Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году
«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей.
Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы.
Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП.
Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия
Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.
То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:
- Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
- Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.
Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.
Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.
Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников
Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.
Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.
Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2018 году возможно на размер выплат:
- В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
- В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
- В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.
Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.
Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников
Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:
(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)
Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2018 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:
| 90 дней | 30 000 | 6 997 |
| Полугодие | 140 000 | 6 997 |
| 9 месяцев | 450 000 | 11 497 = 6 997 + 4 500 (1% со сверхдоходов) |
| 12 месяцев | 650 000 | 10 497 = 6 997 + 3 500 (1% со сверхдоходов) |
Рассчитаем, сколько денежных средств нужно подготовить к оплате:
- Первый квартал = 30 000 х 0,06 – 6 997 = -5 197. Платить не нужно.
- Полугодие = 140 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997) = -5554. Вносить аванс опять же не нужно.
- 9 мес. = 450 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997 + 11 497) = 1 509 р. нужно заплатить.
- 12 мес. = 650 000 х 0,06 – (6 997 х 2 + 10 497 + 11 497) – 1 509 = 1 503 р. нужно заплатить.
Если рассчитанный по вышеупомянутой формуле аванс уменьшится до минуса, денежные средства предпринимателю не вернут. К примеру, если получится -5999, эти 5999 налогоплательщик не получит.
Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% с работниками
Если бизнесмен привлек к труду работников, в силу вступает совсем другое правило – уменьшить отчисления в ИФНС можно на внесенные в ПФ средства за сотрудников, правда не более чем на 50% от подлежащей к оплате суммы.
Может ли бизнесмен уменьшать налог на сумму своих взносов? Да, если снижение произойдет менее чем вполовину от первоначальной цифры.
Денежные средства за себя в ФСС бизнесмен вносить не обязан. Поэтому даже если он встанет на учет в ФФС, сокращения налоговой нагрузки не произойдет. Добровольные сборы вычтены не будут.
Уменьшение налога на страховые взносы для ИП с работниками на УСН доходы 6 процентов в 2018 году возможно на размер выплат:
- Фиксированных за себя;
- Страховых за привлеченных к труду сотрудников;
- Больничных за 3 первых дня, которые оплачивает работодатель из своего бюджета;
- По добровольному страхованию для работников на случай утери ими трудоспособности.
- Также можно уменьшить налог по УСН для ИП с доходом свыше 300000 на взносы в ПФР 1%.
Ставки на взносы в бюджетные либо внебюджетные фонды, действующие в России в 2018, остались такими, как в 2017. Их можно узнать в НК РФ или у любого налоговика.
Пример расчета налога для типа налогообложения под 6% с сотрудниками
Формулу для подсчета пошлины к оплате за отчетный период можно представить так:
(Прибыль) х (6%) – (Вычеты) – (Уже оплаченные авансовые пошлины)
Но к оплате не может быть начислено меньше величины:
(Прибыль) х 6% х 50%
К примеру, фирма функционирует в Москве по «упрощенке» со ставкой 6% и имеет небольшой штат сотрудников. Руководитель фирмы вносит средства в пенсионный фонд ежеквартально. Представим все исходные данные в таблице:
| Первый квартал | 20 000 | 11 000 |
| Полугодие | 35 000 | 11 000 |
| 9 месяцев | 60 000 | 14 900 |
| 12 месяцев | 240 000 | 16 700 |
Рассчитываем, сколько нужно уплатить:
- Квартал = 20 000 – 11 000 = 9 000.
- Полугодие = 35 000 – 22 000 – 9 000 = 4 000. Но это более 50%, поэтому к выплате 35 000 х 0,5 = 17 500.
- З квартала = 60 000 – 36 900 – 26 500 = -3 400. Вновь пересчитываем: 60 000 х 0,5 = 30 000.
- Год = 240 000 – 53 600 – 56 500 = 129 900. Это больше 50% от 240 000 руб., поэтому к уплате берем к оплате столько, сколько насчитали.
Правила уменьшения налоговой пошлины по «упрощенке» для предприятий с прибылью свыше 300 тыс
Бизнесмен, прибыль которого превысит максимально допустимую границу в 300 000, должен внести в ПФ 1% с суммы превышения прибыли. То есть если прибыль составила 448 500, то бизнесмен дополнительно вносит в ПФ 1 485. (448 500 – 300 000 х 1%).
Пример расчета: как вычесть 1% со сверхдохода
Рассмотрим на примере уменьшение УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП, заплативших 1 процент с доходов в ПФР.
https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4
Условия для расчетов возьмем следующие:
- За первые 90 дней доходный капитал составил 200 000, в ПФР уплачено 6 997 р.
- За 6 месяцев деятельности индивидуальный предприниматель заработал прибыль в размере 340 000, что больше минимальных 300 000. Поэтому он дополнительно внес в ПФР 400 (40 000 х 1%). Выплаты составили 6 997. Всего выплачено = 6 997 + 400 = 7 397.
Рассмотрим, как будет рассчитываться аванс за эти 2 срока:
- 200 000 х 0,06 – 6 997 = 5 003 к оплате;
- 340 000 х 0,06 – 5 003 – 10 997 = 4 400 к оплате.
Спорные ситуации и нюансы
При расчете аванса предприниматели могут столкнуться с рядом вопросов, поэтому рассмотрим некоторые нюансы уменьшения пошлины более подробно:
| Может ли ИП уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов за себя или работников, уплаченных за прошлые годы? | Да, поскольку важна только дата фактической уплаты. |
| Налогоплательщик принял на работу одного человека в середине отчетного года. Как изменится порядок расчетов? | Как только предприниматель произведет выплату физ. лицу, он будет причислен к работодателям. Право уменьшать пошлину более чем на 50% будет утеряно с этой секунды и до конца года. |
| Налогоплательщик уволил весь штат, когда он сможет перейти на вычет страховой оплаты в 100% размере? | Только с нового налогового года. |
| Допустимо ли вычитать внесенные в бюджет денежные средства за давно истекший год, если бизнесмен перешел на «упрощенку» только в этом? | Да, важен только период, в рамках которого была совершена выплата. |
| Можно ли уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН доходы на 100%, если в фирме числится всего один сотрудник, который находится в декрете? | Да, поскольку бизнесмен может являться работодателем только при осуществлении фактических расчетов с физ. лицами. Наличие работников независимо от их количества не служит поводом для отказа в использовании 100% вычетов. |
«Доходы минус расходы»
Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством на режиме 15%, экономят на вычетах выплат абсолютно по-другому принципу. Все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников следует включить в графу расходов предприятия. Благодаря этому размер налоговых переплат сократится, поскольку для исчисления налоговых пошлин по объекту 15% используется формула:
(Прибыль) – (Затраты фирмы)
Последнее значение формулы распишем подробнее:
(Расходы фирмы) = (Расходы на бизнес) + (Отчисления) + (1% с превышения прибыли)
Процентных ограничений нет. Включать в затраты можно всю уплаченную в фонды сумму. Правда она должна быть уплачена в том периоде, за который хочется снизить аванс. Поэтому рассчитываться по страховым и пенсионным отчислениям лучше ежеквартально, как и в случае с рассмотренным ранее объектом.
