.

Патентная система

Она применяется только предпринимателями. Налог – это плата за патент, который выдается на определенные виды деятельности. Сам патент выдается на срок не более 1 года и требует последующего ежегодного продления.

Какая налоговая система лучше для ООО?

Чтобы правильно выбрать налоговую систему, необходимо руководствоваться следующими подсказками:

необходимо учесть наличие ограничений по видам деятельности и правовой форме компании. Так, например, патентную систему могут применять только предприниматели, а систему в виде ЕНВД – только те, кто занимается установленными в главе 26.3 Налогового Кодекса РФ видами деятельности. А, например, упрощенная система не подходит банкам, фирмам с филиалами, ломбардам, инвестиционным и пенсионным фондам, и иным организациям, перечень которых дан в Налоговом Кодексе РФ (статья 346.12);
нужно обязательно проследить ограничения по объему выручки. В частности, если компания не планирует получать доход превыше 60 млн.рублей, скорректированных на множество коэффициентов, то она может спокойно применять упрощенный режим. А вот система ЕНВД не зависит от уровня дохода;
следует обратить внимание на наличие физических ограничений в виде численности сотрудников, занимаемой площади, и т.д. В частности, упрощенная система может применяться при условии, что численность персонала фирмы не превышает 100 сотрудников. А если, например, фирма занимается оказанием бытовых услуг и планирует применять ЕНВД, то на каждого сотрудника ей придется начислять базовую доходность для расчета налога. И получается, что иметь большой штат при ЕНВД не выгодно;
стоит подсчитать величину расходов. Если она невелика, то можно взять упрощенный режим «Доходы», где расходы не играют никакой роли. Но если расходы большие, то стоит отдать предпочтение в рамках этого же упрощенного режима объекту «Доходы — Расходы». Чтобы сделать свой выбор правильно, нужно взять предполагаемую величину доходов и для начала умножить ее на 6%, а потом эту же сумму доходов уменьшить на планируемые расходы и разницу умножить на 15%. И сравнить между собой полученные цифры налогов. Та, что будет меньше – и есть правильный выбор!

Кроме того, когда компания только начинает, лучше всего ей сразу выбирать либо упрощенную систему, или ЕНВД: налоги меньше, документации тоже меньше!

Как правильно выбрать систему налогообложения для ООО, рассказано в следующем видеоуроке:

Что принес с собой существенного 2016 год для ООО?

Прежде всего:

выросли пени за нарушение сроков уплаты налогов в бюджет. Это произошло из-за роста банковской ставки рефинансирования до 11 %;
за не представление отчета 6-НДФЛ за каждый квартал будут наказывать в размере 1000 рублей;
повышена первоначальная стоимость имущества – более 100 тысяч рублей – для признания его амортизируемым;
если квартальная сумма дохода составила не выше 15 млн.рублей, то компания может платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал;
регионы теперь могут снижать ставку по УСН до 1 % для объекта налогообложения «Доходы»;
если транспортное средство поставлено на учет после 15 числа, то за такой месяц транспортный налог не вносится в бюджет;
изменился лимит для начисления взносов в Пенсионный фонд – он составил 796 тыс.рублей, а для ФСС РФ – 718 тыс.рублей;
появилась новая форма СЗВ-М, которую необходимо теперь сдавать каждый месяц в Пенсионный фонд. Это касается даже тех, у кого нет сотрудников, – в этом случае в форме прописывается только руководитель компании, с которым заключен трудовой договор.

Нововведения, произошедшие в 2016 году в сфере бухгалтерского учета и налогообложения, рассмотрены в следующем семинаре:

Источник: https://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=9089

Преимущества и недостатки применения ОСНО

Сведения об общей системе налогообложения (сокращенно ОСНО) касаются в первую очередь юридических лиц и предпринимателей, именно им приходиться оплачивать налоги, наложенные государством в рамках общей системы налогообложения.

Именно такого понятия в налоговом кодексе нет, так как общая система подразумевает всю совокупность налоговых обложений. Если налогоплательщик не заявляет о переходе на какой-либо специальный налоговый режим, то к нему автоматически применяют налоговые выплаты ОСНО.

В указанные сроки необходимо произвести все налоговые выплаты, иначе на неплательщика будут наложены дополнительные штрафные санкции, которые, в свою очередь, не отменяют обязанности оплаты налоговых выплат. Некоторые организации используют сразу несколько систем налогообложения.

Важно знать, что ИП с разными видами деятельности могут использовать сразу три режима: ОСНО, ПСН и ЕНВД. Юридические лица вправе дополнить ОСНО и ЕНВД.

Но ни в коем случае нельзя совмещать ОСНО и ЕСХН.

Что она собой представляет, кто ее может применять

ОСНО используется в определённых ситуациях:

налогоплательщик не соответствует требованиям, предъявляемым к льготным категориям налогоплательщиков, или по каким-либо причинам перестает соответствовать этим категориям;
в связи с определёнными причинами необходимо уплачивать НДС;
на организацию распространяется льгота по налогу на прибыль;
ИП при регистрации не подал заявление с просьбой перевести его на какую-либо другую систему налогообложения.

Преимущества и недостатки

Нет идеального налогового режима без необходимости уплаты налогов и страховых взносов государству, но когда приходится выбирать, с каким режимом предстоит работать стоит рассмотреть все преимущества и недостатки каждой из систем. Сейчас рассмотрим ОСНО.

Преимущества:

Нет никаких ограничений в построение своего дела, а именно: не ограничено число наемных работников, можно выбрать абсолютно любой законный вид деятельности, нет ограничений по площади производства, торговых площадок и общей стоимости имущества.
Расходы, понесенные при работе, учитываются практически в полной мере.
Убытки прошлых периодов можно перенести на действующий или предстоящий налоговый период.
При необходимости уплаты НДС других вариантов у организаций нет.
Удобна такая система при сотрудничестве с иностранными контрагентами с большими партиями товаров.

Недостатки:

Главным недостатком этой формы уплаты налогов является высокая налоговая нагрузка из всех возможных налоговых режимов.
При сотрудничестве с мелкими в плане развития бизнеса предприятиями без уплаты НДС, придется уплачивать этот налог в двойном размере.
Ведение такой бухгалтерии довольно трудоемкая сложная задача, справится с эти самостоятельно очень сложно, а значит, придется нанять штат сотрудников и нести расходы на оплату их труда.
Большое количество отчетных документов подается в разные периоды, все сроки необходимо отслеживать и четко соблюдать, при нарушении на организацию налагаются штрафные санкции и пени.

Сравнение с упрощенкой

Если сравнивать ОСНО с УСН, то вторая система выигрывает по многим показателям. Вести ее намного проще, делать это можно самостоятельно.

Если примерять две эти системы к юридической организации УСН позволит снизить сумму всех налоговых выплат. Ведь не налагается налог на имущество, на прибыль и НДС.

Объект налогообложения можно выбрать самостоятельно, ориентируясь на величину своих доходов, выбор состоит из объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы». В налоговую инспекцию предоставляется упрощенная версия налоговой декларации.

Доходы и расходы отмечаются только в журнале, а счета-фактуры не оформляются. Пользоваться всеми этими возможностями УСН можно только при небольшом штате сотрудников и при невысоких годовых доходах.

Уплачиваемые налоги, сроки (для ИП и ООО)

Организации на ОСНО выплачивают налоги в зависимости от их юридического статуса.

Компании, зарегистрированные как юридическое лицо:

Налог на прибыль – ставка 20% на всю сумму дохода за год. Исключение составляют некоторые льготные категории предприятий. Прибыль — это сумма, полученная при вычитании из всей суммы доходов сумму всех понесенных расходов. Учитываются только подтвержденные экономически обоснованные расходы. Льгота на полное освобождение от налога на прибыль распространяется на организации, работающие в сфере образования или медицины. Платежи производятся каждый месяц до 28 числа. При уплате авансов отчисления выплачиваются ежемесячно.
НДС, ставка 0%, 10% или 18%, величина зависит от выпускаемого или продаваемого предприятием товара. Уплачиваемая сумма рассчитывается следующим способом: сумма налога за отчетный квартал делиться на три, и каждая часть уплачивается за три приема, платежи необходимо произвести до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Если 25 число пришлось на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
Налог на имущество – ставка 2,2%. Уплата этого налогового вноса предписывается регионами РФ самостоятельно, возможны варианты ежеквартальных платежей или единоразового за полный отчетный год.

