Взносы «за себя» ип может взять в уменьшение налога по усн только в одном периоде — все о налогах

Как снизить налоговую нагрузку для ИП

Построить эффективную модель собственного бизнеса нереально без оптимизации затрат. Если есть возможность сэкономить на обязательных платежах, почему бы ей не воспользоваться? Любой бизнесмен в процессе предпринимательской деятельности рано или поздно подходит к вопросу: «как меньше платить налоги ИП?».

Незнание законных приемов снижения налогового бремени зачастую становится причиной существенной переплаты в государственную казну или, что хуже, поводом для нелегальных способов ухода от налогов.

Последние, в свою очередь, могут обернуться серьезными последствиями для ИП, вплоть до уголовной ответственности.

Чтобы узнать, как сэкономить на налогах ИП и при этом остаться законопослушным гражданином, читайте далее.

Налоговые каникулы для представителей малого бизнеса

В соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс и уже вступившими в силу в 2015 году, региональные власти РФ вправе назначать налоговые каникулы для отдельных индивидуальных предпринимателей вплоть до 2020 года включительно.

Чтобы получить представление о том, как ИП может воспользоваться этой ситуацией и платить налоги меньше, необходимо ознакомиться с условиями действия такого послабления.

Налоговые каникулы для ИП применяются только в следующих случаях:

предприниматель должен быть зарегистрирован в первый раз (т.е. уловки с закрытием и повторной регистрацией ИП не будут иметь никакого смысла);
налоговый режим, по которому отчитывается и платит налоги бизнесмен, должен быть либо упрощенным, либо патентным;
вид осуществляемой деятельности должен принадлежать к социальной, производственной или научной сфере, а с 2016 года список пополнился оказанием бытовых услуг населению.

Продолжительность действия такой привилегии для бизнесменов, начавших свою деятельность после вступления в силу соответствующих региональных законов, составит первые 2 года работы. Налоговая ставка при выполнении всех основных условий в течение 2 налоговых периодов будет нулевой.

Однако это не дает оснований ИП пренебрегать отчетностью в этот промежуток времени. Ему необходимо будет также подавать декларацию (в случае с УСН), вести книгу учета доходов (для тех, кто использует патент).

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Льготы, предусмотренные налоговым законодательством для ИП

Хорошие новости есть не только для новоиспеченных предпринимателей, но и для бизнесменов, которые ведут свое дело не первый год и применяют упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.

С 2016 года субъекты РФ получили право непосредственно влиять на ключевые ставки по этим налоговым режимам в отношении ИП. Таким образом, регионы самостоятельно решают, предоставлять льготы конкретной категории налогоплательщиков или нет.

Налоги, которые взимаются в связи с использованием ИП УСН «Доходы», могут исчисляться по ставке от 1% до 6%. Действующая ставка для ИП на УСН «Доходы-Расходы» может быть снижена с 15% до 5%.

Аналогичным образом выглядит ситуация с предпринимателями, работающими на ЕНВД. В этом случае регионам разрешается облагать налогом от 7,5% до 15% вмененного дохода ИП.

Надо понимать, что далеко не на всей территории страны это право будет реализовано. Как узнать о возможности ИП, применяющего УСН/ЕНВД, сэкономить на налогах в конкретном регионе? Для этого нужно обратиться в территориальный налоговый орган или, что еще проще, посетить официальный сайт ФНС www.nalog.ru.

Так, из материалов, размещенных на этом ресурсе, становится ясно, что для ИП, осуществляющих деятельность на территории Московской области и применяющих УСН «Доходы-Расходы» действует пониженная налоговая ставка, равная 10%. Это условие распространяется на бизнесменов, занимающихся определенными видами деятельности: растениеводство, производство мебели, организация перевозок грузов и т. д.

Можно ли ИП уменьшить налог на сумму страховых взносов

Одним из самых верных способов снижения налогового давления на бизнес является уменьшение уплачиваемых налогов на сумму отчислений по обязательному страхованию. Однако и в этом случае есть свои нюансы.

Возможность сэкономить на налогах таким способом предоставляется только тем предпринимателям, которые применяют специальные режимы налогообложения, а именно: УСН и ЕНВД. Для удобства рассмотрим каждый случай отдельно.

Как уменьшить налог ИП на УСН

Если бизнесмен работает на УСН «Доходы», он имеет возможность уменьшить сумму налога или авансового платежа за определенный период на размер общей суммы взносов во все внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС) за своих сотрудников, уплаченных им за этот же период времени.

Кроме того, из суммы налога можно вычесть размер пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного ИП своему сотруднику. Существует ограничение: сумму налога в указанной ситуации можно уменьшить не более чем на 50%.

Ознакомьтесь с тем, какие налоги ИП с работниками обязан платить в 2016 году.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

У предпринимателей, не использующих наемный труд, возникнет закономерный вопрос: «можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП за самого себя?». Да, можно! При этом предел в 50% становится уже неактуальным. Другими словами, ИП на УСН «Доходы» без работников имеет право уменьшить ключевой налог на весь объем перечисленных им взносов за себя.

Что касается бизнесменов, применяющих упрощенный режим «Доходы-Расходы», то у них нет возможности напрямую повлиять на величину исчисляемого налога. Однако это можно сделать косвенно: такие ИП вправе включать все затраты на обязательное страхование сотрудников в свои расходы. Это приведет к тому, что налогооблагаемая база уменьшится, следовательно, меньше будет и сам налог.

Уменьшение налога ИП на ЕНВД

Для предпринимателей, являющихся плательщиками ЕНВД, действуют следующие условия:

ИП с работниками может уменьшить единый налог (но не более чем на 50%) на сумму взносов, перечисленных на обязательное страхование своих работников, при этом он не вправе учитывать взносы ИП в ПФР и ФОМС за себя;
ИП без сотрудников имеет право уменьшить размер налога на сумму вносов, уплаченных на обязательное страхование за самого себя, без ограничения.

