Вычет на ккт можно потерять — все о налогах

Поправки в 54-ФЗ. Из полезного: налоговый вычет за ККТ

Кон­троль­но-­кас­со­вая тех­ни­ка (ККТ) — кон­троль­но-­кас­со­вое обо­ру­до­ва­ние, обес­пе­чи­ва­ю­щее кон­троль го­су­дар­ства над на­ли­ч­но-­де­не­ж­ным рас­че­том, а та­к­же сво­е­вре­мен­ным и пол­ным опри­хо­до­ва­ни­ем на­ли­ч­ной вы­руч­ки пред­при­я­тия.

О­пе­ра­тор фис­каль­ных дан­ных (ОФД) — по­сред­ник, осу­ще­ств­ля­ю­щий пе­ре­да­чу элек­трон­ных до­ку­мен­тов от поль­зо­ва­те­ля ККТ в ФНС.

Фис­каль­ный на­ко­пи­тель (ФН) — эле­мент фис­каль­ной па­мя­ти, обес­пе­чи­ва­ю­щий ре­ги­стра­цию, хра­не­ние и за­щи­ту о де­не­ж­ных рас­че­тах. Он за­ме­нить ЭКЛЗ

Центр тех­ни­че­ско­го об­слу­жи­ва­ния (ЦТО) не­об­хо­дим для обес­пе­че­ния бес­пе­ре­бой­но­сти фун­к­ци­о­ни­ро­ва­ния ККТ. Со­глас­но но­вым пра­ви­лам до­го­вор с ЦТО не­о­бя­за­те­лен.

Кто по­па­да­ет под но­вые пра­ви­ла при­ме­не­ния ККТ

Те, кто уже ис­поль­зу­ет ККТ, дол­ж­ны об­но­вить обо­ру­до­ва­ние до со­о­т­вет­ствия но­вым тре­бо­ва­ни­ям или за­ме­нить ККТ на но­вую.

Ин­тер­нет-­ма­га­зи­ны те­перь то­же на­чи­на­ют пе­ре­да­чу че­ков.

Про­дав­цы по­да­к­ци­з­ных то­ва­ров: ал­ко­голь­ной про­дук­ции, ав­то­мо­би­лей, та­ба­ч­ных из­де­лий, из­де­лий из дра­го­цен­ных ме­тал­лов, то­п­ли­ва и раз­ли­ч­ных ви­дов бен­зи­на.

Ор­га­ни­за­ции и ИП, ока­зы­ва­ю­щие услу­ги на­се­ле­нию. Это все ви­ды плат­ных услуг фи­зи­че­ским ли­цам. Ор­га­ни­за­ции на ЕНВД и ПСН та­к­же дол­ж­ны осу­ще­ств­лять ра­бо­ту с ККТ по пра­ви­лам, уста­но­в­лен­ным но­вой ре­да­к­ци­ей за­ко­на.

При­ме­ча­ние: Он­лайн-­ма­га­зи­нам с 2018 го­да не­об­хо­ди­ма ККТ с ав­то­ма­ти­зи­ро­ван­ной си­сте­мой для блан­ков стро­гой от­чет­но­сти (БСО). По­с­ле рас­че­та с по­ку­па­те­лем БСО бу­дет фор­ми­ро­вать­ся в элек­трон­ном ви­де.

Вы­да­вать че­ки с 1 июля 2018 го­да, со­глас­но ФЗ-54, на­ч­нут тор­го­вые ав­то­ма­ты.

Ка­кой дол­ж­на быть ККТ

Прав­ки, вне­сен­ные в 54-ФЗ, обя­зы­ва­ют с июля 2018 го­да все ви­ды кон­троль­но-­кас­со­вой тех­ни­ки (ККТ) от­прав­лять элек­трон­ные че­ки в ОФД.

Обя­за­тель­ной та­к­же яв­ля­ет­ся от­прав­ка че­ка по­ку­па­те­лю по его тре­бо­ва­нию в ви­де смс на те­ле­фон или пись­мом на элек­трон­ную по­чту.

Для это­го в ККТ элек­трон­ную кон­троль­ную лен­ту за­щи­щен­ную (ЭКЛЗ) за­ме­ня­ют фис­каль­ным на­ко­пи­те­лем (ФН).

Фис­каль­ный на­ко­пи­тель пред­на­з­на­чен для за­щи­ты и об­ра­бо­т­ки дан­ных, та­к­же он ста­вит на чек под­пись, ко­то­рая пред­став­ля­ет со­бой уни­каль­ный фис­каль­ный при­знак.

Те­перь ну­ж­но ре­ги­стри­ро­вать мо­дель ККТ, ее от­дель­ный эк­зе­м­п­ляр и фис­каль­ный на­ко­пи­тель. До­ступ к ре­е­ст­рам бу­дет пре­до­став­лен че­рез сайт ФНС, для то­го что­бы поль­зо­ва­те­ли мо­г­ли про­ве­рить на­ли­чие устройств в ре­е­ст­ре.

Д­ля то­го, что­бы ККТ пе­ре­да­ва­ла элек­трон­ную ин­фор­ма­цию он­лайн, в ней дол­жен быть Wi-Fi мо­дуль или LAN-разъ­ем. Не­ко­то­рые ви­ды касс мо­ж­но ада­п­ти­ро­вать к тре­бо­ва­ни­ям 54-ФЗ.

Для это­го не­об­хо­ди­мо при­об­ре­сти ко­м­плек­ты до­ра­бо­т­ки, ко­то­рые ин­ди­ви­ду­аль­ны у ка­ж­до­го про­из­во­ди­те­ля. Ес­ли ва­шу кас­су нель­зя до­ра­бо­тать, то ее не­об­хо­ди­мо за­ме­нить.

Пе­ре­ход на но­вые пра­ви­ла Д­ля пе­ре­хо­да на но­вые пра­ви­ла при­ме­не­ния ККТ не­об­хо­ди­мо иметь:

До­го­вор с ОФД. На сай­те ФНС вы мо­же­те озна­ко­мить­ся со спис­ком опе­ра­то­ров фис­каль­ных дан­ных и вы­брать ОФД с на­и­луч­ши­ми для се­бя усло­ви­я­ми.

Элек­трон­ную ци­ф­ро­вую под­пись (ЭЦП). Вы­да­ет­ся ак­кре­ди­то­ван­ным удо­сто­ве­ря­ю­щим цен­тром. Их спи­сок пред­став­лен на сай­те Мин­ко­м­свя­зи.

Ин­тер­нет в ва­шем ма­га­зи­не. До­ступ к ин­тер­не­ту дол­жен быть бес­пе­ре­бой­ным, ина­че мо­гут воз­ни­к­нуть про­б­ле­мы. Во-­пе­р­вых, без под­клю­че­ния к се­ти кас­са бу­дет ра­бо­тать толь­ко 30 дней, а по­с­ле ее за­б­ло­ки­ру­ет ФН. Во-в­то­рых, ре­гу­ляр­ные сбои в пе­ре­да­че дан­ных мо­гут стать при­чи­ной для на­ло­го­вой про­вер­ки.

Фис­каль­ный на­ко­пи­тель. Не­об­хо­дим для за­щи­ты, об­ра­бо­т­ки и под­пи­си дан­ных че­ка.

Ес­ли вы до­ра­ба­ты­ва­е­те ста­рую кас­су, то не­об­хо­ди­мо та­к­же:

С­нять кас­су с уче­та в на­ло­го­вой. Для это­го ну­ж­но об­ра­тить­ся в ЦТО. Ес­ли кас­са в ма­га­зи­не един­ствен­ная, то с це­лью со­кра­ще­ния про­стоя ма­га­зи­на снять и по­ста­вить ее на учет луч­ше за один день.

Уста­но­вить фис­каль­ный на­ко­пи­тель. Фис­каль­ный на­ко­пи­тель мо­жет быть уста­но­в­лен са­мо­сто­я­тель­но вла­дель­цем ККТ. Об­слу­жи­ва­ние кон­троль­но-­кас­со­вой тех­ни­ки та­к­же мо­жет осу­ще­ств­лять­ся си­ла­ми вла­дель­ца, од­на­ко сле­ду­ет за­ра­нее по­за­бо­тить­ся о под­го­то­в­ке штат­но­го со­труд­ни­ка.

За­ре­ги­стри­ро­вать об­но­в­лен­ную кас­су в ФНС и по­лу­чить ре­ги­стра­ци­он­ный но­мер. Сде­лать это мо­ж­но в ли­ч­ном ка­би­не­те на­ло­го­пла­тель­щи­ка на сай­те ФНС. Не­об­хо­ди­мо от­пра­вить за­яв­ку, под­пи­сан­ную ли­ч­ной ква­ли­фи­ци­ро­ван­ной элек­трон­ной под­пи­сью.

По­с­ле про­вер­ки дан­ных ФНС пе­ре­да­ет в фис­каль­ный на­ко­пи­тель ре­ги­стра­ци­он­ный но­мер, а фис­каль­ный на­ко­пи­тель вы­сы­ла­ет в ФНС от­чет о фис­ка­ли­за­ции. По­с­ле ре­ги­стра­ции в ли­ч­ном ка­би­не­те поль­зо­ва­те­ля по­яв­ля­ет­ся кар­точ­ка ре­ги­стра­ции ККТ.

По­с­ле то­го, как ре­ги­стра­ция окон­че­на, сле­ду­ет на­чать те­сти­ро­ва­ние пе­ре­да­чи дан­ных в ОФД. Чем ра­нь­ше вы бу­де­те го­то­вы, тем не­за­мет­нее для вас про­и­зой­дет на­сту­п­ле­ние 1 июля 2018.

Сле­ду­ет та­к­же от­ме­тить, что но­вый за­кон пред­по­ла­га­ет ре­ги­стра­цию лю­бых но­вых дан­ных о ККТ, в том чис­ле и при сме­не фис­каль­но­го на­ко­пи­те­ля.

При­ят­ная но­во­сть: в ФНС при ре­ги­стра­ции ККТ те­перь мо­ж­но не при­сут­ство­вать­!

Сто­и­мость услуг ОФД

Це­на на услу­ги ОФД не яв­ля­ет­ся фи­к­си­ро­ван­ной и бу­дет за­ви­сеть от це­но­вой по­ли­ти­ки, ко­то­рую вы­бе­рет опе­ра­тор. В сред­нем это 3000 руб­лей в год для од­ной кас­сы. До­го­вор мо­ж­но за­клю­чить с лю­бым ОФД, не­за­ви­си­мо от его тер­ри­то­ри­аль­но­го рас­по­ло­же­ния.

За­ме­на фис­каль­но­го на­ко­пи­те­ля

Обра­ти­те вни­ма­ние, что сро­ки за­ме­ны фис­каль­но­го на­ко­пи­те­ля для ор­га­ни­за­ций на ОСНО 13 ме­ся­цев, а для ор­га­ни­за­ций на УСН, ПСН ЕНВД — 36 ме­ся­цев.

Сро­ки

Пе­ре­да­вать дан­ные в ОФД в обя­за­тель­но по­ряд­ке ну­ж­но с 1 июля 2017 го­да. ИП и ор­га­ни­за­ции на ПСН и ЕНВД на­ч­нут де­лать это поз­же — в 2018 го­ду. Од­на­ко ре­ги­стра­ция ККТ с ЭКЛЗ бу­дет не­воз­мо­ж­на с фев­ра­ля 2017 го­да.

Из­бе­жать пе­ре­пла­ты за ра­бо­ту с ЭКЛЗ мо­ж­но, ес­ли в крат­чай­шие сро­ки уста­но­вить фис­каль­ный на­ко­пи­тель и до­ра­бо­тать кас­су. При­чи­на пе­ре­пла­ты за­клю­ча­ет­ся в том, что ис­поль­зо­вать лен­ту мо­ж­но в те­че­ние 13 ме­ся­цев, од­на­ко за­ме­нить ее при­дет­ся че­рез 9. Это не ка­са­ет­ся пред­при­ни­ма­те­лей, ко­то­рые по­лу­чи­ли от­сроч­ку.

Од­на­ко по­лу­чить от­сроч­ку по за­ко­ну ма­ло­ве­ро­ят­но. Для то­го, что­бы не сто­ять в длин­ной оче­ре­ди за ФН и ко­м­плек­та­ми до­ра­бо­т­ки, ко­то­рая не­га­тив­но ска­жет­ся на биз­не­се, сде­лай­те все не­об­хо­ди­мые де­ла за­ра­нее.

Из­ме­не­ния в пе­ре­да­че че­ков

Про­цесс стал сло­ж­нее. Как все про­ис­хо­дит?

Фис­каль­ный на­ко­пи­тель со­хра­ня­ет чек, вы­би­тый на ККТ, ста­вит на не­го фис­каль­ный при­знак и вы­сы­ла­ет в ОФД. О при­ня­тии че­ка в от­вет от ОФД при­хо­дит под­твер­ж­де­ние. ОФД пре­до­став­ля­ет Фе­де­раль­ной на­ло­го­вой слу­ж­бе по­сто­ян­ный до­ступ к че­кам в те­че­ние 5 лет.

В­ме­сте с пе­ре­да­чей в ОФД кас­са вы­сы­ла­ет чек на те­ле­фон или элек­трон­ную по­чту по­ку­па­те­ля. По­ку­па­тель дол­жен вы­брать фор­му по­лу­че­ния че­ка пе­ред рас­че­том. Бу­ма­ж­ный чек та­к­же вы­да­ет­ся обя­за­тель­но.

Посколь­ку те­ле­фо­на или элек­трон­ной по­чты у по­ку­па­те­ля мо­жет не быть, спо­соб­ность ККТ пе­ча­тать бу­ма­ж­ные че­ки рав­но­силь­на спо­соб­но­сти от­прав­лять их ОФД.

Во­прос: Что де­лать, ес­ли со­е­ди­не­ние с ин­тер­не­том бы­ло пре­р­ва­но, в ре­зуль­та­те че­го по­лу­чить от ОФД не­воз­мо­ж­но?

От­вет: С­по­кой­но про­дол­жай­те свою ра­бо­ту. ККТ со­хра­нит не­о­т­прав­лен­ный чек и по­ста­вит его в оче­редь на по­в­тор­ную от­прав­ку. Все че­ки, ко­то­рые не бы­ли от­прав­ле­ны в ОФД, бу­дут пе­ре­чис­ле­ны в от­че­те о за­кры­тии сме­ны. Од­на­ко не­по­ла­д­ки с ин­тер­нет-­со­е­ди­не­ни­ем не­об­хо­ди­мо устра­нить в крат­чай­шие сро­ки.

Воз­врат то­ва­ра

Про­це­ду­ра воз­вра­та не из­ме­ни­т­ся. Бу­дет до­пол­не­ние: чек воз­вра­та не­об­хо­ди­мо от­пра­вить в на­ло­го­вую че­рез ОФД.

Штра­фы

5000 руб­лей за­пла­тит юри­ди­че­ское ли­цо, ко­то­рое ис­поль­зу­ют ККТ, не от­ве­ча­ю­щую нор­мам 54-ФЗ.

10 000 руб­лей вы­пла­тит кас­сир, ес­ли им не был от­прав­лен чек.

30 000 руб­лей за­пла­тит пред­при­ни­ма­тель за де­не­ж­ные рас­че­ты без ККТ.

На­ло­го­вый вы­чет

Мин­фин одоб­рил про­ект за­ко­на, ко­то­рый пре­до­став­ля­ет на­ло­го­вый вы­чет на по­ку­п­ку но­вой ККТ в раз­ме­ре до 18 000 руб­лей тем, кто за­ре­ги­стри­ру­ет кас­су в 2018 го­ду. Вы­чет бу­дет пре­до­став­лен ИП на па­тен­те и ЕНВД.

Кто мо­жет ра­бо­тать без ККТ ор­га­ни­за­ции и ИП, ока­зы­ва­ю­щие услу­ги по ре­мон­ту обу­ви; ор­га­ни­за­ции и ИП, осу­ще­ств­ля­ю­щие из­го­то­в­ле­ние и ре­монт мел­ких ме­тал­ли­че­ских из­де­лий и клю­чей­; ор­га­ни­за­ции и ИП, из­го­тав­ли­ва­ю­щие из­де­лия на­род­ных про­мыс­ло­в; ­пун­к­ты при­е­ма стек­ло­та­ры­; ИП, сда­ю­щие в арен­ду соб­ствен­ную не­дви­жи­мо­сть­; ор­га­ни­за­ции и ИП, про­да­ю­щие пе­чат­ные из­да­ния, обо­рот ко­то­рых бо­лее 50% от об­ще­го то­ва­ро­о­бо­ро­та; ­школь­ные и сту­ден­че­ские сто­ло­вы­е; ­про­дав­цы цен­ных бу­ма­г; ­про­дав­цы се­зон­ных ово­щей и фрук­тов в раз­вал; а­п­теч­ные и фель­д­шер­ские пун­к­ты (в ап­те­ках ККТ обя­за­тель­на); ­про­дав­цы мо­ро­же­но­го и без­ал­ко­голь­ной про­дук­ции в роз­лив; ­про­дав­цы из­де­лий ре­ли­ги­оз­но­го и цер­ко­в­но­го тол­ка; ­про­дав­цы про­дук­ции из мо­ло­ка, ква­са в роз­лив, а та­к­же жи­вой ры­бы­; ­про­езд­ных би­ле­тов в об­ще­ствен­ном тран­с­пор­те; ­про­дав­цы поч­то­вых ма­ро­к; ­про­дав­цы то­ва­ров в раз­нос, на яр­мар­ках и тор­го­вых пло­ща­дях; ­про­дав­цы чая в по­ез­дах.

За­ко­ном раз­ре­ше­но не пе­ре­да­вать дан­ные в ОФД ор­га­ни­за­ци­ям в уда­лен­ных и труд­но­до­сту­п­ных ме­ст­но­стях до 2018 го­да. Ре­ги­о­ны мо­гут са­мо­сто­я­тель­но опре­де­лять спи­сок та­ких ме­ст­но­стей.

Источник: https://infovend.ru/2016/11/popravki-v-54-fz-hot-chto-to-nalogovyj-vychet-za-kkt/

Вычет по онлайн-кассе: как получить и не потерять

ИП на ПСН и/или ЕНВД вправе получить «кассовый вычет» на покупку ККТ. Мы расскажем не только о том, как получить вычет, но и подскажем, как обойти риски потери права на него

По роду своей деятельности индивидуальный предприниматель должен использовать онлайн-ККТ. Расходы на ее приобретение можно учесть при расчете налога (стоимости патента).

Вычет можно получить на итоговую сумму по введению новшества в эксплуатацию. А именно на:

• стоимость покупки самой машины;
• фискального накопителя к ней;
• необходимого программного обеспечения;
• выполнение сопутствующих работ (услуг), в т.ч. по настройке кассового аппарата;
• услуги по приведению ККТ в соответствие с требованиями законодательства (например, на модернизацию бывшей в эксплуатации кассы).

Предельный лимит суммы вычета составляет 18 тыс рублей на каждый экземпляр ККТ. Если расходы на покупку ККТ предприниматель учел до перехода на спецрежим, то получить вычет нельзя. Это правило действует и при переходе на патент, и на вмененку.

Как получить кассовый вычет

Для получения вычета ИП нужно выполнить ряд условий:

• зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции по месту ее установки до 1 июля 2019 года при применении отсрочки использования ККТ или сразу же после ее покупки (либо до 1 июля 2018 года — для ИП-работодателей на рознице или общепите);
• вычет можно применить за 2018 (перешли на ККТ с 01.07.18) и 2019 годы при расчете:
• ЕНВД, но не ранее квартала регистрации ККТ;
• платы за патент, который действует на момент регистрации ККТ и заканчивает действовать после ее регистрации.

При расчете ЕНВД и стоимости патента вычет за 2017 год не применяется.

У каждого режима налогообложения свои особенности получения «кассового» вычета:

1. На ПСН

Вычет по ККТ — это единственный вычет, на который можно уменьшить стоимость патента. Для его получения в ИФНС по месту учета предприниматель должен подать уведомление, форма которого не утверждена. ФНС разработала рекомендуемый бланк уведомления.

Образец его заполнения можно скачать по ссылке.

Фискалы могут отказать в вычетах, например, по причине недостоверности данных. Решение об отказе примут в течение 20 рабочих дней со дня получения уведомления.

Тогда ИП должен уплатить стоимость патента в полном размере и в установленный срок. После устранения ошибок, уведомление на вычет можно подать повторно, а образовавшуюся из-за вычета переплату вернуть или зачесть в стоимость следующего патента в .

Либо подать уведомление вместе с заявлением на следующий патент. Если сумма вычета превышает стоимость патента, то ее можно .

2. На ЕНВД

Вычет по ККТ — это один из вычетов, на который можно уменьшить вмененный налог. И далеко не приоритетный, так как его можно применить только после использования всех остальных вычетов.

Неиспользованную часть вычета можно перенести на следующий период, вплоть до конца 2019 года. Кассовый вычет заявляется в декларации по ЕНВД, но специальной строки для его отражения в декларации до сих пор нет.

Пока ФНС России рекомендует отражать вычет по строке 040 раздела 3 декларации.

С декларацией целесообразно направлять в налоговую инспекцию . В записке отразите все необходимые данные по каждому экземпляру ККТ: наименование модели, заводской номер, дату регистрации, сумму расходов на покупку в пределах лимита 18 тыс рублей, а также общую сумму на покупку касс, на которую уменьшен ЕНВД за квартал.

При расчете ЕНВД за квартал неиспользованную часть вычета можно до конца 2019 года (2018 года — для ИП, которые применяли отсрочку до 1 июля 2018 года).

Если ИП не заявил данный вычет в декларации, то можно представить уточненную декларацию. После ее проверки переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Риск потери вычета на онлайн-кассу

Теперь рассмотрим, казалось бы, обычную ситуацию: ИП на ЕНВД (ПСН) с розницей или общепитом нанял персонал после 30 июня 2018 года.

Напомним, что отсрочка применения ККТ до 1 июля 2019 года распространяется на ИП без персонала.

После найма персонала право не применять ККТ потеряно и нужно зарегистрировать кассу, не позднее, чем за 30 календарных дней с момента заключения первого трудового договора.

Необходимое условие для ИП с персоналом — регистрация ККТ до 1 июля 2018 года — нарушено. Как сохранить вычет? Искусственно выполнить условие применения вычета с «не наступившей» датой регистрации кассы.

Нужно добровольно зарегистрировать кассу до момента найма персонала. Тогда условие о регистрации кассы ИП на ЕНВД (ПСН) до 1 июля 2019 без работников будет выполнено.

И то, что в последствии ИП наймёт работников, не изменит этого.

Пример

ИП Иванов занимается розничной торговлей на ЕНВД в Подмосковье. Он ведет деятельность без персонала («на бумаге») и на оплату по требованию покупателей выдает товарный чек. Соответственно, расходов на приобретение ККТ он пока не несет. Однако с 1 августа Иванов планирует открыть еще одну торговую точку и нанять продавца в нее.

В таком случае по требованию законодательства он лишается права на отсрочку в применении кассы до 1 июля 2019 года, и должен приобрести ККТ (причем 2 штуки, раз точек две) и поставить их на учет не позднее 30 августа 2018 года.

Однако если ИП Иванов поступит таким образом, то лишится права на вычет по ККТ и не сможет уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению касс (в размере не более 18 тыс рублей на каждую). Ведь в этом случае предприниматель сможет выполнить условие применения вычета о регистрации кассы при наличии персонала до 1 июля 2018 года, если только «время потечет вспять».

Дело в том, что в законодательстве существует «пробел» в отношении таких «отложенных» приемов персонала в освобожденные виды деятельности. В результате Иванов рискует потерять право на «кассовый» вычет.

Однако наш «друг» не так прост. Он решил проблему, следуя нашему совету.

Добровольно приобрел кассы и поставил их на учет до 1 августа, т.е. до момента приема персонала.

Тем самым, не понеся никаких дополнительных расходов, он сохранил право на уменьшение ЕНВД на расходы по приобретению каждой из касс.

Поскольку на момент регистрации ККТ ИП Иванов фактически работал без работников, а значит, условием применения вычета по кассе для него являлась регистрация кассы до 1 июля 2019 года. А это им соблюдено!

Источник: https://delovoymir.biz/vychet-po-onlayn-kkt-kak-poluchit-i-ne-poteryat.html

Статьи

После вступления в силу поправок к 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники почти все владельцы бизнеса обязаны перейти на онлайн кассовые аппараты, что, конечно, подразумевает дополнительную статью расходов на приобретение онлайн ККТ и дополнительные расходы.

Но есть и положительный момент в этой ситуации, с 1 января 2018 года в закон были внесены поправки, которые позволяют получить компенсацию — налоговый вычет на покупку онлайн кассы. ИП на ЕНВД и патенте, которые прошли процедуру постановки кассы на учет могут получить денежную компенсацию за покупку кассы. Все остальные компенсацию не получают.

Чтобы получить налоговый вычет, предприниматели, имеющие сотрудников по найму, должны успеть зарегистрировать ККТ и запросить вычет до 1 июля 2018 года. Те же, у кого нет наемных сотруддников могут запросить денежную компенсацию до 1 июля 2019 года. Сумма компенсационных выплат составит максимум 18 000р. Можно уменьшить налог на стоимость каждой кассы, которая у Вас есть.

Важно, что в эту сумму входит не только стоимость самого аппарата, но и подключение, настройка и техобслуживание. Чтобы получить налоговый вычет за покупку онлайн кассы для ИП на ЕНВД необходимо: подать декларацию с прописанными затратами на покупку ККТ в ИФНС, где вы состоите на учёте (необходимо подтвердить затраты приложенными чеками). Налог будет уменьшен на указанную сумму.

Если вы потратили на онлайн-кассы больше, чем ваш ежеквартальный налог, можете уменьшить его на оставшуюся сумму в следующем квартале.

ИП на патенте получат налоговый вычет, когда: в ИФНС будет отправлено уведомление об уменьшении суммы налога (заполняется в произвольной форме, потому что официальная ещё не утверждена) Если налоги за 2018 год Вами уже были проплачены, Вы также можете подать заявление на возврат средств в налоговую службу.

Для этого потребуется отправить в свою налоговую заполненную форму по почте — заказным письмом — средства будут возвращены на счет, с которого производилась оплата налогов.

Далее, Вы можете прочитать интервью с начальником Управления оперативного контроля ФНС России Андреем Владимировичем Будариным, в котором Юлия Русинова (Директор по развитию бизнеса фискальных решений компании АТОЛ) обсуждают популярные вопросы, касательно получения налогового вычета ИП и ООО.

ЮР: Что собой представляет налоговый вычет? И в какой период он может быть использован?

АБ: Налоговый вычет — это уменьшение суммы налога, исчисленного к уплате налогоплательщиком.

Для предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю или оказывающих услуги, связанные с общественным питанием, с привлечением наемных работников, налоговый вычет в связи с приобретением онлайн-касс может быть использован для уменьшения суммы ЕНВД или налога на Патент за налоговые периоды 2018 года, но не ранее того периода, в котором была зарегистрирована касса.

Все остальные индивидуальные предприниматели на ЕНВД и Патенте смогут использовать вычет для уменьшения исчисленных налогов в период 2018 — 2019 годов, но также не ранее периода, когда была зарегистрирована касса.

ЮР: Много вопросов возникает по поводу максимальной суммы налогового вычета. Можете пояснить, как будет производиться расчет?

АБ: Сумма, на которую может рассчитывать налогоплательщик,  — 18000 рублей. Хочу подчеркнуть, что эту сумму, до 18000 рублей, пользователь вправе получить за каждую единицу контрольно-кассовой техники, которую он зарегистрировал. То есть если он, к примеру, приобрел 5 касс, соответственно сумма вычета может составить до 90000 рублей.

ЮР: Какие установлены условия получения налогового вычета?

АБ: Условие на самом деле одно — своевременная регистрация кассы. Для предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю или оказывающих услуги, связанные с общественным питанием, с привлечением наемных работников, смогут получить вычет, если зарегистрируют кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Все остальные индивидуальные предприниматели на ЕНВД и Патенте смогут получить вычет, если зарегистрируют кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

ЮР: Как сейчас реализована процедура оформления вычета и какие данные необходимо предоставить?

Оформление вычетов для плательщиков ЕНВД будет осуществляться на основе декларации, а для плательщиков Патента — на основании заявления. И в том и в другом случае в документах необходимо будет предоставить определенные сведения о кассе, такие как регистрационный номер, наименование модели, а также сумма понесенных расходов на покупку.

В настоящее время ведется работа по автоматизации процесса получения вычета, но, пока таких механизмов нет, действует порядок, описанный в Федеральном законе № 349, — плательщик может подать заявление на получение вычета в связи с покупкой онлайн-кассы в свободной форме, указав в нем обязательные реквизиты, прописанные в статье 2 вышеназванного закона.

ЮР: Смогут ли получить вычет предприниматели (интернет‑магазины), которые не купили кассу, а взяли ее в аренду?

АБ: Если обратиться к формулировкам Налогового кодекса, то вычет предоставляется именно на расходы, связанные с приобретением ККТ. В эти расходы могут быть включены услуги, сопутствующие приобретению кассы, такие как доставка, настройка, установка, даже, в принципе, услуги операторов фискальных данных.

Но расходы на аренду никак нельзя отнести к расходам на приобретение кассы. Поэтому взятая в аренду касса не может считаться расходом, на который может быть уменьшено налоговое обязательство. Однако при аренде кассы, так же как и при покупке кассы, потребуется приобрести услуги ОФД и ФН.

Вот на эти расходы можно получить налоговый вычет.

ЮР: Еще один из вопросов, интересующих пользователей, — может ли предприниматель полностью использовать сумму вычета, если она превышает сумму налога, исчисленную к уплате?

АБ: Рассмотрим ситуацию на примере плательщика Патента. Так, если у него есть несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы по приобретению кассы превысили сумму исчисленного налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную уже по другому Патенту, на сумму превышения (то есть использовать остаток вычета).

Приведем пример в цифрах. Предположим, расходы на покупку кассы составили 23000 руб., соответственно максимальная сумма вычета, на которую может быть уменьшен налог, — 18000 руб. У налогоплательщика есть два патента. Налог по первому патенту составил 12000 руб., а налог по второму — 9000 руб.

Таким образом, налогоплательщик может полностью покрыть выплату налога по первому патенту. После уменьшения суммы первого налога от суммы вычета останется 6000 руб., и налогоплательщик может уменьшить сумму налога по второму Патенту (9000 руб.) на этот остаток 6000 руб.

В результате предприниматель полностью использовал вычет, и к уплате налога по двум патентам останется сумма в 3000 руб.

Таким образом, Налоговый вычет за покупку кассы могут получить исключительно ИП на ЕНВД и Патенте. Организации на ЕНВД такого права не имеют!
Также, Федеральная налоговая служба в своем письме от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ опубликовала форму уведомления об уменьшении налога при патентной системе налогообложения на сумму расходов по приобретению кассовой техники.  Указанное уведомление подается индивидуальными предпринимателями, которые желают применить налоговый вычет по расходам на онлайн-кассы. Однако уведомление о вычете может быть направлено и в произвольной форме, как сообщалось ранее.
Скачать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники Вы можете здесь

Источник: https://f-service.su/articles/nalogovyy-vychet-za-onlayn-kassu/

Популярные вопросы предпринимателей о налоговом вычете в связи с внедрением ККТ | IT-компания Простые решения

5 апреля 2018 года

Предприниматели, применяющие ЕНВД и ПСН, с начала текущего года могут заявлять налоговый вычет в связи с внедрением онлайн-касс. В новости рассмотрим наиболее популярные вопросы, которые задают предприниматели в связи с этим.

Вопрос: Какие условия, кроме применения ЕНВД или ПСН, нужны для вычета?

Ответ: Касса должна использоваться в той деятельности, которая облагается ЕНВД или осуществляется на основании патента. Кроме того, касса должна быть поставлена на учет в ФНС.

Вопрос: ИП приобрел кассу в 2017 году. Когда он может применить вычет?

Ответ: Уменьшить налог предприниматель может, начиная с первого квартала 2018 года. Это относится и к тем ИП, которые приобрели кассу в 2017 году.

Как известно, часть предпринимателей на указанных налоговых режимах получила отсрочку по кассам до 1 июля 2019 года. Если они этой отсрочкой воспользуются, то есть приобретут кассу в следующем году, то смогут уменьшить налоги в 2019 году.

Вопрос: Предприниматель приобрел и полностью оплатил патент, но теперь хочет воспользоваться вычетом. Как ему это сделать?

Ответ: Предпринимателю следует обратиться в налоговый орган с уведомлением об уменьшении стоимости патента. Одновременно с этим ему нужно написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. В ИФНС пересчитают стоимость патента с учетом вычета и вернут предпринимателю излишне выплаченную сумму.

Вопрос: ИП должен заплатить за патент сумму, которая меньше его расходов на кассовую технику. Может ли он разделить вычет между несколькими патентами?

Ответ: Да, если ИП приобрел несколько патентов, то это возможно.

Вопросы, связанные с расходами на ККТ

Вопрос: Какие именно расходы учитываются для вычета?

Ответ: Для определения списка затрат нужно обратиться к Налоговому кодексу:

• к пункту 2.2 статьи 346.32 — для ЕНВД;
• к пункту 1.1 статьи 346.51 — для ПСН.

Надо отметить, что списки расходов на внедрение ККТ не являются закрытыми. Поэтому теоретически можно включить в вычет любые расходы, если они связаны с покупкой аппарата и его привидением в рабочий режим.

Вопрос: Можно ли включить в вычет расходы на аренду кассы (как сервиса)?

Ответ: Нет, расходы на аренду облачной кассы в вычет не включаются. Речь в Налоговом кодексе идет о приобретении техники, о не об аренде.

Вопрос: ИП приобрел два кассовых аппарата: один стоимостью 21000 рублей, а второй — 15000 рублей. Может ли он суммировать затраты и вычесть за 2 аппарата 36000 рублей?

Ответ: Нет, такой вариант не приемлем. По закону вычет ограничен 18000 рублей за один экземпляр ККТ. В данном примере предприниматель может вычесть 18000 рублей за первый аппарат и 15000 рублей — за второй.

Вопросы, связанные с переходом с одного режима на другой

Вопрос: Предприниматель приобрел кассу, будучи на общем режиме налогообложения. Однако потом он перешел на ЕНВД и применяет кассовый аппарат в этой деятельности. Вправе ли он рассчитывать на вычет?

Ответ: Налоговый кодекс не требует для применения вычета, чтобы кассовый аппарат был приобретен в период применения предпринимателем «вмененной» или патентной системы. Главное, чтобы ККТ применялась в деятельности, облагаемой соответствующим налогом. Поэтому никаких препятствий для вычета у предпринимателя нет.

Вопрос: В прошлом году ИП применял ЕНВД и приобрел кассовый аппарат. С начала 2018 года он перешел на УСН. Может ли он применить налоговый вычет?

Ответ: Нет, это невозможно. Вычет предоставляется, начиная с 2018 года. Но поскольку ИП с этого года применяют УСН, то право на вычет он уже не имеет. Также не сможет он учесть стоимость аппарата и в расходах по УСН (если применяет объект «доходы минус расходы»). Ведь аппарат был приобретен до того, как предприниматель начал применять упрощенную систему.

Вопрос: ИП перешел с начала 2018 года с ЕНВД на ПСН, но кассу приобрел и поставил на учет в прошлом году. Сможет ли он применить вычет?

Ответ: Да, в этом случае никаких ограничений нет. Ведь ИП перешел на систему налогообложения, которая также предусматривает возможность применения вычета. Но есть одно условие — кассовый аппарат ИП должен применять в деятельности, на которую получил патент.

Вопрос: ИП приобрел кассу после 1 февраля 2017 года. Однако к концу того же года он решил приостановить деятельность («закрыл» ИП). Вскоре он планирует вновь зарегистрироваться в качестве предпринимателя и применять ЕНВД. Может ли он в такой ситуации рассчитывать на налоговый вычет?

Ответ: Да, в этом случае ИП может воспользоваться вычетом. После регистрации в качестве предпринимателя и постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД он должен будет повторно зарегистрировать кассовый аппарат в налоговом органе.

Вопрос: В 2018 году предприниматель, находясь на ПСН, приобрел кассу и применил налоговый вычет. В следующем году он планирует перейти на ЕНВД. Сможет ли он воспользоваться вычетом еще раз, но уже на «вмененке»?

Ответ: Нет, вычет предоставляется лишь один раз в пределах 18000 рублей на каждый кассовый аппарат.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=1289

Налоговый вычет за онлайн-кассу

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу по закону от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Вычесть расходы на онлайн-кассу из суммы налога разрешено тем индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Таким образом можно вернуть до 18 тысяч рублей на каждую кассу. В сумму вычета можно включить расходы на кассовый аппарат, ОФД, фискальный накопитель, программы и услуги ЦТО.

При покупке нескольких онлайн касс вы получите компенсацию за каждую в пределах установленного лимита. Например, если вы купили одну ККТ за 15 тысяч руб. и вторую за 23 тысячи руб., можете получить два вычета — 15 тысяч руб. и 18 тысяч руб.

Льгота распространяется не на все онлайн кассы. Есть условия, которые обязательно нужно соблюдать:

• налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
• кассу обязательно нужно поставить на учет.

Желательно зарегистрировать ККТ сразу после приобретения. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на этап, который был до регистрации ККТ.

ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, имеют все шансы получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при приобретении онлайн-ККТ только в 2018.

Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали ККТ с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

При совмещении патента и ЕНВД налоговый вычет при покупке онлайн-кассы возможно получать лишь только по одному режиму.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

При покупке кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации онлайн-кассы. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. В случае если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Чтобы оформить налоговый вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД обязаны подать налоговую декларацию и отобразить в ней затраты на ККТ. ФНС добавила в декларацию раздел про вычет за кассу. В разделе нужно указать данные кассы и сумму расходов на покупку. 

Предпринимателям на ПСН необходимо предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Не так давно (Письмо Федеральной налоговой службы№СД-4-3/6343@ от 04.04.2018) в ФНС подготовили рекомендуемую форму уведомления для ИП на ПСН. Причем ИП может подать такое уведомление одновременно с заявлением на получение нового патента.

В ФНС предупредили, что  форма уведомления рекомендуемая, не обязательно использовать именно ее. Можно направить уведомление и в свободной форме.

В уведомлении в свободной форме нужно обязательно указать:

• ФИО;
• ИНН;
• дату и номер патента;
• сумму вычета и дату уплаты налога;
• название кассы и заводской номер;
• сумму затрат на ККТ.

В случае если вы уже оплатили сумму, из которой желали бы получить вычет за онлайн-кассу, то вам необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо прикладывать документ, подтверждающий затраты на покупку кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в налоговую инспекцию, где вы состоите на учете как налогоплательщик и куда уплатили или собираетесь уплатить налог, из которого желаете получить вычет.

Источник: https://resnet.ru/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu/