Включен ли ваш объект в перечень кадастровой недвижимости-2017? — все о налогах

Часто задаваемые вопросы

— Где размещен Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость? Как узнать, включен ли мой объект недвижимости в Перечень?

— Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость определяется на каждый налоговый период (на 2016 год, на 2017 год, на 2018 год).

Перечни опубликованы на официальном сайте министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области (правопреемник министерства государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородской области) в разделе «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость», а также на сайте Правительства Нижегородской области, в разделе «Деятельность», подраздел «Перечни и реестры».

Поиск объекта недвижимости в Перечне осуществляется по кадастровому номеру объекта.

— Мой объект включен в Перечень 2016/2017 года, как его исключить?

— При Министерстве создана межведомственная комиссия, которая рассматривает вопросы, связанные с несогласием включения/невключения объектов в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость.

Работа комиссии регламентируется Порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения, утвержденным Постановлением Правительства Нижегородской области от 02.10.2015 №635 (с изменениями).

В соответствии с пунктом 14 Порядка ошибочно включенные объекты недвижимого имущества подлежат исключению из Перечня с первого числа текущего налогового периода по налогу на имущество.

Для исключения объекта недвижимости из Перечня 2016, 2017 года Вам необходимо было обратиться в Министерство с приложением соответствующего пакета документов в течение 2016/2017 года (в срок до 05.12.

2016, в срок до 05.12.2017 соответственно).

В связи с тем, что Вы не воспользовались правом досудебного оспаривания включения объекта в Перечень и не обратились в межведомственную комиссию в установленный законодательством срок (в течение 2016/2017 года) с приложением комплекта документов, предусмотренного пунктом 9 Порядка, вопрос об исключении объекта из Перечня на 2016/2017 год возможно решить только в судебном порядке. (Образец искового заявления).

— Мой объект недвижимости ошибочно включен/не включен в Перечень 2018 года, как его исключить/включить?

— В случае несогласия с включением/невключением объекта недвижимого имущества в Перечень или изменения вида фактического использования здания (строения, сооружения) и помещения, заинтересованные лица (собственники) вправе после опубликования Перечня на официальном сайте Правительства Нижегородской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» обратиться в уполномоченный орган с заявлением по форме, утвержденной Приказом министерства от 08.06.2016 №326−13−75/16, с приложением соответствующего комплекта документов в соответствии с Порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения, утвержденного постановлением Правительства Нижегородской области от 02.10.2015 №635 (с изменениями):

1. документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего заявление (приказ о назначении руководителя, доверенность или иное), в случае, если с заявлением обращается представитель заявителя;

2. документ, удостоверяющий личность заявителя, являющегося физическим лицом, либо личность представителя физического или юридического лица;

3. документы, подтверждающие деятельность на объекте недвижимого имущества, в отношении которого подано заявление (лицензии, устав, ОКВЭД);

4. оригинал экспертного заключения о фактическом использовании здания (строения, сооружения) и (или) нежилого помещения (далее — экспертное заключение), выданного аккредитованной организацией не ранее чем за 6 месяцев до даты подачи заявления;

5. согласие на обработку персональных данных по форме, утвержденной приказом уполномоченного органа.

Вся информация о межведомственной комиссии, образец заявления, перечень документов, а также список аккредитованных министерством организаций на подготовку экспертных заключений о фактическом использовании зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения на территории Нижегородской области, размещены на сайте: mininvest. government-nnov.ru. Указанная информация размещена на главной странице сайта в разделе «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость», подраздел «Межведомственная комиссия».

Обращаем Ваше внимание, что представление экспертного заключения не требуется в отношении следующих объектов недвижимого имущества:

1) находящихся на балансе государственных (муниципальный) организаций на праве оперативного управления;

2) имущества Центрального банка Российской Федерации;

3) объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации федерального, регионального или местного (муниципального) значения;

4) объектов религиозных организаций в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

5) объектов недвижимости, площадь которых не превышает 150 квадратных метров, находящихся в собственности физических лиц;

6) объектов недвижимости, в отношении которых законодательством Российской Федерации и Нижегородской области установлены особенности определения налоговой базы (в том числе гаражи, машино-места);

7) объектов недвижимости, в отношении которых принято судом решение о неправомерности их включения в Перечень;

8) объектов недвижимости, которые ошибочно включены в Перечень по причине технической (кадастровой) ошибки, аннулирования или исключения из государственного кадастра недвижимости сведений об объекте недвижимости.

Обращаем Ваше внимание, что заявления принимаются не позднее чем за 25 дней до окончания текущего календарного года

— Мою парковку включили в Перечень, как ее исключить?

— Вам необходимо обратиться в Министерство с заявлением, приложив любой документ, подтверждающий, что объект недвижимости является машино-местом или гаражом (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, договор долевого участия в строительстве и т. д.). Заявление можно представить либо лично в канцелярию, либо направить почтой по адресу: 603082, г. Н. Новгород, Кремль, корпус 2; 603022, г. Н. Новгород, ул. М. Ямская, дом 78.

Обращаем Ваше внимание, что объекты недвижимости, являющиеся машино-местами или гаражами, исключаются из Перечня любого периода.

— Мой магазин (кафе, столовую, ателье, парикмахерскую, автосервис) включили в перечень, как его исключить?

— В соответствии со статьей 378.

