«вмененщикам» пора платить налог за 2 квартал — все о налогах

Впервые на вмененке нужно заплатить налог по имуществу за 9 месяцев — кто и как это должен сделать

Чем поможет эта статья: Определить, должна ли ваша компания по итогам 9 месяцев платить аванс по налогу на имущество и отчитываться по нему. От чего убережет: От ответственности за просрочку аванса и отчетности по налогу на имущество.

Важная детальНа вмененке нужно платить налог на имущество только с недвижимости, по которой установлена кадастровая стоимость. От налога по имуществу с бухгалтерской стоимости спецрежимники по-прежнему освобождены.

Не позднее 30 октября компаниям на вмененке надо впервые заплатить аванс по налогу на имущество и отчитаться по нему.

Сразу скажем, что речь идет только о недвижимости, налог по которой рассчитывается из кадастровой стоимости (). В частности, это касается собственников торговой или офисной недвижимости. Статья подскажет, надо ли вашей компании на ЕНВД платить налог на имущество по итогам 9 месяцев.

А еще вы найдете в ней пример расчета аванса и образец заполнения расчета по этому налогу.

Кто на вмененке должен платить аванс по налогу на имущество

Платить налог на имущество за 9 месяцев нужно, если у вас выполняется два условия.

Недвижимость компании находится в регионе, где введен расчет налога исходя из кадастровой стоимости ().

В 2014 году это сделали власти четырех регионов: Москвы, Московской, Амурской и Кемеровской областей. В Москве вмененки нет.

Таким образом, обязанность платить налог на имущество может возникнуть, только если компания на ЕНВД владеет недвижимостью в Московской, Кемеровской или Амурской областях.

Если сама компания на ЕНВД работает в одном из этих регионов, а ее имущество зарегистрировано в субъекте РФ, где пока нет закона о налоге на имущество с кадастровой стоимости, то такая компания платить налог на имущество не должна. Таким образом, ориентироваться надо на то, в каком регионе находится имущество компании, а не она сама. Ведь налог на имущество, в том числе исходя из кадастровой стоимости, платят по местонахождению недвижимости ().

С 2015 года перечень регионов, в которых налог на имущество платят исходя из кадастровой стоимости, станет шире (см. интервью «В Минфине рассказали о ближайшей отчетности и изменениях по налогу на имущество»). Соответственно, увеличится и список тех компаний на вмененке, которым надо будет платить налог на имущество.

Недвижимость компании на 1 января 2014 года включена в специальный перечень имущества, налог по которому надо платить исходя из кадастровой стоимости (). В этот перечень включают всю недвижимость, которая, по данным властей, подпадает под кадастровый способ расчета налога.

В основном это административно-деловые офисные центры, торговые комплексы и объекты бытового обслуживания. Перечни будут каждый год дополняться. Ведь под расчет налога исходя из кадастровой стоимости подпадают не только торговые и офисные комплексы, которые являются таковыми по документам, но и другие здания, которые фактически используются под такие же цели.

Чиновники будут проверять, как компания на самом деле использует свою недвижимость, и дополнять региональный перечень.

Важная детальПлатить налог на имущество надо только с недвижимости, которая уже на начало 2014 года значилась в специальном перечне имущества.

С кадастровой стоимости недвижимости, которая включена в перечень в течение 2014 года, аванс по налогу на имущество за 9 месяцев платить не надо.

Впервые авансовый платеж по таким объектам потребуется перечислить только по итогам I квартала 2015 года.

Как рассчитать авансовый платеж и заполнить расчет за 9 месяцев

Предположим, у компании на ЕНВД есть недвижимость, которая с 1 июля 2014 года облагается налогом на имущество из кадастровой стоимости. Тогда организации понадобится впервые перечислить авансовый платеж по налогу на имущество и отчитаться по нему по итогам 9 месяцев 2014 года.

Срок отчетности и уплаты аванса заканчивается 30 октября. Первый срок установлен в Налоговом кодексе РФ (). Второй устанавливают региональные власти в своем законе. В Московской, Амурской и Кемеровской областях он одинаковый — не позднее 30 октября, то есть совпадает с отчетной датой (, п. 2 ст. 5 Закона Амурской области от 28 ноября 2003 г. № 266-ОЗ, ).

Расчет аванса. По общему правилу, чтобы рассчитать авансовый платеж, надо умножить ¼ кадастровой стоимости недвижимости на налоговую ставку (). Ставки устанавливают региональные власти. В 2014 году они не могут превышать 1,5 процента в Москве и 1 процент — в других регионах ().

У тех, кто на вмененке, обязанность платить налог на имущество появилась только с 1 июля 2014 года. Но на расчет авансового платежа это никак не влияет. Платеж надо определить по общему правилу. А вот по итогам 2014 года вмененщики смогут уменьшить сумму налога в два раза (). Пример расчета аванса — см. далее в этой статье, а образец заполнения раздела 3 приведен ниже.

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

В платежном поручении по налогу на имущество надо указать КБК 18210602010021000110.

Важная детальЗа 9 месяцев надо сдать расчет по налогу на имущество, а не декларацию. Ее представляют только по итогам года.

Заполнение отчетности. По итогам 9 месяцев надо заполнить расчет по налогу на имущество, форма которого утверждена . Именно расчет, а не декларацию.

Оба бланка утверждены одним приказом ФНС России и похожи, но декларацию надо подавать по итогам года. Аванс исходя из кадастровой стоимости здания вмененщикам надо отразить в разделе 3 расчета. Кадастровую стоимость здания на 1 января 2014 года отразите по в целых рублях.

Если региональное законодательство предусматривает, что какая-то часть стоимости не облагается налогом, то сумму такого вычета необходимо показать по . А код такой льготы — по . Причем код льготы будет состоять из двух частей, разделенных знаком «/». До разделительного знака надо написать код 2012000.

А во второй части — ссылку на норму регионального закона, в котором предусмотрена льгота. Слева направо необходимо сначала указать номер статьи (всего может быть четыре знака), потом пункта (тоже четыре знака), а затем подпункта (максимум — четыре знака). В пустых ячейках проставьте нули.

Например, если льгота предусмотрена в пункте 1 статьи 15, а подпункта нет, то вторая часть кода будет выглядеть так — 001500010000.

Налоговую ставку необходимо показать по . Сумму аванса посчитайте по . Если региональное законодательство предусматривает льготу в виде уменьшения аванса, например, вдвое, то вычитаемую сумму отразите по . Итоговую сумму аванса показывают в разделе 1 по .

ООО «Вега» находится в Кемеровской области и применяет вмененку. В собственности компании находится торговый центр площадью 1500 кв. м.

Налог на имущество с такой недвижимости в Кемеровской области надо платить исходя из кадастровой стоимости.

Недвижимость региональные власти включили в Перечень объектов, налог по которым платят исходя из кадастровой стоимости (утв. ). С 1 июля ООО «Вега» является плательщиком налога на имущество.

Кадастровая стоимость здания составляет 2 млн руб. По региональному законодательству налогом не облагается стоимость 100 кв. м, то есть 133 333 руб. (2 млн руб. : 1500 кв. м x 100 кв. м). Такая льгота предусмотрена статьи 5–2 Закона Кемеровской области от 26 ноября 2003 г. № 60-ОЗ.

Этот вычет надо отразить по раздела 3 расчета за 9 месяцев. Налоговая ставка в регионе по объектам, базой по которым является кадастровая стоимость, равна 1 проценту (). Аванс составил 4667 руб. (1/4 x (2 000 000 руб. – 133 333 руб.) x 1%).

Образец заполнения расчета можно посмотреть выше.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/42919-qqgb-16-m3-vpervye-navmenenke-nujnozaplatit-nalog-poimushchestvu-za9mesyatsev-ktoikaketodoljen-sdelat

Оплата налога енвд ип если нет работников 2018 — Кредитный юрист

Дано:

штат работников с предпринимателем, он же физический показатель – 4 чел.;
месячная базовая доходность для автосервиса – 12 тыс. руб./мес.;
коэффициент дефлятор 2018 года – 1,868;
коэффициент корректировки – 0,7;
число месяцев – 3 (второй квартал).

Процедура вычисления налоговой суммы состоит из нескольких этапов. Сначала найдём значение налоговой базы: Нб = Бд х К1 х К2 х Фп х Чм = 12 000 х 1,868 х 0,7 х 3 = 47 073,6 р.; Теперь определим, сколько надо заплатить за квартал: Вн = Нб х 15% = 47 073.

6 х 15% = 7 061,04 р. Налоговая служба облегчила вменёнщикам усилия по подсчёту требующейся к уплате суммы.

При регистрации вида занятий ИП сразу получает информацию о том, сколько и куда ему платить вменённого налога, её он может в дальнейшем использовать в отчётах предпринимателя.

Внимание

Практичней всего будет свести все сроки уплаты 2018 года в некий календарь платежей, чтобы не пропустить нужной даты.

руб. прибыли прошлого года – 1 июля

Бухгалтерский учёт на ЕНВД вести не обязательно, поэтому лично на ИП ложится большая ответственность по своевременному перечислению и вменённого налога, и страховых сборов на работников.

Налоги для ип в 2018 году без работников

Единый налог на вмененный доход – одна из систем налогообложения, которую могут применять определенные сферы деятельности с возможностью не платить ряд налогов.

ЕНВД освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль, на имущество и НДФЛ с индивидуальных предпринимателей.

В статье расскажем, какие налоги заменяет ЕНВД, рассмотрим условия применения.

Кто может и не может применять режим ЕНВД Организации, которые не могут применять данный режим:

торговля через интернет-магазин или по каталогам;
услуги ломбардов;
изготовление мебели;
строительство индивидуальных домов;
автозаправочные станции

Так же дополнительным условием для перехода на данный вид налогообложения является количество сотрудников организации не более 100 человек.

Как уменьшить налог за счет взносов ип на енвд в 2018 году

В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Налог на добавленную стоимость.

Какие налоги заменяет для индивидуальных предпринимателей Для индивидуальных предпринимателей:

Налог на доходы физических лиц.В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Налог на имущество физических лиц.

Отчетность для ип на енвд в 2018 году без работников

БСО либо товарный чек.

Заменяет уплату нескольких налогов.

Минусы данной системы: Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1.

Важно

Вновь зарегистрированная фирма будет работать на ЕНВД, нужно ли нам ставить онлайн кассу ? На данный момент предприятия, которые работают по единому налогу на вмененный доход имеют право не ставить онлайн — кассы до 1 июля 2018г.Но они обязаны выдавать бланк строгой отчетности или товарный чек, для чего применять принтер чеков- устройство, которое заменяет кассовый аппарат Вопрос №2.

Я индивидуальный предприниматель работаю на вмененке, какие налоги я не должен платить? Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ по отношению к доходу, полученному от деятельности на ЕНВД, но если будут числиться работники, по ним необходимо уплачивать, так же данное налогообложение не освобождает от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд и соц.страх Вопрос №3.

Порядок расчета енвд у ип без работников

Напомним, что с 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование уплачиваются не в ПФР, а в ФНС РФ.
Расчет взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.
Как и в прошлом 2017 году, ИП, чей доход превысил 300 тыс. руб., обязаны уплатить 1% с прибыли свыше указанной суммы.

Если он превышает 300 тыс. руб., то с разницы нужно уплатить 1%.

При этом законодательство устанавливает предельную сумму взносов, которая может быть уплачена при превышении дохода.

До 2018 года она рассчитывалась по формуле МРОТ х 12 х 8 х 26%.

В 2017 году максимальный размер взносов 1% не мог превышать 187 200 руб.

(7 500 х 12 х 8 х 26%).

С 2018 года расчет суммы взноса с превышения становится проще: 26 545 х 8.

Онлайн журнал для бухгалтера

Срок уплатыстраховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г.

Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря) ИП применяющий ЕНВД, без наемных работников вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов в ПФР.

Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до конца года.

Источник: https://helpcredits.ru/oplata-naloga-envd-ip-esli-net-rabotnikov-2018-2/

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Отправить на почту

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года — на какой день он выпадает? Как рассчитывается сумма налога к уплате и какие санкции могут быть применены к вмененщику, если он опоздает с перечислением в бюджетную систему РФ? Ответы на все эти вопросы наши читатели найдут в представленном материале.

Как определяется сумма вмененного налога к уплате в бюджет?

Режим ЕНВД — один из спецрежимов, предусмотренных Налоговым кодексом (гл. 26.3) для использования как индивидуальными предпринимателями, так и организациями.

Сумма налога не зависит от размера получаемых доходов или прибыли. Она ставится в зависимость от величины вмененного дохода (т. е. дохода, который экономический субъект мог бы получить, работая в определенных условиях).

Вмененный доход, в свою очередь, рассчитывается на основании таких показателей, как:

Базовая доходность — стоимостное выражение месячной доходности на определенную единицу физпоказателя. Все ее величины приведены в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
Физический показатель — количественный показатель, характеризующий ту или иную деятельность, подпадающую под режим вмененки.
Коэффициент-дефлятор К1, определяемый ежегодно Минэкономразвития.
Корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливаемый местными властями.

Расчет единого налога осуществляется в налоговой декларации ежеквартально, поскольку налоговым периодом для него является квартал (ст. 346.30 НК РФ).

О том, как заполнить декларацию, можно прочитать здесь.

ВАЖНО! Форма декларации по ЕНВД за 2 квартал может несколько измениться в связи с тем, что вмененщикам разрешили воспользоваться вычетом на установку онлайн-касс, а текущая форма не предусматривает использование такой льготы. Чтобы не пропустить этот момент, внимательно следите за новостями в соответствующей рубрике.

В какой срок нужно произвести уплату енвд за 2 квартал 2018 года?

Как мы уже выяснили, декларация по единому налогу при режиме ЕНВД сдается и сам налог платится поквартально. 2 квартал заканчивается 30 июня текущего года. Налог вмененщику следует заплатить по истечении 25 дней с указанной даты в соответствии со ст. 346.32 НК РФ (при этом декларацию нужно успеть передать налоговикам на 5 дней раньше).

Согласно налоговому законодательству если последняя дата срока, отведенного для уплаты налога, приходится на выходной или праздник, то она передвигается на ближайший следующий рабочий день. Сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года никуда не сдвигаются, поскольку 25 июля 2018 года приходится на среду.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Чтобы платеж вовремя попал в госказну, налогоплательщику, выбравшему режим ЕНВД, необходимо правильно заполнить все поля платежного поручения, в т. ч. предназначенные именно для бюджетных платежей.

О том, как сделать это безошибочно, можно узнать из этой статьи.

Какова ответственность за несвоевременный платеж налогового обязательства?

Уплату всех без исключения налогов желательно осуществлять в установленные для этого Налоговым кодексом сроки. В противном случае налогоплательщика ждут санкции со стороны контролеров. ЕНВД не исключение из данного правила.

Выясним, сколько же стоит забывчивость вмененщика о своевременном платеже?

Во-первых, неуплата налога грозит штрафом:

20% от суммы налога, если неперечисление было неумышленным (п. 1 ст. 122 НК РФ);
40% от суммы налога, если будет признано, что неуплата явилась умыслом налогоплательщика (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Во-вторых, каждый день просрочки наказывается пенями. Пени для предпринимателей и организаций начисляются по-разному. Связано это с недавними изменениями в налоговом законодательстве. Итак, согласно ст. 75 НК РФ:

Предпринимателям за несвоевременное погашение налогового обязательства начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы недоимки.
Для организаций размер пеней складывается из двух частей. Первая часть — за первые 30 дней просрочки — рассчитывается исходя также из 1/300 ставки рефинансирования от суммы. Вторая часть рассчитывается за срок, превышающий 30 дней, исходя уже из 1/150 соответствующей ставки.

Больше подробностей о порядке расчета пеней можно найти здесь.

СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Ставка рефинансирования или ключевая ставка (с 2016 года они уравнены) на момент публикации статьи составляет 7,25%.

Итоги

Налогоплательщики, выбравшие для себя вмененку, должны своевременно, раз в квартал, уплачивать соответствующий их режиму налог, расчет которого осуществляется в декларации, сдаваемой также ежеквартально. Сумма налога не зависит от того, насколько прибыльна деятельность налогоплательщика.

Дата налогового платежа за 2 квартал 2018 года приходится на 25 июля текущего года. Запаздывать с перечислением в бюджетную систему РФ не стоит, поскольку такое опоздание чревато наказанием в виде штрафов и пеней.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: https://nanalog.ru/srok-uplaty-envd-za-2-kvartal-2018-goda/

Предпритяие на вмененке продажа недвижимого имущетсва какие налоги с кадастровой

За какой период и в каком размере уплачивать налог на имущество? Поскольку для «вмененщиков» поправки вступают в силу уже в этом году, то возникает еще один вопрос.

