Безвозмездный взнос от учредителя налогообложение при усн
Вариант № 2 Заключите договор дарения Другой вариант получить помощь от учредителя — это оформить с ним договор дарения. Поскольку дарителем является физическое лицо, договор можно заключить и устно, однако в целях учета лучше, если это будет письменный документ (п. 2 ст.
574 и 575 ГК РФ). Отметим, что в обиходе часто такую операцию называют не дарением, а оказанием финансовой помощи. Вы и договор можете назвать именно так, однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения.
Потому что экономический смысл тот же самый. А гражданское законодательство предусматривает свободу договора. То есть стороны могут заключать любые сделки, как предусмотренные, так и не предусмотренные конкретными законами. Это прописано в пункте 2 статьи 421 ГК РФ.
Образец договора дарения (оказания финансовой помощи) представлен ниже.
В случае положительного решения увеличивается номинальная стоимость долей каждого участника фирмы. Размер долей остается прежним;
- подача в ИФНС заявления и пакета документов об увеличении уставного капитала. Эти изменения вступают в силу с даты регистрации в ЕГРЮЛ.
Сколько раз учредитель может делать взносы? Учредитель вправе вносить деньги и иное имущество на счет компании неограниченное количество раз.
1. В соответствии с нормами ст.
Безвозмездный взнос от учредителя налогообложение
Собственно сам налог взимается по действующей ставке 20%. Пример 1. Взнос учредителя деньгами на прибавление оборотных средств Учредитель ЗАО «Приз» С. Н. Сафонова владеет 60% уставного капитала общества.
В счет прибавления оборотного капитала своей компании она перечислила безмездную денежную помощь 700 000 руб. Расчетный счет ЗАО «Приз» был пополнен 20.10.2017.
Как отражать в учете безвозмездную помощь учредителя
Важно
Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор. Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп.
1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251
НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). На заметку При возврате займа у учредителя доход не появляется Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает.
Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее.
Оформляем финансовую помощь учредителя компании на упрощенке
Налогового кодекса России имущество, переданное в качестве безвозмездной помощи компаниям, не облагается налогом при следующих условиях:
- взнос сделан от имени физического лица, размер доли которого в уставном капитале этой компании составляет более 50 %;
- имущество (за исключением финансовых средств), полученное организацией в качестве взноса, не передается в течение года другим лицам.
2. Согласно положениям пп. 15 п. 3. ст. 149 Налогового кодекса РФ денежные средства и проценты, полученные по сделкам займа, не облагаются налогами. 3. Увеличение уставного капитала не облагается налогами, поскольку не является прибылью организации.
Об этом говорится в ст. 217 Налогового кодекса (п. 19).
Взносы учредителей: ответы юриста на вопросы клиентов
ДТ 08, КТ 83 (Взнос учредителя на прибавление чистых активов) — принятие основного средства Внесение основных средств учредителем на прибавление чистых активов ДТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба), КТ 84 — фиксировано решение о покрытии ущерба; ДТ 51, КТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба) — зачисление денежной помощи (взноса) Взнос на покрытие ущерба ДТ 50 (51), КТ 91-1 — внесение денег учредителем; ДТ 91-1, КТ 99 — годовой доход; ДТ 99, КТ 84 — чистый годовой доход; ДТ 84, КТ 82 — взнос для прибавления резервного фонда сообразно нормам Устава организации Взнос на прибавление резервного фонда Оформление безмездной помощи учредителя: способы и сопутствующие документы Процесс оформления безмездной помощи учредителя начинается с проведения общего собрания участников, где изначально звучит и согласовывается вопрос о ее предоставлении.
Деньги, объекты имущества, имущественные и неимущественные права Помощь предоставлена для прибавления чистых активов получателя В учредительной документации (решении) получателя должно четко прописываться целевое назначение денежной помощи Перечисленный порядок действителен для организаций всех форм собственности. Если внесенный денежный взнос не повышает базу налога, образуется постоянная разница. С нее производится налоговый расчет. Не учитывается в прибыли взнос учредителя на прибавление чистых активов тогда, когда долг компании перед ним снижается либо ликвидируется.
Посему налог по прибыли с этих денег не исчисляется.
Заключаемое между двумя юрлицами соглашение не должно содержать признаков дарения, указание на подобную подоплеку в правовой стороне договора. Оптимальный вариант — договор о предоставлении безмездного целевого финансирования.
Скачать образец договора о предоставлении средств целевого финансирования (2018) Налоговый учет безмездной помощи учредителя своей компании Прибыль в виде безмездной помощи, полученной от юрлица (либо физлица), относят к внереализационным доходам, с которых высчитывается налог.
Не подлежат налогообложению внесенные взносы на безмездной основе в случаях, регламентируемых законом (НК РФ, ст. 38, п.2; 250, п. 8; 251, п.1).
Д. Сидорова на возмещение ущерба» Зачисление денег Б. Д. Сидорова ДТ 51, КТ 75, сб. «Денежный взнос Н. Л. Князева на возмещение ущерба» Зачисление денег Н. Л. Князева ДТ 51, КТ 75, сб. «Денежный взнос Е. В. Коротких на возмещение ущерба» Зачисление денег Е.
В. Коротких ДТ 99, сб. «Постоянные налоговые обязательства», КТ 68, сб. «Налог на прибыль» Исчисление налога на прибыль с денег, внесенных Н. Л. Князевым и Е. В.
Таким образом, с учетом Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (далее — План счетов и Инструкция), утвержденных приказом Минфина России от 31.10.
2000 N 94н, считаем, что получение денежных средств по договору дарения от участника может быть отражено в учете общества следующим образом: Дебет 51 (50) Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»- отражен прочий доход в сумме полученных от участника денежных средств.
Л. Контрабасова». При этом налогом на прибыль эта помощь обложена не будет.
- Средства, предназначенные на покрытие убытка, нужно вносить исключительно в конце учетного бухгалтерского года (имеется в виду убыток, показанный на счете 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток»), но еще до того, как будет сформирован годовой бухгалтерский отчет. 91 дебет для этого не годится. Использовать следует счет 75 «Расчеты с акционерами», возможно открытие субсчета «Средства, предназначенные для погашения убытков».
На этой странице:
- Зачем учредителю дарить компании имущество или деньги
- Особенности учредительской безвозмездной помощи
- Оформление безвозмездной помощи
- Проводки по бухучету
Законодательство разрешает безвозмездную передачу активов от одного юридического лица другому.
А согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ внереализационные доходы «упрощенцы» должны отражать в налоговой базе.
Напомним, в соответствии с положениями статьи 196 ГК РФ общий период исковой давности равен трем годам. И по обязательствам с определенным сроком исполнения он начинается после того, как срок закончится (п. 2 ст. 200 ГК РФ).
То есть если по договору вы должны погасить долг 10 июля, с 11 июля начнется отсчет срока исковой давности. Таким образом, если через три года заем не будет возвращен, его сумму придется включить в состав внереализационных доходов, учитываемых при упрощенной системе.
Если договор займа процентный, то выплачиваемые проценты можно учесть в расходах при «упрощенке», правда, в пределах норм (подп. 9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 и п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ).
Источник: https://law-uradres.ru/bezvozmezdnyj-vznos-ot-uchreditelya-nalogooblozhenie-pri-usn/
Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой
а практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц – как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей.
Причин тут может быть несколько. Например, защита активов от рейдеров или кредиторов в преддверии возможного банкротства компании. Часто также преследуется цель перевода недвижимости под более благоприятный налоговый режим.
Ведь физическое лицо вместо налога на имущество организаций платит налог на имущество физлиц, ставки которого гораздо ниже.
Особенно актуально это с учетом постепенного перехода организаций на уплату налога с кадастровой стоимости.
Кроме того, физическое лицо, получив активы в собственность, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на спецрежим – упрощенную или даже патентную систему налогообложения.
Налога на имущество физлиц в этом случае не будет вообще, а налог на доходы от сдачи активов в аренду гораздо меньше. На патентной системе в некоторых регионах он может быть даже символическим (например, 60 тыс. рублей в год с одного объекта недвижимости в Москве).
Кроме того, предпринимателю не придется платить налог на дивиденды, а его отношения с кассовой дисциплиной гораздо более либеральны, чем у организации.
Самый простой способ не всегда самый выгодный
Проще всего просто продать активы физическому лицу по более или менее заниженной цене. Это самый быстрый вариант. Однако у него есть очевидные минусы.
Прежде всего, какой бы заниженной ни была цена, компании с нее придется уплатить налоги – НДС и налог на прибыль.
И если последний может быть символическим (для этого продавать имущество нужно по цене, лишь немного превышающей его остаточную стоимость в налоговом учете), то про НДС этого не скажешь.
Кроме того, при продаже имущества собственнику компании сделка может стать контролируемой в соответствии с разделом V.1 НК РФ. Хотя, как правило, для этого она должна быть достаточно крупной.
Возникающие у компании в результате сделки налоги на практике приходится оптимизировать отдельно, зачастую по серым схемам. В отдельных случаях организацию просто ликвидируют, без уплаты каких бы то ни было существенных налогов в дружественной налоговой инспекции или «сливают» через присоединение (слияние) с последующей ликвидацией или банкротством правопреемника.
https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8
Продавец может применять упрощенку – тогда налоговая нагрузка будет меньше. Можно даже специально перейти на этот спецрежим перед продажей актива, но делать это имеет смысл, только если имущество в значительной степени уже самортизировано или в свое время приобреталось без НДС – иначе этот налог придется восстановить в части недоамортизированной стоимости.
Еще один минус в том, что за свои же, по сути, активы придется заплатить, для чего учредителю нужно будет изыскивать деньги, на какое-то время они будут изъяты из оборота, потребуется затем их выводить из компании.
Не исключено, что с помощью серых схем. Конечно, оплатить покупку можно и безденежно – например, векселями.
Но их путь в схеме легче проследить – у векселя есть номер, серия, дата выдачи и прочие однозначно идентифицирующие его реквизиты.
При этом если продавец – упрощенец, физлицу выгоднее затягивать с оплатой. Дело в том, что компании на УСН учитывают доходы кассовым методом. Ничто не мешает такой компании продать своему учредителю актив по рыночной стоимости с очень длительной рассрочкой или отсрочкой платежей. Ведь единый налог придется платить только с фактически поступивших сумм.
График уплаты денег может быть любым по соглашению сторон. Его нужно будет приложить к договору. К примеру, ООО и участник подписывают договор о продаже недвижимости по рыночной стоимости с рассрочкой на 20 лет и отсрочкой первого платежа на три года. Физлицо получает в собственность желаемое имущество, а компания не платит никаких налогов, пока не получит деньги.
При этом учредитель может тянуть с оплатой до 10 лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ), не забывая при этом письменно подтверждать наличие долга. В противном случае срок исковой давности истечет уже через три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ), и физлицу придется признать доход в сумме непогашенного долга (п. 1 ст. 210 НК РФ). А пока срок давности не истек, никакого дохода у физлица нет.
В целом можно констатировать, что этот способ подойдет, главным образом, для активов, которые в учете предприятия числятся по небольшой стоимости – почти полностью самортизированы или изначально были приобретены по низкой цене. Тогда цена продажи, а с ней и налоговые последствия варианта будут минимальными, а найти деньги для оплаты физлицу будет проще.
Вынужденная продажа избавляет от обоснования деловой цели
При продаже имущества по заниженной цене могут потребоваться правдоподобные аргументы, обосновывающие ее. Это может быть, например, срочность продажи под давлением кредиторов, обременение залогом по реальному или искусственно созданному долговому обязательству, ссылки на новую волну кризиса, продажа с открытых торгов, рыночные слухи или оценка оценщика.
Однако на практике встречаются варианты, которые позволяют передать физлицу активы более изящно. Например, компания не продает активы ему по собственной воле, а лишается по решению суда (арбитражного или – для ускорения процесса – третейского). Основанием для такого решения будут заранее созданные и намеренно просроченные долги, скажем, по договору займа.
Еще один вариант – наложение взыскания физлицом-кредитором на объект залога.
Компания-должник при этом заранее дает нотариальное согласие на отказ от продажи залога на торгах, затем допускает несколько случаев нарушения договорных обязательств (например, сроков выплаты очередных платежей по тому же договору займа) – и имущество переходит в собственность физлица по относительно небольшой залоговой стоимости.
С простой продажей активов описанные варианты роднит то, что у компании возникает реализация имущества для целей налогообложения, что приводит к тем же налоговым последствиям: уплате НДС и налога на прибыль или единого налога при УСН. Правда, в этих случаях лучше обстоит дело с «деловыми целями» – объяснять заниженную цену и сам факт отчуждения активов не придется, оно происходит не по воле компании, а вопреки ей.
Ликвидация и выход участника из ООО снизят нагрузку на компанию
Альтернативные варианты передачи активов собственнику строятся на том, чтобы уйти от факта реализации в налоговом смысле.
Так, не признается реализацией передача имущества учредителю в пределах его первоначального взноса при выходе (выбытии) из организации, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками ( подп.
5 п. 3 ст. 39 НК РФ ). Следовательно, в этих случаях компания не уплачивает НДС, отсутствует и облагаемый налогом на прибыль доход.
Ликвидация. Если владельцем уставного капитала компании является физлицо, которому нужно передать имущество, в результате ликвидации актив окажется в его руках. Специального порядка обложения дохода в виде части имущества ликвидируемой организации НК РФ не содержит. По вопросу его налогообложения есть две точки зрения.
Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/3115-kak-peredat-fizlitsu-aktivy-kompanii-sminimalnoy-nalogovoy-nagruzkoy
Налогообложение при благотворительности в 2017 году
В любой стране во все времена общество было неоднородно — кто-то сильнее, кто-то слабее, одни богаче, другие беднее. Всегда есть группы людей и соответствующие организации, нуждающиеся в помощи — финансовой, продовольственной и иной поддержке. И обязательно находятся компании и граждане, готовые осуществлять благотворительную деятельность.
Если для физического лица процедура проста и необременительна, то юридические лица «добрый жест» должны отражать в бухгалтерской и налоговой отчетности, однако могут рассчитывать на некоторые льготы от государства.
В соответствии с N135-ФЗ от 11.08.1995. под определением благотворительной деятельности подразумевается бескорыстное оказание помощи тем, кто в ней нуждается. Помощь может быть выражена в предоставлении денежных сумм, в бесплатном обслуживании, в передаче продовольственных и иных товаров в дар, в выполнении работ за свой счет.
В этом же нормативном акте указаны цели благотворительной деятельности:
- Материальная помощь, социальная реабилитация и поддержка граждан, неспособных самостоятельно отстаивать свои права в силу различных жизненных обстоятельств.
- Оказание помощи населению в ликвидации последствий стихийных бедствий, аварий, катастроф и в их предотвращении.
- Поддержка пострадавших в разного рода катастрофах, военных действиях, репрессиях, религиозных и национальных притеснениях.
- Деятельность по сохранению и укреплению мирного взаимодействия народов.
- Участие в формировании общественного мнения о ценностях и роли семьи.
- Содействие по вопросам защиты детей и родителей.
- Оказание помощи детям, оставшимся без родителей и попечителей.
- Помощь в развитии образования, науки, искусства и культуры.
- Деятельность, направленная на популяризацию здорового образа жизни, необходимости профилактики заболеваний, физической культуры и спорта.
- Поддержка детских и молодежных организаций.
- Содействие нравственному воспитанию подрастающего поколения, развитию творчества детей, формированию патриотизма молодежи.
- Помощь в создании и распространении социальной рекламы.
- Содействие в правовом просвещении населения.
- Деятельность, связанная с охраной культурно и природно значимых объектов и территорий.
- Помощь в охране окружающей среды и защите животных.
Иначе говоря, безвозмездная помощь должна быть направлена на благие, социально и природно значимые цели, чтобы считаться благотворительностью.
Перечисление средств или оказание бесплатных услуг коммерческим организациям, политическим партиям и активистским движениям не относятся к благотворительной деятельности. Также безвозмездная помощь социальным учреждениям не может быть инструментом в политической борьбе во время предвыборных кампаний.
В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:
- Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.
- Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.
И в той, и в другой роли могут выступать как физические, так и юридические лица. Существует и промежуточное звено, посредники — благотворительные фонды. Это организации, единственной деятельностью которых является привлечение средств тех, кто готов пожертвовать, и распределение собранных финансов среди выделенной группы нуждающихся.
Использование пожертвований в таком случае жестко контролируется, так как фонды имеют целевое значение: защита Амурских тигров, помощь детям с онкологическими заболеваниями и т.д.
Особенности начисления налогов
В целях мотивации организаций и граждан на осуществление благотворительной деятельности государством предусмотрены налоговые льготы. Но сказать, что благотворительность как-либо способствует обогащению тех, кто оказывает поддержку, нельзя. Льготы направлены на снижение налоговой нагрузки соразмерное потраченным на безвозмездную помощь средствам.
Налог на прибыль
До 2005 года организации получали определенную выгоду, участвуя в благотворительности, так как при исчислении суммы, облагаемой налогом, средства, направленные на оказание помощи, не учитывались. И компании имели право тратить на эти нужды до 5% своего общего дохода.
Средства, использованные на благотворительность, учитывались как расходы организации, что существенно снижало сумму налога на прибыль. Но это порождало множество фиктивных некоммерческих организаций, благотворительностью прикрывали уход от налогов.
В настоящее время юридические лица могут осуществлять благотворительную деятельность только за счет собственной чистой прибыли, и никаких вычетов по данному налогу в федеральный бюджет не имеют. Однако некоторые субъекты РФ предоставляют определенным налогоплательщикам льготу в 1-4,5% из той части, что должна поступить в региональный бюджет.
Исключение составляют компании, перечисляющие пожертвования на культуру, науку или здравоохранение при условии занесения их в специальный список от соответствующего ведомства.
НДС
При осуществлении коммерческой деятельности товары, передаваемые от одной компании к другой или конечным потребителям, облагаются налогом на добавленную стоимость. Но если товары передаются безвозмездно в рамках благотворительной деятельности, то НДС не начисляется при условии соблюдения правил оформления процедуры и документального подтверждения.
В случае оказания только финансовой помощи, НДС вообще не затрагивается. Если в рамках одной благотворительной акции компания оказывала услуги, передавала товары и перечисляла денежные средства, каждое действие рассматривается и учитывается отдельно.
Входной НДС
Льгота по НДС распространяется только на товары и услуги, которые предоставляются благополучателям. Затраты на закупку всего необходимого для проведения этой акции от налога на добавленную стоимость (входного НДС) не освобождаются.
При этом организации имеют право учитывать НДС на товары, необходимые для производства и реализации своей продукции или осуществления основной деятельности, в расходах. Это позволяет уменьшать сумму, облагаемую налогом на прибыль. Но в таком случае нельзя использовать льготы на НДС отгружаемых товаров.
Отказ от льготы
При единичных случаях благотворительности, как правило, выгоднее пользоваться вычетом из НДС. Но если помощь нуждающимся регулярная и масштабная, выгоднее отказаться от льготы. Тогда средства, потраченные на закупку товаров для оказания поддержки социальных учреждений, участия в развитии здравоохранения и культуры, можно учитывать как расходы компании.
Чтобы получить такое право, организация должна обратиться в ФНС с заявлением об отказе от льготы до окончания текущего налогового периода.
Единый налог при УСН
Для юридических лиц единственный вариант налоговых льгот при благотворительности — это освобождение от уплаты НДС на передаваемые в виде помощи товары. Так, все упрощенные системы налогообложения в принципе не подразумевают уплату НДС.
Никаких вычетов компании, применяющие УСН, получать не могут. И общий объем налогов при оказании безвозмездной поддержки некоммерческим организациям не меняется.
Вычет НДФЛ
Осуществлять благотворительную деятельность может не только компания, но и любой её сотрудник. Если перечисления были в адрес организаций, указанных в 219 статье Налогового кодекса, гражданин имеет право на налоговый вычет, то есть может вернуть часть пожертвованных средств.
Но государством введены ограничения размера выплат.
- вернуть можно до 13% от суммы пожертвования;
- в год возврату подлежит сумма, не превышающая уплаченный гражданином НДФЛ 13%;
- для расчета вычета может быть задействована сумма пожертвования, которая составляет не более 25% от годового дохода гражданина.
Пример: гражданин перевел на счет детского дома 150000 рублей. Годовой доход его составил 500000 рублей. Так как 25% от дохода равны 125000, размер вычета в 13% будет рассчитываться от этой суммы и составит 16250 рублей.
При взаимодействии двух юридических лиц, одно из которых выступает в роли благотворителя, а второе является благополучателем, перечисления финансовой помощи происходит в виде денежного перевода со счета одной организации на счет другой.
Физические лица могут выбрать удобный способ перечисления:
- Через банк переводом со своего счета на счет благотворительной организации или социального учреждения.
- Непосредственно в кассе организации, которая является благополучателем.
- По месту работы, через отчисления с заработной платы при наличии заявления от работника.
- С помощью различных интернет и смс-сервисов (если нет необходимости в подтверждающих документах).
Заполнение декларации
И юридические, и физические лица, рассчитывающие получить налоговые льготы при благотворительной деятельности, обязаны подавать в органы ФНС соответствующую налоговую декларацию.
Для организаций возможность отражения расходов на благотворительность реализована в декларации по НДС. Операции, освобожденные от налогообложения, необходимо указывать в ней в 7 разделе. Передача товаров или оказание услуг на безвозмездной основе, как осуществление благотворительности, отражается кодом 1010288. Данный код нужно проставить в первой графе в строке 010.
Физические лица в целях получения налогового вычета должны обратиться в налоговую инспекцию с заполненной декларацией по форме 3-НДФЛ за год, в котором осуществлялась помощь.
Необходимые документы
Помимо деклараций органам ФНС потребуются документы, подтверждающие факт благотворительности. Для организаций это:
- Договор между получателем и благотворителем, в котором указаны предоставленные безвозмездно работы, товары, услуги.
- Документ, содержащий согласие получателя принять на учет перечисленные варианты помощи.
- Доказательства целевого использования товаров и услуг, которые были получены в качестве благотворительности.
Физическим лицам для оформления налогового вычета нужно предъявить заявление, справку о доходах по форме 2-НДФЛ и документы, свидетельствующие о перечислении денежных средств. Ими могут быть:
- Платежные поручения, в которых заполнено назначение платежа, реквизиты отправителя и получателя.
- Справка с места работы об осуществленных отчислениях с дохода.
- Банковская выписка.
- Квитанция о внесении средств в кассу организации, принимающей благотворительную помощь.
Часть конференции относительно благотворительности представлена ниже.
Бухгалтерский учет и отчетность
Благотворительная деятельность от лица организации должна быть отражена в бухгалтерском учете и документально зафиксирована.
Безвозмездное оказание услуг и передача товаров фактически является дарением.
Поэтому в соответствии с действующим законодательством необходимо составление договора об оказании благотворительной помощи, если сумма затрат превышает 3000 рублей, в письменной форме.
Кроме того, составляется акт передачи товаров или акт выполненных работ, заявленных в договоре. Акты должны быть подписаны благополучателем.
Расходы на благотворительную деятельность в бухгалтерском учете относятся к «прочим расходам» и учитываются по дебету счета 91, а перечисление финансовой помощи отражается с помощью счета 76 «расчеты с разными кредиторами и дебиторами». При этом в результате проводок должно отражаться налоговое обязательство, так как расходы на благотворительность не учитываются при начислении налога на прибыль.
Западный опыт
В некоторых западных странах государство предлагает существенные льготы для налогоплательщиков (как организаций, так и граждан), занимающихся благотворительной деятельностью.
Например, в США организации могут до 10% дохода направлять на оказание безвозмездной помощи нуждающимся. И эти затраты принимаются в расчет расходов компании.
Таким образом средства, задействованные в благотворительности, не облагаются налогом.
По мнению большинства специалистов, такой подход способствует большей заинтересованности в поддержке некоммерческих социально-значимых организаций и нуждающихся групп населения. При этом во многих европейских странах нет таких явных стимуляторов в налоговой политике, но более 90% компаний всё равно участвуют в благотворительности.
В первую очередь благотворительная деятельность должна осуществляться по добровольному и искреннему желанию помочь тем, кто нуждается. Помощь ради получения материальной выгоды нельзя отнести к благому делу.
Но чтобы благотворительность не влияла негативно на финансовое состояние организаций и граждан, государство допускает некоторые налоговые льготы, ограничивая возможность воспользоваться ими как способом уклонения от обязательных выплат в бюджет.
Ниже рассмотрены вопросы налогообложения церковных социальных работников.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogovye-rezhimy/blagotvoritelnost.html
Списание налогов с 1 января 2018 года. Что простили россиянам? — Я в курсе
С нового года физлицам и ИП простили задолженность по имущественным налогам за периоды до 1 января 2015 года (Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ опубликован на сайте Президента РФ).
Статьей 12 закона № 436-ФЗ установлено, что недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся на 1 января 2015 года, а также задолженность по пеням, начисленным на эту недоимку, признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.
Решение о списании долгов налоговики принимают самостоятельно, без участия физлиц, на основании сведений в базе данных о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам. Подавать заявление в налоговую для этого не нужно.
В декабре 2017 года было объявлено о налоговой амнистии для физлиц и ИП. На основании этого был принят закон, который определяет порядок и условия для списания долгов ИП и физлиц по налогам. В статье разберем по каким долгам предусмотрена налоговая амнистия, какова максимальная сумма по списанию налога, а также куда обратиться для аннулирования задолженности.
Налоговая амнистия 2018 для физических лиц.Налоговая амнистия прошлых лет
Для начала разберем что означает такое понятие как налоговая амнистия. Подразумевает налоговая амнистия следующее:
- Освобождение от обязательства по уплате налога по определенным основаниям;
- Освобождение от ответственности за нарушение обязательства, которое напрямую связано с уплатой налога.
Амнистия по налогам подразумевает также такие мероприяти
я, которые предоставляют налогоплательщику право уплатить налоги, сроки для уплаты платежей по которым уже истекли. До настоящего времени были следующие виды налоговых амнистий:
- В 1993 году налоговая амнистия длилась1 месяц и 3 дня, при этом юр- и физлица имели право заявить о имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий;
- В 2007 году амнистия длилась 1 год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 года;
- В 2015 году амнистия длилась с июля по декабрь 2015 года, при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.
- Важно! Полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.
Налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым заложенностям налогоплательщика как по налогам, так и страховым взносам.
Налоговая амнистия 2018 для физических лиц
Заявление Путина на конференции в декабре 2017 года содержало следующую информацию: возникшая за предыдущие годы задолженность по налогам иногда не связана с самим физлицом, а связана напрямую только с несовершенством налоговой системы.
При этом объем задолженности составляет 41 млрд. рублей и касается он 42 млн. человек. Основное предложение при этом заключалось в том, что людей следует освободить от этих выплат таким образом, чтобы им не пришлось обращаться в налоговую инспекцию.
Касаться такая амнистия должна как физлиц, так и предпринимателей.
После такого заявления Президента РФ был принят закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вступил в силу с 1 января 2018 года.
Налоговая амнистия 2018 для физических лиц. Чьи долги будут списаны
Как уже оговаривалось выше, амнистия коснется предпринимателей и физлиц, при этом под этим категориями налогоплательщиков подразумеваются:
- Физлица: под ними подразумевают граждан, которые обладают правами и дееспособностью. Правоспособность у граждан возникает при рождении, а дееспособность – после совершеннолетия;
- ИП: под предпринимателем понимаю физлицо, прошедшее процедуру по регистрации ее в качестве предпринимателя. Получая такой статус, физлицо имеет право осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли, то есть предпринимательскую.
Налоговая амнистия 2018 для физических лиц (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог)
Физлица обязаны уплачивать следующие виды налогов:
- Транспортный – оплачивает лицо, на которое зарегистрировано ТС (Читайте также статью ⇒ Транспортный налог для физических лиц в 2018 году);
- На имущество – оплачивает лицо, которое является собственником недвижимости, являющейся объектом налогообложения и находящейся в РФ;
- Земельный – оплачивает лицо, владеющее земельным участком на праве пользования (постоянного, бессрочного) или пожизненно наследуемого владения.
Уплата налогов физическими лицами происходит на основании уведомлений, направляемых налоговыми органами. В таких уведомлениях содержится информация по начисленным налогам, а также по задолженности и пени по этим налогам.
Важно! Указанные выше налоги попадают под налоговую амнистию. Недоимка по ним списывается по состоянию на 1 января 2015 года, а также пени, начисленные по ним.
При этом каких либо особых условий по списанию задолженности по указанным налогам нет, то есть не важно к какой категории граждан принадлежит гражданин (инвалид, пенсионер и т.д.), не имеет значение какой доход у гражданина или у членов его семьи, а также не разбирается причина, которая послужила основанием для неуплаты налога.
Каких либо ограничений по минимальному и максимальному размеру списания налога нет, то есть спишется вся недоимка, сложившаяся к 1 января 2015 года. Пени также аннулируются, но по состоянию на ту дату, которой налоговая приняла решение о списании долгов.
К примеру, гражданин имеет недоимку по налогу в размере 12 000 рублей по состоянию на 1 января 2015 года. К за весь период задолженности ему начислялись пени, которые оставили 5 000 рублей, то есть общие его долг равен 15 000 рублям. Вся сложившаяся сумма (15 000) будет списана, то есть будет признана безнадежной к взысканию и попадает по амнистию.
Налоговая амнистия для ИП
Теперь рассмотрим каким образом амнистия коснулась предпринимателей. ИП в зависимости от системы налогообложения уплачивают следующие налоги:
- ОСНО, при такой системе предприниматель уплачивает НДФЛ и НДС;
- УСН, предприниматель уплачивает единый налог (Читайте также статью ⇒ Отмена УСН для ИП: последние новости 2018);
- ЕНВД, предприниматель уплачивает единый налог, не зависящий от его доходов;
- ПСН, предприниматель оплачивает стоимости патента;
- ЕСХН, предприниматель уплачивает единый налог, применяют только сельхозпроизводители.
- Важно! Налоговая амнистия подразумевает списание задолженности по налогам, пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2015 года.
При этом исключаются следующие виды налогов для ИП: это налог на добычу полезных ископаемых, акциз и налоги, уплачиваемые при перемещении товара через границу РФ.
Налоговая амнистия коснулась даже тех предпринимателей, которые уже этот статус утратили. Суммы при списании долгов при этом не ограничены. Основанием для списания долга является только факт наличия задолженности на 1 января 2015 года, при этом никакие дополнительные условия во внимание не принимаются.
Куда обращаться
Для предпринимателей и физических лиц специальное обращение в налоговую не потребуется. Решение по списанию долгов налоговая примет самостоятельно на основании собственных данных. При этом оповещать налогоплательщиков инспекция не обязана. Узнать, попала ли задолженность предпринимателя или физлица под амнистию можно проведя сверку с налоговым органом.
Следует иметь в виду, что амнистия касается только тех лиц, у которых сложилась задолженность на указанную дату, все те предприниматели и физлица, которые уплачивали налоги своевременно не могут претендовать на их возврат из бюджета.
Налоговая амнистия по страховым взносам ИП
В настоящее время сложилась довольно большая сумма задолженности предпринимателей по страховым взносам, уплачиваемым «за себя». Налоговая амнистия позволяет простить предпринимателям задолженность по этим суммам, а также начисленные по ним пени и штрафы.
На основании принятого закона об амнистии, под амнистию попадают страховые взносы, пени и штрафы, подлежащие к уплате в ПФР, ФСС и ФФОМС для тех предпринимателей, которые занимаются частной практикой (например, нотариусы или адвокаты) по состоянию на 1 января 2017 года, либо для тех предпринимателей, кто к этому периоду прекратил уже свою деятельность.
При этом учитываться будут следующие условия:
- Задолженность спишется только тем предпринимателям, которые свою деятельность не вели и отчетность не сдавали;
- Основанием для списания является долг в налоговый орган и фонды, специальные документы предпринимателю не потребуется.
Важно при этом понимать, что те предприниматели, которые платили взносы и налоги, но имеют по одному из платежей задолженность не попадают под амнистию. То есть распространяется она только на тех ИП, кто зарегистрировались, но заниматься бизнесом не смогли.
Налоговая амнистия 2018 для физических лиц
Принят закон, которым списаны долги физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ИП) по налогам и взносам.
СМИ протрубили о налоговой амнистии, как неким большим благом для граждан.
Но давайте проанализируем, кого же коснулась эта «амнистия».
«Налоговая амнистия» объявлена в отношении доходов, полученных налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в установленном Налоговым кодексом порядке.
Вот, как звучит на языке закона:
Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
«72) доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 настоящего Кодекса, за исключением доходов:
в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
в виде дивидендов и процентов;
в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса;
в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 настоящего Кодекса, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.»;
Кто такие налоговые агенты? По существу это все лица, которые обязаны при выплате гражданам денежных средств удержать налог или налоговые органы, которые начисляют налог на квартиры, дачи, земельные участки, к примеру.
Допустим, выплатил Застройщик Вам сумму неустойки, а налог на доходы не удержал в размере 13% , тогда он обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Вот эта сумма налога и будет списана. Много ли таких вот ситуаций у граждан? Думаю, нет. Хотя, можно назвать еще одну, как списание кредита банком, как безнадежного и соответственно возникновении обязанности сообщить о «доходе» гражданина, ведь он не выплатил банку долг, сэкономил, а значит доход получил, с него 13% должен заплатить, вот банк и сообщает об этом в ИФНС.
Или не уплатили Вы вовремя налог на имущество, которую ИФНС начислила, то тоже спишут за указанный период.
Перечень документов и порядок списания будет утверждать Федеральная налоговая служба.
Также были внесены изменения в порядок уплаты земельного налога гражданами, пользующимися льготами по его уплате (пенсионеры, инвалиды), распространив изменения на период с 01.01.2017 года.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Ныне, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, в частности для пенсионеров:
получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Источник: https://ya-v-kurse.ru/info/spisanie-nalogov-s-1-yanvarya-2018-goda-chto-prostili-rossiyanam/
Льготы по страховым для упрощенцев: что нужно учесть?
Добрый день, уважаемые коллеги.
Данное письмо полезно тем бизнесменам, которые на упрощенке пользуются льготой по страховым взносам. Вначале про льготы по страховым взносам. Если вы работаете на УСН база «Доходы» или база «Доходы минус расходы», то согласно ст.427 НК РФ вы можете платить стразовые взносы за всех ваших сотрудников в размере 20% при условии:
- Первое: если вы попадаете в перечень видов экономической деятельности, изложенных в ст.427 НК РФ;
- Второе: если ваши обороты по выбранному виду экономической деятельности будут больше 70% от всех остальных видов экономической деятельности;
- Третье: вы можете платить страховые взносы в размере 20%, если оборот по выбранному виду экономической деятельности не больше 79 млн. руб.
Но есть интересная деталь, интересная ловушка: Письмо Минтруда, в которое я бы хотел, чтобы вы не вляпались. Для начала совет тем, кто работает на упрощенке: откройте ст.427 НК РФ и проверьте, попадаете вы под эту льготу или нет. Даже с той части зарплаты, которую вы платите легально, платить 20% страховых взносов приятнее, чем 30%.
А теперь про ловушку. Допустим, вы платите 20% уже много лет подряд, пользуясь льготой. Виды экономической деятельности, по которым вы попадали под эту льготу, вы брали из ОКВЭД 1. С 01.01.2017 вступил в силу новый ОКВЭД 2, и, чтобы не слететь с льготы, вам необходимо проделать следующую процедуру.
Вам нужно открыть переходные таблицы и посмотреть номер ОКВЭД, который у вас был. Вам нужно посмотреть: не произошло ли так, что этот код ОКВЭД раздвоился на несколько иных видов экономической деятельности.
Если этот код раздвоился на разные иные виды экономической деятельности, и теперь стало 3 кода, и эти виды деятельности из разных отделов, то плюсовать эти виды экономической деятельности вы не сможете. В этом случае вы слетаете с льготы.
В этом случае вы открываете ЕГРЮЛ, смотрите, что у вас теперь после этого перехода написано. Если в ЕГРЮЛ это раздвоение тоже присутствует, тогда вам нужно покумекать, как прийти к одному виду экономической деятельности, и самостоятельно внести изменения в ЕГРЮЛ.
Потому что виды деятельности не складываются между собой. Если получится так, что из-за дробления у вас оборот будет меньше 70%, то вы просто слетите с льготы и нарветесь на неприятности.
Все, что я сказал – правомерно и ничего тут не поделаешь. Это подтверждается следующим документом: Письмо Минтруда РФ от 29.09.2015 года №17-4/10/ООГ-1357. Речь идет еще о №212-ФЗ.
Сейчас он отменен, вместо него действует гл.34 НК РФ. Все правила прописаны в новой гл.34 НК РФ. Будьте, пожалуйста, внимательны. Откройте ст.
427 НК РФ, почитайте, перепроверьте переход старого классификатора на новый, чтобы не было такого дробления.
Огромное спасибо, коллеги. Надеюсь, эта статья пошла вам на пользу.
ФНС: «НДС – это налог на потребление»
Добрый день, друзья. Письмо ФНС России от 14 июня 2018 года №СА-4-7/11482 «О направлении рекомендаций по вопросу применения вычетов по налогу на до…Росфинмониторинг «разжевал», как разблокировать счет
Добрый день, уважаемые коллеги. По опросам, в том числе, исследованию «Альфа-Банка», проблема налогового администрирования у российских бизнесменов…Еще одна «граната» в карман обнальщиков и их клиентов
Добрый день, уважаемые коллеги. Даниил Вячеславович Егоров, заместитель руководителя Федеральной налоговой службы, действительный государственный с…Ситуации, когда статья 54.1 НК РФ не спасет от обвинений в обналичке
Добрый день, друзья. Многие бизнесмены после выхода №163-ФЗ и появления статьи 54.1 НК РФ стали использовать новую норму законодательства, чтобы за…(Пока оценок нет)
Загрузка…
Источник: https://turov.pro/lgotyi-po-strahovyim-dlya-uproshhentsev-chto-nuzhno-uchest-c/
Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба
За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%:
- 22% — на пенсионное страхование;
- 5,1% — на медицинское страхование;
- 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.
Ещё есть взносы на травматизм — от 0,2% до 8%. Их размер зависит от основного вида деятельности. Взносы на травматизм нужно платить полностью, даже если у вас есть льготы по остальным взносам. Поэтому мы не будем говорить о них в этой статье.
Подробнее о взносах на травматизм читайте в статье Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС.
Льгота для ИП на патенте
ИП на патенте платят за сотрудников только 20% взносов на пенсионное страхование. На медицинское и социальное страхование перечислять не нужно. Льготу устанавливает пп.9 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
Льгота не действует, если вы сдаёте недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих бизнесов взносы считаются по общим ставкам.
Платить взносы по низкой ставке вы можете только с зарплат сотрудников, которые заняты в бизнесе на патенте.
Например, у вас парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы платите взносы по ставке 20%, потому что они заняты «патентном» бизнесе. А с зарплаты продавцов магазина — по ставке 30%.
Чтобы применять льготу, не нужно подавать заявление или получать разрешение налоговой. Просто считайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12.
В Эльбе укажите льготу в разделе Реквизиты → Сотрудники → Льготы → «ИП на патенте, за исключением сдачи в аренду, розничной торговли и услуг общепита».
Льгота для некоторых видов бизнеса ИП и ООО на УСН
С ней вы заплатите 20% взносов на пенсионное страхование, а на медицинское и социальное платить не нужно. Льготу устанавливает пп.5 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
Виды деятельности, для которых действует льгота
| 10 | Производство пищевых продуктов |
| 11.07 | Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках |
| 13 | Производство текстильных изделий |
| 14 | Производство одежды |
| 15 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 16 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| 17 | Производство бумаги и бумажных изделий |
| 20 | Производство химических веществ и химических продуктов |
| 21 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
| 22 | Производство резиновых и пластмассовых изделий |
| 23 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции |
| 24.33 | Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки |
| 24.34 | Производство проволоки методом холодного волочения |
| 25 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
| 26 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
| 27 | Производство электрического оборудования |
| 28 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
| 29 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
| 30 | Производство прочих транспортных средств и оборудования |
| 31 | Производство мебели |
| 32.2 | Производство музыкальных инструментов |
| 32.3 | Производство спортивных товаров |
| 32.4 | Производство игр и игрушек |
| 32.5 | Производство медицинских инструментов и оборудования |
| 32.9 | Производство изделий, не включенных в другие группировки |
| 33 | Ремонт и монтаж машин и оборудования |
| 37 | Сбор и обработка сточных вод |
| 38 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья |
| 41 | Строительство зданий |
| 42 | Строительство инженерных сооружений |
| 43 | Работы строительные специализированные |
| 45.2 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств |
| 47.73 | Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) |
| 47.74 | Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах |
| 49 | Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта |
| 50 | Деятельность водного транспорта |
| 51 | Деятельность воздушного и космического транспорта |
| 52 | Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность |
| 53 | Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность |
| 59.1 | Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ |
| 60 | Деятельность в области телевизионного и радиовещания |
| 61 | Деятельность в сфере телекоммуникаций |
| 62 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги |
| 63 | Деятельность в области информационных технологий |
| 68.32 | Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе |
| 72 | Научные исследования и разработки |
| 75 | Деятельность ветеринарная |
| 79 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
| 81 | Деятельность по обслуживанию зданий и территорий |
| 85 | Образование |
| 86 | Деятельность в области здравоохранения |
| 87 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания |
| 88 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
| 90.04 | Деятельность учреждений культуры и искусства |
| 91 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры |
| 93.11 | Деятельность спортивных объектов |
| 93.12 | Деятельность спортивных клубов |
| 93.13 | Деятельность фитнес-центров |
| 93.19 | Деятельность в области спорта прочая |
| 95 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения |
| 96 | Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг |
Условия применения льготы
- Доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
- Годовые доходы вашего бизнеса не превышают 79 миллионов рублей.
Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.
Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.
Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО
Размер страховых взносов составит всего 14%: 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. Льготу устанавливает пп.3 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
Условия для получения льготы:
- Вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их.
- Получили свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
- Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
- Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.
Организации, которые существует уже не первый год, могут применять пониженную ставку взносов с 1 января, если у них есть аккредитация и по итогам девяти месяцев прошлого выполнены условия о числе сотрудников и размере доходов.
Если вы открыли ООО недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, если остальные требования выполняются.
Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.
Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы
Вам не нужно подавать в налоговую заявление или получать разрешение. Когда у вас появляется право на льготу, вы можете считать взносы по сниженным ставкам и перечислять в налоговую меньшую сумму.
В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов.
Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности.
Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.
Другие льготы
Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:
- 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
- 20% для аптек и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД.
- 20% для благотворительных организаций на УСН.
- 14% для участников проекта «Сколково».
- 14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
- 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
- 14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
- 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
Статья актуальна на 19.12.2017
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/244
Загрузка...