Пример расчета налога при ставке 15%
Рассмотрим на примере уменьшение на взносы за себя для ИП доходы минус расходы. За начальные данные примем следующие:
- Налогоплательщик начал работать на объекте под 15% и получил годовую прибыль в размере 578 000 р.;
- Расходы на бизнес составили 248 000;
- В пенсионный фонд начислено – 21 345;
- Плюс бизнесмен выплатил 1% в ПФР за сверхдоход, доплата составила 2 780 р.
К уплате за 12 мес. = (578 000 – 248 000 – 21 345 – 2 780) х 15% = 45 881 р.
Можно сделать вывод: режим 15% выгоден для учредителей фирм с высоким уровнем расходов. К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.
Подходит он и для тех, чей проект приносит прибыль неравномерно, поскольку убыток также разрешается заносить в расходы. У налогоплательщиков на объекте под 6% нет такой привилегии, они должны вносить отчисления, даже если доходность не будет превышать 0.
Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/umenshenie-naloga
Ип на усн сумма страховых взносов в 2018 году
Уменьшает ли налог для ИП на УСН уплаченный в ПФ 1% с дохода свыше 300000 рублей в 2018 году? Да, поскольку налогоплательщик вправе уменьшать его на фиксированные величины. Пример расчета: как вычесть 1% со сверхдохода Рассмотрим на примере уменьшение УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП, заплативших 1 процент с доходов в ПФР. Условия для расчетов возьмем следующие:
- За первые 90 дней доходный капитал составил 200 000, в ПФР уплачено 6 997 р.
- За 6 месяцев деятельности индивидуальный предприниматель заработал прибыль в размере 340 000, что больше минимальных 300 000. Поэтому он дополнительно внес в ПФР 400 (40 000 х 1%). Выплаты составили 6 997.
Ana-sm.com
КБК ДЛЯ УПЛАТЫ ИП СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ «ЗА СЕБЯ» В 2018 ГОДУ КБК платежей по обязательному пенсионному страхованию (ОПС):в фиксированном размере, а также в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 рублей взнос 182 1 02 02140 06 1110 160пенни 182 1 02 02140 06 2110 160штраф 182 1 02 02140 06 3010 160 КБК платежей по обязательному медицинскому страхованию (ОМС): взнос 182 1 02 02103 08 1013 160пенни 182 1 02 02103 08 2013 160штраф 182 1 02 02103 08 3013 160 И напоследок, отправившись вчера оплачивать эти самые «первые» страховые взносы за 2018 год, я увидела, что в шаблоне, который я настраивала в том году для оплаты страховых взносов в своем клиент банке, указан неверный КБК для взносов 1%. Для этого платежа это не страшно, так как срок его уплаты теперь аж до 1 июля, а вот то, что я вычитала эту сумму из налога… печально…
Фиксированные платежи ип в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов
УСН (УСНО либо УСО) — упрощенная система налогообложения, на которую вправе перейти ИП, организации при наличии следующих обстоятельств:
- количество штатных работников не превышает 100 человек;
- прибыль с начала года не более 120 млн. руб.;
- оценка основных средств укладывается в 150 млн. руб.;
- долевое участие в иных компаниях — до 25%;
- максимальный порог суммы доходов для перехода на упрощенный режим — 90 млн. руб.;
- ИП, организация не подпадает под ограничения, указанные в НК РФ, ст. 346.12, ч. 3.
Работа на упрощенном режиме обязывает вести минимальную отчетность (КУДиР) и сдавать декларацию за год налоговикам. Кроме этого, необходимо уплачивать «упрощенный» (по ставке 6% либо 15%), земельный, транспортный налоги, НДС при импорте товаров, в единичных случаях — имущественный налог.
Страховые взносы ип на усн в 2018
Уменьшение налога усн на сумму страховых взносов в 2018 году
лицами. Наличие работников независимо от их количества не служит поводом для отказа в использовании 100% вычетов. «Доходы минус расходы» Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством на режиме 15%, экономят на вычетах выплат абсолютно по-другому принципу.
Фиксированные платежи ип в 2018 году за себя
- Категории
- Налоговое право
Источник: https://territoria-prava.ru/ip-na-usn-summa-strahovyh-vznosov-v-2018-godu/
«Нефиксированная» налоговая нагрузка на ИП (Ермакова Г.)
Дата размещения статьи: 20.11.2015
В свое время законотворцы, значительно увеличив «страховую» нагрузку на индивидуальных предпринимателей, впоследствии опомнились — порядок расчета взносов во внебюджетные фонды за себя был хотя и с опозданием (к тому моменту уже довольно много ИП попросту прекратили свою деятельность), но скорректирован.
Однако, видимо, кризисная ситуация в стране вынуждает чиновников идти на всевозможные ухищрения. И они даже придумали, как, ничего не меняя (обещано же было главой страны не увеличивать действующие налоги и не вводить новые)… налоговую нагрузку на индивидуальных предпринимателей все же увеличить.
Причем под удар попали именно те индивидуальные предприниматели, которые реально работают и зарабатывают более 300 тыс. руб. в год.
https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8
Все индивидуальные предприниматели вне зависимости от выбранного ими режима налогообложения, а также от того, работают они в одиночку или же нанимают работников, обязаны ежегодно перечислять за себя взносы в ПФР и ФФОМС (ч. 1 ст. 14, ч. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).
Так, размер взносов в ФФОМС, подлежащих уплате за расчетный период, определяется исходя из произведения минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов, увеличенного в 12 раз. При этом в расчет принимается МРОТ, установленный федеральным законом на начало финансового года. К примеру, поскольку Законом от 1 декабря 2014 г. N 408-ФЗ с 1 января 2015 г.
МРОТ установлен в размере 5965 руб. в месяц, то размер медицинских взносов, уплачиваемых ИП за себя в 2015 г., и составляет 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.).В свою очередь порядок расчетов ИП по пенсионным взносам зависит от величины его доходов, полученных за расчетный период. В случае если таковые не превышают 300 тыс. руб., то согласно п. 1 ч. 1.1 ст.
14 Закона N 212-ФЗ фиксированный платеж рассчитывается как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз. Поскольку МРОТ на 2015 г. составляет 5965 руб. в месяц, то фиксированный платеж в ПФР равен 18 610,80 руб. (5965 руб. x 26% x 12). Но это, так сказать, пенсионный минимум.
Если же доходы ИП превысят 300 тыс. руб., то помимо этого минимума в бюджет ПФР придется дополнительно доплатить 1 процент от суммы превышения.
Отметим также, что для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка — их максимальный размер равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Таким образом, в 2015 г. этот максимум равен 148 886,4 руб. (5965 руб. x 8 x 26% x 12).
Понятие «фиксированный размер»
Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=6342
Оплачивает ли ип на патенте страховые взносы за себя в 2018 году
Это должно выглядеть так: УФК по городе Москве (ИФНС России №67 по городе Москве);
- КПП и ИНН получателя можно узнать на сайте ФНС;
- В строке 104 указывайте иные КБК;
- Статус плательщика 29 забудьте, новый статус 09.