2 Налогового Кодекса Российской Федерации, в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость, включаются административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, а также нежилые помещения, назначение, разрешённое использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Согласно пункту 11 Порядка работы межведомственной комиссии определение вида фактического использования не осуществляется в отношении объектов недвижимого имущества, которые отвечают хотя бы одному из следующих условий:

1) нежилое здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного, коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

2) назначение (наименование) здания (строения, сооружения) в соответствии с кадастровым паспортом или документами технического учета (инвентаризации) установлено для делового, административного, коммерческого назначения, размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

В случае соответствия объекта хотя бы одному из вышеуказанных условий уполномоченный орган принимает решение об отказе в определении вида фактического использования и, соответственно, исключения из Перечня, по заявлению заинтересованного лица без рассмотрения Комиссией.

Таким образом, министерство не имеет оснований для исключения объектов недвижимости с наименованием «магазин», «кафе», «столовая», «ателье», «парикмахерская», «автосервис»), из Перечня.

— Почему на мой объект недвижимости начислили налог с применением ставки 2%?

— Вопрос о разъяснении применения налоговой ставки в размере 2% находится вне компетенции Министерства.

Министерство (правопреемник министерства государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородской области) во исполнение постановления Правительства Нижегородской области от 06.02.

2014 №61 «Об уполномоченном органе исполнительной власти Нижегородской области по реализации пунктов 7,9 ст. 378.

2 Налогового кодекса Российской Федерации» определено уполномоченным органом по определению Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

В связи с тем, что указанный объект недвижимости включен в Перечень, ставка при исчислении налога на имущество составила 2% от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представление формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения порядка их заполнения, в соответствии со ст. 32 Налогового Кодекса Российской Федерации, входит в обязанности налоговых органов.

— Каким образом формируется Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость?

— Формирование Перечней ежегодно выполняется подрядными организациями, на основании государственных контрактов, заключенных между Министерством и победителями аукционов на выполнение данных работ.

При выполнении работ используются сведения государственного кадастра недвижимости, сведения Единого реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, как в отношении объектов недвижимого имущества, так и земельных участков, на которых они расположены, данные технической инвентаризации объектов недвижимости, открытых источников, размещенных в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с условиями, установленными в пунктах 3, 4, 4.1, 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 378.

2 Налогового Кодекса Российской Федерации уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации определяет на очередной налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, в который включаются административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, а также нежилые помещения, назначение, разрешённое использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется как кадастровая стоимость определяется на каждый налоговый период и в соответствии с пп.3 п. 7 ст.378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также согласно п.

8 Порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения (утвержденного постановлением Правительства Нижегородской области от 02.10.

2015 №635 (с изменениями)) публикуются на официальном сайте министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области (правопреемник министерства государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородской области) в разделе «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость», а также на сайте Правительства Нижегородской области (https://www.government-nnov.ru/?id=204471).

Источник: https://gosimno.government-nnov.ru/?id=122521

Правительство Москвы составило перечень «кадастровой» недвижимости на 2018 год

Для Москвы утвержден перечень объектов коммерческой недвижимости на 2018 год, по которым налог на имущество организаций рассчитывается от кадастровой стоимости. Об этом сообщает департамент экономической политики и развития города Москвы.

В новый перечень вошло около 25 тысяч объектов общей площадью почти 90 миллионов «квадратов». Это на 4% больше, чем в предыдущем налоговом периоде. Это связано с работой, направленной на справедливое распределение налоговой нагрузки.

Он напомнил, что в столице создана сбалансированная система льгот для включенных в перечень торгово-офисных объектов, которые относятся к социально значимым либо производственным сферам деятельности.

В 2016 году для трех тысяч объектов недвижимости сумма налоговых льгот составила около трех миллиардов рублей.

Информацию о порядке налогообложения, ставках, льготах по налогу на имущество от кадастровой стоимости, действиях в случае несогласия с включением объекта недвижимости в перечень налогоплательщики могут получить на странице Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Включен ли ваш объект в утвержденный перечень объектов недвижимости?

Это можно узнать с помощью сервиса для поиска объектов недвижимого имущества, по которым налог на имущество исчисляется от кадастровой стоимости.

Данный сервис предназначен для поиска объектов недвижимого имущества, включенных в Перечень торговых, офисных объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, облагаемых налогом на имущество от кадастровой стоимости.

В случае если Вам принадлежит нежилое помещение в нежилом здании, то в Перечне необходимо осуществлять поиск здания, в котором расположено данное помещение.
В настоящее время в данном сервисе содержатся утвержденные Перечни на 2014 – 2018 гг.

Ознакомиться с критериями, по которым объекты недвижимости включаются в Перечень, порядком налогообложения, ставками, льготами по налогу на имущество от кадастровой стоимости можно на официальном сайте Мэра Москвы.

1. Как пользоваться сервисом?

Поиск в Перечне осуществляется по кадастровому номеру или по адресу объекта недвижимости. Обращаем внимание, что поиск по кадастровому номеру более точен, в то время как поиск по адресу может не дать корректного результата в связи с индивидуальными особенностями написания адреса объекта (например, использование буквы «е» или «ё» в названии улицы).

Кадастровый номер объекта можно увидеть в свидетельстве о праве собственности на объект, выписке из ЕГРН, кадастровом паспорте на объект, на сайте Росреестра

Результаты поиска носят исключительно информационный характер, не являются доказательством наличия или отсутствия объекта недвижимого имущества в Перечне соответствующего года и не могут служить основанием для расчета налога.

В результатах поиска указывается также информация о том, по какому критерию объект недвижимого имущества включен в Перечень.

Обращаем Ваше внимание, что в сервисе отражается только один из критериев, по которым объект включен в Перечень, хотя объект может соответствовать нескольким критериям одновременно.

Более подробную информацию о критериях включения объекта в Перечень можно найти в пунктах 2 и 3 раздела «Часто задаваемые вопросы».

Официальную информацию о наличии или отсутствии объекта недвижимого имущества в перечне соответствующего года Вы найдете в постановлениях Правительства Москвы от 29 ноября 2013 г.

№ 772-ПП (действует в 2014 году) и от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП (вступил в силу с 1 января 2015 года), в 2016 году – в редакции от 26 ноября 2015 г. № 786-ПП, в 2017 году — от 29 ноября 2016 г.

№ 789-ПП, в 2018 году — от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП.

2. Какие объекты включены в Перечень на 2018 год?

В Перечень на 2018 год включены объекты, соответствующие следующим условиям:

Здание расположено на земельном участке с видом разрешенного использования, включающим размещение торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания;
Нежилое здание (площадью свыше 1 тыс.м2) либо нежилое помещение в жилом доме (если совокупная площадь нежилых помещений превышает 3 тыс.м2)фактически используется не менее чем на 20% общей площади для торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания согласно акту Госинспекции по недвижимости;
Нежилое здание либо нежилое помещение, расположенное на пешеходных зонах (список таких зон см. здесь), фактически используется не менее чем на 20% общей площади для размещения торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания согласно акту Госинспекции по недвижимости, либо имеет соответствующее назначение в документах технического учета.

Ознакомиться с критериями включения объектов недвижимого имущества в Перечни на 2014-2018 год можно здесь.

3. Как определить, по какому критерию объект был включен в Перечень?

В результатах поиска объекта недвижимости в сервисе указывается информация о том, по какому критерию объект недвижимого имущества включен в Перечень. Обращаем внимание, что в сервисе отражается только один из критериев, по которым объект включен в Перечень, хотя объект может соответствовать нескольким критериям одновременно.
Проверить, проводилось ли обследование Госинспекцией по недвижимости (здесь).Если обследование не проводилось, значит, объект недвижимости включен в Перечень на основании вида разрешенного использования земельного участка (либо документов технического учета для объектов, расположенных на пешеходных зонах, подробнее о критериях см. Вопрос № 2).
Обратиться в Департамент экономической политики и развития города Москвы за разъяснениями, по каким критериям Ваш объект недвижимости был включен в Перечень, а также узнать о порядке его налогообложения и возможных льготах (подробнее).

Ознакомиться с порядком налогообложения Вашего объекта недвижимости налогом на имущество, уплачиваемым от кадастровой стоимости, можно здесь.

4. Что делать, если Вы не согласны с включением объекта недвижимости в Перечень?

Определить, по какому критерию объект был включен в Перечень (см. вопрос № 3).
В случае если здание было включено в Перечень, поскольку вид разрешенного использования земельного участка предусматривает размещение торговли, офисов, бытового обслуживания или общественного питания, но данный участок фактически не используется под заявленные цели, Вы можете:
- обратиться в Департамент городского имущества города Москвы в ближайшее время для исключения указанных видов размещения из вида разрешенного использования земельного участка и внесения данных изменений Росреестром в ЕГРН до 31 декабря 2017 года (подробнее), либо
- если изменение вида разрешенного использования нецелесообразно, либо не было произведено до 31 декабря 2017 года, но при этом объект недвижимости фактически используется для вышеуказанных видов деятельности менее чем на 20% площади, обратиться до 30 апреля 2018 года в Госинспекцию по недвижимости для составления акта обследования до 30 июня 2018 года. Это позволит снизить налог в 4 раза, заявив соответствующую льготу (см. вопрос № 5, льгота № 1).
В случае если объект недвижимости был включен в Перечень по акту Госинспекции, как фактически использующийся не менее чем на 20% общей площади для размещения торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания, Вы можете:
- в случае если акт был составлен в 2017 году и Вы с ним не согласны – обратиться в Департамент до 31 марта 2018 года для рассмотрения Вашего заявления на комиссии с целью составления Госинспекцией повторного акта, подтверждающего отсутствия данных видов использования объекта (подробнее);
- в случае если с даты составления акта фактическое использование объекта изменилось и сейчас он используется для вышеуказанных видов деятельности менее, чем на 20% общей площади – обратиться в Департамент для рассмотрения Вашего заявления на комиссии с целью составления Госинспекцией по недвижимости акта, подтверждающего отсутствие данных видов использования объекта до 31 декабря 2017 года (подробнее).

Если объект недвижимости включен в Перечень одновременно по нескольким критериям и Вы с ними не согласны, то необходимо осуществить действия, описанные выше в подпунктах 2 и 3.

5. Какими льготами я могу воспользоваться в отношении объектов, включенных в Перечень?

Федеральные налоговые льготы предусмотрены в главе 30 Налогового кодекса РФ.

Региональные налоговые льготы предусмотрены статьями 4, 4.1 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций»(далее — Закон № 64).

