Усн: изменения 2015 — все о налогах

Усн в 2015 году – какие изменения ожидаются с нового года

В апреле 2014 года вышел закон, который внес изменения в Налоговый кодекс. Поправки затронули ряд моментов, касающихся компаний, применяющих УСН, ЕНВД и т. д.

Многие нововведения вступили в силу уже в этом году, другие же ожидаются позже. Так изменения УСН, относительно уплаты налога на имущество, заработают с 1 января 2015 г. Поправки уже наделали много шума в бизнес-сообществе.

Давайте поподробнее разберемся, что это за изменения и кого они затронут в первую очередь.

Итак, ФЗ № 52 от 02.04.2014г. внес поправки в первую и вторую части Налогового кодекса. Таким образом, изменилась статья 346.11 Налогового кодекса, которая касается уплаты налогов компаниями, применяющими УСН.

В частности с 1 января 2015 г.

таким организациям придется платить налог на недвижимое имущество, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (по остальному же имуществу они освобождены от налогов, как и раньше).

То есть, как видите, в п. 2 ст. 346.11 внесли небольшие, но значимые изменения, которые необходимо учитывать с нового года. Однако, чтобы не создавать панику среди предпринимателей и особенно в малом бизнесе, сразу следует уточнить, что изменения УСН с 2015 года:

коснутся не всех регионов, а только тех, в которых уже заработал налог с кадастровой стоимости недвижимости. Среди этих регионов: Москва и Московская область, а также Кемеровская и Амурская области;
будут зависеть от того, находится ли объект налогообложения в перечне той недвижимости, базой для которой и является кадастровая стоимость;
коснутся крупной недвижимости, использующейся для торговых центров, административно-деловых зданий, общепита и т. п. (для Москвы, например, налог накладывается на недвижимость – свыше 5 тыс. кв. м.).

Таким образом, понятно, что далеко не все регионы будут обязаны платить налоги при УСН с 2015 года с изменениями и не каждая недвижимость, принадлежащая компании, может считаться налогооблагаемым объектом. То есть, как видите, малый бизнес изменения УСН в 2015 году вряд ли коснутся.

В чем отличие усн от других режимов налогообложения

Упрощенная система налогообложения – это особый налоговый режим, который могут применять как юридические лица (ООО и АО), так и индивидуальные предприниматели. Чтобы перейти на него (даже при создании) фирме необходимо написать соответствующее заявление в ИФНС. При этом применяться упрощенный режим может при соблюдении ряда условий (доход, количество сотрудников и т. д.), а при их нарушении право применять УСН автоматически утрачивается

УСН, как известно, а точнее ставка при упрощенке, бывает двух видов, в зависимости от объекта налогообложения:

6% – доходы;
15% – доходы минус расходы.

При этом в обоих случаях бухгалтерский учет и налогообложение значительно упрощается, собственно в этом и есть смысл такой системы, которая была введена в России в 2002 году. Например, можно вести просто книгу доходов и расходов и т. д. Однако ряд обязанностей все равно остается: уплата взносов во внебюджетные фонды и т. д. Вот перечень отчетности, которую необходимо готовить ООО при УСН:

декларацию по УСН (в ИФНС);
2-НДФЛ (в ИФНС);
сведения о среднесписочной численности (в ИФНС);
книгу доходов и расходов (в ИФНС);
РСВ-1 (в ПФР);
персонифицированный учет – в ПФР;
Форму-4 ФСС (в ФСС);
бухгалтерский баланс (в Госкомстат).

Также напомним, что в настоящий момент компании, которые применяют упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

освобождены от налога на прибыль (исключение составляет налог, который уплачивается с облагаемых налогом доходов (согласно п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ);
освобождены от налога на имущество организаций;
не считаются налогоплательщиками по НДС (исключение – налог на ввоз товара на территорию России и др., а также налог, уплачиваемый согласно ст. 174 НК РФ).

Как видите, УСН в 2015 году претерпит изменения, которые касаются освобождения от налога на имущество организаций.

Усн изменения с 2015 года – что нужно знать о налоге на имущество

Однако, если ваша компания все же может попасть под изменения УСН в 2015 году, расскажем подробнее, что же такое налог на имущество. Итак, налог на имущество относится к региональным налогам (подробно в гл. 30 НК РФ), которые устанавливаются субъектами России самостоятельно в соответствии с кодексом (ст. 372 НК РФ).

Также стоит отметить, что с 2014 года была введена, так называемая, кадастровая стоимость при определении налоговой базы недвижимости, которая применяется к отдельным ее видам (ФЗ № 307 от 02.11.2013г.). Ранее налоговая база определялась только как среднегодовая стоимость имущества. Как мы уже отметили ранее, к такой недвижимости относятся:

здания административно-деловых центров (если 20% помещений используются для офисов и т. п.);
здания торговых центров (если 20% помещений используются для торговли, общепита, бытовых услуг);
нежилые помещения (используемые под офисы, для торговли, общепита и т. д.).

Уплачивается налог на такое особое имущество компанией-собственником в бюджет субъекта России (где находится объект) авансовым платежом.

Сумма налогового платежа рассчитывается как произведение налоговой ставки (которая действует в субъекте) и ? кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Надо сказать, что если кадастровая стоимость не утверждена для объекта налогообложения, то база налоговая принимается за ноль (п. 14 ст. 378.2 НК РФ).

При этом налоговая ставка у субъектов России не может превышать 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ). Что же касается налоговой ставки, по которой определяется налоговая база кадастровой стоимости, то для нее также определены максимальные значения, которые не должны превышаться:

для Москвы:
- 1,5% – в 2014 г.;
- 1,7% – в 2015 г.;
- 2% – в 2016 и следующие годы.

для других субъектов России:
- 1% – в 2014 г.;
- 1,5% – в 2015 г.;
- 2% – в 2016 и другие годы.

Чтобы узнать более конкретно об особых объектах недвижимости и их кадастровой стоимости для Москвы, необходимо обратиться к Закону г. Москвы № 64 от 05.11.2003г.

«О налоге на имущество организаций» и к сайту Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.

Так для столицы в Законе № 64 установлены следующие налоговые ставки, касающиеся особых объектов недвижимости, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость:

в 2014 г. – 09%;
в 2015 г. – 1,2%;
в 2016 г. – 1,5%;
в 2017 г. – 1,8%;
в 2018 г. – 2%.

Подытожим:

Итак, как видите, УСН в 2015 году ждут изменения, однако не факт, что они затронут всех бизнесменов, применяющих упрощенку. Так как налог на имущество будет касаться лишь четырех регионов пока, а также не всех объектов недвижимости.

Однако тем предпринимателям, которые все же могут попасть под изменения УСН с 2015 года, стоит обратить самое пристальное внимание на обновленное положение, внесенное ФЗ № 52, и уплатить налог на недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как их кадастровая стоимость, в установленные законом сроки.

См. также:

Налогообложение некоммерческих организацийСистема налогообложения для ИП

Рекомендуем сервис по ведению бухгалтерии, облегчающий работу (только для ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения)

Источник: https://www.reghelp.ru/usn_2015.shtml

Изменения по УСН в 2015 году

Какие изменения произошли в упрощенной системе налогообложения в 2015 году. Что нового в страховых взносах и налоге на имущество. Как перейти на упрощенную систему налогообложения и выбрать объект налогообложения.

В 2015 году всех находящихся на упрощенной системе налогообложения ждут изменения. Обратите внимание, что с 1 января поправки внесены в:

Порядок уплаты страховых взносов.
Налог на имущество физических лиц и компаний на УСН.
Госпошлины.
Взносы в ФФОМС.

Страховые взносы

Законом № 188-ФЗ введены поправки в порядок внесения страховых взносов, составление отчетности и взаимодействия с различными фондами.

Многие «упрощенцы» теперь обязаны отчитываться по взносам посредством интернета. Ранее такая форма сдачи отчетности вменялась только работодателям, в чьих компаниях работало более 50 человек. С 2015 г.

цифра сокращена до 25. Если контролеры при проверке обнаружат нарушения, размер штрафа может составить 200 руб. по каждой отчетности.

Если в прошедшем году в компании работало меньше 50 сотрудников, отчеты могут быть сданы в бумажной форме.

Если до сих пор «упрощенцы» могли округлять размер взноса до рублей, теперь придется платить и копейки. При заключении любых по сроку действия договоров с иностранцами помните о необходимости облагать все выплаты взносами в пенсионный фонд.

При передаче отчетности в форме электронного документа нужна электронная подпись. Чтобы получить возможность отправлять отчеты через интернет, воспользуйтесь помощью спецоператора или обратитесь к специальному сервису для отправки с сайта.

По ныне действующим правилам взносы следует платить со всех компенсаций при увольнении, кроме пенсионных, медицинских и социальных страховых выплат, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. В этом случае взносы перечисляются в общем порядке.

В 2015 г. будут облагаться:

выходное пособие;
среднемесячная зарплата, выплачиваемая во время поиска работы.

Облагается только часть суммы, превышающая среднемесячный заработок, а также компенсационные выплаты директору, заместителю и главбуху, если они окажутся больше трех среднемесячных заработков.

Налог на имущество

До 2015 года «упрощенцы» не платили налог на имущество, однако теперь новый закон обязывает их платить этот налог по кадастровой стоимости. Новшество касается только юридических лиц, для «упрощенцев»-предпринимателей все остается по-прежнему.

Под налогообложение попадает недвижимость с кадастровой стоимостью, находящаяся на балансе: помещения деловых, административный и торговых комплексов и т. п. За земельные участки на балансе налог на имущество не распространяется.

Следите за региональным списком имущества с кадастровой стоимостью. Порядок расчета этого налога устанавливается на местах.

Если в регионе закон об определении и начислении налога на имущество не принят, «упрощенцы» могут его не платить.

Налог на имущество физических лиц

В новом году приняты изменения Налогового кодекса, относящиеся к порядку налогообложения имущества физлиц. Предыдущий вариант закона, применявшийся больше 20 лет, с этого времени отменен. По новой версии закона платить должны собственники:

жилых помещений;
гаражей;
комплексов;
объектов незавершенного строительства и т. п.

Исчислением размера налога будет заниматься налоговая инспекция, а счет придет по почте. Время оплаты несколько изменено – теперь налог нужно внести до 1 октября (ранее – 1 ноября).

Основное отличие новопринятого закона заключается в исчислении налога из кадастровой стоимости, а она несколько выше инвентаризационной. Это особенно актуально для старых построек, ведь инвентаризационная стоимость учитывала износ строений.

Для собственников новых помещений существенной разницы не будет. Переходный период обеспечит постепенное повышение размера этого налога.

Так как еще не во всех субъектах федерации произведена кадастровая оценка недвижимости, до присвоения кадастрового номера налог будет исчисляться по прежним нормам.

Недвижимое имущество предпринимателей – физических лиц на УСН будет облагаться этим налогом на общих основаниях, но с некоторыми льготами.

