Чек-листы по отчетности за 3 квартал, новое в хранении счетов-фактур … и другие интересные новости за неделю (04.09.2017–08.09.2017) — все о налогах

Чек-лист важных дел бухгалтера в конце 2017 года

В декабре бухгалтеру нужно закрыть все дела текущего года, чтобы ничего не забыть, читайте нашу статью, в которой мы собрали все самые важные моменты

В декабре бухгалтеру кроме подготовки к отчетной кампании по итогам 2017 года нужно закрыть все дела текущего года. Чтобы ничего не забыть, читайте нашу статью, в которой мы собрали все самые важные моменты.

Что нужно успеть сделать бухгалтеру в декабре?

Проверьте договоры, заключенные с деловыми партнерами. Особое внимание уделите тем документам, условия которых могут насторожить налоговиков по части уклонения от налогов (например, договоры с длительной отсрочкой платежей). Это важно еще и потому, что Федеральным законом от 18.07.2017 №163-ФЗ в НК РФ была добавлена новая статья 54.1 по вопросам получения необоснованной налоговой выгоды, подозрения на нее могут лишить компанию вычетов и признания расходов.Важно! Заключая договоры на 2018 год, в целях безопасности предусмотрите дополнительные условия: гарантии отражения продавцом всех операций по поставкам в подаваемой им отчетности, обязанность передачи сведений налоговикам по запросу. Кроме того, в документах можно сразу делать пометку, что информация о контрагенте совпадает с данными в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Крайний срок утверждения графика отпусков на 2018 год — 15 декабря текущего года (ст. 123 ТК РФ). График должны подготовить все работодатели. Отменить такую обязанность хотят только для микроорганизаций, но изменения в законодательство еще не внесены.В графике должны быть отражены планируемые даты выхода в отпуска всех сотрудников, даже тех, кто собрался увольняться или уходить в декрет.Подробнее об утверждении графика отпусков читайте в наших статьях:Порядок формирования и требования к графику отпусков на 2018 год. Часть 1Порядок формирования и требования к графику отпусков на 2018 год. Часть 2

Если с начала года доходы сотрудника превысили 350 тыс. руб., предоставление вычета ему должно быть прекращено (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Право на льготу утрачивается в месяце превышения обозначенного лимита по доходам.Проверьте всех работников, которые получают вычеты на наличие поданных на следующий год заявлений. Новое заявление должны написать те сотрудники, у которых изменились условия получения вычетов, а также те, кто в поданном ранее заявлении указал только 2017 год для предоставления вычета.

Для некоторых расходов НК РФ предусматривает признание только в рамках установленной нормы, например, расходы на рекламу и представительские затраты. Не исключено, что часть таких расходов в течение года превысила норму, но не могла быть списана при расчете прибыльного налога. Однако и доходы, и расходы в налоговом учете определяются нарастающим итогом с начала года (п. 7 ст. 274 НК РФ), поэтому возможно некоторые суммы превышения в конце года впишутся в норматив.

Если срок действия лимита остатка по кассе заканчивается в начале следующего года, утвердить новый лимит нужно уже сейчас. При этом в новом нормативном акте можно не указывать сроки действия лимита, чтобы не утверждать его каждый год.В положении о командировках на следующий год предусмотрите новый лимит суточных.Не облагаемые взносами и НДФЛ суточные составляют 700 и 2500 руб. при внутригосударственных и зарубежных командировках соответственно.Возможно стоит увеличить или урезать суточные выплаты для вхождения в эти рамки (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).На 2018 год можно подготовить новый приказ на выдачу из кассы наличных средств подотчетным лицам, поскольку письмом от 13.10.2017 №29-1-1-ОЭ/24158 Центробанк официально разрешил составлять один документ на несколько подотчетников.

С 1 января 2018 года вступает в силу новая редакция подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ. Согласно новым положениям уплачивать налог на прибыль придется с вкладов учредителей в имущество организации, не указанных в уставе. Если такие операции будут проводиться в следующем году, стоит внести изменения в устав, добавив условие о вкладах, чтобы сэкономить средства компании за счет налога на прибыль.

От поставщиков вся документация обязана быть представлена в полной комплектации: счета-фактуры, товарные и товарно-транспортные накладные, акты сверки взаиморасчетов, акты об оказании услуг и другие. Отдайте на проверку руководителю остатки по контрагентам (вдруг в бухгалтерию не донесены какие-то документы о покупках). Если часть бумаг отсутствует или имеет очевидные дефекты, запросите у контрагентов дубликаты.Без первички невозможно заявить вычеты и учесть затраты. Особое внимание стоит обратить на счета-фактуры, ведь после новогодних праздников вам предстоит сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года и заплатить налог.Напомним, что с 1 октября 2017 года форма счета-фактуры претерпела ряд изменений, проверьте документы на наличие устаревших бумажных бланков от поставщиков после этой даты.Подробнее о новой форме узнайте из материала:Новая форма бланка счета-фактуры на 2017 год

При ведении электронного документооборота часть документов и регистров обязана храниться в бумажном формате. В частности, это относится к кассовым документам, книгам покупок и продаж, журналам учета счетов-фактур, приказам, оборотно-сальдовым ведомостям по всем рабочим счетам за год.Отметим, что обязательному хранению в бумажном формате подлежат документы, не подписанные ЭЦП, поскольку они признаются не электронными, а бумажными, созданным с помощью компьютера.