ИП:

НДФЛ 13 %. Выплаты предусмотрены авансовыми взносами до 15 числа в июле, октябре и январе. Причем до 15 июля годовая сумма должна быть оплачена полностью.
НДС — 0%, 10% или 18%. Порядок расчета и уплаты суммы взносов рассчитывается по той же схеме, что и у юридических лиц.
Налог на имущество физических лиц – ставка до 2 %. Местное самоуправление вправе изменить сроки подачи и даты уплаты налога, возможно единоразовое полное представление данных за весь прошедший год.

Необходимая отчетность (бухгалтерская и налоговая), сроки ее сдачи

Как и при начислении налогов, подача необходимой налоговой отчетности зависит от формы образования предприятия.

Налоговый календарь для юр. лиц:

НДС — эта отчетная форма формируется ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, если оно не приходится на выходной день.
Налог на прибыль. Порядок уплаты и даты выплат зависимы от расчета авансовых отчислений. Для общих случаев приняты точные сроки оплаты и даты формирования отчетности: декларация направляется в ИФНС за квартал, полугодие, за 9 месяцев и за отчетный год. Отчетная дата 28-е число. При работе с авансовыми платежами график меняется, необходимо проводить ежемесячные отчисления и ежемесячно направлять декларацию.
Налог на имущество – декларации за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отчетная дата обозначена 30 числом месяца, следующего за отчетным периодом.
Сведения о наемных сотрудниках формируются до 20 января.
Бухгалтерский баланс формируется ежеквартально в срок до 30 числа.
Отчет о прибылях и убытках – раз в год в срок до 30 марта.
2-НДФЛ – ежегодно до 31 марта.

Сведения в обязательном порядке направляются в пенсионный фонд (расчеты по страховым взносам) каждый квартал до 15 числа и в ФСС передаются сведения о роде занятия предприятия и сведения об уплаченных страховых взносах до 1 апреля.

Информация для ИП:

Налоговая декларация по НДС – формируется каждый квартал, направляется в ИФНС до 25 числа, месяца, следующего за отчетным.
НДФЛ – годовая декларация с полной информацией по доходам. Необходимо предоставить ее в налоговую до 30 апреля. Для заполнения подойдет форма 3-НДФЛ. ИП, у которых, сумма дохода за год на 50% превысила доход предыдущего года дополнительно заполняют форму 4-НДФЛ. Она предусмотрена для отражения предполагаемой информации будущего дохода.
Налог на имущество для физических лиц – начисляется на всех физ. лиц вне зависимости от того имеют они статус ИП или нет. Рассчитывается сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости недвижимого имущества, находящего в собственности лица. Декларация для такого налога не предусмотрена. Платеж производится ежегодно до 1 ноября. При опоздании оплаты налога начисляется пеня.

ИП, работающие с оформленными наемными работниками представляют несколько форм отчетности:

В фонд социального страхования – форма 4-ФСС, подается ежеквартально до 20 числа, месяца, следующего за отчетным периодом.
В пенсионный фонд – форма РСВ-1подается ежеквартально, до 15 числа второго месяца за отчетным периодом.
Сведения о численности сотрудников подаются раз в год в налоговую до 20 января следующего за отчетным года.

Как на нее перейти

Никаких действий для перехода на эту систему не требуется, она по умолчанию применяется к организациям, не выразившим свое желание уплачивать налоги по другим схемам.

Если налогоплательщики не выполняют требования специальных налоговых режимов, они переводятся и принуждаются к уплате всех платежей по ОСНО. Например, не оплаченный вовремя патент может стать такой причиной.

Для обложения организации такой системой нет никаких исключений или ограничений по роду занятия, численности коллектива и юридического статуса предприятия.