Применение ЕНВД и УСН по одному виду деятельности
Как компании, так и предприниматели вправе применять УСН и ЕНВД при одновременном осуществлении разных видов деятельности. Оба этих налоговых режима относятся к категории специальных, то есть предполагают отсутствие необходимости перечислить самые сложные и финансово затратные налоги.
В связи с этим, применение спецрежимов обладает крайней экономической эффективностью для компаний и других представителей бизнеса, а также возможностью снизить трудозатраты организации.
Перейти на уплату налога УСН несложно. Для этого достаточно уведомить о переходе органы налогового контроля до 31 декабря текущего года. Перейти на УСН в середине налогового периода не представляется возможным.
Чтобы подтвердить свое право применять в деятельности УСН следует представить в ФНС заявление по форме 26-1.
Заявление необходимо заполнить в двух экземплярах и представить их в органы налогового контроля. Налоговики один экземпляр оставят у себя, а второй, поставив на нем печать, отдадут налогоплательщику в качестве подтверждения приема документов.
Применение «упрощенки» регламентируется налоговым законодательством, а именно главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Ограничения на применение
Законодательством устанавливается множество требований к применению упрощенного налогового режима. Для возможности использовать эту систему в 2018 году установлены следующие требования:
- Остаточная совокупная стоимость основных фондов не должна быть более 150 млн. руб. В соответствии с требованиями к организации бухгалтерского учета остаточная стоимость ОПФ может быть рассчитана как разность между первоначальной стоимостью и величиной накопленной амортизации.
- Доля сторонних участников в уставном капитале организации не должны быть более 25%.
- Численность персонала не должна быть более 100 человек.
- Доход от осуществления основного вида деятельности не должен превышать значение 120 млн. рублей за календарный год. С 1 января на четыре года приостановлена корректировка показателей предельной величины дохода по УСН на значение коэффициента-дефлятора. Таким образом, до 2021 года привязки между величиной полученного дохода и уровнем инфляции в стране не предусмотрено.
Для того чтобы закрепить метод реализации бухгалтерского учета, в компании должны сформировать и утвердить учетную политику, которая представляет собой внутренний документ организации, содержащий нормы и способы организации учета на предприятии.
При совмещении налоговых режимов, в частности УСН и ЕНВД, необходимо отразить эти сведения в учетной политике, указав также порядок осуществления раздельного учета полученных доходов и понесенных организацией расходов.
Совмещение таких налоговых систем, как «упрощенка» и «вмененка», является очень распространенным для бизнесменов малого и среднего звена. Такая комбинация позволяет законно совмещать разные виды деятельности.
Самой главной особенностью совмещения этих спецрежимов является необходимость организовать раздельный учет полученных доходов и понесенных расходов. В первую очередь, это вызвано тем, что для каждого налогового режима предусматривается своя система расчета налога.
Нюансы
Для того чтобы правильно соотнести доходы и расходы, их необходимо разделить на три основные группы:
- доходы и расходы для деятельности, облагаемой УСН;
- доходы и расходы для деятельности, облагаемой ЕНВД;
- доходы и расходы, которые используются в деятельности, облагаемой как УСН, так и ЕНВД (в случае, если на момент принятия учета доходов и расходов не было принято решение о характере их использования).
Распределить третью группу доходов и расходов следует пропорционально общему объему.
С работниками
При одновременном применение нескольких налоговых систем представители бизнеса вправе уменьшить величины налога к перечислению на величину уплаченных страховых взносов. Однако следует непременно распределить взносы за работников относительно деятельности по каждому налоговому режиму отдельно.
Без работников
Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/sovmeshhenie-s-usn-po-odnomu-vidu-deyatelnosti.html
Как совмещение видов деятельности енвд и упрощенка
- Общая сумма налога на имущество для «Хлебодара» в 2017 году составит:
2.304.600 руб. * 2,2% = 50.701 руб.
- Сумма аванса за 1 кв. 2017 рассчитана так:
50.701 руб. / 4 = 12.675 руб. За период январь – март 2017 доходы «Хлебодара» составили 402.560, в том числе:
- от оптовой продажи хлеба – 297.500 руб.;
- от реализации хлеба в розницу – 105.060 руб.
Бухгалтер «Хлебодара» произвел расчет доли доходов в разрезе каждого из налоговых режимов:
297.500 руб. / 402.560 руб. * 100% = 74%.
105.060 руб. / 402.560 руб. * 100% = 26%. Таким образом, расходы на оплату аванса по имущественному налогу учитываются:
- в составе расходов УСН – 9.379 руб. (12.675 руб. * 74%);
- в составе расходов ЕНВД – 3.296 руб. (12.675 руб.
Особенности совмещения режимов енвд и усн одновременно
- уплата ЕНВД осуществляется исходя из предполагаемой прибыли. Полученные доходы и понесенные расходы в расчете налога не участвуют.
Ниже мы подробно рассмотрим методику ведения раздельного учета по каждому из налоговых режимов, а также расскажем о том, как рассчитать и уплатить налоги при совмещении ЕНВД и УСН.
ВниманиеКак учитывать доходы и расходы Согласно положений НК, предприниматель или юрлицо, уплачивающее «вмененный» налог, не должно вести учет доходов и расходов, так как данные показатели не используются для расчета суммы налога «вмененщика». При этом нормы законодательства обязывают хозяйствующих субъектов на УСН отражать информацию о доходах и расходах в Книге учета.
Связано это с тем, что на основании учтенных сумм «упрощенец» рассчитывает единый налог к оплате.
- приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.
Законодатели рекомендуют учитывать все доходы, т. е. реализационные и внереализационные. По УСН сведения берут из КУДиР, по ЕНВД из бухучёта.
Важно, что доходы должны быть не только начислены, но и получены. Учёт расходов более трудоёмкий процесс. Это объясняется тем фактом, что у предпринимателя есть траты, общие по значению двум системам: аренда помещения, оплата коммунальных услуг, выплаты административному персоналу, рекламные расходы и пр.