Проверьте сроки действия договора, заключенного с оператором документооборота, при необходимости перезаключите его или пролонгируйте. Организациям, которые подают отчетность по ТКС, налоговики уже в первых числах нового года вполне могут выслать требование или уведомление в электронном виде. Подтвердить его получение нужно в течение 6 дней. Не успели по причине отсутствия доступа к ЭДО — налоговики вправе заморозить расчетный счет.Подключитесь к электронной отчетности Бухсофт сейчас, чтобы с нового года начать быстро, безопасно и удобно сдавать отчетность по ТКС в госорганы.

Инвентаризация в конце каждого года — важное событие в жизни любой компании. Провести ее нужно не только на бумаге, но и по факту. Без инвентаризации не исключено искажение бухгалтерской отчетности за 2017 год. Искажение в любом показателе более чем на 10% считается грубым нарушением правил ведения бухучета, что неминуемо приведет к штрафным санкциям от налоговиков.Узнайте подробности о проведении инвентаризации:Оформляем итоги ежегодной инвентаризации. Часть 1Оформляем итоги ежегодной инвентаризации. Часть 2

В конце декабря сверьте данные по проведенным платежам с налоговиками и ФСС на предмет расхождений по внесенным суммам у вас и контролеров. Сверка поможет исключить ошибки в отчетности, которую вы будете сдавать по итогам 2017 года после новогодних каникул.

Утверждать учетную политику каждый год необязательно, однако, при наличии изменений в порядке учета утвердить новый документ придется. Сделать это нужно до 31 декабря 2017 года.Напомним, учетная политика требует обязательного обновления, если меняются способы учета, применяемые компанией с нового года.Об изменениях, которые нужно учесть в учетной политике 2018 года, узнайте из наших статей:Какие изменения нужно отразить в учетной политике 2018. Часть 1Какие изменения нужно отразить в учетной политике 2018. Часть 2Какие изменения учесть в учетной политике для целей налогообложения 2018?

Обязательно рассчитаться по зарплате с сотрудниками нужно, если срок ее выплаты согласно локальным правовым актам выпадает на день в период праздников с 1 по 8 января 2018 года. Выплатить нужно и отпускные тем работникам, которые решили продлить себе новогодние каникулы, и с 9 января будут находиться в оплачиваемом отпуске. Выплатить отпускные по закону требуется за три дня до начала отпуска.

Близиться отчетная кампания по итогам 2017 года.

Воспользуйтесь удобным «Календарем» в системе Бухсофт Онлайн, который поможет сориентироваться в сроках сдачи отчетов, обязательных к представлению вашей компанией.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/909-chek-list-vajnyh-del-buhgaltera-v-konce-2017-goda

Что нового для бухгалтера в обновлении программы Инфо-Бухгалтер 8.823 от 30 мая 2017 года. | Инфо-Бухгалтер

30 мая 2017 года вышло очередное обновление программы «Инфо-Бухгалтер 8»

Скачать обновление для ОРН

Скачать обновление для УСН

Изменения коснулись следующих компонентов программы:

Счета, счета-фактуры, накладные, прайс-лист

• Добавлена работа с ККМ Штрих-М: кнопки печати чека и настройки ККМ (закрытие/открытие смены, внесение наличности, выдача наличности, текущее состоянии ККМ)
• Добавлена возможность печати номенклатуры на чеке с помощью ККМ Штрих-М для бланков Счета, Расходной накладной, Акта и Счета-Фактуры, а также для печатных форм этих бланков.
• Добавлено поле Код вида операции для бланков Расходной накладной и Акта необходимое при выписке связанного счета-фактуры из данных бланков.
• Новая редакция бланка Закрытие периода:
  • Полностью переработан алгоритм закрытия периода;
  • Существенно оптимизировано время работы бланка на больших базах;
  • Добавлено удаление УПД;
  • Добавлено удаление соответствующих связанных документов (корректировочных,посреднических) для удаляемых документов в независимости от периода, в котором они находятся;
  • Добавлен вывод о количестве удаленных записей и общем количестве записей для каждого типа документа;
  • Добавлено окно статуса для отражения прогресса выполнения;
  • Добавлены опции удаления неоплаченных УПД;
  • Изменен внешний вид бланка.

• Для точности расчета по строкам, при использовании Определения ТОЧНОСТЬ=0, скорректировано отражение числовых данных номенклатуры в печатных формах счета-фактуры, УПД, акта, счета, расходных накладных.

  Ранее, числовые данные различных печатных форм (Сумма всего,Сумма НДС) могли расходиться друг с другом, а также с суммами проводок.

  Кроме того, в некоторых документах суммы по столбцам не всегда совпадали с итоговой суммой.

• В бланк Счет в раздел выписки связанных документов добавлена возможность выписки УПД, добавлено поле «Код вида операции«, необходимое при выписке связанных счета-фактуры и УПД. Для УПД добавлено поле «Статус«. Поля «Код вида операции» и «Статус» заполняются по умолчанию значениями 01 и 1 соответственно, если они не заполнены пользователем.

• В печатной форме УПД скорректирован вывод даты получения, которая не выводится, если не заполнена, ранее могла выводиться произвольная дата.

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Блок Бухгалтерская отчетность:
• Скорректирована выгрузка дополнительных прилагаемых файлов при выгрузке отчетности через блок МН;
• Скорректирован вывод формата выгрузки бухгалтерской отчетности в столбце «Формат документа» таблицы выгружаемых документов при выгрузке через блок МН;
• Теперь при выгрузке бухгалтерской отчетности в случае отсутствия данных по 1 или 2 форме будет выдавать соответствующее сообщение и выгрузка будет прерываться. Ранее файл xml выгружался в любом случае.

Блок Налоговая отчетность:

• Налоговая декларация по НДС:

  • В бланке Разделов 10,11:
    • Скорректирована выгрузка на МН раздела 11. Для версии формата 5.05 исключена выгрузка даты получения счёта-фактуры (тег «ДатаПолуч»);
    • Скорректирована печатная форма раздела 11. Удалена графа «дата получения».

  • Для раздела 3:

    • Скорректирован расчет строки 118. Добавлен учет строк 41,42;
    • Скорректирована выгрузка строки 118.
    • Скорректировано наименование строки 118.

• Налоговая декларация по налогу на имущество (авансовый расчет):

  • Скорректирована выгрузка через блок МН;
  • Скорректирована видимость поля ввода КБК в разделе 1 при печати (поле теперь невидимое);
  • Скорректирован ввод данных раздела 2 вручную при заполнение декларации. Ранее данные по остаточной стоимости могли не запоминаться при выводе на печать;
  • Исправлен показ сообщения об ошибке при нажатии на кнопку F4.

• Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход:

  • Порядок следования данных в разделах 1 и 2 в печатной форме и в выгружаемом файле приведен к единообразному виду. Ранее, в некоторых случаях, порядок следования данных печатной формы и выгружаемого файла мог отличаться, особенно если виды деятельности имели разные ОКТМО.

• Налоговая декларация по транспортному налогу:

  • Скорректирован вывод даты регистрации ТС в Разделе 2. Ранее по каждому ТС выводилась дата регистрации первого ТС в справочнике;
  • Добавлен отдельный бланк для вызова типовой операции расчета авансовых платежей по транспортному налогу.

• Налоговая декларация по налогу на прибыль:

  • Скорректирован учет данных расчета за 9 мес. для авансовых платежей. Это показатели Листа 02 (строки 330,340) предыдущего налогового периода при расчете декларации за 1 квартал нового налогового периода;
  • Скорректирован диалог и наименование диалога просмотра данных предыдущего расчета, отображаемый при расчете за 1 квартал. Теперь в нем отображаются данные показателей строк 330 и 340, рассчитанных за 9 месяцев. Диалога теперь называется «Данные расчета за 9 месяцев«;
  • Скорректирована выгрузка декларации за 9 месяцев в случае, если выгружается дополнительный раздел 1.2;
  • Скорректировано заполнение строк 271, 281 Листа 02. Ранее они заполнялись по суммам строк 100 и 110 Приложения № 5 соответственно (т.е. могли заполняться обе строки). Теперь данные по всем строкам 100 и 110 суммируются и получившаяся сумма (в зависимости от знака) попадает только в одну из этих строк (271 или 281);
  • Скорректировано заполнение строк 70,80 Подраздела 1.1 Раздела 1 при расчете в целом по организации по обособленным подразделениями. Теперь эти строки заполняются данными строк 100, 110 Приложения № 5 Листа 02 головной организации;
  • Скорректирован расчет строки 110 Приложения № 5 Листа 02;
  • Скорректирована возможность ручного редактирования данных по обособленным подразделениям;
  • Скорректировано наименование хозяйственной операции по начислению месячных авансовых платежей. Вместо «Налог на прибыль» теперь операция называется «Авансовые платежи по налогу на прибыль» .

Основные средства

• Реализован переход на ОКОФ-2017. Перевод старых кодов в новые производится автоматически при открытии инвентарных карточек илисправочника ОКОФ.
• Внимание! Перед началом работы необходимо сделать страховочное копирование базы данных ОС.
• После конвертации часть старых кодов будут оставлены, так как нет 100% однозначности в переводе: часть ОС исключены из состава ОС, часть относятся к двум кодам нового ОКОПФ, так что часть работыбухгалтер должен выполнить вручную после анализа результатов конвертации.
• Для облегчения этой работы введены бланки:
  • «25э Групповая замена кодов ОКОФ»;
  • «25ю Групповое заполнение кодов ОКОФ»;
  • «25я» Редактирование справочника ОС».

Зарплата и кадры

• Для формы 4-ФСС:
  • Скорректирована выгрузка на МН данных о численности сотрудников и количества работающих инвалидов;
  • Скорректирован вывод ОКВЭД на печать.

• Для формы 6-НДФЛ:

  • скорректирован выбор выплат по датам и выбор данных по выплатам;
  • добавлена настройка для выбора дат операций для 2-го раздела;
  • скорректирован расчет сумм 2-го раздела и 070 строк.
  • добавлено редактирование кода налогового органа;
  • скорректирована выгрузка печатной формы.

• Для формы ЕРСВ:

  • скорректирована выгрузка на МН данных по отчеству и ИНН сотрудников и сводных данных 1-го раздела;
  • Изменена печатная форма 1-го приложения.
  • Для 3-го раздела формы:
    • скорректировано формирование и значение даты формирования данных;
    • Скорректирован вывод на печать раздела;
    • Изменена выгрузка при двух тарифах;
    • Скорректирован выбор данных при добавлении нового сотрудника;
    • При расчёте раздела изменено добавление/удаление сотрудников при редактировании;
    • Скорректирован расчет раздела при настройке «Включать не работающих в течении периода»=»ДА».

  • Скорректирован вывод на печать данных приложений 4-10.

  • Скорректирован выбор предела облагаемой базы, выбор данных сотрудника при редактировании 9-го приложения.

  • Скорректирован расчет формы ЕРСВ:

    • Для данных с кодом тарифа «03»;
    • Для данных 4-го приложения и выгрузки их на МН;
    • При формировании признака для 2-го приложения при нулевых суммах страховых взносов.

• Скорректированы расчет формы ОДВ-1 при выводе на печать ИНН организации, добавлено редактирование таблицы 5, добавлена настройка бланка.

• В печатных формах СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 добавлен регистрационный номер в ПФ.

• Скорректирован расчет табеля рабочего времени при расчете для скользящих графиков.

• Скорректирован расчет бланка формы Т-8 Приказ о прекращении действия трудового договора в кадровых документах. Добавлен выбор основания для увольнения, скорректирован выбор трудового договора.

• Скорректирован расчет бланка Т-11а. Приказ о поощрении работников. Добавлена возможность выбора данных о поощрениях из существующих приказов.

Изменения в платформе

Версия 8.823:
• Добавлена новая функция внутреннего языка БИБЛ_ПОСРЕДНИК. Функция предназначена для работы с промежуточными DLL, расширяющимивозможности платформы. Например, промежуточные DLL могут разрабатываться для работы с различным оборудованием.

В справке добавлено описание всех действий функции БИБЛ_ПОСРЕДНИК
с примерами.

В окне отладочного вывода исправлена обработка выбора строки
(клик или нажатие Enter).

В компиляторе улучшена диагностика, когда вместо имени типа параметра функции указано неизвестное имя.

В библиотеке экспорта в офисные программы (ofcexp.dll) реализовано удаление отсутствующих бордюров ячеек для MS Excel и OO Calc.

Ранее, например, неправильно формировались таблицы без вертикальных или горизонтальных линий.

Скачать обновление для ОРН

Скачать обновление для УСН

Для корректной работы обновления надо установить новую версию платформы программы Инфо-Бухгалтер 8.823 (IB 8).

Всего в версию программы Инфо-Бухгалтер 8 от 30 мая 2017 года было внесено более 80-ти изменений.

Подробнее об этом обновлении смотрите на сайте разработчика программы Инфо-Бухгалтер 8 https://www.ib.ru/ в разделе Обновление программы и в разделе Меню-Справка-Что нового программы Инфо-Бухгалтер 8.

Источник: https://www.ib.ru/news/7449

Бюллетень КонсультантПлюс N 10 (265) ОКТЯБРЬ 2017 Консультант Плюс

Архив | предыдущий выпуск | следующий выпуск

Номер в формате PDF

Налоговые изменения: осень 2017

1 октября произошли изменения в налоговом законодательстве. Спешим рассказать о них и о том, какие еще нововведения готовятся. В КонсультантПлюс вы найдете разъяснения по всем изменениям, новые формы счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, образцы их заполнения

Новые счета-фактуры

С 01.10.2017 изменились формы счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур, а также правила их заполнения.