Текст закона содержит четкое указание на то, что недвижимость, задействованная в бизнесе, налогом на имущество не облагается.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться с заявлением в налоговую инспекцию, предоставив соответствующие документы. Пакет документов должен содержать:

Заявление с перечислением недвижимости, используемой в бизнесе с УСН.
Копии подтверждающих документов о фактическом использовании недвижимости в бизнесе (договоры с арендаторами, поставщиками, покупателями и др.).

Переход на упрощенную систему налогообложения

Перейти на УСН можно, если доходы за 9 месяцев не превысили 48,015 млн. руб. Сумма включает доход от реализации за вычетом НДС. При применении ЕНВД лимит доходов не применяется. При совмещении с общим режимом учитываются только доходы от него. ИП могут переходить на УСН без учета доходов.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

При переходе на УСН необходимо в письменной форме уведомить налоговую инспекцию с использованием ф. № 26.2-1. Сделать это нужно было до конца 2014 г., чтобы переход состоялся 1 января 2015 г.

В другое время переход невозможен. В 2015 г. для перехода на УСН доходы не должны быть выше 60 000 000 руб. с учетом коэффициента, который пока не утвержден.

При превышении доходов упрощенец переходит на ОСН.

Выбор объекта налогообложения

Ставка единого налога зависит от выбранного предпринимателем объекта налогообложения: налоговая ставка с доходов – 6%;налоговая ставка с разницы между доходами и расходами – 15%.

Ставка налога при форме «доходы — расходы» может быть снижена региональными законами до 5%, поэтому выбирая объект, тщательно изучите информацию по вашему региону.

Компании и ИП с договором доверительного управления или совместной деятельности могут работать только по схеме «доходы минус расходы». Для остальных выбор зависит от специфики вида деятельности.

При расходах, сопоставимых с доходами, целесообразна формула «доходы – расходы», при небольших расходах второй вариант более выгоден.

Источник: https://BBF.ru/magazine/6/5761/

Особенности применения УСН для ИП в 2015 году

ИП могут применять разные системы налогообложения. Упрощенная система (УСН) остается популярной и в 2015, несмотря на вступившие в силу изменения. С этого года нужно платить налог на недвижимость по кадастровой стоимости.

УСН – упрощенная система налогообложения, которая может применяться для компаний с небольшим оборотом и ИП. Была введена в 2002 году.

При применении упрощенной системы налогообложения в 2015 году ИП освобождается от уплаты:

НДФЛ на заработок, полученный от предпринимательской деятельности (исключение составляют дивиденды);
налога на имущество физлиц, если оно используется для бизнеса;
НДС.

Что касается отсутствия НДС, то не все контрагенты любят работать с ИП на упрощенке. Эту ситуацию нужно уметь доходчиво объяснять:

Ставки налога в 2015 году

Сумма налоговых отчислений рассчитывается по упрощенному алгоритму. В зависимости от объекта налогообложения различают 2 вида УСН:

6% на доходы;
15% на доходы минус расходы.

Выбрать можно любой вариант. В ряде регионов применяются пониженные ставки, в частности в Крыме и Севастополе на «Доходы» налог оставляет 3%. Пониженные ставки на «Доходы минус расходы» действуют в большинстве регионов РФ.

Как считать?

6%

Считается вся выручка ИП, полученная в ходе ведения деятельности. От результата отнимается 6%. Это и есть величина налога. Ее можно уменьшить на сумму взносов. Если нет сотрудников, то разрешается это сделать до 100%, в противном случае только до 50%. Если были авансовые платежи в течение года, они вычитаются из суммы налога.

Не стоит забывать, что за себя ИП должен оплатить взносы в любом случае, независимо от того, велась ли деятельность.

15%

Появляется еще одно математическое действие: из выручки нужно вычесть расходы и от этой суммы взять 15%. Далее вычесть взносы и авансовые платежи.

Таблица 1. Пример расчета для ИП без сотрудников (выручка до 300 000 руб.)

ОбъектДоходыДоходы минус расходы

Доходы, руб. /год	300 000	300 000
Расходы, руб. /год	Не учитываются	120 000
Взносы, руб. /год	22 261	22 261
Авансовые платежи, руб./9 мес.
Сумма к уплате, руб.

Налог платить не нужно, т.к. сумма взносов получается больше суммы налога.

Таблица 2. Пример расчета для ИП без сотрудников (выручка свыше 300 000 руб.)

ОбъектДоходыДоходы минус расходы

Доходы, руб. /год	1 200 000	1 200 000
Расходы, руб./год	Не учитываются	320 000
Взносы, руб./год	31 261	31 261
Авансовые платежи, руб./9 мес.	30 554	75 554
Сумма к уплате, руб.	33 631	48631

Выгоднее оказалась УСН 6%. 15% будет интереснее при большом объеме расходов.

Как перейти на упрощенку?

Подать заявление на УСН можно параллельно с заявлением о постановки на учет в качестве ИП. Если деятельность еще не велась, это разрешается сделать не позднее 30 дней с момента регистрации. В этом случае упрощенка будет применяться сразу же.

Однако если компания была на ОСНО, которая применяется по умолчанию, то на УСН перейти можно, если выручка за 9 месяцев с начала года составили менее 45 млн руб. и 60 млн за налоговый период (год).Заявление нужно подать в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) до 31 декабря.

Применять УСН не могут ИП:

с доходом за 9 месяцев более 45 млн;
работающие с филиалами и представительствами;
определенных сфер деятельности (нотариусы, ломбарды);
плательщики единого сельхозналога.

Если предприниматель больше не может применять упрощенку, он автоматически становится плательщиком ОСНО. Заявлений никаких не нужно.

Нововведения в 2015

Главными нововведениями явились налог на имущество и кадастровая стоимость.

Ряд изменений в Налоговый Кодекс РФ внес ФЗ от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ.

Самое важное нововведение касается регионального налога на имущество. Теперь ИП будут платить его, если налоговая база в отношении имущества – его кадастровая стоимость. Учитывается недвижимость, которая не задействована в предпринимательской деятельности.

Перечень кадастровой недвижимости в 2015 действует в следующих регионах:

Москва и Московская область;
Кемеровская область;
Новосибирская область;
Приморский край;
Республика Башкортостан;
Республика Татарстан;
Самарская область.

Перечень постоянно пополняется.

Для ИП действует ряд послаблений в части расчета и подготовки декларации:

налог рассчитывают налоговики и присылают платежное поручение;
сдавать декларацию не нужно;
авансы платить не следует;
при 15% учитывается в расходах.

Можно освободиться от уплаты, подав заявление о том, что имущество в бизнесе не используется. Это же нужно сделать, если недвижимости не оказалось в перечне региона (у каждого региона свой список, уточнить нужно в налоговой инспекции). Например, для Новосибирска это Приказ от 25.12.2014 г № 2886. Искать имущество нужно по кадастровому номеру.

Платежи и документы

По результатам деятельности сдается декларация. Делать это нужно раз в год в срок до 30 апреля. Неуплата налога грозит штрафом до 40% от его суммы. При задержке начисляются пени. В течение года можно делать авансовые платежи, которые в итоговой декларации вычитаются.

Если ИП отработал год в убыток, то налогов по УСН «Доходы» он не платит, но декларацию сдает. При «Доходы минус расходы» нужно заплатить минимальный обязательный налог 1% от выручки. Более подробно об отчетности в видеоматериале:

Авансовые платежи необходимо вносить три раза в году: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Четвертый платеж – за год (до 30 апреля).

Переходить или нет?

Несмотря на внесенные изменения, упрощённая система налогообложения для ИП в 2015 году по-прежнему остается выгодной по трем причинам. Во-первых, выходит дешевле, чем на ОСНО. Во-вторых, проще рассчитать. В-третьих, меньше бумажной волокиты. Поэтому переходить на нее стоит, если, конечно, нет других более выгодных для предпринимателя налоговых режимов.

Дополнение: Быстро и правильно вести учет на УСН вам поможет интернет-бухгалтерия «Мое дело».

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/osobennosti-usn-ip/

Налог УСН изменения для ИП и ООО в 2015 году

Админ

24 марта 2015

Бизнес

Сегодня мы рассмотрим все изменения, которые коснулись налога УСН и вступили в свою силу с приходом 2015 года.

Изменения УСН 2015 года

Рассмотрим все осуществленные изменения детальней:

Декларация УСН 2015

С наступлением 2015 года в силу вступает обновленная форма декларации налогов УСН. Довольно интересным фактом является сдача декларации за 2014 год уже по новым правилам.

Период сдачи декларации изменению не подвергся и назначен до 30 апреля для ИП и до 31 марта для ООО.

Самым главным отличием новой декларации УСН 2015 года является существенное разграничение налога по нескольким видам Доходы и Доходы — Расходы. Для каждого из этих разделов предусмотрена своя ячейка в декларации.

Скачать обновленную форму декларации УСН 2015 года каждый желающий может по этой ссылке: Скачать декларацию

Налог на имущество при УСН в 2015 году

Данная тема является одной из самых волнующих тем для нашего общества. И она уже успела поднять немалую шумиху. Применение налогообложения УСН предполагает отмену ряда налогов. Налог на имущество находится в этом списке.

С приходом 2015 года, каждая организация обязана выплачивать налог на имущество. Но и здесь без оговорок не обошлось. Платить необходимо лишь за то имущество, которое занесено в кадастровые списки.

И обязательным моментом является уплата этого налога, непосредственно, организациями. Налог на имущество не распространяется на обычных ИП, которые находятся на налоге ПСН, ЕНВД, УСН начиная с 01.01.

2015.

Лимит доходов для применения УСН 2015

Большинства предпринимателей не коснется этот раздел статьи, а для остальной массы будет очень полезен.
С первого января 2015 года для применения УСН был установлен новый доходный лимит размером 68 820 000 рублей. Еще год назад, данная сумма была значительно меньше, а именно 64 020 000 рублей.

Лимит доход для перехода на УСН 2015

Для каждой организации был установлен лимит дохода, для перехода на УСН, в размере 51 615 000 рублей. Для предпринимателей данный лимит отсутствует.

Изменений произошло не так уж и много. Если брать во внимание ИП, то их они практически не коснулись. Исключением является декларация УСН 2015.

Также с приходом 2015 года, некоторые ИП и плательщики налога УСН могут попасть под налоговые каникулы. Но не спешите радоваться, количество счастливчиков крайне маленькое, в связи с множеством ограничений.

Источник: https://htn.su/biznes/2015-03-24/82309-nalog-usn-izmeneniya-dlya-ip-i-ooo-v-2015-godu.html

Налогообложение УСН

Всем привет! Я продолжаю разбирать виды налогообложения для бизнеса и у меня на очереди спецрежим УСН и изменения налога УСН 2016, подробности о налоге УСН в 2017 году.

УСН — данная аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения.

Данный налоговый режим имеет ряд преимуществ перед традиционным налогом ОСНО и является вторым по распространенности в малом бизнесе.

Неоспоримыми плюсами его является отсутствие необходимости платить налог НДС и налог на прибыль, раньше не надо было платить и налог на имущество, но с начала этого года (2015) на УСН ввели налог на имущество.

Так же к плюсам можно отнести минимальную бухгалтерскую отчетность по сравнению с ОСНО.

Как ясно из вышесказанного налогообложение УСН — это спецрежим для малых и средних предприятий направленный на снижение бухгалтерской отчетности и уменьшения размера самого налога.

Но все таки давайте от плюсов налога УСН перейдем к более подробному рассмотрению данной темы:

Ограничения налогообложения УСН

Перед тем как переходить непосредственно к самому налогообложению УСН стоит рассмотреть случаи при которых применение УСН запрещено:

Ограничения УСН по видам деятельности

Банковские услуги (работа банков);
Страховые услуги (работа страховых организаций);
Работа частных пенсионных фондов;
Услуги адвокатов;
Услуги нотариусов;
Работа инвестиционных фондов;
Бизнес связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами;
Добыча полезных ископаемых;
Игорный бизнес.

Ограничение УСН по физ. показателям

Существуют так же закрепленные законом ограничения УСН по физическим показателям:

Отсутствие филиалов. В случае если у Вас есть филиалы в других городах, то применять налог УСН Вам запрещено;
Плательщики ЕСХН. В случае если Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, то применять УСН Вы так же не можете;
Стоимость основных средств не более 100 000 000 руб. Начинающий и малый бизнес может особо по этому пункту не волноваться, так как у единиц стоимость основных средств 100 млн. руб.;
Лимит доходов на УСН 68 820 000 руб. В случае если находясь на налоге УСН в 2015 году превышен указанный лимит дохода, то организация автоматически выпадает из под налога УСН;
Лимит доходов для перехода на УСН ограничен до 51 615 000 руб. Это касается организация, для ИП лимит не установлен;
ССЧ (средне списочная численность) 100 человек, когда у Вас в штате более 100 человек, то применять УСН Вы так же не имеете права.

Это то что касается ограничений для применения налога УСН. По понятным причинам 99% людей которые читают эту статью не попадают под ограничения, так что продолжаем разбирать дальше.

Как можно перейти на УСН

На налог УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом на УСН считается календарный год, поэтому чтобы перейти на налогообложение УСН Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

Только что зарегистрированные ИП и ООО. В течении 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию (ИП или ООО) или в течении 30 дней с момента регистрации);
В случае закрытия деятельности попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) виды деятельности которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН.

Теперь рассмотрим какие виды режимов есть на налоге УСН

Налоговые режимы УСН

Теперь я расскажу Вам про налоговые режимы налога УСН. Да, Вы не ослышались именно налоговые режимы УСН, дело в том что их несколько и Вы можете выбрать себе любой из них.

К выбору режима УСН стоит подойти ответственно, так как если Вы выберите один из них, то поменять на другой сможете только со следующего календарного года.

Налоговых режимов УСН всего два:

УСН Доходы (6%). Размер уплачиваемого налога составляет 6% от Вашего общего оборота;
УСН Доходы минус расходы (15%). Размер уплачиваемого налога 15% от чистой прибыли предприятия.

Формула для расчета налога УСН

Рассмотрим как выглядят формула для расчета налога УСН:

Формула УСН Доходы 6%

Как я говорил выше по тексту, размер налога составляет 6% от общего оборота бизнеса который находится на данном налогообложении:

УСН Доходы = доходы*6% где:

Доходы = размеру общего дохода предпринимателя (безналичные + наличные поступления);

6% — размер налога который необходимо оплатить в бюджет.

Формула УСН Доходы минус расходы 15%

Формула УСН Доходы минус расходы выглядит следующим образом:

УСН Доходы минус расходы = (доходы организации — расходы)*15% где:

Доходы организации — это общий размер доходов (наличный + безналичный);

Расходы — все расходы которые понесла организация в процессе своей деятельности.

ВАЖНО! Расходы должны быть подтверждены первичными документами (счет фактурами, накладными, актами, чеками, расходниками).

Минимальный налог УСН

На налогообложении УСН есть ограничение которое относится к налоговому режиму УСН Доходы минус расходы. Не смотря на то сколько Вы понесете расходов и с какой прибылью отработаете (а возможно и с убытком) размер налога УСН не может быть меньше 1% от общего дохода.

Например:

Доход организации 120 000 руб., расход организации 150 000 руб.

Размер налога УСН = (120 000-150 000)*15% = 0, тогда вступает в действие размер минимального налога УСН 1% = 120 000*1%=1200 руб.

То есть не смотря что Вы отработали в убыток оплатить минимальный налог УСН 1% придется в любом случае, в нашем примере минимальный размер налога будет 1200 руб.

Размер налога УСН не может быть меньше 1 % от общего оборота — это ВАЖНО понимать, чтобы не было проблем с налоговиками не упускайте этот момент.

Для налогообложения УСН в независимости от формы налога (УСН 6% или УСН 15%) налоговым периодом является календарный год.

Отчетность налога УСН

Отчетность на налоге УСН намного упрощена. Рассмотрим данный вопрос подробнее:

Декларация УСН

Отчитываться по налогу УСН необходимо 1 раз в год, не смотря на то что отчетность сдается все го лишь 1 раз оплачивать налог необходимо авансовыми платежами ежеквартально.

Скачать декларацию УСН, можете скачать образец заполнения декларации УСН для ИП (доходы) и образец заполнения декларации УСН для ООО (Доходы минус расходы). Подробнее о декларации УСН 2015.

Статья о том как правильно заполнить декларацию УСН за 2015 год.

Срок сдачи декларации УСН

Срок сдачи УСН для ИП — 30 апреля года следующего за отчетным;
Срок сдача УСН для ООО — 31 марта года следующего за отчетным.

КУДиР и бухгалтерский баланс на УСН

КУДиР для предпринимателя. В случае если у Вас открыто ИП, то Вы обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Регистрировать и сдавать книгу в налоговую не надо, но в случае проверки ее могут затребовать и Вы будете обязаны ее предоставить;
Бухгалтерский баланс.

В случае если у Вас ООО, а не ИП то Вам повезло меньше и необходимо будет вести бухгалтерский баланс.

Какие сроки оплаты авансовых платежей налога УСН

Не смотря на то что налог УСН сдается 1 раз в год оплачивать его нужно ежеквартально:

Авансовый платеж за первый квартал — производить оплату за первый квартал необходимо до 25 апреля;
Авансовый платеж за полугодие — производить оплату за полугодие необходимо до 25 июля;
Авансовый платеж за 9 месяцев — производить оплату надо до 25 октября;
Оплата за год. По итогам года необходимо провести оплату до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Подробности о том как рассчитать налог УСН.

Прием наличных денег на УСН (касса)

Что касается приема наличности на УСН то:

Кассовый аппарат (ККМ). Наличие кассового аппарата на налоге УСН обязательно, кассовый аппарат должен быть с фискальной памятью и зарегистрирован в налоговой установленным законом образом. Кассовый аппарат применяется во всех случаях приема наличных денег кроме сферы услуг;
Бланки строгой отчетности (БСО). В случае если Вы оказываете услуги, то при приеме наличных денег необходимо выписывать бланки БСО.

Штрафы и ответственность на УСН

Несвоевременная уплата авансовых платежей УСН. Штрафа за такой проступок не предусмотрено. Единственное что на Вас наложат пенни в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Несвоевременная уплата годового налога УСН. В случае несвоевременной уплаты годового налога размер штрафов УСН может быть до 20% от размера годового налога подлежащего уплате.

Налог на имущество на УСН

И в конце хочу написать нововведение 2015 года. Организации находящиеся на налоге УСН начиная с этого года должны платить налог на имущество. Платить налог на имущество необходимо только на то которое включено в кадастровые списки.

Предпринимателей данный закон обошел стороной и налог на имущество находясь на налогообложении УСН (ИП) платить не должны.

Законодательство позволяет нам уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы ИП и страховые взносы за работников, подробности в статье «Уменьшение налога УСН».

В случае если у Вас возникнет необходимость закрыть налог УСН, то подробности можно прочитать в статье «Как закрыть налог УСН для ООО и ИП».

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать про налог УСН. Если есть вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка».

Всем удачи! Пока!

Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/nalogooblozhenie-usn-v-2015-godu/

Усн в 2015 году: главные изменения

Многие правила по применению упрощенки поменялись с 1 января. Увеличились лимиты доходов, которые позволяют оставаться на спецрежиме. У некоторых компаний появилась обязанность платить налог на имущество. А все, кто на объекте «доходы минус расходы», получили право списывать больше расходов. Разберемся во всем по порядку.

Новые лимиты доходов

На 2015 год коэффициент-дефлятор, на который надо индексировать лимиты выручки для упрощенки, составляет 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685). Таким образом, оставаться на упрощенке в течение 2015 года могут компании, доходы которых укладываются в 68 820 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,147).

Компаниям, планирующим перейти на упрощенку с 2016 года, надо следить, чтобы доходы за девять месяцев 2015 года составили максимум 51 615 000 руб. (45 000 000 руб. × 1,147). Правда, в Налоговом кодексе РФ сказано, что этот 45-миллионный лимит должен быть проиндексирован не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Из этого можно сделать вывод, что для перехода на упрощенку с 2016 года лимит в 45 млн руб. надо умножить на больший коэффициент, который чиновники установят на 2016 год. Но такой подход наверняка приведет к спору. Ведь в Минфине считают, что применять надо дефлятор, действующий в текущем году (письмо от 24 марта 2014 г. № 03-11-06/2/12708). А в 2015 году он составляет 1,147.

Налог на имущество

Организации на УСН с 2015 года должны платить налог на имущество с недвижимости, налоговой базой по которой является кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Обязанность по уплате этого налога возникает у компании, если одновременно соблюдается три условия.

Первое — у компании есть в собственности административно-деловой или торговый центр либо помещение в нем или нежилое помещение, используемое для офисов и торговли. Второе — в регионе, где находится этот объект, действует Закон об уплате налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимости.

И третье — недвижимость компании значится в специальном перечне, утвержденном региональными властями (ст. 378.2 НК РФ).

30 апреля 2015 года на упрощенке надо впервые сдать расчет по налогу на имущество.

ЛИФО отменен

Компании на упрощенке больше не могут при расчете налога списывать товары методом ЛИФО. Законодатели отменили его, чтобы сблизить налоговый учет с бухгалтерским.

Ведь в бухучете этого метода нет уже давно. Поэтому компаниям, которые в 2014 году оценивали товары таким способом, надо выбрать один из трех оставшихся (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в ред.

Федерального закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ):

— по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

— по средней стоимости;

— по стоимости единицы товара.

Остатки товара, которые числятся в учете компании на 1 января, пересчитывать не надо. В 2015 году их нужно списывать уже по новым правилам, которые компании необходимо утвердить в своей в учетной политике.

Проценты по кредитам больше не нормируют

Компании на УСН с 2015 года с объектом «доходы минус расходы» вправе полностью включать в расчет налога проценты по кредитам и займам. Нормировать их нужно только в том случае, если стороны договора взаимозависимы и сделки (договоры займа), заключенные между ними, признаются контролируемыми (п. 2 ст. 269 НК РФ).

На упрощенке проценты надо включать в расходы по тем же правилам, что и при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16, ст. 269 НК РФ, письмо Минфина России от 11 июня 2013 г. № 03-11-11/21720).

С 2015 года для компаний на общей системе отменено правило о нормировании процентов. Соответственно, не нужно его применять и компаниям на упрощенке. Причем это касается в том числе договоров, заключенных до 2015 года.

Проценты, начисленные по этим контрактам начиная с 1 января, можно включить в расходы полностью на дату их уплаты кредитору.

Отступные теперь можно списать

На упрощенной системе налогообложения в расходы на оплату труда можно включать все те же выплаты, что и при расчете налога на прибыль (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

С 1 января 2015 года в перечне расходов на оплату труда упоминаются выходные пособия, которые работник получает при расторжении трудового договора по соглашению сторон (п. 9 ст. 255 НК РФ). А это значит, что такие выплаты можно без риска учитывать и на упрощенке.

Главное, чтобы условие о них было в трудовом договоре с работником или в отдельном соглашении, в том числе о расторжении трудового договора, а также локальном акте, например положении об оплате труда.

Минфин России и раньше разрешал включать в расходы на оплату труда отступные, предусмотренные дополнительным соглашением к трудовому договору (письмо от 16 июля 2014 г. № 03-03-06/1/34828).

Но налоговики считали, что подобные выплаты можно учесть, только если они носят производственный характер и связаны с режимом и условиями труда работника (письмо ФНС России от 28 июля 2014 г.

№ ГД-4-3/14565).

Важные цифры

68 820 000 руб. — лимит доходов, позволяющий до конца 2015 года работать на упрощенке

51 615 000 руб. — лимит доходов, позволяющий перейти на упрощенку с 2016 года

Декларация по НДС для упрощенщиков

С 1 января 2015 года компании на упрощенке, которые выставляют счета-фактуры с НДС, должны отражать данные каждого из них в декларации по НДС (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Для этого в новой форме декларации отведен раздел 12.

А сдавать ее понадобится начиная с отчетности за I квартал 2015 года не позднее 27 апреля. Причем в электронном виде. За несданную и бумажную отчетность налоговики вправе заблокировать счет (п. 11 ст. 76 НК РФ).

Кстати, узнать о том, что компания на упрощенке выставляет счета-фактуры с НДС, но не отчитывается и перечисляет его в бюджет, инспекторам теперь будет довольно просто. Поскольку все счета-фактуры (и входящие, и исходящие) отражаются теперь в декларациях, налоговики увидят заявленный к вычету НДС у покупателя.

Журнал счетов-фактур у посредников

Посредники на спецрежимах, в том числе на упрощенке, по новым правилам должны передавать в инспекцию журнал учета счетов-фактур в электронном формате (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Вести журнал требовалось и раньше. А с 1 января появилась обязанность сдавать его в ИФНС. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Новая норма распространяется на следующих посредников.

Во-первых, на агентов и комиссионеров, действующих от своего имени.

Во-вторых, на застройщиков.

В-третьих, на экспедиторов, включающих в доходы только посредническое вознаграждение.

Новое правило действует с 1 января. Несмотря на это, в ФНС нам сообщили, что впервые сдать журнал учета посредникам понадобится только по итогам I квартала. То есть крайний срок будет 20 апреля.

Источник: Клерк.руОригинал: https://www.klerk.ru/

Источник: https://bishelp.ru/svoe-delo/usn-v-2015-godu-glavnye-izmeneniya

Усн в 2015 году — все актуальные и важные изменения

Содержание:

В 2015 году УСН подвергся серьёзным изменениям, которые стоит иметь в виду при своей деятельности. Коррективы касаются сразу несколько разных моментов. И все их мы опишем в нашей статье ниже, поэтапно разобрав все новые цифры и нормы, которые важно учитывать при работе по УСН в 2015 году

Новый коэффициент установленный в 2015 году Министерством экономического развития привёл к тому, что и лимит максимального дохода организации или ИП, при котором она сохраняет право оставаться на упрощенной системе налогообложения, увеличился. Коэффициент составляет 1,147. Таким образом лимит становится равным 68 млн. 820 тысячам рублей.

В случае, если сейчас вы находитесь на другой системе налогообложения и только планируете, начиная с 2016 года перейти на УСН, нужно тоже следить за максимальным уровнем доходов. В данном случае лимит не должен превышать 51 млн. 615 тысяч рублей.

То есть получаются вот такие данные:

68 820 000 руб. — лимит с которым можно оставаться на УСН в 2015
51 615 000 руб. — лимит с которым можно перейти на УСН с 2016 года

Как многие и опасались, теперь налог на имущество нужно платить, даже если вы находитесь на УСН. Но сразу стоит отметить, что решение было принято с оговорками, которые исключают уплата налога на имущество для большинства организацией использующих упрощенную систему. Ведь для того, чтобы возникла обязанность платить данный налог, нужно чтобы:

компания располагала недвижимостью, использующейся для размещения там офисов или торговли; в регионе работы компании действовал закон об уплате налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;

недвижимость, находящаяся в собственности компании была в списке составленном администрацией региона.

Если все эти три фактора имеют место быть, то в 2015 году вам придётся указать в декларации УСН налог на имущество.

Всё дело в том, что теперь организациям и ИП на УСН разрешено включать в расходы проценты по кредитам, обходясь при этом без всякого нормирования.

Единственное исключение состоит в том, что запрещено это делать при явной аффилированности компаний (в случае их взаимной зависимости от друг друга).

Грубо говоря, если у компаний одни и те же учредители и они работают в тесной связке друг с другом — проценты по кредитам списать так просто не получится.

Другой важный момент — помимо обычных расходов на оплату труда, теперь вы можете списывать еще и деньги, которые сотрудники получают при расторжении трудового договора по соглашению сторон. Ключевой момент — нужно, чтобы возможность отступных была прописана в трудовом договоре с данным конкретным работником или в коллективном трудовом соглашении.

В 2015 году нужно отчитываться по всем счетам-фактурам, которые выставлены с НДС. В новой декларации УСН для этого отведен целый специальный раздел.

В случае, если вы не станете отчитываться по НДС и оплачивать его, то счет компании могут просто заблокировать.

А учитывая, что теперь контроль за счетам-фактурами у ИФНС упростился в разы, факт несоответствия обнаружат с крайне высокой степенью вероятности.

Источник: https://small-biznes.com/usn-v-2015-godu-izmeneniya-dlya-ip-i-ooo.html

ПроБухучет

С 1 января 2015 года в законодательство по упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) были внесены изменения. Они коснулись порядков и условий применения УСН в 2015 году общих положений, налоговых ставок, порядка исчисления налога и т.д. Разберемся в нововведениях 2015 года по УСН.

Новое в законодательстве про УСН в 2015 году

Общие положения УСН

Статья 26.2 Налогового Кодекса РФ (далее — НК РФ) предусматривает, что организации и индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения или возвращаются к другим режимам добровольно. Если субъект хозяйствования применяет упрощенную систему налогообложения, он освобождается от уплаты ряда налогов.

Так, организации не оплачивают налог на прибыль и на имущество, за исключением некоторых случаев. Налог на прибыль оплачивается с доходов, которые облагаются по ставкам, указанным в статье 284 НК РФ — пункты 3 и 4. Изменения в УСН предусматривают уплату налога с доходов, облагаемых по ставке согласно еще и пункту 1.6 данной статьи.

С 01 января 2015 года организации платят налог на имущество, налоговой базой по которому выступает кадастровая стоимость.

Индивидуальные предприниматели не оплачивают налога на имущество, которое участвует в их хозяйственной деятельности.

В настоящий момент исключениями считаются объекты, которые включены в перечень, указанный в статье 378.2 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных этой же статьей.

Согласно изменениям в УСН, предприниматели и организации не освобождены от обязанностей контролирующих лиц (для контролируемых компаний с иностранным капиталом).

Плательщики УСН

К плательщикам по упрощенной системе налогообложения относятся предприниматели и организации, которые перешли на данный режим и применяют его в соответствии с законодательством. Вместе с этим, НК РФ предусматривает ряд ограничений при переходе на упрощенную систему налогообложения. Перейти на данный режим не могут организации, которые:

Условия и порядок применения УСН

Статья 346.13 НК РФ предусматривает, что субъекты хозяйствования, которые планируют перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего года (календарного) обязаны уведомить налоговую инспекцию по месту проживания для предпринимателей или нахождения для организаций.

Подать такое уведомление необходимо до 31 декабря предшествующего года перехода на УСН. В уведомлении должен быть указан используемый объект налогообложения.

Организации при переходе на упрощенную систему налогообложения указывают остаточную стоимость ОС (основных средств) и доходы, полученные ими на 01 октября года, предшествующего году перехода на данный режим.

Изменения в УСН предусматривают, что субъекты хозяйствования, информация о которых внесена в ЕГРЮЛ на основании статьи 19 Закона №52-Ф3, планирующие использование УСН в 2015 году, могут подать уведомление не позже 01 февраля 2015 года. В уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения они не указывают остаточную стоимость ОС и доходы на 01 октября 2015 года.

Организации, зарегистрированные в ЕГРЮЛ на основании этого же закона, но с учетом статьи 12.1 Закона №6-ФКЗ от 21 марта 2014 года о признании Крыма субъектом РФ, могут уведомить налоговую об использовании УСН в 2015 году до 01 апреля 2015 года.

Определение доходов

К объекту налогообложения относятся следующие доходы:

Изменения в УСН предусматривают, что из состава исключаются доходы, указанные в статье 346.11 НК РФ. К ним относятся доходы, облагаемые налогом на прибыль в размерах и по ставкам, указанным в статье 284 НК РФ и с 01 января 2015 года — в статье 284 НК РФ.

Определение расходов

Если в качестве объекта налогообложения определены доходы минус расходы, налоговой базой является величина доходов, уменьшенная на расходы организации или предпринимателя. Расходы на товары, которые далее реализуются для получения прибыли, учитываются по мере продажи этих товаров.

Для УСН в 2015 году исключен метод оценки приобретенных для дальнейшей реализации товаров, по стоимости тех, которые были закуплены последними. Также утратил силу для УСН в 2015 году пункт 3 статьи 346.17 НК РФ

Налоговые ставки

Для УСН в 2015 году внесены изменения для Крыма и Севастополя. Здесь ставка может быть уменьшена региональным законом для всех или конкретных категорий налогоплательщиков:

Последняя ставка может быть дифференцирована в зависимости от категории плательщиков, но не может быть ниже 3%. Кроме того, все ставки не могут повышаться в рамках перечисленных периодов.

Исчисление налога

С 01 января 2015 года статья 346.21 НК РФ дополнена пунктом 8, в связи с введением торгового сбора для некоторых муниципальных образований федерального значения. В соответствии с этим пунктом, налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, могут уменьшить их, в том числе, на сумму уплаченного в расчетном периоде торгового сбора, при соблюдении следующих условий: