prednalog.ru
У предпринимателей часто возникает необходимость взять помещение в аренду для осуществления своей деятельности. Если помещение арендуется у физического лица, то это часто приводит бухгалтеров в замешательство. Можно ли включать плату за аренду помещения у физического лица, не являющегося предпринимателем, в расходы?
Рассмотрим этот вопрос с точки зрения закона. Какие особенности при заключении договора?
Договор аренды с физическим лицом-собственником ничем не отличается от договора аренды с юридическим лицом. Обязательными реквизитами в договоре должны быть:
— адрес места расположения арендуемого помещения, точный адрес расположения вашей организации в здании (этаж, место в комнате), площадь арендуемого помещения.
— Суммы арендой платы, порядок и сроки ее внесения. При заключении договора с «физиком», НДС в договоре прописывать не нужно, поскольку физическое лицо не является его плательщиком, соответственно, выставить аренду с НДС не имеет права.
Если вышеперечисленные условия не выполнены, сделка по аренде будет считаться недействительной, соответственно, договор аренды — незаключенным (п. 1 ст. 654 ГК РФ).
Если договор аренды помещения с физическим лицом заключается после 1 марта 2013 года, регистрировать его в территориальном органе Росреестра не нужно (ст. 2 п.п1,8 Закона N 302-ФЗ от 30.12.2012). И это не зависит от срока действия договора.
Для договоров, заключенных ранее этой даты , регистрировать их не нужно в следующих случаях: если срок их заключения менее года, или в договоре срок аренды не прописан, т.е. договор бессрочный (ст. 609 п. 2 и ст. 651 п.2 ГК РФ).
Перед подписанием договора аренды помещения с физическим лицом, попросите хозяина помещения показать вам свидетельство о регистрации собственности («зеленку»), еще лучше – выписку из ЕГРП с ближайшей датой.
Это даст вам возможность убедиться в том, что арендодатель – действительно собственник имущества, и передаваемое помещение относится к нежилым.
Если помещение жилое, налоговики обычно выбрасывают эти суммы из расходов по той причине, что помещение используется не по назначению.
Как может фирма оплачивать аренду помещения физлицу: по безналу или наличными?
Физическое лицо может получить арендную плату из кассы организации по расходному кассовому ордеру при предъявлении паспорта. Причем лимит расчетов (пока 100 000 руб. по одному договору) на отношения между гражданами и организациями не распространяется (Указание ЦБ N 1843-У от 20.06.2007).
Организация может перечислить платежи за аренду со своего расчетного счета на счет арендодателя, если у него открыт какой-нибудь счет в банке (например, сберкнижка или карта оплаты).
Этот способ расчетов более удобен для организации, поэтому имеет смысл убедить физлицо открыть расчетный счет. Но при этом обязательно нужно узнать, какова будет комиссия за открытие счета и снятие денег.
Во многих банках она может быть значительна.
Можно ли учесть в расходах на аренду помещения у физического лица коммунальные услуги?
Если вы хотите учесть коммунальные услуги в расходах, необходимо их стоимость включить в арендную плату. Эту операцию можно оформить следующим образом:
1. Коммунальные платежи включаются в аренду в виде фиксированной суммы и отдельно не выделяются. Тогда договор аренды может иметь примерно такой вид: «Стоимость коммунальных услуг, потребляемых Арендатором, входит в стоимость арендной платы. Арендная плата составляет _____руб.
В этом случае такая формулировка не очень устраивает арендодателя, поскольку коммунальные услуги постоянно растут, и их стоимость нельзя спрогнозировать заранее, к тому же неизвестно, какой расход воды, электроэнергии будет потреблять арендатор. Изменять же размер арендной платы можно не более одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).
2. Коммунальные услуги могут учитываться в стоимости арендной платы как переменная величина. В этом случае примерный договор аренды в части начисления арендной платы будет звучать так: «Плата за аренду состоит из фиксированной и переменной части. Фиксированная часть составляет ______________ рублей в месяц.
Переменная часть включает в себя стоимость коммунальных услуг, которая потреблялась арендатором за данный период. Сумма коммунальных платежей определяется на основании счетчиков потребления, установленных в помещении, и выставленных счетов коммунальных служб.
Коммунальные платежи оплачиваются на основании копий счетов, предъявленных арендодателю за коммунальные услуги.
При втором варианте определения арендной платы разные суммы арендной платы за месяц не будет являться изменением арендной платы.
При таком подходе (и первом, и втором варианте учета арендной платы) арендные платежи могут быть включены в расходы арендатора, поскольку и фиксированная, и переменная сумма арендной платы будут являться оплатой услуг арендодателя по сдаче в аренду помещения (п. 1 п.п. 10 ст. 264, п. 1 ст. п.п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
Нужно ли начислять НДФЛ при оплате аренды физическому лицу?
Поскольку юридическое лицо платит арендную плату физическому, то для физического лица эта выплата является доходом, а юридическое лицо в этом случае считается налоговым агентом.
Поэтому с арендных платежей физическому лицу взимается НДФЛ 13%, причем начислять, удерживать и выплачивать налог обязана организация (ст. 226 пп. 1, 2 и ст. 230 НК РФ).
Она предоставляет в налоговую справку по форме 2-НДФЛ.
Источник: https://prednalog.ru/arenda-pomeshheniya-u-fizicheskogo-litsa-dlya-nalogoooblozheniya/
Налоговые последствия при расторжении договора купли-продажи участка и возврате прав собственности продавцу — Правовед.RU
СИТУАЦИЯ:
Заключен договор купли-продажи земельного участка. Продавец — Юридическое лицо, Покупатель — Физическое лицо.
По условиям договора:
«2. Земельный участок продан Продавцом Покупателю за 3'000'000,00 руб. (Три миллиона руб.), подлежащие уплате Покупателем Продавцу в срок до 01.03.2022 года. Продавец может потребовать досрочной уплаты Покупателем стоимости Земельного участка, а Покупатель в таком случае обязан выполнить требование Продавца в срок не более 15 (пятнадцати) дней со дня получения уведомления.
Стороны установили, что в соответствии со статьями 488, 489 ГК РФ, с момента передачи Земельного участка и до его полной оплаты, Земельный участок будет находится в залоге у Продавца.
3. В случае если Покупатель не выполнит обязательство по уплате Продавцу стоимости Земельного участка, в том числе не выполнит требование о досрочной оплате, настоящий договор подлежит расторжению, а право собственности на Земельный участок подлежит возврату Продавцу.
………………………………..
7. Настоящий договор является одновременно актом приема-передачи, в соответствии с которым Продавец передал, а Покупатель принял Земельный участок.
8. Переход права собственности на Земельный участок подлежит обязательной государственной регистрации.
9. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами.
Право собственности на Земельный участок у Покупателя возникает с момента государственной регистрации перехода права собственности.»
ВОПРОС:
Возникают ли какие-нибудь налоговые последствия у Продавца и/или Покупателя по данной сделке в случае не оплаты Покупателем Земельного участка, расторжения договора и возврата права собственности на Земельный участок Продавцу по Соглашению сторон согласно условиям Договора купли-продажи? (Не будет ли это расцениваться как обратная продажа с возникновением налоговых последствий?).
Продавец — Юридическое лицо применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы» (6%). Покупатель — Физическое лицо НЕ является Индивидуальным предпринимателем.
До заключения договора купли-продажи земельный участок числился на балансе юридического лица по стоимости 9'000'000,00 руб. (Девять миллионов руб.). В случае расторжения договора (в договоре стоимость 3'000'000,00 руб.) и возврате права собственности на земельный участок, по какой стоимости юридическое лицо должно принять его обратно на баланс?
Светлана Анатольевна оставил отзыв о сайте — показать
Источник: https://pravoved.ru/question/1587954/
Кольцо за €4,6 млрд
«Дорогая игрушка» физиков принесла не только Нобелевскую премию за открытие бозона Хиггса, но и немало полезных технологий
10 сентября 2008 года начал работу Большой адронный коллайдер. Свое название он вполне оправдывает: расположился в кольцевом тоннеле длиной 27 км на территории сразу двух стран — Швейцарии и Франции — на глубине около 100 м.
Подземные помещения больших экспериментов — CMS и ATLAS — по зрелищности уверенно составляют конкуренцию Новоафонской пещере. Именно благодаря этим двум экспериментам ученым удалось в 2012 году объявить об открытии бозона Хиггса.
Всего же в Европейской организации по ядерным исследованиям (CERN) на коллайдере работает около 7 тыс. физиков. Гигантские детекторы регистрируют события, происходящие при столкновении двух пучков протонов.
Чтобы события получились «интересными», то есть позволяли делать важные научные открытия, протоны приходится разгонять до скорости, близкой к скорости света, которая, как вы, наверное, помните, недостижима. Частицы разгоняют с помощью магнитного поля, а его сила достигается с помощью сверхпроводимости.
К сожалению, она пока реализуется совсем не при комнатной температуре: 10 тыс. т жидкого азота и еще 90 т жидкого гелия используются для достижения -271,3°C. Это холоднее, чем в открытом космосе (там -270,5°C) и очень близко к абсолютному нулю -273,15°C. Тоже недостижимому.
Сколько стоило все это удовольствие? Затраты на строительство, которое шло с начала 1990-х и продолжается по сей день в форме различных усовершенствований, оцениваются в €4,6 млрд. Внесли эти средства в основном страны — члены и наблюдатели CERN, причем Россия и США сделали свой вклад по большей части натурой — оборудованием и людьми.
Британские ученые так поясняют масштаб затрат своим налогоплательщикам — это £34 млн в год, что в пересчете на душу населения за тот же год составляет менее одной пинты пива. Всего пинта пива в год на науку, дамы и господа. Нам ближе другие сравнения: например, в атомных подводных лодках. Один БАК — это две-четыре АПЛ (в зависимости от серии и страны).
Цена, беспрецедентная для научного мира, оказывается вполне рядовой для мира пива и ядерного оружия.
Конечно, не все в этой работе шло гладко. Многие элементы коллайдера — передний край науки и техники, или даже пространство перед ним — БАК проектировали в самом начале 1990-х годов, поэтому некоторые элементы предполагали использование технологий, которые только еще будут созданы.
Гарантий на такой штучный прибор никто не даст, и самые тщательные проверки, как оказалось, не помогают: первая большая авария произошла в том же 2008 году, почти сразу после запуска — в контакте в супермагните наступил перегрев, разрушилась герметичная оболочка, в тоннель полился жидкий гелий.
Еще одной аварии позволить себе CERN не мог, и работа по подготовке нового запуска затянулась еще на полтора года.
Зато в апреле 2010 года все произошло с блеском и в прямом эфире — присутствовали несколько сот журналистов со всего мира, протоны начали циркулировать по кольцу в заранее анонсированный день и час.
Возможно, это решение добавило седых волос ответственным за его исполнение: физики не работают в таком тайминге, запуск обычно происходит тогда, когда все готово, а не к дате пресс-конференции. Тем не менее этот поступок — знак большого уважения ученых к тем, кто финансирует их работу, — налогоплательщикам.
Долго запрягавшие затем поехали очень быстро. Уже летом 2012-го физики БАК объявили об открытии, ради которого все и было затеяно. Им удалось зарегистрировать бозон Хиггса — частицу, которая завершает картину мира современной науки.
Это понимание не на уровне атомов и молекул, а куда более фундаментальное и потому столь важное. Вся материя во Вселенной — и мы сами, и далекие звезды — состоит из элементарных частиц. Два типа — кварки и лептоны — представляют собой вещество.
Еще три типа — глюоны, фотоны и бозоны — являются переносчиками взаимодействий, которые и держат частицы вместе, обеспечивая все многообразие материального мира. Все эти частицы были не только предсказаны теоретически, но и открыты экспериментально до конца ХХ века. Кроме бозона Хиггса.
Он занимает некое промежуточное положение — собственно, механизм Хиггса, предложенный Питером Хиггсом и Франсуа Энглером, объясняет, откуда у частиц берется масса. Если бы это объяснение оказалось неверным, то и всей стройной системе мира — Стандартной модели — грош цена.
Вот почему бозон Хиггса так искали, а когда нашли, уже через год дали за это Нобелевскую премию. С точки зрения фундаментальной науки это настолько крупное открытие, что многие из читающих этот текст могут и не застать за время своей жизни ничего близкого по масштабу.
Но «закрывать» физику еще рано. Парадоксальным образом открытие бозона Хиггса сделало поиск «теории всего» для физиков еще более увлекательным и загадочным. И масла в этот огонь подлило второе открытие последних лет, которое может приблизиться по важности к бозону Хиггса — наблюдение гравитационных волн. На самом деле они очень похожи.
Оба были теоретически предсказаны, но нуждались в экспериментальном подтверждении. И в обоих случаях многие ученые в глубине души надеялись, что эксперимент не подтвердит теорию. Дело в том, что Стандартная модель описывает частицы — переносчиков всех взаимодействий, кроме гравитационного. Все эти частицы уже найдены и экспериментально, вопросов к ним нет.
«Другой» Хиггс, таким образом, мог бы подсказать, в какую сторону копать в поисках гипотетического гравитона. «Другие» гравитационные волны могли бы дать подсказку о квантовой гравитации. Но этого не произошло, оба эксперимента в точности подтвердили теорию, а физикам, в том числе и на БАК, придется искать объяснение природы гравитации с чистого листа.
С какой-то точки зрения это делает задачу более интересной и совершенно точно обеспечивает коллайдер работой на следующий десяток лет.
И все же вопрос, зачем это нужно людям, возникает снова и снова. Пожалуй, громче всех этот вопрос задал знаменитый американский журналист Чарли Росс еще в 2012 году.
В Женеве проходила церемония вручения крупной награды — премии по фундаментальной физике, учрежденной российским бизнесменом и физиком по образованию Юрием Мильнером.
Чарли Росс передал физикам вопрос «американских налогоплательщиков»: а зачем нам фундаментальная наука сейчас, когда кризис, нет денег на медицину и так далее? Отвечать на него пришлось единственной на сцене женщине — руководителю эксперимента ATLAS Фабиоле Джанотти.
Она сказала, что наука — залог сохранения человека как вида, потому что способность мыслить — это единственное, что отличает нас от животных. Отметив при этом, что фундаментальная наука, конечно, приносит и практическую пользу.
Синьора Джанотти тогда заметно волновалась в американском прямом эфире, но волновалась зря. Ее ответ настолько устроил всех слушателей, что за обложкой журнала TIME последовало ее избрание генеральным директором CERN. Конечно, она стала первой в истории женщиной на этом посту.
Оснований не доверять госпоже директору, действительно, нет. Решение любой фундаментальной задачи требует острых технических решений, практическое применение которых — лишь вопрос времени и фантазии тех, кто может заработать на этом денег. В начале 1990-х именно в CERN заработал первый сайт Всемирной паутины.
Исключительно для задач физики — ученым, работавшим вместе из разных стран, нужна была удобная и оперативная форма обмена информацией на расстоянии. Распределенные вычисления и облачное хранение информации тоже были применены CERN одними из первых и тоже исключительно для преодоления непреодолимых препятствий в науке.
Дело в том, что количество данных, которые получаются на БАК, так огромно, что в одиночку с ним не справляется даже огромный дата-центр CERN. Для этого используется память и вычислительные ресурсы в странах — участницах СERN (и в России).
А если вы щедрый владелец относительно мощного компьютера, то тоже можете помочь вычислениям.
Полезным может оказаться и умение строить ускорители. Большая часть таких приборов — а их на Земле сейчас более 30 тыс. — применяются отнюдь не в фундаментальной науке. Компактные и маломощные по сравнению с БАК ускорители нужны в медицине и промышленности. С их помощью получают промышленные мембраны и обрабатывают материалы.
На ускорителях синтезируют короткоживущие радиоактивные вещества — изотопы, которые используются в медицинских целях как для терапии, так и для диагностики. В медицине используется даже антивещество, так страшно описанное у Дэна Брауна в «Ангелах и демонах».
Позитронно-эмиссионная томография выполняется с помощью позитронов — антиэлектронов.
В практическую плоскость выходит и умение наблюдать элементарные частицы. По потоку нейтрино от атомных электростанций можно детально отслеживать состояние ядерного топлива.
Это позволяет расходовать его более экономно, не меняя все еще годные стержни, а также избежать нештатной ситуации, заметив ее заранее.
Получается, что нейтрино, ежесекундно проходящие сквозь нас безо всякого эффекта, могут выполнять томограмму ядерному реактору.
Процесс трансфера технологий из науки в промышленность не прекращается: любое сделанное в CERN усовершенствование может найти применение либо в уже существующем продукте, снизив его стоимость, либо в новом. Для распространения информации научные мегапроекты даже обсуждают на специальных конференциях вместе с коллегами из бизнес-сообщества.
Конечно, не все физики в CERN рассказывают о далеко идущих и неочевидных применениях результатов их работы. Не всех вообще интересует что-то за пределами фундаментальной физики. И, похоже, они могут себе это позволить.
Источник: https://www.rbc.ru/opinions/society/08/09/2018/5b922a7c9a79472eeb3169cd
Надо ли выдавать кассовый чек при оплате товара на расчетный счет: анализируем письмо Минфина РФ
Главное российское финансовое ведомство — Министерство финансов, в Письме от 28 апреля 2017 г. № 03-01-15/26324 говорит о том, что при оплате товаров по безналичному расчету покупатель должен получать кассовый чек. Насколько правомерна данная позиция ведомства? Каким образом магазин может реализовать схему проведения платежей в соответствии с рекомендациями Минфина на практике?
Узнайте, обязательно ли выдавать кассовый чек при безналичном расчёте.
Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!
О чем говорится в письме?
Буквально о следующем: в соответствии с Законом 54-ФЗ «О применении ККТ» все хозяйствующие субъекты, если иное не предусмотрено данным нормативным актом, при получении оплаты от физлиц должны пробивать кассовый чек.
С 1 июля 2017 года — с применением онлайн-кассы — устройства, приспособленного через интернет отправлять данные о платежах в ФНС, а также копии электронных чеков, юридически равнозначные бумажным чекам, на e-mail или в виде SMS покупателям (при их предоставлении).
Минфин считает, что даже при приеме денежных средств от покупателя через банковское платежное поручение (то есть, если человек, получив от магазина квитанцию, идет и оплачивает ее через банк), кассовый чек должен выдаваться (отправляться в предусмотренных случаях в электронном виде покупателю).
Скачать и распечатать текст письма Минфина РФ № 03-01-15/26324 от 28 апреля 2017 г. можно ЗДЕСЬ.
Позиция финансового ведомства может выглядеть весьма странной хотя бы потому, что следование указанной позиции Минфина будет сопровождаться проведением двух разных операций (соответственно, появлением двух оснований для налогообложения):
- получения денежных средств на расчетный счет;
- отражения получения денежных средств через кассу (онлайн-кассу).
ФНС РФ поддержала позицию Минфина в данном вопросе, о чем свидетельствует письмо от 6 июля 2017 г. N ЕД-3-20/4592@ — ССЫЛКА (файл Word).
Кроме того, определенные вопросы вызывает и юридический аспект позиции Минфина. Попробуем охарактеризовать логику ведомства в двух разных плоскостях — как совершенно ошибочную с одной стороны, и как хотя бы отчасти рациональную — с другой.
Настроим чек и кассу под 54-ФЗ, обучим работать за 1 день.
Оставьте Ваш номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на Ваши вопросы!
Минфин — ошибается?
Так считают многие эксперты. И не только с той точки зрения, что провоцирует бизнесы совершать операции, приводящие к двойному налогообложению, но и в том плане, что позиция ведомства — юридически не вполне корректна.
По мнению ряда известных экспертов «Бухгалтерии Онлайн» — главного консультанта Александра Погребса и юриста Алексея Крайнева, переводы денежных средств магазину через банк попросту не попадают под юрисдикцию 54-ФЗ. Поэтому, ККТ при таких расчетах не применяется.
Александр Погребс считает, что платежное поручение, с которым клиент магазина приходит в банк, не может быть отнесено к инструментам расчетов, которые проводятся в соответствии с 54-ФЗ. По мнению эксперта, данный федеральный закон не регулирует расчеты по «безналу» через банк.
Алексей Крайнев полагает, что авторы письма от Минфина допускают методологическую ошибку, предписывая применять ККТ в силу того, что 54-ФЗ не содержит особых условий по регулированию платежей, которые приняты магазином от клиента по платежному поручению через банк. Эксперт также считает, что указанный нормативный акт не регулирует такие безналичные расчеты.
При этом, как отмечают эксперты, при оплате товара через систему «банк-клиент» основание для рассмотрения платежа в рамках юрисдикции 54-ФЗ все же могут возникнуть.
Дело в том, что в соответствии с Законом «О национальной платежной системе» 161-ФЗ применение интерфейсов «банк-клиент» (физическим лицом — это ключевой фактор) может рассматриваться как использование «технического средства» для проведения электронного платежа. И в этом случае магазину нужно пробивать чеки с использованием ККТ.
Минфин — прав?
При желании, об этом все же можно говорить, как это ни странно. И вот почему.
Можно предположить, что Минфин допускает расширенное (причем, исключительно расширенное) толкование понятия «электронное средство платежа», которое приводится в определении понятия «расчеты» в ст. 1.1 Закона 54-ФЗ. Под «расчетами» законодатель понимает прием либо выплату денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа.
И если под использование наличных расчетов через платежное поручение в банке никак по существу не попадают, то при рассмотрении данных расчетов в контексте «электронных средств платежа» ситуация может выглядеть несколько иной (разумеется, при желании ее разглядеть под соответствующим углом).
В соответствии с п. 19 ст. 3 Закона «О национальной платежной системе № 161-ФЗ, под «электронным средством платежа» следует понимать способ, который позволяет клиенту организации, которая является оператором денежных средств, переводить денежные средства в рамках безналичных расчетов с помощью различных технических устройств.
Вероятно, Минфин допускает, что перевод денежных средств от клиента на расчетный счет магазина — это разновидность безналичных расчетов. Строго говоря, особой ошибки здесь нет, поскольку изначально денежные средства поступают на счет банка, открытый специально для приема наличных от клиентов, а с него — действительно в безналичном виде, переводятся на расчетный счет магазина.
Собственно, альтернативы здесь быть и не может: наличные денежные средства отправителя (покупателя магазина), прежде чем «конвертироваться» в денежные средства на расчетном счету получателя (магазина), предварительно размещаются на другом расчетном счете (банковском или ином, что разрешен законодательством). Таким образом, связка двух расчетных счетов здесь будет присутствовать, и операция между ними будет проходить по безналу (при том, что фактическим отправителем платежа будет физлицо).
С этой точки зрения перевод денежных средств с «клиентского» расчетного счета банка на расчетный счет магазина принципиально не будет отличаться от перевода по системе «банк-клиент», то есть — ее можно относить и к электронному механизму платежей.
Отметим также, что оператором денежных средств может быть в соответствии с п. 18 статьи 3 Закона № 161-ФЗ, любая организация, которая вправе осуществлять переводы денежных средств. Банк — как кредитно-финансовая организация, вполне подходит под такие критерии.
В этом смысле позиция Минфина приобретает определенную рациональную логику, хотя и трудно объяснимую. Если условиться рассматривать ее в данном контексте, то на практике расчеты — при которых клиент магазина расплачивается через банк, могут осуществляться по следующему алгоритму:
- Клиенту, выбравшему в качестве способа оплаты товара банковскую квитанцию, предлагается перед получением (скачиванием) соответствующей квитанции на сайте интернет-магазина указать свои e-mail или телефон с пояснением, что на них будет отправлена электронная копия кассового чека после подтверждения оплаты.
Если у магазина нет сайта, то e-mail или телефон клиента могут перед выдачей квитанции запрашиваться в офисе или на офлайновой кассе.
- Как только оплата от клиента будет подтверждена (исходя из сведений, предоставленных банком, в котором открыт расчетный счет магазина), ответственный работник интернет-магазина проведет сумму, соответствующую оплате, через онлайн-кассу, которая зарегистрирована на магазин.
Это может быть, к примеру, онлайн-касса, арендуемая через такие сервисы как «АТОЛ Онлайн» или Orange Data.
При наличии технической возможности может быть вполне осуществима и автоматизация указанной процедуры — так, чтобы в процессе не пришлось участвовать работнику магазина.
При формировании налоговой декларации магазину — чтобы избежать двойного налогообложения (за денежные средства, поступившие на расчетный счет и аналогичную сумму, пробитую на кассе), нужно будет направить в ФНС дополнительно разъяснения, касающиеся приема платежей по указанной схеме.
Строго говоря, Минфин, озвучив пусть и не самую взвешенную позицию — как с юридической точки зрения, так и в аспекте объективной оценки содержания расчетов между магазином и покупателем по «безналу», не требует от организации ничего невозможного. Хотя следование данной позиции, безусловно, может создавать существенные неудобства для магазина (особенно, с учетом необходимости отправки в ФНС разъяснений по двойному поступлению денежных средств).
Но, так или иначе, речь не идет о том, чтобы пробивать чек прямо на кассе банка, что, совершенно очевидно, практически невозможно осуществить, а о том, что кассовый чек, в принципе, следует пробивать и передавать в установленном порядке клиенту.
Рассмотренный нами алгоритм, возможно, не идеален с точки зрения, прежде всего, бухгалтерского учета (здесь будет не все однозначно с выбором проводок), но он не противоречит закону, совместим с регулированием налогового учета и соответствует логике Минфина.
Стоит отметить, что в другом документе от Минфина — Письме № 03-01-15/33121 от 30 мая 2017 года (ССЫЛКА), говорится о том, что за неисполнение положений 54-ФЗ магазин не будет оштрафован при условии, что предпринял все необходимые меры для исполнения соответствующих положений.
Осуществление действий, приближающих схему приема платежей магазином к той, которая соответствует позиции Минфина, при налоговой проверке вполне может быть аргументом в пользу проверяемой организации.
То есть — если разместить на сайте интернет-магазина форму, в которой будет возможно указание e-mail или номера телефона клиента, то это уже может рассматриваться как стремление соответствовать 54-ФЗ.
Конечно, бизнесам не стоит забывать и о том, что письма Минфина не могут рассматриваться как нормативные акты. Часто бывает, что ведомство, высказав одну позицию, через некоторое время существенно изменяет ее. Не исключено, что и в ситуации с рассматриваемым письмом Минфин несколько скорректирует свою точку зрения в ближайшем будущем.
На данный момент мы можем условиться считать позицию Минфина крайне непроработанной. Те попытки найти рациональную составляющую в ней, что озвучены нами, стоит расценивать лишь как один из способов интерпретации соответствующей позиции.
Самое правильное сейчас — немного подождать. Столь серьезное ведомство, с учетом довольно большого резонанса по Письму № 03-01-15/26324, наверняка обратит внимание на необходимость донесения дополнительных разъяснений для бизнес-сообщества.
Что должно входить в комплект онлайн-кассы для работы в соответствии с действующим законодательством.
Источник: https://online-kassa.pro/zakon/kassovyj-chek-pri-oplate-tovara-po-beznalu.html
Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки (недоимки по налогам), доначисления по налоговому разрыву
Зачастую, налогоплательщики получают требования налоговых органов об уплате задолженности по налогам за давно прошедшие периоды. Насколько такие требования соответствуют закону и существует ли срок давности по налогам, т.е. срок, по истечению которого, налоговый орган теряет возможность принудительного взыскания долга через суд.
Распространяется ли общий срок исковой давности, а именно 3 года, на налоговые правоотношения?
Нет, общий срок давности (три года), установленный ст. 196 Гражданского кодекса для гражданских правоотношений, на налоговые правоотношения не распространяется, об этом прямо сказано в п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ, а именно – нормы гражданского законодательства к налоговым правоотношениям не применимы.
Что предусмотрено в самом налоговом законодательстве относительно срока давности по налогам.
Прямой нормы, аналогичной ст. 196 Гражданского кодекса, которая бы устанавливала срок исковой давности, после истечения которого, налоговый орган уже не вправе принудительно взыскать налоговый долг с налогоплательщика через суд, Налоговый кодекс не содержит.
В тоже время, срок давности для возврата излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) для налогоплательщиков в НК РФ установлен, он составляет три года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о взыскании с него излишних платежей (абз. 2 п. 3, абз.
1 п. 9 ст. 79 НК РФ ).
Являются ли налоговые долги бессрочными и может ли налоговый взыскать недоимку, например, спустя 10 лет с момента ее образования?
Налоговая обязанность налогоплательщика согласно действующего НК РФ действительно является бессрочной, однако в кодексе закреплены определенные сроки для принудительного взыскания налоговыми органами задолженности с налогоплательщиков, при пропуске которых, задолженность должна быть признана безнадежной ко взысканию, и списана по этому основанию.
Кроме того, в отношении имущественных налогов граждан (транспортный налог, налог на имущество физлиц), исчисление которых возложено на налоговые органы, в ст. 52 Налогового кодекса установлено специальное правило — Налоговый орган имеет право исчислить указанные налоги не более, чем за три налоговых периода (года), предшествующих календарному году направления налогового уведомления налогоплательщику-гражданину. Указанное правило не является конечно «сроком давности» в прямом его понимании, но ограничивает налоговые органы в сроках исчисления таких налогов. Поясним сказанное на примере, при направлении гражданину в 2016 году уведомления об уплате транспортного налога, налоговый орган сможет включить туда суммы транспортного налога только за 2015, 2014, 2013 годы, долги за более ранние периоды в такое уведомление попасть не должны, при условии, что ранее 2016 года гражданин не получал налоговых уведомлений за указанные периоды.
Таким образом, отвечая на вопрос о бессрочности долгов налогоплательщика и возможности взыскания долга по истечению длительного периода времени, можно сделать следующий вывод — обязанность налогоплательщика уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК РФ сроками взыскания налога в судебном порядке, а также — правилами исчисления налогов в отношении имущественных налогов граждан-налогоплательщиков.
Следовательно, чтобы ответить на вопрос законно ли налоговая инспекция требует с налогоплательщика задолженность за давно прошедший период и сможет ли взыскать ее с налогоплательщика, необходимо установить. 1. Не нарушил ли налоговый орган правила исчисления налогов (если это имущественные налоги физлиц); 2. не пропустила ли инспекция сроки, установленные НК РФ для принудительного взыскания недоимки.
Как определить момент начала течения сроков на взыскание налоговым органом задолженности?
Началом отсчета сроков на взыскание налогового долга является момент выявления налоговым органом задолженности налогоплательщика. С момента выявления налоговой задолженности, начинает течь срок на взыскание долга и начинается собственно процедура взыскания.
Если недоимка была установлена налоговыми органами в результате проведения налоговой проверки (камеральной, выездной, повторной), моментом выявления и началом отсчета сроков на ее взыскание — будет день вступления в силу решения по результатам такой п роверки.
Если сумма налога к уплате была указана в налоговой декларации самим налогоплательщиком или рассчитана налоговым органом в налоговом уведомлении. но фактически не перечислена налогоплательщиком в бюджет.
под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога (по декларации, по уведомлению), а в случае представления налогоплательщиком налоговой декларации с нарушением установленных сроков — следующий день после ее представления. С указанного момента потекут и установленные сроки на взыскание недоимки с налогоплательщика.
Сколько времени с момента выявления налогового долга установлено НК РФ на процедуру взыскания налоговой недоимки?
В НК РФ установлен срок для взыскания налога в судебном порядке, который определяется исходя из совокупности сроков, а именно: — срока на направление требования об уплате недоимк и налогоплательщику; — срока на добровольное исполнение требования; — срока для обращения налоговых органов в суд.
В общей сложности с момента выявления недоимки до подачи заявления в суд о ее взыскании за счет денежных средств налогоплательщика у налоговиков есть примерно девять месяцев, а если взыскание недоимки производится за счет имущества налогоплательщика (в случае для граждан, к имуществу относятся и денежные средства тоже), максимальный срок для судебного взыскания – составляет два года с со дня истечения срока для добровольного исполнения налогоплательщиком требования об уплате налога. Кроме того, следует учитывать, что срок для взыскания в суде долгов по имущественным долгам граждан зависит от суммы налогового долга.
При нарушении сроков для взыскания недоимки и отказе суда в их восстановлении, инспекция утрачивает возможность взыскать с налогоплательщика задолженность, а недоимка должна быть признана безнадежной к взысканию на основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.
Игорь 10.10.2013 at 20:51
Нет ли ошибки в Ваших разъяснениях в части, цитирую «обязанность налогоплательщика уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК РФ сроками взыскания налога в судебном порядке»? Согласно ст. ст.
46, 47 НК РФ налоговый орган вправе взыскивать недоимку и во внесудебном порядке, путем направления инкассового поручения в банк налогоплательщика или постановления о взыскании за счет его имущества судебному приставу-исполнителю. И в этом случае действуют другие сроки.
2 месяца и 1 год, соответственно. Спасибо.
env 11.10.2013 at 05:52
Игорь, ошибки нет, потому как в НК РФ сроки на взыскание недоимки в судебном порядке больше. чем на взыскание во внесудебном порядке.
Если взыскивается недоимка за счет денежных средств, то инспекция должна принять решение в течение двух месяцев со дня окончания срока, указанного в требовании об уплате для добровольного исполнения.
При этом, если такое решение инспекция в указанный срок не примет, она все же может взыскать недоимку, НО уже через суд — в срок не позднее шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ).
Аналогичное правило установлено и для взыскания налоговых недоимок за счет имущества: в бесспорном порядке инспекция может принять решение о взыскании за счет имущества в течение 1 года после истечения срока исполнения требования об уплате налога, если этот срок инспекция пропустит — может взыскать недоимку за счет имущества, НО уже через суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (абз. 3 п.1 ст. 47).
Игорь 11.10.2013 at 10:26
Наталья 24.05.2014 at 12:41
Здравствуйте. В конце 2013 года налоговая инспекция выяснила, что земельный налог был уплачен по заниженной ставке. В настоящее время нам предложено предоставить уточненную декларацию с повышенной ставкой за последние 3 года. Действительно ли мы обязаны уплатить образовавшуюся недоимку?
Источник: https://vashyuriskonsult.ru/buh35/srok-davnosti-dlya-vyyavleniya-i-vzyskaniya-nalogovoj-nedoimki-nedoimki-po-nalogam-donachisleniya-po-nalogovomu-razryvu/
Изменения в законодательстве по налогам и сборам — 2016
Увеличен предел стоимости амортизируемого имущества
Амортизируемым будет считаться имущество стоимостью более 100 тыс. рублей, а не 40 тыс. рублей, как сейчас. Поправка коснется объектов, введенных в эксплуатацию с 1 января 2016 года. Такое изменение внесено в пункт 1 статьи 256 НК РФ.
Квартальные авансы
Больше компаний смогут платить авансы по налогу на прибыль ежеквартально.
Изменится лимит доходов, на основании которых фирмы обязаны платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.
С 2016 года авансы по прибыли будут исчислять компании, доход которых превышает 15 млн рублей за квартал (вместо 10 млн). Для новых предприятий этот порог увеличили с 3 млн до 15 млн рублей за квартал.
Предельные значения процентных ставок
Меняются предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок.
Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль предельные значения процентов по таким обязательствам будут составлять от 75 до 125 % ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ). Сейчас этот диапазон составляет от 0 до 180 %.
НДС
Для экспортеров
Одним из документов, который подтверждает право на применение нулевой ставки НДС, является контракт с иностранным лицом на поставку товара за пределы единой таможенной территории Таможенного союза (подп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ).
С будущего года вместо договора, составленного как один документ, подписанный обеими сторонами сделки, можно представить документы, свидетельствующие о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащие необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения. Данная норма введена новым пунктом 19 статьи 165 НК РФ.
«Льготируемые» операции
С 1 января 2016 г. от НДС освобождается реализация линз, предназначенных для коррекции зрения, а также корригирующих очков и оправ к ним, включая солнцезащитные (пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ). До 2016 года НДС не облагались лишь операции по реализации обычных очков и линз.
НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ, новые «ежеквартальные» обязанности и новые штрафы
С 2016 года введена ежеквартальная отчетность по НДФЛ для налоговых агентов. Компаниям и предпринимателям, у которых есть работники, нужно будет составлять Расчет по форме 6-НДФЛ и сдавать его в ИФНС по итогам квартала.
Данная обязанность распространится и на нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, если, конечно, они производят выплаты работникам (Письмо ФНС от 03.12.2015 № БС-3-11/4605@ ).
Сроки сдачи для такой отчетности предусмотрены по 30 апреля, 31 июля и 31 октября, а годовая отчетность сдается не позднее 1 апреля следующего года. Соответствующие изменения нашли отражение в пункте 2 статьи 230 НК РФ. Таким образом, первый расчет 6-НДФЛ надо будет сдать за 1 квартал 2016 года. По итогам 2015 года его представлять не требуется.
Сдавать отчет надо будет по каждому ОКТМО отдельно. В расчете будет обобщаться информация в целом по всем физическим лицам, получившим в отчетном периоде доходы от налогового агента (обособленного подразделения). То есть расчет не будет персонифицированным.
Форма расчета утверждена Приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. О заполнении Расчета 6-НДФЛ можно почитать тут.
За непредставление расчета 6-НДФЛ в установленный срок, штраф составит 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для его представления (п.1.2 ст.126 НК РФ).
Кроме того, налоговики могут «заморозить» счет компании, если она не сдаст новый расчет по НДФЛ. Сделать это они вправе после того, как пройдет 10 дней с установленного срока для представления этого расчета.
Данная норма содержится в пункте 3.2 статьи 76 НК РФ.
Справка 2-НДФЛ
Приказом ФНС от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@ утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат, необходимый для представления справки в электронном виде. Приказ действует уже с 8 декабря 2015 года.
Обновление справки 2-НДФЛ вызвано поправками, внесенными в главу 23 НК РФ. Так, с 2015 года налоговые агенты могут предоставлять инвестиционные налоговые вычеты, а с 2016 года и некоторые социальные.
В новой форме появились строки для указания фиксированных авансовых платежей (для иностранных работников) и данных уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
Новацией явилось появление «аннулирующей справки». Таким образом, будет решена проблема подачи ошибочных справок на лиц, которые доходов не получали.
С будущего года следует внимательней относиться к заполнению справки 2-НДФЛ. Дело в том, что с 1 января 2016 года НК РФ пополнится новой статьей 126.1.
Согласно новой норме, за представление налоговыми агентами недостоверных сведений (в том числе по форме 2-НДФЛ) штраф составит 500 рублей за каждый документ. ФНС в Письме от 18.12.
2015 № БС-4-11/22203@ об этом напоминает и рекомендует налоговым агентам принять меры по актуализации персональных данных физических лиц — получателей дохода.
Бумажная или электронная подача?
С 2016 года расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ можно подавать в бумажном виде, если доход получили менее 25 физлиц. При численности работников более 25 человек отчетность необходимо будет представлять в электронном формате через ТКС. Использовать «флешки» и «дискеты» будет нельзя.
Сейчас для подачи формы 2-НДФЛ на бумажном носителе действует лимит по числу физлиц, получивших доход за год, — до 10 человек.
Обратите внимание: данная поправка распространяются на отчетность за 2015 год. Поэтому если в 2015 году налоговый агент выплатил доходы в пользу более 25 человек, то отчитаться за этот год нужно будет только через интернет. Об этом напомнила ФНС России в Письме от 05.11.15 № БС-4-11/19263.
Сроки уплаты НДФЛ
Изменятся сроки перечисления НДФЛ. Налог с зарплаты нужно будет перечислять не позднее следующего дня после выплаты дохода (сейчас – в день перечисления или получения наличных в банке). Таким образом, уже не будет иметь значение момент получения в банке денежных средств на выплату дохода.
С отпускных и пособий нужно будет перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.
Соответствующие изменения внесены в пункт 6 статьи 226 НК РФ.
Дата возникновения дохода
Источник: https://www.acg.ru/izmenenija_v_zakonodatelstve_po_nalogam_i_sboram_2016
договор займа беспроцентный между физическим лицом и физическим
Как правильно составить договор беспроцентного займа — заимодавец юридическое лицо, заемщик физическое лицо
Элементарно) Договор безпроцентного займа такой-то от числа такого-то. Общество с ограниченной ответственностью ЮрЛицо (ООО ЮрЛицо ) , именуемое в дальнейшем Займодатель , в лице Генерального директора ******** , действующего на…
может ли физическое лицо доть беспроцентный займ организации (ЗАО)?.
Да, может. Никаких ограничений по этому поводу закон не устанавливает. Главное , чтобы в последствии не возникло никаких проблем с возвратом суммы , он должен быть заключен в письменной форме.( ст.808 ГК РФ).
Поскольку в соответствии с п…да, может. При этом составляется договор займа.
может пожалуйста, но под беспроцентным законодатель понимает: с учётом инфляции и ставки цб, а ваше дело востребовать с них или нет…
Как может предприятие перевести деньги на карту физлицу?
Найдите в инете болванку типового договора займа беспроцентного/процентного. Заполните, выдайте физику деньги с р/сч (58.
3 счет учета, вместо основного договора заведите договор займа от такого то числа) . И все, собственно. . .Потом…
да Договор займа физическому лицу может быть только процентным. Ставка не ниже 3/4 установленной ставки рефинансирования ЦБ РФ
Подлежит ли государственной регистрации договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом?
регистрировать не надо, достаточно простой письменной формыСтатья 807. Договор займа 1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же…
расписка о получение денег имеет юр силу?что не обходимо в ней прописать кроме сроков?
Расписка в простой письменной форме имеет юридическую силу. Паспортные данные сторон, сумма займа, дата возврата и условия займа, росписи и дата составления. У нотариуса заверять нет необходимости. Статья 808.
ГК РФ Форма договора займа…
ФИО адрес , паспортные данные, сумма, срок,Ответственность за нарушение срока ( пени) Заверять у нотариуса вовсе не обязательно!!! Если есть возможность, то желательно заверить у нотариуса, так как эти ничего не пропустят. А в суде будет…
Договор займа с учредителем. Как оформить? Какие условия?
Обыкновенный договор займа с физическим лицом. Оформляйте беспроцентный. На более длительный срок и большую сумму и оговоритете, что можно вносить и гасить частями.
(легче контролировать лимит договора)Если учредитель один или у кредитора доля не менее 51%, то оформляйте беспроцентный заем. Договор обычный, только беспроцентный.
Заем не доход и в расчете налогов участия не принимает. точно так же и оформляете как обычно, условие…
Как избежать проблем с налоговой в России, если мне друг из за рубежа вышлет деньги в долг?
Договор займа нужен.Если договор займа беспроцентный, то если занимаешь как физическое лицо. то у тебя возникнет материальная выгода в виде экономии на процентах, надо будет вычислить сумму этой выгоды, заплатить с нее подоходный и потом…
Юр лицо выдала займ физ лицу учредителю/ген. директору. Kак потом закрыть долг этого физ лица?
посадить директора лет на 10 а там глядишь и фирма помрёт Никак, НДФЛ 30% с материальной выгоды. никак. еще и НДФЛ заплатите Ну если только взаимозачесть через диведенды Ликоя права. Только не взаимозачесть, а принять займ и выдать…
Нуждаюсь в компетентной помощи юриста
Я правильно понял, нужно погасить займ автомобилем? Тогда нужно читать договор займа. На халяву юристы этим не занимаются, тем более не видя документов. Я Вам только статью перекину в помощь. Вопрос: Физическое лицо, занимающееся…
Может ли организация выдать беспроцентный займ физическому лицу?
Может, но надо понимать, что выдача беспроцентного займа (ссуды) зависит только от желания и возможностей заимодавца. Если организация не предполагает получать проценты с заёмщика, то это должно быть указано в договоре. В противном…
Может, но нужно правильно составить договор Может. Но вряд ли захочет… согласна с «самая любимая» , не согласна с «Жераф»-это беспроцентный займ!, о каком кредите идет речь? да только посчитай материальную выгоду за этот кредит! Ну…
может ли ООО занять денег у физического лица, не имеющего никакого отношения к организации?
Да может! оформите договор беспроцентного денежного займа ! К66 Д50суперское ооо у тебя! поздравляю! Конечно можете. при возврате нужно учеть НДФЛ с процентов или материальной выгоды. занять можно ,в книге доходов и расходов не отражается операция-тока проценты по ней.Безпроцентный займ тока учредитель…
Может ген.директор ООО не являясь учредителем дать займ этой же фирмы
согласно пункта 1 части 1 статьи 161 Гражданского Кодекса РФ, сделки между юридическими лицами и гражданами должны совершаться в письменной форме. заключить с гражданином договор займа в простой письменной форме (глава 42, статья 807…Может, составьте договор займа. может как физическое лицо А почему *НЕТ*????
Вопрос к знатокам налогового кодекса РФ:…
Если заимодавец не индивидуальный предприниматель и не организация — нет материальной выгоды. пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Раз безпроцентный и выгоды в таком случае ни какой нет взял одну сумму ее же и вернул через год) договор заключен…
Какой корреспондирующий счёт будет при выдаче организацией кредита физическому лицу?
Все займы учитываются на счетах 66 и 67, и выданные, и полученные, только одни по Дт, другие по КТ Расчеты по займам и кредитам с физическими лицами ведутся на сч. 73.1″расчеты по займам предоставленным организацией».А на сч. 66 и 67…
как рассчитать налог?
Источник: https://de-yre.ru/dogovor_zayma_besprocentnyy_mezhdu_fizicheskim_licom_i_fizicheskim.html
Загрузка...