Основные региональные льготы:

Снижение налога в 4 раза — для объектов, фактически используемых для торгово-офисных целей менее чем на 20% общей площади, но включенных в Перечень, поскольку они расположены на земельных участках с видом разрешённого использования для размещения офисных объектов, объектов торговли, общепита и (или) бытового обслуживания (ч. 2.3 ст. 4.1 Закона № 64).
Внимание! Для применения данной льготы в 2018 году необходимо в период с 1 января 2017 года до 30 июня 2018 года получить акт обследования Госинспекции по недвижимости, подтверждающий, что объект недвижимости используется для размещения офисных объектов, объектов торговли, общепита и (или) бытового обслуживания менее чем на 20% общей площади.
Снижение налога в 4 раза для заводоуправлений (офисных зданий, используемых для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих производственную деятельность) (ч. 2.1 ст. 4.1 Закона № 64);
Внимание! Для применения данной льготы в 2018 году необходимо в период с 1 января 2017 года до 30 июня 2018 года получить два акта обследования Госинспекции по недвижимости: акт, подтверждающий использование офисного здания под заводоуправление, и акт, подтверждающий наличие производства на земельном участке заводоуправления или смежном земельном участке.
Снижение налога в 4 раза для образовательных, медицинских и научных организаций в отношение помещений, расположенных в торговых и бизнес-центрах, используемых для образовательной, медицинской и научной деятельности (ч. 2 ст. 4.1 Закона № 64);
Льгота для субъектов малого предпринимательства — уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 300 м2 площади объекта для субъектов малого предпринимательства (ч. 1 ст. 4.1 Закона № 64);
Льгота для гостиниц — уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость увеличенной вдвое минимальной площади номерного фонда гостиницы (ч. 2.2 ст. 4.1 Закона № 64);
Льготы для инвестиционных приоритетных проектов города Москвы:
- промышленных комплексов — уплата 50% суммы исчисленного налога в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов (ч. 1.4 ст. 4 Закона № 64);
- технопарков и индустриальных парков — полное освобождение от уплаты налога в отношении недвижимого имущества технопарка или индустриального парка (п. 27 ч. 1 ст. 4 Закона № 64).

Более подробно с условиями применения вышеуказанных льгот, а также с др. льготами можно ознакомиться здесь.

estimatica.info

Источник: https://www.srosvod.ru/news/2017/12/2398

Правовая защита

Исключение зданий из перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, или оспаривание кадастровой стоимости зданий и земельных участков — .

Мы уже писали, что в конце 2015 года Минимущество Рязанской области издало Приказ № 63-Д от 13.11.2015 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год», в который были включены 7236 зданий. Впоследствии аналогичные приказы были изданы на 2017 и 2018 годы.

С каждого здания из перечня взимается налог исходя из его кадастровой стоимости.

В Рязанской области налоговые ставки составляют: в 2016 году — 0,3 процента, в 2017 году — 0,6 процента, в 2018 году — 0,9 процента, в 2019 году — 1,2 процента, в 2020 году и последующие годы — 1,5 процента для УСН и ЕНВД.

Для ОСНО в 2016 году — 1,5 процента, в 2017 году — 1,75 процента, в 2018 году и последующие годы — 2,0 процента. До 2016 года налог на имущество с «упрощенцев» и «ЕНДВшников» не взимался.

Однако собственники никаким образом не извещались о включении принадлежащих им зданий в перечень «кадастровой» недвижимости. Думаю, для многих новый налог окажется сюрпризом, когда налоговая инспекция выставит им суммы неуплаченного налога на имущество организаций, исходя из кадастровой стоимости, а также пени за просрочку уплаты авансовых платежей.

Важно, что для включения в данный Перечень, не менее 20 процентов площадей должны предусматривать размещение офисных или торговых объектов, в том числе общепита и бытового обслуживания. Но, как показывает практика, это не всегда это соответствует действительности.

Данные берутся из кадастровых паспортов и документов технической инвентаризации – технических паспортов и технических планов, которые могут содержать фактические ошибки или быть неактуальными.

Так клиенту, находящемуся на абонентском юридическом обслуживании у «Правовой защиты», включили в перечень 5 зданий, 4 из которых не имели никакого отношения ни к торговой, ни к офисной недвижимости: не являлись ни административно-деловыми центрами, ни торговыми центрами (комплексами).

Юристом Дмитрием Гришиным было подготовлено заявление об исключении зданий из реестра с подробным обоснованием позиции и приложением подтверждающих документов.

После проведенной Префектурой проверки, которая подтвердила позицию, изложенную в заявлении, Минимущество исключило спорные объекты из Перечня. Причем, действие приказа об исключении объектов из Перечня распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2016, то есть налог на эти объекты вообще не должен начисляться.

В результате организация сэкономила 68 319 рублей, которые она должна была бы уплатить в качестве налога на имущество в 2016 году.

Всего же на конец мая 2016 года из Перечня было исключено 86 зданий, не соответствующих критериям, указанным в налоговом законодательстве. В настоящее время здания, добавленные в перечни с нарушениями, продолжают исключать.

Описанный случай — первый, но не единственный в практике «Правовой защиты». На конец 2017 года юристу Дмитрию Гришину удалось исключить из перечней «кадастровой» недвижимости 10 зданий, еще несколько заявлений находятся в процессе рассмотрения Минимуществом.

Советуем предпринимателям Рязанской области внимательно ознакомиться с данными перечнями и проверить здания, расположенные по месту нахождения организаций. В случае наличия ошибок или при несогласии с включением объектов в перечень «кадастровой» недвижимости ввиду несоответствия критериям, обращайтесь в компанию «Правовая защита» к юристу Дмитрию Гришину по телефону: .