Снижение налоговой нагрузки – современные реалии

Подводя итог, можно сделать вывод, что уменьшить налоги для ИП можно далеко не в каждом случае. Законодательство предоставляет возможности, казалось бы, для достаточно широкой массы предпринимателей. Но в любой ситуации, если разобраться, такие возможности становятся ограниченными либо привязкой к региону, либо видом деятельности, либо режимом налогообложения.

Тем не менее, значительная доля российских предпринимателей, обладая необходимыми знаниями в области налогового законодательства, может успешно ими оперировать и сокращать свои расходы легальным путем.

(
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/kak-snizit-nalog-ip/

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП

Индивидуальный предприниматель, выбравший упрощенную систему налогообложения, уплачивает только налоги, связанные с фондом оплаты труда. Причем количество сдаваемых отчетов напрямую зависит от наличия наемных работников. Можно ли сократить сумму налога, перечисляемую в бюджет? При каких условиях это возможно?

Упрощенная система налогообложения фактически заменяет такие налоги, как налог на доходы физических лиц, налог на имущество и НДС. Есть две системы уплаты этого налога: 6% с доходов предпринимателя (УСН «Доходы») или 15% с разницы между доходами и расходами (УСН «Доходы минус расходы»). Периодичность сдачи отчета по УСН – один раз в год.

Но авансовые платежи, призванные облегчить налоговую нагрузку на ИП, уплачиваются ежеквартально. ИП, получившему убытки в предшествующем году, платить авансовые платежи не нужно. Можно ли ИП уменьшить налог на страховые взносы? Давайте разберемся.
В ст. 346.21 гл.26.

2 Налогового кодекса (НК) РФ определены условия, при которых ИП в счет уплаты налога может зачесть оплаты в социальные фонды: 1. Отчисления от ФОТ сотрудников в ПФР, ФСС и ФОМС, начисленные за отчетный период, должны быть перечислены в полном объеме. 2. Также должны быть произведены фиксированные платежи ИП «за себя». 3.

Кроме того, нужно заплатить в Пенсионный фонд один процент с доходов. Превысивших за год 300000 рублей. Наличие в штате ИП наемных сотрудников позволяет уменьшить оплату по УСН на величину социальных отчислений, но не больше, чем на 50%.

При отсутствии наемного персонала ИП может сократить оплату по УСН на величину средств, перечисленных в ПФР, ФСС, ФОМС «за себя» без ограничений. Разберемся, что такое фиксированные перечисления для индивидуальных предпринимателей и рассмотрим пример расчетов. С 2017 года гл.

34 НК устанавливает фиксированную величину обязательных отчислений во внебюджетные фонды с доходов до 300 тысяч в год – 32 385 рублей. Из чего складывается эта сумма – см. в Таблице.
Допустим, что Иван Иванов зарегистрировался в качестве ИП 16 марта 2018 года. Как будут рассчитываться обязательные платежи бизнесмена «за себя»?

Платежи за март

Поскольку в марте 31 день: 31-15=16 дней. Размер страховых взносов за март в ПФР составит: 2 212,08/31*16=1141,72 руб. В Фонд медстрахования: 486,67/31*16=251,18 руб.

За оставшиеся 9 месяцев 2018 года

Взносы в ПФР за 9 месяцев: 2212,08*9=19908,72. В ФОМС: 486,67*9=4380,03 Итого за 2018 год необходимо будет заплатить фиксированную часть: 25 681,65 рублей. Доход Иванова составил 385000 рублей, в том числе поквартально: I кв. – 37000, II кв. – 106000, III кв. – 102000, IV кв. – 140000.

В четвертом квартале он превысит 300 тысяч руб., следовательно с 85 000 рублей нужно исчислить 1% дополнительно в Пенсионный фонд (гл.34 НК РФ). Дополнительные взносы считаем так: 385000-300000=85000*1%= 850 руб.

Важно! С января 2017 пенсионные взносы уплачиваются в ФНС, а не в ПФР

КБК	Наименование
182 1 02 02140 06 1110 160	Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено
182 1 02 02103 08 1013 160	Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование

Сроки фиксированных отчислений, согласно гл.34 НК РФ: не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. То есть оплата за январь должна быть произведена до 15 февраля и т.д. УСН предполагает уплату авансовых платежей ежеквартально. Она должна производиться до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. После сдачи отчета за год итоговые перечисления производятся в срок до 30 апреля.

Период	Доход	ставка налога	сумма налога	сумма основных взносов	доп.тариф	Сумма к уплате
1 квартал	37000	6%	2220	2220
2 квартал	106000	6%	6360	8096,25	-1736,25
3 квартал	102000	6%	6120	8096,25	-1976,25
4 квартал	140000	6%	8400	8096,25	850	1153,75

Из таблицы видно, что за второй и третий квартал размер социальных отчислений превышает налог. Поэтому перечислять авансовые платежи не нужно. При выручке 22 миллиона рублей, нужно будет дополнительно заплатить в ПФР: (( 22000000-300000)*1%)=217000 рублей. Объем исчисленных значений в ПФР не может превышать предельную величину, установленную на 2018 год в размере 21 2360 рублей. Считаем так: 217 000+21 121,72 = 238 121,72 рублей. Это больше предельного значения. Уплатить в этом случае нужно будет: 212 360 – 21 122,44 = 233 482,44 рубля.

КБК	Наименование
182 1 05 01011 01 1000 110	Авансовые платежи УСН 6%
182 1 05 010 11 01 1000 110	УСН годовой 6%

Если у ИП есть в штате наемные работники, то он может уменьшить перечисления по УСН на величину начисленных и уплаченных за них денежных средств во внебюджетные фонды, но не более чем на 50%.

Перечисления по УСН также могут быть уменьшены на величину ежемесячных фиксированных денежных выплат ИП. Так как размер вычета превышает уплату в бюджет, платить следует: 24000*50%= 12000 рублей.

Предприниматели, которые используют систему УСН 15% с разницы между доходами и расходами, должны учитывать вычеты и выплаты налоговикам по-другому принципу. Частники на этом режиме обязаны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов).

Заполняют ее по кассовому методу – «принципу кошелька», то есть учитываются только фактически выплаченные расходы и полученные деньги. Сторона дохода – все денежные средства, поступившие на предприятие. Графа «Расход» – затраты на производство, все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников.

В данном случае ограничений по размеру взносов нет: всю сумму можно включать в расходы. При этом доходы предприятия учитываются все, а вот перечень расходов, принимаемых для целей налогообложения, ограничен (ст.346 НК). К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.

А вот участие в конференциях и консультационные расходы учесть нельзя. Расходы по отчислениям от ФОТ засчитываются в полном объеме. Формула расчета УСН 15% выглядит так: Н= (Д – Р) * 15%, где Н – налог, Д – доходы, Р – расходы. Выручка ИП за год составила 620 000 рублей.

Принимаемые расходы по предприятию 578 000, включая отчисления за работников в страховые фонды (все затраты соответствуют требованиям НК). Личные страховые отчисления = 21 236 рублей.Итого база для исчисления налога: 620 000 – 578 000 – 21 236 = 20 764 руб. Размер налога: 20 764*15%= 3 114 руб.

Однако в данном случае налог придется пересчитать, поскольку он не может быть меньше 1% от общей выручки (ст. 346.15 НК).Поэтому размер налога будет таким: 620 000*1% = 6200 руб.

Убыток, полученный в ходе производственной деятельности за текущий год «упрощенец» имеет право списать только равномерными долями в течении трех последующих лет. И, конечно же, это скажется на его возможности получить кредит или участвовать в тендере. То есть такой вариант снижения налоговой нагрузки выгоден для предпринимателей с выручкой свыше 300 тысяч в год и затратами, не приводящими к убыткам.

Источник: https://www.business.ru/article/1009-umenshenie-naloga-usn-na-summu-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-dlya-ip

Ип на усн 6% — как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2018 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2018 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2018 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 32 385 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 38 755 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 38 755 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 94 975 рублей.

Однако упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) период	Доход нарастающим итогом	Уплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал	135 000	8 000
Полугодие	418 000	16 000
Девять месяцев	614 000	24 000
Календарный год	937 000	38 755

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2019 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 16 000 – 100 = 8 980 руб. останется доплатить в бюджет.
За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 24 000 – 100 – 8 980 = 3 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 — 38 755 — 100 — 8980 — 3760 = 4 625 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 8980 + 3760) 12 840;
оставшийся налог по итогам года 4 625;
взносы за весь год 38 755.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 94 975 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 12 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220- 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 38 755 рублей, в результате возникает переплата налога на 19 375 рублей.

Чтобы вернуть эту сумму, надо после сдачи годовой декларации подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты или зачёте её в счёт будущих платежей.

В некоторых случаях при этом есть риск инициировать налоговую проверку.

Получается, что если предприниматель на УСН платит за себя страховые взносы в конце года одной суммой, то он авансирует бюджет плюс привлекает внимание налоговых органов.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

на пенсионное страхование – 22%;
на медицинское страхование – 5,1%;
на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.

Однако многие предприниматели на УСН платят за работников пониженный тариф страховых взносов в 2018 году. Конкретные виды деятельности по ОКВЭД, для которых действует эта льгота, указаны в статье 427 (5) НК РФ.

Среди них многие виды производств, образование, строительство, персональные и социальные услуги и др.Такие работодатели платят за работников только 20% на пенсионное страхование.

А вот предприниматель из нашего примера не имеет права на пониженные тарифы взносов за работников, потому что не занимается льготными видами деятельности.

Пример

За 2018 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) период	Доход нарастающим итогом	Уплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал	335 000	18 000
Полугодие	820 200	36 000
Девять месяцев	1 340 250	54 000
Календарный год	1 780 450	78 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Как ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы?

Наиболее популярный налоговый режим среди ИП — УСН, страховые взносы при этом являются обязательным условием для всех бизнесменов. Не освобождены от них и индивидуальные предприниматели на «упрощенке».

Законодательство дает ИП, работающим на упрощенной системе налогообложения, одно значимое преимущество. Им разрешается уменьшить начисленный налог (и авансовые платежи по нему) на уплаченные отчисления в пенсионный фонд.

В данном случае не важно, на какие именно страховые взносы производится уменьшение, — на уплаченные за себя фиксированные платежи или отчисления на пенсионное обеспечение за работников ИП. Наличие сотрудников не влияет на возможность уменьшать налог на взносы ИП за себя. Тогда как бизнесмены на «вмененке», привлекающие наемных работников, лишены такого права.

Страховые взносы на УСН

Страховые взносы ИП на УСН за себя уплачиваются на общих основаниях. В этом смысле у бизнесменов отсутствуют какие-либо льготы и привилегии перед ИП на общем режиме.

Фиксированные платежи в пенсионный фонд вносятся независимо от полученных доходов.

Даже если предприниматель не будет временно вести бизнес или получит по итогам года убыток, это не освобождает его от обязанности перечислять фиксированные платежи.

Страховые отчисления в ПФР начисляются самозанятому населению исходя из МРОТ (независимо от размера фактически полученной выручки).

В 2017 году правительство решило поддержать малый бизнес и поэтому МРОТ был увеличен совсем незначительно по отношению к уровню 2016 года. Его размер сейчас составляет 7500 р.

