Налоговая декларация по ндс — сдача и оплата за 3-й квартал — все о налогах

Декларация по НДС за 2 квартал 2018: сроки сдачи, заполнение, инструкция, штрафы, вычеты — Контур.Бухгалтерия

Не позднее 25 июля 2018 года организации и предприниматели отчитываются по НДС за 2 квартал 2018 года. Декларация изменилась в начале 2017 года, с тех пор форма неизменна. Мы расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которым получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, для налоговой это будет равносильно несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту.

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. Последний день сдачи документа за 2 квартал — 25 июля.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту учета головной организации или ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

Ответственность за несдачу декларации

При опоздании со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи.

Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, суды поддерживают ее.

Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа.

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога, есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Средняя доля вычетов по стране — 88,06%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды.

Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:

титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС;
2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
8 раздел — это данные книги покупок;
9 раздел — данные книги продаж;
10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО “Ромашка” — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

“Ромашка” не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет раздел 4, 5 и 6;
не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код вашего налогового органа, отчетный год 2018 и отчетный период — “22” для 2 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за 2 квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/369

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Не пропустите срок сдачи НДС за 3 квартал 2018 год. За опоздание с отчетностью налоговики могут не только оштрафовать, но и заблокировать расчетный счет.

Cрок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Для всех плательщиков и агентов НДС без исключения установлен один срок сдачи НДС 3 квартал 2018. Ежеквартально налоговые инспекции ждут от организаций отчетность в течение 25 дней после завершения отчетного периода. В 3 квартале крайняя дата — 25 октября 2018 года.

Срок выпадает на обычный рабочий день, поэтому никаких отсрочек и переносов срока в этом месяце нет.

Отчетный период	Когда нужно сдать декларацию
1 квартал 2018 года	25 апреля 2018
2 квартал 2018 года	25 июля 2018
3 квартал 2018 года	25 октября 2018
4 квартал 2018 года	25 января 2018

Сдавать отчет по НДС за 3 квартал 2018 раньше окончания отчетного периода нельзя, даже если вы уверены, что хозяйственных операций больше не будет. Налоговики не примут такой отчет. Но можно подготовиться к сдаче декларации по НДС за 3 квартал заранее, начиная с 1 октября. Тогда у вас будет время сдать уточненную декларацию в срок, если налоговики найдут какие-либо неточности.

Кто должен соблюдать срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2018

Составлять и сдавать декларацию по НДС обязаны:

налогоплательщики налога на добавленную стоимость;
налоговые агенты по НДС;
организации, которые составляют счет-фактуру по просьбе покупателя и выделяют налог на добавленную стоимость, но сами налог не платят.

Форма, порядок заполнения и формат представления декларации по НДС ФНС утвердила приказом № ММВ-7-3/558 от 29.10.14 г. Сдавайте отчет только в электронном виде. Если принесете отчет по НДС за 3 квартал 2018 год на бумаге, налоговики его не примут и посчитают не сданным.

Штрафы за несвоевременный срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

За опоздание со сроками сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2018 налогоплательщика оштрафуют. Налоговики посчитают штраф из суммы начисленного налога. За каждый полный и неполный месяц — 5 процентов. Есть и максимальная сумма штрафа — 30 процентов от рассчитанных к уплате налогов.

Например, компания-налогоплательщик НДС должна сдать декларацию до 25 октября включительно. Бухгалтер забыл об этой обязанности и отправил отчет только 10 ноября. Налоговая насчитает штраф: по 5 процентов за октябрь и ноябрь, так как каждый неполный месяц учитывается.

1000 рублей за несоблюдение сроков представления декларации заплатят компании, которые опоздали с отчетом, но уже полностью перечислили НДС в бюджет к 25 октября (ст. 119 НК РФ).

Кроме этого, налоговики вправе приостановить операции по счету, но только если срок опоздания составит больше 10 дней.

Кто платит	Сумма штрафных санкций
Компании	5% за каждый полный и неполный месяц, не больше 30%
Компании, которые полностью уплатили НДС до крайнего срока сдачи декларации	1000 рублей
Должностные лица	300-500 рублей

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52255-srok-sdachi-nds-za-3-kvartal-2018

Ндс сроки сдачи и уплаты 2018, ответственность за несвоевременную подачу декларации

Все зарегистрированные физические и юридические лица должны сдавать обязательную отчётность по окончанию определённого периода. Законодательством предусмотрены сроки сдачи деклараций о доходах, а также время их проверки налоговыми органами.

Так, на данный момент подать декларирование можно в течение трёх месяцев после окончания года, ведь в зависимости от специфики предпринимательской деятельности и загруженности производства, отчёт можно не успеть подготовить за короткое время (особенно это касается крупных производств).

Заполнять справку о доходах следует согласно четкой инструкции, найти которую можно в любой налоговой службе.

Установленный срок сдачи декларации по НДС

Закон регулирует порядок и правила выплаты налогов. При этом каждая организация вне зависимости от организационно-правовой формы и вида осуществления предпринимательской деятельности должна сдавать налоговую отчетность.

А когда нужно сдавать отчет? И каков срок сдачи декларации по НДС, предусмотренный действующим законодательством?

Требования к содержанию

Декларация по НДС имеет четкую структуру и состоит из 7 разделов, которые должны быть заполнены в соответствии с предъявляемыми законодательством требованиями.

В частности, данный документ состоит из следующих частей:

Раздел 1	Если налогоплательщик осуществлял только такие операции, которые не подлежат налогообложению и которые производились исключительно на территории РФ, то в этом случае заполняется только этот раздел вместе с 7-ым.
Раздел 2	Эта часть документа заполняется в том случае, если декларация предъявляется налоговым агентом.
Раздел 3	Данная часть должна быть заполнена в том случае, если организация осуществляла операции, которые облагаются налогом НДС.
Раздел 4	В данной части необходимо заполнить все операции, по которым предусмотрена нулевая ставка налога.
Раздел 5	В данной части необходимо указать всю сумму налогов, выплаченных по операциям, которые облагаются нулевым налогом НДС.
Раздел 6	Здесь нужно заполнить данные обо всех операциях, которым не присвоен статус облагаемых по нулевым НДС.
Раздел 7	Здесь необходимо указать данные обо всех операциях, которые не подлежать налогообложению.

Это основные требования к содержанию декларации по НДС.

Подача в различные фонды

Отчетность нужно также сдавать в различные фонды. При этом в подобных случаях прибыль субъекта предпринимательства не имеет какого-либо значения.

Если предприятие имеет работников, то также необходимо сдать отчет по форме 4-ФСС. В основном его нужно предъявлять в электронном виде: исключение предусмотрено для компаний, которые имеют менее 25 работников.

Общие сроки сдачи декларации по НДС

Действующее законодательство предусматривает конкретный срок сдачи декларации по НДС, который необходимо соблюдать в обязательном порядке.

Ниже приведена таблица со сроками и правилами сдачи декларации:

Регулирующий законодательный акт	Налоговый кодекс РФ (глава 21)
Отчетный период	Квартал
Срок предоставления декларации	Не позднее 25-ого числа месяца, который следует после истечения отчетного периода
Порядок выплаты налога	Равными долями
Срок выплаты	Не позднее 25-ого числа каждого из 3 месяцев

Точные даты в 2018 году

А когда нужно сдавать декларацию по НДС в 2018 году за 1, 3 или 4 квартал?

В этом году ее нужно сдавать:

За последний квартал предыдущего года	До 25.01.2017
За 1 квартал текущего года

Источник: https://buhvopros.com/srok-sdachi-nds/

Отчетность за 3-й квартал 2017 года — сроки сдачи декларации | Таблица

Отчетность за 3-й квартал 2017 года. Сроки сдачи декларации, таблица для ИП, ООО и других организаций. Бухгалтерские услуги от Петербух в Санкт-Петербурге (СПб). Какие отчеты сдают фирмы. Штрафы за несвоевременную сдачу.

Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2017 года. Бухгалтерская помощь — Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года.

Телефон бухгалтерской помощи +7 (812) 981-75-21

Сдача отчетности за 3-й квартал 2017 года — таблица со сроками

Сроки сдачи отчетности за 3-й квартал для организаций ООО на ОСН (общая система налогообложения)
Какие отчеты за 3-й квартал нужно сдать упрощенцам
Как сдать отчетность за 3-й квартал вмененщикам и ИП на патенте

Вид отчетностиСрок сдачи

Отчеты для всех организаций и ИП независимо от налогового режима (для работодателей)
СЗВ-М за июль СЗВ-М за август СЗВ-М за сентябрь	до 15 августа до 15 сентября до 16 октября
4-ФСС за 3-й квартал (сдается в ФСС)	до 20 октября — отчетность на бумаге до 25 октября — отчетность в электронном виде
Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) в ИФНС за 3-й квартал	31 октября 2017 года
6-НДФЛ за 3-й квартал в ФНС	31 октября 2017 года
Отчеты для организаций на ОСН
Декларация для ООО по НДС за 3-й квартал	25 октября 2017 года
Декларация по налогу на прибыль за 3-й квартал	30 октября 2017 года
Декларация по налогу на имущество организаций за 3-й квартал	31 октября 2017 года
Отчеты для организаций и ИП на ЕНВД
Декларация по ЕНВД за 3-й квартал	20 октября 2017
Отчеты для организаций и ИП на УСН
Декларацию по УСН за 3-й квартал 2017 года сдавать не нужно, этот отчет ежегодный.За 3 квартал 2017 года упрощенцам необходимо только уплатить авансовый платеж по УСН до 25 октября 2017 года.Упрощенцы-работодатели сдают отчетность, которую положено сдать работодателям (первый раздел таблицы)
Отчеты для ИП на патенте
В 3-м квартале ИП сдают только «зарплатную отчетность», так как специальная декларация для патента не предусмотрена.

Кто сдает отчеты за 3-й квартал 2017 года?

Сдать отчетность за 3-й квартал 2017 года обязательно всем ИП и ООО, организациям и индивидуальным предпринимателям, независимо от налогового режима.

Формы отчетности: сведения о застрахованных лицах «СЗВ-М» отчет по взносам на травматизм отчет по страховым взносам в ФНС отчет 6-НДФЛ. Эти отчеты сдают работодатели.

Также компании на ОСН отчитываются по прибыли и НДС, вмененщики сдают декларацию по ЕНВД.

Единый расчет за 3-й квартал 2017 года сдают все работодатели вместо РСВ-1 — но не в фонды, а в налоговую. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям. При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и ФНС заблокирует расчетные счета работодателя.

Какие отчеты за 3-й квартал сдают УСН, ЕНВД и патента?

Организации, ООО и ИП на УСН за 3 квартал должны сдать следующие отчеты:

СЗВМ
Расчет по взносам на травматизм
Расчет по страховым взносам в ФНС
6-НДФЛ

Декларацию по УСН за 3 квартал сдавать не нужно. Она сдается раз в год.

За 3-й квартал 2017 года упрощенцам необходимо заплатить авансовый платеж по УСН в срок до 25 октября 2017 года.

Организации на ЕНВД в срок до 20 октября 2017 года должны сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал. Кроме того, вмененщики за 3 квартал сдают общие «зарплатные» отчеты.

Для индивидуальных предпринимателей ИП на патенте специальной отчетности не предусмотрено. Если предприниматель имеет наемных работников – он должен сдавать общие отчеты. Если совмещает такие схемы налогообложения, как патент и ЕНВД, – сдать декларацию по ЕНВД.

Какие отчеты за 3-й квартал сдают организации на общей системе

За 3 квартал 2017 года организациям и индивидуальным предпринимателям на ОСН помимо зарплатных нужно сдать следующие отчеты:

декларацию по НДС
декларацию по налогу на прибыль
декларацию по налогу на имущество

Декларацию по НДС (как и пояснения к ней) можно сдать только в электронном виде. За 3 квартал 2017 года ее нужно сдать в срок до 25 октября 2017 года.

За нарушение срока сдачи декларации по НДС на организацию может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, отраженной в декларации, за каждый месяц просрочки.

Штраф за непредставление «нулевой» декларации по НДС — 1000 рублей.

Срок дачи декларации по налогу на прибыль за 3 кв. — 28 октября.

Сумма штрафа за не представленную в срок декларацию составит 200 рублей.

Декларацию по налогу на имущество должны сдавать только те организации и ИП, которые имеют на балансе объекты, подлежащие обложением налогом на имущество. Срок сдачи декларации за 3 кв – до 31 октября 2017 года.

Декларация по недвижимости представляется в ИФНС по месту нахождения имущества. Декларация по движимому имуществу — в налоговую по месту нахождения организации.

Штраф за непредставление в срок расчета по авансовому платежу по налогу на имущество составляет 200 рублей.

Помощь бухгалтера в расчёте и сдаче отчётности/декларации

Телефон в СПб +7 (812) 981-75-21

Бухгалтерские и юридические услуги — где и как получить? Какая стоимость? Цена!

Какую систему налогооблажения нам выгоднее выбрать?
Нужна ли нам касса, если да, то какой оптимальный вариант? Как работать с картами оплаты?
Как правильно принимать платежи через интернет-магазин?
Нужна подробная консультация и пример пакета документов по самостоятельной сдачи отчётности по ИП, если возможно и по ООО.
Нужна подробная консультация и пример пакета документов по кадровому вопросу.
Существуют ли субсиидии или пособия для малого бизнеса и можем ли мы их получить?
Взаимодействие наших ИП с ООО, какие тонкости?
Как правильно работать с наличкой, какие тонкости?
Есть ли дополнительные советы и рекомендации по данному вопросу?
Какой банк выбрать, планируем сбербанк?
Как считать прибыль на УСН и ОСНО?

Услуги бухгалтера, помощь юриста в каждом микрорайоне СПб

Черная речка, Литейный, Морские ворота, Прометей, Георгиевский, Константиновское, Северный, Васильевский, Южно-Приморский, Юнтолово, Морской, Дачное, Купчино, Обухово, Аптекарский остров, Урицк, Горелово, Малая Охта, Балканский, Юго-Запад, Коломяги, Гавань, Ульянка, Новоизмайловское, Большая Охта, Гражданка, Ломоносов, Чкаловское, Оккервиль, Лахта-Ольгино, Лиговка-Ямская, Невский, Пискаревка, Введенский, Автово, Ржевка, Полюстрово, Шувалово-Озерки, Семёновский, Парнас, Красненькая речка, Финляндский, Невская застава, Озеро Долгое, Народный, Сосновское, Ивановский, Звёздное, Сампсониевское, Гагаринское, Волковское, Остров Декабристов, Владимирский, Московская застава, Княжево, Сенной, Измайловское, Дворцовый, Петровский, Нарвский, Правобережный, Сосновая поляна, Екатерингофский, Коломна, Посадский, Смольнинское, Светлановское, Яблоновка, Весётый посёлок, Академическое, Охта, Пороховые, Золотой треугольник, Пять углов, Старая и Новая Деревни, Лигово, Сосновка, Ручьи, 78, 72, 15, 54, 75, 21, 7, 65 муниципальный округ города Санкт-Петербурга.

АПроспект АвиаконструкторовАдмиралтейский проспектАкадемический проспект (Пушкин)Проспект Александровской ФермыАнглийский проспектАптекарский проспект

Проспект БакунинаБогатырский проспектПроспект БольшевиковБольшеохтинский проспектБольшой проспект Васильевского островаБольшой проспект Петроградской стороныПроспект Будённого (Санкт-Петербург)

Васнецовский проспектУлица Вернадского (Санкт-Петербург)Проспект Ветеранов (Санкт-Петербург)Витебский проспект (Санкт-Петербург)Владимирский проспект (Санкт-Петербург)Вознесенский проспектВолго-Донской проспектВолковский проспект

Проспект Героев (Санкт-Петербург)Гражданский проспектГреческий проспект

Дальневосточный проспектДачный проспект (Санкт-Петербург)Дворцовый проспектПроспект Девятого ЯнваряПроспект ДинамоПроспект ДобролюбоваДунайский проспект

Екатерининский проспектЕлагинский проспект (Санкт-Петербург)Проспект Елизарова

Железнодорожный проспект (Санкт-Петербург)

Заводской проспект (Колпино)Загородный проспект (Санкт-Петербург)Заневский проспектЗаячий проспектЗотовский проспект

Измайловский проспект (Санкт-Петербург)Индустриальный проспектИнститутский проспект (Санкт-Петербург)Ириновский проспектИскровский проспектПроспект Испытателей (Санкт-Петербург)

Каменноостровский проспектПроспект КИМаКлинский проспектКоломяжский проспектКомендантский проспектКондратьевский проспектКоннолахтинский проспектКонстантиновский проспектПроспект Королёва (Санкт-Петербург)Проспект Космонавтов (Санкт-Петербург)Костромской проспектПроспект КосыгинаКрестовский проспектКронверкский проспектПроспект КузнецоваПроспект Культуры (Санкт-Петербург)

Лапинский проспектЛахтинский проспектЛевашовский проспектПроспект Ленина (Колпино)Проспект Ленина (Красное Село)Проспект Ленина (Кронштадт)Проспект Ленина (Ольгино)Ленинский проспект (Санкт-Петербург)Лермонтовский проспект (Санкт-Петербург)Лесной проспект (Санкт-Петербург)Лиговский проспектЛитейный проспектПроспект Луначарского (Санкт-Петербург)

Малодетскосельский проспектМалоохтинский проспектМалый проспект Васильевского островаМалый проспект Петроградской стороныПроспект Маршала БлюхераПроспект Маршала Жукова (Санкт-Петербург)Проспект МедиковМеншиковский проспектПроспект МеталлистовПроспект МечниковаМорской проспект (Санкт-Петербург)Московский проспект (Санкт-Петербург)1-й Муринский проспект2-й Муринский проспект

Нарвский проспектПроспект Народного ОполченияПроспект НаставниковПроспект Науки (Санкт-Петербург)Невский проспектПроспект НепокорённыхНовоизмайловский проспектНовоколомяжский проспектНовочеркасский проспект

Проспект Обуховской ОбороныОзерковский проспектОраниенбаумский проспект

Проспект Пархоменко (Санкт-Петербург)Проспект Патриотов (Санкт-Петербург)Первомайский проспект (Санкт-Петербург)Петровский проспект (Санкт-Петербург)Пискарёвский проспектПолюстровский проспектПриморский проспектПроспект ПросвещенияПрямой проспектПроспект Пятилеток

Проспект РаевскогоРижский проспект (Санкт-Петербург)Проспект Римского-КорсаковаРоссийский проспектРыбацкий проспект

Большой Сампсониевский проспектСанкт-Петербургский проспектСветлановский проспектСеверный проспект (Санкт-Петербург)Проспект СизоваСкобелевский проспектПроспект Славы (Санкт-Петербург)Большой Смоленский проспектСмольный проспектСобственный проспектПроспект СолидарностиСосновский проспектСоюзный проспект (Санкт-Петербург)Среднеохтинский проспектСредний проспект (Санкт-Петербург)Старо-Петергофский проспектПроспект СтачекСуворовский проспект (Санкт-Петербург)Суздальский проспект (Санкт-Петербург)

Тихорецкий проспектТоварищеский проспектПроспект ТорезаТрамвайный проспектТроицкий проспект (Санкт-Петербург)

Проспект УдарниковУдельный проспектУездный проспектУниверситетский проспект (Петергоф)

Финляндский проспект

Проспект Художников

Проспект ЧернышевскогоЧкаловский проспект

Проспект ШаумянаШафировский проспектШлиссельбургский проспектШуваловский проспект

Проспект ЭнгельсаПроспект Энергетиков (Санкт-Петербург)Проспект Энтузиастов (Санкт-Петербург)

Проспект Юрия Гагарина (Санкт-Петербург)

Ярославский проспект

Улицы, линии, переулки, проезды Санкт-Петербурга

1-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д1-й Конной Лахты 2-й, пр-д1-я (Ново-Ковалево), линия1-я (сдт Авангард), линия1-я (сдт Веретено), линия1-я (сдт Заозёрное), линия1-я (сдт Коллективный Сад № 7), линия1-я (сдт Рехколово), линия1-я дорожка (снт Разлив), ул.10-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д10-я (сдт Айсберг), аллея10-я (сдт Заозёрное), линия10-я дорожка (снт Разлив), ул.11-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д11-я (сдт Заозёрное), линия11-я дорожка (снт Разлив), ул.12-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д12-я (сдт Заозёрное), линия12-я дорожка (снт Разлив), ул.13-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д13-я (сдт Заозёрное), линия13-я дорожка (снт Разлив), ул.14-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д14-я (сдт Заозёрное), линия14-я дорожка (снт Разлив), ул.15-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д15-я дорожка (снт Разлив), ул.16-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д16-я дорожка (снт Разлив), ул.17-я дорожка (снт Разлив), ул.18-я (сдт Дачное Балтийского завода), линия18-я дорожка (снт Разлив), ул.19-я дорожка (снт Разлив), ул.2-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д2-я (Ново-Ковалево), линия2-я (сдт Авангард), линия2-я (сдт Веретено), линия2-я (сдт Заозёрное), линия2-я (сдт Коллективный Сад № 7), линия2-я (сдт Рехколово), линия2-я дорожка (снт Разлив), ул.20-я дорожка (снт Разлив), ул.21-я дорожка (снт Разлив), ул.22-я дорожка (снт Разлив), ул.23-я дорожка (снт Разлив), ул.24-я дорожка (снт Разлив), ул.25-я дорожка (снт Разлив), ул.26-я дорожка (снт Разлив), ул.3-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д3-я (Ново-Ковалево), линия3-я (сдт Авангард), линия3-я (сдт Веретено), линия3-я (сдт Заозёрное), линия3-я (сдт Коллективный Сад № 7), линия3-я (сдт Пенсионер), линия3-я (сдт Рехколово), линия3-я дорожка (снт Разлив), ул.3-я линия 1-й половины, ул.3-я линия 2-й половины, ул.4-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д4-я (Ново-Ковалево), линия4-я (сдт Авангард), линия4-я (сдт Заозёрное), линия4-я (сдт Коллективный Сад № 7), линия4-я (сдт Пенсионер), линия4-я (сдт Рехколово), линия4-я дорожка (снт Разлив), ул.5-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д5-я (Ново-Ковалево), линия5-я (сдт Авангард), линия5-я (сдт Заозёрное), линия5-я (сдт Коллективный Сад № 7), линия5-я (сдт Рехколово), линия5-я дорожка (снт Разлив), ул.6-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д6-я (сдт Заозёрное), линия6-я (сдт Коллективный Сад № 7), линия6-я (сдт Рехколово), линия6-я дорожка (снт Разлив), ул.7-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д7-я (сдт Заозёрное), линия7-я (сдт Коллективный Сад № 7), линия7-я (сдт Рехколово), линия7-я дорожка (снт Разлив), ул.8-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д8-я (сдт Заозёрное), линия8-я (сдт Коллективный Сад № 7), линия8-я (сдт Рехколово), линия8-я дорожка (снт Разлив), ул.9-й (сдт Ижорский массив-2), пр-д9-я (сдт Заозёрное), линия9-я (сдт Рехколово), линия9-я дорожка (снт Разлив), ул.Адмиралтейского канала, наб.Академика Константинова, ул.Академика Лихачёва, аллеяАкадемика Шиманского, ул.Александра Матросова, ул.Александра Невского, мостАлександровская (Апраксин двор), линияАлександровской Фермы, пр-тБадаевское отделение, тер.Безымянная (Старо-Паново), ул.Белокаменная (сдт Волхонское), ул.Благодатная (сдт Волхонское), ул.Большая Горская (Дудергоф), ул.Большевиков (Сергиево), ул.Большой (сдт Заозёрное), пр-дБольшой проспект Васильевского острова, пр-тБольшой проспект Петроградской стороны, пр-тБольшой Сампсониевский, пр-тБудённого (Сергиево), пр-тВасильевского острова 1-я, линияВасильевского острова 10-ая, линияВасильевского острова 11-я, линияВасильевского острова 12-я, линияВасильевского острова 13-я, линияВасильевского острова 14-я, линияВасильевского острова 15-я, линияВасильевского острова 16-я, линияВасильевского острова 17-я, линияВасильевского острова 18-я, линияВасильевского острова 19-я, линияВасильевского острова 2-я, линияВасильевского острова 20-я, линияВасильевского острова 21-я, линияВасильевского острова 22-я, линияВасильевского острова 23-я, линияВасильевского острова 24-я, линияВасильевского острова 25-я, линияВасильевского острова 26-я, линияВасильевского острова 27-я, линияВасильевского острова 28-я, линияВасильевского острова 29-я, линияВасильевского острова 3-я, линияВасильевского острова 4-я, линияВасильевского острова 5-я, линияВасильевского острова 6-я, линияВасильевского острова 7-я, линияВасильевского острова 8-я, линияВасильевского острова 9-я, линияВдохновения (сдт Волхонское), ул.Витебская Сортировочная, ул.Вишнёвая (сдт Коллективный Сад № 3), аллеяВишнёвая (сдт ЛШУАПК), ул.

Источник: https://peterbuh.ru/info/33-sroki-sdachi-otchetnosti-za-3-kvartal-2017-goda

Декларация НДС за 3 квартал 2017

Фирмы должны формировать и подавать в налоговые органы декларацию по НДС по итогам каждого квартала. Декларация НДС за 3 квартал 2017 должна быть подана до 25 октября. А как ее правильно заполнить? Об этом вы можете узнать из следующей статьи.

В соответствии с нормами действующего законодательства, каждый квартал по НДС должны отчитываться:

Фирмы и частные бизнесмены, являющиеся плательщиками данного налога (такими не являются те, кто находится на льготных спец. режимах);
Налоговые агенты;
Посредники, которые не признаются плательщиками налога, но они выделяют в сформированных счетах-фактурах суммы НДС.

Срок подачи отчетности за третий квартал

НДС-декларация должна быть сформирована и сдана в налоговые органы до двадцать пятого числа месяца, идущего за истекшим кварталом отчета. Это значит, что заполненный бланк декларации НДС за 3 квартал 2017 необходимо сдать до двадцать пятого октября текущего года. Поскольку это среда, никаких переносов сроков не предусмотрено.

Особенности заполнения титульной страницы

В заполнении титульной страницы декларации нет никаких трудностей. На ней проставляются все основные реквизиты фирмы. Однако стоит обратить внимание на несколько моментов.

Если декларация по НДС за 3 квартал сдается первый раз, в строчке «номер корректировки» проставляется значение 0-. Если же необходимо уточнить ранее поданную декларацию, проставляется порядковый номер уточняющей декларации – 1-, 2- и так далее.

В строчке «налоговый период» необходимо проставить значение «23». Оно будет обозначать подачу декларации по НДС за 3 квартал 2017. Первому кварталу соответствует значение 21, второму – 22, а четвертому – 24.

Заполнение разделов

Порядок заполнения разделов будет напрямую зависеть от того, кто подает декларацию, и какие совершались операции в периоде отчета, то есть в третьем квартале.

Фирмы, находящиеся на общей системе обложения налогами, должны заполнить титульную страницу, первый, восьмой, девятый и третий разделы (кроме приложений к нему).

Остальные разделы заполняются только следующими лицами:

Второй раздел – налоговые агенты. Если у фирмы или частного бизнесмена в периоде отчета налогом облагаются только «агентские операции», в строчках первого раздела необходимо проставить прочерки.
Первое приложение к третьему разделу – отражаются сведения о восстановлении налога по отношению к объектам недвижимости, используемым в операциях без НДС.
Второе приложение к третьему разделу – его заполняют только иностранные фирмы и бизнесмены.
Заполнение разделов с четвертого по шестой декларации по НДС за 3 квартал 2017 г. осуществляется только при наличии операций экспортного характера.
Седьмой раздел – его заполняют плательщики налога, а также налоговые агенты, которые совершали операции, не облагающиеся НДС.
Первое приложение к восьмому и девятому разделам – заполнение необходимо при формировании доп. листов к журналам продаж и покупок.
Десятый раздел – заполняется посредниками, которые формируют счета-фактуры с НДС.
Одиннадцатый раздел – заполняется посредниками, которые получают счета-фактуры с НДС.
Двенадцатый раздел – заполняется при составлении счета-фактуры по операциям, не подлежащим обложению НДС.

Источник: https://okbuh.ru/nds/zapolnenie-deklaratsii-za-3-kvartal

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2015 года

Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 3 квартал 2015 г. Срок представления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2015 г.: не позднее 20 октября 2015 г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2015 г.: не позднее 26 октября 2015 г.

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 3 квартал 2015 г. Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 26 октября 2015 г. (т.к. установленный срок 25 октября приходится на выходной день)

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2015 г.: 26 октября, 25 ноября, 25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3-й квартал).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2015 г.

• Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 9 месяцев (3 квартал) не позднее 28 октября 2015 г.

Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3-й квартал нужно уплатить не позднее 28 октября 2015 г. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

• Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 августа 2015 г. (за период январь-июль); 28 сентября (за период январь-август), 28 октября (за период январь – сентябрь).

Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов. • Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца). • Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.

• Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество за 3 квартал 2015 г. Сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей)
Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) за 3 квартал 2015 г. — 30 октября 2015 г.

Сроки уплаты земельного налога за 3 квартал 2015 г.
Т.к. установленный срок 31 октября приходится на выходной день, то срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал переносится на ближайший рабочий день – не позднее 2 ноября 2015г.

Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 3 квартал 2015г. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3-й квартал 2015г. – не позднее 2 ноября 2015 г. (т.к. установленный срок 31 октября приходится на выходной день)

Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

Срок сдачи отчета за негативное воздействие на окружающую среду, срок платежа за негативное воздействие на окружающую среду.
Представить расчет и произвести оплату за негативное воздействие на окружающую среду за 3 квартал 2015 г. нужно не позднее 20 октября 2015 г.

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2015 года.
Если деятельность не велась, и не было никаких операций по расчетным счетам, отсутствуют объекты налогообложения, то возможно представление единой упрощенной декларации. Срок подачи 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. За 3 квартал 2015 г. – 20 октября 2015 г.

Возникают трудности при подготовке отчетности? Или нужна помощь в сдаче отчетности через интернет? Позвоните нам по телефонам 8 (499) 55-999-39, 8 (903) 961-81-35 или заполните заявку и наши бухгалтера подготовят и отправят отчетность за вас!

Источник: https://astralbuh.ru/sroki-sdachi-otchetnosti-i-uplatyi-nalogov-za-3-kvartal-2015-goda/

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года (форма, бланк, образец заполнения)

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: новый бланк, комментарий к изменениям, новый порядок заполнения, пример и сроки сдачи. Посмотрите, как изменилась декларация, как заполнять новый бланк и последние изменения по НДС.

Скачать образец заполнения декларации по НЛС за 3 квартал 2018 года>>>

Скачайть бесплатно пустой бланк декларации по НДС>>>

Скачать таблицу с безопасной доли вычетов по НДС на 3 квартал 2018 г.>>>

Скачать большую таблицу всех изменений по налогам с 2018 года в удобном формате>>>

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года нужно сдать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696.

Состав декларации такой: в отчете 12 разделов. Они включают, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Плательщики НДС сдают декларацию в таком формате:

Титульный лист;
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС соответствующие обороты.

Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС

Порядок заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Заполняем Раздел 1 декларации по НДС

Раздел 1заполните следующим образом:

В строке 010 нужно указать код ОКТМО.
Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ.
Строка 030 – сумма начисленного НДС. Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.
Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указан код «227», иначе ставим прочерк.

Заполняем Раздел 2

Этот раздел предназначен для тех организаций, которые покупают работы или услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в налоговой инспекции, либо являющихся только плательщиками страховых взносов, для реализации этих услуг или работ на территории РФ.

Согласно правилу заполнения декларации по НДС, такая организация обязана оформить Раздел 2 на каждую иностранную компанию, продающую ей свои услуги или работы.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года, заполняем Раздел 3

В декларации по НДС за 3 квартал 2018 года именно Раздел 3 заполняется следующим образом:

Строка 118 – вписываем общую сумму исчисленного налога (раньше это делалось в строке 110), исчисленную с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115).
Строка 125 – в эту строку вносим данные о налоге, предъявленном подрядчиками при капитальном строительстве.

Обратите внимание! Несмотря на то, что входной НДС от подрядчиков выделен в отдельную строку, при заполнении строки 120, включающую общую сумму налога, в ней также нужно учесть и НДС от подрядчиков.

Строка 120 – здесь следует отразить сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг или имущественных прав на территории РФ, подлежащую вычету в соответствие с п.2, 4, 5, 13 ст. 171 НК РФ.
Строка 110 – отражаем НДС, начисленный при таможенном декларировании товаров.
Строка 040 и 041 – нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
Строка 115 – показываем уплату сумм налога, исчисленного при декларировании товаров в случаях, предусмотренных п. 6 ст. 173 НК РФ.
Строка 185 – отражаем сумму налога, подлежащего вычету в соответствии с п. 14 ст.171 НК РФ.

Внимание! Строки 041, 042, 110, 115, 185 декларации за 2 квартал 2018 года предназначены только для компаний – участников свободной экономической зоны Калининградской области.

Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:

операции, освобожденные от НДС;
операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Строка 070 — ставим сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
Строка 080 — общая сумма, которая подлежит восстановлению.
Строка 090 — сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
Строка 100 — сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов
Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).
Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).
Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.
Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.
Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).
Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Пример заполнения Раздела 3 новой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Как заполнить приложение 1 Раздела 3

Этот раздел предназначен для того, чтобы показать в нем восстановленный НДС с объектов недвижимости, используемой в целях, не облагаемых налогом. Этот налог подлежит восстановлению равными частями в течение 10 лет.

При заполнении приложения 1 Раздела 3 формы декларации больше не нужно писать адрес недвижимости, по которой происходит восстановление НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

При этом на каждый объект недвижимости, по которому происходит восстановление НДС, составляется отдельный лист приложения 1 раздела 3.

Порядок заполнения Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6

Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке.

Обратите внимание, что в Разделе 4 формы по строкам 060 и 090 компания должна сама указать коды операций в этих строках (до 2017 года они были напечатаны).

Раздел 5 декларации за 3 квартал 2018 года заполнять нужно так же, как и раньше, поэтому на нем останавливаться не будем.

В Разделе 6 по строке 110 – компании также необходимо самостоятельно вписать код операций.

Пример заполнения Раздела 4 декларации

Пример заполнения Раздела 6

Порядок заполнения Раздела 7 и Раздела 8

Компания должна заполнять раздел 7 декларации по НДС по форме, действующей за 3 квартал 2018 года, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в частности полностью поменялась строка 150, где налогоплательщики указывали номера ГТД.

Раньше она вмещала в себя только тысячу знаков, что иногда бывало недостаточным. В форме, которую надо сдавать за 3 квартал 2018 года для каждого номера ГТД будет своя отдельная строка.

Таким образом, организации смогут вписывать туда любое необходимое им количество.

Пример заполнения Раздела 8 новой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Форма декларации по НДС за 3 квартал, заполнение Раздела 9

В Разделе 9 с прошлого года появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации», в которой таможенный номер будут проставлять только компании, относящиеся к свободной экономической зоне Калининградской области.

Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки во 3 квартале 2018 года

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС при подтверждении нулевой ставки в 3 квартале 2018 года будет зависеть от того собрали ли вы в срок документы, подтверждающие данную ставку.

Обратите внимание, что если в налоговом периоде у вас были не только экспортные операции, то состав декларации будет стандартный, плюс разделы необходимые именно для экспорта. Ниже мы расскажем, как заполнить налоговую декларацию по НДС при подтверждении нулевой ставки в 3 квартале 2018 года.

Мы составили удобную таблицу, в которой видно какие разделы необходимо заполнить в зависимости от вашей ситуации.

СитуацияЧто заполнить в декларации по НДС

Документы, подтверждающие ставку 0%, собраны в срок

В декларации за 3 квартал 2018 года заполните раздел 4.Кроме того, заполните:

Титульный лист;
Раздел 1;
Раздел 8;
Раздел 9.

Документы, подтверждающие ставку 0%, не собраны в срок

Сдайте уточенную налоговую декларацию по НДС за квартал, когда была отгрузка и заполните:

Раздел 6;
Приложение № 1 к разделу 8;
Приложение № 1 к разделу 9.

Кроме того, заполните все разделы деклалации по НДС, которые заполняли при подаче первичной декларации за соответствующий квартал.Также оформите дополнительные листы книги покупок и книги продаж.

Посмотрите пример заполнения раздела 4 при подтверждении нулевой ставки.

Посмотрите образец заполнения раздела 6 налоговой декларации по НДС, когда документы подтверждающие нулевую ставку не собраны в 3 квартале 2018 года.

Уплата НДС за 3 квартал 2018 году: пример

Вы рассчитываете НДС за квартал, а уплачиваете равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты НДС в бюджет — не позднее 25-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Посмотрим на примере, как заплатить НДС за 3 квартал 2018 года. Предположим, сумма НДС к уплате по итогам квартала составила 210 000 руб. Эту сумму налога нужно разбить на три части и уплачивать так:

не позднее 25 октября 2018 года — 70 000 руб.
не позднее 26 ноября 2018 года — 70 000 руб. (25 ноября выходной день, срок перенесен)
не позднее 25 декабря 2018 года — 70 000 руб.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215006-deklaratsiya-po-nds-za-3-kvartal-2018-goda

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds