Двойной «детский» вычет по ндфл не полагается, если родители в разводе — все о налогах

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю

Семейное право > Пособия/Выплаты/Льготы > Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю

Некоторые работники в организации имеют право на скидку при вычислении подоходного налога.

В 2018 году законодательством предусмотрен двойной налоговый вычет на детей единственному родителю. К примеру, если мама одна воспитывает детей и имеет соответствующий статус.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ обязательно учитывают при расчете налога на дохода.

При этом у родителей возникает много вопросов, в которых следует тщательно разобраться. Далеко не все ознакомлены с процессом уменьшения размеров налогооблагаемой базы для граждан, которые занимаются воспитанием детей в одиночку.

Возврат подоходного налога в удвоенном размере

Двойной вычет на ребенка предоставляется налогоплательщикам, которые обеспечивают и воспитывают одного ребенка или нескольких детей одновременно. Он относится к ряду стандартных вычетов.

Правила и размеры скидок стандартного типа регламентированы в статье 218 Налогового кодекса РФ. Она содержит информацию о лицах, которые имеют право на двойной налоговый вычет на детей.

На вычет в удвоенном размере могут претендовать:

1. Мать или отец, если они не пребывают в зарегистрированном браке и самостоятельно содержат ребенка.
2. Приемный папа или мама, физические лица, которые стали попечителями или опекунами либо усыновителями и воспитывают детей в одиночку.
3. Любое физическое лицо из вышеперечисленных категорий, которое состоит в браке, в том случае, если один член семьи оформил письменный отказ от такой налоговой скидки и решил перечислить ее в пользу другого родителя.

Двойной вычет единственному родителю

В соответствии с налоговым кодексом РФ, вычет в двойном размере имеет право получить единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в официальном браке и кроме других документов на двойной вычет, дополнительно представил, хотя бы одну из следующих бумаг:

1. Документ о смерти второго родителя.
2. Справку из ЗАГСа по форме № 25, где указано, что в свидетельстве о рождении ребенка, запись об отце сделана со слов матери.
3. Документ о рождении ребенка, в котором отсутствуют данные об отце.
4. Решение суда, о признании другого родителя отсутствующим безвестно.

Опекун считается единственным в том случае, если в решении об установлении опеки второй опекун не указан.

Когда родитель не представил хоть одного из вышеперечисленных документов, он не может претендовать на двойной вычет, как единственный родитель даже в таких ситуациях:

1. Второй родитель не оказывает помощи в обеспечении ребенка и не платит алименты.
2. Родители не регистрировали брак официально или разведены.
3. Второй родитель лишен своих прав в отношении ребенка.

Двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

В случае отказа второй родитель имеет право на двойной налоговый вычет на детей, но только при соблюдении таких условий:

1. Плательщик налогов может воспользоваться своим правом на вычет.
2. Оба родителя имеют доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Это касается и приемных родителей.
3. Облагаемый доход родителя, что отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом, с начала года оказался не больше 350000 рублей.

Запрещается отказываться от вычета в пользу второго родителя в таких случаях:

• если второй родитель не работает;
• когда второй родитель находится в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• если второй родитель состоит на учете в центре занятости.

При отказе от вычета в пользу второго родителя, гражданин должен представить не только заявление, но и справку 2-НДФЛ с места работы.

Такую справку он должен будет предъявлять каждый месяц, поскольку только так работодатель сможет определить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

В соответствии с законодательством, существует еще одно ограничение, что касается двойного налогового вычета — это возраст ребенка. Вычет можно получать только на детей до 18 лет включительно.

Срок получения вычета продлевается до момента исполнения ребенку 24 лет при условии, что он продолжает учиться в учебном заведении.

Документы для получения налогового вычета на детей

Для его получения в 2018 году необходимо представить работодателю такие документы на двойной вычет:

1. Документ о рождении каждого ребенка.
2. Справку по форме 2-НДФЛ за текущий год с прошлого места работы.
3. Заявление на получение стандартного налогового вычета на детей.
4. Если дети возрастом 18-24 года, то нужно взять справку из учебного заведения.
5. Справку об инвалидности, если в этом есть необходимость.

Если заявитель работает официально в двух или более местах, то льготу можно оформить только у одного работодателя.

Размер двойных вычетов

Вопрос о том, на какой размер может сократиться налогооблагаемая база является актуальным для матерей-одиночек, усыновителей, опекунов и попечителей, которые обеспечивают ребенка самостоятельно.

В соответствии с Налоговым кодексом, двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю составляет:

1. Физическое лицо, которое имеет одного или двоих детей может получить за каждого ребенка по отдельности 2800 рублей.
2. Для единственного родителя в качестве вычета за третьего, четвертого и последующего ребенка предоставляется 6000 рублей. Это означает, что физическое лицо уменьшит свою базу налогообложения сначала на 2800 рублей — за первого ребенка, потом еще на 2800 рублей — за второго и после этого еще на 6000 рублей за третьего.
3. Для биологического отца или для матери, а также для усыновителей, если ребенок признан инвалидом в соответствии с медицинским заключением, предоставляется вычет в размере 24000 рублей.

Таким образом, двойной вычет на ребенка, если мать-одиночка составит 2800 рублей в месяц на одного малыша.

Получить вычет невозможно, если человек не оформлен официально на рабочем месте. Поэтому необходимо решить вопрос относительно трудоустройства по трудовой книжке в срочном порядке.

Начисление происходит непосредственно от суммы официального заработка, с которого уплачивается налог. Если сумма отчислений окажется меньше 2800 рублей, тогда при расчете будет использоваться сумма уплаты налога.

Как правильно составить заявление

Одним из главных документов, без которого нельзя осуществить процедуру возврата подоходного налога, является заявление.

Для правильного составления этого документа следует учесть такие рекомендации:

1. Обязательно прописать в документе, что действия осуществляются строго в рамках закона, руководствуясь установками статьи 218 Налогового кодекса. А также в заявлении необходимо указать, с какого числа планируется получить денежную компенсацию.
2. Указать данные о ребенке, на которого будет оформляться выдача денежной компенсации.
3. Обозначить тип вычета. Внести информацию о том, что заявление подается именно на скидку в удвоенном размере.
4. Указать причину, по которой полагается повышенная компенсация.
5. Перечислить перечень документов, что прилагаются к заявлению. В зависимости от конкретной ситуации, список бумаг может дополняться.

Когда теряется право на вычет

При наступлении определенных условий срок предоставления вычета на детей истекает:

1. Если ребенок достиг 18 лет и больше не продолжает свое обучение.
2. В случае, когда учащемуся ребенку исполнилось 24 года.
3. Закончился срок действия договора, который предоставлял ребенку право воспитывать ребенка.
4. Вступление в брак одинокого родителя.
5. В случае смерти ребенка.
6. Если ребенок заключил брак.

Особенности и изменения в 2018 году

Стоит обращать внимание на некоторые нововведения в 2018 году. Вычет на ребенка-инвалида суммируется.

Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности в сумме с детским вычетом в зависимости от того, каким по счету малыш-инвалид появился в семье.

Нововведением стало и то, что налоговая и социальная служба вопросом о налоговом вычете больше не занимается. Обращаться следует непосредственно к работодателю.

Существуют некоторые нюансы, о которых следует помнить:

1. Для расчета детского вычета по НДФЛ используются данные за последние 12 месяцев. Но если работник устроился на работу не в начале года, то берется его облагаемый НДФЛ с прежнего места работы.
2. В случае, когда с полученной выплаты налог удерживался не полностью, то берется только та сумма, с которой производились налоговые отчисления. К примеру, при выдаче материальной помощи в размере 9000 рублей, НДФЛ облагается только 5000 рублей. Поэтому для расчета берут не 10000, а 6000 рублей.
3. При внутреннем совмещении суммируется доход по всем должностям. При внешнем учитывается доход только по основному месту работы.
4. Если доход превышает допустимый лимит в 350000 рублей — это повод отказаться от вычета в пользу другого родителя.

Таким образом, существует два варианта, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в удвоенном размере. Претендовать на него имеет право единственный родитель, усыновитель, опекун либо попечитель.

Кроме того, двойной вычет на ребенка полагается если один из родителей отказался от вычета в пользу в второго родителя.

Источник: https://semeinoe-pravo.net/dvojnoj-nalogovyj-vychet-na-detej-edinstvennomu-roditelyu/

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году: размеры

Отдельные работники в организации или у ИП вправе претендовать на некоторые послабления в части налоговой нагрузки– стандартные детские вычеты по НДФЛ.

В 2018 году их обязательно учитывают при расчете подоходного налога.

Какие размеры вычетов на детей положены в 2018 году? Какая предельная величина этих вычетов? Как их рассчитывать? Какие документы запросить от работника, имеющего детей?

Вычеты на детей: основы

По налоговому законодательству вычеты по НДФЛ положены всем работающим людям, имеющим одного или нескольких несовершеннолетних детей. При достижении 18 – 24 лет их продолжают предоставлять, если ребенок – студент учебного заведения или проходит практику (например, имеет статус интерна, ординатора и т. п.). Получать их вправе:

Получатель вычета	Комментарий
Родители	Родные или приемные
Супруг(а) родителя	Отчим, мачеха (нужен документ о вступлении в брак)
Опекуны ПопечителиУсыновители	Нужен документ, подтверждающий право (договор об усыновлении и т. д.)
Родители в разводе либо без брака	При условии, что финансово обеспечивают своих детей

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году полагаются только налоговым резидентам Российской Федерации. Более того, вычет можно применять только к доходам, облагаемым по ставке 13%.

Если говорить про сроки, то вычет можно получать каждый месяц до момента достижения определенной суммы денежных средств (за 2018 год год). При определении данной величины нужно учитывать 2 нюанса:

1. Дивиденды не берут во внимание.
2. Доходы новых работников соотносят с данными из справки по форме 2-НДФЛ.

Что касается вычета на ребенка-студента, то его предоставляют на протяжении всего периода обучения. В том числе учитывают документально оформленный академический отпуск.

Каждый пример расчета рассматриваемых стандартных вычетов начинается с определения, а на всех ли детей положены вычеты.

ПРИМЕР

Пугачева А.Б. – уборщица ООО «Гала-Рекордс» – воспитывает:

• младшую дочь (9 лет);
• сына (20 лет), который учится на дневном отделении в институте;
• 18-летнюю дочь, поступившую на вечернее отделение колледжа

На каких детей положен вычет?

Решение

Бухгалтер ООО «Гала-Рекордс» уменьшит базу при исчислении налога А.Б. Пугачевой за младшую дочь и сына. Поскольку старшая дочь учится на вечернем факультете, вычет на нее не положен.

Размеры стандартных вычетов на детей в 2018 году: таблица

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 года зависит от того, каким по счету родился ребенком. Приведем суммы и пояснения величин в таблице.

РазмерПолучателиУсловия

1400 руб.	Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На первого и второго ребенка	Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет.)
3000 руб.	На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб.	Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877).Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету в семье он является
12 000 руб.	Родители и их супруги, усыновители

Когда на детей полагается двойной налоговый вычета: правила 2018 года

Претендовать на получение удвоенного детского вычета в 2018 году могут сотрудники, которые:

Кто имеет право	Условия
Имеют статус единственного родителя	Законодательство не регламентирует, кому конкретно он присваивается. Но на практике к этой категории относят людей, у которых по решению суда супруг признан умершим или пропавшим без вести.Когда сотрудник с таким статусом вступает в брак, он лишается возможности получать детские вычеты в двойном размере. При разводе такое право восстанавливается. При условии, что бывший супруг не согласился на усыновление.
Имеют статус единственного усыновителя/опекуна/попечителя	–
Не являются единственным родителем, но супруг отказался от вычета в пользу другого	Учтите, что от двойного вычета недопустимо давать отказ, когда: ·          муж/жена не работает; ·          находится в декрете;·          стоит на учете в службе занятости.