Новые реквизиты для оплаты страховых взносов и фиксированных платежей в ПФР в 2018 году для ИП за себя: Платеж КБК Фиксированный платеж и с превышения 1821 02021 400611 10160 Пени 1821 02021 400621 10160 Штрафы 1821 02021 400630 10160 Что примечательно, в 2018 фиксированный платеж и с превышения дохода уплачиваются по идентичному КБК. Раньше для них были предусмотрены отдельные коды.
Страховые взносы ип на патенте в 2018 году
ВниманиеИсключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.
Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ПСН? Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога.
За 2017 год налог должен быть уплачен до 3 декабря 2018 года. Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по транспортному налогу? Нет, декларацию представляют только организации.
В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит земельный налог? Предприниматель на ПСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Страховые взносы и фиксированные платежи ип в 2018 году
ВажноСначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.
Например, стоимость патента на один месяц 2018 года для ремонта и пошива обуви в г.
Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е.
его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.
Страховые взносы ип за себя с 2018 года
Предприниматели уплачивают взносы с использованием ставок:
- Взносы на ОПС в размере 26% от общей величины без распределения на страховую и накопительную части вне зависимости от возраста лица.
- Взнос на ОМС в размере 5,1% от общей величины.
- В случае превышения базовой доходности порога в 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно уплачивается сумма в размере 1% от превышающей лимит величины.
Взносы на социальное страхование уплачиваются предпринимателями добровольно. В результате страхования ИП имеют возможность получить пособие по нетрудоспособности. Предпринимателем должен быть полностью оплачен взнос за год, предшествующий наступлению страхового случая.
Страховые взносы, уплаченные ИП в качестве наемного работника, в расчет не принимаются.
Сколько страховых взносов заплатит ип на патенте в 2017 году?
- Взнос, отчисляемый на пенсионное страхование в размере 20% от суммы заработка работников.
С 2017 года взносы на ОПС перечисляются в ИФНС.
Отчисления на медицинское страхование от заболеваний и в связи с беременностью ИП не производят.
Взносы в пфр для ип на патенте в 2018 году
- ЕНВД — вмененный государством, а не фактический;
- УСН — весь полученный, расходы не учитываются;
- ЕСХН — фактический;
- Патент — максимально возможный, тоже установленный законодательно для всех видов работ в разных регионах.
Лимит на размер пенсионных взносов По п.1 новой ст. 430 кодекса Российской федерации ИП не принужден платить в ФНС семизначные суммы на свои пенсионные взносы. Существует лимит или, иными словами, максимальный размер выплат, и сверх этой границы сбор не оплачивается.
Максимальный размер выплат рассчитывается так: МРОТ х 8 х 12 х ставку в % Рассчитаем сколько это в денежных знаках: 7 5000 х 8 х 12 х 26 = 187 200.
То есть уплата суммы страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП за себя в размере большем, чем 187 200 рублей не требуется.
К примеру, ИП Иванов заработал 19 900 900 р.
Как открыть ип на патенте?
Поэтому все платежи, которые надлежит перечислить до последнего дня декабря, можно отложить до первых чисел января. А вот до каких именно станет известно лишь тогда, когда правительство РФ утвердит календарь на 2019. Приведенные в таблице сроки крайние.
Когда ИП платит страховые взносы за себя в 2018 году не столь важно.
Можно сделать иначе — разделить сумму на 4 и перечислять ежеквартальные платежи.
Так можно уменьшать все свои налоги по режиму, ведь существует правило, что вычесть из налога можно лишь те сборы, которые были внесены в отчетном квартале. То есть если оплачивать их в декабре, то можно снизить только итоговый налог.
А если ежеквартально, все платежи.
Дополнительные взносы тоже допустимо уплачивать сразу, как только доход превысит отметку в 300 000. И их также можно вычесть из ежеквартальных налоговых пошлин. К примеру, ИП Петров торгует средствами личной гигиены.
Фиксированные платежи ип в 2018 году за себя
Сумма платежа установлена в размере 2,9% от величины годового уровня МРОТ (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2018 году).
Взносы ИП в случае получения доходов свыше 300 тысяч рублей Фиксированные суммы страховых взносов на собственное страхование ИП уплачиваются при получении предпринимателем базового дохода в пределах 300 тысяч рублей.
В случае превышения установленного лимита возникает обязанность по уплате на ОПС 1% с суммы базовой доходности по виду деятельности, возникшей у предпринимателя сверх лимита.
При совмещении режимов выручка и базовая доходность суммируются по ИП в целом.
Предприниматели на патенте, вне зависимости от размера выручки в течение действия ПСН, должны исчислять сумму взносов из расчета потенциального дохода ведения конкретного вида деятельности. Величина устанавливается региональными властями.
Фиксированные платежи ип в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов
- Медицинские: 7 500 х 5,1% х 6/31 = 74 к.
Общая денежная сумма, которую ИП Хрущу необходимо заплатить в отделение налоговой:
- 21 450 + 377,4 = 21 827,4 р. в пенсионный фонд;
- 4 207 + 74 к. = 4 207 р. 74 к. в медицинский.
1% со сверхдохода Когда доход ИП превосходит отметку в 300 000, ему надлежит отчислить дополнительный взнос в счет пенсии. Это 1% с разницы, которая получилась между установленным государством лимитом и фактическим доходом. К примеру, ИП Булгаков заработал на конфетном производстве 670 900 р. Это много, прибыль больше чем установленная на 370 900 р. (670 900 – 300 000).
Поэтому налогоплательщик обязан добавить к рассчитанной пенсионной выплате еще 370 900 х 1% = 3 709 р. Итого к уплате в службу налоговой = 3 709 + 23 400 = 27 109 р. Доход — это не прибыль, как многие ошибочно полагают. Это именно валовый годовой доход.
Теперь в НК РФ добавлена новая статья под номером 430, содержащая исправленную в соответствии с нововведениями информацию.
Что изменилось:
- Увеличен МРОТ, а следом выросли и размеры выплат;
- Увеличен лимит на итоговую сумму пенсионных взносов;
- Платежи принимает ФНС, а не привычные всем ПФ и ОМС, исключение — сборы по временной нетрудоспособности. Их контролирует ФСС; Это отразилось на реквизитах в платежках, КБК — они тоже изменились.
- Сроки и порядок уплаты, а также ставки для расчета взносов остались прежними;
- Доступна новая отчетность — единый расчет. Срок его сдачи в ИФНС — 30 числа ежеквартально.
А теперь обо всем этом подробнее. Рассмотрим, какие отчисления ИП должен платить за себя в 2018 году в ПФР и ФСС, и ФОМС. Список взносов за себя ИП, не нанимающий на работу персонал, платит только фиксированные взносы.
Источник: https://yurburo61.ru/oplachivaet-li-ip-na-patente-strahovye-vznosy-za-sebya-v-2018-godu/
НДФЛ-вычет при «индивидуальных» расчетах с ПФР
Автор: Фролов А.