Правки носят технический характер: добавляется указание на то, что идентификатор госконтракта указывается при его наличии; добавлена графа, посвященная коду товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС; уточнена графа с указанием реквизитов таможенной декларации.

Добавлено лицо, уполномоченное подписывать документ от имени индивидуального предпринимателя. Аналогичные правки внесены в корректировочный счет-фактуру.

Правила составления счетов-фактур дополнены порядком их составления экспедитором и застройщиком (заказчиком-застройщиком), приобретающими у одного и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени. Счета-фактуры, полученные и выставленные экспедитором и застройщиком, добавлены в перечень документов, подлежащих хранению.

Скорректированы также правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Теперь его ведут только в отношении посреднической деятельности (по договорам комиссии (субкомиссии), агентским договорам, предусматривающим реализацию (приобретение) товаров (работ, услуг, имущественных прав) от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента)), а также при осуществлении деятельности по договорам транспортной экспедиции и при выполнении функций застройщика. Соответствующие изменения внесены в форму журнала.

Новые формы книги покупок и книги продаж

В правилах ведения книги покупок уточнено, что при ввозе товаров из стран, которые не входят в ЕАЭС, в графе 15 указывается стоимость товаров как в учете. В отношении авансовых счетов-фактур не надо указывать пометку «частичная оплата». Авансовые счета-фактуры при безденежной форме расчетов также теперь подлежат регистрации в книге покупок.

Есть и технические правки: с октября скорректированы названия граф, посвященные сведениям о посредниках и таможенной декларации.

В книге продаж закрепляется возможность регистрировать первичные учетные документы в случаях, когда счета-фактуры не выставляются.

Увеличились пени за просрочку по уплате налогов

С 01.10.2017 изменился порядок расчета процентной ставки пени за просрочку организацией исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней.

Теперь процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Банка России, действующей в период начиная с 31 календарного дня такой просрочки.

Ранее ставка пени при любом сроке просрочки рассчитывалась как 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования.

Ряд операций освобожден от НДС

С 01.10.2017 операции по передаче медицинских изделий по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом последующего выкупа освобождаются от НДС. Кроме того, океанариумы отнесены к организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства, операции по реализации входных билетов в которые освобождены от НДС в соответствии с пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Что еще ждет налогоплательщиков

Новый порядок работы с невыясненными платежами

С 01.12.2017 вводится новый порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами. Работа с невыясненными платежами осуществляется по расчетным документам, в полях которых не указана или неверно указана информация, а также с платежами, которые невозможно однозначно определить к отражению в информационных ресурсах налоговых органов.

По документам, требующим уточнения реквизитов в целях правильного их отражения в информационных ресурсах, налоговый орган сообщает о необходимости уточнения плательщика.

Если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании ЭПД, то налоговый орган после сверки расчетов с плательщиком запрашивает банк о представлении в налоговый орган копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.

Регламентирована процедура уточнения платежных документов (в том числе установлены особенности работы с расчетными документами по уплате страховых взносов). Вся информация о работе с невыясненными платежами отражается в ведомости невыясненных поступлений.

Источник: Приказ ФНС России от 25.07.2017 N ММВ-7-22/579@.

На обсуждении

Новая форма 3-НДФЛ. По проекту изменятся титульный лист, листы Д1, Е1, будет добавлен новый лист К «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества». Предполагается, что новая форма декларации начнет применяться с отчетной кампании за 2017 г.

Обязательная форма договора налогового поручительства. Сейчас действует рекомендованная ФНС форма. Документ может понадобиться, когда за налогоплательщика хочет поручиться другая компания.

Освобождение движимых объектов от налога на имущество организаций. С такой инициативой выступило Минэкономразвития. Если проект утвердят, изменение вступит в силу с 2018 г.

Документы судов общей юрисдикции разделены по округам

Практика судов общей юрисдикции каждого округа теперь представлена в системе КонсультантПлюс по отдельности — вы можете изучить судебные акты нужных вам округов

8 федеральных округов

Общий банк «Суды общей юрисдикции» разделен на 8 подбанков по федеральным округам*:

• Суды общей юрисдикции Дальневосточного федерального округа;
• Суды общей юрисдикции Приволжского федерального округа;
• Суды общей юрисдикции Северо-Западного федерального округа;
• Суды общей юрисдикции Северо-Кавказского федерального округа;
• Суды общей юрисдикции Сибирского федерального округа;
• Суды общей юрисдикции Уральского федерального округа;
• Суды общей юрисдикции Центрального федерального округа;
• Суды общей юрисдикции Южного федерального округа.

Дополнительно онлайн-архив

Все пользователи, работающие с документами судов общей юрисдикции, автоматически получают бесплатный доступ к онлайн-банку «Архив решений судов общей юрисдикции», где собрано свыше 28 млн решений судов.

Доступ к банку осуществляется онлайн. Перейти к нему можно по ссылке со стартовой страницы системы (при наличии доступа в интернет).

Современные инструменты для работы

Не забывайте использовать инструменты КонсультантПлюс для работы с судебной практикой. Быстро перейти к материалам судов можно сразу из нормативных актов по кнопке. Например, вы изучаете статью кодекса и хотите посмотреть судебную практику по этой норме. Выберите раздел «Судебная практика» и получите подборку документов по данной норме.

Аннотации к судебным актам содержат суть дела и решение по нему. Аннотации видны сразу в результатах поиска, и это экономит время.

С помощью функции «История рассмотрения дела» можно проследить, в каких еще инстанциях рассматривалось дело и какие по нему вынесены решения. Можно изучить все решения по делу.

Специальные поля в Карточке поиска раздела «Судебная практика» помогут выбрать для поиска конкретный суд (поле «Принявший орган») и судью (поле «Судья»).

 __________________________________________________
* Станут доступны пользователям в октябре-ноябре 2017 г.

Судебная практика в КонсультантПлюс

Возможности работы с судебной практикой

Популярные запросы пользователей

Процедура оформления недвижимости всегда вызывает много вопросов. В КонсультантПлюс можно быстро узнать, как это грамотно сделать, какие документы потребуются и как их заполнить.

В частности, как заполнить заявление для госрегистрации прав (договоров) на недвижимость.
Первый по запросу — материал «Готовое решение.

Как организации оформить заявление для госрегистрации прав (договоров) на недвижимость?»

Сделан акцент на важных нюансах

Подробно разъясняются ключевые вопросы

Описан каждый этап подготовки заявления. Можно скачать актуальную форму. Есть образец заполнения

Форму можно сохранить в Excel и заполнить

Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Региональное законодательство в КонсультантПлюс

В каждом регионе существуют свои особенности нормативного регулирования финансовых и хозяйственных вопросов, и эта информация всегда доступна специалистам — в системе КонсультантПлюс представлено региональное законодательство всех 85 субъектов РФ

Пользователям доступны нормативные правовые акты, а также документы правоприменительной практики регионов России. Всего в системе более 7,5 млн документов регионального законодательства.

Зачем в работе требуется региональное законодательство, покажем на примерах.

Льготное налогообложение

Так, на региональном уровне могут устанавливаться пониженные ставки налога на прибыль организации, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, для отдельных категорий налогоплательщиков. В последние годы принимается значительное количество региональных законов, которыми вводятся льготные размеры ставок, определяются условия и порядок их применения. Например:

• Закон Челябинской области от 28.11.2016 N 453-ЗО «О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков»;

Источник: https://www.Consultant.ru/about/presscenter/bulletin/y2017/m10/

Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур в 2018 году

Представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур обязаны только организации-посредники. Исключение —достигнута договоренность между контрагентами о невыставлении счетов-фактур.

В октябре 2016 года Минфин России в письме от 31.10.16 № 03-11-11/63683 дал разъяснение по следующему вопросу. Продавец и агент, применяющий УСН, условились, что не будут выставлять счета-фактуры.

При этом агент покупает товары для физлица-принципала. Получается, что последнему счета-фактуры также не выставляются.

Не нарушит ли агент закон, если не будет ни вести, ни сдавать в ИФНС журнал учета счетов-фактур относительно данных коммерческих операций?

Минфин РФ пояснил, что это не будет засчитано как нарушение. Когда покупатель не платит НДС, то может вместе с продавцом подписать соглашение о невыставлении счетов-фактур. Получается, раз счета-фактуры не выставляются, агент не обязан вести журнал учета счетов-фактур относительно процедур покупки товаров для данного принципала.

Когда надо заполнять журнал полученных и выставленных счетов-фактур

В 2018 году журнал регистрации счетов-фактур посредник должен вести в тех кварталах, когда он выставлял или получал счета-фактуры.

Когда сдавать журнал в 2018 году

За последний квартал 2017 года — до 20 января

За первый квартал 2018 года — до 20 апреля

За второй квартал 2018 года — до 20 июля

За третий квартал 2018 года — до 20 октября

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Попробовать

В каком виде оформлять журнал

Постановление Правительства РФ, описывающее формы документов, применяемых при расчетах НДС, разрешает вести журнал и на бумаге, и в электронном формате. Несмотря на это представить журнал в контролирующий орган необходимо исключительно в электронном варианте (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). 

Образец заполнения журнала (посредник не платит НДС)

Заказчик АО «Гамма-сигма» — подписала договор комиссии от 19 января № 15 с ООО «Пси-омега» — посредником, не являющимся плательщиком НДС. Условия договора таковы, что «Пси-омега» продает партию книг в количестве 300 штук, которые принадлежат «Гамме-сигме» на праве собственности. Партия товара стоит 750 000 рублей (в т. ч. НДС — 114 406,78 рубля).

