При продаже имущества, когда-либо использовавшегося в бизнесе, вычет по ндфл не предоставляется — все о налогах

Блог Дмитрия Макушина

Недавние поправки в Налоговый кодекс* коснулись и обязанностей по уплате НДФЛ при продаже физическими лицами своего имущества.

В частности, законодатели предусмотрели, что НДФЛ при продаже квартиры потребуется уплатить, если она была в собственности менее пяти лет (сейчас этот срок составляет три года).

Когда начнут действовать изменения? Можно ли будет «сэкономить» на уплате налога, указав в договоре заниженную стоимость недвижимости?

Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Вводная информация

На сегодняшний день действует норма, которая позволяет не уплачивать НДФЛ при продаже определенного имущества (доли в нем), если проданное имущество находилось в собственности у физического лица более трех лет. Виды такого имущества названы в пункте 17.1 статьи 217 НК РФ. К нему, в частности, относятся:

жилые дома, квартиры и комнаты;
дачи, садовые домики, земельные участки;
иное имущество (например, автомобили).

Если же продать имущество, которое было в собственности менее трех лет, то с дохода следует уплатить НДФЛ и представить налоговую декларацию. Однако в связи с принятием комментируемого закона ситуация меняется. Давайте разберемся, в чем заключается суть изменений.

Продажа недвижимости

К недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей. То есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в частности, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства (ст. 130ГК РФ).

Минимальный период владения

Комментируемый закон вводит в законодательство новое понятие — «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества». По сути, это срок, в течение которого недвижимость должна находиться в собственности, чтобы доходы от ее продажи не облагались НДФЛ. И составлять такой срок будет не три (как сейчас), а пять лет.

Однако по некоторым объектам недвижимости минимальный срок владения останется прежним и будет составлять три года. Для этого должно соблюдаться хотя бы одно из следующих условий:

право собственности получено по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
право собственности получено в результате приватизации;
право собственности получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Вместе с этим региональные власти получили право снижать минимальный предельный срок владения объектом недвижимости. Если в регионе этот срок снизят на один год, то не платить НДФЛ можно будет тем, у кого недвижимость была в собственности не менее 4-х лет. А вот повышать предельный срок владения субъекты РФ не смогут.

Когда начнут действовать новые правила

Новые положения будут применяться только в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года (п. 3 ст. 4 Закона № 382-ФЗ).

Это означает, что физлицо, которое купило квартиру в 2015 году и продало ее через три года, сможет по-прежнему не платить НДФЛ с полученного от продажи дохода.

Тот факт, что квартира будет продана уже после 1 января 2016 года, в данной ситуации значения не имеет.

Если же оформить недвижимость в собственность после 1 января 2016 года, то в целях налогообложения полученных от продажи доходов будет учитываться либо общий (5 лет), либо региональный (то есть сокращенный) «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества».

Напомним, что дата приобретения недвижимости в собственность определяется в зависимости от основания для получения права собственности, например:

если вы покупаете недвижимость, то срок нахождения ее в вашей собственности будет исчисляться с даты государственной регистрации перехода права на эту недвижимость (она указана в свидетельстве о регистрации права или в выписке из ЕГРП);
если вы получаете недвижимость по наследству, то право на него возникает со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Продажа недвижимости по заниженной цене

Если недвижимость будет продана ранее «минимального предельного срока владения», то продавцу потребуется уплатить с полученного дохода НДФЛ.

Однако многим известны случаи, когда для снижения налога продавец договаривается с покупателем об оформлении купли-продажи объекта недвижимости по заниженной стоимости (и, зачастую, в «официальном» договоре устанавливается цена, которая в несколько раз ниже рыночной).

Комментируемым законом законодатели попытались урегулировать эту ситуацию.

И предусмотрели, что в случае продажи недвижимости ниже ее кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, налоговой базой будет считаться кадастровая стоимость, скорректированная на этот коэффициент.

Такой подход также будет применяться только по тем объектам, которые будут приобретены в собственность с 1 января 2016 года. И, кстати, региональные власти также смогут уменьшать коэффициент вплоть до нуля.

Напомним, что недавно был принят ещё один закон, предусматривающий переход на расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (см. «Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц»).

Продажа движимого имущества

Движимое имущество — любые вещи, не относящиеся к недвижимости. Это то, что не связано прочно с землей, как здания, сооружения, жилые и нежилые помещения или специально не отнесено к недвижимости, как, например, некоторые морские суда и суда внутреннего плавания (ст. 130 ГК РФ). К примеру, к движимому имуществу можно отнести автомобили, мотоциклы, картины и др.

Комментируемым законом предусмотрено, что при продаже любого иного имущества кроме недвижимого, доходы не будут облагаться НДФЛ, если имущество было в собственности три года и более. Получается, что если вы продадите свой автомобиль, который был в собственности более трех лет, то платить НДФЛ не придется. Такой же подход применяется и сейчас.

Налоговые вычеты

Для тех, кто продаст свое имущество ранее обозначенных выше сроков, законодатели сохранили возможность получения имущественных вычетов.

Имущественные вычеты при продаже имущества (или долей в нем)

Вид проданного имущества	Имущественный вычет
жилой дом, квартира, комната, дача, садовый домик или земельный участок, если они находились в собственности менее минимального срока владения.	не более 1 000 000 рублей.
иное недвижимое имущество, если оно находилось в собственности менее минимального срока владения (сюда относится вся недвижимость не указанная выше, к примеру, гараж).	не более 250 000 рублей.
иное имущество (за исключением ценных бумаг), которое находилось в собственности менее трех лет (сюда можно отнести, в частности, автомобиль).	не более 250 000 рублей.

Отметим, что у физических лиц по-прежнему сохранится право вместо вычета уменьшить суммы дохода от продажи имущества на сумму расходов по его приобретению. В соответствующей норме НК РФ изменений не произошло (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Источник: БухОнлайн.ру

Источник: https://makushin.com/ndfl-novye-pravila-uplaty-naloga-pri-prodazhe-lichnogo-imushhestva

Налоговый вычет при продаже квартиры

Действующая система налогообложения предполагает, что граждане, получившие какой-либо доход, обязаны оплатить в госказну соответствующий подоходный налог.

Данные правила также справедливы для дохода, полученного вследствие продажи квартиры.

Однако, в этом случае государством предполагается особая льгота – налоговый вычет при продаже квартиры, позволяющий субъекту частично компенсировать затраченные средства.

Все объекты недвижимости, которые были куплены позже 01.01.2016 г., не будут подлежать налогообложению, если они числились во владении конкретного субъекта на протяжении минимально определенного периода нахождения в собственности (3 года). Помимо этого, в отношении подобных объектов должно соблюдаться хотя бы одно из нижеприведенных условий:

Недвижимый объект был унаследован текущим владельцем, либо получен на основании дарственной от гражданина, считающегося собственнику родственником или членом семьи (исходя из положений СК РФ).
Гражданин приватизировал объект, вследствие чего возникло право собственности.
Владелец недвижимости является плательщиком ренты, получившим объект после заключения соглашения о пожизненном содержании с иждивением.

Во всех прочих обстоятельствах минимальный срок нахождения в собственности составляет 5 лет.

Если субъект по факту реализации своего недвижимого имущества получил доход ниже его фактической стоимости (по состоянию на начало отчетного года), то есть ниже 70% от кадастровой стоимости, с целью справедливого налогообложения полученный доход признается равным кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

Для всех имущественных единиц, купленных ранее 01.01.2016 г. и для прочих объектов (гараж, авто и т.п.), минимальный предел периода владения недвижимостью составляет 3 года.

Также за субъектом, реализующим рассматриваемое имущество, остается право снизить объем полученного дохода от сделки реализации на количество фактических, документально заверенных затрат, которые были связаны с покупкой продаваемого объекта. Однако, в случае применения данного метода право на использование вычета ликвидируется.

Порядок уплаты налогов при реализации недвижимого имущества

Процедура реализации недвижимого имущества сопровождается рядом особенностей, связанных с налогообложением. Исходя из ст. 217 НК РФ, подоходный налог могут не уплачивать те резиденты, в чьей собственности объект находился более пяти лет (или трех, но при наличии вышеописанных обстоятельств). Подтверждением данного факта служит дата, зафиксированная в свидетельстве собственника.

В прочих условиях субъект обязан будет уплатить НДФЛ, то есть, 13% от полученной суммы.

Уплата указанного налога гражданином осуществляется самостоятельно, государство не контролирует этот процесс.

Проигнорировать указанную обязанность гражданин не имеет права, так как отсутствие оплаты подоходного налога будет достаточно оперативно выявлено и повлечет за собой серьезные последствия.

С целью оплаты налога, субъект должен лично посетить локальное подразделение фискальной службы и подать такой пакет бумаг:

Удостоверение личности гражданина РФ.
Документ, подтверждающий право владения конкретным объектом недвижимого имущества.
Декларация 3-НДФЛ.
Соглашение купли-продажи квартиры.
Бумага, доказывающая перечисление денег в качестве оплаты за проданный объект (например, квитанция или чек).
При наличии соответствующих условий — заявление с прошением предоставления вычета или копии бумаг, которые удостоверяют понесенные лицом затраты на приобретение проданного имущества.

Обработка поданных документов происходит на протяжении максимум 10 дней. По факту окончания проверки гражданину приходит оповещение о проведенной процедуре. Он также получает реквизиты, с помощью которых происходит оплата налога.

Существует ряд особенностей, с которыми необходимо ознакомиться прежде, чем перечислять подоходный налог в казну по факту реализации квартиры:

Если владельцами недвижимости являются несколько субъектов, форма собственности считается долевой. То есть, все собственники обязаны участвовать в уплате налога в равных долях. Например, если сумма налога составляет 90 тыс. руб., а владельцев три, то каждый из них должен будет уплатить по 30 тыс. руб. Однако, данное утверждение справедливо только для тех ситуаций, в которых субъекты владеют равными долями имущества. В остальных случаях сумма налога делится пропорционально части собственности.
На практике распространено заблуждение, в соответствии с которым субъекты, продающие квартиру и параллельно приобретающие новую, освобождаются от уплаты НДФЛ. Однако, это неверно. Чтобы иметь возможность избавиться от необходимости уплачивать налоговое бремя, лицу, в первую очередь, требуется лично направиться в фискальную структуру и оформить договоренность о взаимоисключении текущего подоходного налога и будущего налогового вычета, положенного при покупке новой квартиры. В случае, если налоговый инспектор одобрит подобную процедуру, обязанность оплаты НДФЛ ликвидируется.

Указанную операцию правомерно осуществлять только в том случае, если обе сделки происходят в пределах одного отчетного периода.

Даже в условиях, когда субъект имеет документальное подтверждение освобождения от налогового бремени, ему все равно необходимо известить фискальную службу о произведенной операции. Для этого в локальное подразделение структуры предоставляется соглашение купли-продажи и удостоверение личности. Это необходимо, чтобы в дальнейшем не возникало проблем со своевременно неоформленными бумагами.

Под налоговым вычетом понимается особая государственная льгота, позволяющая субъекту возместить некоторое количество средств, затраченных на выплату налога при реализации квартиры.

Право на получение подобной льготы может появляться только у субъектов, регулярно и в полном объеме выплачивающих НДФЛ в бюджет. Предполагается, что в указанную категорию населения попадают все трудоустроенные граждане РФ, с чьей зарплаты каждый месяц работодателями осуществляются отчисления в виде 13%.

Так, вычет при реализации квартиры предполагает возможность субъекта оплачивать подоходный налог не в полной мере или вернуть, впоследствии, некоторую часть оплаченной суммы.

В рассматриваемых обстоятельствах варианты вычета следующие:

полное освобождение от необходимости уплаты НДФЛ реализатора недвижимого имущества;
базой для исчисления подоходного налога является только определенная доля полученных средств;
базой расчета является доход в полном размере.

Особенности расчета имущественного вычета при продаже квартиры

Максимальным лимитом налогового вычета, на который правомерно снизить полученный от реализации квартиры или какой-то ее доли доход, является 1 млн. руб.

Максимальным лимитом налогового вычета, на который правомерно снизить полученный от реализации прочего имущества (например, транспортного средства, гаража, различных построек, дорогостоящих предметов), является 250 тыс. руб.

В обстоятельствах, когда единица недвижимости, которая числилась в совместном владении, но находилась в ней меньше минимально допустимого периода, реализуется по одному соглашению купли-продажи как единая собственность, вычет в объеме 1 млн. руб. будет разделен между долевыми владельцами пропорционально их долям собственности, либо по договоренности.

Если каждый собственник объекта, который находится в совместном владении, реализовал свою часть квартиры по отдельному соглашению, то право на вычет в 1 млн. руб. фиксируется для каждого из них отдельно, то есть по каждому конкретному соглашению купли-продажи.

Важно отметить, что, если одним гражданином, на протяжении одного отчетного периода, было продано два и более недвижимых объектов, то вычет определяется суммарно, то есть максимально возможная льгота по всем реализованным единицам, составляет 1 млн. руб.

Если общая сумма продажи недвижимости – менее указанного лимита в 1 млн. руб., то обязанность выплаты НДФЛ не появляется, но подача декларации, тем не менее, необходима.

Пример. В 2017 г. Городов С. В. заключил сделку по продаже своей квартиры на общую сумму 3 млн. руб. Объект был приобретен Городовым в 2015 г. за 2,5 млн. руб.

Так, квартира числилась во владении гражданина менее пяти минимальных лет, необходимых для освобождения от уплаты налога.

Поэтому полученный им доход от реализации имущества облагается налогом, а также появляется необходимость предоставить в фискальную службу декларацию 3-НДФЛ.

Налогооблагаемый доход Городова составляет 2 млн. руб. В свою очередь, компенсируемый НДФЛ составит: (3 млн. руб. – 1 млн. руб.) * 13% = 260 тыс. руб.

В условиях, когда для гражданина более актуален не вычет, а льгота на сумму подтвержденных затрат, налогооблагаемый доход составит 500 тыс. руб. В свою очередь НДФЛ: (3 млн. руб. – 2,5 млн. руб.) * 13% = 65 тыс. руб.

Порядок получения налогового вычета при продаже квартиры

Чтобы реализовать свою законную возможность получить подобную льготу, субъекту необходимо выполнить следующий алгоритм действий:

Оформить форму 3-НДФЛ по факту завершения отчетного периода.
Подготовить копию бумаги, удостоверяющую факт реализации недвижимого имущества. В частности, соглашение купли-продажи.
В условиях, когда заявитель указывает вычет в объеме затрат, связанных с получением дохода от продажи квартиры, также потребуется подготовить все оправдательные бумаги. Подразумеваются платежные документы, выписки из банка, расписки и т.д.
Весь пакет бумаг требуется направить в локальное подразделение фискальной службы. По факту проверки бумаг инспектором будет вынесено решение о предоставлении или об отказе в предоставлении права на налоговый вычет. В обеих ситуациях субъект будет уведомлен.

При направлении в налоговую структуру копий бумаг, которые удостоверяют право на льготу, при себе требуется иметь оригиналы, чтобы у инспектора была возможность сравнить их с копиями на предмет подлинности.

Перед подачей бумаг в фискальный орган субъекту следует убедиться в правильности их оформления и полноте предоставления. По факту проведения проверки направленных бумаг налоговый инспектор может отказать в обеспечении субъекта правом на вычет. Это может произойти по следующим причинам:

Декларация по форме 3-НДФЛ была неграмотно составлена. В документе были осуществлены некорректные расчеты. Запрашиваемый вычет является необоснованным.
Вычет не будет предоставлен, если субъект уже использовал данное право при продаже одного и того же объекта в одном отчетном периоде.
Отсутствие хотя бы одной из требуемых бумаг.
Продаваемая квартира была куплена нанимателем для своего подчиненного.
Квартира была куплена у взаимозависимого субъекта.
Процедура продажи была осуществлена между лицами, трудоустроенными у одного нанимателя.
Продаваемый объект недвижимости был приобретен с использованием государственной помощи, например, по программе «Жилье военным».
Продаваемый объект недвижимости был приобретен с использованием средств материнского капитала или любых иных государственных субсидий.

Таким образом, рассмотренная налоговая льгота может предоставляться любому трудоустроенному гражданину РФ, который регулярно выплачивает НДФЛ. Однако важно отметить, что процедура имеет ряд особенностей и нюансов, с которыми следует ознакомиться до начала осуществления операции.

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-kvartiry.html

Имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости: жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, садового домика, земельного участка и другого имущества

Условия и порядок получения имущественного вычета
Момент возникновения права собственности при получении имущественного налогового вычета при продаже имущества
Документы, необходимые для получения вычта при продаже
Отдельные практические варианты использования имущественного налогового вычета:

Размер имущественного вычета при продаже, если имущество находилось в собственности меньше 3 лет (разбор ситуации на примере)
Размер имущественного вычета при продаже, если имущество находилось в собственности больше 3 лет (разбор ситуации на примере)
При продаже жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка, находившихся в долевой собственности;
При продаже квартиры, дома, автомобиля, сдачи жилья (на примере продажи квартиры)
При улучшении жилищных условий (т.е. при продаже одного жилья и приобретении на эти деньги другого;
Может ли неработающий (студент, пенсионер) получить имущественный налоговый вычет
Что лучше завещание или дарение, чтобы избежать уплаты огромного налога?;
После развода бывший супруг решил подарить квартиру (долю в квартире) другому бывшему супругу. Будет ли одаряемый супруг платить налог?
Если в течение года продано несколько объектов налогообложения

Куда надо обращаться за получением имущственного вычета
Новости об имущественном вычете при продаже жилья:

при продаже имущества

Хочется начать с самого главного — того, о чем (почему-то) ни Минфин РФ, ни ФНС не говорит, а молчит как партизан, — для получения имущественного налогового вычета при продаже как движимого, так и недвижимого имущества, самым главным условием его получения является наличие у налогоплательщика подтверждающих право на вычет и размер дохода документов (точнее (в большинстве случаев) — их копий, т.к. оригиналы свидетельства о регистрации прав собственности на недвижимость сдаются в Росреестр для регисрации в ЕГРП, договор купли-продажи автомобиля — в МРЭО, ПТС — передается новому владельцу)

Размер имущественного вычета при продаже имущества зависит от вида имущества, от продажи, мены, дарения которого получен такой доход, и времени обладания им.

Согласно пункту 1 статья 220 Налогового кодекса РФ предельный размер суммы, с которой можно получить вычет:

в размере полученного дохода от продажи имущества — если имущество находилось в собственности 3 года (5 лет) и больше;
1 000 000 рублей со всего проданного в течение года недвижимого имущества — если недвижимое имущество (от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе) находилось в собственности менее 3 (5) лет;
250 000 рублей — от продажи любого другого имущества (которое не указано в предыдущем пункте) и долей в нем.

Вычетом по доходу от продажи можно пользоваться ежегодно.

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Пример: физческое лицо (налоговый резидент РФ) в течение прошлого года продало дачу за 800 000 рублей и (автомобиль за 300 000 рублей. И дача и автомобиль были в собственности менее 3 (5) лет. Какие документы, в какие сроки такое лицо должно подать в ФНС и какие налоги уплатить?

Ответ:

Физические лица, получавшие в течение прошлого года доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности меньше 3 лет, обязаны самостоятельно:

Декларацию надо подать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продано такое имущество, а уплатить НДФЛ необходимо до 15 июля.

При этом в целях определения налоговой базы по доходам, полученным от продажи имущества, налогоплательщик имеет право:

Таким образом, доход налогоплательщика от продажи дачи в пределах максимального размера вычета для недвижимости, а с дохода от продажи автомобиля он обязан будет уплатить НДФЛ до 15 июля следующего за тем годом, в котором продан автомобиль по ставке 13% с разницы (300 000 — 250 000) = 50 000 х 13% = 6 500 рублей.

К декларации необходимо приложить копию договора купли-продажи, подтверждающего дату и стоимость приобретения имущества, и копию договора, подтверждающего дату продажи имущества с указанием его стоимости.

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя налогоплательщика либо направлена в виде почтового отправления с описью вложения. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/imuschestvenniy_nalogoviy_vychet_pri_prodaje_nedvijimosti.html

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества в 2017 году

При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц.

Из этого вытекает обязанность физического лица представить в налоговый орган по месту своего жительства (пребывания) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой полученный доход должен быть отражен.

Декларация представляется в срок, не позднее 30 апреля года следующего за годом в котором был получен соответствующий доход.

Наличие обязанности по представлению декларации не всегда означает наличие обязанности по уплате налога с полученных доходов.

При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем размере:

при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков долей в указанном имуществе имущественный вычет представляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но превышающей в целом 1 000 000 рублей;
при продаже прочего имущества вычет предоставляется в сумме равной сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей.

Если суммы, полученные от продажи имущества той или иной категории, не превышают необлагаемые минимумы (1 000 0000 рублей и 250 000 рублей), то обязанность по представлению деклараций остается, а обязанности по уплате налога не возникает.

Вместо перечисленных имущественных налоговых вычетов сумму дохода, полученного от продажи имущества, можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы непосредственно связанные с приобретением этого имущества.

Если проданное имущество ранее было приобретено по цене равной цене продажи или большей (что может быть подтверждено имеющимися у налогоплательщика документами), то обязанности по уплате налога также не возникает.

В случае если суммы, полученные от продажи, превышают установленные необлагаемые минимумы или расходы по приобретению этого имущества, то налог на доходы по ставке 13% исчисляется с суммы такого превышения. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту своего жительства

В случае реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. При продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами по их договоренности.

Имущественный вычет не распространяется на случаи продажи имущества, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности.

Необходимо помнить, что в случае реализации имущества находящегося в собственности 3 года и более необходимости в предоставлении декларации и уплате налога не возникает.

Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:

1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;

2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.

Источник: https://3-NDFL.com/nalogovye-vychety/imushchestvennyy-vychet-po-ndfl-pri-prodazhe-imushchestva/

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества в 2013 году

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества, представляет собой не что иное, как уменьшение облагаемой налогом на доходы физлиц суммы дохода в установленном законодательством размере.

Ранее мы рассмотрели вопрос о применении имущественного вычета при покупке жилья

Размер налогового вычета при продаже имущества

Налоговым кодексом в статье 220 определены размеры налогового вычета в зависимости от вида реализуемого имущества:

Если вы продали имущество, относящееся к жилому (квартиры, дома, комнаты), земельные участки, а также доли в них, вы имеете право на вычет в размере, не превышающем один миллион рублей;
Если вы продали иное имущество– вам положен налоговый вычет в пределах двухсот пятидесяти тысяч рублей.

Обратите внимание!

Срок владения имуществом определяется в соответствии с нормами Гражданского кодекса, содержащимися в статьях 131 и 219.

Так, в соответствии с указанными нормами, начало владения начинает исчисляться с даты, указанной в свидетельстве о регистрации права собственности. Смотрите также письма Минфина №03-04-05/9-651, №03-04-05/7-646 от 18 мая 2012 года, №03-04-05/7-635 от 17 мая 2012 года, №03-04-05/7-171 от 13 февраля 2012 года и другие.

И так, если вы продаете какое -либо имущество, вы можете претендовать на имущественный вычет по НДФЛ, если владели имуществом в течение времени, не превышающем три года.
При этом, закон не обязывает вас подтверждать сумму полученного дохода и его источников (см. письмо ФНС №3-5-03/1251@ от 13 августа 2009 г.).

Уменьшение полученных от реализации имущества доходов

Если расходы, которые связаны с проданным имуществом, превышают налоговый вычет, вы можете не использовать имущественный вычет, а уменьшить полученный доход, на сумму расходов, относящихся к указанному имуществу.

На какие расходы можно уменьшить доход, полученный от продажи имущества

Прежде всего, необходимо понимать, что согласно нормам, содержащимся во втором абзаце подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, доход может быть уменьшен на суммы расходов, которые непосредственно связаны с приобретением реализованного имущества.

Так, согласно письмам Минфина №03-04-05/9-427 от 04 мая 2010 года, №03-04-05-01/122 от 11 марта 2009 года, расходами, уменьшающими доход, полученный от продажи имущества, прежде всего являются суммы, уплаченные продавцу при покупке этого же имущества.

В том случае, если сумма расходов превышает полученный от реализации одного и того же объекта имущества доход, оставшаяся сумма расхода не может учитываться при уменьшении доходов, полученных от продажи другого объекта имущества, равно, как не учитывается при определении совокупной налоговой базы по НДФЛ по итогам года (письмо ФНС России №ЕД-4-3/2254@ от 12 февраля 2013 года).
И так, доходы от реализации конкретных видов имущества, при условии владения продавцом на праве собственности менее трех лет, уменьшаются на расходы:

Непосредственно связанные с реализованным имуществом;
Подтвержденные надлежащим образом заполненными документами.

Что касается вида расходов, Налоговый кодекс не содержит их перечень. Полагаем, что в каждом случае, состав расходов зависит от вида имущества.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже квартиры, машины или иного имущества

Если в текущем году вы получили доход от продажи какого-либо имущества, которым владели не более трех лет, вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, то есть, уменьшить облагаемый налогом на доходы физических лиц свой доходы на сумму:

При реализации жилых помещений: квартиры, комнаты, жилого дома или долей в указанном имуществе – до 1 000 000 рублей;
При реализации иного имущества: автомобиля, доли в уставном капитале, имущественных прав и прочего имущества – до 250 000 рублей.

За получением имущественного вычета следует обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего проживания после истечения года, в котором был получен доход.

Так, если доход был получен в 2013 году, в инспекцию обращайтесь с первого рабочего дня и до 30 апреля 2014 года (подпункт 2 статьи 220 НК РФ).
Вы самостоятельно исчисляете сумму подлежащего уплате налога и отражаете его в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Обратите внимание!

Какие документы нужно представить для получения имущественного вычета при продаже имущества

Если вы заявляете о своем праве на имущественный вычет подайте в свою налоговую инспекцию следующие документы:

Декларацию по форме 3-НДФЛ

Иные документы, в том числе документы, подтверждающие фактическую сумму полученного дохода, представлять не нужно.

В том случае, если вместо имущественного вычета вы решили уменьшить полученный доход на сумму расходов, вам необходимо приложить к налоговой декларации все необходимые документы по расходам.

В Налоговом кодексе не указано, какие именно документы следует прикладывать к декларации. Однако существуют многочисленные разъяснения уполномоченных органов по данному вопросу (смотрите письма УФНС России по г. Москве №20-14/4/024468@ от 16 марта 2011 года, №20-14/4/17410 от 25 февраля 2011 года, №20-14/4/087707 от 19 августа 2010 года).

Прежде всего – договор купли-продажи, иные гражданско-правовые договоры, заключенные между продавцом и покупателем, предметом которых является имущество, доходы, от продажи которого декларируются и уменьшаются на суммы произведенных расходов.
Договор обязательно должен иметься в наличии, поскольку только по нему можно определить принадлежность расходных документов к конкретному виду имущества (см. письмо УФНС России по г. Москве №20-14/4/070889 от 06 июля 2010 года)

Далее, в соответствии с разъяснениями, к договору должны быть приложены:

Платежные документы, свидетельствующие о фактической передаче денег продавцу: приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, квитанции, расписки, справки-счета и другие.

Поскольку наличие договора, согласно 408 статье Гражданского кодекса, не является подтверждением исполнения обязательств физическими лицами, к договору должны быть приложены документы, подтверждающие передачу средств покупателем продавцу.

При этом, ни товарная накладная, ни акт приема-передачи имущества не может служить подтверждением исполнения обязательств. Именно такие разъяснения дает УФНС России по г. Москве в письме №20-14/4/15255@ от 18 февраля 2011 года.

В тоже время, Минфин в письме №03-04-05/7-1265 от 09 ноября 2012 года делает вывод, что акт приема передачи денежных средств, также как расписка в получении средств, может являться подтверждением расходов налогоплательщика.

Чаще всего, физические лица передавая денежные суммы, применяют расписку. Расписка составляется в простой письменной форме и не требует нотариального удостоверения.

Одновременно с этим, Минфин в письме №03-04-05/7-93 от 31 января 2012 года отмечает, что если в договоре купли-продажи, или ином договоре содержатся сведения о том, что расчеты в указанной сумме сторонами договора осуществлены в полном объеме, то такой договор будет являться подтверждением исполнения обязательств и может приниматься в качестве подтверждения расходов.
Обратите внимание!

Важно!

Налоговым кодексом не установлено ограничений в отношении количества случаев примененения вычета. Аналогичное мнение содержится в письмах Минфина №03-04-05/7-68 от 25 февраля 2010 года, №03-05-01-05/254 от 17 ноября 2006 года. Такие же разъяснения дает УФНС России по г. Москве в письме №20-15/4/059567 от 11 июня 2009 года.

Также неоднократно может применяться вычет по подтвержденным расходам, уменьшающим полученный от продажи имущества доход (письма Минфина №03-04-05/7-563 от 27 апреля 2012 года).

наверх

Центр Бухгалтерской Практики «Парус»

30 апреля 2013 года

{module Article Suggestions}

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/imushchestvennyj-vychet-po-ndfl-pri-prodazhe-imushchestva-v-2013-godu.html

Ндфл при продаже недвижимости » Все для тех кому не все равно

Доходы от продажи

НДФЛ облагаются:

доходы, полученные резидентом от продажи имущества, находящегося на территории России, а также за ее пределами (подп. 5 п. 1, подп. 5 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ);
доходы, полученные нерезидентом от продажи имущества, находящегося на территории России (подп. 5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).

Если человек (резидент или нерезидент) продал имущество, то, как правило, он должен самостоятельно:

рассчитать и заплатить НДФЛ;
представить по итогам года, в котором он получил доходы от продажи, декларацию по форме 3-НДФЛ.

Исключением являются:

доходы от продажи имущества, находящего в собственности резидента в течение трех и более лет;
доходы от продажи некоторых долей в уставном капитале и некоторых акций.

Они не облагаются НДФЛ. Такой порядок установлен подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 и пунктами 17.1 и 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

В зависимости от того, является человек резидентом или нерезидентом, применяются различные ставки для расчета НДФЛ. Подробнее об этом см. Как определить ставку для расчета НДФЛ.

Такие обязанности закреплены в пунктах 1–3 статьи 228 и пунктах 1, 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Сумма, с которой нужно заплатить НДФЛ, равна сумме доходов от продажи.

Ситуация: с какой суммы дохода человеку необходимо заплатить НДФЛ при продаже жилого дома, если его площадь была увеличена путем достройки. Одна часть дома находилась в собственности более трех лет, а достроенная – менее трех лет

Ответ на этот вопрос зависит от того, изменялись внешние границы дома или нет.

Если дом был достроен без изменения внешних границ, то при его продаже НДФЛ платить не придется.

Поскольку факт регистрации дома с увеличенной площадью без изменения внешних границ не влечет прекращения права собственности на него (п. 67 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 18 февраля 1998 г. № 219).

Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 26 января 2012 г. № 03-04-05/7-77 и ФНС России от 8 августа 2012 г. № ЕД-3-3/2803.

Если достройка дома произведена с изменением внешних границ, то, по мнению налогового ведомства, это приводит к созданию нового объекта недвижимости.

Следовательно, отсчет срока нахождения его в собственности исчисляется заново. Такая позиция отражена в письме ФНС России от 8 августа 2012 г. № ЕД-3-3/2803.

Это значит, что со всех доходов от продажи дома с измененными внешними границами нужно заплатить НДФЛ (ст. 219 НК РФ).

Главбух советует: есть факторы, позволяющие не платить НДФЛ при продаже дома с измененными внешними границами. Они заключаются в следующем.

Как уменьшить доходы

Если доход человека (резидента) от продажи имущества облагается по ставке 13 процентов, то он вправе уменьшить его сумму двумя способами:

либо уменьшить доходы на имущественный налоговый вычет;
либо уменьшить доходы на расходы, связанные с их получением.

Одновременно уменьшить доходы и на сумму вычета, и на сумму расходов, связанных с приобретением проданного имущества, по одному и тому же объекту нельзя. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 5 августа 2009 г. № 3-5-04/1174.

Если доход человека (нерезидента) от продажи имущества облагается по ставке 30 процентов, то воспользоваться указанными способами уменьшения налоговой базы он не вправе.

Такой порядок следует из пунктов 3 и 4 статьи 210 и подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Конкретный способ уменьшения доходов от продажи имущества человек, который является резидентом, вправе выбрать по своему усмотрению. Исключение составляют случаи:

Источник: https://baikcm.ru/nedvizhimost/6907-ndfl-pri-prodazhe-nedvizhimosti.html

Налог с продажи имущества и все подробности о нем

Вне зависимости от вида собственности у его владельца при продаже возникает обязанность уплачивать налог. Эта процедура обычно доставляет мало удовольствия, так как обывателю этот процесс может показаться довольно сложным.

Существуют различные правила расчёта налога с продажи имущества и способы уменьшить его сумму. Далее мы рассмотрим подробную процедуру расчёта налога с продажи различных видов собственности.

Когда при продаже имущества возникает необходимость уплачивать налог

Существует ряд случаев, от которых зависит, будет ли ваше имущество облагаться налогом:

период, на протяжение которого объект продажи пребывал в собственности (в случае, если этот период свыше трёх лет, то налог с продажи объекта собственности не взимается). Однако и здесь существуют оговорки – если физическое лицо приобрело недвижимость после 1 января 2016 года, то временная граница неуплаты налога составляет не три года, а пять лет;
размер дохода физического лица от продажи имущества;
категория объекта собственности. Все виды собственности условно подразделяются на три группы: жилое недвижимое имущество (квартиры, дома, дачи и т.д.), иное недвижимое имущество (гараж и т.д.) и иное имущество* (автомобиль, мотоцикл и т.д.).

* кроме ценных бумаг

Разберём каждый случай подробнее.

Надлежащий период владения

Согласно пункту 17.1. статьи 217 НК РФ, продавая различного рода собственность, находящуюся во владении собственника не менее 3 лет, гражданин не облагается налогом на доход, не декларируется прибыль и не подаётся в налоговые органы декларация по установленной форме 3-НДФЛ.

Причем в конкретном случае не играет роль продажная стоимость имущества, его вид и количество. Под данную норму права подпадают исключительно граждане Российской Федерации. Помимо прочего, к данной категории собственности относятся также и её доли, находящиеся во владении собственника.

Не так давно ряд статей НК РФ касательно перечня объектов недвижимого имущества, приобретённого в собственность в 2016 году и позже претерпели изменения. Применительно к данному имуществу действует следующее правило:

Согласно статье 217.1 НК РФ, при покупке собственности у иных лиц применяется не трёхлетний, а срок владения собственностью от пяти лет.

Как упоминалось раньше, нововведения НК РФ распространяются лишь на недвижимость, приобретённую после 1 января 2016 года. Проще говоря, физическое лицо, купившее объект недвижимости раньше вышеуказанной даты может на законных основаниях продать её без уплаты НДФЛ если продаваемое имущество использовалось и было во владении третьего лица более трёх лет.

Напротив, имущество, оформленное в собственность в 2016 году облагается этим налогом, если срок владения им составляет менее пяти лет. Стоит отметить, что на областном уровне местные власти вправе установить собственный «порог» владения объектом недвижимости – сокращённый, то есть не превышающий пяти лет.

Важно понимать, что при продаже квартиры дата начала исчисления срока владения недвижимостью во многом зависит от побуждений приобретения имущества, к примеру: при покупке недвижимого имущества датой начала исчисления срока владения будет считаться момент заключения договора, о передаче (приобретении) имущества в собственность.

Если же объект недвижимости наследуемый – день нотариального заверения наследства, учтённый по правилам наследования.

Разумная продажная стоимость имущества

Если вы всё-таки решили сбыть объект недвижимости раньше допустимого минимально установленного срока владения и вам требуется уплатить налог с продажи имущества, ознакомьтесь со следующей информацией.

Зачастую, для снижения суммы уплаты НДФЛ в контракте при заключении сделки агент и контрагент прописывают цену, очень низкую относительно ценам на рынке недвижимости. Однако, с учётом предыдущего негативного опыта законодательством была урегулированная сложившаяся среди налогоплательщиков ситуация.

Если объект недвижимости продаётся ниже той цены, которая указана Росреестром, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, точкой исчисления налога от продажи имущества будет считаться рыночная стоимость, ориентированная на вышеупомянутый коэффициент. Опять же, органы государственной власти региона вправе уменьшать данный коэффициент даже до нуля.

Налоговые вычеты на движимое имущество

Движимое имущество – объекты имущества, которые нельзя отнести к недвижимости. На движимое имущество действует правило удержания в личном пользовании сроком три года, так как последние изменения закона относились лишь к имуществу недвижимости.

Очевидно, что при продаже автомобиля, бывшего в пользовании свыше трёх лет, налогоплательщик не уплачивает продажный налог на имущество.

Порядок уплаты налога при продаже имущества

Налог с продажи недвижимости, при продаже квартиры следует уплатить до 15 июля следующего после продажи объекта собственности, года. Помимо этого, до 30 апреля продавцу следует передать в налоговые органы декларацию с самостоятельно исчисленной суммой НДФЛ.

Но, тем не менее, налогоплательщик сам решает каким способом ему уменьшить доход: либо на затраты по продаже, либо на постоянную сумму налогового вычета 1 млн. руб. Объем налога с реализации имущества определяется для граждан РФ, исходя из установленной ставки рефинансирования в размере 13 % от общего заработка.

Документы, необходимые для уплаты налога

Продав какое-либо имущество, и получив из сделки определённый доход, физическое лицо обязано уплатить налог с продажи собственности и предоставить в органы налоговой службы следующий пакет документов:

свидетельство, доказывающее право владения собственностью;
документ, свидетельствующий о периоде владения объектом собственности;
документ, удостоверяющий получение наличных средств от покупателя.

Куда подавать документы

Для того, чтобы исполнить обязанность уплаты НДФЛ следует подать обращение в налоговую службу, расположенную в том населённом пункте где продавалось имущество.

Оплатить налог возможно в любом банковском отделении РФ, воспользовавшись при этом терминалом для оплаты либо безналичным расчётом с банковской карты в различных онлайн-платёжных системах.

Наказание за неуплату налога

Законодательством РФ, а именно статьёй 119, 122 НК РФ, при нарушении условий оплаты налога с продажи имущества либо при сокрытии важной информации предусматриваются штрафные санкции:

5 % от декларируемой суммы – за 3-НДФЛ, поданную после окончания положенного по законодательству срока. Установленная ставка применяется ежемесячно, вплоть до подачи документа. Однако, государство определило допустимые верхние и нижние границы штрафа, max – 30 % с невыплаченных средств, min – 1 тысяча рублей;
20 % от неуплаченной облагаемой суммы – за неуплату подоходного налога.

Налоговый вычет, его размеры и значение

Имущественный вычет – наиболее продуктивный метод понизить налог при продаже квартиры, если нет документов на приобретение объекта в собственность или материалов для его строительства и возведения. В ситуации если обладатель недвижимой собственности способен обосновать понесённые затраты на его покупку, то допускается использовать иные методы снижения налогового обложения.

В сложившейся ситуации, налогоплательщик вправе вычесть из размера дохода, приобретённого с продажи объекта недвижимости 1 миллион рублей, а с денежных средств, которые остались после налогового вычета уже высчитывается и уплачивается сам налог.

Источник: https://sempravo.com/zhilischnyy-vopros/nalog-s-prodazhi-imushhestva.html