Минфин планирует оптимизировать бухгалтерскую работу — все о налогах

Популярные методы оптимизации налогов в 2018 году

Все бизнесмены стараются повысить прибыль компании с минимальными затратами. При этом на практике большие отчисления осуществляются в виде налоговых взносов.

Работа фискальных органов проводится в направлении повышения налоговой культуры у плательщиков. Поэтому многие предприниматели интересуются возможностью снижения налоговой базы законными способами. Оптимизация налогов может проводиться несколькими способами.

Актуальность темы

Оптимизация налогов является основой при составлении плана системы отчислений в казну государства. Ее используют передовые предприятия, которые стремятся снизить налоговую базу и повысить результат трудовой деятельности.

Платить повышенные налоги не хочется никому. Поэтому фирмы стараются оптимизировать налоги с целью их сокращения.

Уклонение от уплаты является уголовно наказуемым деянием. Но использование легальных схем для оптимизации правонарушением не будет считаться. Поэтому каждый предприниматель может подобрать наиболее эффективные законные методы, позволяющие снизить налоги и увеличить прибыль.

Минимизация платежей

Финансовое руководство может поставить перед компанией цель как оптимизировать налоги, так и минимизировать платежи. Несмотря на то, что эти понятия часто отождествляются, они имеют разное значение. При минимизации платежей можно получить оптимальный финансовый результат. Однако удается это сделать не всем.

Выделяют классификацию налоговых сборов, которые могут быть использованы как объект минимизации:

• При снижении размера единого социального налога, отраженного внутри себестоимости, можно снизить саму себестоимость товара. Но стоит помнить, что налогооблагаемая база на прибыль автоматически повысится.
• Уменьшить размер налога за пределами себестоимости (НДС) можно, расширив круг поставщиков, список услуг и товаров, относящихся к НДС. Это позволит получить разницу, которая не будет выплачиваться. Ведь НДС представляет собой значение, полученное путем расчета начисленного налога и вычета.
• Возможен вариант минимизации налога на прибыль, который находится над себестоимостью. Сделать это можно путем уменьшение налогооблагаемой базы или снижением ставки. В первом случае должны быть повышены налоги внутри себестоимости (ЕСН). Второй вариант предусматривает льготные условия уплаты данного налога.

При уменьшении налоговой базы снижается нагрузка, выраженная в виде отчислений предприятия.

Для того, чтобы правильно провести оптимизацию, необходимо разработать схемы, которые будут:

• эффективными;
• законными;
• надежными;
• без негативных последствий.

Необходимость планирования

Налоговое планирование является важной составляющей для максимального использования доступных методов и минимизации потерь.

В случае долгосрочного построения планов:

• анализируется законодательная база;
• отслеживается налоговая нагрузка;
• составляется график платежей;
• определяется и анализируется показатель планирования.

В результате не только сокращаются выплаты по налогам, но и повышается эффективность работы компании.

Выделяют несколько направлений внешнего налогового планирования:

Замена налогового субъекта	Предприятие должно поменять организационно-правовую форму на более оптимальную. В результате могут предоставляться льготы на имущество, если деятельность осуществляется лицами со статусом инвалидов.
Смена вида деятельности	Сделать это необходимо для получения возможности перехода на УСН 6%, 15%, ЕНВД.
Смена налоговой юрисдикции	Компания выбирает тот регион, где предоставляются льготы на налоги или минимальные ставки.

Возможно составление плана на внутреннюю оптимизацию. В этом случае изменения касаются бухгалтерского учета. Положения создаются на основе учетной политики.

Учетной политикой является документ, который разрабатывается на один год и подтверждает законность интерпретации нормативно-правовых актов.

Налоговая оптимизация на его основании может производиться несколькими способами:

• Предприятие может снизить налогооблагаемую базу, на основании которой начисляется налог на прибыль, имущество. Это возможно за счет переоценки основных фондов, их амортизации.
• Законная оптимизация может быть проведена при внесении налогов в данном периоде за следующий отчетный период. Это возможно при подписании договоров с партнерами.
• Разрешено использовать государственные льготы, предоставляемые с целью стимуляции экономической деятельности социально значимых объектов бизнеса.

Среди налоговых льгот выделяют:

• минимальные значения, которые не облагаются;
• предоставление возможности неуплаты отдельным категориям лиц;
• снижение ставок;
• целевые льготы по госпрограммам;
• кредиты при уплате налога (рассрочка).

Методы оптимизации налогооблажения

Основные методы оптимизации налогов в 2018 году

Оптимизация может производиться в различных направлениях. Выделяют общие и специальные способы, позволяющие сократить расходы предприятия на отчисления в государственный бюджет.

Среди общих методов выделяют:

• смену организационно-правовой формы компании;
• изменение деятельности фирмы;
• выбор другого налогового органа в субъекте;
• планирование с максимальным учетом возможностей, предоставляемых государством;
• подписание договоров с партнерами;
• льготные налоговые методы.

Также оптимизировать налоги можно специальными методами.

К ним относят:

• замещение и разделение отношений;
• отсрочку выплат по налогам;
• уменьшение налогооблагаемой базы;
• передачу налоговых обязательств сателлиту;
• использование льгот;
• смену юрисдикции.

Чаще всего предприятия ориентируются на снижение выплат НДС и налога на прибыль.

Выплата НДС

Оптимизировать налог на добавленную стоимость можно несколькими способами:

• Компании могут приобретать опционы, которые в любой момент продаются. В случае их реализации НДС не начисляется.
• Фирмы имеют право на продажу имущества в счет погашения задолженности перед кредитными организациями. Но в данном случае НДС начисляется. Тогда возможно образование дополнительной фирмы с внесением средств в уставный капитал, которые не будут подлежать налогообложению.
• Обложение налогом не предусматривается при внесении задатка, подтвержденного официальной документацией.
• Для оптимизации можно снизить НДС на 10% за счет использования услуг транспортной компании или движимого имущества продавца.
• Снизить налог можно при покупке товара с помощью кредита. После передачи подписывается соглашение о взаимозачете. Но налоговики часто считают такую схему противозаконной.

Важно правильно подобрать способ снижения налога на добавленную стоимость. В противном случае Налоговая служба инициирует проверку и воспримет схему как незаконную.

Налог на прибыль

Для снижения налога на прибыль многие компании используют распространенные четыре способа.

Количество резервных средств определяется самой компанией. Отчисления рассчитываются на основании количества замен и сметы ремонтных работ. Они не должны превышать размер, установленный за последние три года. Поэтому фирмам, работающим менее трех лет, создание резерва запрещено.

Следующим способом оптимизации является использование премии за амортизацию. При приобретении новые объекты можно учитывать как замещение амортизационных. Таким образом получится снизить прибыль на 30% от стоимости объекта (при замене основного средства 3–7 очереди) или 10% (для 1,2, 8, 9, 10 групп).

Исключение из данного правила составляют объекты, переданные на безвозмездной основе.

Амортизационная премия учитывается только при покупке нового имущества.

Также она доступна в случае:

• достройки;
• дооборудования;
• реконструкции;
• модернизации;
• перевооружении;
• ликвидации части объектов основного фонда.

Для исключения вероятности споров с налоговой инспекцией необходимо включить возможность амортизационной премии в учетную политику. Кроме того запрещается продажа таких объектов на протяжении пяти лет после ввода. Тогда премия будет считаться внереализационным доходом.

Также некоторые задолженности превышают установленное в размере 10% значение. По истечении из срока они могут быть включены в расход в единовременном порядке после плановой инвентаризации.

При создании резерва в обязательном порядке производится списание безнадежных долгов за счет этих средств. Но налоговые службы не могут обязать компанию списывать задолженности, не связанные с реализацией.

Подтверждение безнадежных долгов производится с помощью:

• договоров;
• актов;
• платежных поручений.

После инвентаризации создаются справка и акт с указанием суммы долга. При отсутствии документации судебное решение может быть не в пользу компании. Списание будет признано неправомерным.

Таким образом компания может сэкономить средства на покупку имущества, а также уменьшить размер налогооблагаемой базы. Увеличить уставной капитал можно только на общем собрании путем принятия решения, внесения изменений в устав и регистрации их в ЕГРП.

Преимущества черных и белых схем

Многие компании, выбирая варианты снижения налоговой базы, рассматривают в том числе и незаконные схемы. При этом черная оптимизация может быть проведена так, что инспекция не сможет обнаружить нарушений. А белая оптимизация особенно явно прослеживается в ходе работы фирмы.

Если предприятие ощущает необходимость в оптимизации, можно обратиться к квалифицированным специалистам. Они помогут снизить налоговые расходы законным способом.

Стоит помнить, что оптимизировать налоги и не платить их совсем – разные понятия. В первом случае, в отличие от второго, никаких нарушений не предусматривается. Поэтому важно заранее продумать варианты проведения минимизации налоговой базы.

Для корректной работы схемы подбираются комплексно. Ведь снизив одни налоги, можно автоматически повысить другие. Поэтому заниматься данным вопросом должны специалисты. Они разрабатывают подробный план деятельности с учетом особенностей компании и ее финансового состояния.

Источник: https://buhuchetpro.ru/optimizacija-nalogov/

Налоговая нагрузка. Оптимизация налоговой нагрузки

От увеличения поступления налогов, взимаемых, в первую очередь, с бизнеса, напрямую зависит благосостояние государства, дальнейшее развитие всех его сфер и отраслей., в том числе нашей с вами повседневной жизни. Именно поэтому налоговая нагрузка на бизнес-среду — неизбежный факт.

Но с одной стороны, вводя налоги и увеличивая процентные ставки по ним, государство, с другой стороны, ведет сбалансированную денежную политику, предусматривая оптимизацию налоговой нагрузки.

Что такое оптимизация налогов

Оптимизация налоговой нагрузки предприятия — это снижение легальными способами и методами налоговых обязательств бизнес-предприятия.

Будучи одним из важнейших приемов экономии его средств, она дает вам альтернативные и более приемлемые для вашего бизнеса формы налогообложения, которые дают наибольший эффект в виде уменьшения расходов на уплату налогов.

Иными словами, это снижение налоговой нагрузки наиболее подходящими для этого инструментами финансового планирования в рамках существующего отечественного налогового законодательства, то есть законным путем.

Это очень важный момент, поскольку очень много фирм пытаются обойти закон и, вызывая, тем самым, применение к своему бизнесу разнообразных штрафных санкций.

Налоговая оптимизация на бизнес-предприятии бывает стратегическая (или перспективная), и тактическая (или текущая). Первый вид оптимизации характеризует приемы и методы долгосрочного финансового планирования на все время деятельности вашего предприятия, а текущая — используется в одном отдельно взятом случае, процессе или коротком периоде деятельности.

Правильно составленная из множества доступных инструментов и эффективно внедренная на вашем предприятии оптимизация налоговой нагрузки дает достичь следующих показателей:

• уменьшения фактического размера уплаченных вами налогов;
• повышения финансовой безопасности на предприятии;
• увеличения доходности бизнеса и стимулирования его к дальнейшему развитию.

Поэтому этот процесс так важен и актуален для каждой конкретной компании, особенно мелкого и среднего бизнеса, для которых свойственна на этапе становления нестабильность дохода.

Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: методика и методы оптимизации

Чтобы провести эффективную оптимизацию налоговых отчислений в бюджет, вы должны обязательно и регулярно проводить детальный анализ своей хозяйственной деятельности.

Для этого используются специальные формулы.

К примеру, одной из основных схем расчета налогового бремени для конкретного предприятия, независимо от его направленности, является формула, разработанная Министерством финансов РФ.

Согласно ей, коэффициент налоговой нагрузки исчисляется в процентном соотношении общей суммы уплаченных предприятием налогов к его выручке и имеет вид:

К.нг.=С.уп./В*100%, где К.нг. — коэффициент налоговой нагрузки, С.уп. — сумма уплаченных налогов, В — общая выручка предприятия.
Стоит отметить, что показатель общей выручки исчисляется суммой выручки от реализации товаров (работ, услуг компании) и всех внереализационных доходов.

Исходя из полученных результатов, полученный коэффициент сравнивается с общепринятыми параметрами. Так, согласно общепринятым стандартам, если выведенный по данной формуле результат находится в пределах до 35%, то существующая система налогообложения и стратегического налогового планирования в вашем бизнесе достаточно эффективная и действенная.

Когда результат находится между 35% и 50%, то стоит систему налогообложения корректировать и разработать методы оптимизации налогообложения предприятия. Если коэффициент налоговой нагрузки составляет от 50% до 70%, налицо серьезные проблемы в компании касательно налогообложения.

А если полученный результат выйдет больше 70% — такой бизнес будет приносить не прибыль, а убыток и банкротство в конечном итоге, поэтому его лучше всего закрыть.

При всей своей ясности и точности данная формула расчета является, по мнению многих специалистов, недостаточно действенной и эффективной, так как не рассчитывает параметры влияния изменения структуры налоговых платежей на конкретный показатель налоговой нагрузки. Учеными-финансистами созданы и апробированы иные формулы и методики расчетов налоговой нагрузки и бремени. Однако на практике они используются довольно редко, так как требуют серьезных расчетов и сложны в использовании для рядового бухгалтера.

Оптимизация налоговой нагрузки предприятия в практических советах: методика и методы оптимизации

После проведения детального анализа налогового бремени вам нужно рассмотреть эффективные на сегодняшний день методы оптимизации фискальных обязательств бизнес-структур.

К ним относятся:

1. Применение специальных налоговых режимов. Выбор оптимального спецрежима налогообложения позволит значительно снизить налоговые выплаты, сократить расходы компании и увеличить ее конкурентоспособность на рынке профильных товаров и услуг. Они регулируются ст. 18 Налогового кодекса РФ и предусматривают перечень особых порядков, схем и льгот, а также предусматривают возможности для полного освобождения от уплаты налоговых платежей. На сегодняшний день существуют такие спецрежимы налогообложения — УСНО, ЕСХН, патентное налогообложение и ЕНВД. В их основе лежит принцип замены нескольких наиболее распространенных видов налогов (НДС, налога на имущество, налога на прибыль и проч.) на единый налог.
2. Применение налоговых кредитов. Налоговое кредитование является системой предоставления бизнес-компании определенной суммы средств, которая согласно законодательным нормам вычитается из общей суммы налогового платежа и предоставляется государством. Фактически налоговый кредит — это субсидия, которой государство частично возмещает налогоплательщику его затраты. Существуют различные способы и формы налогового кредитования, обычно в форме возмещения части налога — НДС, налога на доходы или на имущество. Главная цель таких кредитов — стимулирование дальнейшего развития бизнеса, поскольку они предоставляются прежде всего мелким и средним компаниям.
3. Совершенствование учетной политики компании. Учетная политика компании, или совокупность способов и методов ведения бухгалтерского учета (стоимостные измерения, первичные наблюдения, текущее группирование и обобщение финансовой информации), является важнейшим фактором формирования налоговых платежей и регуляции налогообложения внутри компании. Она проявляется в едином целостном документе и фигурирует также в отдельном разделе годового отчета, может изменяться и регулироваться. Фактически сегодня существуют две дополняющие друг друга системы учетной политики — ориентированная на собственников компании и на налоговые службы. Именно оптимальное совмещение этих систем даст эффект уменьшения налогового бремени компании.
4. Замена формы существования самого субъекта налогового обложения. Это означает, что компания изменяет свою организационно-правовую форму деятельности (к примеру, с формы «Открытое акционерное общество» на «Общество с ограниченной ответственностью»). Эту процедуру рассматривают с целью перехода бизнеса на более благоприятные для него способы налогообложения. Например, если вы включите в штат компании сотрудников-инвалидов, то она автоматически подпадает под действие налоговых льгот как «инвалидная» компания.
5. Изменение места налоговой юрисдикции, или территории регистрации бизнеса. Согласно существующему федеральному законодательству, каждый отдельный регион страны может на свое усмотрение формировать индивидуальную законодательную базу в системе налогообложения. Поэтому наличествует большая разница в региональных системах налоговых отчислений. Например, очень низкие процентные ставки транспортного налога на сегодня существуют в Ингушетии и республике Алтай. Также возможен вариант с созданием аффилированных компаний в оффшорных зонах за рубежом.
6. Трансформация видов деятельности компании на такие, которые облагаются налогами в гораздо меньшем объеме. Это замена деятельности с реконструкции зданий на их ремонт, работа по договору комиссии вместо договора купли-продажи, превращение торговой деятельности фирмы в деятельность торгового агента и проч.

Как видите, законодательство предоставляет множество вариаций налоговой оптимизации, что дает любому бизнесу применять их в деятельности.

Внешнее и внутреннее налоговое планирование

Рассмотренные выше методы оптимизации налогообложения предприятий условно можно разделить на две категории — методы внутреннего и внешнего планирования.

К внутренним относятся первые три вида методов — специальные налоговые режимы, льготные кредиты и совершенствование учетной политики фирмы, поскольку они затрагивают лишь особенности ее внутренней структуры и не ведут к их серьезным изменениям.

Они более простые и легко применяются в рыночных условиях, поскольку не требуют много усилий и временных затрат на внедрение.

Методы внешнего планирования — это изменение организационно-правовой структуры предприятия, места налогообложения и смена основного вида деятельности.

Эти методы сложные и трудно применимые, поскольку требуют серьезных структурных изменений и средств.

Однако на практике часто именно методы внешнего планирования наиболее действенные и эффективные, но решение об их применении зависит уже от самой компании, ее места на рынке, имиджа и т.д.

Резервы в целях налоговой оптимизации

Согласно ст. 25 Налогового кодекса России все физические и юридические лица, использующие для выплаты налогов методику начисления, по своему желанию и усмотрению могут создавать финансовые резервы. На сегодня существуют такие виды финансовых резервов, которые могут существенно помочь оптимизации налоговой нагрузки:

• резерв на выплаты сомнительных долгов (он включается в отчеты в составе внереализационных доходов);
• резерв для обеспечения гарантийного ремонта и обслуживания (включен в пункт «Иные расходы»);
• резерв на случай ремонта основных средств предприятия (его включают в статью о прочих расходах, связанных с реализацией товаров, работ и услуг);
• резерв, созданный для оплаты отпусков и вознаграждения за выслугу лет сотрудникам компании (включен в смету расходов по оплате труда);
• резерв на социальные цели, прежде всего защиту инвалидов (только для компаний, имеющих в штате больше половины инвалидов-налогоплательщиков);
• резерв в целях замены обесценивания ценных бумаг (только для реальных участников рынка ценных бумаг, имеющих необходимые лицензии и разрешения).

Итак, оптимизация налогообложения предприятия — это хороший способ уменьшить его расходы, придать финансовую устойчивость бизнесу, открыть большие возможности для его дальнейшего расширения и процветания. Поэтому планирование налогообложения необходимо начинать сразу же в процессе создания компании и проводить его регулярно и качественно.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/nalogovaya-nagruzka-optimizaciya-nalogovoj-nagruzki/

Как оптимизировать налогообложение: 14 эффективных схем

Какие существуют способы оптимизации?

Данная возможность является очень важной для любой организации, так как она существенно уменьшает платежи и размеры налогов. В ходе этой деятельности при максимальном использовании льгот и освобождений от государства, доступно достичь заметных результатов.

Что такое оптимизация налогов

Важно: оптимизация выполняется на основании утверждения ч.7 ст.3 НК РФ, о том что все неточности законодательных актов доступно использовать в сторону плательщика.

В ходе оптимизации требуется предельная внимательность по использованию доступных инструментов, так как законодательство находится в постоянном изменении и могут измениться даже сами принципы осуществление данного действия.

Как провести грамотный аудит и оптимизировать налогообложение вы можете узнать в следующем видео:

Для чего необходима

Оптимизация налогов одновременно выполняет несколько поставленных задач:

• В первую очередь грамотное ее планирование уменьшает размер расходов, затребованных для налоговых платежей;
• Налоговая оптимизация является гарантом общей безопасности компании;
• Качество формирования налоговых платежей зависит от уникальных данных компании, в частности от используемой системы налогообложения ООО.

Эффективное планирование налогов

Весь процесс уменьшения налоговой базы состоит из нескольких подготовительных этапов:

• Принятие решения составом учредителей на основании экспертной работы специалистов о методах снижения налоговой нагрузки;
• Коллективная подготовка менеджера, бухгалтера и юриста;
• Систематический мониторинг организационных мероприятий компании и новых законодательных актов;
• Изучение методики данного направления;
• Анализ опыта аналогичных предприятий с похожей системой налогообложения в данной отрасли.

Схемы налоговой оптимизации имеют обобщенный характер и специализированный.

К первой группе относится эффективное применение следующих методов:

• Выбор нового налогового субъекта;
• Переход на новый вариант деятельности;
• Применение новой налоговой юрисдикции;
• Использование по максимуму количества доступных инструментов, предоставленных государством в построении линии учета организации;
• Использование приемлемой формы договорных отношений;
• Активное пользование льготами и освобождениями.

Ко второй имеют отношение такие варианты:

• Дробление хозяйственных процессов, здесь одна многоуровневая операция разделяется на несколько простых, которые могут самостоятельно функционировать;
• Замещение отношений, суть данного процесса использование гражданско-правовых норм в ходе юридического оформления хозяйственных последствий;
• Налоговая отсрочка, рассрочка уплаты налогов – устанавливается связь между уплатой налога и периодом его формирования;
• Прямое уменьшение налогооблагаемой базы – избавление от налогооблагаемой системы или целого имущественного объекта без негативных последствий для компании;
• Перемещение налоговой ответственности на предприятие-саттелит – формирование специальной организации, на которую перекладывается вся фискальная нагрузка основной компании;
• Принятие политики учета, в такой степени, чтобы оптимизация произошла по максимуму;
• Использование льгот и преференций в разной групповой категории – данный вариант стал доступен, из-за принятия ряда законопроектов с целью льготного налогообложения в различных отраслях, категориях, группах;
• Замещение юрисдикции в управлении сбыта или замена мощностей организации в местах применения оптимизации – данный вариант предусматривает в рамках законодательных баз самостоятельно предприятиям определять налоговые ставки на выплаты местных и региональных налогов.

Задачи оптимизации налогов.

Внешнее и внутреннее налоговое планирование

К внутренним способам относятся:

• Употребление спецрежимов;
• Применение налоговых кредитов;
• Вариантов учета в учетной политике.

Внешние методы, это те же особые способы, то есть:

• Замена деятельности;
• Замена объекта;
• Замена юрисдикции.

Важно: внутренние варианты менее раскованы, так как все процессы планирования происходят внутри организации, без смены адреса регистрации и вида деятельности.

В данном случае в ход идут грамотное распределение средств за счет амортизации, применение спецрежимов, налоговых кредитов и отсрочек и прочих законных методов.

В ходе планирования следует ощущать грань между планированием и уклонением от уплат налогов, так как она достаточно тонкая.

Оптимизация налоговой нагрузки бывает нескольких вариантов, которые в свою очередь также подразделяются:

1. Оптимизация налога на прибыль:

• Договор комиссии или поручения вместо купли-продажи, в такой способ доступно получить отсрочку по уплате налога. Тут вы можете узнать, как правильно составить договор комиссии на реализацию товара;
• Приобретение имущества частями, тогда распределение нагрузки на предприятие растянется на несколько лет за исключением объектов стоимостью от 40 000 рублей, в данном случае расход списывается моментально;
• Использование амортизационной премии или повышающего коэффициента.

1. Оптимизация на имущество:

• Переоценка – снижение стоимости имущества уменьшит налоговые платежи;
• Ремонтные работы вместо реконструкции – государством предусмотрено снижение налоговых обязательств на период проведения ремонта помещений;
• Приобретение недвижимости под снос – законодательством не предусмотрено взыскания налогов с покупки зданий для перепродажи или не использующихся в дальнейшем в хозяйственных целях.

1. Оптимизация в производстве:

• Выплата премий вместо материальной помощи – премиальные выплаты облагаются налогом по меньшей ставке, нежели материальная помощь, с которой необходимо выполнять страховые взносы с 2011 года;
• Средняя себестоимость вместо ФИФО – использование во время списания средне заводской цены является самым оптимальным вариантом;
• Ремонт вместо модернизации – такие методы как модернизация и реконструкция повышают начальную стоимость имущества, так что при любом переоборудовании цехов лучше использовать ремонт, который сразу дает возможность исключать из прибыли расходы на него;
• Нелинейный способ амортизации с минимальным сроком – амортизация должна проводится в полезный период эксплуатации имущества, при этом выполнение ее в первые ¼ срока существенно снижает налогооблагаемую базу;
• Транспортные расходы в полном объеме вместо норм.

1. Оптимизация при помощи упрощенки:

• Применение региональных льгот;
• Разделение бизнеса в пределах разума;
• Сочетание упрощенки и ЕНВД. Как рассчитать ЕНВД для ИП — узнайте в этой статье;
• Перевод руководителя на УСН;
• Смена объекта налогообложения.

Классификация оптимизации налоговой нагрузки.

На практике использование оптимизации налогов при соблюдении ее ключных принципов приносит предприятию немалую выгоду без существенного урона для государственной казны.

Несмотря на все это при уменьшении выплат по налогам следует придерживаться следующих принципов:

• Эффективность снижения расходной базы;
• Законность – все схемы должны существовать исходя из пробелов в законе или на основании применения льгот;
• Надежность – данная схема должна действовать в течение длительного времени;
• Безвредность – оптимизация не должна нести вред предприятию и служащим.

Советы юристов

Списание долгов

Дебиторская и кредитная задолженность предприятия согласно требованиям законодательства имеет исковую давность 3 года, однако этот срок доступно прервать и начать отсчет заново в ожидании более благоприятного времени для возврата, выполнив тем самым оптимизацию налогов.

Согласно Письму ФНС г. Москвы от 17.04.2007 №20-12/036354, в данном случае выполняется ряд действий:

• Частичный взнос платежей;
• Возврат процентной части;
• Формирование акта сверки;
• Соглашение о реструктуризации долга;
• Заявление о признании долгов.

Готовность к судебным разбирательствам

Перед началом планирования расходов необходимо консультироваться с юристами в отношении вариантов решения спорных моментов с налоговыми органами, которые зачастую могут делать разъяснения в устной форме, не имеющие юридической почвы в случае защиты, а затем изменять свои утверждения и выставлять штрафные санкции.

Заключение

Оптимизация налогов – это действенный способ уменьшить финансовую нагрузку предприятия, однако в использовании подобных схем следует руководствоваться законом, а не серыми схемами связанными с риском и сложностями.

Какие существуют варианты налоговой оптимизации налога на прибыль вы можете посмотреть в этом видео:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/optimizirovat-nalogooblozhenie.html

Оптимизация налогов методы и схемы в 2018 году

Каждая структура успешного бизнеса стремится к рентабельности производства, поэтому оптимизация налогов методы и схемы 2018 года ─ актуальный вопрос, так как в этом году законодательство вводит изменения в налоговые сборы. Каждый год для предпринимательской деятельности администрацией ужесточается политика налогового обложения бизнеса, оптимизация налогообложения интересует не только действующие компании, но и начинающих предпринимателей.

Правительством изменения налогового законодательства рассматривается как инструмент, при помощи которого можно эффективно поднимать экономику страны. Необходимо отметить, что эксперты не отмечают сильного увеличения налогового бремени на бизнес. Оптимизировать налоговое обложение надо для успешной деятельности малых предприятий, которые влияют на экономическое развитие страны.

Еще в период организации компании, необходимо продумать, по какому виду будут отчисляться налоговые сборы, оптимизация налогов методы и схемы 2018 года должны предусматривать изменения в налоговых законах, ─ эта деятельность направлена на уменьшение отчислений и повышения рентабельности производства. Существуют законные способы понижения налоговой нагрузки на предприятие или компанию оказывающее услуги населению.

Существует значительная разница между такими явлениями как уклонение руководством компании от уплаты налоговых сборов и оптимизацией деятельности предприятия по налоговым отчислениям, это выражается в соблюдении законов РФ.

Как правило, законными видами оптимизации и уменьшения налогового давления на предпринимательскую деятельность выражается в предоставлении льготных условий для работы.

Многие применяемые способы минимизации налоговых выплат можно причислить к не законным действиям.

Когда руководством компании умышленно занижаются налоговые платежи, это приводит к уголовной ответственности.

Можно такую работу видеть по минимизации налоговых отчислений, это :

временно организованные предприятия;

работа по не действительным договорам;

умышленное занижение получаемой прибыли;

сознательное завышение параметров трат предприятия;

другие не законные способы минимизации налоговых сборов.

Эффективность рентабельности компании повышается с применением не законных способов минимизации налоговых отчислений. Но большой риск попасть под уголовную ответственность, лучше добросовестно платить налоги, тем более есть законные способы оптимизации налоговых сборов на предприятии.

Для этой работы надо всегда учитывать следующие рекомендации специалистов, это :

Законодательство РФ предусматривает вести предпринимательскую деятельность в разной форме организации (регистрации) компании, которые могут по-разному облагаться налоговым бременем.

Есть возможность у предпринимателя выбрать условия (вид) налогового обложения.

Предприниматель имеет право выбирать методы ведения своей деятельности, и варианты учета финансовых операций, которые не конфликтуют с законом РФ.

Специалисты особо обращают внимание начинающих предпринимателей и руководителей действующих компаний, что варианты оптимизации налогообложения есть много, но они имеют свойство устаревать, так как периодически меняются налоговые законы в РФ. Надо также учитывать, что «законный» способ оптимизации налоговых отчислений, может со временем стать вне закона.

Как можно провести оптимизацию на стадии организации предприятия

Экспертами рассматривается вопрос, как правильно проводится оптимизация налогов в 2018 году в процессе организации компании или малого предприятия, существует возможность выбора лучшей для вида деятельности схемы налоговых отчислений.

Предлагается пример организации предпринимательской деятельности по форме ИП, а именно :

выбрать кроме классической системы сборов налогов (ОСНО), другие виды – ЕНВД, работу по патенту, или «упрощенку» (УСН);

вид деятельности ИП грузовые перевозки;

после расчетов по разным системам определили, что работать выгодно в патентной схеме налоговых сборов или по схеме «упрощенка».

В системе УСН (упрощенка) выгодно выбирать объект обложения налогом «доход» когда прибыль больше расходов иными словами составляет около 60% и больше. Еще в процессе составления плана действий предпринимателя, когда ведутся расчеты можно максимально продумать оптимизацию схемы налоговых отчислений.

Государственная система налоговых сборов предлагает предпринимателю возможность рассматривать вопрос, оптимизация налогов методы и схемы в 2018 году, по удобной им схеме. Самую большую денежную нагрузку на предпринимателей оказывает общая система налоговых отчислений, но она приносит наибольший сбор отчислений в бюджетную часть государственных доходов.

Существуют разные специальные режимы налоговых сборов, применяя которые можно ощутимо для бизнеса снять налоговое давление. Этими льготами предприниматели могут пользоваться во многих областях деятельности, выбирая под свой бизнес лучшую для него схему налоговых отчислений, все зависит от планируемой прибыли, а также от необходимых трат на производство продукции.

Специальный режим ─ это схема, по которой взимается налоговый сбор с предпринимателя по законам РФ и на основании правовых актов.

Они обычно отличаются от принятых обязательных платежей, бизнесмен может быть вообще освобожден на некоторый интервал времени от уплаты налогов, это зависит от его деятельности, которая регламентируется налоговым кодексом.

Этот режим является альтернативой ОСНО, а статьи №13-15 кодекса о налогах в РФ показывают, на основании какой деятельности предприниматель освобождается от взимания налога.

К таким режимам относятся :

«сельскохозяйственный сбор налогов» (ЕСХН);

«налог на вмененный доход» (ЕНВД);

налоговые отчисления, когда есть соглашения на раздел продукции;

Какие особенности в специальных режимах налоговых отчислений

Экспертами предлагается рассмотреть особенности специальных режимов налоговых сборов, чтобы была понятна оптимизация налогов методы и схемы 2018 года, чтобы можно было правильно выбрать свою систему обязательных платежей, а именно:

Сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предпочтительно выбирать для фермерской работы: выращивание посевных культур, разведение скота, организация фермы, а также рыбным хозяйствам. Это дает экономию и оптимизацию обязательных платежей, не взимаются налоги:

на прибыль от организованной деятельности, кроме сборов с дивидендов;

на добавленную стоимость.

На этот режим предприниматель может перейти самостоятельно, соблюдая процедуру, но пользоваться режимом ЕСХН он сможет только с нового отчетного периода. Хозяйства, которые только организовались и выбрали этот режим, работают по нему сразу. Предприниматели, получающие доход больше 60% от продажи продукции сельскохозяйственного значения имеют право этот вид налогового бремени.

Налоговые органы не дают разрешения если :

организованное предприятие работает с акцизным товаром;

предприятиям игорного направления деятельности;

организациям, выполняющим административные и муниципальные функции деятельности.

Ставка объекта по этому виду налога составляет 6%, которая может быть понижена, когда есть потери в производстве.

Упрощенный вид сбора налогов (УСН) ─ популярный вид налоговых сборов, который выбирают многие предприниматели, факторы для его выбора должны быть такими, это:

количество персонала в компании на производстве не должно быть больше 100 сотрудников;

получаемая прибыль не должна превышать 60 миллионов руб. за год;

стоимость основных фондов по остатку не должна быть больше 100 миллионов руб.;

для формы организации по юридическому лицу «ООО», капитал в уставном фонде других компаний не должен быть больше 25%;

«Упрощенкой» не могут воспользоваться малые компании, имеющие представительства или филиалы в других регионах деятельности.

Этот вид налогового сбора дает возможность бизнесмену избежать таких трат как :

оплату налогового сбора на прибыль;

не надо платить имущественный налог, кроме тех объектов, когда кадастровая стоимость объекта недвижимости равняется налоговой базе.

Налоговый сбор на вмененный налог (ЕНВД), имеет преимущество ─ оптимизация налогов в 2018 году, он фиксированный, так как не зависит от получаемой прибыли и количества трат на производство. Этот вид специального режима налогового сбора могут использовать предприниматели занимающиеся следующим видом деятельности, это:

продажа продукции в розницу;

в системе общественного питания;

в сфере обслуживания животных оказания им помощи (ветеринар);

оказание услуг населению в быту;

автомобильный сервис, автомойки;

рекламная деятельность предпринимателя;

занятие по сдаче в аренду участков земли или торговых павильонов;

транспортные услуги для населения и предприятий;

организация платных стоянок для авто.

Эти сегменты рыночной деятельности предпринимателя позволяют при системе налоговых сборов ЕНВД собирать высокую прибыль, а налоговые сборы оплачивать фиксированными суммами, что делает налогообложение оптимизированным.

Патентный режим налоговых сборов предпочтительно применяют бизнесмены, открывшие предпринимательскую деятельность по форме ИП, когда в штате производства не больше 15 работников. Этот вид налогового сбора избавляет предпринимателя от следующих платежей, это:

налоговый сбор на доход физического лица (НДФЛ);

налоговый сбор на имущество физического лица;

освобождает от уплаты НДС.

Надо отметить, что предприниматель, работающий по патенту, может применять и другие виды налоговых отчислений, те которые ему выгодны в конкретный момент активности его предпринимательской деятельности.

Часто патентную систему применяют для следующих направлений деятельности, это :

ремонтные работы с предметами одежды, ее пошив;

открытие салонов красоты;

организация сервиса по чистке и стирке предметов одежды;

ремонтные работы с бытовой техникой населения;

предоставление услуг фотографической направленности, съемки торжественных мероприятий, фото на документы;

ремонтные работы авто сервисного направления;

другие направления деятельности для этого вида налогового бремени.

Какие виды оптимизации налоговых сборов, можно применить на предприятии

Для того чтобы оптимизация налогов, методы и схемы 2018 года работали надо определить какой вид предпочтителен для вашего производства. Специалисты отмечают два варианта оптимизации налоговых отчислений на предприятии, это:

Вид стратегической оптимизации налоговых отчислений, рассчитанный на долговременный период действия, выбирается самая приемлемая форма отчислений налогов, которая может по закону применяться организацией.

Проведение оптимизации налоговых отчислений по разным финансовым операциям в ходе производственного процесса, они дают разовую пользу. Этот вид применяется в соответствии с каждым отдельным заключенным предпринимателем договором.

На предприятии можно выделить оптимизацию налоговых отчислений по схемам, это :

когда уменьшаются налоговые отчисления;

с учетом отсрочки обязательных платежей с возможностью их выплат в другой период времени.

Экспертами считается, что эффективная оптимизация будет при сочетании всех указанных способов.

Оптимизация налогов, методы и схемы в 2018 году, должны учитывать основные изменения законодательства по налоговому обложению, одним из которых является возвращение единой социальной выплаты. До 2018 года выплаты по страхованию медицины и пенсионные сборы отчислялись в ПФР, а социальные выплаты в ФСС, с этого года планируется ввод ЕССС, что не потребует дополнительных платежных документов.

Делая нововведение, аппарат чиновников хочет навести финансовую дисциплину, отдавая администрирование сборов в ФНС. Планируется дополнительно к имеющимся обязательным платежам, которыми занимается ФНС добавить работу по взысканию недоимок за предыдущие отчетные периоды с предприятий.

Для руководителей предприятий и компаний хорошей новостью является понижение ставок по выплатам в страховой фонд на 3%. Отменяется и предельная ставка начислений, что серьезно увеличивает налоговое бремя на предпринимателя.

Отчитываться по системе ЕССС надо будет в региональных налоговых службах. Специалисты считаю, что при отказе от предельных начислений бизнесмены могут увеличить сегмент выплат в «конвертах», что существенно понизит поступления в бюджет.

Как оптимизировать региональные налоги с учетом федеральных льгот

По мнению специалистов, оптимизация налогов в 2018 году исходя из послания Министерства финансов РФ в Госдуму, сводится с переводом льгот для предпринимателей, выданных на федеральном уровне в региональное пользование, что дает право администрации их отменить. С этого года вводится период перехода сроком до 5 лет, зависит от категории льгот предпринимательской деятельности, когда все преференции по льготам сохраняются.

Региональная администрация по истечению срока переходного периода для льготников имеет право решить, отменить их или же продолжить.

Эксперты выражают мнение, что в большинстве случаев льготные режимы для предпринимательской деятельности будут отменены, целью этого нововведения является заставить местную администрацию активно искать деньги на предпринимательскую деятельность в регионе, налаживать работу с бизнесменами, не рассчитывать на трансфер от государства.

Прежде чем заключить договор, можно провести анализ налоговых отчислений по нему, важная часть договора, это условия, а именно :

передача собственности на продукцию, когда определяется момент начисления платежей по времени передачи прав;

в каких отношениях находятся стороны договора, если в зависимых отношениях, то региональное управление налоговых сборов может проверить истинную стоимость продукции;

правильно выбрать контрагента, он может быть резидентом или лицом, имеющим льготы, а также не резидентом;

с кем заключается договор с ИП или «ООО» форма юридическая организации или частная, это также влияет на сумму налоговых отчислений.

Всегда заключая договора необходимо учитывать особенности отношений, это влияет на налогообложение предприятия в целом. Существует балансовый метод планирования налогов, который рекомендуется специалистами при работе на договорных условиях. Оптимизация налоговых сборов происходит заранее, до заключения договора.

Простым способом показать рентабельность работы предприятия считается повышение стоимости продукции, а также стоимости основных фондов, когда происходит переоценка амортизации, но тогда есть риск попасть на увеличение имущественного налога, по этой причине этот способ не работает при уплате налога на имущество.

Имеющиеся методы, когда проводится оптимизация налогов в 2018 году, применяются для предприятий и компаний, а также индивидуально, это :

правильное применение федеральных льгот;

способы отсрочки выплат по налоговому бремени;

использование фактора отмены налоговых сборов, на основании решений правительства;

работа компании в офшоре;

другие способы минимизации налоговых отчислений.

Существует мнение среди предпринимателей, что организовывая несколько предприятий с разными формами и видами налоговых обложений, но под одним началом компании, которая в работе малых фирм является посредником, можно существенно оптимизировать налоговые сборы.

Предприятие, работающее по схеме общего отчисления налогов, может заключить договор с малым производством, работающим по «упрощенке», для которого оно является поставщиком продукции. Основной «игрок» перепродает продукции и получает свои %, а также вознаграждение за реализацию продукции, этими действиями уменьшается выплаты НДС.

Есть метод, когда компания с общим видом налоговых сборов (ОСНО), реализует продукцию собственному предприятию, работающему в схеме «упрощенного» сбора налогов, наценка на стоимость минимальная, в итоге получается минимизация налоговых отчислений. Прибыль получает предприятие малой формы собственности, которая реализует продукцию по стоимости рынка, но она заплатит меньше налоговых сборов.

Специалистами так же отмечается, что такая работа всегда находится под вниманием налоговой службы, по этой причине важно: дочерняя организация должна иметь собственный юридический адрес, свое наименование и логотип, вела настоящую деятельность.

Чтобы быть уверенным в своем предпринимательском «деле», надо правильно заниматься оптимизацией налоговых сборов, чтобы это не выглядело как вариант ухода от налоговых отчислений, больше опираться на законные возможности снижения налогового бремени.

Источник: https://mari-a.ru/biznes/optimizaciya-nalogov-metody-i-sxemy-v-2018-godu

Как вам идея Минфина про автоматическое взимание налогов?

Добрый коллеги!

Недавно я писал о том, что готовится законопроект, в соответствии с которым правительство планирует обложить дополнительными налогами ИП и самозанятых граждан.

Что ж, цитирую «Время бухгалтера»: «На коллегии Минфина РФ глава ведомства подтвердил, что в планах – ввод нового налогового режима для ИП и самозанятых граждан.

Финансисты хотят взимать с них налоги автоматически, через мобильное приложение».

Так и должно быть. Просто до какой степени нужно не доверять своим гражданам и считать их непорядочными людьми? До какой степени государство должно своим гражданам оказывать плохие услуги, чтобы граждане не хотели за них платить?

По моему мнению, государство должно оказывать своим гражданам настолько качественные услуги, чтобы минимум 80% граждан хотели платить разумные налоги за качественные услуги. Конечно, процентов 20 людей все равно не захотят ни за что платить. В отношении этих людей нужны будут точечные меры дополнительного контроля.

Но знаете, когда обычных граждан, будь то самозанятых или индивидуальных предпринимателей, собираются обложить налогами в автоматическом режиме через приложение… Послушайте, мне это не нравится.

Цитирую дальше: «Минэкономразвития РФ также рассматривает схему транзакционных налогов, то есть уплаты определенного процента с каждой транзакции». Об этом я писал в статье «Совсем скоро налоговая сможет отслеживать платежи «физиков».

Прелесть, правда же? С каждой транзакции просто платить налоги… Банку уже отдаем от 1% до 10% за перевод своих же собственных денег, в зависимости от объема переводов в месяц со своего счета на свою же пластиковую карточку.

А тут еще и за каждую транзакцию! Так и надо, правильно!

«Такой механизм освободит ИП и самозанятых от издержек и отчетности»… Дорогой Минфин, дорогой Минэкономразвития, пожалуйста, не освобождайте меня от издержек и отчетности! Честное пионерское, я обещаю продолжать платить налоги, только не надо с меня их брать в автоматическом режиме. Мне это не нравится. Вы меня в быдло таким образом превращаете.

В неосознающее быдло, которому нельзя доверять. Я считаю, что мне можно доверять. Мне, Турову, доверять можно. И другим гражданам доверять можно. Не надо к нам относиться, как к стаду неосознающих баранов.

Давайте наоборот начнем воспитывать в гражданах честность, порядочность и желание платить разумные налоги, не по тем ставкам, которые вы придумали за ценные услуги, которые вы, как чиновники, нам оказываете.

Для начала я бы вас, чиновников, сократил раз в 5: вас слишком много. Тех, которые, по моему мнению, лишь перекладывают бумажки.

Однажды я один на один общался с высокопоставленным чиновником и спросил: «Скажите честно, ответьте на один вопрос.

Как вы считаете, сколько времени у вас уходит впустую на бесполезные, с вашей точки зрения, совещания и на бесполезные, с вашей точки зрения, бумажки и бесполезную отчетность?» Обратите внимание, вопрос задается корректно. Последовал ответ: «Меньше 90% эта цифра не опускалась ни разу».

Когда я это услышал, я переспросил: «Может быть, вы ошибаетесь? Может быть, только половину времени вы тратите на бесполезные, с вашей точки зрения, совещания, бумажки и отчетность. Может быть, все-таки не 90%?» Он ответил: «Нет».

И начал раскладывать, доказывая мне, почему у них 90% времени уходит на всякие бесполезные вещи. Послушайте: за что я купил, за то и продаю. Не мной придумано. Наверное, мне просто чиновники попадались не те… Но я еще поспрашиваю, обещаю.

Вернемся к идеям Минфина и Минэкономразвития: окончательное решение пока еще не принято. При этом глава Минфина говорит, что общий уровень налогового бремени для бизнеса не вырастет.

Господин министр, а как насчет того, что тихонечко подняли утилизационные сборы? Как насчет того, что начинают маркировать каждую пачку сигарет специальным электронными метками? Бизнесмены за оборудование для маркировки должны будут выложить порядка 70 млрд рублей, а в аннотации написано, что это в целях борьбы с контрафактом, чтобы не возили левые сигареты на территорию Российской Федерации.

Я недавно разговаривал с мужиком, который во всей Российской Федерации отвечал за эту контрабанду. Он смеялся до коликов. По его словам, что как раз контрабанды сигарет из-за границы на территорию России не было: наоборот вывозить стремились из России, потому что в России сигареты в разы дешевле, чем на Западе.

Нет смысла с Запада возить сигареты, наоборот сигареты вывозили из России, чтобы там дороже продавать. Я сидел ошалевший: «Зачем мы тратим почти 70 млрд рублей на оборудование и т.д.?» Он сказал: «Пойми, это просто бизнес и ничего личного». Я проверил, так и есть. Это не единственный пример: таких примеров огромное количество.

Но глава Минфина сказал, что налоги повышать не будут… Мне интересно, что министр имел в виду?

Конечно, это не все… «Деньги для исполнения президентских инициатив финансисты хотят найти за счет борьбы с серым участком экономики, развития системы прослеживаемости товаров и пересмотра налоговых льгот».

Однозначно надо бороться с серым участком экономики. И все-таки для начала нужно было бы позаботиться о создании условий, а уже потом, на шаге №2, создав разумные правила игры и разумные условия, начать бороться.

Чуть больше года назад я уже публиковал свои предложения, и мы запускали сбор подписей. Пожалуй, я это сделаю еще раз. Только на этот раз я отвезу свои инициативы на самый верх.

Мне просто интересно… Я сделаю очередную попытку предложить разумные правила игры. До сих пор, сколько раз я предлагал разумные правила людям сверху, они никому не нужны… Предложу еще раз.

Я очень надеюсь, что здравый смысл все-таки восторжествует.

Кстати, коллеги! Нам обещают ИПК – это индивидуальный пенсионный капитал. Нам обещают, что скоро появится возможность формировать индивидуальный пенсионный капитал. Я очень надеюсь, что страховые взносы в таком случае будут отменены полностью.

Тогда каждый сам себе сможет копить на пенсию. Написано, что «новая схема сменит существующий способ формирования пенсий.

Основное отличие ИПК от пенсионных отчислений в том, что сотрудник может выбрать ставку отчислений и льготы для части зарплатного фонда, которая направлена на накопления». Я был бы рад…

Я перелопатил сотни разных писем, новинок в области налогового законодательства в попытке найти что-нибудь радостное. Но все, с чем я сталкивался, – это ужесточить, подкрутить, закрутить, затянуть посильнее…

Тем не менее, нас радует апрель, весна, солнышко, красивые девушки, наши родственники… То, о чем я писал выше, нас не очень радует. Но нам с этим жить, и лучше это знать, чем не знать.

На семинаре «Легализация: как снизить налоги законно и безопасно», который состоится уже завтра в Москве, я расскажу, с чем нам еще придется столкнуться в ближайшее время, в том числе и планы ФНС на 2018-2019 года.

И, конечно же, я дам решения, законные решения, которых более 50 в области оптимизации налогов и защиты активов.

Спасибо, удачи в делах!

Источник: https://turov.pro/kak-vam-ideya-minfina-pro-avtomaticheskoe-vzimanie-nalogov-c/