В качестве вознаграждения за услуги посреднику предусмотрена сумма в размере 25 000 рублей. 10 февраля «Пси-омега» и ЗАО «Производственная фирма «Каппа-лямбда» заключили договор на поставку партии книг (300 штук). 20 февраля товар был отгружен покупателю, и тогда же «Пси-омега» выставил счет-фактуру от 20.02 № 28 в адрес «Каппы-лямбды» и передал его копию «Гамме-сигме».

В бухгалтерии «Пси-омеги» этот документ зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, в книге продаж этот счет-фактура не был зарегистрирован.

На сумму проданных товаров «Гамма-сигма» выставила в адрес «Пси-омеги» счет-фактуру от 20.02 № 128. В бухгалтерии «Пси-омеги» этот документ зарегистрировали в части 2 журнала учета счетов-фактур, в книге продаж «Пси-омеги» этот счет-фактура зарегистрирован не был.

Так как «Пси-омега» не является плательщиком НДС, он не выставляет счет-фактуру «Гамме-сигме» на сумму своего вознаграждения.

Образец заполнения журнала (посредник является плательщиком НДС)

Заказчик АО «Мю-ипсилон» заключил с посредником ООО «Дзета-тета», который платит НДС, договор комиссии от 2 июня. По договору «Дзета-тета» продает партию словарей (200 штук), принадлежащих «Мю-ипсилон» на праве собственности. Партия стоит 320 000 рублей (в т. ч. НДС — 48 813,56 рубля). Посреднику предусмотрено вознаграждение в размере 16 500 рублей (в т. ч. НДС — 2 516,95 рубля).

15 июня «Дзета-тета» заключила договор поставки с АО «Кси-омикрон» на поставку партии словарей в количестве 200 штук. Поставка состоялась 18 июня. Тогда же «Дзета-тета» выставила в адрес «Кси-омикрон» счет-фактуру от 18.06 № 812, а его копию передала «Мю-ипсилон». Данный документ в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, а в книге продаж — нет.

На сумму проданных словарей «Мю-ипсилон» выставила в адрес «Дзета-тета» счет-фактуру от 18.06 № 375. Полученный от «Мю-ипсилон» счет-фактуру в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 2 журнала учета счетов-фактур, а в книге покупок — нет.

Так как «Дзета-тета» выступает плательщиком НДС, на сумму своего вознаграждения он выставил заказчику счет-фактуру от 18.06 № 987. Этот документ подлежит регистрации в книге продаж, а в журнале учета счетов-фактур — нет.

Коды видов операций

При перекрестном контроле поставщиков и покупателей, которые участвуют в посреднической сделке, инспекторы обращают внимание, насколько верно указаны коды видов операций.

Как известно, в соответствии с Приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@  в журнале учета счетов-фактур нужно указывать новые коды видов операций по НДС.

Теперь это 24 кода, которые входят в одну таблицу (ранее 13 кодов были разнесены на два столбца).

Также налоговики дали разъяснения, какие значения кодов и других реквизитов необходимо проставлять в журнале, чтобы отразить те или иные сделки посредника.

Например, если посредник реализует товар, принадлежащий комитенту, то счет-фактура, выставленный посредником на имя покупателя, перевыставляется комитентом и отражается в книге продаж комитента (принципала) и в части 2 журнала посредника. Также в обе части журнала заносится КВО — 01.

Другая ситуация — когда посредник реализует товар комитента и одновременно свой собственный товар, то есть является и комиссионером, и поставщиком.

В этом случае посредник оформляет счет-фактуру на весь товар — и на тот, что принадлежит комитенту, и на свой. В качестве продавца при этом прописывается посредник.

Этот документ под кодом КВО 15 нужно зарегистрировать и в книге продаж посредника, и в части 1 журнала посредника. А в книге покупок покупателя необходимо поставить КВО 01.

Далее комитент перевыставляет счет-фактуру, куда заносит только свой товар. Этот счет-фактуру нужно отразить под кодом 01 в книге продаж комитента и под кодом 15 в части 2 журнала посредника.

Рассмотрим пример:

Комиссионер ООО «Тау-йота» отгрузил покупателю ООО «Фи-хи-пси» 30 товаров, из которых 22 являются собственностью комитента АО «Гимель-йод» и продаются в рамках посреднического договора. Товары «Гимель-йод» стоят 264 000 рублей (в т. ч. НДС — 40 271,19 рубля). Оставшиеся 8 товаров принадлежат «Тау-йоте» и стоят 178 000 рублей (в т. ч. НДС — 27 152,54 рубля).

ООО «Тау-йота» выставило на имя ООО «Фи-хи-пси» счет-фактуру № 657 на общую сумму 442 000 рублей (264 000 + 178 000) с указанием НДС 18 % на сумму 67 423,73 рубля (40271,19 + 27152,54). Этот счет-фактура зарегистрировали и ООО «Тау-йота», и ООО «Фи-хи-пси».

Затем ООО «Тау-йота» передал АО «Гимель-йод» показатели счета-фактуры № 657, и бухгалтер АО «Гимель-йод» выставил на имя «Тау-йота» счет-фактуру № 909 на сумму 264 000 рублей с указанием НДС на сумму 40 271,19 рубля. Этот документ был зарегистрирован у АО «Гимель-йод» и ООО «Тау-йота».

Разберем еще один случай — посредник делает закупки товара для комитента. Здесь счет-фактуру на имя посредника выставляет поставщик, а посредник заносит ее в часть 2 журнала. Также поставщик регистрирует ее в книге продаж.

Далее посредник перевыставляет счет-фактуру на имя комитента, где в качестве продавца прописывает фактического поставщика. Этот документ нужно зарегистрировать и в первой части журнала посредника, и в книге покупок комитента.

Во всех случаях при этом ставится код операции 01.

Например, посредник ООО «Нун-ламед» приобрел товар у поставщика ООО «Каф-хе». При этом часть товара была приобретена для комитента АО «Заин-мем» в рамках посреднического договора.

Стоимость закупок для «Заин-мем» составила 609 000 рублей (в т. ч. НДС — 92 898,31 рубля). Оставшуюся часть товара «Нун-ламед» приобрел для себя.

Стоимость товара, закупленного для «Нун-ламеда», составила 389 000 рублей (в т. ч. НДС — 59 338,98 рубля).

«Каф-хе» выставил на имя «Нун-ламеда» счет-фактуру № 1026 на сумму 998 000 рублей (609 000 + 389 000) с указанием НДС 18 % на сумму 152 237,29 рубля (92 898,31 + 59 338,98). Этот документ был зарегистрирован у «Каф-хе» и «Нун-ламеда».

После этого «Нун-ламед» выставил на имя АО «Заин-мем» счет-фактуру № 262. В этом документе отражен товар на сумму 609 000 рублей, приобретенный у «Каф-хе» для АО «Заин-мем», и указан НДС 18 % на сумму 92 898,31 рубля. Счет-фактура № 262 зарегистрирован у «Нун-ламеда» и «Заин-мема».

О сводных счетах-фактурах

В 2014 году Правительство РФ разрешило составлять так называемые сводные счета-фактуры — туда заносятся данные, когда товары закупаются сразу у нескольких продавцов. Тем самым сокращается количество счетов-фактур при оформлении сделок.

Например, заказчик АО «Хет-бет», чтобы возвести сооружение, обращается к застройщику ООО «Омега-ипсилон». Последний в свою очередь сотрудничает с несколькими подрядчиками и поставщиками и перевыставляет полученные от них счета-фактуры «Хет-бету».

В первом квартале «Омега-ипсилон» получил от поставщика АО «Шин-аин» счет-фактуру № 743 от 27.07.2016, а от подрядчика АО «Самех-пе» — счет-фактуру № 219 от 27.07.2016.

На основании этих счетов-фактур «Омега-ипсилон» составил сводный счет-фактуру и выставил его АО «Хет-бет» 27 июля 2016 года. Выставленный «Хет-бету» сводный счет-фактура и счета-фактуры, полученные от исполнителей, «Омега-ипсилон» зарегистрировал в журнале учета счетов-фактур.

«Хет-бет» зарегистрировал полученный сводный счет-фактуру в части 2 журнала учета счетов-фактур.

Коррекция после сдачи

У посредников — неплательщиков НДС может возникнуть вопрос: если организация сдала журнал и потом нашла там ошибки, то должна ли она представить в ИФНС исправленный журнал учета счетов-фактур? Ответ здесь следующий: в законе не прописано, что нужно сдавать откорректированный журнал в ИФНС. Однако лучше это сделать. Чтобы внести правки в документ, аннулируйте некорректный счет-фактуру. Это значит, отразите со знаком «–» стоимость товаров и сумму налога. Корректный счет-фактуру зарегистрируйте со знаком «+».

К примеру, посредник приобрел товары для заказчика. В бухгалтерии посредника увидели, что в журнале учета за II квартал введены неправильные реквизиты счета-фактуры, полученного от продавца. Указано: № 9769 от 9 марта 2017 г. Должно быть: № 3131 от 18 февраля 2017 г.

При этом журнал уже в инспекции. Тогда бухгалтер в части 1 журнала аннулировал некорректную запись и суммовые показатели указал со знаком «–». В следующую строку ввел то же самое, что и в аннулированной строке, и скорректировал графу 12, указав правильный номер счета-фактуры.

Показатели стоимости — указал со знаком «+».

В части 2 журнала аннулировал неверную запись и отразил суммовые показатели со знаком «–». В следующей строке указал то же самое, что и в аннулированной, но скорректировал графу 4, где исправил номер счета-фактуры. Показатели стоимости указал со знаком «+».

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/zhurnal-schetov-faktur