Если же объект включен в Перечень правомерно, но вы несогласны с его кадастровой стоимостью, обращайтесь за услугой оспаривания кадастровой стоимости.
Телефон: .

В подтверждении изложенного, приводим документы из Министерства имущественных и земельных отношений Рязанской области:

Юрист Дмитрий Гришин, 99-06-32, 8 (903) 839-06-32.

Источник: https://pzrzn.ru/praktika/isklyuchenie-zdaniy-iz-perechnya-obektov-nedvizhimogo-imushhestva-v-otnoshenii-kotoryix-nalogovaya-baza-opredelyaetsya-kak-kadastrovaya-stoimost.html

С 2018 года — по кадастровой стоимости. ещё раз о новых правилах исчисления налога на имущество

В Ульяновской области с 2018 года и бизнес и граждане начали рассчитывать свои налоги на имущество с кадастровой стоимости.

1. Для бизнеса это налог на имущество организаций. Этот налог по кадастровой стоимости будут оплачивать в первую владельцы административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и помещений в них.

Назначение определяется по предназначению (по документам) или фактическому использованию здания, а также по предназначению земельного участка.

Достаточно чтобы хоть что-то говорило об отнесении здания к административно-деловому или торговому.

Если не все помещения в здании относятся к торговому или офисному назначению, достаточно чтобы таких помещений было 20% или более от общей площади чтобы отнести все здание к такому объекту.

В таких случаях может иметь смысл делить здание на помещения, чтобы выделить те с которых будет платиться налог по кадастровой стоимости.

Однако надо помнить, что нежилые помещения, предназначение или фактическое использование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания также прямо отнесены к объектам, за которых платится будет налог по кадастровой стоимости.

Во все стоит погрузиться если вы хотите оспорить включение вашего объекта в перечень объектов налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости.

В Ульяновской области такой перечень утвержден Приказом АГИЗО от 27.11.2017 г.№ 157-ПОД. По сложившейся практике такие споры подведомственны арбитражным судам. Общий срок обжалования нормативно-правовых актов — 3 месяца. Досудебный порядок рекомендуется.

Внимание! Налог на имущество с указанных объектов уплачивают и налогоплательщики ЕНВД и УСН, в том числе индивидуальные предприниматели.

2. Для граждан речь о налоге на имущество физических лиц.

Единой датой начала применения на территории Ульяновской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения является 1 января 2018 г.

Согласно Решению Ульяновской Городской Думы Ульяновской области от 25 октября 2017 г.

N 118 налог на территории Ульяновска вводится в отношении: 1) жилых домов, квартир, комнат; незавершенных строительством жилых домов; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест; хозяйственных построек, если площадь каждого не больше 50 м2 и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства — в размере 0,3 %; 2) офисных и торговых зданий и помещений (те же что и у организаций), а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей — 2 %. Такая же ставка и у организаций.

3) прочих объектов — 0,5 %

Источник: https://ulpressa.ru/2018/02/09/nalog-po-kadastrovoy-stoimosti/

«Упрощенцам» – плательщикам налога на имущество в 2017 году

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/

В первую очередь проблемы исчисления налога на имущество затрагивают организации и индивидуальных предпринимателей применяющих УСНО, которые имеют в собственности какое-либо недвижимое имущество.

При этом до 2015 года вопросы уплаты налога на имущество «упрощенцев» вообще не интересовали, но сегодня налог при УСНО не заменяет уплату налога на имущество с кадастровой стоимости. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей (в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности).

Мы изучили вопросы исчисления и уплаты налога на имущество «упрощенцами» в 2017 году, ответы – в предложенном материале.

«Упрощенцы» и региональное законодательство

Актуальность рассматриваемого вопроса связана также с тем, что уплата налога на имущество с кадастровой стоимости напрямую регулируется региональным законодательством (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

А с 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах РФ.

Таким образом, постоянно увеличивается число регионов, в которых «упрощенцы» должны платить данный налог.

Напомним, что отмена льготы по налогу на имущество организаций для «упрощенцев» была обусловлена тем, что на практике значительное число налогоплательщиков – собственников крупных нежилых объектов недвижимости в целях снижения фискальной нагрузки различными способами пытались оптимизировать свои налоговые платежи, а попросту – уменьшить их.

Основным способом такой оптимизации стало использование специальных налоговых режимов, поскольку их применение освобождает налогоплательщика от уплаты ряда налогов, в том числе от уплаты налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц: указанные объекты переводились на баланс организаций или в собственность индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, с целью избежать уплаты налога на имущество.

Для обеспечения получения дополнительных доходов в региональные бюджеты с отдельных категорий налогоплательщиков (собственников крупных нежилых объектов недвижимости) льгота по налогу на имущество организаций и физических лиц для «упрощенцев» была отменена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ (ст. 346.11 НК РФ).

Преференции субъектам малого бизнеса

При этом субъекты РФ активно используют полномочия, которые у них есть, по предоставлению налогоплательщикам, в том числе субъектам малого и среднего предпринимательства, отдельных преференций по уплате указанного налога, таких как установление пониженной ставки налога, предоставление налоговой льготы (полное или частичное освобождение от уплаты налога).

По состоянию на 1 января 2017 года в 56 из 85 субъектов РФ приняты соответствующие законы, в которых есть такие особенности:

в 30 субъектах РФ установлены ограничения по минимальной площади объекта недвижимости, подлежащего налогообложению по кадастровой стоимости, в размере от 100 (Республика Алтай) до 10 000 кв. м (Тюменская область), из них в 23 субъектах РФ минимальная площадь установлена в размерах от 1 000 до 5 000 кв. м. В пяти субъектах РФ (г. Москва Республика Хакасия, Кемеровская, Псковская, Тюменская области), помимо ограничения по площади объекта недвижимости, предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом величину кадастровой стоимости от 50 до 300 кв. м;
в 12 субъектах РФ установлены налоговые преференции в форме уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом величину кадастровой стоимости от 50 (Белгородская область) до 300 кв. м (Республика Бурятия, Ханты-Мансийский автономный округ) или на 20% кадастровой стоимости объекта недвижимости (Приморский край), а также в форме установления пониженных ставок по налогу на имущество организаций (Кабардино-Балкарская Республика, Забайкальский край Вологодская область и др.).

Источник: https://otchetonline.ru/174-buxuchet/67438-uproschencam-platel-schikam-naloga-na-imuschestvo-v-2017-godu.html

Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости. Сроки, льготы, порядок оплаты. Изменения в 2017 году

Кадастровая стоимость имущества — это рыночная стоимость объекта, определённая посредством государственной кадастровой оценки. Несколько смягчает противоречие то, что государственную оценку выполняют независимые оценщики.

Вычисление налога на имущество на базе этой величины скоро станет безальтернативным вариантом. Впрочем, его можно вовсе не платить. И не только если ваша компания занята на одной из строек к Чемпионату Мира по футболу-2018.

Есть и иные возможности, о них и о многом другом будет рассказано в этой статье.

Посмотреть шикарные Земельные участки у озера в экологически чистом районе

Отчисления по этому налогу — обязанность организаций:

работающих в обычном порядке;
платящих единый налог на вменённый доход;
работающих по упрощённой системе налогообложения.

Иначе говоря, всех предприятий за исключением имеющих льготы по этому платежу (см. далее).

За что нужно платить?

Организации в России платят налог с недвижимых объектов и с движимого имущества, если в их балансе они представлены в качестве основного средства. В то же время недвижимое имущество облагается налогом и в случае, когда в балансе собственника оно не рассматривается в качестве основного средства.

Собственность облагается налогом по общему правилу в случаях, когда она:

отдана владельцем другому лицу в доверительное управление;
передана в распоряжение, владение, пользование;
внесена для ведения общего дела;
отдана по концессионному договору.

Во всех этих случаях налоги платит владелец.

Исключение представляет собой лизинг. При этом договоре сумму взимают с организации, которая имеет актив на балансе. Это может быть и лизингополучатель, и лизингодатель.

В соответствии с Налоговым кодексом налог на имущество организаций по кадастровой стоимости вычисляется для следующих объектов:

здания, включая отдельные помещения, используемые для торговли или занятые деловыми структурами;
нежилые помещения, в которых находятся офисы, предприятия торговли, общепита и соцкультбыта согласно описи кадастра или документам инвентаризации;
помещения, где перечисленные предприятия располагаются по факту;
объекты недвижимости, принадлежащие зарубежным организациям, которые действуют в России не посредством постоянных представительств;
объекты недвижимости, принадлежащие зарубежным резидентам, которые действуют в России посредством постоянных представительств, но эти объекты недвижимости не связаны с деятельностью через постоянные представительства.

Порядок и сроки уплаты налогов

Декларацию по налогам на имущество составляет сама организация.

Сроки уплаты налога, а также относящихся к нему авансовых платежей устанавливаются отдельно для каждого региона. Но в большинстве из них аванс следует перечислить не более, чем через тридцать дней после завершения периода, за который вносится аванс.

Основную же сумму следует заплатить до последней даты, которой в основной части субъектов РФ служит одно из чисел в конце марта – начале апреля года, следующего отчётным. Часто это 30 марта, иногда 28 марта, 1, 5 или 10 апреля.

На собственность, приписанную к адресу регистрации юридического лица либо его филиала, декларацию подают в отделение налоговой службы в том же месте, где была зарегистрирована компания или филиал. На актив, не приписанный к головной структуре или филиалу, декларацию подают в отделение по месторасположению объекта.

Льготы: налоги не столь неизбежны

Послабления при взимании могут предоставляться:

организациям, входящим в определённые категории;
либо в отношении определённых видов имущества без учёта того, какое юридическое лицо им владеет.

Льгота может принимать форму уменьшения ставки либо снижения непосредственной суммы, взимаемой с предприятия.

Вовсе не платят описываемый имущественный налог следующие структуры:

общества инвалидов, если сами люди с ограниченными возможностями и лица, представляющие их интересы имеют долю членства в структуре 80% или превышающую этот показатель, изъятие из налога касается только собственности, которая служит для осуществления деятельности в соответствии с уставом (см.Пенсия по группам инвалидности в 2017 году);
религиозные структуры, для них льгота также относится к собственности, которая требуется им для отправления культа;
учреждения системы исполнения наказаний, для них льгота также действует в отношении объектов, которые используются для осуществления ими своих функций;
адвокатские конторы и коллегии, а также консультации (для субъектов в этом и следующих пунктах не оговаривается условие о том, что имущество должно использоваться для отправления служебных функций);
заведения, занимающиеся ортопедией и протезированием;
государственные научные центры (со статусом, присвоенным в установленном порядке).

Вышеперечисленные организации также подают декларацию в Инспекцию ФНС по своему местонахождению, как и калькуляцию авансового платежа. Но в документе упоминается, что у них есть право на льготу, и высчитанная сумма с них не взимается.

Помимо этого льготы в 2017 году предоставляются целому ряду субъектов, имеющих отношение к организации Кубка Конфедераций в 2017 году и Мирового первенства по футболу в 2018 году.

Как вычислить величину налога по кадастровой стоимости имущества

При расчёте величины платежа на основе кадастровой стоимости отчётными периодами в течение года являются первый, второй и третий кварталы.

Калькуляция начинается с определения размера аванса. Для его вычисления налоговая база по состоянию на первое января текущего года делится на четыре, далее это частное умножается на ставку налога. Под налоговой базой понимается кадастровая стоимость объекта недвижимости.

Следом определяется непосредственно основная величина. Для этого ту же налоговую базу умножают на ставку. Но, разумеется, эту сумму выплачивают не полностью, а только разность между нею и авансовым платежом.

Ставка при исчислении по кадастровой стоимости составляет 2% как для Москвы, так и для всех прочих регионов России.

Изменения в законе на 2017 год

Изменение этого года в способе расчёта всего одно.

Теперь для объектов, до 1 января года не внесённых в предусмотренные перечни соответствующих субъектов федерации, налог станут начислять по кадастровой стоимости лишь с будущего 2018 года, а в этом году его взимают в прежнем порядке.

Эта новация не касается объектов жилой недвижимости. На них налог будет начисляться по оценке из кадастра, даже если они появились в этом реестре уже после 1 января 2017 года.

В 2017 году прекратили своё действие льготы по налогу для организаций, имеющих отношение к 22-м Зимним Олимпийским играм в Сочи.

Любопытные факты о налоге на имущество

Налог на имущество по кадастровой стоимости к 2017 году введён уже в 72 субъектах федерации из 85(см.Изменение кадастровой стоимости земельных участков 2017). В будущем этот порядок будет распространён и на оставшиеся 13 регионов.

В Москве от этого платежа освобождены любые бюджетные организации, как подчинённые самому городу, так и муниципальные образования.

До 2016 года ставка налога, исчисляемого, исходя из кадастровой стоимости, разнилась для столицы и прочих регионов.

Так, в 2014 в Москве она составляла 1,5%, что в полтора раза выше однопроцентной ставки, принятой для прочих регионов, где кадастровая стоимость была введена.

В 2015 она повысилась как в Москве, достигнув 1,7%, так и в других субъектах федерации — до 1,7%. Наконец, в 2016 она была установлена в равном размере 2% для столицы и остальных территорий.

Заключение

Как видно, налог не платят, если ваша организация относится к одной из льготных категорий. Отчислять его не исходя из кадастровой оценки можно, если вы расположены в одном из 13 регионов, где это пока допустимо. Во всех остальных случаях этот платёж с опорой на оценку из кадастра для вас неизбежен.

КадастрНалог на имуществоНалогиНедвижимость

Источник: https://promdevelop.ru/nalog-na-imushhestvo-organizatsij-po-kadastrovoj-stoimosti/

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2017 году в Москве

Check Also

Поборы в школе – в каком случае они законны и куда жаловаться Поборы в школе могли бы остаться пережитком 90-х, когда с финансированием образования, как и всего остального, было особенно …

Недаром существует в народе столько анекдотов и юмористических историй про «бедного студента». Прожить на одну стипендию в настоящее время невозможно. Поэтому предусмотрены различные льготы студентам. Чтобы узнать, какие льготы предназначены …

Международная студенческая карта ISIC, ITIC и IYTC – где оформить и как получить Карта ISIC является документом, который удостоверяет статус учащегося очного отделения высшего учебного заведения во всем мире. Аббревиатура …

Льготы студентам в России 2018 на проезд, ЖД билеты и многое другое Вопрос о предоставлении мер социальной поддержки в отношении студентов урегулировал Закон Российской Федерации “Об образовании” от 22 декабря …

Отсрочка от армии – кому дают отсрочку от призыва в 2018 году В федеральном законе «О воинской обязанности и военной службе» от 28 марта 1998 г № 53-ФЗ указан ряд …

Альтернативная служба в армии 2018 (гражданская служба) Альтернативная служба в армии в 2018 году остается актуальной возможностью для замены военной службы по призыву для граждан РФ. Право на альтернативную службу …

Стипендия летом :: платят ли ее студентам в период каникул Каждый без исключения, кто носит почетное звание студента, непременно интересуется своей стипендией, ее размером и сроками выплат. Большое количество студентов …

Государственная социальная стипендия в 2018 году О социальной стипендии студентам в 2018 году: кто имеет право, размер и необходимые документы для назначения социальной стипендии. Социальная стипендия – это стипендия, которая …

Президентская стипендия 2018 для студентов и аспирантов – какой размер и порядок получения Стипендия Президента РФ была утверждена 12 апреля 1993 г. Указом Президента РФ N 443 “О неотложных мерах …

Повышенная стипендия 2018 :: размер и как получить Стать получателем повышенной стипендии в 2018 году студент может в двух случаях, согласно Приказу Министерства образования и науки от 28 августа 2013 …

Стипендия студентов 2018 учебный год Все о стипендиях в 2018 г.: размер стипендии и повышение, чем отличаются социальная, президентская, академическая виды стипендий в вузах для студентов и аспирантов, кому дают …

Новый закон об образовании РФ от 2018 года – текст и обзор изменений Начался учебный год, а это значит, что вступил в силу новый закон об образовании, определяющий действия субъектов …

Расписание болезней 2018 для призывников в армию Каждый молодой человек, не желающий отправляться на службу в ВС, видит в таком документе, как расписание болезней 2018 для призывников в армию, соломинку, …

Московские предприниматели могут обращаться напрямую к чиновникам со своими проблемами – доступен новый сервис Новый сервис онлайн-обращений был запущен московской мэрией. Эта инициатива направлена на решение проблем, связанных с коррупцией …

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2018 (последняя редакция) Закон об образовании № 273, который вступил в силу с сентября 2013 года, определяет основные принципы оказания образовательных …

Российские производители получат кредиты и субсидии в 2014 году Очередные меры поддержки отечественной промышленности будут предприняты по инициативе президента РФ. Основной целью проекта является создание конкурентоспособных компаний, выпускающих качественную и …

Постановление № 487 о стипендиях и других мерах поддержки студентов, аспирантов и докторантов ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ О СТИПЕНДИАЛЬНОМ ОБЕСПЕЧЕНИИ И ДРУГИХ ФОРМАХ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОДДЕРЖКИ УЧАЩИХСЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ …

Мэрия намерена сделать упор на финансовую и имущественную поддержку бизнесменов Мэрия Читы внесла изменения в программу поддержки бизнеса, сделав упор на оказание финансовой и имущественной помощи – это субсидии на …

Категории годности к военной службе При проведении призывных мероприятий в отношении призывника, одной из их составляющих является медицинская комиссия (медицинское освидетельствование). На медицинской комиссии принимается заключение о категории годности к …

Льготы и гарантии работников, связанных с вредными условиями труда 2018 Производство на некоторых предприятиях может быть связано с работой сотрудников в специфических условиях, которые часто вредны для здоровья. В таком …

Все о северном стаже: что в него входит, как рассчитать и подтвердить и другие вопросы Северный стаж даёт гражданам России право на некоторые льготы: в частности, человек, отработавший на Крайнем …

Источник: https://trafixclub.pw/nalogi-i-posobiya/nalog-na-imushhestvo-po-kadastrovoj-stoimosti-v-2017-godu-v-moskve

Как изменится кадастровая оценка в 2018 году для неучтенных объектов недвижимости?

При каких условиях объект недвижимости окажется в перечне объектов, облагаемых налогом от кадастровой стоимости на 2018 год?

Постановлением правительства Москвы от 28 ноября 2017 года № 911-ПП в Москве утвержден новый перечень объектов недвижимого имущества в отношении который налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. В данный перечень включены объекты недвижимости, не вошедшие в предыдущие списки. Указанное Постановление вступает в силу с 01 января 2018 года.

С Постановлением Правительства Вы можете ознакомиться у нас на сайте либо скачать в формате PDF.
Со списками зданий, сооружений, нежилых помещений и других объектов недвижимости, вошедших в перечень на 2018 год, Вы можете ознакомиться на официальном сайте Мэра Москвы.

*Примечание: Если вы являетесь собственником помещения в нежилом здании, то осуществляйте поиск своего помещения по кадастровому номеру всего здания.

Условия, на основе которых Ваш объект может попасть в перечень объектов недвижимости, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость на 2018 год:

Объект недвижимости находится на земельном участке, имеющем вид разрешенного использования: размещение торговых объектов, офисных помещений, бытового обслуживания, общественного питания;

Площадь объекта недвижимости более (1000 тыс. м. 2), нежилое помещение в жилом доме, в случае если общая площадь помещений превышает 3000 кв.м. и 20 % общей площади такого помещения используется под торговлю, аренду офисов, предоставление бытового обслуживания, общественного питания, на основании акта Государственной инспекции по недвижимости;

Помещение/здание располагается на пешеходных зонах и 20 % его площади используется для торговли, аренду офисов, предоставление бытового обслуживания, общественного питания на основании акта Государственной инспекции по недвижимости или соответствующее назначение помещения указанно в документах БТИ (Технический паспорт, выписка из ТП и.т.д.).

Критерии, согласно которым определяется, включен ли Ваш объект недвижимости в перечень налогооблагаемых помещений из кадастровой стоимости?

По результатам поиска в сервисе, вы можете обнаружить информацию, в соответствии с каким критерием помещение, здание включены в перечень;
Узнать информацию проводилось ли обследование Вашего здания, помещения или иного объекта Государственной инспекцией по недвижимости вы можете здесь;
В случае если Госинспекция не проводила исследование – это означает, что объект включен в перечень по ВРИ (Вид разрешенного использования земельного участка) или документов БТИ;
В Департаменте экономической политики и развития города Москвы Вам могут предоставить разъяснения на тему того, по каким параметрам, критериям Ваш объект был включен в Перечень, уточнить порядок его налогообложения, налоговую ставку, также возможные льготы.

С Уважением Руководитель Юридического департамента Медведев Р.С.

Источник: https://iadvokat24.ru/kak-izmenitsya-kadastrovaya-otsenka-v-2018-godu-dlya-neuchtennyh-obektov-nedvizhimosti/