Книга учета доходов и расходов при усн в 2017-2018 годы — все о налогах

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2017-2018 годы

Книга учета доходов и расходов (КУДИР) является налоговым регистром учета доходов и расходов при УСН. Книга доходов и расходов также нужна для определения налоговой базы по единому налогу, рассчитываемому при применении упрощенки. В статье речь пойдет о том, как заполнять книгу и какая информация должна в ней содержаться.

Книга учета доходов и расходов: форма

Книга учета доходов и расходов при УСН: принципы отражения дохода

Книга учета доходов и расходов для ИП и организаций: особенности отражения операций при переходе с общего режима налогообложения

Книга доходов и расходов: бланк при совмещении двух режимов

Книга доходов при УСН 6%

Где скачать бесплатно книгу доходов и расходов 2017 года

Изменения в книге доходов и расходов с 2018 года

Итоги

Книга учета доходов и расходов: форма

То, что на упрощенке книгу вести нужно, подтверждает ст. 346.24 НК РФ.

Существует 2 вида книги учета доходов и расходов: для «упрощенцев» и налогоплательщиков на патентной системе налогообложения. Обе формы утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Этот же приказ содержит тексты инструкций по заполнению обоих видов книг. Книге учета доходов и расходов, применяемой «упрощенцами» (организациями и ИП), посвящены приложения 1 (форма книги) и 2 (порядок заполнения, далее — Порядок).

Подробно ознакомиться с правилами ведения бухучета при УСН можно в этой статье.

Книга учета доходов и расходов при УСН: принципы отражения дохода

Согласно ст. 346.24 НК РФ книга доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима. Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется.

Пример

Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров. Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств.

Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям.

Сумму же займа вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют.

Книга учета доходов и расходов для ИП и организаций: особенности отражения операций при переходе с общего режима налогообложения

Особенности внесения в книгу учета доходов и расходов операций организациями и индивидуальными предпринимателями, которые переходят на УСН с общего режима налогообложения, оговорены нормами п. 1 ст. 346.25 НК РФ.

Денежные средства, полученные до перехода на УСН по договорам, которые выполняются после перехода на УСН, подлежат отражению в книге доходов и расходов.

Если же доходы были включены в налоговую базу по налогу на прибыль, то отражать их не надо, даже если они получены после перехода на УСН.

Не требуется отражать в книге учета доходов и расходов расходы, которые согласно ст. 346.16 не уменьшают размер налоговой базы по единому налогу.

Книга доходов и расходов: бланк при совмещении двух режимов

Некоторые налогоплательщики совмещают 2 режима: УСН и ЕНВД. В таком случае книга учета доходов и расходов по УСН не должна содержать ни доходов, соответствующих ЕНВД, ни расходов по нему.

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kniga_ucheta_dohodov_i_rashodov_pri_usn/

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2018 скачать бесплатно

В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2018 года. Эта книга необходима ООО и ИП.

В материале обобщаются все возможные форматы новой книги, которые могут пригодиться для заполнения и ознакомления (бланки Word, Excel, pdf).

Также вы можете ознакомиться с образцом заполнения и узнать, что изменилось в бланке с 2018 года.

Кто применяет КУДиР в 2018 году

КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. В 2018 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП).

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н.

В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде.

Способы ведения книги

В 2018 году книгу учета доходов и расходов можно вести как «на бумаге», так и в электронном виде (п. 1.4 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается.

По итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев) книгу учета, которая ведется в электронном виде, тоже нужно распечатывать на бумаге. Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Новая КУДиР с 2018 года

С 2018 года нужно применять новую форму книги учета доходов и расходов. Изменения в КУДиР с 2018 года внесены приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н. Вот что меняется.

Изменение № 1: новый раздел для торгового сбора

На основании п. 8 ст. 346.21 НК РФ у «упрощенцев», причем даже с объектом «доходы», есть возможность уменьшать единый налог за счет отчислений торгового сбора, где он действует (пока только в г. Москва).

Для этих целей в книгу учета доходов и расходов с 2018 года введен отдельный 5-й раздел. Выглядит он так:

Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до 2018 года бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора. Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. С 2018 года такая необходимость отпала.

Изменение № 2: печать

С 2018 года Минфин прямо указал, что книгу можно не заверять печатью, если фирма или ИП на УСН предпочти отказаться от собственного штампа.

Напомним, такая возможность у хозяйственных обществ появилась с 7 апреля 2015 года благодаря Федеральному закону от 06 апреля 2015 года № 82-ФЗ.

Отметим, что ранее бухгалтерии приходилось под конец года выводить на печать всю электронную книгу учета доходов и расходов на УСН и проставлять на ней штамп фирмы, подписи. За период 2017 года это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.

Также см. «Отмена печати: новые послабления для бизнеса».

Изменение 3: прибыль контролируемых иностранных организаций

С 2018 года в КУДиР должны фигурировать только доходы самого упрощенца. Напомним, что их показывают в четвертой графе 1-го раздела.

В правилах заполнения книги с 2018 года Минфин уточнил, что прибыль зарубежных фирм, которые контролирует отечественный упрощенец, в книге доходов и расходов по УСН с 2018 года показывать не нужно.

Загвоздка была в том, что с прибыли КИК платят совсем другой налог – на прибыль, а рассматриваемый регистр ведут только для целей УСН. Между тем, правило о том, что прибыль КИК не нужно включать в книгу, нигде не было зафиксировано.

Изменение № 4: ИП «доходы» без работников

Обновленные правила заполнения книги учета доходов и расходов с 2018 года существенно упростили соответствующую обязанность коммерсантам без наемных работников, которые применяют объект «доходы» и отчисляют страховые взносы только за самих себя.

С 1 января 2017 года действует статья 430 Налогового кодекса под названием «страховые взносы в фиксированном размере».

Она регулирует вопросы начисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями “за себя”.

С 1 января 2018 года бизнесмены на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: при доходах до 300 000 рублей и 1 процент с доходов выше указанной планки.

Заметим, что до 2018 года контролеры часто принимали в штыки уменьшение налога на УСН за счет однопроцентных взносов. Отсюда возникали и проблемы с заполнением книги учета доходов и расходов. Что же касается размере фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года, то новые суммы мы привели в статье: «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Выводы и бланки для скачивания

Итак, обобщим все изменения в книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года в таблице:

В итоге книга учета доходов и расходов, применяемая с 2018 года, состоит из титульного листа и пяти разделов:

• раздел I «Доходы и расходы»;
• раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
• раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
• раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
• раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

Далее вы можете новые бланки книги для скачивания в различных форматах:

Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате Excel;

Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате Word;

Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате PDF.

Образец заполнения новой книги

Далее приведем образец заполнения новой книги КУДиР с 2018 года. Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2018 году:

• в 1 квартале – 120 000 руб.,
• во 2 квартале – 150 000 руб.,
• в 3 квартале – 140 000 руб.,
• в 4 квартале – 180 000 руб.

Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб. Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб.

Источник: https://buhguru.com/usn/kniga-ucheta-dokh-raskhod-2018.html

Книга учета доходов для ИП на УСН. Правила заполнения + Образцы форм. Рассмотрим подробно нововведения 2017 года

Книга учета доходов для ИП на УСН – это обязательный вид отчетности индивидуального предпринимателя и именно по ней осуществляется контроль его деятельности. Она имеет стандартизованную форму, утвержденную Минфином РФ.

Правила ее заполнения строго регламентируются российским законодательством. В этой книге, ведется учет операций по коммерческой деятельности, а затем,на основе ее данных начисляются налоги.

Поэтому налоговая инспекция старается контролировать правильное заполнение книги учета.

Сегодня рассмотрим, как должна заполняться эта книга учета ИП, применяющих УСН с «Доходов» в 2017 году. Расскажем, что стоит учитывать при заполнении форм, не обращать особое внимание. В статье будут приведены образцы заполнения форм книги. Заполнить книгу самостоятельно при соблюдении наших рекомендаций совсем несложно, сегодня мы подробно расскажем, как это сделать.

Отдельно в нашей статье рассмотрим нововведения 2017 года. Расскажем подробно, что уже изменилось в 2017 году и что еще планируют изменить в самое ближайшее время.

КУДИР — книга учета операций предпринимательской деятельности, которую в обязательном порядке ведут ИП, работающие на УСН.

Рассмотрим ведение книги учета ИП, работающих на УНС с налогообложением доходов по 6% ставке налога.

Все ИП, применяющие УСН налогообложения должны вести самостоятельно КУДИР.

КУДИР – это вид отчетности ИП и он должен регулярно заполняться. Отметим, что налоговый инспектор вправе ее потребовать и предприниматель обязан предоставить свою КУДИР по первому же требованию. В случае не предоставления, верно заполненной отчетности, возможно наложение штрафа, как и за любую другую своевременно не предоставленную отчетность.

Однако отметим, что требование предъявить КУДИР, должно быть письменно оформлено сотрудником ИФНС и может быть предъявлено при выездной налоговой проверке или еще в ряде случаев.

м

КУДИР относится к налоговым регистрам, которые являются основанием для начисления налогов, а следовательно, её отсутствие равносильно нарушению правил по ведению учета доходов и расходов.

Ее форма для всех ИП одинакова, но для разных налоговых режимов способы ее ведения несколько различаются.

КУДИР можно вести по старому – на бумаге, делая записи от руки, можно вести электронный вариант на компьютере и при необходимости распечатывать. Сейчас существуют и онлайн сервисы ведения КУДИР.

Можно выбрать любой из вариантов ведения учета, главное ее правильно вести и иметь возможность в нужный момент распечатать, пронумеровать, сшить и предъявить налоговикам.

КУДИР имеет годовую форму отчетности, т.е. на каждый новый год заводится и новая книга. При этом книга за прошедший отчетный период распечатывается, нумеруется, сшивается, заверяется печатью ИП (если есть) и его подписью. Эта книга подлежит обязательному хранению и налоговая вправе провести проверку за три последних года.

Если в прошедшем году ИП не вел коммерческую деятельность, то должна быть распечатана и сшита «нулевая» книга. Если были незаполненные разделы книги, то они также нумеруются и подшиваются.

Если у ИП небольшие годовые обороты, то книгу учета можно вести на бумаге, делая записи от руки.

Если же обороты большие, то лучше вести учет с помощью специализированных сервисов. Возможно, и просто вести на компьютере в excel.

В книге учета каждая операция в хронологическом порядке записывается отдельной строкой, и она должна иметь документальное подтверждение. В качестве оправдательных документов обычно выступают: накладные, платежные поручения, чеки, договоры и др.

Основные общие правила ведения КУДИР для ИП на УСН по «Доходам»:

• КУДИР является годовой формой отчетности и поэтому ежегодно предприниматель должен заводить новую учетную книгу, на новый календарный год – новый налоговый период
• записи в книге должны осуществляться построчно, т.е. одна строка – одна операция
• записи ведутся в хронологическом порядке
• записи ведутся только в полных рублях
• по окончании отчетного налогового периода, в данном случае календарного года, КУДИР должна распечатываться
• не заполненные разделы книги все равно распечатываются
• если ИП не вел никакую коммерческую деятельность в течение этого года — он распечатывает «нулевую книгу»
• по окончании годового налогового периода книга учета пронумеровывается и сшивается, заверяется подписью ИП, если есть печать –заверяется еще и печатью
• книга учета должна обязательно храниться 4 года
• пополнение расчетного счета не является доходами от предпринимательской деятельности, и такие операции не записываются в книгу
• форма КУДИР является унифицированной формой отчетности, ее бланки утверждены приказом Минфина №135н 22.10.2012 г.

Стандартизованная форма КУДИР содержит:

• Титульный лист, на котором прописываются данные налогоплательщика ИП
• Раздел 1 «Доходы и расходы», он заполняется всеми ИП
• Раздел 2 «Расходы на ОС и НМА» — ИП на упрощенной системе «Доходы» не заполняется
• Раздел 3 Расчет сумм убытка — ИП на УСН «Доходы» не заполняется
• Раздел 4 Страховые взносы — заполняется всеми ИП.

Мы изложили основные правила ведения КУДИР и требования предъявляемые к ней. Далее разберем все разделы книги учета более подробно и правила ее заполнения.

Заполнение титульного листа КУДИР

Заполнение книги учета начинается с оформления титульного листа:

• графа «Форма по ОКУД» не заполняется
• в графе «Дата» вписывается дата открытия книги – дата первой ее записи
• заполняем поле на какой период открыта книга — на 2017 год
• поле ОКПО указывается код из статистики
• в графу «Налогоплательщик» вписывается ФИО ИП
• в графу ИНН/КПП указываем соответствующие номера ИП
• в графу «Объект налогообложения» — пишем «Доходы»
• в адресной строке указываем — адрес проживания ИП
• далее внизу страницы, заполняем поля банковских реквизитов – указываем реквизиты расчетного счета ИП.

В разделе 1 книги учета, ИП находящиеся на режиме по налогообложению доходов записывают свои доходы. Форма рассчитана на поквартальное заполнение, в ней 4 таблицы. Каждая операция записывается на отдельной строке, можно добавлять количество строк, при необходимости. Таблицы имеют пять вертикальных столбцов, которые нужно заполнять, следующим образом:

1. номера операций п/п, операции идут в хронологическом порядке
2. дата и номер документа-основания операции, здесь указываются даты накладных, платежек и др.
3. содержание операции – необходимо кратко отразить ее суть
4. в столбце доходов – записываем суммы полученных доходов
5. столбец расходы — для ИП с налогообложением только доходов, не заполняется.

И так, раздел 1 заполняется последовательно в течение года.

Отметим только, что например кассовая выручка суммируется за день и отражается одной записью, основанием операции является Z-отчет. Таким образом, вносим в таблицу дату и номер этого кассового отчета. Аналогично можно поступать и с другими подобными доходами. При поступлении потока платежей на расчетный счет, можно ориентироваться на дневную банковскую выписку.

После завершения каждого квартала в разделе подводятся суммарные числовые итоги, в соответствующих строках таблиц. В специально отведенных строках, отражаются суммовые нарастающие итоги за шесть и девять месяцев, подсчитывается годовой итог.

В столбце расходов записи для данной системы налогообложения делаются крайне редко, например, если были произведены расходы, полученных средств по программе поддержке СМСП из госсубсидий. Эти суммы необходимо отражать в обоих столбцах доходов и расходов, так, чтобы они не влили на налогооблагаемую базу.

Заполнение Раздела 2 «Расчет расходов на приобретение ОС и НМА»

Этот раздел, ИП на УСН только по доходам, не заполняется.Он предназначается для ИП, ведущих еще и учет расходов. Поэтому в распечатке книги учета за отчетный период этот раздел будет подшиваться не заполненным.

Этот раздел, ИП на УСН только по доходам, не заполняется.Он предназначается для ИП, ведущих еще и учет расходов. Поэтому в распечатке книги учета за отчетный период этот раздел будет подшиваться не заполненным.

Заполнение Раздела 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога»

В разделе 4 необходимо записываются суммы взносов, уплаченные поквартально и в соответствующих строках приводятся данные нарастающими итогами за шесть и девять месяцев, подсчитывается годовой итог.

В столбцах таблицы прописаны каждый из страховых взносов, которые необходимо указать. Взносы указываются и за работников, если они были наняты ИП в этот период.

Далее авансовые платежи по налогам необходимо учитывать при расчете налогооблагаемой базы в установленных пределах.

Если ИП имеет наемных рабочих, то тогда в разделе нужно указать следующие выплаты:

• взносы, которые делаются с заработных плат сотрудников
• выплаты по больничным листам, оплаченных из собственных средств ИП
• выплаты по добровольному страхованию
• фиксированные суммы страховых взносов, которые были выплачены ИП за себя

В 2016 году для ИП на УСН по системе налогообложение с «доходов» появилось следующие нововведения:

• Был уточнен порядок заполнения раздела 4, в части записи в фиксированном размерестраховых взносов.
• КУДИР дополнили новым разделом 5 «Суммы торгового сбора», где будут отражены суммы уплаченного торгового сбора.
• Появилась новая законодательная норма о том, что доходы, полученные ИП от контролируемых им иностранных организаций, не записываются в КУДИР раздела 1 столбца 4. Налогообложение таких доходов ведется отдельно.

Теперь расскажем об этом более подробно.

Здесь необходимо отметить, что с 2017 года вступает в действие ст. 430 Налогового кодекса о фиксированных страховых взносах.

То есть, на законодательном уровне произошло объединение размеров страховых взносов по МРОТ и взносов в 1% с доходов более 300 тысяч рублей.

Эти новые правила касаются ИП, работающих без привлечения работников, и находящихся на УСН с «доходов» и уплачивающих только свои страховые взносы.

Это значит, что теперь эти ИП в книге учета будут записывать все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 % с доходов более 300 тысяч рублей в фиксированном размере.Ранее до 2017 года налоговые инспекторы часто отказывались производить уменьшение суммы 6% налога за счет «1% взносов». Соответственно часто возникали и вопросы при заполнении КУДИР.

Появившаяся норма законодательства о контролируемых иностранных организациях, призвана четко на законодательном уровне разграничить системы налогообложения для ИП при уплате единого налога на упрощенной системе и применение ставок налога на прибыль. Таким образом, теперь в налоговом кодексе (см. ст. 248) однозначно прописано, что доходы от иностранных компаний ИП не попадают под действие УСН. С таких доходов должен уплачиваться налог на прибыль.

В конце 2016 была произведена доработка формы КУДИР – в нее включили новый пятый раздел. Однако новая форма книги начнет применяться только с 2018 года, а учет в наступившем 2017 году еще будет продолжаться вестись по книгам учета предыдущего образца.

Новый раздел книги касается учета торгового сбора, который уменьшит сумму уплачиваемого единого налога. Отметим, что торговый сбор пока действует только в Москве. Заполняться новый раздел будет аналогично другим разделам книги, т.е. в хронологическом порядке, с указанием реквизитов документов – оснований хозяйственных операций.

Заключение

Книга учета, является главной формой отчетности ИП, в ней отражаются операции по осуществлению его коммерческой деятельности. Форма книги стандартизована, правила ее заполнения законодательно прописаны. При ее ведении необходимо придерживаться всех действующих правовых положений.

Налоговая инспекция осуществляет надзор за уплатой налогов с коммерческой деятельности предпринимателей, именно с помощью контроля, за ведением учета коммерческих операций. За несоблюдение правил ведения КУДИР законодательно предусмотрено наложение штрафов на предпринимателей.

В статье было подробно рассмотрено заполнение разделов книги учета, приведены образцы стандартных форм и примеры их заполнения.

Отдельно в статье мы коснулись и последних законодательных нововведений, связанных с ведением КУДИР в 2017 году. Рассказали о подготовленной новой форме книги учета.

При ведении учета лучше придерживаться данных выше рекомендаций и тогда будет меньше вопросов у налоговой инспекции и бумажным оформлением документов. Заполнить книгу чета самостоятельно совсем несложно, можно еще воспользоваться специализированными бухгалтерскими онлайн сервисами.

Источник: https://www.finanbi.ru/kniga-ycheta-doxodov-dlya-ip-na-ysn-17

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2018 году

Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Изменения в 2018 году

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.

В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.

бухпроффи

Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально фиксированные взносы ИП за себя в ПФР, исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.

м

Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.

Инструкция по заполнению

Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

• Каждый год необходимо создавать новую книгу.
• Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
• При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
• Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
• КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
• Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
• Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
• Учет расходов и доходов ведется в рублях.

Скачать бланк КУДиР для 2018 года

Образец заполнения книги учета доходов и расходов для УСН

Скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН – доходы минус расходы.

Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов.

Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.

Титульный лист

Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения.

В табличной части проставляется дата формирования книги.

Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса. Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные. ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр.

Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены.

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел книги. Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/kudir-ip-na-usn.html

Как составлена форма книги учета доходов и расходов по УСН с 2018 года

Многие предприниматели стараются вести деятельность по упрощенной системе налогообложения, так как она позволяет упростить выплату налогов, а также процедуру оформления и подачи отчетности.

Но при этом не стоит думать о том, что при работе на УСН отчетность не должна подаваться в принципе или нужно заниматься составлением документов на протяжении года. В первую очередь, компания должна вести отчетную книгу, в которой будут отражаться все операции, приносящие прибыль или затраты.

Именно поэтому уполномоченным лицам нужно знать о том, как выглядит форма книги учета доходов и расходов по УСН с 2018 года.

Коррективы по закону

В связи с последними изменениями действующего законодательства книга учета прибыли и затрат была дополнена новым разделом, и предназначен он для тех налогоплательщиков, которые работают на упрощенной системе, используя в качестве объекта налогообложения полный доход, и при этом обязаны перечислять сумму торгового сбора.

Главные правила

Заполнение книги всегда осуществляется только в одном экземпляре, и делается это после наступления нового налогового периода, то есть в начале каждого года. При этом стоит отметить, что данная отчетность может вестись как в электронном, так и в бумажном виде.

Если налогоплательщик ведет книгу в бумажном варианте, то в таком случае до того момента, как в нее будут вноситься какие-либо записи, нужно в обязательном порядке провести следующие действия:

• составить титульный лист;
• пронумеровать и сшить все страницы;
• последняя страница книги должна в обязательном порядке заполняться данными обо всех страницах, которые в ней находятся;
• проводится заверка документа у непосредственного руководителя компании или частного предпринимателя;
• ставится печать компании.

В том случае, если указанный документ ведется в электронном виде, по окончанию каждого налогового периода он должен в обязательном порядке переноситься на бумагу.

Нюанс формы книги учета доходов и расходов по УСН с 2018 года

Всем компаниям и частным предпринимателям, ведущим свою деятельность с использованием упрощенной системы, нужно в обязательном порядке оформлять новую книгу учета прибыли и затрат.

В связи с тем, что с недавнего времени данная форма перетерпела определенные изменения, образец этого документа можно загрузить с официального сайта государственных органов или же в специализированных бухгалтерских программах.

Общее количество страниц в обязательном порядке указывается на последнем листе, после чего данный документ проходит процедуру заверения у руководителя. Если же компания использует в своей работе зарегистрированную печать, ей нужно заверить последний лист.

Если выбирать из того, как именно лучше всего заполнять книгу, то более оптимальным вариантом является оформление составление отчетной документации в электронном варианте, так как это намного проще, ведь всегда можно внести корректировки в документ и исправить какие-либо ошибки.

При этом стоит отметить, что в начале нового года после открытия следующей книги отчетность за прошедшие годы должна в обязательном порядке храниться в специальном архиве.

Сама же процедура закрытия выглядит следующим образом:

• если книга велась в бумажном варианте, то в таком случае достаточно будет провести полностью все итоговые подсчеты за прошедший год;
• обязательно проследить за тем, чтобы в книге присутствовала нумерация, шнуровка и заверка руководителем;
• если книга велась в электронном виде, ее нужно в обязательном порядке распечатать, так как это прописано в пункте 1.4 Порядка;
• после этого книга нумеруется, прошнуровывается и заверяется у руководителя с обязательным оттиском печати (если есть), а также общим количеством страниц;
• книга должна закрываться в первых числах нового года;
• хранение книги должно в обязательном порядке осуществляться в сейфе или же каком-либо другом месте, которое отличается повышенной надежностью;
• хранение книги осуществляется без какого-либо срока давности, поэтому вести архив отчетности нужно на постоянной основе, то есть книги должны храниться до того момента, как предприниматель или компания прекратит свою деятельность и снимется с государственного учета.

В обязательном порядке при этом нужно записать дату внесения корректировок, а также подтвердить достоверность внесенных записей подписью руководителя и официально зарегистрированной печатью компании.

При этом действующее законодательство не указывает, в каком порядке должны вноситься корректировки в электронный вариант книги, но на практике достаточно просто стереть неправильные значения и вместо них указать новые.

Бланк книги учета доходов и расходов по УСН с 2018 года:

Новое оформление

Книга учета прибыли и затрат, которая используется всеми предпринимателями, ведущими свою деятельность на упрощенной системе, была утверждена в соответствии с приказом Министерства финансов №135н, который был опубликован 22 октября 2012 года. При этом стоит отметить тот факт, что использование новой формы предусматривается с 2018 года, в связи с чем в 2018 можно заполнять эту отчетность точно так же, как и в 2018 году.

Главным изменением новой формы является введение в ней нового раздела, который предназначается именно для тех предпринимателей, которые ведут деятельность на УСН, используя в качестве основного объекта налогообложения свои доходы.

Действующая форма данной книги в принципе не включает в себя какого-либо места, в котором могли бы указываться торговые взносы, вследствие чего частным предпринимателям и организациям приходилось самостоятельно вносить соответствующие корректировки в четвертый раздел, в котором изначально должны указываться те затраты, которые компании выделяют для начисления страховых взносов, оплаты больничных за счет своих средств, а также обеспечение добровольного страхования.

Однако, так как четвертый раздел должен включать в себя информацию по всевозможным пособиям и взносам, торговый сбор указываться в нем не должен.

Как заполняется

В первую очередь, оформляется титульный лист, в котором нужно указать следующую информацию:

• ОКУД;
• точная дата, с которой компания внесла в книгу первую запись;
• ОКПО;
• указание типа объекта налогообложения;
• год, за который оформляется документ;
• КПП и ИНН, а также адрес регистрации предпринимателя или компании;
• номер расчетного счета.

Далее оформляется первый раздел, который включает в себя информацию о прибыли и затратах.

Данный раздел включает в себя четыре таблицы, каждая из которых полностью соответствует определенному кварталу и включает в себя пять столбцов, в которые записывается следующая информация:

• порядковый номер каждой записи;
• дата проведения операции и номер первичной документации;
• если деньги поступили на кассу, указывается дата прихода и номер отчетности, в то время как при проведении безналичного расчета делается запись с указанием даты поступления и номер оформленного платежного поручения, а при использовании бланков строгой отчетности в принципе не требуется выделять отдельные строки под операции – достаточно просто указать номера всех бланков;
• содержание операции;
• перечень операций, которые учитываются в качестве прибыли или затрат в процессе формирования налоговой базы.

Во втором разделе нужно оформлять только в том случае, если на протяжении налогового периода компания тратила средства, чтобы купить или самостоятельно произвести какие-либо нематериальные активы и основные средства. Третий раздел нужно заполнять в том случае, если на протяжении текущего налогового периода были зарегистрированы какие-либо затраты, которые могут перенесены на последующий налоговый период.

Пятый раздел же заполняется всеми плательщиками торгового сбора. В этом разделе указываются реквизиты платежной документации, период, за который начислялась выплата торгового сбора, а также сумма этих начислений.

Источник: https://buhuchetpro.ru/forma-knigi-ucheta-dohodov-i-rashodov-po-usn/

Новая форма книги доходов и расходов в 2018 году

В данной статье мы рассмотрим как вести книгу доходов и расходов, кто обязан ее вести и какие новые правила вступили в силу с 2018года.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым кодексом и Письмами Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы. В частности можно выделить такие нормативные акты как:

Кто обязан вести КУДИР

Обязанности ведения книги лежит на нескольких категориях налогоплательщиков. Это такие категории, как:

1. Юридические лица, которые в своей работе применяют упрощенную систему налогообложения;
2. Предприниматели, являющиеся плательщиками «упрощенного» налога;
3. ИП, находящиеся на Патентной системе налогообложения.

Обязанность ведения книги установлена Налоговым кодексом РФ, для УСН-плательщиков в статье 346,21 НК, а для плательщиков Патента — в статье 346,53 НК.

Читайте также статью: → Уменьшение ЕНВД за счет страховых взносов.

Книга для предпринимателей на Патенте

Для предпринимателей, применяющих ПСНО, с 1 января 2018года никаких изменений в порядке заполнения Книги не введено. Форма книги введена Приказом Минфина номер 135.

Данную форму можно скачать здесь:

Есть ряд особенностей, которые необходимо знать предпринимателю, находящемуся на ПСНО, в вопросе заполнения Книги. Это такие особенности, как:

1. Несмотря на то, что реальные доходы ИП на ПСНО не имеют отношения к сумме налога, который он должен уплатить в бюджет, вести учет доходов такой предприниматель обязан в любом случае и заполнять Книгу так же обязан.
2. Все операции по получения дохода должны быть внесены в Книгу в хронологическом порядке.
3. Сведения должны быть достоверными, непрерывными и полными;
4. Книга и все записи в ней должны быть заполнены с использованием русского языка.
5. Нужно пронумеровать и прошить Книгу.
6. Можно вести Книгу как на бумаге так и с помощью компьютерных программ в электронном виде. Если Книга велась электронно, то по окончании года ее нужно распечатать, проставить номера страниц и сшить. На обратной стороне скрепить подписью предпринимателя, если есть печать — поставить ее.
7. Книга заполняется только по доходам ИП, графы расходы в данном документе не существует.

Порядок заполнения Книги приведен в таблице.

Строки	Содержание	Пример
Графа 1	Номер по порядку операции	1
Графа 2	Номер документа-основания и его дата	01.04.2018 Платежное поручение №456
Графа 3	Содержание операции	На расчетный счет поступила оплата от покупателя Иванова А.А.
Графа 4	Сумма полученного дохода	150 000 рублей

Книга для ООО и предпринимателей на УСНО

В отличие от Книги для предпринимателей на ПСНО Книга для «упрощенцев» претерпела с 1 января 2018года небольшие изменения. Актуальную форму Книги на 1 января 2018года можно скачать здесь:

Книга для хозяйствующих субъектов на УСН на 1 января 2018.xls

Особенностями заполнения данной Книги можно назвать следующие:

1. Возможно ведение книги как на бумаге, так и в электронном порядке;
2. Книга должна быть распечатана по окончании года, сшита и пронумерована предпринимателем или директором ООО;
3. Книгу нужно заполнить на русском языке;
4. Налогоплательщик с объектом налогообложения «Доходы» заполняет пятую графу Книги только в отношении полученных доходов. Расходы, которые понес налогоплательщик в Книге не указываются.
5. Предприниматель или ООО, выбравшие объектом «доходы минус расходы» заполняют пятую графу в отношении как доходов, так и понесенных расходов.

Порядок заполнения Книги по разделам представлен в форме таблицы.

Раздел	Особенности заполнения
Титульный лист	Указываются сведения:•         ИНН налогоплательщика;•         название ООО или ФИО предпринимателя;•         Объект налогообложения;•         Адрес налогоплательщика;•         Год, за который составлена Книга.
Раздел 1: 4 таблицы, соответствующие 4 кварталам года	Указываются доходы (для объекта «доходы» или доходы и расходы (для объекта «доходы минус расходы») — дата и номер документа-основания, номер по порядку, содержание и сумма операции.
Раздел 2	Указываются Основные средства и НМА, которые влияют на налоговую базу.
Раздел 3	Указывается сумма понесенного за прошлые годы убытка, который может уменьшить базу по налогу.
Раздел 4	Указываются расходы, которые уменьшают сумму налога при объекте «Доходы», это страховые взносы, суммы больничных, взносы по личному страхованию.
Раздел 5	Указывается сумма торгового сбора, на который можно уменьшить налог.

Изменения на 1 января 2018года

С 1 января 2018года введен пятый раздел Книги, в котором указывается размер Торгового сбора, на который уменьшается налог. Торговый сбор в настоящее время взимается только в городе Москва, поэтому раздел пятый актуален только для города Москвы. Порядок заполнения данного раздела следующий:

1. Раздел заполняется только налогоплательщиками с объектом Доходы;
2. Принять к уменьшению сумму торгового сбора возможно только в том случае, если налогоплательщик имеет Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора;
3. В разделе указываются: порядковый номер, дата и номер первичного документа, период, за который налогоплательщик заплатил сбор и его сумма.

Право на уменьшение суммы налога прописано в статье 346,21 пункте 8 Налогового кодекса РФ.

Читайте также статью: → Кассовая книга ИП.

Выводы

Для всех налогоплательщиков УСН с 1 января 2018года введена обязанность применения новой формы КУДИР, которая дополнена разделом о торговом сборе. Важно отметить, что принять к уменьшению налога суммы сбора можно лишь в той ситуации, когда есть подтверждение — уведомление о постановке на учет ка плательщика сбора. Плательщики патентной системы применяют форму без изменений.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Звонок в один клик

Источник: https://online-buhuchet.ru/novaya-forma-knigi-doxodov-i-rasxodov-v-2018-godu/

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН (упрощенке) в 2018 году — бесплатно, для ИП, образец заполнения

Лайк   0   258

С 2018 года в обязательном порядке должны применяться КУДиР (Книги учета доходов и расходов). Отчетность такого типа требуется не для всех форм налогообложения.

КУДиР используется для каждого отчетного периода и имеет ряд особенностей при заполнении, которые требуется знать всем лицам, имеющим УСН.

Что это такое

Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы. Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Ведется КУДиР в двух вариантах. Первым является электронный. Стоит учесть, что он должен распечатываться во второй вариант – бумажный. Это происходит в конце отчетного периода. Тогда же книга полностью прошивается, и производится нумерация страниц.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Кто должен вести

Практически все предприниматели обязаны вести книгу для учета доходов и расходов. Исключениями являются ИП, которые используют ЕНВД. Если предприниматель осуществляет совмещение данного налогового режима с другими, то он обязан использовать и вести КУДиР.

Если в ходе деятельности фирмы предприниматель решил использовать иной режим, то ведение КУДиР осуществляется в обязательном порядке.

При ведении книги бухгалтером она относится к налоговым документам, а не к отчетности. В данном случае организации все равно должны вести и правильно заполнять такие документы.

Форма и где скачать бланк excel бесплатно

С 2018 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР. В частности:

• был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
• ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
• отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.

Кроме этого, в 2018 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДир.

Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН в 2018 году можно здесь.

При необходимости форма имеется на любом государственном портале или юридическом специализированном сайте.

Как заполнить при УСН и ее образец

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

• внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
• информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
• в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
• внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

Стандартный образец:

Все остальные бланки заполнятся аналогично с учетом требования к каждому разделу. Первые листы должны иметь основную информацию о деятельности предпринимателя или фирмы.

Доходы

При доходах рассчитываются все поступления на счета, а также все операции. Чаще всего около доходов также должны быть расчеты по расходам с каждой операции, в том числе налоговые вычеты.

Пример:

Также каждый тип доходов разнесен по разделам и полностью прописан.

Пример:

Расходы

В расходы вносятся не только фактические расходы при деятельности, но и все моменты, связанные с уменьшением налоговой ставки.

Пример заполнения торговых сборов:

Пример вычисления обычных статей расходов:

В электронном виде

Электронный вариант ведения используется очень часто. Если книга ведется в электронном виде, то в конце периода она должна быть:

• распечатана;
• сшита, пронумерована с указанием количества страниц на последнем листе;
• заверена подписью руководителя и печатью предприятия, если таковая имеется.

В конце отчетного периода электронный тип книги переводится в бумажный вариант и отправляется на хранение.

Стоит учитывать, что заполнение электронного варианта также должно быть полноценным и правильным, так как в противоположном случае возможен штраф и налоговая проверка.

В данный момент законодательство не обязывает ИП сдавать книгу учета для проверки. Данное обязательство было отменено в 2013 году, что значительно упростило систему ведения отчетности.

При проведении внеплановой проверки контролирующими органами, КУДиР должна быть предоставлена по первому требованию для проверки правильности внесения данных и ведения расчетов. При отсутствии книги учета на предпринимателя будет наложен штраф в размере от 2 тысяч рублей.

Как сшивать книгу

Если отчетность храниться на отдельных листах, то предоставлять ее для проверки контролирующих органов в таком виде запрещено. Листы должны быть в обязательном порядке сшиты. Определенных правил по сшиванию листов не предусмотрено.

Саму прошивку лучше осуществлять с помощью капроновой нити. Для большей надежности через каждое отверстия нить должна пройти не менее 5 раз. После чего нить закрепляется с помощью обычного узла.

Нюансы для ИП

Для ИП главным нюансом является то, что книга потребуется обязательно. Также стоит учесть, что ИП должен ее самостоятельно вести с выполнением всех требований.

В самой книге отражаются все операции с включением категорий доходов и расходов. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам или налоговым проверкам полноценного характера.

Ведение книги учета является обязанностью каждого предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения. Также КУДиР используется для любых систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Книга должна правильно заполняться, так как она является регламентирующим документом бухгалтерского учета. Требуется использовать специальные бланки, которые заполняются по стандартной форме. Их можно скачать на нашем сайте.

Видео по теме:

Источник: https://juristampro.ru/skachat-blank-excel-knigi-dohodov-i-rashodov-pri-usn/