За какие периоды платить налог на имущество: только за III и IV кварталы этого года или исчислять налог придется за весь 2014 год? По мнению специалистов финансового ведомства, «вмененщикам» нужно будет уплатить авансовый платеж по налогу на имущество за 9 месяцев и налог на имущество за 2014 год. Алгоритм расчета следующий. Сумма авансового платежа за 9 месяцев 2014 года исчисляется как 1/4 кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января 2014 года, умноженная на соответствующую налоговую ставку. Что касается налога на имущество за год, то он должен исчисляться только за период с 1 июля по 31 декабря 2014 года (поскольку в I и II кварталах для «вмененщиков» еще действовало освобождение от уплаты).

Налог на имущество при енвд в 2016-2017 годах

Ставка имущественного налога при ЕНВД принимается властями на местах. Если особых указаний нет, ставка берется из ст. 380 НК РФ;
В зависимости от решения местных властей, налог на имущество выплачивается единоразово по итогам года или авансовыми отчислениями.
Пример расчета имущественного налога при ЕНВД У предпринимателя в собственности имеется торговое помещение (площадью 100 м2) в развлекательном центре.

В регионе, в котором он расположен, предусмотрена выплата имущественного налога по общей ставке в 2% и перечисление авансовых платежей.

Площадь развлекательного центра равна 6000 м2;
Кадастровая стоимость развлекательного центра равна 800 млн. рублей.

Вычислим имущественный налог: 1) Кадастровая ценность торгового помещения: 800 000 000 : 6000 * 100 = 13 333 333,34 руб.

Уплата налога на имущество при енвд в 2016–2017 годах

Для вступления в действие налога необходимо, чтобы были разработаны и опубликованы положения, касающиеся ставок налога. Обязательным условием для уплаты является наличие опубликованного перечня всех объектов недвижимости с их кадастровой стоимостью.

Важно

В том случае, если плательщик ЕНВД обнаружил принадлежащее ему имущество в подобном списке, он обязан платить и декларировать налог на имущество. В противном случае платить никто не обязан.

Видео: что нужно знать о едином налоге на вмененный доход Объект В 2014 году налог на имущество организаций при ЕНВД распространяется на строго ограниченный круг объектов недвижимости, а именно, на помещения, базой для налогообложения которых служит их кадастровая стоимость.

Под эти требования попадают здания, предназначенные для размещения торговых и офисных помещений.

Енвд: продажа имущества организацией на вмененке

У ИП имущество эксплуатируется в производственных процессах с целью получения прибыли, а у ООО оно учтено как основное средство;
Объект налогообложения входит в официальный список подлежащих обложению данным налогом, который должен быть опубликован до 1 января текущего года.
Подлежат налогообложению Не подлежат налогообложению — административные центры, — обособленные здания (20% площади обязательно используется для: — делового или административного помещения, — офиса, — торгового зала). — части вышеперечисленных зданий. — участки земли и прочие природные объекты; — исторические и культурные памятники; — объекты во временном управлении фед.

Налог на имущество организаций

Учет физических показателей Ведется так называемая «Книга ЕНВД», о которой в законах ничего не сказано, однако налоговые инспекторы настоятельно рекомендуют ее заводить. Сведения о доходах и расходах не заполняются. Периодичность уплаты налог Ежеквартально.

Внимание

Источник: https://sv-groups.ru/predprityaie-na-vmenenke-prodazha-nedvizhimogo-imushhetsva-kakie-nalogi-s-kadastrovoj/

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2018 года?

Как определить сумму ЕНВД?

Уплата налога на вмененке — особенности и сроки

Возможные варианты снижения ЕНВД

Как определить сумму ЕНВД?

Определить сумму ЕНВД за 1 квартал 2018 года вам поможет формула:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15% × 3,

где:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

БД — базовая доходность. Это месячный условный доход, установленный государством для того или иного вида ЕНВД-деятельности (ст. 346.29 НК РФ). Для каждого из них законом предусмотрена единица физического показателя (ФП). Если, к примеру, вы занимаетесь торговлей в розницу, то этой единицей будет площадь торгового павильона.
К1 — коэффициент-дефлятор. Он един для всех организаций и ИП, определяется Правительством РФ на текущий год. В 2018 году этот коэффициент равен 1,868 (приказ Минэкономразвития РФ № 579 от 30.10.2017).
К2 — корректировочный коэффициент. Для каждого региона федеральными властями устанавливается свое значение — от 0,005 до 1.
15% — ставка по налогу (в общем случае, однако, может быть и ниже).
3 — число месяцев в квартале. Если вмененщик был создан, к примеру, в марте, и по этой причине работал неполный квартал, то умножать на 3 не нужно. При этом отчет вы всё равно будете сдавать за квартал, а не за март.

Пример 1

ООО «Промкорд» занимается розничной торговлей. Площадь магазина, расположенного на территории большого ТЦ, составляет 15 кв. м. Базовая доходность для розницы на стационарных площадях — 1 800 руб. за 1 кв. м. Магазин находится в регионе, где значение К2 равно1.

Квартальный ЕНВД = 1 800 × 15 × 1, 868 × 1 × 15% × 3 = 22 696 руб.

Уплата налога на вмененке — особенности и сроки

Уплату ЕНВД за 1 квартал 2018 года необходимо производить по реквизитам ИФНС той местности, где непосредственно вами осуществляется вмененка (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Эти требования не распространяются:

на развозной или разносной формат торговли;
размещение наружной рекламы на автотранспорте;
услуги по перевозке.

В перечисленных случаях платежи ЕНВД производятся по реквизитам ФНС по месту расположения вмененщика.

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018 года — до 25 апреля включительно. Если он будет нарушен, налоговики начислят штраф и пени (ст. 57, 75 НК РФ).

А о заполнении декларации ЕНВД за 1 квартал 2018 года читайте здесь.

Возможные варианты снижения ЕНВД

Организации и ИП, находящиеся на вмененке, согласно подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ, могут уменьшить налог:

на взносы по договорам личного страхования;
страхвыплаты во внебюджетные фонды;
оплаченные больничные за счет работодателя;
расходы на онлайн-кассы (18 000 руб.).

ВАЖНО! Налог снижается только за счет тех страхвзносов, которые были уплачены в расчетном периоде.

независимо от того, за какой период оплачивались страхвзносы, корректировать налог можно на общую сумму, уплаченную в данном квартале;
страхвзносы берутся в уменьшение исключительно по сотрудникам, работающим во вмененной деятельности;
вмененщикам с работниками снижать ЕНВД на расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ, допустимо не более чем на 50% от суммы налога, причитающейся к уплате за квартал;
ИП-одиночки могут взять к вычету всю сумму уплаченных в квартале взносов за себя.

Пример 2

ООО «Геракл» собирается уплачивать ЕНВД за 3 квартал 2018 года. Сумма налога за квартал — 18 000 руб. Страхвзносы за работников, уплаченные в 3 квартале, — 9 500 руб., из них за июнь — 1 000 руб. Рассчитаем, насколько получится уменьшить вмененный налог.

В расчете будут учитываться страхвзносы, уплаченные в июле-сентябре 2018 года, в том числе за июнь. Учитывая ограничение в 50%, ЕНВД за 3 квартала снизится на половину налога, т. е. на 9 000 руб.

***

ЕНВД рассчитывают по правилам, изложенным в ст. 346.29, 346.31 НК РФ. При этом закон разрешает из суммы налога вычесть ряд расходов. Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал — 25.04.2018.

О том, как стать вмененщиком, читайте здесь.

Источник: https://nsovetnik.ru/envd/kak-rasschitat-summu-naloga-envd-za-1-kvartal/

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2018 году

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

Кто имеет право применять ЕНВД

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

- Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
- Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
- ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
- ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
- Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
- Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.
Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@. Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

К региональным относятся организации, отвечающие следующим условиям:
- Объем доходов за год составляет от 2 до 20 млрд. руб.
- Среднесписочная численность сотрудников не менее 50 человек.
- Активы находятся в пределах от 100 млн. руб. до 20 млрд. руб., либо общий размер начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн. руб. до 1 млрд. руб.
К крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня относятся организации:
- Суммарный объем начисленных налогов которых составляет не менее 1 млрд. руб. Для организаций, оказывающих услуги связи и транспортные услуги, объем налогов должен превышать 300 млн. руб.
- Суммарный объем доходов превышает 20 млрд. руб.
Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):
1. Бытовые и ветеринарные услуги.
2. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств.
3. Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.
4. Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).
5. Розничная торговля, через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
6. Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
7. Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
8. Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
9. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
10. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
11. Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).
12. Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.

В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

Переход на ЕНВД в 2018 году

Для перехода на ЕНВД необходимоя в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но, в случае оказания таких услуг, как:

Развозная или разносная розничная торговля.
Размещение рекламы на транспортных средствах.
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Условия для перехода для перехода на ЕНВД в 2018 году

Количество сотрудников менее 100 человек.
Доля участия других организаций не более 25%.
Организация или ИП не относятся к субъектам, которым запрещено применять ЕНВД (пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
ЕНВД введен на территории, на которой планируется ведение деятельности.

Расчёт налога ЕНВД в 2018 году

Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

Код деятельностиВид деятельностиФизически показателиБазовая доходность в месяц

01	Оказание бытовых услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
02	Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
03	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	12 000
04	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках	Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)	50
05	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6 000
06	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест	1 500
07	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1 800
08	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров	Количество торговых мест	9 000
09	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)	1 800
10	Развозная и разносная розничная торговля	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
11	Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)	1 000
12	Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
13	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)	3 000
14	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)	4 000
15	Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло	Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)	5 000
16	Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы	10 000
17	Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)	1000
18	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания	6000
19	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)	1 200
20	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков	10 000
21	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)	1 000
22	Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов	4500

К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2017 году данный коэффициент равен

К1 = 1,798, в 2018 году он составляет 1,868.

К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчёта ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов по месяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель (новое значение показателя необходимо учитывать при расчёте, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

Расчет налога ЕНВД за квартал

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчёта ЕНВД за неполный месяц, необходимо величину налога за целый месяц умножить на количество фактических дней ведения деятельности за месяц и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога ЕНВД по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведётся в разных муниципальных образованиях, тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО.

Как уменшить налог ЕНВД

Источник: https://pravo-biznes.ru/edinyj-nalog-na-vmenyonnyj-doxod-envd-v-2018-godu/

ЕНВД: отчетность вмененщика за 2012 год

Для начала напомним: плательщики ЕНВД — организации не облагают налогом на прибыль организаций прибыль, полученную от «вмененной» деятельности.

Такое же правило распространяется на индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежим в виде ЕНВД, в отношении НДФЛ (коммерсанты-«спецрежимники» этот налог не уплачивают).

Также они освобождены от уплаты налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц — для индивидуальных предпринимателей) в случае, если такое имущество используется во «вмененной» деятельности.

Определенные налоговые льготы (понятно, для операций, осуществляемых в рамках «вмененной» деятельности) плательщикам ЕНВД предоставлены в отношении НДС. Но здесь есть исключения: НДС уплачивается при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Кроме того, применение системы налогообложения в виде ЕНВД не освобождает налогоплательщика от обязанностей налогового агента (абз. 2 п. 3 ст. 161, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Что касается других (не указанных выше) налогов и сборов, таковые исчисляются и уплачиваются «вмененщиками» в соответствии с иными режимами налогообложения (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

То есть при определенных обстоятельствах плательщики «вмененного» налога могут уплачивать транспортный налог (если за налогоплательщиком зарегистрировано транспортное средство), земельный налог (если налогоплательщик владеет земельным участком на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения).

Если речь идет о плательщике ЕНВД — работодателе, то ему необходимо исчислять и уплачивать НДФЛ в отношении работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог.

Сюда же подтянутся страховые взносы во внебюджетные фонды и взносы на случай травматизма (впрочем, указанное справедливо для всех, включая самостоятельных «вмененщиков»). Это то, что касается исчисления и уплаты налогов.

Отчитываться по ним налогоплательщики обязаны путем представления в установленном порядке в налоговый орган по месту своего учета налоговых деклараций (расчетов) (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Соответствующие отчеты представляются и в фонды (Пенсионный, социального страхования).

К тому же плательщики ЕНВД — организации не освобождены от обязанностей ведения бухгалтерского учета (отдельные нюансы есть лишь у коммерсантов, о чем мы скажем ниже), а значит, в силу пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ им следует представлять в инспекцию бухгалтерскую отчетность.

Обратите внимание! Если организация не представит в установленный срок налоговую и бухгалтерскую отчетность, ее могут привлечь к налоговой ответственности в соответствии со ст. ст. 119 и 126 НК РФ. Кроме того, должностные лица фирмы могут заплатить штраф в размере от 300 до 500 руб. Это следует из ст. ст. 15.5 и 15.6 КоАП РФ.

В общем, по отчетности есть что сказать. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

О декларации по енвд

Налоговая отчетность плательщика ЕНВД в первую очередь состоит из декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — декларация по ЕНВД, налоговая декларация), форма которой утверждена Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (далее — Приказ N ММВ-7-3/13@).

Источник: https://www.pnalog.ru/material/envd-otchetnost-vmenenka-2012-god