Виды деятельности, попадающие под усн в 2017 году — все о налогах

Усн с 2017 года: основные изменения

На основе ст. 2 и 5 Федерального Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ этот лимит установлен на уровне в 112,5 млн. руб.

Любое предприятие может перейти с общей системы налогообложения на упрощенную с 2017 года, однако при этом учитывается еще ранее установленные лимиты, а именно 59, 805 млн. руб.

изменения коснулись и нового предельного дохода, который с 2017 года установлен в размере 90 млн. руб. и учитывается при переходе на упрощенку с 2018 года.

Индивидуальным предпринимателям эту информацию знать не обязательно, так как для них лимитов по доходу не установлено на основе п. 2 ст. 346.12 Налогового Кодекса.

С 2018 года действительными станут такие изменения, если перейти на УСН

Новым лимитом для упрощенной системы налогообложения является сумма в 150 млн. руб.

Любая фирма или бизнесмен может использовать в своей деятельности упрощенную систему с 2017 года до момента превышения показателя доходов в 150 млн. руб.

Ряд изменений, которые станут актуальными с 1 января 2017 года

На упрощенной системе можно владеть стоимостью основных средств на сумму не более 150 млн. руб. (ст. 2 и 5 ФЗ № 243-ФЗ от 03.07.2016).

На начало нового года (01.01.2017) сумма основных средств ИП или фирмы не должна превышать показатель в 150 млн. руб. если конец года покажет сумму выше указанной, то предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения со следующего квартала после превышения. Напомним, что сумма основных средств для упрощенки в старом году стала 100 млн. руб.

Изменена форма Книги учета для предпринимателей на упрощенной системе

Налогоплательщики, которые платят специальный торговый налог в пределах Москвы в Книгу внесено новый раздел 6, а порядок заполнения книги немного изменили.

Изменились коды услуг

На 2017 год правительством подготовлено новый перечень бытовых услуг, который должны в работе использовать все предприниматели вне зависимости от системы налогообложения.

С января 2017 года изменено ставки по упрощенке

Ставки можно узнать индивидуально, с помощью сервиса на сайте «Сравнение режимов налогообложения в 2017 году»

Госдума должна рассмотреть новый проект об изменение максимальный ставок налогов для упрощенцев. Закон должен быть принят в исполнение с 01.01.2017 года. Депутатами внесено предложение об снижении подоходной ставки до 1-3 % и ставки на расходы – до 3-8%.

Важно! На сегодня это только законопроект и, если его все-таки примут, мы сообщим вам об этом на нашем портале.

Изменения в Минимальном размере оплаты труда и пособиях от 2017 года

Источник: https://www.usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/usn-s-2017-goda-osnovnye-izmeneniya/

Усн изменения в 2017 году

Упрощенную  систему  налогообложения имеют право применять:

1.             Организация не являющаяся бюджетным или казенным учреждением, или участником о разделе продукции, микрофинансовой организацией, частным агентством занятости;

2.             Организация не занимается игорным бизнесом, или производством подакцизных товаров, или добычей полезных ископаемых, кроме общераспространенных;

3.             Организация не имеет филиалов. Наличие обособленных подразделений не препятствует применению УСНО (до 2016г. было ограничение);

Учредители — взаимозависимые лица не смогут перевести фирму на УСНО. Доля непосредственного участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25%.  Такое правило действует в 2016 году.

С 2017 года запрещено будет применять УСНО организациям, в деятельности которых участвуют взаимозависимые лица. Определение таких лиц содержится в статьях 105.1 и 105.2 НК РФ.

Учредитель — физическое лицо сможет по-прежнему применять УСН.

Условия перехода на УСНО:

1.       Своевременно подано заявление о переходе на УСНО.

Организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на упрощенную систему налогообложения  лишь с начала следующего календарного года, подав не позднее 31 декабря в налоговую инспекцию заявление по ф. № 26.2-1, утвержденное приказом ФНС России от 02.11.2012г. № ММВ-7-3/829@

2.             Соблюдение количественно-стоимостных лимитов показателей перехода на УСНО — величина дохода, стоимость основных средств, численность.