Порядок расчетов индивидуальных предпринимателей за себя с Пенсионным фондом зависит от размера полученного ими дохода за расчетный период.
И до сих пор при его определении никакие вычеты по НДФЛ не применялись. Однако с 1 января 2017 г.
, то есть с момента, когда администрирование, в том числе пенсионных взносов, перейдет «в руки» налоговой службы, ситуация изменится в пользу ИП.
До 1 января 2017 г. отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, регулируются Законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ).
Согласно данному Закону индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов, в том числе в ПФР, сразу по двум основаниям — в случае выплаты физлицам вознаграждений, облагаемых взносами, а также просто потому, что имеют статус ИП.
Уплата страховых взносов за себя предпринимателем осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде. То есть даже выход на заслуженный отдых (т.е.
на пенсию) не освобождает ИП от уплаты пенсионных взносов за себя (см., напр., Письмо Минтруда от 7 мая 2015 г. N 17-4/ООГ-600).
Порядок расчетов ИП с внебюджетными фондами за себя определен положениями ст. 14 Закона N 212-ФЗ. В первую очередь он зависит от размера дохода, полученного предпринимателем за расчетный период.
Медицинские взносы за себя за 2016 год
Так, все индивидуальные предприниматели платят за себя взносы в ФФОМС. «Медицинские» взносы рассчитываются исходя из произведения минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов, увеличенного в 12 раз. При этом в расчет принимается МРОТ, установленный федеральным законом на начало финансового года.
Напомним, что на начало 2016 г. Законом от 14 декабря 2015 г. N 376-ФЗ МРОТ был установлен в размере 6204 руб. в месяц. Соответственно, за 2016 г. ИП должны заплатить за себя в ФФОМС 3796,85 руб. (6204 руб. x 5,1% x 12 мес.).
«Личные» пенсионные взносы за 2016 г.
В свою очередь, в ПФР предприниматели платят за себя платеж в фиксированном размере, который исчисляется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст.
12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз. Поскольку, как мы уже отметили, МРОТ на начало 2016 г. установлен в размере 6204 руб., то фиксированный платеж в ПФР составляет 19 356,48 руб. (6204 руб.
x 26% x 12 мес.).
В том случае, если величина годового дохода ИП не превышает 300 000 руб., на этом, собственно, «личные» расчеты ИП с внебюджетными фондами завершаются.
В противном случае предпринимателю надлежит дополнительно перечислить в ПФР 1 процент с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.
При этом получившийся размер страховых взносов не может быть больше произведения восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР (26%), увеличенного в 12 раз (ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
Существенный момент: для целей исчисления «личных» взносов предпринимателями, которые применяют общий режим налогообложения, доход учитывается в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса.
Данной нормой установлено, что физлица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчисляют НДФЛ по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности. И Минтруд в Письме от 3 февраля 2016 г. N 17-4/ООГ-163 разъяснил, что положения ст.
14 Закона N 212-ФЗ об определении размера страховых взносов на ОПС для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким ИП его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого режима налогообложения. А потому при определении размера пенсионных взносов налоговые вычеты, предусмотренные гл.
23 Налогового кодекса, не учитываются. Иными словами, для целей исчисления страховых взносов применяется сумма фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности за год без учета расходов, связанных с его получением.
«Индивидуальные» взносы в 2017 году
С 1 января 2017 г. Закон N 212-ФЗ утрачивает силу (ст. 18 Закона от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ). С указанной даты порядок исчисления и уплаты взносов (за исключением взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) регламентируется гл. 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса (глава введена в НК Законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ).
В общем и целом законодатель, передавая администрирование страховых взносов «в руки» ФНС, пытался сделать так, чтобы плательщики взносов испытали от подобного рода «рокировки» минимум неудобств. С этой целью основные положения Закона N 212-ФЗ практически в неизменном виде были перемещены в гл. 34 Налогового кодекса. Однако без нововведений тут все же не обошлось.
Как указано в Письме ФНС от 25 октября 2016 г. N БС-19-11/160@, ст. 430 «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам» Налогового кодекса частично изменен порядок определения базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты физлицам (для самозанятых).
При этом изменения благоприятны для ИП-«общережимников». Ими устанавливается, что для целей определения размера пенсионных взносов доход будет учитываться в соответствии со ст. 210 Кодекса, а не согласно ст. 227 Кодекса, как было до сих пор. А означает это то, что ИП с 1 января 2017 г.
доход для целей исчисления пенсионных взносов за себя будут определять с учетом вычетов, то есть произведенных расходов.
В остальном порядок расчета «личных» взносов ИП, применяющими общий режим налогообложения, остается неизменным. Единственное, что нужно учесть, — при исчислении взносов необходимо брать новый МРОТ в размере 7500 руб.
(установлен Законом от 2 июня 2016 г. N 164-ФЗ с 1 июля 2016 г.). Ожидается, что очередное изменение МРОТ произойдет с 1 июля 2017 г. — на сегодняшний день в Госдуму пока только внесен соответствующий законопроект).
Таким образом, можно практически со 100-процентной уверенностью говорить о том, что в 2017 г. размер «медицинских» взносов ИП — 4590 руб. (7500 руб. x 5,1% x 12 мес.), а в ПФР — 23 400 руб. (7500 руб. x 26% x 12 мес.).
В случае если размер дохода за 2017 г. превысит 300 000 руб., дополнительно в ПФР нужно будет перечислить 1 процент с этого «сверхдохода».
При этом с учетом нового МРОТ увеличится и «верхняя» планка по пенсионным взносам — теперь она составит 187 200 руб. (7500 руб. x 8 x 12 x 26%).
В завершение отметим, что сроки уплаты «личных» взносов ИП остались также неизменными. До 31 декабря нужно уплатить за себя пенсионные и медицинские взносы исходя из МРОТ, а до 1 апреля следующего за расчетным периодом года — взносы со «сверхдоходов», если таковые, конечно, имели место быть.
Источник: https://112buh.com/novosti/2017/ndfl-vychet-pri-individual-nykh-raschetakh-s-pfr/
Налоги с сверхдоходов
Госдума сегодня рассматривает законопроект о введении прогрессивного подоходного налога. Документы в нижнюю палату внесли депутаты-эсеры. Согласно этой инициативе, граждане, чей годовой заработок не превышает 5 миллионов рублей, будут платить привычные 13 процентов.
Доход от 5 до 50 миллионов рублей предполагается облагать 18-процентным налогом. А максимальная ставка (28 процентов) — для тех, кто получает больше 500 миллионов рублей в год. Инициаторы законопроекта приводят примеры зарубежного опыта.
С подробностями — парламентский корреспондент радио «Вести ФМ» Геннадий Горячев.
«Вести ФМ»: Геннадий, какие доводы приводят парламентарии?
Горячев: Как раз по поводу зарубежного опыта. Кстати, об этом немало говорилось на предварительном заседании перед пленаркой бюджетного комитета. Там как раз и приводился пример Франции, Германии и других стран, где люди получали другое гражданство, чтобы не платить совершенно сумасшедшие налоги со сверхдоходов у себя на родине. Назывались Депардье и другие известные люди.
Вообще, это далеко не первая попытка депутатов от оппозиции ввести эту так называемую прогрессивную шкалу, вернее, просто вернуть её в Налоговый кодекс. На этот раз это предлагает эсер от «Справедливой России» Олег Нилов.
Он хочет заставить платить наиболее богатых подоходный налог в госказну не 13 процентов, а 28. Действительно, это — максимум в данном законопроекте. Дело в том, что уже 14 лет у нас действует так называемая плоская шкала налогообложения.
Эти 13 процентов — независимо от доходов, все подряд, под одну гребёнку, что уж совсем несправедливо, считает Нилов.
Потому депутат и предлагает разделить всех работающих на четыре категории. К первой относятся те, кто получает до 5 миллионов рублей в год. Для них ставка сохраняется. Вторая группа — с доходом до 50 миллионов рублей — должна платить 18 процентов. Кто получает до 500 миллионов — 23 процента. А кто получает больше — эти самые 28 процентов. Это максимум.
«Вести ФМ»: Какие шансы у этого законопроекта?
Горячев: Абсолютно никаких. Потому что профильный комитет не воспринимает расчёты эсеров, хотя они утверждают, что это касается 1/5 процента всех российских налогоплательщиков. Однако профильный комитет вновь категорически против изменения нынешних правил игры.
Полностью слушайте в аудиоверсии.
Налогом облагаются только зарегистрированные сараи
О налогах говорим с заместителем начальника отдела налогообложения имущества физических лиц УФНС по Москве Людмилой Плотниковой и заместителем начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Татьяной Мазовой.
Земельных спекулянтов обложат сверхналогом
Налог на землю, которая не используется по назначению, может быть повышен в 30 раз. Минсельхоз предлагает повысить ставки для сельскохозяйственных угодий. Хозяева участков, которые не обрабатывают, будут платить до 10% кадастровой стоимости в год.
«Сладкий» налог: бюджет пополнит, но здоровее не сделает?
Британцы остались без сладкой газировки. В пятницу в Соединённом Королевстве вступает в действие так называемый налог на сахар для производителей безалкогольных напитков. Инициатива британских властей должна пополнить казну и ограничить выпуск слишком сладких напитков, которые приводят к ожирению.
Слухи о повышении НДФЛ – провокация
НИКИТА КРИЧЕВСКИЙ: «Я-то этот текст, несмотря на всю его провокационность, именно так и воспринял: обсуждалось повышение ставки НДФЛ на 2 процентных пункта – до 15 процентов – с введением необлагаемого минимума».
Как сделать налог на имущество физлиц справедливым
Налог на имущество физических лиц должен быть справедливым и посильным для граждан, заявил президент Владимир Путин, выступая с Посланием Федеральному Собранию. Сейчас налог высчитывается, исходя из кадастровой оценки квартиры или дома.
«Сдашь» арендодателя — получишь 2 миллиона
Государство доплатит тем, кто снимает жилье. Минстрой подготовил закон, который предоставляет арендаторам квартир право на вычет в размере 2 миллионов рублей.
radiovesti.ru
Налог на сверхдоход коснется только двух-трех процентов нашего населения
Сегодня в газете «Известия» появилась информация о том, что в Думе идет работа над поправками в Налоговый кодекс, которые предлагают ввести для тех россиян, кто зарабатывает в год 12 и более миллионов рублей, налог в 30 процентов вместо нынешних 13.
Сейчас документ проходит последние юридические экспертизы и к осени поступит в нижнюю палату парламента. «Налог солидарности», говорится в публикации, может стать альтернативой всеобщему повышению подоходного налога.
Подробности в эфире «Вестей ФМ» рассказал Андрей Крутов, член комитета ГосДумы по энергетике, член фракции Справедливая Россия.
«Вести ФМ»: Андрей Дмитриевич, тема резонансная, о ней все говорят, поэтому важно изложить все точно. Поэтому мы попросили вас это сделать. Итак, что предлагает группа разработчиков? Кто попадет под повышенный налог?
Крутов: Мы предлагаем ввести повышенную ставку налога на доходы с физических лиц для той, весьма незначительной категории наших сограждан, которые зарабатывают в год более 12 миллионов рублей или более одного миллиона рублей в месяц. Мы оцениваем, что коснется он очень небольшого круга лиц, это два-три процента нашего населения, но в руках этих двух-трех процентов населения сосредоточены около 30 процентов совокупных доходов. Поэтому бюджетный эффект мы ожидаем значительный.
«Вести ФМ»: Вы его как-то просчитывали? Значительный — это какой?
Крутов: Мы расчеты эти продолжаем, но по нашим предварительным оценкам, — от 500 миллиардов до одного триллиона рублей в год.
Популярное
«Бабченко умер, а потом он не умер. «
ВЛАДИМИР СОЛОВЬЁВ: «Аркадия Бабченко теперь будут называть новым Бубликовым: «Бабченко умер, а потом он не умер. «, – всё по классике. Мы говорим о внезапно, хотя после Скрипалей уже не внезапно, воскресшем Бабченко. Заметь, все наши вчерашние вопросы оказались точными: не складывалась версия, как-то выглядело все очень странно».
Час икс президентства Порошенко пробил
РОСТИСЛАВ ИЩЕНКО: «Петр Алексеевич заявил, что все равно будет баллотироваться, все равно будет оставаться у власти. Но у Порошенко шансы выиграть выборы – 0,0%, то есть все его шансы находятся в отрицательных величинах. Следовательно, он собирается сохраниться неконституционным путем».
Нато – чистое «нагревало» стран
ЕВГЕНИЙ САТАНОВСКИЙ: «Герой сегодняшнего дня – всё-таки Андерс Фог Расмуссен, и в этом плане продвижение НАТО на восток надо считать удачным. Он сказал, что Украину, если что, Россия займёт за несколько дней. Я полагаю, что это просьба, намёк: уже заберите, наконец, и пусть они перестанут к нам приставать!».
Налогообложение сверхдохода в рамках применения прогрессивной шкалы подоходного налога
Рубрика: Экономика и управление
Дата публикации: 01.03.2016 2016-03-01
Статья просмотрена: 507 раз
Библиографическое описание:
Источник: https://mcuns.ru/nalogi-s-sverhdohodov/
Что такое «сверхдоходы», которые хотят изъять у крупного бизнеса
Крупные бизнесмены бурно возмущаются предложением помощника президента изъять у них в бюджет сотни миллиардов рублей так называемых сверхдоходов. И в самом деле – что такое эти самые сверхдоходы, откуда они взялись, почему столь яростно протестуют бизнесмены? И у кого еще можно было бы эти сверхдоходы забрать?
В пятницу в Кремле подтвердили: помощник президента Андрей Белоусов действительно предложил Владимиру Путину изъять в бюджет сверхдоходы ряда отраслей, включая металлургию.
Российский лидер поручил правительству проработать эту идею. Именно так, по словам пресс-секретаря Дмитрия Пескова, следует трактовать визу Путина «Согласен» на письме его помощника.
Позже стало известно, что предложение передано в министерства.
В письме Белоусова, адресованном президенту, говорится о необходимости забрать в бюджет почти 514 млрд рублей сверхдоходов почти у полутора десятков компаний из несырьевых отраслей. «Раскулачить», в частности, планируется компании в металлургической и нефтехимической отраслях.
Белоусов подкрепляет свое предложение пояснением. В прошлом году металлургическим и химическим компаниям-экспортерам, играя на рыночной конъюнктуре, удалось заработать более полутора триллионов рублей.
Налоговая нагрузка в этих отраслях оказалась ниже, чем в нефтегазовой сфере: 7% у химиков и металлургов против 28% у «нефтянки».
Помощник президента ссылается на зарубежную практику: «Изъятие сверхдоходов, образовавшихся благодаря рыночной конъюнктуре и не зависящих от действий руководства компаний, распространяется не только на нефтегазовую отрасль, но и на другие ресурсные отрасли».
Предложение помощника президента резко раскритиковал номер два в списке российских олигархов по версии Bloomberg.
Владелец состояния в 20 млрд долларов Владимир Лисин, хозяин Новолипецкого металлургического комбината, заявил: «Предложенный метод формирования дополнительной налоговой базы выглядит поощрением неэффективности».
По его оценке, планируемое изъятие у компаний черной металлургии (250 млрд рублей в год, как уже говорилось выше) больше общих инвестиций сектора за прошлый год – 170 млрд рублей. Свой комментарий Лисин увенчал анекдотом про зайца-бизнесмена.
Открыл заяц обменник: меняет рубль на рубль двадцать. К зайцу потянулись звери, но думают: когда же косой разорится? А он все меняет и меняет. Дошла новость до медведя. «Косой, а в чем бизнес-то? Ты хоть рентабельность считал?» – «Да нафиг мне эта рентабельность, ты посмотри зато, какие обороты!»
Белоусов не замедлил с ответом. «Любителям рассказывать анекдоты хочу напомнить главный закон капитализма: «Делиться надо», – сказал помощник президента изданию «Ведомости». Инициатива изымать сверхприбыли у горно-металлургических, химических и нефтехимических компаний необходима для выравнивания налоговой нагрузки, утверждает Белоусов.
Разумеется, Лисин был не единственным критиком предложения. Ожидаемо негативный отзыв пришел и из Российского союза промышленников и предпринимателей.
«Девальвация как причина образования «сверхдоходов» имела ограниченный во времени эффект и приходилась на период слабого рынка.
Те результаты, за которые теперь накажут наиболее успешных, достигнуты отнюдь не подарками от рынка, а системной работой этих компаний», – уверяют представители РСПП.
«Предложение Белоусова деструктивное. По сути оно сводится к тому, что те предприятия, которые ведут свою хозяйственную деятельность более эффективно, должны платить больше.
Если это предложение получит развитие – это будет очень мощным демотивирующим фактором, который поспособствует снижению прибыльности российских предприятий.
Вряд ли это хорошо», – заявил доцент кафедры фондовых рынков и финансового инжиниринга факультета финансов и банковского дела РАНХиГС Сергей Хестанов.
Итак, главный аргумент противников идеи Борисова: полученный ими сверхдоход – это вовсе не сверхдоход. Но вопрос в том, как высчитывать это «сверх-» в доходе предпринимателя? Что вообще такое так называемый сверхдоход?
Здесь необходим краткий ликбез. Есть понятие «прибыль» – разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги). Есть «сверхприбыль» – это прибыль, значительно превосходящая среднюю норму по отрасли; как правило – это следствие монополистического завышения цены товара. Но со «сверхдоходом» уже сложнее.
Критерий в значительной мере субъективен, сказал руководитель Центра политэкономических исследований Института нового общества Василий Колташов: «Для одних нормальный доход 10%, для других – 20% и т. д. Вы можете любую сумму назвать сверхдоходом, если она выше уровня вами декларируемых доходов».
Собеседник отмечает, что объективные критерии того, что считать «нормальным» доходом, не выработаны. «С конца XVII века сумма свыше 7% дохода на одолженный капитал считается для банков неким нормальным доходом промышленника, – говорит эксперт.
– То есть, исходя из этой логики, нормальная прибыль должна быть 15–20%, чтобы от нее отнимались расходы на обслуживание долгов, 7%, условно говоря. Тогда доход выше 15–20% – это уже сверхдоход. Но можно вообще сослаться на традицию. В Вавилонском царстве, например, доход меньше 300% в торговых операциях считался низким.
В зависимости от того, что вы хотите, приводите любые аргументы, чтобы обосновать свою позицию». Собственно, бизнесмены и приводят эти аргументы.
По хорошему счету отличить доход от сверхдохода нельзя никак, соглашается директор Института проблем глобализации Михаил Делягин. Экономист заметил: «Но, скажем, если происходит резкий скачок цен наверх, тогда то, что принесено этим скачком – это сверхдоход. Но если скачка нет, то речь идет не о сверхдоходе, а о том, что называется природной рентой».
В случае с нефтью государство научилось извлекать эту ренту, теперь взялись за металлы, заметил Делягин. «По-хорошему это правильно и разумно. Но есть вещи, которые очень здорово пугают», – отмечает собеседник.
Первое возражение – нельзя новое обложение вводить по принципу «а вдруг», – рассуждает Делягин: «У людей инвестиционные планы, программы, а теперь мы эти инвестиционные деньги собираемся изымать в доходы бюджета и подорвем развитие производства».
Второй настораживающий момент, по мнению Делягина, это то, что заявленная цель инициативы Белоусова – не устранить несправедливость, устранив диспропорцию между обложением нефтяников и металлургов. «Нет, говорится о том, что в бюджет нужно положить полтриллиона рублей.
Но простите, в бюджет не нужно класть эти 500 млрд, ведь там уже без движения «валяется» 8 трлн рублей. И правительство понятия не имеет, что с ними делать», – считает Делягин.
По его мнению, «возникает ощущение дешевого хайпа, но дорогого для экономики», призванного «отвлечь внимание от американской болтовни о санкциях».
О «переводе стрелок» говорит и Василий Колташов. Он считает, что столь скользкий вопрос, как налог на сверхдоходы металлургов, был поднят именно сейчас исключительно для отвлечения внимания от других сфер.
«У крупнейших банков было все очень хорошо с рентабельностью в последние годы, – полагает эксперт. – Можно сказать, что и у них сверхдоходы. Я думаю, что через некоторое время мы услышим, что надо пощупать банки. Мы за каждый чих как клиенты банка платим какую-то комиссию. И все эти комиссии складываются в немалую прибыль».
Однако все это, как считает Колташов, отвлекает от главной проблемы. «Вся налоговая система России, созданная еще до кризиса 2008 года, сама находится в кризисе, нужен ее пересмотр.
Потребителей разгрузить, компании поощрять к инвестиционной деятельности, сверхбольшие доходы не компаний, а конкретных лиц обложить крупными налогами, – предлагает эксперт. – Вот что должно быть сделано.
Любой вывод капитала, любой вывод регистрации бизнеса и любая работа через офшоры должны восприниматься как не совсем законные или вообще не законные действия».
Источник: https://agitpro.su/chto-takoe-sverxdoxody-kotorye-xotyat-izyat-u-krupnogo-biznesa/
Сумма налога в пенсионный фонд
- Фиксированные платежи ИП за себя: размер и порядок уплаты в 2018
- Нк пополнен на 1 главу – «страховые взносы»
- Изменения 2018: что ждет ИП
- Взносы можно не платить: как
- Что входит в платежи за себя
- Размер взносов за ИП в ПФР
- Размер медицинского взноса
- Сколько платить в ФСС
- Как оплатить 1% со сверхдохода
- Максимальный размер 1% с превышения
- Уплати взносы вовремя или жди штраф
- Внимание! Новые реквизиты
- Страховые взносы ИП в 2017 году
- Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя
- Фиксированный платеж для ИП в Пенсионный фонд в 2017 году
- Взносы ИП за себя в 2017 году на медицинское страхование
- Взносы ИП за себя в 2017 году: упрощенная система
- Фиксированный платеж ИП 2017: пример расчета
- Взносы ИП за себя 2017: когда и куда платить
- Пенсионные взносы для ИП в 2017 году
- Пенсионный фонд
- ИП: взносы в ПФР – 2017
- ПФ: фиксированные взносы ИП на 2017 год
- Как рассчитать налог в Пенсионный фонд для ИП?
- Срок уплаты налога в Пенсионный фонд ИП
- Как оплатить пенсионные взносы ИП в 2017 году?
- Отчет в ПФР ИП за себя в 2017 году
- Ставки (тарифы) и особенности уплаты cтраховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в 2018 году. Отчётность в ФНС, ПФР и ФСС
- Тарифы страховых взносов, установленные на 2018 г.
- О направлении информации в отношении страховых взносов на ОПС
- Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2018 году
- Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году
-
- Предельная величина, виды страхования, тирифы
-
- Дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
-
-
- Инфо-Бухгалтер 10, Профессиональная версия
-
-
- Фиксированный размер страховых взносов в 2018 году (за себя) для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам
- Расчет по страховым взносам форма документа и сроки представления
- Сроки представления отчетности в ПФР и ФСС и формы отчётных документов в 2018 году
- Страховые тарифы на обязательное социальное страхование (ОСС) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- Индексация пособий на 2018 год для граждан, имеющих детей
Индивидуальное предпринимательство – занятие увлекательное, но сложное. Человек, который хоть раз «варился в этом котле», знает, что помимо основных налогов нужно вносить фиксированные платежи. Речь идет про отчисления, из которых оплачиваются оказанные вам медуслуги и формируется будущая пенсия. Если не перечислить их вовремя и полностью, можно погрязнуть в пенях, штрафах и долгах. Мы подскажем вам, как рассчитать и оплатить страховые взносы ИП в 2018.
Нк пополнен на 1 главу – «страховые взносы»
НК РФ пополнился на одну новую главу – 34. В нее входят статьи, которые регулируют все вопросы по начислению, расчету, порядку уплаты, контролю за страховыми выплатами с 1 января.
А в 2016 году в РФ был издан новый Закон № 243-ФЗ, согласно которому все основные налоговые принципы с 2018 года будут применяться к страховым взносам для ИП. Это означает, что штрафные санкции и меры наказания за просрочки и несвоевременную подачу отчетов ужесточатся.
Изменения 2018: что ждет ИП
Новшеств в новой главе немного. Самое примечательное – с 2018 года страховые взносы для ИП перешли под юрисдикцию Федеральной налоговой службы. Бизнесменам придется привыкнуть, что теперь вносить платежи за свое страхование они будут не в ПФ и ФФОМС, а в ФНС.
Отсюда и ряд логичных изменений в оформлении платежных листов:
- Новый получатель – ИФНС;
- Используйте новые КБК;
- Вместо статуса плательщика 29 пишите 09.
Размер фиксированных взносов ИП определяется по старой формуле. Но поскольку МРОТ увеличен законодателями до 7500 рублей, сумма платежей за себя повысилась.
Выплаты по травматизму и нетрудоспособности остались под контролем ФСС. Их начисляют в пользу персонала, но по своему собственному желанию можно заплатить за себя. Так в случае болезни вы сможете рассчитывать на оплату больничного.
Взносы можно не платить: как
По российскому законодательству гражданин обязан выплачивать фиксированные взносы ИП со дня регистрации в ИФНС. И все то время, пока он состоит в ЕГРИП России. А если ИП трудоустроил на свою фирму работников, то количество платежей увеличивается на медицинские, пенсионные и социальные взносы за них.
То есть ИП должен вносить обязательные платежи даже, если:
- Не получает прибыль;
- Приостановил деятельность;
- Вышел на пенсию;
- Прекратил деятельность, но не подал ходатайство о закрытии ИП;
- Заключил контракты с сотрудниками и платит за них;
- Сам является сотрудником, и его работодатель вносит платежи за него, как за своего работника.
Избежать уплаты страховых взносов в 2018 году ИП может, но такие случаи редки. К ним относят:
- Уход за детьми младше 3 лет;
- Призыв на воинскую службу;
- Присмотр за пенсионером старше 80 лет;
- Присмотр за лицами с инвалидностью;
- Присмотр за детьми-инвалидами.
Важно! Применение таких льгот возможно лишь при условии приостановки деятельности. То есть никаких движений на счету происходить не должно.
Что входит в платежи за себя
В 2018 ИП уплачивают 2 подвида фиксированных платежей. Один рассчитывается по установленным государством ставкам и МРОТ – это взносы не пенсию и медицинское обслуживание. А второй зависит от дохода и составляет 1%, высчитанный с разницы между фактическим годовым доходом и 300 000 рублей.
По желанию ИП может уплатить в 2018 году фиксированные взносы в ФСС в свою пользу. Тогда, если он заболеет, государство оплатит ему больничный.
Размер взносов за ИП в ПФР
В 2018 году ИП рассчитывают размер платежа в пенсионный фонд по старой формуле. Ставка осталась прежней – 26%. Увеличен лишь МРОТ, который и повлиял на изменение суммы взноса:
МРОТ (7 500) х 26% х 12 = 23 400 руб.
Но этот сбор в ПФР ИП платят за год. Если вы хотите вносить его ежеквартально, разделите получившуюся сумму на 4: 23 400/4 = 5 850 р.
Размер медицинского взноса
Медицинские взносы ИП рассчитывают также, но ставка отличается – 5,1%. Поэтому медицинские страховые взносы для ИП в 2018 году составят:
- 7 500 х 5,1% х 12 = 4 590 р.
- А если уплачивать их ежеквартально: 4 590/4 = 1 147 р. 5 к.
Общая сумма пенсионных и медицинских взносов за 2018 год составит для ИП 27 990 рублей. Размер ежеквартальных страховых взносов ИП на протяжении всего 2018 года будет равняться 6 997 р. 5 к.
Сколько платить в ФСС
Если вы решили подстраховаться на случай болезни в 2018 году и перечислять фиксированный платеж за ИП в ФСС, то вам придется прибавить к 27 990 р. еще 2 610 р.:
- (Ставка) 2,9% х (МРОТ) 7 500 х 12 = 2 610.
- Если вы будете вносить его ежеквартально, разделите сумму на 4: 2 610/4 = 652 р. 5 к.
Как оплатить 1% со сверхдохода
На этом мучения предпринимателей не заканчиваются. Им еще предстоит подсчитать весь свой годовой доход и определить, превышает ли он лимит в 300 тыс. руб., установленный государством. Если превышает, то ИП обязан доплатить в пенсионный фонд 1% с превышения.
К примеру, если доход фирмы составил 777 000, то ИП обязан внести в ПФР еще один взнос: (777 000 – 300 000) х 1% = 4 770 р.
Многие бизнесмены не понимают, какой доход нужно брать за основу подсчетов – валовый или прибыль. Уточним: за основу берется валовый годовой доход. Именно поэтому абсолютно неважно сколько расходов было у предприятия. Даже если оно отработало в минус, и ИП не получил никакой прибыли, внести дополнительный взнос придется.
Рассмотрим, что понимают под доходом на основных системах налогообложения:
При совмещении нескольких режимов общий доход определяется путем сложения всех отдельных. Так, если вы совмещаете УСН и патент, то к максимальному доходу по патенту прибавьте реальный по УСН. И высчитайте 1% из получившейся суммы.
Максимальный размер 1% с превышения
Если 1% со сверхдохода оказался семизначным, не паникуйте. Вы не обязаны платить его без конца и края, поскольку государство ограничило размер такой оплаты. В 2018 году дополнительный пенсионный взнос для ИП, доход которых превзошел 300 000, не должен превышать величину, полученную из расчета:
8 х (МРОТ) 7 500 х (ставку) 26% х 12 = 187 тыс. 200 р.
Уплати взносы вовремя или жди штраф
В 2018 году ИП могут уплачивать платежи в ПФР и ОМС по-разному:
- За год – до 31 декабря;
- Ежеквартально – до 31 марта, июня, сентября, декабря.
Если ИП платит взносы единожды, он сможет вычесть их только из единого налога, который уплачивается по окончательным результатам налогового периода. А если ежеквартально – из всех платежей по налогу, которые вносит по результатам каждого квартала. Второй вариант выгоднее, ведь так вы сможете экономить денежные средства ежеквартально и работать более продуктивно.
Дополнительный сбор в ПФР за 2018 год ИП должен оплатить до 1 апреля 2019. А срок уплаты сбора в ФСС – до 31 декабря.
И лучше вносить платежи без задержек. За них предусмотрены штрафы:
- 20% от невыплаченных средств;
- 40%, если по результатам проверки ИП не платил взносы намеренно;
- Плюс 1/300 процента от ставки ЦБ за каждый день задержки, даже за те, которые совпали с выходными и праздничными.
Если вы решили зарегистрировать ликвидацию ИП в 2018 году, долги по обязательным фиксированным взносам вам нужно оплатить в течение 15 суток после официального закрытия. В противном случае вам начислят штраф. И рано или поздно его придется оплатить, так как срока давности в судебных делах, связанных со страховыми взносами ИП, нет.
Внимание! Новые реквизиты
Разберемся, какие новые реквизиты нужно указать в платежных поручениях и где их взять:
- Наименование вашей ИФНС, вместо ПФР и ФОМС. Примерно так: УФК по г. Калининграду (ИФНС России №99 по г. Калининграду);
- Счет получателя – это счет ИФНС;
- Платить необходимо по новым КБК.
В остальном заполнение платежек не изменится. Если у вас возникнут трудности с определением реквизитов своего казначейства, воспользуйтесь специальной услугой на сайте ФНС – «Определение реквизитов ИФНС».
По каким КБК оплачивать взносы ИП в 2018 г.:
ip-vopros.ru
Страховые взносы ИП в 2017 году
Статьи по теме
Индивидуальные предприниматели с этого года платят страховые взносы по-новому за себя и своих работников, если такие есть. Платежи надо рассчитывать с учетом изменившегося МРОТ, можно уменьшать налог на взносы сверх лимита, а перечислять платежи надо не только в фонд, но и в ФНС.
Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя
У любого ИП есть два вида платежей по страховым взносам — за себя (со своих доходов) и за работников (с доходов, выплаченных работникам).
Страховые взносы ИП за себя — это платежи на пенсионное и медицинское страхование (на социальное страхование у ИП нет расходов). Иначе говоря — это фиксированные платежи ИП, так как рассчитывают их с учетом годового дохода, который получил предприниматель, и МРОТ на 1 января года.
Страховые взносы 2017 года считают из МРОТ на 1 января 2017 года — 7500 рублей. Перечислять такие взносы надо в ФНС.
Страховые взносы ИП за себя 2017
Фиксированный платеж для ИП в Пенсионный фонд в 2017 году
Фиксированные взносы для ИП в ПФР в 2017 году (здесь имеются ввиду пенсионные взносы, которые теперь перечисляют в налоговую), как видно из таблицы, считают с дохода в пределах 300 тыс. рублей и еще дополнительно надо рассчитать и заплатить 1% с дохода, который превышает 300 тыс. рублей.
Фиксированные взносы в ПФР для ИП за 2017 год (на пенсионное страхование) с дохода в пределах 300 тыс. рублей:
7 500 х 12 х 26% = 23 400 руб.
Фиксированный платеж ИП в ПФР с дохода более 300 тыс.:
23 400 руб. + (годовой доход – 300 тыс.) x 1 %
Но не более 187 200 руб. = (8 x 7500) x (12 x 26%)
При любом доходе ИП он не должен платить по пенсионному страхованию больше 187 200 рублей. Согласно статье 430 НК РФ, взнос на пенсионное страхование не может быть больше произведения восьмикратного МРОТ (60 тыс. рублей — в 2017 году) на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз (3,12%):
Максимальная сумма пенсионных взносов ИП = 8 x МРОТ x 26% x 12
По сравнению с 2016 годом этот платеж увеличился на 32 348,16 рубля (187 200 руб. – 154 851, 84 руб.).
Таким образом, следует выделять фиксированный платеж ИП 2017, одинаковый для предпринимателей, и дополнительную сумму взносов, которая зависит от показателей доходности бизнеса.
Взносы ИП за себя в 2017 году на медицинское страхование
Еще один фиксированный платеж ИП 2017 — медицинские взносы. Их рассчитывают только исходя из МРОТ на 1 января и установленной ставки (в 2017 году — 5,1%).
Взносы ИП за себя в 2017 году на медицинское страхование = 4590 руб. (7500 руб. × 12 × 5,1%).
Источник: https://niitek.ru/post/summa-naloga-v-pensionnyj-fond/
Загрузка...
