Расторжение трудового договора по соглашению сторон — все о налогах

Увольнение по соглашению сторон: расстаемся полюбовно

1. Чем увольнение по соглашению сторон отличается от увольнения по другим основаниям.

2. Как оформить расторжение трудового договора с работником по соглашению.

3. В каком порядке исчисляются налоги и взносы с компенсации, выплачиваемой при увольнении по соглашению.

Трудовой договор с работником может быть расторгнут как по инициативе самого работника, так и по инициативе работодателя, а также по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон. Помимо этих оснований ТК РФ предусматривает также увольнение по «обоюдному согласию», то есть по соглашению сторон.

Однако ситуация, когда и работник, и работодатель одновременно заинтересованы в прекращении трудовых отношений, на практике встречается крайне редко. Как правило, инициатором все равно является какая-то одна сторона, и чаще всего, работодатель.

Тогда почему же работодатели предпочитают вместо увольнения, например, по сокращению численности или штата, «договариваться» с работниками? Ответ на этот вопрос Вы найдете в этой статье.

Кроме того выясним, в чем особенности оформления и проведения процедуры увольнения по соглашению сторон, чем она может быть выгодна работодателю и работнику.

Увольнению по соглашению сторон в ТК РФ посвящена статья 78. И дословно содержание всей этой статьи звучит следующим образом:

Больше каких-либо разъяснений, касающихся порядка проведения и оформления увольнения работника по соглашению сторон, ТК не содержит. Поэтому при расторжении трудовых отношений с работником по данному основанию следует руководствоваться сложившейся практикой, прежде всего, судебной, а также разъяснениями, которые дают отдельные ведомства, такие как Минтруд России.

Особенности увольнения по соглашению сторон

Для начала, давайте определим, чем увольнение по соглашению сторон принципиально отличается от увольнения по другим основаниям. Эти особенности как раз и объясняют, почему работодатели и работники в определенных ситуациях предпочитают разойтись, оформив соглашение.

Все, что требуется для проведения увольнения по соглашению – это волеизъявление работника и работодателя, оформленное документально. При этом вся процедура может занять всего лишь один день – если день составления соглашения является днем увольнения.

Ни работодатель, ни работник не обязаны заранее уведомлять друг друга о своем намерении расторгнуть трудовой договор. Кроме того, работодателю нет необходимости извещать службу занятости и профсоюз.

Таким образом, очевидно, что для работодателя гораздо проще «расстаться» с работником по соглашению, чем, например, по сокращению численности или штата.

Возможность согласовать условия увольнения.

По смыслу самой формулировки «увольнение по соглашению сторон» расторжение трудового договора в данном случае возможно, если работник и работодатель согласились на выдвигаемые друг другом условия, то есть достигли соглашения. При этом условия могут быть самыми различными.

Например, в соглашении можно предусмотреть выплату денежной компенсации работнику (выходного пособия) и ее размер, а также срок отработки, порядок передачи дел и т.д. Следует отметить, что выплата выходного пособия при увольнении по соглашению не является обязательным условием, а ее минимальный и максимальный размер законодательно не установлен.

Также и срок отработки – его может не быть совсем (увольнение в день подписания соглашения), или, напротив, он может быть довольно длительный (более двух недель).

Очевидно, каким образом эти условия увольнения по соглашению затрагивают интересы работника и работодателя: для работника преимуществом является возможность получить денежную компенсацию, а для работодателя – возможность установить необходимый срок отработки и передачи дел новому сотруднику.

Изменение и аннулирование только по обоюдному согласию.

Источник: https://buh-aktiv.ru/uvolnenie-po-soglasheniyu-storon-rasstaemsya-polyubovno/

Увольнение по соглашению сторон. Как избежать спорных моментов

Работодатель по своей инициативе вправе уволить работника только в случаях, прямо указанных в Трудовом кодексе Российской Федерации (ТК РФ). Перечень оснований для увольнения по инициативе работодателя определен в ст. 81 ТК РФ.

Увольнение работника без законных оснований или с нарушением установленных правил влечет за собой восстановление этого лица на работе с оплатой времени вынужденного прогула. Однако трудовой договор может быть в любое время расторгнут по такому основанию, как соглашение сторон.

При этом соответствующая правовая норма носит общий характер и не служит ответом на многие практические вопросы.

Рассмотрим рекомендации по документальному оформлению и налогообложению выплат при увольнении по соглашению сторон, основываясь на нормах трудового и налогового законодательства, письмах официальных органов и выводах арбитражной практики, а также некоторые сложные ситуации, возникающие на практике.

Кому и когда это выгодно..

Трудовое законодательство обязывает работодателя выплатить работнику выходное пособие в случае прекращения трудового договора по ряду оснований.

Однако в некоторых ситуациях трудовые отношения с работниками заканчиваются путем заключения взаимного соглашения о расторжении трудового договора, при этом в таком соглашении предусматриваются единовременные компенсационные выплаты работникам.

Перед работодателями в данном случае встают вопросы, как определить размер единовременной компенсации, следует ли включать суммы таких выплат в состав расходов при исчислении налога на прибыль, облагаются ли такие выплаты страховыми взносами и, наконец, будет ли это выгодно работодателю и работнику.