Тарифы, по которым начисляются налоги во внебюджетные фонды, следующие: в ПФР — 26%, в ФОМС — 5,1%. Всего по итогам 2017 года всем ИП нужно перечислить в пенсионный фонд 27990 р.

Те бизнесмены, доход которых превысит предельную величину в 2017 году в 300 тыс.р., должны будут дополнительно перевести в ПФР 1% со сверхдоходов.

Законодатели прописали предельный размер отчислений в пенсионный фонд: средства не могут превышать в 2017 году 187 200 р. Больше этой суммы с ИП не взыщут, несмотря на размер его выручки.

Аналогичное количество должны будут заплатить те ИП, которые не предоставят в ФНС декларацию по итогам 2016 года в установленные сроки.

Налоговые взносы по УСН можно уменьшить как на платежи ИП в ПФР с доходов до 300 тыс.р., так и с превышающих данную предельную величину. Возможность уменьшения предусмотрена не только для единого налога по УСН, уплачиваемого по итогам года, но и для авансовых начислений по нему.

Многих предпринимателей интересует, как правильно платить обязательные пенсионные взносы, чтобы уменьшать налоговую базу на УСН.

ИП может уплачивать средства любыми суммами в течение года и с наиболее удобной ему периодичностью (ежемесячно, ежеквартально или единовременно в начале или конце года). Законодательство не ограничивает бизнесмена жесткими рамками.

Главное — успеть заплатить фиксированную часть, обязательную для всех ИП, до 31 декабря. Для платежей с доходов более 300 тыс.р. предельный срок установлен 1 апреля года, следующего за истекшим.

Важно учитывать, что ИП также обязан перечислять авансы по УСН в итоге каждого квартала.

В обратном случае придется возвращать переплату.

Стоит обратить внимание на основное правило уменьшения: пенсионные взносы должны быть начислены и фактически оплачены. ИП не имеет права уменьшения на отчисления, превышающие фиксированный размер, и на те, которые он по каким-либо причинам не успел перечислить.

Например, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за полугодие, бизнесмену необходимо заплатить в пенсионный фонд до 30 июня 2017 года.

А как быть ИП, просрочившим пенсионные отчисления? Например, если предприниматели заплатили за 2017 г. только в 2018 г. Могут ли они уменьшить налоговые платежи? Минфин и ФНС РФ солидарны в своей позиции и считают, что ИП вправе уменьшить налог в периоде его фактической уплаты.

Для ИП на УСН страховые взносы за работников уплачиваются в полном объеме. Порядок их внесения не отличается для физических и юридических лиц. В общем случае ИП перечисляют 22% от зарплаты наемных работников в ПФР (10% для доходов свыше 624 тыс.р.) и 5,1% — в ФОМС. Для некоторых категорий налогоплательщиков установлены льготные ставки в ПФР и нулевые в ФОМС.

Уплата пенсионных отчислений за работников должна производиться ежемесячно. Предельный срок для этого — 15 число месяца, следующего за выплатами по трудовым или гражданско-правовым договорам. Так, за январь нужно заплатить не позднее 15 февраля.

Страховой платеж в ФСС предприниматели в общем случае не платят. Они могут добровольно встать на учет в фонде соцстрахования. Но так как их отчисления не носят обязательный характер, уменьшение налоговой нагрузки не допускается.

Что касается страховых платежей в ФСС за работников, то взносы учитываются при уменьшении. В фонд платятся отчисления на следующие страховые случаи: болезнь, декретный отпуск, травма на производстве.

В общем случае отчисления по болезни и материнству составляют 2,9% от зарплаты.

Страховой тариф в ФСС на травматизм зависит от вида деятельности (чем больше риск, тем выше показатель), а для некоторых ИП он нулевой.

Порядок уменьшения зависит и от выбранного налогового режима: «УСН-доходы» или «УСН-доходы-расходы».

Порядок уменьшения налога на страховые взносы ИП на упрощенке зависит от наличия работников:

ИП, привлекающие наемных сотрудников, могут уменьшить налог и авансы по нему только в пределах 50%.
На ИП, которые работают самостоятельно, данное ограничение не распространяется. В этом случае они могут полностью уменьшить налог на платежи в ПФР в фиксированном размере.

Например, прибыль ИП без работников составила:

за первый квартал — 60 тыс.р.;
за полугодие — 250 тыс.р.;
за 3 квартала — 410 тыс.р.;
за год — 550 тыс.р.

В пенсионный фонд он производил отчисления поквартально:

в первом квартале — 5788,83 р.;
во втором — 5788,83;
в третьем — 6888,83 р. (5788,83+1% с выручки свыше 300 тыс.р. — 1100 руб.);
в четвертом — 7188,83 р. (5788,83 + 1400 р. со сверхдоходов).

Авансовые платежи по УСН будут рассчитываться следующим образом:

за первый квартал — (60 000*0,06) = 3600 р. (соответственно, аванс можно не перечислять, он полностью уменьшается на страховые отчисления);
за полугодие — (250 000*0,06) = 15000 р., аванс можно уменьшить на 11577,86 р. до 3422,34 р.;
за 3 квартала — аванс 24 600 р., 3422,34 (ранее внесенный) — 21466,69 р. = 3133,31 р. к уплате;
за год — 33 000 р. (годовой налог) минус 25653,33 р. и авансы (3133,31+3422,34) = 791,02 р.

Таким образом, благодаря своевременной уплате пенсионных отчислений у ИП появляется возможность существенно снизить налоговую нагрузку.

Предприниматели, которые применяют «УСН-доходы-расходы», не могут уменьшить исчисленный налог на страховые платежи. Но они имеют возможность включить все уплаченные ими страховые отчисления за себя и работников в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Фиксированные платежи в пенсионный фонд за себя и зарплатные налоги за сотрудников включаются в состав расходов в полном объеме без ограничений. Все выплаты также рекомендуется производить в пределах квартала, чтобы не накапливалась переплат в рамках аванса.

Например, предприниматель, работающий самостоятельно, получил доходы по итогам года в размере 600 тыс.р. Расходы, связанные с ведением бизнеса, составили 350 тыс.р. Он перечислил в ПФР фиксированный платеж 23 153,33 р.

, а также 1% от сверхдоходов: 3000 р. ((600000-300000)*0,01). Налог по итогам года составит 33576,33 р. Формула для расчета будет выглядеть так: (600000-350000-23155,33-3000)*15%.

Стоит учитывать, что здесь приведена упрощенная схема расчетов без учета авансовых платежей.

Таким образом, ИП на «УСН-доходы-расходы» не могут уменьшать авансы и налоги на пенсионные и страховые отчисления.

Тем не менее данный налоговый режим является более выгодным для предпринимателей, имеющих значительную расходную часть.

Более того, бизнесмены могут учитывать полученный по итогам года убыток в расходах, тогда как предприниматели на «УСН-доходы» должны перечислять в бюджет налоги даже при фактически полученных убытках.

(Нет )
Загрузка…

Источник: https://moeip.ru/nalog/usn/straxovye-vznosy

Частый вопрос: ИП на УСН “Доходы” заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за 2016 год в 2017 году. Можно ли их вычесть из налога по УСН?

Добрый день, уважаемые ИП!

В начале каждого года постоянно задается один и тот же вопрос от ИП на УСН без сотрудников, которые опоздали с оплатой обязательных взносов “за себя” за прошедший год.

А вопрос такого рода “Я не успел заплатить обязательные страховые взносы за 2016 год до 31 декабря и сделал это в 2017 году. Можно ли уменьшить налог по УСН? И за какой год?”

Вот, например, один из последних комментариев на сайте:

В прошлом году ситуация осложнилась еще тем, что в конце года меняли КБК, так как с 1-го января администрированием страховых взносов занимается уже ФНС. И многие ИП так и не смогли совершить платежи, пытаясь сделать это вечером 30-го или 31 декабря.

Ответ простой

Да, эти страховые взносы, которые заплатили за 2016 год в 2017 году, можно будет вычесть из налога по УСН, но только из налога по УСН за 2017 год. Дело в том, что этот налоговый вычет из аванса по УСН можно делать делать только за тот период, в котором были оплачены страховые взносы.

Чтобы не быть голословным, приведу выдержку из письма МинФина от 23 января 2017 г. N 03-11-11/3029

Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы в фиксированном размере за 2016 г., если ИП, не производящий выплат физлицам, уплатил их в 2017 г.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.

21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Согласно пункту 7 статьи 346.21 Кодекса налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Кодекса. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы в 2017 году в сроки, то такую сумму страховых взносов индивидуальный предприниматель вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года.

Только учтите один момент: так как 31 декабря 2016 года выпало на субботу, то последним днем оплаты обязательных (фиксированных) взносов за 2016 год было 9 января 2017 года.

Также часто раздается вопрос о том, можно ли вычесть из налога по УСН за 2016 год, если оплата взносов была произведена 9 января 2017 года. Нет, нельзя, так как это уже другой налоговый период.

Вычет можно сделать из налога по УСН за 2017 год, если платили в январе.

Также напомню, что до 1-го апреля необходимо заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП (статья ниже про 1%).

С уважением, Дмитрий Робионек

Советую прочитать:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/ip-prosrochil-oplatu-i-vychet-iz-usn.html

На что можно уменьшить налог по УСН 6 процентов?

Расходы, уменьшающие сумму налога на УСН-доходы

Уменьшаем «доходный» УСН на страховые взносы правильно

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

От чего зависит, какие суммы уменьшают «доходный» налог

Расходы, уменьшающие сумму налога на УСН-доходы

Существуют уменьшающие сумму налога УСН расходы (ст. 346.21 НК РФ). Это платежи, относящиеся:

к обязательному медстрахованию;
пенсионному обеспечению;
страхованию временной нетрудоспособности, за исключением взносов по травматизму и пособий по беременности и родам;
пособиям по болезни (только первые 3 дня больничного листа);
расходам по ДМС (при соблюдении норм подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Страховые взносы уплачивают юрлица и ИП почти со всех выплат работникам. А ИП без работников платят взносы (за исключением взносов в ФСС) только за себя и в фиксированном размере.

ВАЖНО! Взносы в ФСС за себя ИП платит на добровольной основе.

Если упрощенец платит и торговый сбор, то его сумма также вычитается из налога. При этом уменьшению подлежит часть налога, относящаяся именно к УСН-деятельности.

Уменьшаем «доходный» УСН на страховые взносы правильно

Налог по УСН-доходы можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в том периоде, за который этот налог рассчитывается (и даже на те страхвзносы, что уплачены в счет прошедших периодов).

Поясним на примерах:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Пример 1

В 1 квартале 2017 года были начислены страхвзносы в размере 20 000 руб. А оплатили их в этом же квартале на 5000 руб. больше (в счет платежей за 2 квартал) — 25 000 руб. К уменьшению УСН можно поставить только 20 000 руб., а 5000 руб. учтем при исчислении налога за полугодие.

Пример 2

В 1 квартале 2017 года начисленные страхвзносы составили 10 000 руб., а оплаченные — 12 000 руб., из которых 2000 руб. — недоимка за 4 квартал 2016 года. К вычету за 1 квартал 2017 года можно поставить всю сумму в 12 000 руб.

ВАЖНО! Не забудьте правило: налог УСН 6% уменьшаем на те страховые взносы, которые относятся к упрощенному виду деятельности. Если нет возможности определить, какие взносы относятся к УСН, их следует распределить пропорционально полученным доходам от разных видов деятельности.

Пример 3

Общая сумма дохода ИП составила 100 000 руб., из них по УСН 6% — 40 000 руб., а 60 000 руб. получено по ЕНВД. Сумма разрешенных к вычету взносов — 5000 руб. Распределить уплаченные взносы между применяемыми режимами не представляется возможным.

К вычету по УСН можно взять:

5 × 40 / 100 = 2 000 руб.

От чего зависит, какие суммы уменьшают «доходный» налог

Когда возникает вопрос, какие взносы уменьшают налог УСН 6%, надо разобраться, кто будет делать вычет.

Если это юрлицо или ИП с работниками, то общая сумма всех расходов, разрешенных к вычету, не может составлять более 50% от УСН-налога. То же самое касается фиксированных платежей ИП за себя.

Пример 4

Сумма исчисленного налога за 1 квартал 2017 года — 1780 руб., а уплаченные взносы — 2300 руб. Тогда к уменьшению за квартал следует поставить сумму:

1780 × 50% = 890 руб.

А в бюджет следует уплатить:

780 − 890 = 890 руб.

Когда ИП работает один, к вычету он имеет право применить всю сумму фиксированных взносов.

Пример 5

Сумма исчисленного УСН-налога ИП без работников за 2017 год — 8900 руб., а сумма платежей в ПФР и ФОМС — 5600 руб.

Тогда уплате подлежит:

8900 − 5600 = 3300 руб.

А вот если сумма налога меньше суммы уплаченных взносов, например 5000 руб., а взносы — 5600 руб., то в уменьшение пойдет сумма взносов, равная налогу (5000 руб.), и в бюджет ничего платить не надо.

***

Расходы, на которые разрешено уменьшать налог на «доходной» упрощенке, приведены в ст. 346.21 НК РФ. При этом следует учитывать, кто применяет упрощенный спецрежим и какие суммы разрешенных к уменьшению расходов были уплачены в периоде, за который производится расчет УСН-налога.

Источник: https://nsovetnik.ru/usn/na-chto-mozhno-umenshit-nalog-po-usn-6-procentov/

ИП: уменьшить налог на взнос

Главная → Бухгалтерские консультации → ЕНВД

Актуально на: 16 сентября 2016 г.

Предприниматель, применяющий спецрежим, вправе уменьшить налог на сумму уплаченных им страховых взносов в ПФР и ФСС (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Порядок уменьшения налога зависит от того, есть ли у ИП работники и какой налоговый режим он применяет.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, если у ИП есть работники

В этом случае сумма страховых взносов, уплаченных с выплат работникам, уменьшает сумму единого налога, но только с 50% ограничением (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Например, сумма ЕНВД составляет 10000 руб.

, а сумма взносов – 7000 руб. Соответственно, уменьшить налог можно лишь на 5000 руб. (10000 руб. х 50%), а оставшиеся 2000 руб. (7000 руб. – 5000 руб.

) учесть в следующих периодах уже будет нельзя – для целей уплаты ЕНВД они «сгорают».

Также важно иметь в виду, что ЕНВД уменьшается только на взносы с выплат работникам, занятым во вмененной деятельности.

Уменьшить ЕНВД за определенный квартал можно на сумму взносов, уплаченную в бюджет в данном квартале.

Уменьшение единого налога на страховые взносы ИП за себя

Здесь порядок уменьшения опять-таки зависит от того, использует ли ИП труд наемных работников.

Если работники у ИП есть, то на фиксированный взнос за себя предприниматель не имеет права уменьшать ЕНВД.

Если же работников у предпринимателя нет, то на всю сумму уплаченного взноса за себя он может уменьшить ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Сумма ЕНВД за конкретный квартал уменьшается на перечисленные в этом квартале взносы.

Для наглядности сведем данные в таблицу:

Вид взносовВозможность уменьшения ЕНВД на сумму взносовИП с работникамиИП без работников

Взносы с выплат работникам/иным физлицам	Максимум 50% от суммы ЕНВД за конкретный квартал	—
Взносы ИП за себя	Нельзя	Можно уменьшить на всю сумму взносов, но не более суммы начисленного ЕНВД

Уменьшение налога на страховые взносы при применении предпринимателем УСН

Уменьшить налог при УСН на сумму страховых взносов могут только ИП, выбравшие в качестве объекта обложения «доходы» («доходно-расходные» упрощенцы включают сумму взносов в состав расходов).

Для уменьшения налога при УСН также имеет значение, есть ли у ИП работники (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

Вид взносовВозможность уменьшения налога при УСН на сумму взносовИП с работникамиИП без работников

Взносы с выплат работникам/иным физлицам	Максимум 50% от суммы аванса/налога при УСН за отчетный/налоговый период. В расчет берется сумма взносов за работников и взносов за себя	—
Взносы ИП за себя	Можно уменьшить на всю сумму взносов, но не более суммы начисленного аванса/налога при УСН

Аванс/налог при УСН уменьшается на сумму взносов фактически уплаченных в конкретном отчетном/налоговом периоде.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k501880

Уменьшение налога при УСН с объектом «доходы» на величину страховых взносов

Благодаря специальным налоговым режимам, у индивидуальных предпринимателей есть возможность снизить налог на сумму страховых взносов, пособий за счет собственных финансовых ресурсов. Для ИП, работающих на УСН 6%, возможность снижения налоговой нагрузки зависит напрямую от количества работников, либо от их отсутствия.

Принимая во внимания четкие инструкции, указанные в Налоговом кодексе, на практике довольно часто возникают сложности с уменьшением налога на величину страховых взносов, особенно это касается ситуаций, когда на предприятии происходит активная текучесть кадров.

Основные правила

Для ИП с налоговым режимом УСН 6% есть возможность снизить сумму налога или авансового платежа на величину начисленных и уплаченных в бюджет страховых взносов, при этом:

Для ИП с наемными работниками – разрешается уменьшить налог на величину страховых взносов, но не более чем на 50% суммы налога. Сюда можно включить пособия по временной нетрудоспособности.
Для ИП без наемного труда – можно уменьшить сумму налога на величину страховых взносов без ограничения.

Таким образом, возможность изменять сумму налога на количество уплаченных страховых платежей зависит от того, есть ли на предприятии работники или нет.

Но на практике довольно часто возникает вопрос с кадрами, особенно, если работники часто увольняются. В этом случае есть свои нюансы расчета налога.

Как уменьшить налог на уплаченные страховые взносы

Бухгалтеры часто задают вопросы о том, как правильно перечислить страховые платежи, чтобы на их сумму можно было уменьшить налог. Взносы перечисляются в бюджет согласно установленным срокам: ежемесячно или ежеквартально. В ФЗ №212 от 24.07.2009 указано, что есть два срока уплаты страховых взносов:

Предусмотрен для фиксированных взносов, которые никак не зависят от доходов предпринимателя – срок уплаты – не позднее 31 декабря года, за который нужно внести платежи.
Рассчитан для фиксированных платежей с доходов предпринимателей, превышающих 300 000 рублей за год – срок уплаты – не позже 1 апреля года, следующим за отчетным годом. [1]

Чтобы обеспечить равномерное уменьшение налога на величину страховых взносов по отчетному периоду, рекомендуется платить взносы ежеквартально, чтобы избавить себя от необходимости уплаты полной суммы страховых взносов в конце года.

Нет, не уменьшается. Раньше принимали внимание ФЗ от 24.07.2009 года, считали что и фиксированная, и расчетная суммы, уплаченные с дохода, превышающего 300 тыс.

рублей, являются страховыми взносами[2], даже несмотря но, что по идее эта величина не является фиксированной.

И предприниматель мог уменьшить сумму налога на страховые взносы именно в фиксированном размере, таким образом, требование соблюдается[3].

Источник: https://www.usn-rf.ru/vznosy-v-pfr-i-ffoms/umenshenie-naloga-pri-usn-s-obektom-doxody-na-velichinu-straxovyx-vznosov/

Уменьшение налога на взносы при УСН доходы 6% — для ООО, с работниками, пример

Налогоплательщики по результатам ведения учета уплачивают единый налог.

Сумму налогового обязательства можно уменьшить на величину отчислений в ПФР.

Что нужно знать ↑

Законодательством приняты предельные величины в отношении:

УСН не применяется для ряда видов деятельности и при наличии филиалов. Вновь созданные предприятия определяют возможность применения системы одновременно с прохождением государственной регистрации.

Специальная система налогообложения удобна для представителей малого и среднего бизнеса с умеренными оборота и активами. Режим имеет послабления в ведении налогового учета и объема формируемой отчетности.

Компания на УСН уплачивает малое число налогов и имеет возможность совмещать режим с другими видами систем налогообложения. УСН с объектом «доходы» преимущественно применяют компании, оказывающие услуги.

Предприятиям с видом деятельности «услуги» достаточно сложно вести учет экономически оправданных расходов и создавать документальное оформление трат.

Определения

Налогоплательщик, применяющий УСН, имеет право на выбор объекта налогообложения. Установлены виды объектов:

Полученные налогоплательщиком доходы	Снижение налоговой базы в процессе подсчета налога не предусмотрено
Доходы, уменьшенные	На произведенные предприятием расходы

Законодательство допускает изменение выбранного объекта. Смена схемы учета производится перед началом календарного года и действует в течение налогового периода.

Что относят к доходам

Особенность учета при УСН состоит в кассовом методе признания выручки и поступающих активов. Метод означает принятие активов только после проведения оплаты от покупателя товаров, работ, услуг.

Для учета доходов датой принятия считается:

День поступления средств расчетный счет, в кассу предприятия.
Дата заключения договора по переуступке прав требования в пользу налогоплательщика.
День подписания акта передачи возврата товара от покупателя, но не ранее даты приема активов на баланс.
Дата погашения задолженности, полученной любым способом.

При возврате сумм ранее полученного аванса от покупателя величину требуется вычесть из дохода предприятия. Днем уменьшения выручки служит дата возврата средств.

В качестве дохода для налогообложения принимают:

поступления средств наличными деньгами или безналичным расчетом.
получения имущества, прав, сумм авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок.
погашение задолженности различными способами, в том числе переуступкой прав требования.

При ведении книги упрощенцами с объектом «доходы» не заполняются разделы учета расходов, основных средств и убытка.

Законное основание

Законодательством в ст. 251 НК РФ установлен перечень поступлений, не учитываемых в составе доходов:

активы, поступающие в форме задатка;
доли, вносимые учредителями в уставный капитал;
средства, полученные по договорам займа или кредитования;
активы, поступившие в качестве имущества по агентским договорам для дальнейшей реализации;
суммы целевого назначения.

Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов по правилам, установленным для общей системы налогообложения. Отличием служит отсутствие начисления косвенных налогов — НДС и акцизов.

Как уменьшить налог по УСН Доходы в 2018 году ↑

Исчисленный по итогам квартала авансовый платеж и полная сумма единого налога может быть уменьшена на величину страховых взносов.

Налогоплательщик может уменьшить начисленный налог на перечисленные в фонды суммы страховых взносов.

Как учесть пенсионные взносы

Учет пенсионных взносов ведется в разрезе аналитики счета. В качестве единицы учета принимаются работники. По каждому сотруднику предприятия производится ежемесячное начисление взносов.

Дополнительно ведется детальный учет накопительной и страховой части взносов. Для каждого работника оформляется индивидуальная карточка.

Обслуживающие учет заработной платы программы позволяют формировать карточки в автоматическом режиме с последующим выводом на бумажный носитель.

Предприятие может самостоятельно принять форму индивидуального учета взносов в ПФР и внести удобные для учета строки.

Применение взносов для снижения обязательств по УСН требует дополнительного ведения налогового учета. Форма карточки по взносу должна содержать информацию о начисленных и уплаченных взносах.

С работниками

Организации и ИП, имеющие в штате наемных работников, производят ежемесячные отчисления в фонды. Взносы начисляются на суммы заработной платы работников.

Налогоплательщики могут уменьшить единый налог перечисленными взносами:

Куда	Описание
Пенсионный фонд	В части взносов на страховую и накопительные части пенсий
ПФР	В части отчислений на медицинское страхование в ФОМС
ФСС	На социальное страхование работников

Взносы должны быть оплачены в периоде начисления единого налога. Суммы, уплаченные сверх начисленных величин, для уменьшения налога не учитываются.

В дополнение к перечисленным взносам снизить обязательство могут:

Расходы по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем.
Суммы добровольного медицинского страхования работников, уплачиваемых работодателем.

Величина налога может быть уменьшена не более чем на 50 % налогового обязательства. Дополнительные взносы в пенсионный фонд, вносимые работниками самостоятельно, для снижения суммы налога не принимаются.

При ведении предпринимателем УСН доходы 6 уменьшить налог на взносы ип при наличии штата может на перечисленные взносы работников и собственные отчисления.

Общая сумма не должна превышать 50 % величины начисленного единого налога.

Без работников

ИП начисляют и уплачивают в ПФР фиксированные взносы на обеспечение собственной пенсии. Сумма определяется государством и подлежит ежегодному пересмотру.

Законодательство определяет величину взносов от величины полученного предпринимателем дохода. ИП на УСН определяют сумму взносов от дохода, полученного от ведения деятельности и указанного в декларации.

Предприниматель, имеющий годовой доход менее 300 тысяч рублей, производит уплату взносов в фиксированной величине.

Сумма отчислений в ПФР на пенсионное и медицинское обеспечение исчисляется в зависимости от установленного законом годовой величины МРОТ.

При отсутствии работников ИП может произвести уменьшение налога на взносы за себя. Снижение суммы единого налога производится на полную сумму страховых взносов.

Необходимо соблюдать условия:

взносы должны быть исчислены в соответствии с требованиями законодательства;
снизить величину единого налога можно только после фактического перечисления взноса в ПФР.

Требование обязательного перечисления суммы необходимо учитывать при исчисления авансовых платежей. Для оптимального использования взносов платеж необходимо производить поквартально.

Пример расчета суммы ↑

Пример 1.

Сумма дохода предприятия за 6 месяцев составила 1 000 000 рублей. К уплате в бюджет по итогам 6 месяцев начислена сумма 60 000 рублей. Авансовый платеж на 1-й квартал составил 20 000 рублей.

Сумма взноса в фонды по отчислениям с заработной платы работников составила по итогам квартала 10 000 рублей.

Сумма налога к уплате по итогам 6 месяцев:

60 000 – 20 000 – 10 000 = 30 000 рублей.

Уменьшить налог можно в размере 50 %, что не превышает имеющейся суммы взносов.

Пример 2.

Величина дохода предпринимателя за 1-й квартал – 100 000 рублей. Наемных работников у ИП не имеется.

Предприниматель перечислил в марте ¼ суммы фиксированного минимального налога в ПФР на собственное пенсионное обеспечение в размере 5 000 рублей.

Сумма налога к уплате в бюджет:

100 000 х 6 % — 5 000 = 6 000 – 5 000 = 1 000 рублей.

Уменьшение налога производится в полном объеме.

Особенности ↑

Средства зачисляются за минусом комиссии банка. Налогоплательщик должен восстановить полную сумму поступления от покупателя и уплатить единый налог от величины выручки по кассовому аппарату.

Датой получения дохода при расчете покупателем пластиковой картой служит день зачисления средств на расчетный счет организации или ИП.

Ведение учета компаниями с совмещением режимов налогообложения, имеют особенности принятия на учет доходов. При совмещении режимов УСН и ЕНВД учет внереализационных доходов ведется только по УСН.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут учет единого налога нарастающим итогом в течение календарного года. В аналогичном порядке ведутся пенсионные взносы наемных работников.

Особенность расчета единого налога касается приема работника в течение года. Налоговая служба не дает прямых указаний, может ли ИП уменьшить налог в полном объеме.

Система учета данных нарастающим итогом говорит не в пользу 100 %-го учета фиксированных платежей. В случае приема на работу сотрудника в течение налогового года система уменьшения взносов ИП изменяется.

Если с начала года предприниматель уменьшает налог на 100 % собственных взносов, ему придется пересчитать налог в сторону увеличения обязательства в бюджет.

Дополнительно доначисляются пени. При уплате сумм пени самостоятельно штрафные санкции не применяются.

Для ООО

Особенность применения УСН для организаций состоит в необходимости с 2013 года ведения бухгалтерского учета.

Данные формируются по упрощенной схеме без расшифровок счетов и требуются для сдачи отчетности и определения остатков по счетам учета.

Видео: как легально снизить сумму налога, если вы на УСН

При ведении УСН доходы страховые взносы уменьшающие налог ООО состоят из начисленных на заработную плату работников отчислений.

Взносы, не использовании в году начисления для снижения единого налога, на следующий календарный год не переносятся.

Упрощенная система позволяет вести учет с выделенным объектом «доходы». Сумму единого налога можно уменьшить при осуществлении квартальных взносов в бюджет и в момент уплаты окончательного платежа.

Снизить налоговое обязательство позволяют страховые взносы заработной платы наемных работников, предпринимателя.

Порядок уменьшения налога имеет особенности для разных видов форм собственности и определен в гл.26.2 НК РФ.

Источник: https://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/umenshenie-naloga-na-vznosy-pri-usn-dohody.html