Совмещение усн и енвд. возможно ли?
Что нужно для совмещения режимов У ИП на «вменёнке» возникает вопрос, как добавить УСН (УСН дополнить ЕНВД), какие действия необходимо совершить. Как ип на енвд добавить усн в 2018 году Тонкости налогообложения при одновременном использовании УСН и ЕНВД Как уже понятно из названия раздела, при совмещении ЕНВД и УСН для предпринимателей возникает ряд особенностей:
- По части ведения документооборота: в конце налогового периода придется сдавать сразу две декларации: одну по УСН, другую по ЕНВД;
- В области начисления налогов появляется вариативность: при необходимости можно использовать тот налоговый режим, который наиболее интересен и выгоден;
- Возможность уменьшения НДС за счет взносов в социальные фонды.
Подводим итог: совмещение УСН и ЕНВД возможно.
Совмещение енвд и «упрощенки»: как распределить расходы
ЕНВД и те, что рассчитаны исходя из УСН.
По затратам их придется разделить на группы, связанные с операциями отдельно по ЕНВД, отдельно по УСН и по затратам одновременно для видов деятельности, подпадающих под обе эти налоговые системы.
Тонкости налогообложения при одновременном использовании УСН и ЕНВД Как уже понятно из названия раздела, при совмещении ЕНВД и УСН для предпринимателей возникает ряд особенностей:
- По части ведения документооборота: в конце налогового периода придется сдавать сразу две декларации: одну по УСН, другую по ЕНВД;
- В области начисления налогов появляется вариативность: при необходимости можно использовать тот налоговый режим, который наиболее интересен и выгоден;
- Возможность уменьшения НДС за счет взносов в социальные фонды.
Подводим итог: совмещение УСН и ЕНВД возможно.
Совмещение енвд и усн для ип
Для того, чтобы начать работать одновременно по обеим этим системам, предприятию необходимо соответствовать определенным параметрам и соблюдать некоторые правила.Что нужно сделать с 26 по 30 марта Бухгалтер – это стиль жизни. Даже календарь у бухгалтеров особый. Вехи бухгалтерского календаря – не столько числа месяца и дни недели, сколько даты представления отчетности и уплаты налогов.
ВажноНаши еженедельные напоминания помогут вам не забыть ни об одной важной бухгалтерской дате.
< < … Не отдали вовремя трудовую книжку – платите В Трудовом кодексе прямо указано, что трудовая книжка должна быть выдана работнику в день увольнения.
Однако на практике работодатели зачастую оставляют у себя трудовую книжку уволенного сотрудника в качестве залога до тех пор, пока работник не сдаст какие-либо материальные ценности, не покроет недостачу и т.д.
Особенности совмещения режимов енвд и усн
Если в уставных документах отмечено, что ООО имеет представительство или филиал, то право на УСН оно теряет.
- Собственный капитал компании должен не менее 75% от общей суммы уставного капитала.
- Также для сохранения статуса «упрощенца», предприятию необходимо соблюдать требования относительно количества сотрудников (до 100 человек) и уровня дохода (в 2017 году – до 120.000.000 руб.). Особенности совмещения налоговых режимов Предпринимателю или юрлицу, совмещающему «вмененку» и УСН, необходимо вести раздельный учет расходов.Связано это с тем, что ЕНВД и УСН предусматривают различную методику расчета налога:
- единый налог при УСН рассчитывается исходя из полученного дохода за минусом понесенных расходов (схема «доходы минус расходы 15%»). Читайте также статью: → «Единый налог УСН.
Можно ли находиться на енвд и усн одновременно в 2018 году
В учете «Сладкого мира» сделаны такие записи: Дебет Кредит Описание Сумма 26-ЕНВД 70 Учтены расходы на зарплату администрации «Сладкого мира» (доля ЕНВД) 2.772 руб.
26-УСН 70 Учтены расходы на зарплату администрации «Сладкого мира» (доля УСН) 31.878 руб.
Как оплачивать начисленные налоги Согласно законодательно установленному порядку, субъект хозяйствования, совмещающий «вмененку» и УСН, уплачивает налоги в следующем порядке:
- Единый налог УСН оплачивайте на основании налоговой декларации в следующем отчетном году за текущий. При расчете налога учитывайте доходы и расходы в рамках УСН.
- «Вмененный» налог (ЕНВД) оплачивайте в начале года на текущий отчетный год. При расчете суммы используйте установленные показатели (доходность в регионе, физический показатель, корректирующие коэффициенты).
В случае если ИП находится на ЕНВД и УСН одновременно, но вид основной деятельности, относящийся к указанным выше отраслям, находится на ЕНВД, предприниматель теряет право на применение сниженных тарифов. Общими для обеих форм является отчётность по персоналу: расчёт по страховым взносам, информация о среднесписочной численности, 2-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М.
Совмещение УСН и патента Законодательство не ограничивает предпринимателей одним видом деятельности, позволяя работать в нескольких направлениях и выбирать режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения наиболее распространена среди предпринимателей, сочетается практически со всеми видами деятельности. В свою очередь, патент доступен ограниченному количеству направлений бизнеса.
Как ип на енвд добавить усн в 2018 году
Читайте также статью: → «ЕНВД (единый налог на вмененный доход) простыми словами».
Фирма, совмещающая «вмененку» и УСН и имеющая в собственности недвижимое имущество, обязана оплачивать налог на имущество в установленном порядке.
В случае, если недвижимость используется одновременно для ведение деятельности в рамках УСН и ЕВНД, то расходы на его содержание необходимо распределять согласно порядку, указанному выше.
Пример №2. ООО «Хлебодар» (г. Ярославль) занимается производством и реализацией хлебобулочных изделий оптом (УСН) и в розницу (ЕНВД). «Хлебодар» владеет зданием, которое используется для размещения хлебопекарни и магазина. То есть недвижимость используется одновременно в рамках УСН и ЕНВД.
Согласно данным ГосКадастра, стоимость здания составляет 2.304.600 руб. Ставка имущественного налога для Ярославля установлена на уровне 2,2%.
Источник: https://advocatus54.ru/kak-sovmeshhenie-vidov-deyatelnosti-envd-i-uproshhenka/
Особенности совмещения усн и енвд
Совмещение ЕНВД и УСН одновременно в 2018–2018 годах
- система налогообложения, осуществляемая на основании патента (ПСН):
- ОСНО;
- ЕСХН;
- система налогообложения, применяемая на основании соглашения о разделе продукции (далее СРП).
- УСН;
- ЕНВД;
Но все же чаще всего налогоплательщики прибегают в своей работе к самым распространенным режимам − УСН, ЕНВД и ОСНО, т. к.
ЕСХН, ПСН и СРП применяются только определенными группами лиц: соответственно сельскохозяйственными производителями, ИП, которые смогли оформить свой патент, инвесторами, работающими по соглашению о разделе продукции. Остановимся на УСН и ЕНВД .
Возможности совмещения в 2018 году: УСН и ЕНВД
УСН, или «упрощенка» – это специальный режим, используемый для выплаты обязательных налогов. Он назван упрощенной системой из-за своей целевой направленности в использовании – снижение налоговой нагрузки и облегченное ведение учета налогов, в том числе и бухгалтерии.
Но он не применяется всеми российскими бизнесменами поголовно, а только субъектами малого бизнеса. Впервые в нашем государстве
Онлайн журнал для бухгалтера
Раздельный учет на «упрощенке» и «вмененке» предусмотрен для тех налогоплательщиков, кто одновременно пользуется данными спецрежимами.
Выясним, как правильно следует организовать данный учет, и каким именно требованиям законодательства нужно следовать при его ведении.
Пункт 8 статьи 346.18 Налогового кодекса требует, чтобы плательщик, работающий на обоих режимах налогообложения – УСН и ЕНВД, в рамках каждого вел обособленный учет поступлений и затрат.
Совмещение режимов налогообложения: УСН и ЕНВД
Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Все изменения 2018 г. в налоговом планировании и контроле (15-16 мая 2018 г. зачет ч Строительство: все об учете, налогах, отчетности застройщиков и подрядчиков в 2018 г.
Изменения по закону 304-ФЗ (1-2 июня 2018 г. зачет часов ИПБ) У пользователей часто возникают вопросы, как организовать учет в программе ПП «1С:Бухгалтерия предприятия 8» при совмещении разных режимов налогообложения.
Усн и енвд одновременно
Законодательство предоставляет возможность фирмам и компаниям, относящимся малому бизнесу, выбирать наиболее оптимальную для себя систему налогообложения.
Более того в некоторых случаях даже возможно совмещать применение двух разных спецрежимов, работать на Усн и енвд одновременно. Для начала немного теории. УСН является альтернативой общей системе налогообложения.
Она освобождает фирмы и ИП от обязанности уплачивать целый комплекс налогов, заменяя его единым упрощенным налогом.
Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в «1С: Бухгалтерии 8» ред
Как распределить расходы при совмещении режимов УСН и ЕНВД в программе?
Как настроить учетную политику в программме, чтобы организовать раздельный учет материальных расходов и расходов на оплату услуг? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой статье, которая открывает цикл материалов, посвященных особенностям бухгалтерского и налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) при применении упрощенной системы налогообложения.
Распределение доходов при совмещении ЕНВД УСН
Суть совмещения этих двух режимов следующая: чаще всего один и тот же вид деятельности (а также сопутствующие ему) направлен на реализацию товаров, работ или услуг и физическим, и юридическим лицам. Следовательно, и присутствуют обе формы оплаты: наличная и безналичная. Все мы знаем, что при совмещении двух режимов нужно вести раздельный учет доходов и расходов.
Но на практике это не всегда так просто, как кажется на первый взгляд.
Особенности совмещения УСН и ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО, порядок применения
Отдельные ИП и ООО осуществляют работу сразу в нескольких отраслях экономики или практикуют функционирование в рамках нескольких направлений деятельности. В этой ситуации оптимизация системы налогообложения предполагает одновременное использование ЕНВД и УСН.
Совмещение двух этих режимов налогообложения в 2018 году допускается в том случае, если в отношении одних направлений деятельности применяется упрощенная система, а в отношении других – единый налог.
Енвд — усно: делим общие расходы
ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.
Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.
Источник: https://vigor24.ru/osobennosti-sovmeschenija-usn-i-envd-48275/
Возможности совмещения в 2017 году: УСН и ЕНВД
Многие специалисты бухгалтерского дела считают, что совмещение нескольких режимов налогообложения является прекрасным способом оптимизировать процесс выплаты обязательных налогов. Чаще всего для этих целей применяются ЕНВД и УСН.
Что это за режимы? В чем заключаются их особенности по выплатам налогов? Как правильно применять совмещение этих двух режимов? На эти и другие вопросы, касающиеся совмещения режимов налогообложения в 2017 году, отвечают эксперты в данной статье.
Особенности применения УСН в 2017 году
УСН, или «упрощенка» – это специальный режим, используемый для выплаты обязательных налогов.
Он назван упрощенной системой из-за своей целевой направленности в использовании – снижение налоговой нагрузки и облегченное ведение учета налогов, в том числе и бухгалтерии.
Но он не применяется всеми российскими бизнесменами поголовно, а только субъектами малого бизнеса. Впервые в нашем государстве УСН введена в действие ФЗ – закон № 104 от 24.07.2002 года.
м
Налоговый кодекс нашей страны установил специальные налоговые ставки для «упрощенки», которые зависят от самого объекта налогообложения – НК, статья №3 46.20:
- доход фирмы – 6%;
- доход фирмы, уменьшенный на размер расхода – 5-15%.
При этом воспользоваться УСН могут не только ИП, но и юрлица (типа ООО).
Чтобы начать применение данного упрощенного режима для выплаты налогов, потребуется соблюдение нескольких важных для бизнеса условий – общих для ИП и ООО:
- Количество рабочих – до 100 человек.
- Доход – до 60 миллионов рублей.
- Остаточная стоимость – до 100 миллионов рублей.
Еще организации должны попадать под такие критерии:
- доля других фирм – до 25%;
- не иметь филиалов и представительств;
- доходы по итогам девяти месяцев переходного года – до 45 миллионов рублей – НК, статья № 346.12.
Применяя «упрощенку», субъекты малого бизнеса будут освобождены от уплаты некоторых налогов, которые предусмотрены общим режимом налогообложения:
ООО ИП на прибыль (кроме доходов с дивидендов и некоторых долговых обязательств) на доходы физлиц от предпринимательской деятельности на имущество (кроме объектов недвижимости с налоговой базой аналогичной кадастровой стоимости – НК, статья № 346.11, пункт 2) на имущество физлиц (кроме объектов недвижимости, что входят в перечень статьи № 378.2 НК, пункт 7) на добавленную стоимость на добавленную стоимость (кроме НДС за ввоз товаров через таможню, при следовании договорным условиям простого товарищества или доверительного управления имуществом) Но при этом не следует забывать, что УСН не отменяет исчисление, удержание и перечисление НДС с зарплаты рабочих.
Особенности применения ЕНВД в 2017 году
ЕНВД расшифровывается как аббревиатура названия специального налогового режима – «единый налог на вмененный доход». Этот режим-налог действует согласно законам муниципальных и городских властей. Его особенностью является то, что он может работать с определенными видами бизнеса или объектами:
- Услуги (бытовые, ветеринарные, ремонтные, техобслуживания, автотранспортные, временного проживания).
- Розничная торговля.
- Размещение рекламы (наружной и на автотранспорте).
- Передача в аренду торговых точек и участков земли с этой же целью.
Суть этой налоговой системы в том, что в заполнении декларации нет необходимости, так как выплачивается один фиксированный налог, не требующий дополнительных расчетов. Величина этого налога складывается из нескольких параметров:
- налоговой базы;
- налоговой ставки;
- налогового периода.
Рассмотрим условия использования ЕНВД, как для ИП, так и для юрлиц. Для этого воспользуемся информационной таблицей:
Юрлица (объекты) ИП не входят в категорию «крупнейшие» режим работает только на территории муниципального образования доля участия других юрлиц – до 25% в местных документах указан основной вид деятельности ИП количество рабочих – до 100 человек нет использования договоров простого товарищества и доверительной договоренности не является учреждением образования, здравоохранения, соцобеспечения, общепита действует согласно НК (статья № 346.26) не передает в аренду автозаправки и автогазозаправочные станции Следует учитывать: ИП с наемными работниками не могут уменьшать сумму исчисленного ЕНВД на величину страховых выплат за самих себя в фиксированной сумме.
Возможность совмещать ЕНВД и УСН в 2017 году
В 2017 году ИП и ООО могут совмещать несколько режимов налогообложения сразу. В отношении специальных налоговых систем это касается ЕНВД и УСН, о которых и говориться в данной статье. Это соответствует налоговым законам нашего государства – НК, статья № 346.12, пункт 4.
Но такое, казалось бы, со всех сторон благоприятное, совмещение двух льготных налоговых режимов должно нести только облегчение в работе субъектов малого бизнеса. А на деле в этом есть свои трудности.
И первая из них состоит в том, что тем фирмам, которые решатся пойти на подобное совмещение, нужно разрабатывать индивидуальные (собственные) положения для ведения налогового и бухгалтерского учета.
Источник: https://nalogiexpert.ru/dlya-biznesa/vozmozhnosti-sovmeshheniya-v-2016-godu-usn-i-envd.html
Все особенности применения УСН и ЕНВД одновременно
И применение единого налога на вмененный доход и система упрощенного налогообложения являются льготными режимами, призванными немного облегчить непростую жизнь малых предприятий.
Поэтому, когда говорят о применении УСН и ЕНВД одновременно, у некоторых наших читателей может возникнуть впечатление, что речь идет о каких-то суперльготных и архиблагоприятных условиях.
Но это не совсем так…
О том, в каких случаях возможно совмещение УСН и ЕНВД, какую пользу это может принести организации или индивидуальному предпринимателю и как вести учет в этом случае – в нашем актуальном материале.
В каких случаях возможно совмещение двух режимов
Для того чтобы компания получила право использовать упрощенку, она должна соответствовать приведенным в НК РФ критериям: иметь годовой доход менее 60 млн. руб., не иметь филиалов и представительств, стоимость активов не должна превышать 1 млн. руб., а численность сотрудников должна быть менее 100 человек.
Кроме того, есть определенные ограничения по сферам деятельности, с которыми можно ознакомиться, заглянув в статью 346.12 Кодекса. Если тип бизнеса, которым занимается компания, удовлетворяющая этим критериям, присутствует в перечне, приведенном в п.2 ст.346.
26 НК РФ, то такая организация имеет право использовать вместо упрощенки систему ЕНВД.
Система вмененного дохода является добровольной и решение о переводе части бизнеса на такой вид исчисления налогов принимается владельцем предприятия исходя из соображений собственной выгоды.
Просчитав общую сумму вмененного дохода и соответствующей ему выплаты в казну за один год и сравнив ее с примерной суммой, подлежащей уплате при упрощенке или при использовании общей системы налогообложения, можно сделать вывод о целесообразности такого решения.
Особенности учета на предприятиях, совмещающих 2 варианта налогообложения
Все компании (как ООО, так и ИП), совмещающие использование разных способов исчисления налоговых выплат по отдельным направлениям своего бизнеса, должны вести учет, производить платежи и сдавать налоговые декларации в ИФНС по каждой из систем раздельно. В результате, на плечи бухгалтера такого предприятия ложится двойная работа.
Возникает и дополнительная задача – все имущество и сотрудников компании необходимо будет однозначно распределить между режимами и вести весь соответствующий учет обособленно. Кроме того, ряд сложностей может возникнуть с разделением затрат по видам деятельности.
Некоторые расходы трудно отнести к какому-то конкретному направлению бизнеса: например, заработная плата генерального директора, расходы на содержание офиса и так далее.
В этом случае общую сумму затрат необходимо разделять пропорционально выручке, полученной с конкретного вида деятельности.
При этом, и для ИП и для организаций отчетность по сотрудникам в ФСС и ПФР разделять не нужно, она остается единой.
Применение налогового вычета для индивидуальных предпринимателей при совмещении двух режимов налогообложения
Налоговый Кодекс РФ разрешает ИП без наемных работников, совмещающим вариант упрощенки «6%» со вмененкой, вычитать из годовой суммы налога (по любому из режимов) общую сумму всех платежей, уплаченных в ПФР за отчетный период.
Однако, если наемные труженики заняты лишь в той части бизнеса ИП, которая относится к упрощенке, то он имеет право использовать вычет в полном объеме при уплате налога на вмененный доход.
Соответственно, если все сотрудники заняты работой в сфере, облагаемой ЕНВД, то полный вычет может быть произведен из итогового значения УСН.
Таким образом, для ИП, являющихся работодателями, совмещение двух режимов предоставляет дополнительную возможность легальной экономии на налогах.
С уважением, Технические Эксперты.
Источник: https://fullstartup.ru/tonkosti/primenenie-usn-i-envd-odnovremenno.html
Хочу все знать: совмещение налоговых режимов
Главная → Бухгалтерские статьи
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 мая 2015 г.
Содержание журнала № 11 за 2015 г.
Вопросы
1. Какие режимы нельзя совмещать?
а) Общий режим с УСНО или с ЕСХН.
б) Упрощенку с патентным режимом, а также с ЕНВД.
в) ОСНО и патент.
2. Предприниматель совмещает вмененку (оказание бытовых услуг) с УСНО. Численность каких работников должна учитываться при расчете физического показателя для целей ЕНВД?
а) Только тех работников, которые непосредственно заняты в деятельности по оказанию бытовых услуг, не включая самого ИП.
б) Работников, занятых непосредственно в деятельности по оказанию бытовых услуг, включая предпринимателя и часть административно-управленческого персонала (пропорционально выручке).
в) Работников, занятых непосредственно в деятельности по оказанию бытовых услуг, включая предпринимателя и весь административно-управленческий персонал.
3. При совмещении УСНО и ПСН какие доходы учитываются при определении годового лимита выручки для каждого из режимов?
а) Надо совокупно учитывать доходы, реально полученные от применения обоих спецрежимов.
б) Для целей «упрощенного» лимита выручки учитываются доходы, полученные в рамках УСНО, а для целей «патентного» лимита — только реальные доходы от ПСН.
в) Для соблюдения лимита выручки — как «упрощенного», так и «патентного» — учитываются суммы дохода, полученного при УСНО, и потенциально возможного к получению дохода по ПСН.
4. Организация применяет ЕНВД по розничной торговле через магазины площадью не более 150 кв. м. Может ли она по одним магазинам уплачивать «вмененный» налог, а по другим магазинам, площадь которых тоже не превышает 150 кв. м, применять УСНО?
Главное отличие ЕНВД от УСНО — он применяется только по определенным видам деятельности. Решите заняться, например, кинематографией, и ЕНВД вам не подойдет
а) Да, налогоплательщик вправе по каждому объекту торговли самостоятельно выбирать режим налогообложения.
б) Нельзя ни при каких обстоятельствах.
в) Можно при условии, что магазины находятся в разных муниципальных образованиях.
5. Предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД по розничной торговле. Также он реализует по договорам поставки товары бюджетным учреждениям для их внутренних нужд. Подпадает ли такая реализация под ЕНВД?
а) Да, ведь учреждения приобретают у ИП товары не для перепродажи, а для собственного потребления.
б) Не подпадает, то есть все безналичные поступления от реализации товаров бюджетным учреждениям должны облагаться в рамках упрощенной системы налогообложения.
6. ИП применяет ЕНВД по розничной торговле через магазины и павильоны, но желает сменить вмененку на патентный режим. Когда по этим объектам предприниматель может перейти на ПСН?
а) В любое время, ведь и ПСН, и ЕНВД — добровольные режимы.
б) Только с начала следующего календарного года.
7. Фирма, совмещавшая УСНО и вмененку по розничной торговле, в середине года слетает с ЕНВД из-за превышения физического показателя (увеличение торговой площади магазина до 180 кв. м). В рамках какого режима она должна учитывать доходы от розничной торговли, по которой применялся ЕНВД?
а) По выбору — в рамках или общего, или упрощенного режима.
б) В рамках УСНО.
в) Такие доходы надо учитывать по ОСНО.
8. С 2015 г. организация вместо ЕНВД стала применять упрощенку. При этом часть товаров была реализована покупателям еще в 2014 г. (то есть в периоде применения ЕНВД), но оплата за них поступила в 2015 г., когда уже применялась УСНО. Надо ли включать эти поступления в доходы при расчете «упрощенного» налога?
а) Нет, не надо.
б) Да, полученные средства надо учесть в «упрощенных» доходах.
9. Предприниматель в 2014 г. совмещал УСНО, патентный режим и ЕНВД. Его доходы за год превысили 300 000 руб. Чтобы рассчитать дополнительный страховой взнос в ПФР в размере 1% от суммы превышения, какие доходы за 2014 г. ИП должен был учитывать?
а) Доходы, реально полученные от применения всех трех режимов.
б) Суммарно — доход, полученный в рамках УСНО, вмененный доход по ЕНВД и потенциально возможный к получению годовой доход по патентному режиму.
Ответы
Вопрос Правильный ответ Пояснение 1 а) На общий или упрощенный режимы, а также на уплату ЕСХН переводится вся предпринимательская деятельность в целом, а не отдельный ее вид. Исходя из этого нельзя одновременно применять: А вот вмененка и патентный режим применяются по конкретным видам деятельностип. 2 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Поэтому эти режимы могут совмещаться с ОСНО, УСНО или ЕСХНп. 1 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.26 НК РФ; Письмо Минфина от 22.07.2013 № 03-11-12/28687 2 в) Физическим показателем при оказании бытовых услуг для целей ЕНВД является количество занятых в этой деятельности работников, включая Источник: https://GlavKniga.ru/elver/2015/11/1898-khochu_znati_sovmeschenie_nalogovikh_rezhimov.html
Можно ли совместить ЕНВД и УСН?
Добрый день! Совмещение УСН и ЕНВД возможно по одному виду деятельности, только если деятельность осуществляется на разных территориях. В разных муниципальных округах. Для этого необходимо открыть обособленное подразделение и вести деятельность в другом округе, произвести это можно в любой момент. Но в этом случае необходимо вести раздельный учет, иметь раздельные расчетные счета.
Появилось письмо Минфина России от 25 октября 2015 г. № 03-11-06/3/61231, в котором даны некоторые разъяснения о применении налоговых режимов при осуществлении розничной торговли.
Разъяснения сводятся к следующему. Как известно, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) вводится в действие в каждом муниципальном районе и в каждом городе в отдельности.
Под эту систему подпадает, в частности, розничная торговля, осуществляемая через магазины или павильоны с площадью торгового зала не больше 150 кв.м.
по каждому объекту, который задействуется в розничной торговле.
Для того, чтобы применять «вмененку», юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обращается в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, подпадающей под ЕНВД, с заявлением о постановке на налоговый учет в качестве плательщика этого налога.
м
Если юрлицо или ИП будет заниматься деятельностью, в отношении которой применяется этот налоговый спецрежим, на территории нескольких городских округов или муниципальных районов или на нескольких внутригородских территориях Москвы или Санкт-Петербурга, они сами выбирают, в какой налоговой инспекции из числа находящихся на этих территориях им встать на учет. В этом случае их поставят на учет на территории той налоговой, где находится место предпринимательской деятельности, которое в заявлении о постановке на учет стоит на первом месте в списке видов деятельности организации или предпринимателя.
Нужно отметить, что «вмененка» сейчас применяется добровольно, и юридические лица и предприниматели могут совмещать ее с «упрощенкой».
Например, если налогоплательщик занимается видом деятельности, подпадающим под систему налогообложения в виде ЕНВД (скажем, розничной торговлей через магазины и павильоны), в нескольких муниципальных образованиях, то он вправе на территории одного муниципалитета применять в отношении этого вида деятельности «вмененку», а на территории другого муниципального образования – «упрощенку».
Однако в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности (например, розничной торговли через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв.
м по каждому объекту торговли), который осуществляется на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, либо городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, система налогообложения в виде ЕНВД и УСН одновременно применяться не могут.
То есть, если юридическое лицо или предприниматель откроет две торговые точки в магазинах Санкт-Петербурга на территории разных районов города (к примеру, в Красногвардейском и в Калининском районах), они не могут по этому виду деятельности в одном районе применять «вмененку», а в другом – УСН.
Придется выбрать какой-то один из этих режимов налогообложения. А если одна торговая точка будет находиться в Санкт-Петербурге, а другая – в Ленинградской области, применение одновременно двух налоговых режимов вполне возможно.
Одним из критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков при проведении выездных налоговых проверок является отклонение уровня налоговой нагрузки у данного налогоплательщика от ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
Среднеотраслевые значения налоговой нагрузки по основным видам экономической деятельности ежегодно до 5 мая актуализируются и размещаются на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. Сейчас на нем можно найти данные за период с 2006 по 2014 год (письмо ФНС России от 19 ноября 2015 г.
№ ЗН-3-1/4354@).
Источник: https://OpenPlatforma.ru/qa/PuQcyR0U4GYM
Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно
Отправить на почту
ЕНВД и УСН одновременно применять можно. Однако использование налогоплательщиком УСН и ЕНВД одновременно не только имеет свои особенности, но и сопряжено с рядом сложностей. Рассмотрим эти ситуации.
Условия совмещения режимов ЕНВД и УСН
Фирмы и ИП могут при желании одновременно применять ЕНВД и УСН. Однако только при соблюдении следующих условий:
- общая численность сотрудников фирмы или ИП не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ);
- остаточная стоимость всех основных средств, используемых налогоплательщиком, должна быть не более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ);
- пределы доходов, установленные для применения УСН, определяются только в отношении тех из них, которые получены в рамках УСН (п. 4 ст. 346.12 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ);
- налогоплательщики обязаны вести раздельный учет операций, относящихся к применяемым ими системам налогообложения (п. 8 ст. 346.18 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
О том, возможно ли совмещение УСН с ОСНО, читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».
Совмещение ЕНВД и УСН для фирм
Для фирм, совмещающих УСН и ЕНВД, особое значение приобретает организация бухучета, ведение которого при обеих системах налогообложения стало обязательным с 2013 года.
https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8
В связи с тем, что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета.
О принципах упрощенного учета читайте здесь.
Упрощенный бухучет предполагает сокращение количества бухгалтерских счетов путем их объединения. При раздельном учете объединение становится невозможным, так как такой учет требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации:
- разбивки доходов по аналитике;
- разделения в учете прямых расходов, относящихся к соответствующим доходам, либо на субсчетах одного счета, либо по аналитике на одном счете учета затрат;
- обособленного учета расходов, которые нельзя отнести к прямым и которые следует в зависимости от принятой учетной политики либо прямо отнести на финансовый результат, либо распределить между разными видами деятельности;
- четкого распределения персонала по видам деятельности;
- четкого разделения имущества по видам деятельности;
- разработки алгоритма распределения расходов.
Все подробности этой детализации следует отразить в приказе об учетной политике. В случае совмещения режимов он существенно увеличится в объеме как в части раздела бухучета, так и в отношении налогового учета. Детализация налогового учета будет особенно значимой, если фирма наряду с УСН намерена осуществлять несколько видов деятельности на ЕНВД.
Ведение налогового учета усложнится за счет необходимости:
- ведения раздельного учета доходов, в том числе доходов по видам ЕНВД, и относящихся к ним прямых расходов;
- организации обособленного учета тех расходов, которые придется распределять, и разработки алгоритма этого распределения;
- четкого разделения персонала по режимам, особенно в отношении видов деятельности на ЕНВД, для которых численность персонала является показателем базовой доходности;
- четкого распределения имущества по режимам, особенно того, которое является базовым показателем для определения доходности при ЕНВД;
- разработки алгоритма распределения численности административно-управленческого персонала, который не может считаться занятым непосредственно на каком-то из режимов, но должен быть учтен при определении доходности при ЕНВД.
Расходы для целей налогообложения при совмещении УСН и ЕНВД необходимо распределять пропорционально доле доходов, полученных в рамках соответствующего режима, в общем объеме поступивших по всем совмещаемым режимам доходов за один и тот же период (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
Источник: https://nanalog.ru/osobennosti-sovmeshheniya-rezhimov-envd-i-usn-odnovremenno/
Енвд и усн одновременно в 2018 году для ип
Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов;
- приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.
Законодатели рекомендуют учитывать все доходы, т. е. реализационные и внереализационные. По УСН сведения берут из КУДиР, по ЕНВД из бухучёта. Важно, что доходы должны быть не только начислены, но и получены.
Учёт расходов более трудоёмкий процесс.
Это объясняется тем фактом, что у предпринимателя есть траты, общие по значению двум системам: аренда помещения, оплата коммунальных услуг, выплаты административному персоналу, рекламные расходы и пр.
Как ип на енвд добавить усн в 2018 году
И УСН, и ЕНВД позволяют уменьшить размер налога за счёт страховых взносов:
- до 100% – для ИП без работников;
- до 50% – для ИП-работодателей.
Распределение взносов осуществляется также пропорционально доходам от деятельности. Так, если в доходе ИП 80% принадлежит выручке по УСН, то именно из них осуществляется вычет 80% взносов. Остальные 20% – ЕНВД. Это относится только для взносов «лично за себя».
Особенности совмещения режимов енвд и усн одновременно
ВниманиеЕсли вид деятельности у вас не один, то второй вариант предпочтительней. С одной стороны, работники повышают ваши расходы, но с другой стороны, они приносят прибыль на порядки более высокую, чем затраты. К тому же работодатели имеют льготы при уплате налогов.
ВажноИм можно делать налоговые вычеты на сумму страховых взносов на своих работников, а для ИП – и страховых взносов, которые они уплатили за себя. Рассмотрим три варианта.
У вас два бизнеса: вы оказываете ветеринарные услуги в частном порядке (применяя ЕНВД) и занимаетесь изготовлением спец. приспособлений для животных (УСН). Вы платите страховые взносы только за себя.
Вы можете рассчитанную сумму налога по ЕНВД и УСН уменьшить на 100 % суммы страховых взносов, распределив их пропорционально полученной выручке от каждого из видов бизнеса.
Совмещение енвд и усн для ип
Совмещение УСН и патента для ИП в 2018 году имеет ряд тонкостей, основанных на налоговом законодательстве:
- Патентная форма налогообложения регулируется властью регионального уровня, важную роль играет место ведения деятельности. Так, если один бизнес ведётся в нескольких регионах, у предпринимателя есть один год, чтобы добавить патент по этому бизнесу в одном любом регионе на выбор, в остальных будет применена «упрощёнка».
- Обязательно соблюдение лимитов: по количеству сотрудников, выручке, стоимости основных средств.
Налоговый период этих спецрежимов длится календарный год, но патент выдаётся и на меньшие сроки. Поэтому при совмещении режимов налоговый период устанавливается на срок действия патента. НК РФ не устанавливает регламент учёта расходов. Рекомендуется действовать аналогично порядку при совместном применении «упрощёнки» и «вменёнки», т. е.
Можно ли находиться на енвд и усн одновременно в 2018 году
Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно? Ведение раздельного учета при совмещении ЕНВД и УСН: нюансы Если приходится выбирать — что выгоднее? Переход с УСН на ЕНВД и наоборот: нюансы Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно? Можно, но только при условии, что:
Источник: https://yurburo61.ru/envd-i-usn-odnovremenno-v-2018-godu-dlya-ip/
Возможно ли совмещение УСН и ЕНВД
О том, что российским налоговым кодексом предусмотрена возможность работать сразу по нескольким режимам налогообложения, знают многие предприниматели.
Безусловно, это удобно, особенно, если предприятие развивается сразу в нескольких направлениях и имеет в них разную степень доходов.
В данном материале рассмотрим вопрос о том, можно ли совмещать Упрощенный налоговый режим с ЕНВД и если да, то при каких условиях и кому из бизнесменов это будет наиболее выгодно.
Кто может работать по УСН и ЕНВД
Работать как по УСН так и по ЕНВД могут представители малого и среднего бизнеса, независимо от того, в какой организационно-правовой форме они зарегистрированы: ИП или ООО. С 2013 года у бизнесменов появилась возможность совмещать эти две налоговые схемы в добровольном порядке.
Чем отличается ЕНВД от «упрощенки»
Если избегать сложных терминов и говорить на простом и доступном языке, то ЕНВД это весьма распространенная, общепринятая специальная налоговая система, при которой налоговые выплаты производятся не с доходов предприятия, а с видов его деятельности.
То есть вместо целого комплекса всевозможных налогов, таких как НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущества и т.д. организация может платить всего один, что существенно облегчает ведение бухгалтерской отчетности.
Причем, размер оборота и прибыли компании при исчислении ЕНВД никакого значения не имеют – сумма налога платится исходя из предполагаемых, потенциально возможных ее доходов.
До 2013 года ЕНВД относился к основным видам налога и был обязательным для некоторых предприятий и организаций, с 2013 года он стал добровольным.
Виды деятельности, облагаемые данным налогом, определяются на уровне местных муниципальных и районных властей и в зависимости от того или иного региона РФ меняются. Для уточнения перечня подпадающих под ЕНВД видов деятельности предпринимателям необходимо проконсультироваться в налоговой инспекции по месту регистрации.
Упрощенная система налогообложения подразумевает под собой основной налоговый режим, также весьма популярный среди предприятий малого и среднего бизнеса.
Основной смысл его, объясняющий в том числе и высокую востребованность, заключается в том, что при сравнительно небольших налоговых сборах и отчислениях, УСН существенно упрощает бухгалтерское сопровождение, то есть нагрузка по налоговой и бухгалтерской отчетности совсем невелика.
При «упрощенке» возможны два варианта налоговых ставок: 6% с доходов и 15% с доходов минус расходы. Первый вариант выгоден при небольших текущих расходах организации, второй особенно актуален на этапе становления предприятия, когда происходят наибольшие затраты. Огромный плюс организаций, работающих по УСН — это то, что они довольно редко проверяются представителями налоговых служб.
Внимание! Основное отличие ЕНВД от «упрощенки» состоит в том, что на Упрощенную схему налогообложения предприятие переходит полностью, а по «вмененке» оно может работать частично, так как под нее могут попадать только отдельные виды деятельности.
Может ли предприятие, ИП или ООО, совмещать ЕНВД и УСН
Ответ на главный вопрос этого материала положителен: да, предприятие, независимо от организационно-правовой формы, может совмещать два этих налоговых режима.
Но, при этом есть ряд ограничений. Поговорим о них подробнее.Ограничения для работы по ЕНВД и УСН
• Начнем с УСН. Компания, желающая работать по «упрощенке» не должна иметь в своем штате более 100 работников. Кроме того, есть ограничения и в финансовой части: годовой доход ее не должен превышать 60 миллионов рублей.
а остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств не может быть выше 100 миллионов рублей. Еще один лимит связан с долей в уставном капитале предприятия других юридический лиц – данная цифра ограничена 25%.
• По ЕНВД работать также могут не все.В частности, существует тот же запрет для предприятий и организаций с численностью более 100 человек и долей в уставном капитале иных юридических лиц свыше 25%.
Табу на применение ЕНВД наложено и для тех торговых организаций и общепитовских заведений, залы обслуживания посетителей в которых превышают по площади 150 кв. метров.
Помимо этого по ЕНВД не имеют права работать государственные бюджетные учреждения, в рамках своей деятельности обязанные организовывать общественное питание.
Важно: Как УСН, так и ЕНВД имеют ряд тонкостей при применении. Чтобы точно знать, есть ли возможность использования каждой из этих налоговых систем для того или иного предприятия, желательно тщательно изучить раздел Налогового Кодекса РФ по этой части или проконсультироваться в ближайшей налоговой инспекции.
Как объединить два режима: УСН и ЕНВД
На самом деле сама процедура объединения двух этих режимов довольно проста. В первую очередь, следует написать обоснование для совмещения данных налоговых схем, то есть документально указать, как будет распределяться между ними деятельность компании в части сделок, операций и различных проводок.
Следующий этап: процедура уведомления налоговых органов:
- если предприятие до совмещения налоговых систем работало на УСН, то необходимо в пятидневный срок с момента начала выполнения работ и предоставления услуг, подпадающих по ЕНВД, обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия с заявлением, заполненным по определенной форме. Налоговые платежи по ЕНВД рассчитываются поквартально;
- если ранее предприятие вело отчетность и оплачивало налоги по ЕНВД, то начать работать на «упрощенке» можно будет только с начала следующего календарного года. Для этого, Уведомление об упрощенной системе налогообложения нужно подать в территориальную налоговую службу до 31 декабря текущего года включительно.
Если нет желания ждать нового года, то, в крайнем случае, можно закрыть предприятие и открыть заново, уже с возможностью работать по УСН и ЕНВД одновременно.
Внимание! Применять УСН и ЕНВД для одного и того же вида деятельности нельзя. Лучше заранее все просчитать и определиться, для какого направления бизнеса выгоден тот или иной налоговый тариф.
Раздельный учет: ЕНВД и УСН
Необходимо учесть, что работая на двух налоговых режимах, предприятие обязано будет вести раздельный бухгалтерский учет.
То есть, несмотря, на упрощенное бухгалтерское сопровождение по каждой из этих налоговых систем в отдельности, при их совмещении, нагрузка на бухгалтерию увеличится.
Если говорить подробнее, то придется распределить прибыли и расходы организации на разные группы.
По части доходов это будут те группы, которые получены на основании ЕНВД и те, что рассчитаны исходя из УСН.
м
По затратам их придется разделить на группы, связанные с операциями отдельно по ЕНВД, отдельно по УСН и по затратам одновременно для видов деятельности, подпадающих под обе эти налоговые системы.
Тонкости налогообложения при одновременном использовании УСН и ЕНВД
Как уже понятно из названия раздела, при совмещении ЕНВД и УСН для предпринимателей возникает ряд особенностей:
- По части ведения документооборота: в конце налогового периода придется сдавать сразу две декларации: одну по УСН, другую по ЕНВД;
- В области начисления налогов появляется вариативность: при необходимости можно использовать тот налоговый режим, который наиболее интересен и выгоден;
- Возможность уменьшения НДС за счет взносов в социальные фонды.
Подводим итог: совмещение УСН и ЕНВД возможно. Для того, чтобы начать работать одновременно по обеим этим системам, предприятию необходимо соответствовать определенным параметрам и соблюдать некоторые правила. Если все требования закона будут учтены, препятствования такому налоговому совмещению не появится.
Источник: https://assistentus.ru/usn/sovmeshchenie-usn-i-envd/
Загрузка...