Основание для увольнения «по соглашению сторон» предусмотрено в п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, а соответствующий порядок расторжения трудового договора изложен в ст. 78 ТК РФ.

Инициатором расторжения договора по данному основанию может являться как работник, так и работодатель.

Для применения данного основания не требуется объяснения причин, побудивших принять такое решение. В связи с этим увольнение по соглашению сторон может в большей мере устраивать и работодателя, и работника.

Иными словами, работник в любое время может оставить место, которое перестало его устраивать, а работодатель имеет право незамедлительно расторгнуть трудовой договор по данному основанию, прекратив трудовые отношения с работником в силу ряда сложившихся обстоятельств, причины которых не нуждаются в документальном подтверждении.

Кроме того, при увольнении по соглашению сторон не нужно учитывать мнение профсоюзной организации. По данному основанию работника можно уволить и во время испытательного срока, и при наличии срочного трудового договора.

Если до увольнения работник передумает и решит остаться в организации, то в одностороннем порядке он этого сделать не сможет. Аннулировать приказ об увольнении и само соглашение о расторжении трудового договора возможно лишь при взаимном согласии подписавших соглашение сторон — работника и работодателя (п.

20 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 N 2). При этом наличие заявления работника об увольнении не является обязательным документом.

Согласно ч. 3 ст.

57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, они могут быть определены отдельным приложением к трудовому договору либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме. Поэтому оформление взаимного соглашения сторон при увольнении может являться неотъемлемой частью трудового договора, даже если сам трудовой договор был заключен и ранее.

Обратите внимание! При такой форме расторжения трудового договора к законодательно установленным гарантиям и компенсациям работнику, как правило, выплачивается дополнительная компенсация, установленная соглашением сторон.

Итак, преимуществами увольнения по соглашению сторон являются следующие:

— трудовые отношения с работником могут быть прекращены в день достижения такого соглашения;

— не применяются законодательно установленные сроки уведомления об увольнении, причем как со стороны работника, так и со стороны работодателя;

— не нужно учитывать мнение профсоюзной организации;

— при расторжении трудового договора с несовершеннолетним работником не требуется согласие государственной инспекции труда (требования ст. 269 ТК РФ распространяются только на увольнения по инициативе работодателя);

— простая процедура оформления увольнения путем подписания соглашения;

— уволенный работник не может передумать и вернуться на рабочее место, поскольку аннулирование договоренности о расторжении договора возможно только при взаимном согласии работника и работодателя.

Таким образом, увольнение сотрудника по соглашению сторон может быть выгодно как работодателю, так и работнику: первый получает возможность избежать трудовых споров, а второй может уволиться без отработки и получить дополнительную компенсацию.

Оформляем правильно

Договоренность сторон оформляется путем составления отдельного документа — соглашения о расторжении трудового договора. Правовой нормы, в которой установлены обязательные условия для соглашения, как, например, для трудового договора, нет. Отсутствует также и унифицированная форма соглашения. Соответственно, каждый работодатель свободен в выборе формы данного документа.

Обязательными условиями соглашения являются основание для прекращения трудового договора и день увольнения работника. Кроме того, в соглашении могут содержаться условия:

— о выплате дополнительной компенсации в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон (с указанием ее размера);

— о выполнении работником определенных действий до увольнения (например, передача дел другому сотруднику или завершение проекта);

— любые другие условия, о которых договорятся работник и работодатель, при этом следует учитывать, что они не должны ухудшать положение работника по сравнению с установленным действующим законодательством.

По аналогии с трудовым договором следует подготовить два экземпляра: один — для работника, другой — для работодателя. Каждый из них должен быть подписан обеими сторонами трудовых отношений.

Отметим, что получение работником экземпляра соглашения должно быть зафиксировано, для чего на экземпляре работодателя работник собственноручно ставит отметку о том, что он получил экземпляр соглашения о расторжении трудового договора, дату и личную подпись.

Максимальный размер выходного пособия, в том числе дополнительного по соглашению сторон, в ст. 178 ТК РФ не установлен. Поэтому стороны вправе указать в трудовом договоре любую сумму.

На основании соглашения об увольнении издается приказ по форме Т-8 (если организация применяет унифицированные формы отчетности). Обязательно нужно ознакомить работника с таким приказом под роспись.

Приказ о прекращении трудового договора станет основанием для оформления записки-расчета по форме Т-61 и внесения записи в личную карточку (форма Т-2) и трудовую книжку.

Обратите внимание! Сформулировать запись в трудовой книжке необходимо со ссылкой на п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, а не на ст. 78 ТК РФ (п. 5.2 Постановления Минтруда России от 10.10.

2003 N 69 «Об утверждении Инструкции по заполнению трудовых книжек»).

Поэтому запись в трудовой книжке будет выглядеть следующим образом: «Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон на основании пункта 1 части 1 статьи 77 ТК РФ».

Источник: https://www.pravowed.ru/weekly/2014/23/06

Верховный суд разъяснил, надо ли начислять НДФЛ на «отступные», выплаченные при увольнении по соглашению сторон

Денежные компенсации, выплаченные при увольнении по соглашению сторон и предусмотренные трудовым или коллективным договором, являются законодательно установленными выходными пособиями.

Следовательно, эти выплаты освобождаются от налогообложения НДФЛ в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка работника (шестикратный — для «северных» организаций).

Правомерность такого подтвердил Верховный суд в определении от 16.06.17 № 307-КГ16-19781.

Как известно, от НДФЛ освобождаются суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, лимит повышен до шестикратного размера среднего месячного заработка. Эти правила установлены пунктом 3 статьи 217 НК РФ.

Распространяется ли эта норма на выплаты, предусмотренные при расторжении трудового договора по соглашению сторон? Инспекции на местах считают, что нет, не распространяется. С подобной проблемой столкнулась организация из Мурманской области.

Работодатель выплатил увольняющимся работникам единовременное пособие на основании дополнительного соглашения о расторжении трудового договора по соглашению сторон. В налоговой инспекции заявили следующее.

Законодательство не обязывает работодателя выплачивать «отступные» при увольнении по соглашению сторон.

Значит, дополнительные выплаты, предусмотренные соглашением, не являются выходным пособием и не освобождены от НДФЛ.

Решение суда

Суды первой и кассационной инстанций согласились с чиновниками. Как отметили арбитры, пункт 3 статьи 217 НК РФ освобождает от уплаты НДФЛ только те компенсации, которые установлены действующим законодательством.

А выплаты, предусмотренные трудовыми и коллективными договорами, в этой норме не упомянуты.

Поэтому средства, выплаченные при увольнении работников в соответствии с соглашениями о расторжении трудовых договоров, не являются законодательно установленными выходными пособиями.

Однако суд апелляционной инстанции и Верховный суд приняли решение в пользу организации. Статья 178 ТК РФ позволяет устанавливать непосредственно в трудовом или коллективном договоре размер и условия для выплаты выходного пособия.

Это говорит о том, что выходное пособие, выплачиваемое работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон, следует рассматривать в качестве компенсационной выплаты при увольнении, установленной законодательством РФ.

С учетом изложенного, судьи сделали следующий вывод. Положения пункта 3 статьи 217 НК РФ применяются независимо от основания увольнения и должности, занимаемой работником. Соответственно, в рассматриваемой ситуации организация обоснованно не включила спорные компенсационные суммы в налоговую базу при исчислении НДФЛ за уволенных работников.

Добавим, что позиция суда согласуется с разъяснениями ФНС (письмо от 13.11.15 № БС-4-11/19889@) и Минфина (письмо от 21.03.16 № 03-04-06/15454).

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/6/12425

Увольнение по соглашению сторон: оформление и налогообложение полагающихся выплат

Согласно ТК РФ трудовой договор между работником и работодателем может прекращаться по разным основаниям. Одно из них — увольнение по соглашению сторон. Каковы особенности такого увольнения и когда применяется данное основание прекращения трудового договора? Какие обязательства по налогам и страховым взносам возникают у организации при выплате сумм, причитающихся работнику при этом?

Увольнение по соглашению сторон регулируется статьей 78 Трудового кодекса. Согласно этой статье трудовой договор может быть расторгнут в любое время по взаимному согласию работника и работодателя.

Как правило, данная норма применяется в ситуации, когда организация решила прекратить отношения с работником, но прямых оснований для его увольнения не имеет.

Кроме того, указанная норма нередко используется работодателями при увольнении работника за дисциплинарный проступок или при сокращении штата.

В соответствии с трудовым законодательством инициатором увольнения по соглашению сторон может выступать любая сторона трудового договора. В большинстве случаев такое предложение сотруднику делает работодатель.

Особенности увольнения по соглашению сторон

Иногда, расставаясь с работником при отсутствии прямых оснований для увольнения, организация стоит перед выбором: предложить сотруднику уволиться по собственному желанию или оформить увольнение как соглашение сторон. Второй вариант для работодателя предпочтительнее по следующим причинам.

Увольнение по собственному желанию предполагает, что работник самостоятельно и без принуждения (то есть без предложения со стороны работодателя) должен заявить о своем намерении расторгнуть трудовой договор.

Поскольку в рассматриваемой ситуации это условие не выполняется, сотрудник может обра-
титься в суд и доказать, что заявление об увольнении написано в принудительном порядке. Кроме того, работник, подавший названное заявление, может отозвать его до target=»_blank» об увольнении.

Напомним, что такое право работнику предоставлено статьей 80 ТК РФ. В конечном итоге указанные факты могут иметь для работодателя различные негативные последствия.

При увольнении по соглашению главным является то, что стороны расстаются по взаимной договоренности.

Такая договоренность оформляется соответствующим документом, поэтому у работника отсутствуют основания для подачи жалобы в суд.

Кроме того, в данном случае в отличие от увольнения по собственному желанию сотрудник не имеет права изменить в одностороннем порядке (без согласия работодателя) решение расторгнуть трудовой договор.

Источник: https://www.RNK.ru/article/171997-red-uvolnenie-po-soglasheniyu-storon-oformlenie-i-nalogooblojenie-polagayushchihsya-vyplat

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

Компания и работник расторгли договор. Какие компенсации полагаются работнику при увольнении по соглашению сторон?

Когда сотрудник договаривается с компанией о прекращении трудовых отношений, он имеет право на законные выплаты. К ним относятся зарплата, средства за неиспользованный отпуск и другие. Кроме того, при увольнении по соглашению сторон работодатель может выплатить дополнительные компенсации. Рассмотрим, какие выплаты можно получить, кроме оговоренных в законе.

На какие законные компенсации работник вправе претендовать при увольнении по соглашению сторон

Когда сотрудник уходит по соглашению с работодателем, ему положены определенные денежные выплаты. Цель таких выплат – возместить работнику затраты (ст. 164 ТК РФ).

Работодатель производит их в последний рабочий день сотрудника или по запросу последнего, если работник в день увольнения не трудится (ст. 140 ТК РФ).

Если стороны трудового договора не пришли к соглашению о размере выплаты, компания перечисляет сумму, которую не оспаривает.

По общему правилу сотрудник получает:

зарплату за отработанное время;
компенсацию за неиспользованный отпуск (Правила, утв. постановлением НКТ СССР 30.04.1930 № 169);
иные средства, которые причитаются ему по закону (оплата больничного, компенсация за вынужденный прогул и т. д.).

Кроме того, увольнение по соглашению сторон нередко сопровождается выплатой денежной компенсации, о которой компания специально договорилась с сотрудником.

При увольнении по соглашению сторон компенсационная выплата за неиспользованный отпуск относится к обязательным

Если сотрудник проработал в компании меньше года, отказать ему в выплате отпускных нельзя. Законодательство определяет порядок начисления отпускных (п. 28 Правил постановления № 169). Если компания не начислит средства, сотрудник вправе взыскать их в судебном порядке (апелляционное определение Тверского областного суда от 07.06.2016 № 33-2062/2016).

Некоторые выплаты работник получает по договоренности с компанией

Работнику полагается материальную помощь, если соответствующую выплату работодатель предусмотрел в положении об оплате труда и премировании работников. Например, формулировка может быть такой:

Премия или иная выплата не будет иметь обязательный характер, если обстоятельства не отвечают основаниям в соглашении о выплате. Взыскать средства не получится, если сотрудник:

не доказал соблюдение условий начисления премии;
совершил дисциплинарный поступок, из-за которого лишился выплаты.

Так, суд удовлетворил иск работника в части, но не взыскал материальную помощь. Он установил, что требуемая выплата не является обязательной. Нет оснований для возложения на ответчика обязанности по ее выплате (апелляционное определение Омского областного суда от 29.03.2018 по делу № 33-1523/2018).

В каком случае при увольнении по соглашению сторон работник вправе претендовать на выплату специальной денежной компенсации

Источник: https://www.tspor.ru/article/2375-kompensatsiya-pri-uvolnenii-po-soglasheniyu-storon

Увольнение по соглашению сторон. Порядок расторжения трудового договора по соглашению сторон

Рассмотрим порядок увольнения по соглашению сторон. Компания и сотрудник могут расторгнуть трудовой договор по разным основаниям. Чаще всего – по инициативе работника, реже – по желанию работодателя. Но не исключены и случаи, когда трудовой договор расторгают по согласованию сторон. Читайте, как уволить сотрудника по соглашению сторон.

Используйте пошаговые руководства:

Все виды увольнения сотрудника перечислены в статье 77 ТК. Всего есть 11 оснований. Например, перевод сотрудника по его просьбе, отказ работника от предложенной работы и т.д. Увольнению по соглашению сторон посвящена отдельная статья 78 НК. Правда, она не многословна:

«Трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора».

Такое расторжение контракта имеет свои особенности, у него есть достоинства и недоставки.

Согласование условий увольнения

Стороны могут согласовать все условия увольнения. Их пропишут в специальном соглашении (см. этап 1 «Порядок увольнения по соглашению сторон»). Причем в суде можно доказать, что соглашения как отдельного документа может и не быть.

Суд признает увольнение по соглашению сторон законным при наличии заявления работника и соответствующего приказа работодателя, даже если самого соглашения нет (апелляционное определение Московского городского суда от 10.04.

2017 № 33-13005/2017).

Например, об увольнении по собственному желанию по общему правилу сотрудник предупреждает за две недели до расторжения контракта (ч. 1 ст. 80). Работодатель вправе сократить этот срок, если сотрудника нужно быстрее уволить.

Но вместе с тем он вправе не идти навстречу работнику и заставить его отрабатывать двухнедельный срок. При увольнении по согласованию сторон сотрудник и работодатель могут обговорить период времени, который сотрудник должен отработать в организации до увольнения.

Это может быть и несколько дней, и несколько месяцев.

В соглашении об увольнении также прописывают размер выходного пособия. Величину устанавливают стороны по своему усмотрению, трудовое законодательство ее никак не регулирует. Выходного пособия вообще может и не быть.

Для работодателя такой способ увольнения выгоден тем, что он может договориться с сотрудником о более длительном периоде отработки, чтоб успеть найти на его место нового работника. Для увольняющегося сотрудника тоже есть преимущества – у него есть возможность договориться с работодателем о денежной выплате при увольнении.

Изменение условий расторжения договора по согласию

Не исключено, что через некоторое время после подписания договора одна из сторон решит поменять условия. Например, сотрудник передумает увольняться.

Изменить условия соглашения о расторжении трудового договора можно тоже только по согласию обоих сторон. Например, при увольнении по желанию сотрудника он может отозвать заявление в любой момент.

Главное, чтобы компания ни с кем не договорилась на эту должность.

Аналогично, если работодатель захочет уменьшить размер выходного пособия, это можно будет сделать, только если сотрудник не будет против.

По соглашению можно уволить любого сотрудника

По соглашению сторон организация вправе расторгнуть трудовой договор с любым сотрудником: беременной женщиной, сотрудником на больничном, работником на испытательном сроке и т.д. В данном виде увольнения нет никаких ограничений: если стороны согласны, они вправе расторгнуть трудовой договор.

Правда, если на момент подписания соглашения сотрудница не знала о своей беременности, то она в суде сможет восстановиться на работе даже после увольнения.

Уволить по соглашению сторон можно и сотрудника, который совершил дисциплинарный проступок. Например, отсутствовал на работе более четырех часов подряд.

В таком случае работодателю не потребуется собирать пакет документов, который обоснует увольнение за нарушение трудовой дисциплины.

У работника же в трудовой книжке не будет записан о нарушении трудовой дисциплины – обычно с такой отметкой найти новую работу становится сложнее.

Порядок увольнения по соглашению сторон

Расскажем, как правильно уволиться по соглашению сторон. Рассмотрим порядок по этапам.

1 этап. Составить соглашение по увольнению

ТК не утверждает форму такого соглашения. Обычно его составляют в виде отдельного документа в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр передается работнику, а другой остается у работодателя.

2 этап. Оформить приказ об увольнении

Чтобы расторгнуть трудовой договор, надо оформить приказ руководителя. Подписанное соглашение сторон не освобождает от оформления приказа.

Приказ можно составить по унифицированной форме Т-8 (утв. постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1). Т-8 необязательная. Компания вправе разработать свою форму и использовать ее.

Если компания использует Т-8, то в соответствующей строке приказа надо записать, что трудовые отношения прекращаются по основанию пункта 1 части 1 статьи 77 ТК(по соглашению сторон). В строке «Основание (документ, номер, дата)» отражаются реквизиты соглашения о расторжении трудового договора.

С приказом необходимо ознакомить работника под подпись. Если он отказывается от проставления подписи, в приказе делается запись «Ознакомлен, от подписи отказался», а если работник отсутствует по причине нетрудоспособности – «Ознакомить под подпись невозможно по причине нетрудоспособности» (ч. 2 ст. 84.1 ТК РФ).

Образец приказа о расторжении трудового договора по соглашению сторон

Утверждена постановлением Госкомстата России
от 05.01.2004 N 1
Код
Форма по ОКУД	0301006
Открытое акционерное общество «АВС компания»	по ОКПО
наименование организации
Номер документа	Дата составления
ПРИКАЗ	133	12.05.2018
(распоряжение)
о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)
Прекратить действие трудового договора от	«	15	«	января	20	10	г.	N	15-Д	,
уволить	«	26	«	мая	20	18	г.
(ненужное зачеркнуть)
Табельный номер
Ивановского Николая Валентиновича	2013
фамилия, имя, отчество
финансовый отдел
структурное подразделение
экономист
должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации
Расторжение трудового договора по соглашению сторон (п.1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса Российской Федерации
основание прекращения (расторжения) трудового договора (увольнения)
Основание (документ,номер, дата):	Соглашение № 185 от расторжении трудового договора от 5 мая 2018
заявление работника, служебная записка, медицинское заключение и т.д.
Руководитель организации	Генеральный директор	Расторгуев С.С.
должность	личная подпись	расшифровка подписи
С приказом (распоряжением) работник ознакомлен	«	13	«	мая	2018	г.
личная подпись
Мотивированное мнение выборногопрофсоюзного органа в письменной форме
(от	«	«	20	г.	N	) рассмотрено

3 этап. Составить записку-расчет

Записка-расчет применяется для учета и расчета причитающейся заработной платы и других выплат работнику при прекращении действия трудового договора. Составляется работником кадровой службы или уполномоченным им на это лицом. Расчет причитающейся заработной платы и других выплат производится работником бухгалтерии.

При расчете среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, а также удержания за использованный авансом отпуск в графе 3 показывается общая сумма выплат, начисленных работнику за расчетный период согласно правилам исчисления среднего заработка.

В графах 4, 5 указывается количество календарных (рабочих) дней, часов, приходящихся на отработанное время в расчетном периоде.

Графа «Количество часов расчетного периода» заполняется при расчете выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работнику, которому установлен суммированный учет рабочего времени.

4 этап. Сделать запись в трудовой книжке

В трудовую книжку надо внести запись в соответствие с формулировкой из пункта 1 части 1 статьи 77 ТК, ссылаясь на эту норму (ч. 5 ст. 84.1 ТК РФ, п. п. 14, 15 Правил ведения и хранения трудовых книжек, п. 5.2 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утв. постановлением Минтруда от 10.10.2003 № 69).

При увольнении по соглашению надо учитывать общие правила заполнения трудовой. Запись надо заверить подписью руководителя или сотрудника, ответственного за ведение трудовых книжек, печатью работодателя (при ее наличии), а также подписью самого работника.

Например, в графе 3 трудовой можно записать:

«Трудовой договор прекращен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации».

5 этап. Оформить личную карточку

В личной карточке (обычно ее ведут по унифицированной форме Т-2) надо записать информацию об увольнении сотрудника. Когда работник получит книжку, он должен поставить подпись в Т-2 (п. 41 постановления Правительства от 16.04.2003 № 225).

Выплаты при расторжении трудового договора по соглашению сторон

Сотруднику при увольнении независимо от основания выплачивают:

зарплату за отработанное время;
компенсации неиспользованного отпуска.

В соглашении стороны могут договориться о выходном пособии. Его также положено выплатить при увольнении.

В последний рабочий день сотруднику надо заплатить все положенные суммы. В соглашении нельзя закрепить более поздний срок, даже если сам работник не против. Иначе на проверке компанию могут оштрафовать на сумму до 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП).

Зарплата и компенсация неиспользованного отпуска полностью облагаются НДФЛ и взносами. Эти траты компания вправе учесть в расходах на зарплату.

Источник: https://fd.ru/articles/158354-uvolnenie-po-soglasheniyu-storon

Налогообложение выходного пособия по соглашению сторон: сумма выплаты

Как и в каком размере производится налогообложение выходного пособия по соглашению сторон? Этот вопрос может заинтересовать не только работодателя, но и работника – ведь всегда полезно точно понимать, из чего складываются ваши финансы.

Трудовое законодательство о вопросах увольнения

Прежде чем задумываться о налогообложении при увольнении по соглашению сторон, нужно понимать, как происходит сам процесс расторжения трудового договора.

Статья семьдесят восьмая Трудового кодекса Российской Федерации предусматривает расторжение рабочих взаимоотношений по соглашению сторон.

Чаще всего считается, что увольнение по соглашению – это то же самое, что увольнение по собственному желанию (то есть по инициативе работника), но на самом деле инициатором может выступать и работодатель.

К содержанию

Что должно входить в соглашение

Любая малость, о которой стороны договорятся сверх стандартной процедуры, будет являться соглашением.

Рекомендуется все договоры заключать в письменном виде и в двух экземплярах: один передается на руки работнику, второй остается на предприятии у работодателя.

Как бы стороны ни доверяли друг другу, и в каких бы хороших отношениях ни состояли, лучше всего, если каждый шаг будет документирован, – это может помочь избежать возможных осложнений в будущем.

Чаще всего начальник и служащий договариваются либо об изменении обязательного срока отработки, либо о выплате выходного пособия. Сколько бы позиций ни было оговорено – одна или десять – все это будет считаться соглашением.

К содержанию

Сроки

Согласно законодательству, в случае увольнения по собственному желанию сотрудник должен отработать обязательные две недели. Если прекращение трудовых отношений наступает вследствие ликвидации предприятия или сокращения, должно пройти не менее двух месяцев. По соглашению этот срок может быть сокращен даже до одного дня.

К содержанию

Пособие

Выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон – довольно частое явление, поскольку по законодательству при прекращении сотрудничества полагаются лишь выплата заработной платы со всеми премиями и прочими сопутствующими начислениями и компенсация за неиспользованные дни отпуска.

Выплата же дополнительного пособия предусмотрена лишь в следующих случаях:

если предприятие, его филиал или структурное подразделение ликвидируется полностью;
если производится сокращение штата или штатных единиц;
сотрудник признан полностью недееспособным;
происходит смена руководителя, его заместителя или главного бухгалтера в связи со сменой собственника предприятия;
сотрудника призывают на военную или альтернативную гражданскую службу;
в должности восстанавливают служащего, выполнявшего эти обязанности прежде;
предприятие полностью переводится в иную местность, а служащий отказывается от переезда;
сотрудник отказывается от перевода на другую вакансию, подходящую ему по состоянию здоровья, либо у работодателя нет для него подходящей вакансии;
меняются условия трудового договора, и они больше не устраивают работника;
увольнение производится из-за нарушения норм, прописанных в трудовом договоре, произошедшего не по вине сотрудника.

В отдельных случаях также полагается дополнительная компенсация работникам, выполняющим свои обязанности в регионах Крайнего Севера и приравненных к ним, а также руководителям.

Например, начальник предлагает сотруднику освободить его рабочее место (о чем нужно обязательно уведомить заранее и в письменном виде), на что тот соглашается только при условии, что получит дополнительно четыре минимальных заработных платы. Если такое условие устроит обоих, будет оформлено расторжение трудовых отношений по соглашению.

К содержанию

Налогообложение при увольнении по соглашению сторон

Когда в последний рабочий день служащий получает зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск, эти суммы облагаются налогами и взносами в общем порядке, но как поступить с пособием?

Считается, что, если оговоренная сумма не превышает три средних заработка, налогами она не облагается. Об этом говорится в третьем пункте двести семнадцатой статьи Налогового кодекса – ведь выходное пособие относится к компенсационным выплатам.

Для работников Крайнего Севера и приравненных к нему районов необлагаемая сумма равна шести средним заработкам.

Разумеется, все выплаченные суммы должны быть документально закреплены – либо в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему, либо в коллективном договоре. Также эта сумма должна быть указана в листе-расчете.

В соответствии со ст. 255 Налогового кодекса РФ, пособие относится к расходам на оплату труда и, следовательно, уменьшает налог на прибыль. При этом каких-либо ограничений в части размера данной статьи расходов НК РФ не предусматривает.

Источник: https://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogooblozhenie-vyxodnogo-posobiya.html

Размер и правила начисления выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

В связи с последними событиями, которые сложились вокруг экономической ситуации в нашей стране, многие предприятия вынуждены сокращать свой персонал, чтобы выдержать экономический кризис и не остановить производство.

Более того, одним из наиболее популярных способов увольнения своих сотрудников является вариант “по соглашению сторон”.

Но что под этим подразумевается? На какие выплаты можно претендовать? Высчитывается ли из них налог?

В какие сроки предоставляется пособие? Как его оформить и что для этого нужно делать?

Рассмотрим все эти вопросы подробней.

Законодательное регулирование вопроса

Сам по себе процесс увольнения граждан со своих официальных рабочих мест в действующем законодательстве регулируется множеством нормативных актов. Чтобы избежать возможности обмануть себя, необходимо знать основы.

В частности, вопрос об увольнении по соглашению сторон регулируется такими статьями Трудового Кодекса РФ:

№77, которая четко определяет перечень оснований, по которым действие трудового соглашения может быть прекращено;
№78, регулирующая вопрос об увольнении по соглашению сторон (условия, порядок выплат и прочее);
№80, которая прописывает условия для расторжения договора по инициативе самого сотрудника (в каких случаях допускается такая возможность);
№81, определяющая перечень условий для расторжения трудового соглашения по инициативе работодателя;
№84, которая определяет сам порядок увольнения по соглашению сторон.

Помимо этого, необходимо помнить и о Налоговом Кодексе РФ, который регулирует вопрос о налогообложении выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.

Кому и в каких ситуациях положены данные выплаты

На сегодня, выходное пособие выплачивается абсолютно всем гражданам нашей страны, которые официально осуществляли свою трудовую деятельность, и вне зависимости от того, по каким причинам должны были прекратить действие трудового соглашения. Этот нюанс подробно расписан в Трудовом Кодексе РФ.

Идентичная ситуация сложилась и с выплатами пособий при увольнении по соглашению сторон, которое осуществляется непосредственно самим работодателем. При этом сами условия увольнения могут быть разнообразными.

Если говорить о самих ситуациях, то увольнение может быть по причине консервации предприятия, модернизации либо же сокращения производственных мощностей, которые подразумевают под собой сокращение штата сотрудников.

Размер пособия

В первую очередь необходимо помнить о том, что в компенсационные выплаты по соглашению сторон могут быть включены:

выплата за неиспользуемый отпуск;
заработная плата, которая еще не была выплачена сотруднику за последний отработанный период;
премиальные и остальные выплаты, которые могут быть прописаны коллективным соглашением.

Допускается возможность включения в пособие при увольнении по соглашению сторон и других выплат, которые не фигурируют в каком-либо нормативном акте. Это возможно исключительно на усмотрение самого работодателя. В большинстве случаев речь может идти об “отступных”, поскольку именно работодатель всегда является инициатором увольнения данным способом.

Но при этом необходимо ответственно подходить к увольнению по сокращению штатов в таких ситуациях, если:

предприятие в скором будущем будет ликвидировано;
большая вероятность того, что ожидается волна сокращений.

В этих ситуациях не стоит поддаваться на провокации и подписывать соглашение. Это связано с тем, что работодатель наверняка хочет уменьшить размер выплат, поскольку в вышеуказанных случаях пособие будет составлять минимум 2 оклада. Эта возможность четко определяется действующим российским законодательством.

Помимо этого, если уволенный сотрудник решает стать на учет в Центр занятости населения, то ему выплачивают неплохое пособие по безработице в качестве социальной поддержки.

Если говорить о самих отступных, то данный вопрос регулируется Письмом №03-03 Министерства финансов РФ.

Согласно данному законодательному акту, если коллективным соглашением не предусмотрены отступные, то их можно указать в сформированном дополнительном нормативном акте. Более того, размер такой выплаты не предусматривается на законодательном уровне, поэтому работодатель самостоятельно устанавливает сумму.

В большинстве случаев, сумма отступных определяется количеством окладов. К примеру, при увольнении по соглашению сторон могут выплатить 3 должностных оклада либо же только 2.

Самому работодателю необходимо обращать внимание на то, что такие выплаты должны быть зафиксированы в расчете-записке по форме №Т-61. Это предусматривается Постановлением Госкомстата №1.

Сотруднику, который увольняется по соглашению сторон необходимо внимательно ознакомиться с подписываемым документом, поскольку часто работодатели идут на хитрости, чтобы существенно снизить размер компенсационных выплат.

К примеру, работодатель может указать компенсацию без вычета на прибыль для физических лиц – это будет с юридической стороны вполне законно.

Налогообложение

На сегодняшний день, законодательство РФ подразумевает налогообложение на доходы для физических лиц в размере 13%.

Эта ставка является фиксированной и применяется для всех резидентов Российской Федерации. Более того, налогообложению может подвергаться и выходное пособие, но только при соблюдении некоторых условий.

Согласно действующему законодательству, в частности статье 217 Налогового Кодекса РФ, налог не изымается с компенсационных выплат, которые каким-либо образом связаны с увольнением сотрудника. Однако здесь существуют ограничения по суммам.

В частности, НДФЛ не изымается:

если сумма выплат по соглашению сторон не превышает тройного должностного оклада (среднего);
если сумма выплат не превышает шестикратного размера должностного оклада (этот вариант относится для граждан, которые осуществляли свою трудовую деятельность в районе Крайнего Севера).

В остальных ситуациях, каждый работодатель в обязательном порядке должен производить уплату налога на доход физических лиц, в том числе и другие отчисления во внебюджетные фонды, даже с компенсационных выплат.

Необходимо помнить, что данное правило распространяется на всех сотрудников, вне зависимости от их должности и заработной платы (согласно Постановлению Министерства Финансов №03-04).

Уплата страховых взносов

Вопросы об уплате страховых взносов с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон до недавнего времени вызывалы множество споров и разногласий. Изначально рассмотрим позиции фондов в этом вопросе.

Позиция №1. В действующем законодательстве указано, что страховые взносы не должны быть уплачены с тех выплат, которые выдаются сотруднику при увольнении по соглашению сторон.

При этом исключением являются компенсации за неиспользованный отпуск (согласно Федеральному закону №212, статьи 9, а также ФЗ №125, статьи 20.2).

По причине того, что выплаты при увольнении по соглашению сторон не регулируются на государственном уровне, на нее должны быть начислены страховые взносы.

Позиция №2. Самим объектом обложения страховыми взносами могут признаваться исключительно те выплаты, которые являются вознаграждением за выполнение какой-либо работы в рамках взаимоотношений физических лиц с работодателями по гражданско-правовым, трудовым и прочим соглашениям (согласно статье 1 Федерального закона №212 и статьи 20.1 Федерального закона №125).

Согласно вышесказанному, выплата компенсационной выплаты по причине увольнения не относится к категории трудовых взаимоотношений и не может быть включена в базу для расчета страховых взносов.

Если говорить простыми словами, то страховые взносы не начисляются.

Порядок оформления

Процесс выплаты выходного пособия заключается в следующем:

Формирование документа (самого договора).
Уведомление о создании такого документа сотрудников, а также предъявление им договора для ознакомления.
Создание отчетного документа Т-61.
Осуществление выплаты положенного договором пособия.

Каждый этап может включать в себя некоторые нюансы. При этом ключевой нюанс приходится на этап ознакомления сотрудников.

Вопрос об ознакомлении регулируется действующим законодательством. Необходимо помнить – в обязательном порядке должно быть документальное подтверждение того, что сотрудник поставлен в известность.

Этим может выступать:

соответствующая отметка на самом сформированном договоре. В большинстве случаев это обычная подпись сотрудника;
заявление от сотрудника, которое и может стать основным подтверждением ознакомления (в заявлении в обязательном порядке должно быть указано основание для увольнения – “по соглашению сторон”).

После того, как само соглашение составлено руководством предприятия, и сотрудники ознакомлены, бухгалтерия производит расчет самого выходного пособия, при этом формируя отчетный документ по форме Т-61.

В форме Т-61 включаются такие сведения:

расчетный период (в формате год/число);
различные выплаты, которые могут приниматься к сведению при расчете заработной платы;
количество дней в самом расчетном периоде либо же непосредственно самих часов;
какой дневной заработок был у каждого конкретного сотрудника;
сколько дней в отпуске было использовано, а сколько нет;
выплаты за отпуск;
сам расчет будущего выходного пособия;
какой размер пособия получит тот или иной сотрудник.

Поскольку этот документ может быть подан в налоговую инспекцию для проверки, он должен быть составлен без каких-либо ошибок.

Сроки выплаты

Выплаты могут производиться несколькими способами, а именно:

в день самого увольнения;
либо же в иное время.

Под “иным временем” подразумевается выплата в период до 2 и более месяцев. Но при этом необходимо помнить об одном нюансе – это считается законно только в том случае, если такой период прописан в договоре на увольнение.

В случае, если предусмотренный договором период выплаты будет нарушен работодателем, имеются все законные основания для оформления правоохранительными органами административного правонарушения.

Правила выплаты и расчета выходного пособия при увольнении рассмотрены в следующем видеоуроке:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://posobie-help.ru/fss/bezrabotnym/vyxodnoe-posobiye-pri-uvolnenii-po-soglasheniyu-storon.html