Родитель, давший отказ от налогового вычета, должен оформить соответствующее заявление работодателю другого родителя (см. письмо ФНС № ЕД-3-3/3636).

Пример:

А.С. Николаева получала на предприятии ООО «Трали-Вали» двойной вычет на 7-летнюю дочь в размере 2800 рублей. В марте 2018 года сотрудница вышла замуж, но супруг отказался от вычета за падчерицу в пользу жены. Какой вычет необходимо дать матери за март?

Решение

Поскольку новый муж отказался от положенного вычета в пользу жены, право на уменьшение налоговой базы в двойном размере вычета у А.С. Николаевой сохранено. Следовательно, ООО «Трали-Вали» предоставит вычет в размере:

1400 × 2 = 2800 рублей.

ВНИМАНИЕ

Если доход второго родителя, который отказался от вычета в пользу супруги(а), достиг лимита в 350 000 р./год, предприятие первого не должно предоставлять ему удвоенный вычет до конца отчетного периода.

Двойной вычет одинокому родителю в 2018 году: особенности

В некоторых случаях родитель не может иметь статус «единственного». Например, когда второго супруга лишают родительских прав, это не является основанием для освобождения от ответственности перед ребенком.

Аналогичная ситуация происходит, если один из супругов находится в местах лишения свободы и/или не платит алименты.

Основанием для предоставления вычетов в двойном размере не может стать и развод. Но на практике бывают исключения.

ПРИМЕР

Может ли получать вычет мать-одиночка Н.В. Гаврилова за 2-х несовершеннолетних детей, если по решению суда их отец лишен родительских прав?

Решение

На основании письма Минфина № 03-04-05/8-1215 Н.В. Гаврилова не имеет права на вычет в двойном размере, поскольку отсутствие родительских прав не освобождает отца от обязанности обеспечивать ребенка.

Сроки предоставления вычетов на детей в 2018 году

По общему правилу вычеты на детей в 2018 году предоставляются ежемесячно на протяжении всего налогового периода (2018 года) до тех пор, пока общая зарплата не составит 350 000 рублей. Такую периодичность и лимит устанавливает налоговое законодательство (ст. 218 НК РФ). Ограничения действуют до начала нового (2019) года.

В первый раз подать на детский вычет по НДФЛ в 2018 При бракосочетании Минфин считает, что после свадьбы ребенок больше не находится на обеспечении родителей. В таких случаях вычет не положен.

В первый раз подать на детский вычет по НДФЛ в 2018 году можно с месяца, когда произошло соответствующее событие:

1. Рождение ребенка.
2. Усыновление.
3. Установление опеки или попечительства.
4. Вступил в силу договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Срок предоставления вычета истекает при:

• достижении 18 лет (условие – не поступил в учебное заведение на очное);
• наступлении учащемуся 24-х лет;
• истечении срока действия договора, который предоставлял семье право воспитывать ребенка;
• вступлении в брак одинокого родителя (в данной ситуации речь идет о получении двойного вычета; половина его суммы будет учтена при расчете НДФЛ второго супруга).

Также право на получение вычета утрачено, если ребенок умер.

Пример:

В 2018 году сотруднице предоставляли детский вычет на 23-летнюю дочь, которая являлась студенткой учебного заведения очного отделения. Позже выяснилось, что с декабря 2017 года она замужем. Вправе ли была организация предоставлять матери вычеты и что нужно делать?

Решение

Согласно письму Минфина № 03-04-05/14853, родители перестают содержать дочь после её замужества и вычет не положен.

Однако налоговое законодательство не содержит прямого запрета на предоставление в этом случае вычетов. Если компания опасается претензий со стороны ИФНС, сотрудница должна подать письменное заявление с просьбой сделать перерасчет. На основании этого документа, подают уточняющую 2-НДФЛ за 2018 год.

Какие документы нужны для вычетов на детей в 2018 году?

Сотрудник организации, который имеет право на получение вычета, должен подать соответствующее заявление. Для этого в бухгалтерии необходимо взять пустой бланк и оформить прошение. Соблюдение всех формальностей защитит компанию от штрафных санкций со стороны налоговиков.

В этом документе необходимо указать:

• количество детей;
• их возраст;
• категорию (студент и/или инвалид).

Скачать заявление за детские вычеты по НДФЛ в 2018 году: образец.

Когда человек подписывает трудовой договор сразу с несколькими работодателями, получить вычет можно от одного из них (на усмотрение сотрудника).

Если человек недавно устроился в организацию, с предыдущего места работы он предоставляет справка по форме 2-НДФЛ. На основании этого документа суммируют доход за прошедший период с начала года и определяют, превышен ли за 2018 год лимит в 350 000 рублей.

Кроме того, в справке 2-НДФЛ отмечают коды, которые дают полную информацию о родителях и детях, которым положен вычет. Цифра зависит от индивидуальной ситуации.

Источник: https://blogkadrovika.ru/detskie-vychety-po-ndfl-v-2018-godu-razmery/

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить?

Детские выплаты

17.01.2018

1.8 тыс.

1.2 тыс.

7 мин.

Граждане России, платящие налог на доходы физических лиц, если у них имеются дети, могут воспользоваться льготами. Единственному родителю они полагаются в удвоенном размере.

Налоговая льгота, предоставляемая работающим из полной семьи, называется стандартной. Кроме родителей, воспользоваться ею могут усыновители, опекуны, попечители. Важным обстоятельством является материальное обеспечение ребенка. Когда у него нет отца или матери, предоставляется удвоенный размер льготы.

В Налоговом кодексе нет определения единственного родителя, но оно присутствует в других законодательных актах. В ФЗ-159, ст. 1 упоминаются оба родителя и единственный. Понимать термин следует буквально: у ребенка только один родитель, второго нет.

Для получения двойного вычета следует документально подтвердить этот факт.

Гражданин или гражданка, проживающие в одиночестве, не всегда признаются единственными родителями.

Для признания нужен развод или ситуация, когда совместно проживающие со своими детьми лица официально не зарегистрировали свой брачный союз – Письмо Минфина России 25.11.2008 г.

За гражданами, не проживающими с ребятами, остаются обязанности по их содержанию. Они тоже могут получать стандартный вычет с дохода, как и лицо, оставшееся с ним.

Таким образом, налогоплательщик считается единственным родителем при следующих обстоятельствах:

• в свидетельстве об отце не указано никаких данных;
• он записан со слов матери;
• его место нахождения неизвестно, факт установлен судом;
• смерть подтверждена документами;
• дети взяты в приемную семью или под опеку, попечительство одним человеком.

Все перечисленные обстоятельства должны заверяться документально. Если не имеется подтверждений, то двойной вычет не положен.

Детский вычет предоставляется от рождения ребенка до его 18-летия. Когда он студент очной формы обучения с инвалидностью первой или второй группы, льгота продолжает действие до 24-летнего возраста. Она распространяется и на аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов. Чтобы воспользоваться послаблением, следует представить справку об учебе на стационаре или подобную.

Двойной стандартный налоговый вычет на ребенка единственному родителю предоставляется при условиях:

• он – единственный кровный родитель;
• единственный приемный: опекун, усыновитель, попечитель;
• если второй родитель написал официальный отказ от стандартного детского вычета.

При смене статуса одинокого родителя, то есть при вступлении в брак, двойная налоговая детская льгота отменяется, предоставляется стандартная на основаниях, общих для всех.

После официального бракосочетания матери-одиночки она утрачивает льготу удвоенного размера независимо от того, усыновит муж ребенка или нет.

Законом предписывается, что супруги обязаны в одинаковой мере нести расходы по его материальному обеспечению.

После развода матери-одиночки ее право на двойной размер льготы восстанавливается, статус у нее остается прежним. Но если бывший муж оформил отцовство, то двойное отчисление не положено.

Для опекуна не важно, состоит ли он в официальных супружеских отношениях. Если в документах об опекунстве записан только один человек, на второго супруга оно не оформлено, то такой опекун считается одиноким.

Следовательно, ему положен двойной вычет.

Двойным размером льготы пользуются, в основном, матери-одиночки и те, чей официальный супруг отказался от налоговой льготы. Важно, чтобы отказник был налогоплательщиком, то есть имел официальное трудоустройство. Помощь не начисляется неработающим лицам, которые, соответственно, не оплачивают подоходный налог. Стоящие на учете безработные тоже не могут воспользоваться привилегией.

Стандартный вычет установлен в фиксированной сумме. Родителям  и усыновителям она составляет:

• 1400 рублей на первого ребенка и такая же сумма на второго;
• на третьего и последующих – 3000 рублей;
• на ребенка-инвалида до совершеннолетия – 12 тысяч рублей;
• на учащихся стационара, аспирантов, ординаторов, интернов, являющихся инвалидами первой или второй группы – 12 тыс. до 24 лет (письмо Минфина 02.02.2016 г.).

Такая же сумма налогового отчисления положена опекунам и попечителям, за исключением льготы на детей-инвалидов до совершеннолетия и обучающихся на очной форме инвалидов первой и второй групп до 24-летнего возраста. Опекуны и попечители детей таких категорий могут рассчитывать на вдвое меньший размер – 6 тыс. рублей.

Вычет одиноким предоставляется в двойном размере. Он действует каждый месяц, пока не достигается предельный размер, установленный законодательно. В 2018 году он составляет 350 тыс. рублей.

С начала его предоставления бухгалтер подсчитывает ежемесячно общую сумму и приостанавливает действие льготы, когда ее размер достигает предела.

Начинается новый календарный год, и налоговая льгота возобновляется.

Чтобы понять механизм расчетов, приведем примеры. Предположим, что у матери-одиночки одно дитя, она официально трудоустроена, ее зарплата составляет 40000 рублей в месяц. Стандартный размер льготы 1400 руб., но матери-одиночке положен двойной – 2800 руб. После подачи необходимых документов размер налоговой базы ежемесячно будет меньшим на такую сумму.

НДФЛ в данном случае рассчитывается так: (40000 – 2800) × 13 % = 4836 руб. Зарплата у женщины будет: 40000 – 4836 = 35164 рубля. Если бы у нее не было двойного вычета, то расчеты имели бы следующий вид: 40000 × 13 = 5200 руб.

Итого, чистая зарплата составила бы: 40000 – 5200 = 34800 рублей. Выходит, что двойной размер позволяет ей получать дополнительно: 35164 – 34800 = 364 рубля.

Льготный расчет заработной платы будет действовать 8 месяцев, а уже на девятый зарплата превысит предельный размер 350 тысяч рублей.

Второй пример. У одинокой матери три ребенка. Одному – 27, другому – 21 год, он студент очной формы. Третий – несовершеннолетний. Положена скидка только на одного несовершеннолетнего. Поскольку он третий, то сумма составит 3000 рублей, но для одинокой матери она удваивается – 6 тысяч.

Двое других – совершеннолетние. Причем студент, не достигший 24-летнего возраста, не попадает под категорию лиц, на которых распространяется вычет.

Он не имеет инвалидности, а это непременное условие для учащегося очной формы обучения, дающее возможность родителю воспользоваться налоговой скидкой.

Начинать следует с документов, необходимых для подтверждения права детского вычета. Ими являются:

• свидетельства о рождении;
• справка формы 2-НДФЛ от предыдущего работодателя, если претендент устраивается на новое место работы;
• справка из учебного заведения для совершеннолетних, которые обучаются на стационаре;
• дополнительно для студентов – подтверждение инвалидности I или II группы.

Единственный родитель для налогового вычета должен дополнительно представить подтверждение своего статуса. Это могут быть для каждого конкретного случая:

• свидетельство о смерти одного из супругов;
• детские свидетельства, где отец не записан или записан с пометкой «со слов матери»;
• справка Ф-25 из ЗАГСа, которая выдается матери-одиночке при регистрации новорожденного;
• судебное постановление о признании второго родителя без вести пропавшим.

Паспорт матери-одиночки должен быть без штампа о замужестве.

Если второй родитель отказался от налогового вычета и полагается двойной, то решение он должен подтвердить письменным заявлением об отказе и справкой 2-НДФЛ.

Причем справка нужна бухгалтерии каждый месяц, чтобы по месту работы второго супруга могли отследить его доход. Опекун может запросить двойной размер, если предоставит акт об оформлении опекунства.

Вместе с необходимыми документами подается заявление. Его форма произвольная, указывается, кому подается и от кого. Указываются дети по фамилиям, именам, отчествам, даты их рождения. Указывается ссылка на закон, позволяющий пользоваться двойным вычетом: ст. 218 НК, пункт 1, подпункт 4.

Образец заявления:

Не стоит требовать льготы лицам, которые одни воспитывают ребенка, при следующих обстоятельствах:

• Второй родитель лишен прав. По закону он должен заботиться о детях, содержать их.
• Супруги в разводе. Даже если не выплачиваются алименты, это не основание, чтобы получать двойной вычет.
• Лишение свободы второго родителя.

Перечисленные лица могут воспользоваться только стандартным размером. Важное обстоятельство: если после развода малыш воспитывался одним родителем, который потом умер, второй может воспользоваться двойным отчислением. Развод роли не играет, но ему необходимо взять на себя все заботы о ребенке и, таким образом, обрести статус единственного родителя.

Оформление налогового вычета осуществляется преимущественно через работодателя, у которого официально устроен родитель или опекун.

Законом разрешается обращаться к любому работодателю: как по месту основной работы, так и по совместительству. Налогоплательщик самостоятельно выбирает место, где получать льготу.

Документы оформляются при поступлении на работу, если уже имеются дети, или после рождения малыша.

При определении размера налоговой льготы учитываются и те дети, на которых она уже не распространяется. То есть, если в семье четыре ребенка, из них два старших совершеннолетние, то на двоих несовершеннолетних полагается вычет по 6 тысяч рублей.

Они считаются третьим и четвертым. На новорожденного отчисления начинаются с месяца, следующего после появления на свет. Если срок обращения пропущен, то льгота сохраняется.

При обращении до окончания календарного года к работодателю он обязан вернуть излишне удержанные деньги.

Если возникают проблемы с работодателем или пропущены сроки обращения к нему, требуется возвратить средства за прошедшие годы, то следует обратиться в налоговую инспекцию, обслуживающую территорию, где работает гражданин. Инспекции надлежит предоставить:

• декларацию 3-НДФЛ за календарный год, когда вычет не предоставлялся или его размер был меньшим;
• 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год;
• прошение о возврате излишне уплаченного налога.

Все подтверждается документами о праве на вычет, которые аналогичны тем, что предъявляются работодателю. Инспекция осуществляет проверку декларации и документов и перечисляет деньги на банковский счет.

Источник: https://krugompravo.ru/vyplaty/detskie/dvojnoj-standartnyj-vychet-na-rebenka-edinstvennomu-roditelyu.html

Предоставляется ли вычет на ребенка если родители в разводе

Правительство старается разными способами осуществить поддержку для родителей, которые воспитывают детей. Можно выделить одну форму поддержки, которая называется налоговый вычет на ребенка. Следует сказать, что для этой формы нет разницы, состоят в законном браке родители, или разведены.

В данном варианте налоговый вычет будет осуществляться в любом случае, если есть на него права, и соблюдая отдельные условия. Но в этом случае речь идет о налоговом вычете на ребенка именно при разводе родителей.

Общие положения

Законодательство Российской Федерации обязывает всех граждан, которые имеют официальную зарплату, уплачивать налог на доходы физлиц. Такой тип налогового сбора называют НДФЛ. Ставка налога на доход является фиксированной, и составляет 13%.

Так же нужно добавить, что при определенных обстоятельствах ставка может вовсе не вычитываться, или быть меньшей.

Такое возможно при наличии ребенка, и нет разницы в браке был рожден ребенок, или нет. Также такое право распространяется на родителя, который имеет и другую финансовую поддержку от второго родителя, находясь в разводе. Следует заранее уточнить всю информацию, а после приступить к ее оформлению.

Понять, разрешено ли в конкретном случае такое право для родителя, имеющего несовершеннолетнего ребенка, достаточно легко. Ознакомившись с законодательными нормами, которые относятся к этому вопросу.

Что это такое

Налоговый вычет на ребенка – это дополнительная помощь от государства для родителя, который официально трудоустроен.

Рекомендуется заранее ознакомиться со всеми моментами по вычету, которые относятся к такому доходу, а так же уточнить какие еще могут быть выплаты на ребенка.

Немало важным является и сумма, которая полагается на ребенка.

Размер суммы зависит от количества детей, а так же и другие моменты.

Кроме всего необходимо знать перечень документов, которые следует прилагать при оформлении льгот.

Главной целью такого налогового вычета является дополнительное материальное обеспечение родителям. Нужно знать, что чем больше детей, тем больше и сумма будет.

Распространяется такая процедура, потому что данный процесс является не обязанностью граждан, а их правом.

На кого распространяется

В законодательстве РФ прописан полный список лиц, которым дается право льготы в виде налогового вычета на ребенка, а именно:

• Для двоих родителей.
• Опекунам.
• Гражданам, которые усыновили ребенка.
• Попечителям.
• Супруг приемного родителя, если он воспитывает ребенка.

Законодательство указывает на то, что развод не может быть поводом для отказа в такой льготе, в виде 13% налога от дохода. Но при условии, что родители выполняют все свои обязательства в обеспечении ребенка.

Так же следует знать, что льготу в виде налогового вычета на ребенка имеют право не только наемные работники, а так же и официальные ИП. Такая льгота разрешена для тех ИП, которые оплачивают именно этих 13%, в ином случае будет отказ.

Куда нужно обратиться за оформлением

Могут быть потребованы различное количество дополнительных справок, это зависит именно от случая оформления льготы. Поэтому придется посетить много офисов и кабинетов, чтобы собрать нужные документы.

В какие органы необходимо будет обращаться для этого:

• Органы опеки.
• Органы соцзащиты.
• Учебные заведения.
• ЗАГС.
• Судебные органы.

Достаточно часто такого вида льготу хотят получить усыновители, попечители, опекуны, в таком случае следует обращаться в органы опеки и попечительства. Потому что именно здесь могут выдать доказательства, что ребенок находится на содержании.

К примеру, если ребенок имеет инвалидность, то родителям нужно обращаться в органы соцзащиты.

Предоставляется ли налоговый вычет на ребенка, если родители в разводе отцу ребенка

Предоставляется ли налоговый вычет на ребенка, если родители в разводе отцу ребенка? Отцу разрешено оформление детского налогового вычета при условии, что он разведен с матерью ребенка.

Если разведенный отец ребенка – это его единственный родитель и платит на него алименты, то не только отсутствие общего места жительства с ребенком, но и присутствие у ребенка опекуна бабушки, не мешают получению отцом вычета на ребенка в двойной сумме.

Еще до момента подачи заявления отцу следует ознакомиться с такими важными вопросами:

• Условия предоставления.
• Порядок обращения.
• Правильность оформления.
• Размер льготы.

Видео: Налоговый вычет

Вычет отчиму

В закрытом перечне граждан, которые могут каждый месяц получать типичный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, упоминается муж (жена) родителя.

Основываясь на данном положении, Минфин РФ много раз прописывал право на вычет на ребенка по НДФЛ мужа (жены) родителя, который не является биологическим родителем ребенка, но обеспечивает его.

От оплаты алиментов на ребенка его настоящим отцом не зависит право на оформление вычета отчима ребенка, который вместе с ним живет.

Дети жены, которых воспитывает отчим, могли родиться в браке с их биологическим отцом.

Но если данный ребенок живет и находится на содержании нового мужа матери, то отчим может получать детский вычет.

Необходимые условия

Есть некоторые ограничения, которые относятся к размеру суммы вычета.

Такие ограничения могут зависеть от двух важных фактов:

• Сумма дохода родителя.
• Возраст ребенка.

Законом установлено ограничение в размере не больше 350 тыс.рублей за календарный год, то есть сумма дохода родителей не должна быть выше ограничения.

Так же важным является не только доход родителей, но и возраст ребенка. Такой вычет будет происходить до момента совершеннолетия ребенка, включительно.

Также следует сказать, что в определенных случаях есть возможность продлить льготы до 24 лет, в ситуации, если ребенок является:

• Студентом.
• Ординатором.
• Аспирантом.
• Интерном.

Порядок оформления налогового вычета

Для оформления налогового вычета следует:

• Быть биологическим родителем либо усыновителем ребенка.
• Иметь доходы не больше 350 тыс. руб. в год, с которых платится НДФЛ. Начиная с месяца, в котором доход превзошел 350 тыс. руб., вычет на детей не используется.

Размер вычета на детей:

• 1400 руб. — за первого ребенка;
• 1400 руб. — за второго ребенка;
• 3 тыс. руб. — за третьего и следующих детей;
• 6 тыс. руб. — за ребенка, который имеет инвалидность (первой или второй группы).

Необходимые документы

Для удостоверения права на оформление вычета нужно собрать такие документы:

• Свидетельство о рождении или об усыновлении ребенка.
• Документ о разводе.
• Документ, свидетельствующий о смерти матери ребенка.
• Исполнительный лист о взимании алиментов или договор о выплате алиментов.
• Документы, удостоверяющие оплату алиментов.
• Документы, которые свидетельствуют, что единственный родитель не состоит в браке.
• Справка, которая удостоверяет инвалидность ребенка.
• Справка, которая подтверждает прохождение учебы в госучреждении.
• Паспорт заявителя.

Порядок обращения

Для получения детского налогового вычета нужно обратиться в региональное представительство налоговой службы.

Этапы обращения:

• Нужно составить заявление в необходимой форме, которое будет основанием для получения вычета.
• Подготовить все нужные бумаги, которые удостоверяют наличие права на получение соответственного вычета.
• Нужно собрать полный ряд документов, которые удостоверяют данный факт, если родитель является единственным.
• В ситуации оформления вычета опекуном либо попечителем, это тоже должны подтверждать соответственные документы.
• После сбора всех нужных документов нужно с заявлением подать их по месту работы.

При появлении вопросов нужно обратиться за получением объяснений в налоговую. Ее сотрудники дадут максимально детальную и полную консультацию по этому вопросу.

Важные нюансы

Прежде, чем обратиться за получение налогового вычета на ребенка, необходимо будет внимательно ознакомиться с определенными нюансами:

• в некоторых случаях оформление вычета не допускается даже при наличии соответствующих прав;
• родитель имеет прав самостоятельно выбрать, куда именно обратиться за получением вычета;
• величина вычета ограничивается определенными лимитами.

Процесс получения вычета на ребенка имеет большое число самых разных нюансов и особенностей. По возможности с ними требуется разобраться заблаговременно. Это разрешит избежать большого ряда самых разных трудностей в дальнейшем. Для получения вычета нужно собрать необходимый пакет документов и предоставить его по месту работы.

Источник: https://101zakon.ru/rastorzhenie-braka/razvod-s-muzhem-esli-est-deti/predostavljaetsja-li-vychet-na-rebenka-esli-roditeli-v-razvode/

Стандартный налоговый вычет на детей: кто может его получить, его размер в 2018 году, как оформить

НК устанавливает, что каждый работник обязан в качестве налога перечислять часть своего заработка в бюджет. Он называется НДФЛ, и обязанность его рассчитывать и удерживать налагается на работодателя. Работнику по его заявлению может предоставляться стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году. Их размеры и правила начисления не изменились по сравнению с предыдущим временем.

Кому можно предоставлять вычет на детей

Данная льгота должна быть установлена каждому сотруднику, у какого имеются дети еще не достигшие возраста 18 лет. Если они обучаются в высшем заведении и имеют статус курсантов, аспирантов, студентов, ординаторов, то период оформления на них льготы продлевается до 24 лет.

Прекратить использование вычета необходимо с месяца, идущего после месяца прекращения обучения. Правда, в ситуации с учебой есть исключение — если ребенок выходит замуж (женится). Кроме этого вычет начисляется не только на родного ребенка, но также и на усыновленных либо находящихся на попечении.

По своей сути вычет представляет собой закрепленную законом сумму, на которую производится уменьшение базы налога НДФЛ со ставкой 13%. На все другие доходы, которые подпадают под другие ставки (9%, 30% и т. д.), льготы не действуют.

Использование вычета выполняется по нарастанию с начала налогового периода (года). Однако в НК устанавливается лимит по полученным доходам, после какого вычет перестает действовать. В 2017 году он не изменился, и все также установлен в сумме 350000 руб. Такое ограничение обозначает, что с месяца, в котором заработок работника достиг указанной суммы, льгота отменяется.

бухпроффи

Внимание! В НК закреплена возможность для второго родителя увеличить льготы в два раза, если первый отсутствует. Под этим понимается смерть либо признание его безвестно отсутствующим. Для получения двойной льготы необходимо предоставить документы, подтверждающие данный статус.

Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии — во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.

Также можно произвести отказ от своей льготы в пользу ее удвоения у второго родителя. Такой возможность можно воспользоваться, если у одного из родителей в данный момент нет доходов. Тому, кто производит отказ, необходимо оформить его в письменной форме, а также взять на своем рабочем месте справку о том, что он льготой в данный момент не пользуется.

Однако оформить отказ невозможно в случаях:

• Родитель, который хочет отказаться, в момент отказа не трудоустроен;
• Пребывает в отпуске по уходу за малышом либо в декрете;
• Стоит на учете в центре занятости.

бухпроффи

Внимание! Расчетчику необходимо быть предельно внимательным при определении права на льготу у разведенных родителей. Им они могут предоставляться только в ситуации, когда родитель действительно участвует в финансировании ребенка. Например, это может подтвердить документ о перечислении алиментов.

Размер детского вычета в 2018 году

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году все также определяется в НК и предоставляется на тех же условиях, что и ранее. Никаких изменений в этой области сделано не было.

При определении суммового показателя вычета нужно учитывать общее число детей у работника, доход которого облагается налогом. Важное значение имеет порядок, в котором дети появлялись на свет. Это значит, что когда старший ребенок становится совершеннолетним и теряет льготу, все младшие продолжают получать свои льготы в том же размере. Сумма льгот пересчету не подлежит.

К примеру, у работника 3 ребенка. Старший достиг 18 лет и потерял льготы. Однако на среднего ребенка все также будет предоставляться сумма 1400 руб., а на самого младшего — 3000 руб.

Льготы на детей установлены в следующих размерах:

• 1400 руб — на ребенка, который родился первым (код 126).
• 1400 руб — на ребенка, родившегося вторым (код 127).
• 3000 руб — на ребенка, появившегося третьим и всех последующих (код 128).
• 12000 руб – вычет на ребенка инвалида 1-й или 2-й группы (код 129).

бухпроффи

Внимание!

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/standartnyj-nalogovyj-vychet-na-detej.html

Стандартный налоговый вычет на детей

Размер вычета на ребенка

Порядок предоставления детского вычета для многодетной семьи

Вычет на ребенка-инвалида

Вычет на ребенка в период декретного отпуска

Стандартный вычет на ребенка родителю, лишенному родительских прав

Вычет на ребенка в случае развода

Каждый родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право получить налоговый вычет на детей. Такой вычет называется стандартным и предоставляется он не только родителю, супругу (супруге) родителя, но и усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Важно помнить, что для получения детского вычета надо, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя (иного физического лица, который проживает вместе с ребенком).

Размер вычета на ребенка

Размер вычета на ребенка зависит от количества детей в семье и от того, какой ребенок был рожден первым.

Итак, Налоговый кодекс установил следующие размеры стандартного вычета на ребенка:

1. 1400 рублей – на первого ребенка;
2. 1400 рублей – на второго ребенка;
3. 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
4. 3000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является I и II группы.

Период предоставления детского вычета зависит от возраста ребенка. Такой вычет предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Но если ваш ребенок будет учиться на очной форме обучения (в т.ч.

аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант), то вычет будет предоставляться до 24 лет.

Для получения вычета для ребенка-студента надо обязательно подтвердить факт обучения в учебном заведении (например, взять справку о том, что ваш ребенок является студентом).

Порядок получения стандартного вычета на ребенка : для получения налогового вычета родителю необходимо соблюсти некоторый порядок получения вычета на детей. Рассмотрим данный порядок:

1.на работе в бухгалтерии (в отделе кадров) написать заявление на имя работодателя о предоставлении стандартного вычета. В заявлении надо обязательно указать фамилию и имя ребенка и дату рождения. Если в семье несколько детей, то надо перечислить всех детей и указать их даты рождения.

2.Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):

– если сотрудник является единственным родителем, необходимо приложить копию документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.

– если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо приложить копию документа об опеке или попечительстве над ребенком.

3.Все документы надо предоставить в бухгалтерию.

Порядок предоставления детского вычета для многодетной семьи

Рассмотрим на примере, как надо рассчитать налоговые вычеты на детей в случае, если в семье несколько детей.

Допустим, старший ребенок, которому исполнилось 23 года, учится на дневном отделении в техникуме, второму ребенку исполнилось 20 лет и он нигде не учится, а работает.

Третьему и четвертому ребенку исполнилось по 10 и 5 лет. В каком размере их родителям работодатель обязан предоставить стандартный вычет?

На первого ребенка размер вычета будет составлять 1400 рублей. Пусть ему уже более 18 лет, но он учащийся на дневном отделении. Налоговый кодекс нам разрешает получать вычет на детей-студентов очной формы обучения до 24 лет.

На второго ребенка стандартный вычет не положен, потому что ему уже исполнилось 20 лет и он не учится, а, напротив, уже сам работает.

На третьего и четвертого ребенка налоговый вычет будет предоставлен в размере по 3000 рублей на каждого.

Обратите внимание, тот факт, что второй ребенок выпадает из списка детского вычета, его очередь второго ребенка не переходит к младшему (третьему ребенку).

Вычет на ребенка-инвалида

Если у родителя ребенок является инвалидом, то размер стандартного вычета не будет зависеть от того, когда и в какой очереди ребенок был рожден. Размер вычета на ребенка-инвалида составляет 3000 рублей.

При этом если ребенок-инвалид является, например, третьим ребенком в семье по очереди, то суммировать два размера стандартного вычета (3000 рублей за третьего ребенка и 3000 за ребенка-инвалида) вместе нельзя.

Вычет на ребенка в период декретного отпуска

Женщина не имеет право на вычет на ребенка в период декретного отпуска . Дело в том, что налоговые вычеты предоставляются в случае получения дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

Но существуют свои особенности, все зависит от того, в каком месяце женщина вышла на работу после декретного отпуска. Напомним, что стандартные налоговые вычеты на ребенка предоставляются за каждый месяц года.

Данный вычет уменьшает налоговую базу, исчисляемую работодателем нарастающим итогом.

Если в отдельные месяцы налогового периода (года) у работника не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, детские вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был.

Вычет предоставляется за каждый месяц года, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года, то налоговый вычет на ребенка за указанные месяцы года работодателем не может быть предоставлен.

Приведем такой пример: женщина родила ребенка в ноябре 2015 года, а в августе 2016 года она вышла на работу. Как ей будет предоставляться детский вычет в 2016 году?

Так как женщина вышла на работу в середине 2016 года, работодатель будет предоставлять своей сотруднице налоговый вычет на ребенка при расчете зарплаты. При этом вычет на ребенка (допустим, у женщины первый ребенок) в размере 1400 рублей будет предоставлен не только за август (когда женщина стала работать), а за весь период: с января 2016 года по август 2016 года нарастающим итогом.

Например, зарплата за август будет начислена в размере 65 000 рублей, тогда расчет НДФЛ будет следующий:

65 000 — (1400 х 8 месяцев 2013 года) = 65 000 — 11 200 = 53 800 рублей.

Женщина, которая находится в декретном отпуске и не получает заработную плату, не может передать свое право на детский вычет своему супругу. Передать право на вычет можно в том случае, если работник имеет на него право.

До тех пор, пока женщина не выйдет на работу и не начнет получать заработную плату, она не сможет передать свое право на детский вычет мужу.

Стандартный вычет на ребенка родителю, лишенному родительских прав

Будет ли предоставляться вычет на ребенка одному из родителей, если он был лишен родительский прав ? Да, стандартный вычет на ребенка родителю, лишенному родительских прав, будет предоставлен в том случае, если родитель будет платить алименты и помогать содержать своего ребенка.

Иными словами, лишенный такого права, например, отец не освобождается от обязанности содержать своих детей. В случае, если он будет платить алименты, значит, принимает участие в содержании ребенка и имеет право на стандартный вычет.

Для получения детского вычета лишенный родительских прав родитель должен работать и платить подоходный налог и обеспечивать своего ребенка.

Стоит помнить: если, например, отца лишили родительских прав, то мать ребенка не имеет права получать вычет за себя и за мужа.

Вывод: родитель, который не принимает участие в жизни и воспитании своего ребенка, не может получать детский вычет. Но и передать его своей супруге, чтобы она воспользовалась вычетом в двойном размере, он не в праве.

Вычет на ребенка в случае развода

Налоговый вычет на ребенка в случае развода родителей предоставляется на прежних основаниях. Несмотря на то что брак расторгнут, родитель вправе получить стандартный налоговый вычет. Для этого надо подать письменное заявление и соответствующие документы.

К документам, подтверждающим право на детский вычет , относятся:

1. Свидетельство о рождении ребенка.
2. Свидетельство о расторжении брака.
3. Исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
4. Документы, подтверждающие уплату алиментов.

Дело в том, что после развода один из родителей, который не проживает вместе с ребенком, в любом случае остается родителем и обязан помогать содержать ребенка.

Например, часто приходится сталкиваться с такой ситуацией, когда после развода ребенок остается с матерью, а отец живет отдельно и платит алименты.

В таком случае отец ребенка имеет право получать детский вычет после развода, потому что он содержит своего ребенка (это оплата алиментов).

Более того, если отец после развода создаст новую семью, его вторая супруга также будет иметь право на вычет чужого ребенка. Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Поскольку в рассматриваемом случае к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов на обеспечение ребенка, то супруга имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка родителя.

Получить вычеты на детей можно, заполнив налоговую декларацию 3-НДФЛ, в нашем сервисе » Моя декларация «. На каждом шаге заполнения вам будут доступны бесплатные консультации наших налоговых экспертов. Дополнительно вы можете более детально разобрать образец заполнения декларации 3-НДФЛ в случае вычета на детей.

Источник: https://ndflka.ru/question/67210-standartnyiy_nalogovyiy_vyichet_na_detey