Ставки страховых взносов в 2019 году — таблица — все о налогах

Страховые взносы в 2019 году

Страховые взносы – вид ежемесячных платежей, которые не относятся к налогам, но являются обязательными перечислениями в государственный бюджет.

Их обязан платить любой работодатель, будь то индивидуальный предприниматель, физическое лицо или компания. В налоговое законодательство, определяющее размеры и порядок уплаты взносов, часто вносят изменения.

По каким ставкам исчисляются страховые платежи в 2019 году, рассмотрим далее.

Виды страховых взносов

Страховые платежи делятся на два типа по категории плательщиков:

  • перечисляемые нанимателем за сотрудников,
  • перечисляемые лицом за себя.

Нанимателем может выступать физическое или юридическое лицо, а за себя перечисляют платежи индивидуальные предприниматели и лица, работающие самостоятельно без образования ИП, то есть получающие прибыль от своей деятельности.

Также страховые выплаты подразделяются по назначению:

  • пенсионный фонд,
  • медицинское обеспечение,
  • социальное страхование.

Кроме данных обязательных сборов, предусмотренных Налоговым кодексом (НК РФ), есть еще дополнительные страховые суммы, предусмотренные за работу на опасных производствах.

Изменение тарифов в 2019 году

В прессе неоднократно говорилось об ожидаемом увеличении налогов в 2019 году. Предполагалось, что поднимется процентная ставка на взносы по ОМС – с 5,1 до 5,9%. Однако повышения не произошло. Тарифы, действующие в 2017-2018 году, продлили до 2020 года (ст.426 НК РФ). Общая сумма сборов на страхование по-прежнему составляет 30%.

Повышение коснулось фиксированных выплат, отчисляемых ИП за себя. Данная сумма повышается ежегодно и с 1 января 2019 году выросла почти на 4 тысячи руб.

Ставки для работодателей

Если наниматель не относится к особой категории налогоплательщиков, которые платят по льготным или ужесточенным условиям, отчисления на страхование работников  считаются исходя из базовых тарифов.

Тип страхования Базовый тариф Основание
Пенсионное 22 Ст.426 НК, п.1
Социальное 2,9 Ст.426 НК, п.2.
Медицинское (ОМС) 5,1 Ст.426 НК, п.3

Законодательством предусмотрена предельная величина налоговой базы для отчислений на ФСС и ОПС. Это значит, общая сумма выплат за весь налоговый период (год), которая облагается взносами по стандартным тарифам, составляет до 1 млн 21 тыс.руб в ПФР и 815 тыс.руб в ФСС.

Выплаты, превышающие данный лимит, на пенсионное обеспечение облагаются сбором 10%. Однако эти данные актуальны на 2018 год, по 2019 году предельная налоговая база еще не установлена. Госдумой был внесен на рассмотрение законопроект №387959-7, в котором предлагалось полностью отменить налоговый предел.

Однако данный проект был отклонен.

Сколько платят ИП без работников

Страховые взносы ИП, у которых нет сотрудников, составляют фиксированную сумму за налоговый период (год).  С 2018 года они рассчитываются, независимо от МРОТ. Это связано с приравниванием МРОТ в 2018 году к прожиточному минимуму, который увеличился до 11160 руб. Если бы выплаты ИП по-прежнему были привязаны к МРОТ, сумма бы резко выросла.

Данные отчисления регламентируются ст. 430 НК РФ. На 2019 год они составляют:

Страхование Фиксированная выплата (руб) при доходе до 300 тыс/руб При доходе свыше 300 тыс.руб
Пенсионное 29 354 29 354 + (1% *сумму превышения)
Медицинское 6 884 Не изменяется
Социальное Добровольный платежРассчитывается по формуле (МРОТ*12)*2,9%

Периоды освобождения ИП от выплат

Если ИП не ведет в настоящий момент деятельность и не получает доходов, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы. Однако есть «льготные» периоды, когда предприниматели освобождаются их от уплаты данных сборов (закон № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», ст.12):

  • декретный отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • служба в армии по призыву;
  • уход за престарелым или инвалидом;
  • пребывание за границей в связи с дипломатической или консульской службой супруга;
  • пребывание с супругом-военнослужащим в местностях, где нет возможности вести хозяйственную деятельность.

Все перечисленные основание должны быть документально подтверждены.  Условия действуют только тогда, когда деятельность не ведется и в налоговой декларации доходов не отражено.

Сроки уплаты

Индивидуальные предприниматели выплачивают фиксированную сумму взносов за 2019 год до 31 января (п. 2 ст. 432 НК РФ). Также ИП может платить данный сбор ежеквартально. В случае, если доход превысит 300 тыс.руб, дополнительное обложение по формуле (1%*сумму превышения) отчисляется не позже 1 июля 2020 года.

Для категории плательщиков, делающих отчисления за работников, сроки определены в п. 3 ст. 431 НК РФ. Они перечисляются они ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Куда перечисляются выплаты

До 2017 года выплаты производились адресно – в ПФР, ФОМС и ФСС. Но с 2017 года функции приема и контроля платежей были переданы налоговой службе. Это связывают с необходимостью единого учета поступающих отчислений и с тем, что у ФНС больше рычагов давления на недобросовестных плательщиков.

Соответственно, в 2019 году страховые сборы уплачиваются в бюджет субъекта, где находится налогоплательщик,  в качестве получателя в платежках указывается ИФНС. Все актуальные реквизиты и КБК можно уточнить на сайте налоговой службы www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/.

Под учет ФНС не попадают только взносы, отчисляемые на страхование от травматизма и профессиональных заболеваний на производствах с высокой степенью риска. Они перечисляются в региональные Фонды социального страхования.

Единый социальный страховой взнос

Общий социальный страховой сбор, который объединил бы пенсионное, медицинское и социальное страхование планировали ввести в 2018 году.

Он должен стать аналогом ЕСН (единого социального налога), который действовал до 2010 года. Планируется, что ввод одного страхового платежа облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку будет оплачиваться по единым реквизитам.

Однако отчетность предполагается сдавать в целевые фонды, так же, как это делалось ранее.

Разработку законодательной базы и алгоритма введения новой системы поручили ФНС, однако соответствующий закона пока не был принят. Скорее всего, проект еще на стадии разработки. Возможно, он будет введен в 2019 году.

Источник: https://2019-god.com/straxovye-vznosy-v-2019-godu/

Страховые взносы в 2019 году

Еще совсем недавно была проведена пенсионная реформа, но эта система уже успела морально устареть. Деление отчислений на будущую пенсию позволяло обеспечить выплатами и ныне живущих пожилых людей, и для тех, кому еще далеко до старости, сформировать фонд средств.

Изменения пенсионеров по возрасту в процентах потребовало новых реформ или хотя бы модификации действующей системы начислений. Страховые взносы в 2019 году на пенсионный тип выплат планируют изменить, хотя есть и другие виды.

Так какими станут пенсионные страховые платежи и ожидается ли повышение налоговой нагрузки по другим типам начислений этого вида.

Новые тарифы страховых взносов

Пока в пределах размера базы для отчислений взносов действуют старые правила, подразумевающие 30% от величины зарплаты, направляемые работодателем в различные фонды. Это не налог с граждан, а отчисления за работника, для сотрудников действует все тот же 13-процентный НДФЛ от зарплаты. От этой же величины 30% платит работодатель, направляя деньги в 3 фонда:

  1. ПФР — 22%.
  2. ФОМС — 5,1%.
  3. ФСС — 2,9%.

Бюджет страны хоть и подсчитывают тысячи экономистов, но в нем иногда возникают «дыры».

Это связано не только со стоимостью нефти, но и с изменением числа малых предприятий, и с оптимизацией рабочего процесса с последующим сокращением людей, и по другим причинам. К последнему стоит отнести банальные заболевания.

Увеличение лиц, обращающихся за медицинской помощью по полису ОМС, требует дополнительных средств, направляемых в учреждения здравоохранения. Это прямой путь к формированию дефицита бюджета.

Часто это явление и наблюдается в фонде ОМС. Поэтому предполагается изменение размера страховых взносов в ФОМС на 0,8%. Это приведет к формированию нового общего процента, увеличив значение до 30,8%.

Ожидаемое повышение уже было запланировано на 2018 год, но позже его введение приостановили до 2020.

Сейчас вопрос опять стоит на повестке дня — высока вероятность того, что в 2019 году начнут работать новые условия с повышенным процентом, а не будет применяться система страховых взносов прошлых периодов.

Важно! В процентах измеряются обязательные страховые взносы. Те средства в различные фонды, которые гражданин хочет внести самостоятельно в дополнение к обязательным, не регламентируются ни по сумме, ни по срокам.

Стоит помнить об этих двух группах взносов и не путать их. При этом добровольные платежи возможны только на пенсионный счет, а обязательные должны быть оплачены все. Также работодателям нужно не забывать и про особый вид взносов, начисляемых дополнительно для ряда предприятий определенных категорий.

Речь идет о вредных и/или опасных производствах, т.е. тех местах, где работник рискует получить профессиональную травму или хроническое заболевание.

В этих случаях применяются дополнительные платежи в региональный отдел ФСС, причем для самых опасных предприятий полагается довольно весомая ставка в 8,5% от размера зарплаты.

Обязательные платежи в процентах больше касаются организаций с сотрудниками. Предприниматели, в качестве деятельности практикующие самозанятость, оплачивают фиксированные взносы. При этом самый большой платеж направляется на пенсионные отчисления. Пока он составляет 29354 рубля до достижения предельной величины. После этого к нему добавляется 1% от суммы превышения.

Другие вероятные изменения в среде страховых взносов

Для опытных бухгалтеров наличие предельной величины известно. Они знают, что при расчете страховых взносов необходимо ориентироваться не только на законодательные проценты, но и на общий размер начислений заработной платы. После превышения предельной величины для таких сотрудников изменяется налоговая ставка по удержанию страховых взносов.

Финансисты страны говорят о том, что именно наличие льготного процента до этой величины негативно влияет на бюджет.

Большая часть сотрудников в России не доходит за год этого порога, поэтому на их зарплаты работодатель оплачивает меньший процент взносов.

О том, что необходимо убрать или уменьшить предельную величину, говорили много раз. Такая мера позволит снизить размер дефицита бюджета или даже полностью ликвидировать его.

Сейчас идет рассмотрение вопроса полной отмены размера предельной величины базы, его снижение или отказ от индексации. Наименее болезненным для работодателей станет последний вариант — спустя несколько лет предельные значения из-за инфляции станут не такими весомыми, что будет изменять отчисления в ОПС постепенно, но и так же плавно позволит снижать дефицит бюджета.

Сроки уплаты и адресаты перечислений

Последние годы для работодателей был понятен механизм платежей — деньги в нужном размере перечислялись в конкретные фонды. Т.е. пенсионные в ПФР, медицинские взносы в ФОМС и отдельно в ФСС.

Сейчас система иная — средства необходимо направлять в налоговые органы, т.е. в ФНС. Исключением являются платежи на сотрудников, работающих во вредных или опасных условиях.

Эти средства по прежнему направляют в региональный ФСС по месту работы.

Причина изменения получателя понятна и закономерна. Перечисление всех средств в одно учреждение позволяет оценить реальные масштабы выплаченных взносов, а также дают возможность легко выявить частичных неплательщиков.

Иногда мелкие платежи и даже налоги компания платит, а серьезные проценты в ПФР не отправляет, не боясь даже штрафных санкций.

Теперь стало проще отслеживать таких «полудобросовестных» предпринимателей, к тому же у налоговой значительно эффективнее работает система удержания незаконно задержанных выплат, поэтому должников станет меньше, что положительно скажется на наполняемости бюджета.

Что касается сроков, то они индивидуальны для разных категорий плательщиков. Предприниматели, имеющие статус ИП и не обладающие сторонними работниками, обязаны выплачивать взносы не позднее 31 января при внесении всей суммы за год.

В случае ежеквартальный платежей необходимо вносить средства не позднее 15 числа месяца, следующего за датой окончания налогового периода. Т.е. квартал с января по март оплачивается не позднее 15 апреля и так далее.

Если же речь идет о наемном персонале при любой форме организации деятельности, то платежи на работников должны поступать ежемесячно до 15 числа следующего периода.

В целом система страховых взносов в 2019 году не была подвергнута серьезным изменениям. Повышение процентов пока под вопросом, снижение порога предельной величины базы тоже, а оплата платежей через налоговую уже не такое новшество. В целом бухгалтерии не нужно пугаться нововведений, пока еще они практически незаметны для опытных людей, поэтому не должны вызвать проблем с начислением.

Источник: http://god2019.net/straxovye-vznosy-v-2019-godu

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Налоги – тема злободневная. Казалось бы, необходимость их уплаты очевидна, и все-таки людям жалко отдавать свои «кровные» деньги государству. Давайте разберемся, какие суммы с зарплаты граждан отчисляются в налоговый фонд в 2018 году.

Виды налоговых и страховых отчислений

Налог, удерживаемый с заработной платы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или подоходный налог. Это основной вид сбора, который отражен в сумме зарплаты.

Считается, что работник платит его сам, а работодатель выступает при этом лишь налоговым агентом, который перечисляет деньги в налоговую службу.

Однако роль работника является номинальной, ведь отчисление НДФЛ  не зависит от его воли.

Размер НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика (ст.224 НК РФ):

  1. Резиденты РФ – граждане, которые за последний год находились в стране не менее 183 дней. Они отчисляют со своего дохода 13%.
  2. Нерезиденты РФ – граждане, которые пребывали в России меньше указанного количества дней. Сумма НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.

Вышеперечисленные суммы являются базовыми (стандартными) тарифами, применяемыми на общих основаниях. Они могут меняться для отдельных категорий лиц.

Не облагаются подоходным налогом следующие виды дохода (ст.217 НК РФ):

  • пособия по беременности и родам, по безработице;
  • выходное пособие на период трудоустройства при увольнении сотрудника;
  • компенсационные выплаты (за неиспользованный отпуск, за возмещение материального ущерба и вреда здоровью, и т.д.).

Страховые взносы

Этот вид отчислений оплачивается работодателем самостоятельно и не отражен в зарплатной ведомости работника. Данные взносы направляются на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Они рассчитываются исходя из суммы оклада (куда включен НДФЛ). Базовые ставки по страховым отчислениям приведены в таблице.

Таблица значений налоговых ставок на 2018 год

Вид сбора Процентная ставка Примечание
НДФЛ для резидента 13 Ст.224 НК, п.1
НДФЛ для нерезидента 30 Ст.224 НК, п.3
Пенсионный фонд России 22 Ст.426 НК, п.1.Максимальная сумма зарплаты, облагаемой сбором по этой ставке – 876 тыс.руб. З/п выше данного лимита облагается сбором 10%.
Фонд социального страхования 2,9 Ст.426 НК, п.2. Максимальная облагаемая сбором сумма – 755 тыс.руб. Свыше 0 не облагается.
Страхование от несчастных случаев (травм) 0,2-8,5 Закон 179-ФЗ от 22.12.2005. тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности (степени риска)
Медицинское страхование (ОМС) 5,1 Ст.426 НК, п.3

Отдельные категории налогоплательщиков

Налогообложение доходов некоторых категорий граждан рассчитываются по другим тарифам. К таким относятся индивидуальные предприниматели (ИП), иностранцы, лица без гражданства, беженцы.

ИП, не производящие выплат другим физическим лицам (пп.2 п.1 ст.419 НК), в 2018 году стали платить обязательные государственные сборы по новому принципу.

Читайте также:  Работник едет в командировку на личном транспорте. как подтвердить расходы? - все о налогах

Если раньше ставка рассчитывалась, исходя из размера МРОТ, то теперь данная категория граждан обязана платить фиксированные суммы, которые надо оплатить по итогам календарного года. Они определены в ст.

430 НК РФ, п.1. и на 2018 год составляют:

  • на пенсионное страхование – 26545 руб., если годовая сумма дохода не превышает 300 тыс.руб;
  • на ОМС 5 840 руб.

Работники, не имеющие гражданства РФ, делятся на несколько категорий налогоплательщиков, выплачивающих НДФЛ в зависимости от своего статуса. К таковым относятся:

  1. Высококвалифицированные иностранные работники. Они платят подоходный сбор в размере 13%.
  2. Иностранные граждане, работающие на патенте. Платят налог самостоятельно в фиксированном размере.
  3. Работники-граждане ЕАЭС. Специалисты, приехавшие из стран Евразийского экономического союза, платят подоходный сбор по ставке 13%.
  4. Граждане, имеющие официальный статус беженцев, платят НДФЛ в размере 13%.

Во всех остальных случаях иностранные граждане, как нерезиденты РФ, платят налог в размере 30%.

Льготные ставки по страховым взносам в 2018 году

Рассчитывать на пониженные суммы страховых сборов могут работодатели в некоторых организациях, полный список которых приведен в ст.427 НК РФ. К ним относятся:

  • Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, некоммерческие и благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложения, фармацевтические компании, пользующиеся ЕНВД, – не производят страховых отчислений вообще.
  • Хозяйственные общества, применяющие УСН, деятельность которых относится к категориям, зафиксированным в ст.427 НК, п.1, пп5, отчисляют 20% на пенсионное страхование и освобождены от других выплат.
  • Резиденты особых хозяйственных зон (ст. 427 НК, п.1, пп.2) отчисляют в пенсионный фонд 13%, в ФСС 2,9%, на ОМС 5,1%.
  • Льготные тарифы применяются к резидентам определенных экономических зон (Республика Крым, Владивосток, Калининградская область).

Ндфл в других странах

Если суммировать налог на доходы и страховые отчисления в РФ (по стандартным тарифам), то выходит, что работодатель платит 43% сверх оклада работника. Какова же ситуация в других государствах?

Лидером по величине НДФЛ, взимаемого с граждан, является Швеция – там этот взнос может составлять до 60% от заработка. Недалеко ушли Финляндия, Бельгия, Франция и Нидерланды – налог на доходы превышает 50%.

Но надо учитывать, что в этих странах действует прогрессивное налогообложение (когда сумма налога увеличивается пропорционально росту дохода). Аналогичная система применяется в США, там подоходный сбор колеблется от 10% до 40%.

Россия же находится в первой десятке стран с наиболее низким НДФЛ.

Что касается страховых взносов, в Европе, например, принято «делить» эту нагрузку между работодателем и работником. В Германии половину страховых отчислений платит компания, а половину – работник.

Высокие страховые сборы на медицину и социальное обеспечение уплачиваются и гражданами США.

Социальная поддержка в странах Европы и США находится на высоком уровне: на пособие по безработице за рубежом можно прожить, тогда как в России оно почти в два раза меньше прожиточного минимума.

Какие изменения планируются в налоговой сфере

Министерство финансов давно прогнозирует повышение подоходного налога. Так, его предполагалось поднять на 2% еще в 2018 году, однако власти на это не пошли (возможно, в преддверие выборов). О том, состоится ли повышение ставки в 2019 году, официальной информации пока нет.

Также обсуждается возможность введения прогрессивной системы налоговых сборов, когда процентная ставка будет увеличиваться в зависимости от величины заработной платы. Поскольку эта реформа требует кардинального изменения всей налоговой системы, ожидать ее внедрения в ближайшее время не приходится, даже если ее примут на законодательном уровне.

Источник: http://2018god.net/nalogi-s-zarplaty-v-2018-godu-v-procentax-tablica/

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2018 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2018 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2018 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2018 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Медицинское страхование Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) Пенсионное страхование
Основной тариф Основной тариф до815 000 рублей Основной тариф свыше 815 000 рублей Основной тариф до1 021 000 рублей Основной тариф свыше1 021 000 рублей
5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) 2,9% 0 % 22% 10%
1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами, которые, как и в случае с основными тарифами, остались прежними. Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2018 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставки Медицинское страхование% Социальное страхование% Пенсионное страхование%
Организации, участвующие в проекте «Сколково» 14
Организации, а также ИП на УСН, которые занимаются определенными видами деятельности. При этом их доходы за календарный год не должны быть более 79 миллионов рублей нарастающим итогом      20
Организации, а также ИП на ЕНВД (аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право/ допущены к фармацевтической деятельности 20
Благотворительные организации на УСН 20
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят 20
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) 0,1 1,5 6

Источник: http://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица) | Портал малого и среднего предпринимательства РС(Я)

Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость.

За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Сколько должны платить ИП за себя

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса.

Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась.

Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост — с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.

Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к маю 2018 года. Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.

Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита.

Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%.

Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.

В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону

Вид страхованияМедицинскоеПенсионное при доходах до 300 тысячПенсионное при доходах свыше 300 тысяч
Сумма 5 840 рублей 26 545 рублей дополнительно 1% от доходов свыше 300 000 рублей , но не более 212 360 рублей всего на ОПС

Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже — до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

Рассмотрим на примере, как рассчитать страховые взносы с 2018 года предпринимателя за себя.

Источник: http://portal.b14.ru/strahovye-vznosy-v-2018-godu-stavki-tablitsa/

Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Страховые взносы «за себя»

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).

Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы «отвязали» от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.в том числе в ПФР — 26 545 р. 

в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример: В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы. Фиксированная часть: 27 990 р. 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.

Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Читайте также:  Какие коды у налогового вычета на детей в 2017 году? - все о налогах

Пример: Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.

Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия.

Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р.

Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Если ИП — Работодатель

Ставки взносов

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
  • социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 — 2020 гг.

Надо ли регистрироваться в фондах

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

  • либо заключения трудового договора с первым работником;
  • либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Кто может сэкономить

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

  • на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
  • на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
  • на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

  • «Ступино Квадрат» на территории Ступинского муниципального района Московской области;
  • «Исток» на территории городского округа Фрязино Московской области;
  • “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
  • «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
  • и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Если выплачивали пособия

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) .

Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Оплата взносов за работников

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Если вовремя не уплатили

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %).

Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

Отчётность за работников

ИП-работодатели заполняют формы:

  • СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
  • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
  • 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
  • СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штрафы

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.
По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Бонус в виде уменьшения налогов

Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.

Источник: https://www.profdelo.com/blog/211-strakhovye-vznosy-ip-v-2017-i-2018-godu

Страховые взносы в 2018 году: ставки, таблица — Все о финансах

8 (800) 350-23-69 доб. 360
 

В этом году индивидуальным предпринимателям еще больше перекрывают воздух. Теперь экономии не выйдет: узнайте, насколько выросли страховые взносы, ставки и таблица приведены в этой статье.

Министр финансов России анонсировал повышение обязательных платежей на соцстрах, медицину и пенсию уже в этом году. Отныне тарифы не будут зависеть от доходов, как это было при «упрощенке».

Главное новшество 2018: предприниматели будут отчислять соразмерно своему доходу, а не отталкиваясь от размеров оставшейся прибыли.

Ранее было так

Многие коммерсанты, чей доход не превышал трехсот тысяч рублей, руководствовались при расчетах тарифов на страховые взносы упрощенной системой налогообложения (или УСН). Согласно которой взносы были привязаны к минимальному размеру оклада (МРОТ).

Уже в 2016 году Верховный и Конституционный суды Москвы вели дискуссии касательно пересмотра этой системы отчислений.

Был период, когда предприниматели даже выиграли: в высшей инстанции можно было подать апелляцию на перерасчет взносов и тем самым урезать лишние расходы.

Однако все резко изменилось в две тысячи семнадцатом, когда стало известно что контроль над данными отчислениями был передан Федеральной налоговой службе. Таким образом, предыдущие нормы перестали иметь юридическую силу.

Представители налоговой на электронном ресурсе сообщили, что с текущего года все меняется, в НК РФ внесена новая формула расчетов. К сожалению, «смена режима» состоялась не в самую выгодную для плательщиков сторону.

Теперь сумма отчисления для ИП может достигать 200 000 рублей ежегодно.

Тарифы как были, такими и остались

Дабы понять, сколько денег отдать фондам, не нужно вспоминать заработный минимум.

Однако тарифы на страховые взносы не поменялись. По-прежнему 26% уходит в фонд будущей пенсии, 5,1% платится за медицинское и 2,9% за социальное страхование.

Чтобы проверить фиксированные взносы, можно открыть Налоговый Кодекс РФ ст. 430, где они указаны. И где также прописано, что с 2018 по 2020 годы запланировано ежегодное увеличение их размера. Который теперь будет зависеть от размеров годового дохода ИП.

Допустим, что количество заработанных предпринимателем за год денег составило ровно 300 тыс., в этом случае допускается применять конкретно очерченные ставки. При превышении этой суммы дохода дополнительно уплачивается один процент с «излишка» от указанной суммы, но в размере не более восьмикратной фиксированной ставки.

Чтобы прояснить ставки на страховые взносы, таблица укажет разницу с 2017 по 2020 годы.

За что платит ИП 2017 (р.) 2018 (р.) 2019 (р.) 2020 (р.)
Пенсионные (при доходе до 300 тысяч р.) 23 400 26 545 29 354 32 448
Пенсионные (максимальная взимаемая сумма) 187 200 212 360 234 832 259 584
Медицинские 4590 5840 6884 8426

Формула для расчета отчислений на случай временной нетрудоспособности такова:
11 МРОТ*12*2,9%.

Меняются ли сроки платежей

ФНС сдвигает даты взносов и уведомляет предпринимателей, что деньги по фиксированному тарифу должны быть внесены не позднее последнего дня каждого года, но это касается только обязательных. Так что за новогодний стол не садитесь, если взносы не сделаны. Дополнительный 1-процентный можно внести до 1 июля 2019го.

Ранее это требовалось сделать до апреля грядущего года.

Пример расчета тарифов страховых взносов

Гражданин Матвеев Н.С. является индивидуальным предпринимателем. В 2018 году его совокупный доход составил миллион триста тысяч рублей. Из этой суммы, превышающей минимальную, ему придется заплатить 1% взнос дополнительно: (1 300 000 – 300 000)*0,01 = 10 000р

Прибавив к этому взносу обязательных три платежа, получаем 42 385, из которых 32 385 необходимо внести до конца года, а десять тысяч можно заплатить до июля 2019 года.

В фонд соцстраха дополнительно, если не считать коэффициентов в среднем столбце, отчисляют на страхование от временной потери трудоспособности.

Об этом было сказано парой абзацев выше, а также в зависимости от специфики работы, требуется вносить от двух десятых до 8 процентов на производство и профзаболевания.

Здесь сроки для отчислений остались неизменными, каждый последующий месяц, не позднее пятнадцатого числа.

Как заполняется отчетность в 2018 году по взносам

Ничего не поменялось за эти двенадцать месяцев, контролирует уплату и отчетность российская Федеральная налоговая служба. Разве что взносы по травматизму не контролируются ФНС. Во все три фонда, куда идут отчисления, необходимо сдавать отчетность каждый год или месяц.

В ФПС:

Фонд пенсионного страхования требует от предпринимателя или его бухгалтера ежемесячной отчетности, подают ее не позже пятнадцатого числа нового месяца.

Напомним, в 2017 году промежуток выглядел короче и сжато, формуляр должен был быть интегрирован до десятого числа следующего за отчетным месяца. Не забываем, ежегодно еще сводится СЗВ-Стаж, для всех работников.

Подают эту ведомость до 1 марта следующего года (то есть, до 01.03.2019 за 2018й).

У вас возникли юридические проблемы?
Нужен совет профессионального юриста?

 

Фонды соцстраха требуют заполнения формы 4-ФСС, которую надо предоставить на проверку до двадцатого числа первого в новом квартале месяца, например, не позднее 20 апреля за март, февраль и январь. Только подают ее раз в квартал, а если вы сдаете отчетность в электронном виде, сроки продлеваются еще на пять дней.

В ФНС:

От вас ждут форму «единый расчет», в одном формуляре объединена информация из двух предыдущих. Согласно п.7 ст. 431 Налогового Кодекса РФ, сдавать форму нужно не позднее тридцатого числа каждого следующего за отчетным месяца.

Ниже приведем таблицу страховых взносов для ИП в процентном соотношении в 2018м году

Кто платит Платежи в пенсионный, % Платежи в соцстрах, % Платежи в медстрах, %
Не льготная категория ИП, до достижения предела 300 000р 22 2,9 5,1
Не льготная категория ИП, после достижения предела 10 5,1
1.Организации и ИП на упрощенке по отдельным направлениям (ст. 427 НК РФ)2. Аптеки, работающие на ЕНВД3.Предприниматели на ПСН, кроме торговцев, арендодателей и владельцев фаст-фуда4. Некоммерческие и благотворительные организации на «упрощенке» 20
1.Владельцы патентов и их партнеры, оба на УСН, если права на новшества принадлежат РФ2.Орг-ции и ИП, заключившие соглашения с СЭЗ на техническую и рекреационно-туристическую деятельность 13 2,9 5,1
Аккредитованные IT-компании 8 2 4
Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов
Члены «Сколково» 14
1.Те, кто осуществляет законную деятельность в Крыму и Севастополе2. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития3. Резиденты свободного порта «Владивосток» 6 1,5 0,1

Суд поддерживает ИП

Решение, принятое высшим Конституционным судом РФ в конце 2016 года, стало важной вехой.

И по нему будут скучать многие индивидуальные предприниматели, которые могли делать взносы в ПФС согласно полученной чистой прибыли, а не дохода.

Что особенно удобно было для коммерсантов, имеющих в обороте сотни тысяч рублей, миллионные суммы, но прибыль в десятки раз меньше. Такое явление типично для торговли и фаст-фуда.

Для справки: около 84% москвичей-ИП используют упрощенную схему платежей.

Решения двух высших судов послужили основной для отправки письма Министерства труда в Пенсионный фонд с разъяснениями, в которых указывается, что для расчета суммы страховых взносов предпринимателей нужно указывать величину фактических годовых доходов. Это привело к тому, что ПФР начал возвращать ИП на «упрощенке» некоторую сумму переплаты за прошлый год и даже иногда за предыдущие годы. К сожалению, письмо Минтруда касалось только тех взносов, которые были сделаны до наступления 2017 года.

И теперь снова поменялось

С 1 января 2017го налоговики России взяли бразды правления страховыми отчислениями в свои руки. Таким образом, решение Верховного суда равно как и положения 212-ФЗ принято считать недействительными с этой даты. Теперь для всех предпринимателей, работающих по УСН, взносы за 2017й определяются соразмерно не прибыли, а доходам.

При этом не допускается вычет расходов и не зависит, в какой сфере работает предприниматель. Обо всем этом указано в донесении пресс-службы ФНС на сайте.
Так, с начала нынешнего года правила расчета взносов в соцстрах и другие фонды для индивидуальных предпринимателей поменялись.

Можно забыть о привязках к минимальному размеру оклада труда, хотя правила УСН остаются такими же.

Приводим своими словами выдержку из письма Министерства финансов, направленного в ФНС:

Расходы, к общему сожалению сотен тысяч ИП, не принимаются в расчет.
Больше не происходит привязки тарифов и взносов к налоговой базе. Также как и накопление наших пенсий никак не связано с прибылью, т.е. с тем, насколько эффективно работает предприниматель или вообще находится в убытке. Именно эта сторона должна стать «позитивной», подчеркнуто в письме.

Можно ли получить пересчет за предыдущие годы

Да, как и говорилось, за годы с 2016 и ранее можно попытаться получить разницу от «перевыплат». Но тут накрывает очередная ловушка, указывающая, что для таких ИП издержки на выплаты в фонды за 2017й поднимутся.

Напоминаем, что за прошедший год взносы все еще рассчитываются по той же формуле. Где максимальный потолок отчисления равен 187 200 тысяч рублей, а минимальный в пенсионный фонд равен 23 400 тысяч рублей.
Уже в текущем году разница между верхней и нижней границей увеличится.

Планируется, что максимум достигнет суммы 212 400 тысяч, а минимум вырастет ненамного, до 26 400 тысяч рублей. Ожидается рост давления на предпринимателей, работающих по «упрощенке», вплоть до 2020 года, поскольку будет производиться индексация ежегодно.

Почему так? Не забываем об инфляции в стране и о том, что размер взносов должен ее опережать.

Читайте также:  Что сказать в суде, чтобы вернули налоги, переплаченные больше 3 лет назад? - все о налогах

Почему не учитывают расходы

Почему правительство так жестоко игнорирует растраты предпринимателя, сменив прибыль на доход в формуле расчета страховых взносов 2018? Иногда все же происходит обратное. Например, расходы принимаются в учет, если предприниматель платит НДФЛ, т.е. работает не по упрощенке.

Получается, с 2018 года этот режим станет выгоднее для ИП, несмотря на огромный поток отчетных форм. Письмо в ФНС сообщает, что в НК РФ не предусмотрено аппарата регулирования нового подхода для других плательщиков, не на УСН.

Также до сих пор не дала публичного сообщения и пресс-служба Министерства финансов, выйдет ли ФЗ, понижающий базу для ИП на «упрощенке». Поэтому ждем очередных новостей.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

8 (800) 350-23-69 доб. 360 —>

Источник: https://vseofinansah.ru/kak-zarabotat/svoe-delo/strahovye-vznosy-v-stavki-tablitsa

Ставка ЕСН в 2019 году: размер налога

Единый социальный налог делает доступными для всех трудоустроенных граждан, которым платится зарплата в любых организациях, в том числе и в бюджетных, на предприятиях всех форм собственности, не исключая индивидуальное предпринимательство с наемными работниками и без них, госпенсию, различные социальные выплаты и некоторую помощь в ряде медицинских учреждений.

Его история была долгой и тернистой – то это был самостоятельный, то консолидированный налог. Но, как и все прочие объекты НК РФ, он ежегодно традиционно старается примерить какую-то новую обновку.

Во-первых, чтобы бухгалтерам жизнь не казалась скучной, а во-вторых, чтобы как-то разумнее перераспределять средства между статьями федерального бюджета и спецфондов. Причем, объективно, второй тезис, как правило, выглядит далеко не так убедительно, как первый…

Но, хоть шутить на тему налоговой политики России можно бесконечно, пожалуй, стоит расставить заранее все точки над «i» по вопросу грядущих изменений ЕСН в 2019-м и того, что с ним уже случилось в актуальном текущем году, так как оба эти периода, конечно же, предельно взаимосвязаны.

Ведь, действительно, этот налог давно заслужил славу одного из самых неприятных для отечественного бизнеса, и любые изменения в нем, как правило, режут балансы предприятий «по живому».

Для начала, стоит вспомнить саму суть данного налога, что особенно будет полезно новичкам в бухгалтерском деле, ведь таким образом будет легче понять, что собой представляет ЕСН сейчас.

Дело в том, что принципиально именно такого налога сейчас не существует: с 2001 по 2010 год все предприятия России были плательщиками Единого социального налога, но затем его упразднили, раздробив на привычные ПФР, ФОМС и ФСС.

Хотя, по инерции, конечно же, все так и продолжают считать его суммарную ставку, чтобы определить общую зарплатную нагрузку для бизнеса, да, и название это за группой соответствующих налогов закрепилось прочно и, похоже, надолго.

В 2015-м снова заговорили о том, что можно реанимировать привычный всем ЕСН, правда, кабминовские источники называли данную возможность реальной лишь в том случае, если будет отменена накопительная часть пенсии, в принципе.

При этом ставку налога, понижать и не думают, что уже вносит некую пикантность в обсуждение данного вопроса. Но, так как пока никто о столь революционных изменениях и не заикается – накопительные части лишь перманентно «морозят» уже который год, — говорить и о полном возврате к ЕСН не приходится.

к содержанию ↑

Суть налога

Плательщиками признаются все организации и индивидуальные предприниматели, которые работают с наемными сотрудниками и выплачивают им вознаграждение за труд и иные выплаты, конкретный перечень которых можно найти в соответствующем законе.

Также к ним относятся и физические лица, которые, хоть и не зарегистрированы, как индивидуальные предприниматели, но, по каким-либо причинам осуществляющие выплату упомянутого вознаграждения другим лицам. Отдельный случай – самозанятые плательщики, которые в пользу физлиц отчислений никаких не делают.

Они платят «за себя», но исключениями среди них являются лица, подпадающие под воинский призыв, осуществляющие уход за ребенком до полутора лет (только один из родителей), за ребенком-инвалидом, за инвалидом 1 группы или пожилым восьмидесятилетним человеком, супруги воинов-контрактников, дипработников и в случае отдельных льгот работникам адвокатской сферы.

Самозанятые, кстати, платят с минимальной зарплаты, исходя из ее установленного на начало такого периода размера.

Базой же для обложения ЕСН считаются все доходы лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков страховых взносов, начисленные и выплаченные в рамках реализации трудовых взаимоотношений, а также по гражданско-правовым договорам, по которым конкретный человек получает вознаграждение за оказание услуг или выполнение определенных работ.

Также следует платить составляющие Единого социального налога при выплате гонораров по договору авторского права, по соглашениям об их отчуждении, отторжении лицензий, при выплате вознаграждений организациями, коллективно управляющими данными правами и т.д.

Не включается в базу налогообложения, что ожидаемо, все, с чего нельзя выплатить страховые социальные взносы, например, материальная помощь, различные компенсации, пособия и прочее.

Начисление производится по факту в нужном месяце и в нем же возникают налоговые обязательства по ЕСН, а уплата их производится в следующем за ним, до 15 числа. Отчетный период принят по квартальной схеме нарастающего итога, и о его специфике подробнее — ниже.

к содержанию ↑

Последние изменения

Ну, прежде всего, напомним, что с прошлого года контроль над начислением и уплатой страховых взносов осуществляет ФНС.

Администрирование персонифицированного учета по пенсионной программе так и осталось за ПФР, а ФСС контролирует и поступление, и расход фондов обязательного социального страхования от несчастных случаев, а также проверяет все соцвыплаты.

Что же касается конкретики цифр, вначале стоит обсудить граничные значения баз, ведь от размера вознаграждения очень сильно зависит, сколько налога со всего этого будет платиться, какого и будет ли, по сути, вообще.

Во-первых, по ПФР установлен порог в 1 021 000 руб. – выше этого значения налог платится по пониженной ставке, пока в 10%. Для ФСС эта же цифра составляет 815 000 руб. (доходы сверх этого ставкой не облагаются вовсе). А вот по медстрахованию никаких дополнительных ограничений никогда и не водилось – его платят независимо от суммы.

Общий суммарный тариф зафиксировался на уровне 34% (против прежних 30), из которых 2,9% идет на соцстрах, 26% – в ПФР, а 5,1% — в ФОМС.

Что касается отдельных категорий льготного налогообложения — вообще не платят ни в соцстрах, ни по медстрахованию, и только 20% по пенсионному предприятия и ИП на УСНО (конкретный разрешенный вид деятельности надо смотреть в ст.427 НКРФ):

  • индивидуальные предприниматели на ПСН;
  • аптечные организации и ИП на ЕНВД с аналогичным видом деятельности;
  • НКО на УСНО (научная, здравоохранительная, социальная, культурная и спортивная деятельность);
  • благотворительные организации на УСНО.

Остальной подробный перечень исключений и случаи отличающихся от стандартных ставок следует смотреть на официальном сайте ФСН.

Также есть отдельные перечисления в ПФР по лицам, занятым на особых, в том числе – вредных, видах работ, с перечнем которых и с соответствующими процентными ставками можно ознакомиться там же.

Самозанятые, в свою очередь, платят фиксированный размер взносов по пенсионному страхованию в размере 26 545 руб. (суммы доходов до 300 000 руб.) и плюс к нему 1% от суммы превышения фактического вознаграждения над этими тремя сотнями тысяч, если оно имело место быть.

Правда, для последнего случая существует граничный предел начисляемой и уплачиваемой суммы, приравненной к восьмикратному стандартному размеру выплат – 212 360 руб. ФОМС в 2018 году в обоих случаях самозанятыми особами платится одинаковым – по 5840 руб.

к содержанию ↑

Единый социальный налог в 2019 году

Что касается отчетности, как и в 2018-м, согласно принятым годом ранее изменениям, в налоговую будет подаваться отдельный Единый расчет по страховым взносам, состоящий из трех разделов и включающий в себя информацию, которая ранее частично содержалась в 4-ФСС и РСВ (сдается до конца месяца, следующего за отчетным периодом).

Но, остались и прежние формы для подачи в ПФР (годовая персонификация СЗВ-Стаж – за 2018-й надо не забыть подать ее до 1 марта 2019-го, и СЗВ-М – до середины следующего за отчетным месяца), а также в ФСС (новая 4-ФСС – сдается до 20 числа месяца после отчетного квартала, если распечатка, и до 25-го – если отчетность электронная, а кол-во работников превышает 25 человек).

Непосредственно по цифрам, для самозанятых взносы в ФОМС составят 6884 руб., а в ПФР – 29 354 руб. (если меньше 300 000 руб.) и, аналогично, +1%, если свыше, но, не более 234 832 руб.

По тем же, кто уплачивает на общих основаниях (с оговоренными выше исключениями, подробнее о которых можно узнать на упомянутом ресурсе), в 2019 году к граничному значению базы начисления налога будет применяться уже коэффициент 2,1, а отчисления в ФОМС подрастут до 5,9.

Если же все-таки примут повышение ставки НДС, то ожидается, что существенно снизят и общий процент ЕСН, в частности — ставку ПФР.

к содержанию ↑

Видео-новость

Статья написана специально для сайта “2019 год Свиньи”: https://2019god.net/

Источник: https://2019god.net/novosti/stavka-esn-v-2019-godu-razmer-naloga

Есн в 2018 году действует или нет — Год 2019

Предыдущая статья Следующая статья

Социальные налоги существуют в любом государстве. В России существование единого социального налога ЕСН в юридическом плане завершилось 6 лет назад. Но любой взнос социального значения до сих пор называют привычной аббревиатурой ЕСН.

Для налогового исчисления берутся как бюджетные, так и иные поступления. В следующем году планируется возвращение данного вида налогообложения. Ставки ЕСН в 2017 году, таблица будет содержать некоторые поправки по уплате налога.

Ставки ЕСН в 2017 году, таблица:

  • При отчислении данного налога сумму не округляют.
  • Максимальный показатель – с помощью этого понятия производят начисления сумм, которые гражданин должен заплатить Пенсионному Фонду. Словосочетание введено в обиход и прописано в Законодательстве.

    У локальных нормативных актов по налогообложению появилось новое оформление и трактовка. Начисления же в Фонд Медицинского Страхования изменений не претерпят.

  • В случаях, когда гражданин работает недолго, устраивается, но вскоре увольняется, и сумма заработка меньше, чем среднемесячное значение 3 – х месяцев, взыскание страховых взносов осуществляться не будет. Распространяется это правило и на некоторые командировки.

    Чтобы на командировочные не начислили проценты, обязательно предъявлять статью расходов.

  • В случаях, когда трудится гражданин не российского происхождения, потребуется обязательное отчисление в Пенсионный Фонд. Исключение составят высококвалифицированные сотрудники.

  • Становится все больше и больше организаций сегодня, работающих с электронной отчетностью.

Единый социальный налог ЕСН с 2017 года нужен, чтобы государству было проще назначать пенсии и иные соцвыплаты. Благодаря налогам медицинские учреждения имеют возможность оказывать бесплатную врачебную помощь.

Каким юридическим и физическим лицам нужно платить ЕСН

  1. Индивидуальным предпринимателям, у которых ведется частная практика.Нужно отчислять проценты с каждого дохода.
  2. Рядовые граждане. А также индивидуальные предприниматели, фирмы и простые обыватели, которые производят выплату в сторону физлиц.Под налогообложение попадают все выплаты для физлиц. При этом стороны должны закрепить свои отношения, двусторонне подписав договор по поводу трудоустройства либо иной гражданско-правовой направленности.

Составляющие ЕСН

Налог складывается из трех разных платежей:

Сегодня максимально заплатить в ПФ можно сумму около 155 — ти тыс. рублей. Процентная ставка меняется, она находится в прямой зависимости от цифры начисления.

Максимальная сумма за 12 месяцев может быть уменьшена. В следующем сезоне применение ставки в 2, 9 процента по оплатам в ФСС целесообразно при начисленных суммах меньше, чем 718 тысяч рублей. В случае большей цифры, то действует нулевая ставка данного фонда.

Если отчисления в ПФ будут меньше суммы 796 000 рублей, будет действовать налог со ставкой 22 процента, и если сумма больше, произойдет снижение ставки к 10 – ти процентам.

Что изменится в будущем году для предпринимателей

ЕСН с 2017 годадля ИП таков: взнос в страховой фонд доброволен, но пенсионные и медицинские отчисления делать обязательно. Для расчета берется минимальный размер оплаты труда.

Выплаты для ФОМС рассчитываются по формуле: 12 * 5, 1 % * МРОТ. Для ПФ все то же самое, только ставка берется 26 процентов.

Когда предприниматель за год заработает больше 300 000 руб. осуществляются основные социальные выплаты и еще 1 процент на превышающую сумму.

Отсрочки и проверки

Предприятия, осуществляющие надзор за организациями, будут иметь право на контролирующую деятельность не 4, а 6 месяцев. И вот почему:

  • В случае серьезного нарушения проверка должна проходить быстро, а меры приняты незамедлительно. Все фиксируется и подтверждается соответствующей документацией.
  • Когда у организации имеются филиалы, работающие с нарушениями, потребуется больше времени на выяснение обстоятельств и поиск доказательств.
  • Запрашиваемые данные могут иметь пробелы, а документы составляться с ошибками.
  • Страховые отчисления исполнены не вовремя, даже если имело место форс-мажорное событие.

Когда у ИП возникают подобные обстоятельства чрезвычайного характера, нужен запрос на рассрочку.

Единый социальный налог с 2017 года для предпринимателей остается неизменным.

Источник: russinfo.net

Единый социальный налог отменен с 2010 года. В России он был введен в 2001 году и действовал, таким образом, 9 лет.

Суть этого налога сводилась к тому, что он заменял собой страховые взносы во все внебюджетные фонды: ПФР, ФСС (кроме взносов на страхование от несчастных случаев), ФОМС.

Почему отменили ЕСН. Причин тому оказалось несколько:

  • Не сработал ожидавшийся эффект роста зарплат, связывавшийся с введением регрессивной шкалы ставок для взносов.
  • Взносы утратили сущность страховых платежей, которые следует привязывать к каждому конкретному работнику. Такая привязка позволяет индивидуально определять размер социальных выплат.
  • Значительно возросла нагрузка на налоговые органы.
  • Фонды утратили контроль над поступлением средств в них и возможность влиять на этот процесс.

Источник: http://2018-2018.ru/ekonomika/esn-v-2018-godu-deystvuet-ili-net.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector