О, спорт, ты — не расход! — все о налогах

Расходы на спорт — бухучет и налоги

Каждый работодатель хочет иметь в своей организации здоровых сотрудников. Если работник часто болеет, устает, снижается его работоспособность, а это все в дальнейшем сказывается на результатах деятельности организации.

Работодатель все чаще принимает участие в создании здорового образа жизни сотрудников и несет связанные с этим расходы.

Какие виды спортивных расходов несет работодатель? Обязан ли он возмещать расходы на спорт? Как учесть данный вид расходов в бухгалтерском учете и какие виды налогов требуется начислить?

Основные виды расходов на спортивные занятия

Спорт – это сфера социально-культурной деятельности как совокупность видов спорта, сложившаяся в форме соревнований и специальной практики подготовки человека к ним.

А спортивная подготовка — тренировочный процесс, который подлежит планированию, включает в себя обязательное систематическое участие в спортивных соревнованиях, направлен на физическое воспитание и совершенствование спортивного мастерства лиц, проходящих спортивную подготовку, и осуществляется на основании государственного (муниципального) задания на оказание услуг по спортивной подготовке или договора оказания услуг по спортивной подготовке в соответствии с программами спортивной подготовки (ст. 2. ФЗ № 329-ФЗ).

В настоящее время организация занятий спортом стала популярным в трудовых коллективах. Основной целью при организации занятий спортом для сотрудников является сплочение коллектива, поддержание физического состояния и здорового образа жизни сотрудников, а также высокой работоспособности и эффективности труда, а также улучшение условий труда и стимулирование сотрудников.

Вариантами организаций спортивных занятий для сотрудников может служить:

выдача сертификатов в фитнес-клубы,
открытие в своей компании корпоративных секций по теннису, футболу, баскетболу и другим видам спорта,
оборудование собственного тренажерного зала,
проведение корпоративных спортивных выездов и т. д.

Вне зависимости от того, какой вариант организации спортивных занятий выбирает работодатель, это несет определенные расходы.

В бухгалтерском учете расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации. (п.2 ПБУ 10/99).

С точки зрения налогового учета расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (ст. 252 НК РФ).

К основным расходам при организации занятий спортом для сотрудников относится (п. 32 Типового перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда):

компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;
организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий (производственной гимнастики, лечебной физической культуры (далее — ЛФК) с работниками, которым по рекомендации лечащего врача и на основании результатов медицинских осмотров показаны занятия ЛФК), включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;
устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;
создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.

Чем регулируется

ФЗ № 329-ФЗ от 04.12.2007 «О физической культуре и спорте в Российской Федерации»;

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/raskhody-na-sport-bukhuchet-i-nalogi

Налоги с выигрышей. Эксперты отвечают на вопросы читателей «РБ» — Рейтинг Букмекеров

Недавно «Рейтинг Букмекеров» опубликовал материал, в котором рассказывается, в каком случае налог с выигрышей в букмекерской конторе, согласно новому законодательству, выплачивает игрок и как ему это сделать. Действующий подход к определению налога на выигрыш, тем не менее, требует дополнительных разъяснений. «РБ» отобрал вопросы своих читателей и задал их экспертам рынка.

Налоги с выигрышей. Эксперты отвечают на вопросы читателей «РБ»

По поводу нового налогообложения. Интересует такой вопрос: выиграл я 10 тыс. рублей и не вывел, а еще раз поставил и проиграл. Мне все равно с этой «десятки» придется платить налог самому когда-то?

Правильно я понимаю, что даже если игрок в течение налогового периода проиграл деньги, сложенные из выигрыша, превосходящего 4 тыс. рублей, ему все равно нужно заплатить налог? Или же в данном случае правило действует только если игрок совершил вывод средств?

Олег Давыдов, исполнительный директор Первой СРО:

Новые правила исчисления НДФЛ действуют только для БК. Доход физических лиц, в отношении которого БК не выступает налоговым агентом, то есть по выигрышам менее 15 тыс. рублей, облагается в общем порядке. В этом случае участник пари уплачивает налог самостоятельно, согласно гл. 23 НК РФ.

Льгота в 4 тыс. рублей предоставляется налогоплательщику один раз за налоговый период (один год). Это та сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить все свои доходы по выигрышам в БК.

Это значит, что если по итогам года налогоплательщик получил в БК выигрыши, по которым не был удержан НДФЛ (то есть менее 15 тыс. рублей) на сумму 4 тыс. рублей, то никаких налогов платить не нужно. Если сумма полученных выигрышей составила более 4 тыс.

рублей, то при вычитании из этой суммы 4 тыс. рублей мы получим ту разницу, с которой и нужно уплатить налог.

Порядок расчета НДФЛ БК по каждой сумме выигрыша применяется только при выигрыше 15 тыс. рублей и более. Если выигрыш составил меньше, то БК никаких налогов с выигрыша не удерживает, и участник пари должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог по итогам года. Налог БК считается по формуле: выигрыш — выигрышная ставка или интерактивная ставка = база. От базы исчисляется 13%.

Налоговый агент (в данном случае БК) должен удержать налог при выплате выигрыша.

Согласно действующему законодательству, выигрыш по интерактивной ставке выплачивается исключительно через ЦУПИС путем зачисления средств на счет или электронный кошелек игрока, а интерактивная ставка — это деньги, зачисленные в БК через ЦУПИС. Таким образом, для расчета НДФЛ БК применяет схему: сумма вывода — сумма ввода х 13%.

Александр Григорьев, руководитель проектов «ФБК-Право»:

Налог необходимо платить с любого выигрыша независимо от того, выведены средства или нет, поскольку, получив выигрыш, игрок фактически получает доход, который вправе использовать по своему усмотрению (либо вывести, либо продолжить играть уже на выигранные средства).

Сделал 100500 ставок за год, выплата по каждой из всех выигранных ставок менее 15 тыс, руб, то есть налог платишь сам. 50500 ставок выиграло, 50000 проиграло. Итоговый баланс за год в плюсе 4,5 тыс. рублей, допустим, то есть больше 4 тыс. рублей, которые не облагаются налогом. Получается, я должен заплатить налог с каждой выигрышной ставки, а их 50500 штук? (rotorfan)

Олег Давыдов:

В налоговом кодексе есть понятие «доход», иными словами – экономическая выгода. Это доход за вычетом расхода. В случае со ставками экономической выгодой также будет разница между сделанными ставками и выплаченными выигрышами.

При этом для игрока по выигрышам менее 15 тыс. рублей действует правило о «нарастающем итоге» подсчета НДФЛ, которое не может применяться БК по выигрышам 15 тыс.

рублей и выше, так как предусмотрено, что БК обязана исчислить налог по каждой сумме выигрыша.

Данный подход основан на буквальном толковании Налогового законодательства и требует уточнения или разъяснения со стороны Налоговых органов и Минфина России.

В указанном примере есть системная ошибка: налог платится с выигрыша, а не со ставки. Если за налоговый период игрок получил доход по выигрышам менее 15 тыс. рублей в размере 4,5 тыс. рублей, он может уменьшить доход на сумму льготы – 4 тыс. рублей. Таким образом, для уплаты налога остается 500 рублей.

В случае, если применяется правило о налоговом периоде, игрок вправе зачесть сделанные ранее ставки, и в данном случае может получить нулевую или отрицательную базу НДФЛ. В этом случае нет обязанности платить НДФЛ.

Чтобы назвать точную сумму налога в обозначенном примере, нужно знать точные суммы ставок и выигрышей за год.

А если ставишь в нескольких конторах? В одной конторе баланс за год +3900 (меньше необлагаемых 4 тыс. рублей), в другой +3900 (меньше необлагаемых 4 тыс. рублей). Налог рассчитывается по каждой конторе отдельно или суммируется? (rotorfan)

Олег Давыдов:

Льгота в 4 тыс. рублей предоставляется один раз за год в отношении всех доходов налогоплательщика (выигрышей) от всех источников в РФ, в данном случае – букмекерских компаний. По выигрышам менее 15 тыс.

рублей игрок должен самостоятельно по итогам года отчитаться в налоговых органах, указать источники дохода и суммы, а также вправе уменьшить совокупный доход на льготу. В случае если выигрыши превышают 15 тыс. рублей, БК самостоятельно удержит все налоги. Клиент будет избавлен от необходимости отчитываться лично.

Поскольку налог удерживается по каждой сумме выигрыша при выплате, то и количество БК не имеет значения.

Александр Григорьев:

4 тыс. рублей — это необлагаемая налогом сумма в год, поэтому в декларации она учитывается один раз и вычитается из суммы всех выигрышей, которые получил налогоплательщик.

Сделал ставку 10 тыс. руб на коэффициент 1,1, выплата — 11 тыс. рублей. Налог 11000 х 0,13 = 1430. В результате с выигрышной ставки получаешь убыток в 430 рублей. Итого, сделав десять таких ставок, получишь доход 10 тыс. рублей, превысив тем самым необлагаемый порог в 4 тыс. рублей, и заплатишь налогов на сумму 14300 рублей? (rotorfan)

Олег Давыдов:

При ставке 10 тыс. рублей на коэффициент 1,1 и выигрыше 11 тыс. рублей налогооблагаемая база составит 1 тыс. рублей, а налог составит 130 рублей. При условии 10 однотипных ставок сумма дохода игрока составит 10 тыс.

рублей, а сумма подлежащего уплате налога составит 1,3 тыс. рублей. При этом у участника пари есть льгота в 4 тыс. рублей за год, то есть при десяти ставках мы получим доход в виде 10 тыс. рублей за вычетом льготы в 4 тыс. рублей = 6 тыс. рублей, которые и будут базой.

Сумма налога составит (6000 x 13%) = 780 рублей.

Отметим, что в предыдущем материале мы писали, что при выигрыше менее 15 тыс. рублей при расчете НДФЛ из суммы выигрыша не вычитается сумма ставки.

Как пояснил «РБ» эксперт рынка на условиях анонимности, это справедливо, если читать ст. 214.7 НК РФ буквально.

При этом букмекеры ждут официальных разъяснений Минфина РФ, и они уверены, что из суммы выигрыша в любом случается вычитается сумма ставки, даже если выигрыш составил менее 15 тыс. рублей.

Бонус. Анонимный эксперт о расчете НДФЛ:

На одном из заседаний Первого СРО в декабре 2017 года была представитель отдела Минфина РФ, курирующего вопросы НДФЛ. Она сказала букмекерам, что НДФЛ надо считать так: выход (то, что игрок выводит за сессию) минус вход (то, что игрок внес через ЦУПИС) в начале игровой сессии = налоговая база, с которой удерживается 13% при выводе денег игроком.

И так по каждой сессии, то есть при каждом выводе денег из этой суммы вычитается сумма всех вводов через ЦУПИС (ставок), совершенных после предыдущего вывода выигрыша.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

При этом ранее НДФЛ считали «нарастающим итогом» и из всех сумм выигрышей за отчетный период (год) вычитались все суммы ставок за аналогичный период.

Теперь же, если человек ввел несколько ставок и хочет вывести небольшую сумму выигрыша, он должен понимать, что именно из этой суммы вычтут все ставки (вводы) между этим и предыдущим выигрышами, а потом игрок решит вывести, например, большую сумму, и не останется ставок, которые можно из нее вычитать.

Так что для оптимизации налогообложения игрокам имеет смысл выводить сразу всю сумму из личного кабинета для того, чтобы уменьшать налогооблагаемую базу на все ставки в промежутках между выводами.

Источник: https://bookmaker-ratings.ru/nalogi-s-vy-igry-shej-e-ksperty-otvechayut-na-voprosy-chitatelej-rb/

Компенсация занятий спортом сотрудникам

В нашей стране ежегодно увеличивается интерес граждан к фитнесу и другим видам спорта. Не последнюю роль в этом играет тот факт, что многие работодатели обнаружили взаимосвязь между качеством работы сотрудников и их физическим и психологическим здоровьем.

А не так давно этим вопросом озаботилось и государство, а компании получили возможность вернуть часть средств, затраченных на оплату занятий спортом сотрудников.

Итак, каким образом осуществляется компенсация работодателем занятий спортом и как получить вычеты от государства, расскажем в статье.

Законопроект был предложен на рассмотрение еще в 2014 году как дополнительное мероприятие по улучшению условий труда и его охране.

Суть нововведений касалась вопроса привлечения работающих граждан к занятию спортом с целью улучшения своего здоровья и повышения уровня работоспособности.

Стимулом должна являться финансовая сторона – часть затрат на фитнес или другие спортивные мероприятия компенсируют работодатель и государство.

Приказ № 375н Министерства труда касался внесения изменений в Типовой перечень № 181н, утвержденный в 2012 году. Начиная с 2015 года работодателю рекомендовалось пересмотреть план мероприятий и включить статью расходов на компенсацию сотрудникам затрат на спорт.

Но, как обеспечить эту компенсацию за занятия спортом, работодатель решает самостоятельно, потому что средства могут быть использованы по-разному:

Денежная выплата сотрудникам, предъявившим документы о затратах на фитнес и количестве посещений.
Оснащение спортивной комнаты или площадки непосредственно на территории рабочего места (тренажерный зал).
Выбор другого вида спортивных занятий – футбол, баскетбол, бассейн, коллективная йога и другие виды.
Организация соревновательных мероприятий в спортивном духе среди своих работников.

Одним словом, закон дает право выбора предпринимателю в решении данной задачи, если есть желание создать сотрудникам более комфортные условия для работы и отдыха.

Что получают работники

Закон о компенсации сотрудникам затрат на занятия спортом предусматривает не полную оплату потраченных средств, а лишь 75%, из которых:

50% оплачивает предприниматель из собственных средств.
25% возмещает государство из федерального бюджета.

Казалось бы, приличная сумма. Но все не так просто. 75% рассчитываются, исходя из МРОТ в конкретном регионе и общих расходов организации. Работодатель может использовать лишь 0,2% от всей суммы расходов, потраченных на производство или реализацию (ст. 226 ТК РФ). По вопросам о возмещении из федерального бюджета стоит обратиться в администрацию своего региона.

Важен еще стаж сотрудника. В организации нужно отработать не менее 3 лет, чтобы получить бонус от компании.

Если человек посещает спортзал нерегулярно, то в денежном бонусе может быть отказано.

Действия работодателя

Исходя из того, что включение пункта о компенсации затрат на спорт для своих работников в перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда не входит в обязательства предпринимателей, то это решение остается личной инициативой руководителя. Некоторые предприниматели заботились о здоровье подчиненных и оплачивали занятия спортом в качестве поощрения еще до появления данного законопроекта. Фактически теперь они могут рассчитывать на возврат 25% от этих затрат.

Для обеспечения таких условий руководству необходимо составить перечень спортивных мероприятий, которые будут предоставляться работникам за счет работодателя и государства.
Составленный документ должен быть утвержден профсоюзом или специалистами, отвечающими за соблюдение условий труда.
Бонусная программа может быть отражена в трудовом или коллективном договоре.

Остается понять, как списать эти средства на затраты, чтобы не нарушить закон и не получить штрафных санкций (ст. 5.27 КоАП РФ).

Как учесть компенсацию в бухгалтерии

Улучшить условия труда работников, возмещая им средства на фитнес и занятия в секциях, – дело благородное. Но для бухгалтера оно становится поводом для размышлений, как учесть компенсацию в отчете и можно ли снизить налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

Алгоритм действий зависит от системы налогообложения и оформления распоряжения по способу их перечислений. Спорт может быть оплачен двумя способами:

Спортивному залу, в качестве единого взноса за помесячный или годовой абонемент, чтобы все сотрудники без исключения могли его посещать. В этом случае средства нельзя персонифицировать по каждому сотруднику, потому что не факт, что его будут посещать все без исключения.
Индивидуально сотруднику, после предоставления им подтверждения о занятии спортом и понесенных расходах. Это уже персонифицированная компенсация, которая подлежит начислению страховых взносов и НДФЛ.

Предприниматель назначает «спортивные» выплаты из средств компании. Рассчитывать на их возврат или уменьшение налоговой базы не стоит. Для компенсации может быть создан резервный фонд, но сумма должна быть в числе 0,2% от общих расходов предприятия на производство, услуги, реализацию.

Чтобы не придумывать сложных схем по поводу того, куда отнести «спортивные» расходы, можно включить их в статью премиальных выплат сотруднику за отличную работу. Тогда средства должны быть отмечены в отдельном пункте трудового договора или добавлены в специальное соглашение.

В этом случае в зарплатной ведомости, в графе «Премии и иные доплаты», указывается сумма компенсации, но конкретная цель не указывается. Согласно ст. 255 НК РФ, выплаты на спорт нельзя учесть в расходы на оплату труда. Но завуалировать под премию допустимо. Эта сумма подлежит вычету НДФЛ, начислению страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.

Приведем пример

Сотруднику предусмотрена компенсация за посещение бассейна в размере 2 000 рублей. Специалист отдела кадров включает эту сумму как премию за отличную работу. Исходя из того, что премиальные относят к доходу физического лица, с них полагается вычет НДФЛ.

НДФЛ составит 260 рублей. К выдаче на руки остается сумма 1740 рублей.

Работодатель обязан оплатить взносы:

ПФР = 440 рублей
ФСС = 62 рубля
ФОМС = 102 рубля.

Общая сумма страховых взносов с работодателя составит 604 рубля.

Включить компенсацию в категорию социального пакета для сотрудников тоже нельзя, потому что это не предусмотрено налоговым законодательством. Предпринимателям, находящимся на УСН или ЕНВД, выплаты на компенсацию занятий спортом тоже нельзя включать в уменьшение налоговой базы при исчислении налога на прибыль:

При УСН такие расходы не входят в закрытый перечень расходов при исчислении единого налога (согласно Налоговому кодексу, ст. 346.16, 346.18).
При ЕНВД платится единый налог вмененного дохода и расходы совсем не учитываются.

Чтобы не допустить ошибок в том, как списать средства на компенсацию за занятия спортом сотрудникам, лучше обратиться к налоговому инспектору за консультацией.

Поощрение сотрудника любыми бонусами, премией всегда находит отклик у подчиненных и настраивает их на большую работоспособность. Если вы можете поддержать стремление людей заботиться о своем здоровье, то стоит изучить тонкости рекомендаций Министерства труда и создать благоприятную атмосферу на предприятии.

Источник: https://zhazhda.biz/base/kompensaciya-zanyatij-sportom-sotrudnikam

Почему я должен платить зряплату спортсменам? | Русский мир

Желаю … поумнеть: только и только любительский спорт, физкультура нужна повсеместно: утренняя физзарядка, т.е. приобщение к ней, физпаузы на предприятиях и в организациях поголовно, и т.д.

Значительная часть времени показывается профессиональный спорт, но, ни слова, ни полслова о физкультуре, так необходимой каждому в наше время!

Наши люди всё больше ведут сидячий образ жизни, поэтому им необходимо заниматься физкультурой, для чего везде требуются простые дешёвые спорт площадки, а не громадные бесполезные эти стадионы и монстры-дворцы.

А вообще — что такое спорт? Это истязание человеком разными способами своего тела, т.е. издевательство самим над собой. В результате они умирают молодыми, погибают во время соревнований, т.е. истязаний самих себя; сплошные допинги, взятки и злоупотребления, неимоверная их цена и т.д.

Чрезмерное: сутками, месяцами, годами занятия спортом напрочь так отупляет их мозг, что он уже дальше не способен к чему-нибудь положительному, полезному. Это вообще касается всех спортсменов, которые — рано или поздно! — должны совсем исчезнуть из общества, т.к. польза от них, если и есть, то лишь долям % людей.

Спорт должен быть только и только … любительским! Ведь исчезли же гладиаторские бои, корриды и т.п.

Олимпийские игры начинались именно как соревнования любителей; о профессиональном спорте тогда и речи не было! Всемогущий капитал и здесь добился своего: остался только и только профессиональный спорт.

В результате появилась „специальность“ … профессиональный спортсмен! Надо полагать, что скоро по аналогии возникнут „специальности“ профессиональный бездельник, профессиональный дармоед, профессиональный тунеядец, так что ли?

Наши т/к много времени уделяют показу спорт соревнований. Но когда при этом не видишь ни одного – ни одного! – зрителя, а то и вообще нет даже трибун, просто оторопь берёт: кому это надо? Если в театре нет зрителей, будет спектакль?

Народы Швейцарии, а сейчас и Гамбурга на референдумах отказались от проведения олимпийских игр; народ „футбольной“ страны Бразилии также протестовал против проведения у них чемпионата мира по футболу.

На чемпионате мира по хоккею в Швеции и Финляндии, странах „хоккейных“, встречи спорт команд проходили почти при пустых трибунах.

При обсуждении на форумах затрат на спорт из бюджета все участники также голосуют за их недопущение.

Не это вредное явление спорт нужен людям, а физкультура, что и требуется пропагандировать всегда, везде! Нынешний спорт только „опускает“ людей; „поднимает, возвышает“ их культура, искусство.

Вопрос: почему налогоплательщики должны содержать этих многочисленных бездельников, бесполезных дармоедов, тунеядцев и паразитов? Когда показывают девочку Новикову, которая пыжится, поднимая штангу, смотреть невозможно! Причём они-то требуют для себя зря плату на уровне 10.000 $.Тренеру хоккейной команды „положили“ 200.000 евро, каково? Недавно президент потребовал довести самоокупаемость спорт команд … до 50 %; сейчас она находится на уровне 0,5 %. По-моему, он и сам в это не верит.

https://www.youtube.com/watch?v=qCvElNicKnc

Если спортсменам этот образ жизни нравится, пожалуйста, никто не против, но … всё за свой счёт, а не за наш: за свой счёт покупай земельный участок, за свой счёт строй стадионы и эти монстры — ледовые дворцы, которых не только стоимость не окупается, но и их содержание; за свой счёт содержи эти многочисленные спорт команды, за свой счёт проводи соревнования и т.д., т.е., никаких возражений, но … всё за свой счёт! Вот, например, занимаются спортом Мирный М., Азаренко В. и др., но они не только себя обеспечивают, но и республике кое-чем помогают!

Народ Швейцарии на референдуме отказался от проведения олимпийских игр, народ „футбольной“ страны Бразилии также протестовал против проведения у них чемпионата мира по футболу.

На прошлом чемпионате мира по хоккею в Швеции и Финляндии, странах „хоккейных“, встречи спорт команд проходили почти при пустых трибунах. И на форумах программ все также голосуют за недопущение затрат на спорт из бюджета.

А какой финансовый результат дал прошедший чемпионат мира по хоккею у нас?

А поэтому необходимо полностью убрать из бюджета статью о затратах на спорт! Так, кстати, поступают некоторые страны, например, США, где спорт содержится только за счёт частных затрат; об этом рассказывала известная Роднина И.

Наши т/к много времени уделяют показу спорт соревнований. Но когда при этом не видишь ни одного — ни одного! — зрителя, а то и вообще даже трибун, просто оторопь берёт: кому это надо? Если в театре нет зрителей, будет спектакль?

Что касается повышения авторитета страны через достижения в спорте, о чем, по-видимому, мечтают „верхнесидящие“ чиновники, то это обыкновенный тупик! Пример ГДР, которая именно на это и рассчитывала.

Ни одна — ни одна! — развитая страна не поднялась „благодаря“ спорту, а, напротив, ничего не расходуя на него из бюджета. Положение страны и её народа определяется, в первую очередь, материальным уровнем жизни людей, а также правами своих граждан.

Наша республика только кое-как поднимается, а поэтому мы должны экономить даже каждую копейку!

Пыжиться и пытаться в спорте сравняться с Россией и др. богатыми странами нашей молоденькой республике — это просто недальновидно!

Раньше богачи смотрели на то, как играют бедняки, а сейчас бедняки смотрят на то, как играют миллионеры.

Источник: https://maxpark.com/community/5134/content/5345858

Как теперь безопасно списывать расходы на спорт для сотрудников

Чем поможет эта статья: Пересмотреть перечень проводимых в компании мероприятий по улучшению условий труда так, чтобы в налоговом учете списать больше расходов. От чего убережет: Компания избежит споров с налоговиками, проверяющими из Роструда и фондов.

Осторожно! Каждая компания обязана тратить деньги на улучшение условий труда. Иначе возможен штраф до 50 000 руб.

С 8 июля у компаний появилась возможность при расчете налога на прибыль учитывать больше расходов.

Теперь мероприятия, которые компания проводит для развития физкультуры и спорта, считаются улучшением условий труда сотрудников (утв. ). Статья подскажет вам, какую сумму спортивных расходов можно признать в налоговом учете, надо ли платить с них НДФЛ и взносы.

А ниже приведен образец приказа, который обезопасит новые налоговые затраты.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Можно внести спорт в список мер по улучшению условий труда

Типовой перечень мероприятий, которые компания может профинансировать, Минтруд с 8 июля дополнил новым «спортивно-физкультурным» пунктом ().

Теперь к расходам на улучшение условий труда можно отнести возмещение работникам стоимости занятий в спортклубах и секциях, организацию и проведение спортивных мероприятий, обустройство спортзалов, покупку спортивного инвентаря, устройство и содержание спортивных площадок.

На основе типового перечня каждая компания обязана утвердить в приказе свой. В него необязательно включать все пункты из перечня Минтруда. Можно выбрать несколько, скажем, покупку кулеров и обогревателей и возмещение расходов на фитнес. Кроме того, можно добавить еще и свои — например, ввести доплату за отказ от курения (см. подверстку ниже).

Список выплат, связанных с поощрением здорового образа жизни работников, можно дополнить еще одной — премией за отказ от курения. Чтобы учесть такую выплату в расходах, надо упомянуть ее в трудовом договоре либо локальном акте, например положении об оплате труда (). А в случае спора привести следующий аргумент.

Премия некурящим сотрудникам напрямую связана со стимулированием производственного процесса, ведь она снижает потери рабочего времени. Значит, расходы на нее обоснованны и их можно учесть при расчете налога на прибыль. Это подтверждают судьи (). Правда, в таком случае с каждой премии нужно платить страховые взносы.

А вот за отсутствие перечня трудовая инспекция может оштрафовать организацию на сумму до 50 000 руб. ().

По правилам Трудового кодекса РФ компания должна тратить на улучшение условий труда как минимум 0,2 процента от своих затрат (). О том, как именно рассчитать минимальную сумму расходов в 0,2 процента, не сказано ни в Трудового кодекса РФ, ни в .

И непонятно, что понимать под затратами на производство продукции (работ, услуг), за какой период брать данные расходы и как часто пересчитывать норматив. Поэтому вы вправе самостоятельно определить все эти моменты в приказе.

Например, прописать, что общую сумму затрат на весь год вы рассчитываете один раз в начале года исходя из величины расходов за прошлый год по данным бухучета. Предположим, в 2013 году ваши расходы составили 10 млн руб.

Значит, в 2014 году, чтобы выполнить требование Трудового кодекса РФ, достаточно потратить 20 000 руб. (10 000 000 руб. × 0,2%).

Расходы на спорт ФСС РФ не возмещает в отличие, например, от обучения по охране труда. Источник финансирования — собственные деньги компании. Но эти расходы можно списать при расчете налога на прибыль.

Для этого в приказе зафиксируйте, что компания финансирует спорт именно в целях улучшения условий труда, а не для того, к примеру, чтобы поднять корпоративный дух сотрудников. Без этого опасно списывать расходы в налоговом учете.

Значит, надо внести изменения в утвержденный директором перечень мероприятий по улучшению условий труда, который должен быть в каждой организации. Подойдет приказ директора.

Расходы можно учесть при расчете налога на прибыль

Новые расходы на спорт, как и другие затраты на улучшение условий труда, можно учесть при расчете налога на прибыль. Ведь они обязательны в силу трудового законодательства.

Основанием тут является пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Это касается и питьевой воды (), и обогревателей (), и прочих мероприятий из перечня. Главное включите все эти затраты в ваш внутренний перечень.

Тогда претензии со стороны налоговиков будут исключены.

При этом безопаснее, чтобы в этом перечне был установлен норматив, в пределах которого компания учитывает данные расходы. Он не обязательно должен равняться лимиту в 0,2 процента от затрат компании, о котором идет речь в Трудового кодекса РФ.

Обучающий курс по теме Посмотреть новую презентацию по страховым взносам можно в Высшей Школе Главбуха.

Верхняя граница в законодательстве не прописана. 0,2 процента от затрат — это минимальный порог. Поэтому компания вправе утвердить для себя лимит больше 0,2 процента, к примеру в размере 1 процента от затрат. И в его пределах списывать расходы при расчете налога на прибыль.

Безопаснее платить взносы и НДФЛ со спортивных компенсаций

По мнению ревизоров из фондов и налоговых инспекций, взносами и НДФЛ облагаются любые выплаты сотрудникам, которые не упомянуты в льготных перечнях (, , ).

Налоговики дополнительно ссылаются на Налогового кодекса РФ, из которой следует, что НДФЛ облагается оплата организацией питания, отдыха, обучения работника ().

А потому компаниям безопаснее и после 8 июля платить взносы и НДФЛ со стоимости фитнеса и бассейна. Такой подход в отношении взносов нам подтвердили в Минтруде.

В то же время есть аргументы с 8 июля не платить взносы и НДФЛ. Мероприятия из перечня компания проводит в первую очередь в собственных интересах — чтобы выполнить требования Трудового кодекса РФ и повысить производительность труда работников.

Кроме того, сумма этих компенсаций не зависит от того, как работник выполняет свою трудовую функцию и не привязана к его зарплате. Значит, у работника, получающего возмещение, не возникает облагаемый НДФЛ доход. А компания не должна платить с этой суммы страховые взносы. Но такая точка зрения наверняка приведет к спору с фондами и налоговиками.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/43082-qqgb-16-m3-kakteper-bezopasno-spisyvat-rashody-nasport-dlyasotrudnikov

Новости в России и в мире — Newsland — информационно-дискуссионный портал. Новости, мнения, аналитика, публицистика

Попробуйте в поисковике набрать «Польза от спорта», или «Зачем нужен спорт»», или какой нибудь подобный вопрос — сразу выскочит куча ссылок, в большинстве, разными словами будет написано в принципе одно и то-же — о пользе физических нагрузок для здоровья, о воспитании, укреплении воли и т.д. и т.п.

На второй запрос в поисковике — «Олимпийское движение», «Олимпиада» — найдено будет тоже очень много информации. Немало можно будет прочитать про олимпийское движение, хартию, принципы, МОК….. Обязательно будут упоминания про Кубертэна, про его прекрасные идеи и их воплощение в виде современного олимпизма.

Но почему-то мало кто делает следующий шаг — начинает сравнивать то, что предложил Кубертэн, что должно служить и приносить пользу людям и обществу с тем, во что превратилась эта идея сейчас.

Попробую сравнить, начну как говорили латиняне «ab ovo» (“от яйца”, в смысле с самого начала):

25 ноября 1892 г. в парадном зале парижского университета Сорбонны Кубертэн прочитал свою знаменитую лекцию «Олимпийский ренессанс». Именно тогда он произнес: «Нужно сделать спорт интернациональным, нужно возродить Олимпийские игры!».

23 июня 1894 г. в Париже состоялся Учредительный конгресс — всемирная встреча сторонников олимпизма. Делегаты 12 стран единогласно приняли решение о возрождении Олимпийских игр.

На конгрессе был принят основной документ, в котором изложены цели и задачи олимпийского движения, правила проведения и программа Олимпийских игр, права и обязанности членов Международного олимпийского комитета (МОК), его отношения с национальными и международными спортивными организациями. Этот документ называется Олимпийская хартия.

Утверждается, что основные положения хартии остались незыблемыми. Так ли это? Проверим, сравним «Что предлагалось?», «Что вышло?» и оценим «Получилось?».

ПРЕДЛАГАЛОСЬ: Главный замысел Кубертэна — реформировать существовавшую в тот период систему образования и воспитания на идеалах гуманизма: целостного – разностороннего и гармоничного – развития личности, на мир, дружбу, взаимопонимание, взаимное уважение

ВЫШЛО: Система массового образования и воспитания никак не связана с олимпийским движением.