Критерии перехода на УСНО

При переходе на УСНО с 2018г. доход за девять месяцев 2017г. не должен превышать 90 млн. рублей.

Применение коэффициента дефлятора с  01 января 2017г. заморожено до 2020года, а с 2020 года коэффициент принимается равным 1.

С 2017 года лимит остаточной стоимости основных средств увеличен до 150 млн. рублей.

Чтобы не потерять право применять УСНО, должны соблюдаться следующие критерии:

Критерии работы на УСНО

Если вышеуказанные критерии не выполняются, организации и индивидуальные предприниматели переходят на общий режим налогообложения, с того квартала, в котором допущены нарушения. При этом налогоплательщик обязан поставить в известность об этом налоговую службу в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности на УСНО.

Организации и предприниматели, применяющие УСНО будут обязаны вести книгу учета доходов и расходов по новой форме.  В книге появится новый раздел, в нем будут отражаться суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие сумму налога на УСНО. Новый раздел должны будут заполнять налогоплательщики, которые выбрали объект «доходы».

С 01 января 2017 года «Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) прекратит  свое действие.

Правительством РФ  составлен перечень бытовых услуг, который должны будут использовать организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО и ЕНВД.

Этот перечень необходимо будет использовать начиная с 2017 года в целях применения статей Налогового Кодекса  346.20, 346.26, 346.27, 346.43 и 346.50, а именно:

— при определении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка 0% по УСН;

— при определении возможности применения ЕНВД при оказании бытовых услуг;

— при определении в целях ЕНВД понятия ветеринарных услуг и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

— при дифференциации видов деятельности при установлении потенциального дохода и при определении субъектами РФ дополнительного перечня видов деятельности в целях ПСН;

— при определении видов предпринимательской деятельности, для которых устанавливается налоговая ставка по 0% ПСН.

Минфин РФ на своем сайте опубликовал сопоставительную таблицу кодов бюджетной классификации на 2016 — 2017 годы. Плательщики УСНО с объектом «доходы минус расходы» до 2016г.

платили налог по двум КБК: на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110 — минимальный налог, на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110  — налог и авансовые платежи. По итогам 2016 года Минфин РФ оставил из двух КБК только один общий, как для минимального налога, так и для исчисленного по обычной налоговой ставке.

В платежке на перечисление «упрощенного» налога (в т.ч. минимального) нужно будет указывать КБК  182 1 05 01021 01 1000 110.

м

Пониженные тарифы  страховых взносов могут применять организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на  УСНО, основной вид экономической деятельности, которых  указан в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ.

В течение 2017-2018 годов тарифы страховых взносов устанавливаются:

— на обязательное пенсионное страхование  в размере 20%;

— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Указанные пониженные тарифы применяются, если доходы в налоговом периоде не превысят  79 млн. рублей.

Контролировать страховые взносы будет налоговая инспекция.  Взносы на случай травматизма останутся в ведении Фонда Социального Страхования РФ. Формы РСВ-1 и 4-ФСС с 2017года будут отменены. Вместо них с отчетности за 1 квартал 2017года будем предоставлять В ИФНС ежеквартально 30-го числа следующего месяца за отчетным кварталом.

С 1 января 2017 года работодатели — субъекты малого предпринимательства, которые отнесены  к микропредприятиям, вправе отказаться полностью или частично от разработки и утверждения локально-нормативных актов.

Например, можно не разрабатывать правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, графики отпусков и многие другие документы. Все условия найма работника должны будут прописываться в трудовом договоре. Правительство РФ утвердит типовую форму договора.

Если статус микропредприятия будет утрачен, то в четырехмесячный срок необходимо оформить все кадровые документы.

Проверить относится ли Ваша организация к микропредприятиям можно на сайте ИФНС России в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.      

С 2017 года в обязательном порядке организациям и  предпринимателям при осуществлении ими расчетов предстоит перейти на использование онлайн кассы, соответствующий закон был принят Госдумой в июне 2016 года.

Для тех, кто применяет ККТ старого образца, зарегистрированную до 01.02.2017г. допускается переход до 1 июля 2017 года.

  После 1 июля 2017 года  необходимо либо модернизировать старую ККТ, либо приобрести новый аппарат.

Минимальная сумма штрафа за проведение сделки без ККМ:

 — на сотрудников — 1,5 тыс. руб.

 — на  должностных лиц — 10 тыс. руб.

 — на организацию — 30 тыс. руб.

            Право не использовать какие-либо контрольно-кассовые машины (том числе и онлайн- кассы)  дано тем, кто:

• продает газеты, мороженое, билеты на проезд в транспорте, овощи и фрукты (вразвал в сезон);
• обеспечивает питанием учащихся в учебных заведениях;
• торгует на розничных рынках, ярмарках;
• занимается мелкими бытовыми услугами: ремонтом обуви, металлоремонтом, изготовлением ключей, присмотром и уходом за детьми, престарелыми, инвалидами;
• торгует продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
• продает из автоцистерн квас, молоко, растительное масло, живую рыбу, керосин;
• принимает от населения стеклопосуду и утильсырье;
• реализует изделия народных художественных промыслов;
• занимается вспашкой огородов и распиловкой дров;
• оказывает услуги носильщиков на вокзалах.

Предприниматели при сдаче в аренду жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности, также освобождены от использования касс.

               Мы рассмотрели основные изменения, которые нас ждут с 2017 года и  на какие моменты необходимо обратить внимание.

Источник: https://www.ds39.ru/news/1815861/

Упрощенная система налогообложения 2017

Налог платится двумя способами: авансом и по итогам отчётного периода.

Авансовые платежи по УСН

Порядок расчета авансовых платежей и суммы налога зависит от выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

Расчет УСН «доходы» 2017 года (речь идет сейчас об авансах) производится так: налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода (квартала) исчисляют авансовые платежи по фактически полученным доходам, рассчитанным нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев с вычетом ранее исчисленных авансовых платежей. Нарастающий итог означает, что база берется не поквартально, а суммарно, за соответствующий период. Например, налогоплательщик считает налог с начала налогового периода до окончания 9 месяцев и вычитает из этой суммы уже уплаченный за полугодие налог.

УСН 6 процентов — уменьшение налога 2017

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы», уменьшают сумму единого налога (авансовых платежей по налогу):

• на сумму уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов;
• на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за первые три дня болезни, но только в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями;
• на размер платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенных в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем.

При этом сумма налога или авансовых платежей не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более, чем на 50%.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога или авансовых платежей на фиксированный размер уплаченных страховых взносов за себя.

Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, исчисляют авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с учетом сумм ранее исчисленных авансовых платежей.

Авансовые платежи уплачиваются организациями и предпринимателями по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Обращаем внимание!

Налогоплательщики имеют право уменьшить сумму дохода, облагаемого налогом, не только на сумму страховых взносов, отчисляемых на обязательное пенсионное страхование своих работников, но и на сумму фиксированного платежа, уплаченного за своё страхование. Это уточнение внесено письмом Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123.

Уплата налога и квартальных авансовых платежей производится по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

УСН сроки уплаты налога по итогам года

Срок сдачи декларации и уплаты налога по итогам года зависит от правового статуса юридического лица.

Отчетность ООО на УСН в 2017 году нужно сдать не позднее 31 марта следующего года, индивидуальные предприниматели должны успеть до 30 апреля следующего года.

По общему правилу, если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то этот срок переносится на следующий день.

При утрате права на применение УСН налогоплательщику необходимо уплатить налог и представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право.

Вместе с уплатой налога по итогам года необходимо также предоставить Декларацию по УСН.

Внимание!

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn

Виды деятельности на УСН

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

• Chrome
• Mozilla Firefox
• Opera
• Internet Explorer

Нет, спасибо!Кстати, Вам не обязательно все это знать!Сервис «Моё дело» сделает все сам.Что — прям все сам?Виды деятельности при УСН Гусарова Юлия 123123123

Какие виды деятельности подпадают под УСН в 2018 году? На самом деле такого списка нет, а есть список тех, кто не имеет права применять упрощенную систему налогообложениях, им и нужно руководствоваться. Согласно статье 346.

12, не могут перейти на упрощенку: • банки, микрофинансовые организации и страховщики;• нотариусы и адвокаты;• пенсионные и инвестиционные фонды;• агентства занятости;• профессиональные участники рынка ценных бумаг;• организаторы азартных игр;• ломбарды;• производители подакцизных товаров.

Кроме того, упрощенкой не могут воспользоваться иностранные организации, ведь это преимущество для российских бизнесменов. Нельзя применять УСН участникам соглашений о разделе продукции и фирмам, в которых более, чем 25% доли принадлежит другим юрлицам.

Все остальные организации и ИП, которых нет в списке, могут смело писать заявления на упрощенку уже при регистрации ООО или ИП или в течение 30 дней после регистрации.

В сервисе «Моё дело» можно бесплатно подготовить пакет документов для регистрации бизнеса, в том числе и заявление на УСН.

Независимо от вида деятельности, можно выбрать объект, с которого будет рассчитываться налог:1. УСН «Доходы». Стандартная ставка 6%.2. «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Стандартная ставка 15%.

Выбирать не могут только участники договоров доверительного управления имуществом и договоров простого товарищества.Им разрешено применять только объект «Доходы минус расходы».

В сервисе «Моё дело» автоматически рассчитываются налоги с учетов льгот и вычетов, формируются налоговая декларация и КУДиР.

Уже функционирующие фирмы и ИП могут переходить на УСН с первого января.Этот спецрежим задуман для малого бизнеса, поэтому перейти на УСН могут не все.Компания не сможет осуществить переход, если:1. За 9 месяцев предшествующего переходу года выручила больше 112,5 млн. руб.2.

м

Общая остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. руб.3. Средняя численность работников больше 100 человек.

Для индивидуальных предпринимателей НК РФ ограничений по основным средствам и выручке при переходе на упрощенку не устанавливает, а вот лимит по сотрудникам соблюдать им тоже нужно.

И предприниматели, и ООО «слетают» со спецрежима, как только в пределах одного года заработают больше 150 миллионов рублей.С начала того квартала, в котором доход перевалил установленный лимит, ИП и ООО будут считаться работающими на ОСНО.

Льготные виды деятельности при УСН

В каждом регионе это свой список, причем его может и вовсе не быть.Субъектам РФ дано право своим законом для определенных видов деятельности устанавливать сниженные ставки упрощенного налога: по УСН «Доходы» от 1 до 6%, по УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Информация об особенностях местного законодательства содержится на сайте ФНС и на сайтах региональных отделений налоговой службы.Кроме этого, есть льготные виды деятельности на упрощенке, по которым первые два года могут быть предоставлены налоговые каникулы.Это производство, социальная и научная деятельность.

Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 разрешает субъектам РФ установить нулевую ставку на первые два налоговых периода.Разрешает, но не обязывает, так что это тоже оставлено на усмотрение местных властей.

Еще один льготный перечень – это виды деятельности, при которых можно выплачивать страховые взносы за работников по пониженным ставкам, если доходы от такой деятельности больше 70% в общей массе выручки.Этот перечень содержится в статье 427 НК РФ.

В 2017-2018 годах льготные ставки – это 20% по пенсионному страхованию и 0% по медицинскому и социальному.Для применения льготы есть ограничение по доходам в 79 млн.руб. в год. 

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» облегчит работу ООО и ИП на УСН, независимо от вида деятельности.

Зарегистрируйтесь – и убедитесь в этом сами. 

 

Узнать подробнее про:

• Переход на УСН
• Право применения УСН
• Условия перехода на УСН

Бесплатный
пробный доступ

Источник: https://www.moedelo.org/vidy-deyatelnosti-pri-usn

Ставки по УСН в 2017 году

28.07.2017
Российский налоговый портал

Каждое предприятие или предприниматель, которые работают и применяют УСН, знают, что налог платится по двум ставкам: 6% и 15%. Ставки зависят от выбранного объекта налогообложения. Если налогоплательщик выбрал «Доходы», то максимальная ставка будет 6%,если же он выбрал «Доходы минус расходы», то максимальная ставка будет 15%.

Но на местном уровне в каждом регионе могут быть установлены льготные ставки, которые либо применяются для всех налогоплательщиков, либо зависят от вида деятельности. Посмотрите ниже нашу таблицу, в которой отражены регионы и реквизиты законов, устанавливающих льготные ставки.

Для того, чтобы не ошибиться, следует внимательно просмотреть виды деятельности, попадающие под льготу и указанные в законе.

Регион	Основание: документ	Ставка для объекта налогообложения «Доходы минус расходы»	Ставка для объекта налогообложения «Доходы»
Город Москва	Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41	10%	Не установлены
Московская область	Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ	10%	Не установлены
Город Санкт-Петербург	Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-36	7% — платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.	Не установлены
Ленинградская область	Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз	5% — платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.	Не установлены
Республика Крым	Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014	10% — платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.	4% — платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.
Город Севастополь	Закон Севастополя от 14 ноября 2014 № 77-ЗС; Закон Севастополя от 3 февраля 2015 № 110-ЗС	От 3 до 10%10% платят — платят все остальные налогоплательщики, независимо от вида деятельности.	4%
Амурская область	Закон Амурской области от 8 октября 2015 № 592-ОЗ	5% и 7,5%	1% и 3%
Астраханская область	Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ	10%	Не установлены
Белгородская область	Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367	5%	Не установлены
Брянская область	Закон Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З	12%	3%
Владимирская область	Закон Владимирской области от 10 ноября 2015 г. № 130-ОЗ	5%, 8% и 10%	4%
Волгоградская область	Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД	5%	Не установлены
Воронежская область	Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ	5%	4%
ЕАО	Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ	5%, 8% и 10%	Не установлены
Забайкальский край	Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК	5%	Не установлены
Ивановская область	Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ	5%	4%
Иркутская область	Закон Иркутской области от 30 ноября 2015 г. № 112-оз	5% и 7,5%	Не установлены
Кабардино-Балкарская Республика	Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ	5% и 7%	Не установлены
Калужская область	Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ	5%, 7% и 10%	Не установлены
Камчатский край	Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 245	10%	1%, 2%, 3%, 4% и 5%
Карачаево-Черкесская Республика	Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ	9%	Не установлены
Кемеровская область	акон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 101-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ	5% и 15%	От 3%, 5% и 6%
Кировская область	Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО	6%	Не установлены
Костромская область	Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО	10%	Не установлены
Краснодарский край	Закон Краснодарского края от 8 мая 2015 № 3169-КЗ	5%	3%
Курганская область	Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 502	10% и 15%	Не установлены
Курская область	Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО	5%	5%
Липецкая область	Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ	5%	5%
Магаданская область	Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ; Закон Магаданской области от 27 ноября 2015 г. № 1950-ОЗ	7,5%	3%
Мурманская область	Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО	5%, 10% и 15%	Не установлены
Ненецкий автономный округ	Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ	5%, 10% и 15%	1%, 3% и 6%
Новгородская область	Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ	10%	Не установлены
Оренбургская область	Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ	10%	5%
Орловская область	Закон Орловской области от 5 сентября 2015 г. № 1833-ОЗ	5%	Не установлены
Пензенская область	Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО	5%	Не установлены
Пермский край	Закон Пермского края от 1 апреля 2015 г. № 466-ПК	5% и 10%	1% и 4%
Псковская область	Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз	5%, 10% и 15%	Не установлены
Республика Адыгея	Закон Республики Адыгеи (Адыгеи) от 2 июля 2015 № 426	5% и 15%	Не установлены
Республика Алтай	Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ	5%	Не установлены
Республика Бурятия	Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III	5% и 10%	3%
Республика Дагестан	Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 26	10% для всех налогоплательщиков	Не установлены
Республика Калмыкия	Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 № 154-IV-З	5% и 10%10% платят остальные категории	1% и 6%
Республика Карелия	Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК	5%, 10% и 12,5% для остальных категорий	Не установлены
Республика Коми	Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ	10% налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, указанные в приложении к Закону. Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 85% в общем доходе.	Не установлены
Республика Марий Эл	Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З	Не установлены	Не установлены
Республика Мордовия	Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З	5% и 15%	1% и 6%
Республика Саха (Якутия)	Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V	5% и 10%	2%, 4% и 6%
Республика Северная Осетия	Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ	10%	Не установлены
Республика Татарстан	Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ	5% и 10%	Не установлены
Республика Тыва	Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-2	5% и 10%	4%
Республика Хакасия	Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ	5%, 12% и 15%	2% и 5%
Ростовская область	Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС	10%	5%
Рязанская область	Закон Рязанской области от 21 июля 2016 № 35-ОЗ	5%	Не установлены
Самарская область	Отменен региональный закон, устанавливавший дифференцированные ставки единого налога. Действуют ставки, установленные Налоговым кодексом РФ
Саратовская область	Закон Саратовской от 25 ноября 2015 г. № 152-ЗСО	5%, 6% и 7%	1%
Сахалинская область	Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО	10%	3%
Свердловская область	Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ	5% и 7%	Не установлены
Смоленская область	Закон Смоленской области от 30 ноября 2016 № 122-з	5%, 7% и 15%	Не установлены
Ставропольский край	Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз	5%	Не установлены
Тамбовская область	Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З; Закон Тамбовской области от 27 ноября 2015 г. № 587-З	5%	4%
Томская область	Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ	5%, 7,5% и 15%	4,5%
Тульская область	Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО	От 5% до 10%	От 1% до 3%
Тюменская область	Закон Тюменской области от 21 ноября 2014 г. № 92 Закон Тюменской области от 31 марта 2015 г. № 21	5% в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года действует налоговая ставка 5 процентов для всех налогоплательщиков.	Не установлены
Удмуртская Республика	Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ	От 5% до 10%	Не установлены
Ульяновская область	Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО	От 5% до 10%	1%
Хабаровский край	Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308	8%	Не установлены
ХМАО	Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз	5% налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и являются микропредприятиями, малыми предприятиями	5%
Челябинская область	Закон Челябинской области от 25 декабря 2015 г. № 277-ЗО	10%	3%
Чеченская Республика	Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 49-РЗ	5% установлена ставка для всех налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом «Доходы минус расходы».	От 1% до 6%
Чувашская Республика	Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38	5% и 12%	Не установлены
Чукотский автономный округ	Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 г. № 47-ОЗ	5% и 10%	2% и 4%
ЯНАО	Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО	5% установлена ставка для всех налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом «Доходы минус расходы».	Не установлены
Ярославская область	Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з	5% и 10%	4%

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-394517-stavki_po_usn_v_2017_godu

Какие виды деятельности подпадают под УСН? | Перечень видов деятельности УСН (доходы) и УСН (доходы минус расходы) — Контур.Бухгалтерия

Организации или ИП могут перейти на УСН, если бизнес отвечает ряду требований: по выручке, по доле участия других компаний, по численности сотрудников и др. Разберем, может ли определенный вид деятельности стать ограничением при переходе на упрощенку.

Что такое вид деятельности

При регистрации ИП или юридического лица руководитель бизнеса сообщает налоговой инспекции о видах деятельности, которые он будет вести.

Каждый вид деятельности имеет свой код, а все коды вместе с расшифровками внесены в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД).

После регистрации ИП или организации информация об их видах деятельности вносится в единый госреестр ИП (или юрлиц) именно в виде кодов. 

Предприятие не обязано вести деятельность по всем тем видам и направлениям, о которых оно уведомило налоговую инспекцию. Можно вовсе не работать или развивать один вид деятельности. Но если в бизнесе открывается новое направление, и этот вид деятельности еще не указан среди кодов ОКВЭД данной организации или ИП, то о нем нужно уведомить налоговую инспекцию. 

Заявление нужно подать не позже трех рабочих дней после начала работы по новому виду деятельности.

Налоговые режимы для разных видов деятельности

Каждый руководитель бизнеса вправе выбрать самостоятельно способ налогообложения, оптимальный для его предприятия.

При этом разные виды деятельности можно вести на разных системах налогообложения: для розничной торговли может быть выгодна вмененка, а для производства — упрощенка. Таким образом, предприниматель или организация могут комбинировать несколько налоговых режимов.

При этом важно оценить выгодность каждой системы налогообложения для того или иного вида деятельности. Мы писали о том, как можно сравнить выгодность УСН и ЕНВД, а также УСН и патента.

Виды деятельности при УСН

В 2016-2017 году закон не устанавливает ограничений по применению УСН для каких-либо видов деятельности. Это означает, что какой бы код ОКВЭД ни характеризовал вашу деятельность, вы можете переходить на упрощенку. 

При этом Налоговый кодекс вводит ряд ограничений на применение УСН. Ограничения опираются не на коды ОКВЭД, а на другие критерии, такие как средняя численность сотрудников, выручка и сфера деятельности предприятия.

Обо всех условиях перехода на упрощенку можно почитать в нашей статье. А сейчас мы расскажем, какие организации и ИП не имеют права применять упрощенку в связи со своей сферой деятельности, согласно п. 3 ст. 346.

12 НК РФ:

• Банки, микрофинансовые организации и ломбарды.
• Страховщики.
• Профессиональные игроки фондового рынка.
• Компании-организаторы азартных игр.
• Инвестиционные фонды.
• Негосударственные пенсионные фонды
• Юрлица и ИП, которые ведут производство подакцизных товаров, добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
• Нотариусы и адвокаты с частной практикой.
• Бюджетные и казенные организации.
• Частные кадровые агентства, занимающиеся предоставлением труда наемного персонала.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН (а также ОСНО, ЕНВД, УСН+ЕНВД). Если вы не хотите вести учет самостоятельно, доверьте бухгалтерию профессионалам.

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/336

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2018 году

Отправить на почту

Виды деятельности УСН (при которых возможно использовать данный налоговый режим) довольно разнообразны. Перечень видов деятельности, при которых упрощенку применять нельзя, приведен в ст. 346.12 НК РФ. Разберемся, кто подпадает под УСН, а кто нет.

Усн — что это?

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.

При применении УСН плательщик освобождается (за редким исключением) от уплаты таких налогов, как:

• НДС;
• налог на прибыль (а ИП — от НДФЛ);
• налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).

О том, какие изменения в уплате налога на имущество связаны с его кадастровой стоимостью, читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Объекты налогообложения при упрощенке

Упрощенка — это такой налог, который позволяет плательщику самому выбрать, какой из объектов налогообложения ему использовать для расчета. Существует 2 вида УСН- объектов:

• доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;
• разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.

При выборе объекта налогообложения нужно обратить внимание на сумму издержек. Если она превышает 60%, стоит задуматься об использовании объекта налогообложения по ставке 15%.

О порядке перехода с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы минус расходы» читайте в материале «Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”».

Виды деятельности, не попадающие под УСН

Каждое юридическое лицо и предприниматель могут использовать в своей деятельности УСН. Однако для этого ими должны быть соблюдены определенные ограничения, установленные ст. 346.12 НК РФ. В числе этих ограничений — осуществление некоторых видов деятельности.

Невозможно применять УСН по видам деятельности, осуществляемым такими налогоплательщиками, как:

• предприятия банковской сферы;
• страховые организации;
• пенсионные фонды (негосударственные);
• ломбарды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ЦБ;
• предприятия и ИП, добывающие и сбывающие полезные ископаемые (исключая общераспространенные ископаемые), выпускающие подакцизные товары (их перечень отражен в ст. 181 НК РФ);
• предприятия и ИП, занятые в игорном бизнесе;
• частнопрактикующие нотариусы.

По остальным видам деятельности УСН применяться может.

Ограничения, связанные с применением УСНО

УСН не может применяться одновременно с другими системами налогообложения, такими как ОСНО и ЕСХН.

Существует также ограничение в отношении организационной структуры предприятия. Если предприятие имеет в своей структуре филиалы, применять УСН оно не может (п. 3 ст. 346 НК РФ).

Обращаем внимание на то, что обособленные подразделения, которые не являются филиалами, не лишены права использовать по разрешенным видам деятельности УСН в 2017 году.

Ограничением для применения УСН также является доля участия в организации других юрлиц, которая не должна превышать 25%.

Численность сотрудников должна составлять не более 100 человек, стоимость основных фондов — не более 150 млн руб., доходы (от продаж плюс внереализационные) за год применения УСН — не более 150 млн руб. А чтобы воспользоваться возможностью перехода на УСН со следующего года, надо за 9 месяцев текущего налогового периода иметь доход не больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях, сказывающихся на возможности применения УСН, читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2017 году».

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: https://nanalog.ru/vidy-deyatelnosti-popadayushhie-pod-usn-v-2017-godu/