Пфр подтверждает: изменение мрот не повлияет на взносы самозанятых лиц — все о налогах

Страховые взносы в ПФР для ИП и самозанятых граждан

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и прочие самозанятые лица являются участниками системы ОПС (обязательного пенсионного страхования), в связи с чем данная категория граждан имеет обязательства по уплате страховых взносов в ПФР. В статье размере, как рассчитать страховые взносы в ПФР для ИП и самозанятых граждан, каковы особенности оплаты вносов индивидуальными предпринимателями, какие формы отчетности обязаны подавать ИП в ПФР.

Общие положения

Страховые взносы в ПФР для ИП и самозанятых граждан

На основании положений Пенсионного законодательства, ИП и прочие самозанятые граждане признаются субъектами правоотношений в системе ОПС. Функции, выполняемые предпринимателями в качестве участников системы, могут отличаться в зависимости от особенностей деятельности, которую ведет предприниматель:

Граждане, зарегистрированные в форме ИП и ведущий деятельность самостоятельно, без работников, в системе ОПС совмещает две функции: страхователя и застрахованного лица. В качестве страхователя предприниматель начисляет и выплачивает страховые взносы в ПФР. Так как страховые выплаты ИП перечисляет за себя (в счет собственной будущей пенсии), то в данном случае ИП как гражданин выполняет роль застрахованного лица.
ИП (и прочие самозанятые лица), имеющие наемных/штатных работников, также совмещают функции страхователя и застрахованного, при оплате взносов за себя. Кроме того, ИП-работодатель является страхователем по отношению к работникам, в связи с чем предприниматель обязан исчислять страховые взносы за сотрудников и перечислять сумму в ПФР.

Отметим, что помимо расчета и оплаты взносов, ИП с работниками также обязаны подавать в ПФР сведения персонифицированного учета. Читайте также статью о застрахованных лицах в системе ОПС.

Страховые взносы в ПФР для ИП и самозанятых граждан «за себя»

Ниже описан механизм расчета и оплаты взносов в ПФР для ИП и прочих самозанятых лиц, которые ведут деятельность самостоятельно, без наемных работников.

Размер взносов

ИП без работников обязаны оплачивать страховые взносы, размер которых ежегодно устанавливается на законодательном уровне. Расчет страхового пенсионного платежа для ИП определяется на основании МРОТ (в 2017 году – 7.500 руб.). Формула для расчета годовой суммы взносов выглядит так:

СтрВзнПФРИП = МРОТ * 26% * 12 мес.;

где МРОТ – актуальный показатель минимального размера оплаты труда, действующий в отчетном периоде;
26% — действующая ставка взносов на обязательное пенсионного страхование;
12 мес. – отчетный период (применяется в случае, если ИП оплачивает взносы за полный год).

Если ИП встал на учет в течение года, либо до конца отчетного периода прекратил деятельность, то расчет взносов осуществляется исходя из периода фактической деятельности:

СтрВзнПФРИП = (МРОТ * 26%) / 12 мес. * КолМес,

где КолМес – количество месяцев фактической деятельности.

Если ИП по итогам года получил доход 300.000 руб. и выше, то дополнительно к фиксированной сумме гражданин обязан перечислить в счет пенсионного страхования дополнительный платеж (ДопСтрВзнПФРИП) в размере 1% от суммы дохода сверх установленной величины:

ДопСтрВзнПФРИП = (ГодДох – 300.000 руб.) * 1%.

Показатель годового дохода (ГодДох) определяется в зависимости от системы налогообложения используемой ИП:

для ОСНО и УСН «доходы-расходы 15%» – доходы минус расходы;
для УСН «доходы 6%» — общая сумма выручки;
ЕНВД – установленный вмененный доход, рассчитанный исходя из физического показателя;
ПСН – потенциальный доход (величина, установленная на основании потенциального дохода от ведения конкретной деятельности в регионе).

Порядок оплаты страховых взносов в ПФР «за себя»

Обязанность по расчету и перечислению взносов по ОПС «за себя» возлагается непосредственно на самозанятых лиц, которые выступают страхователями по отношению к себе. Срок перечисления взносов – до 31 декабря текущего года. То есть платежи за 2017 предприниматели обязаны перечислить до 31.12.17 (с учетом выходных дней).

Действующее законодательство позволяет самозанятым лицам перечислять взносы как одной суммой, так и частями.

Главное – соблюсти основное правило о сроках оплаты, а именно последний платеж по взносам должен быть перечислен до конца текущего года.

Правило действует как в отношении оплаты фиксированной величины, так и в отношении сроков перечисления дополнительных взносов от дохода свыше 300.000 руб.

Источник: https://pensiya-expert.com/straxovye-vznosy-v-pfr-dlya-ip-i-samozanyatyx-grazhdan/

Новый МРОТ не повлияет на размер страховых взносов самозанятого населения

Дата публикации: 17 мая 2018 года в 09:40.
Категория: Экономика.

С 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) приравнен к величине прожиточного минимума трудоспособного населения по России за 2 квартал предыдущего года и составляет 11 163 рубля. В Хакасия минимальный размер оплаты труда с учетом районного коэффициента с 1 мая 2018 года составит — 17 860,8 рублей.

Однако увеличение МРОТ не повлияет на размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые индивидуальные предприниматели, фермеры и другие категории самозанятого населения вносит в 2018 году. В основе платежа будет МРОТ, установленный федеральным законом на начало финансового года – 9 489 рублей.

Таким образом, размер фиксированного платежа для самозанятого населения в 2018 году рассчитывается по-прежнему:

Для самозанятого населения с доходомдо 300 000 рублей в год	Для самозанятого населения с доходомсвыше 300 000 рублей в год
МРОТ х 26% х 12	МРОТ х 26% х 12 + 1% от суммы,превышающей 300 000 рублей
Фиксированный размер платежа составляет 29 605 руб. 68 коп.	29 605 руб. 68 коп. + 1% от суммы,превышающей 300 000 рублей

К категории самозанятого населения, обязанного уплачивать страховые взносы в Федеральную налоговую службу* на своё пенсионное страхование, относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. В Хакасии проживает 14 919 человек данной категории.

Гражданам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, платежи на обязательное пенсионное страхование необходимо вносить, даже если предпринимательская деятельность фактически не осуществляется и доход от неё отсутствует.

В таких случаях от уплаты освобождаются те, кто проходит военную службу по призыву, ухаживает за ребёнком, за инвалидом I группы, за ребёнком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет при условии представления документов, подтверждающих, отсутствие деятельности в указанные периоды.

*С 1 января 2017 года администратором платежей на обязательное пенсионное страхование является не Пенсионный фонд России, а Федеральная налоговая служба.

Источник: https://vg-news.ru/n/134160

Отчисления в пенсионный фонд — в 2018, с зарплаты, как проверить, процент, по СНИЛС

Каждый человек, который имеет официальное трудоустройство, в обязательном порядке формирует свою пенсию. В настоящее время, у каждого человека общая сумма делится на две равные части, которая пополняется работодателем – посредством уплаты налогов и взносов.

Эти отчисления в пенсионный фонд должны производиться каждым предприятием. Рассмотрим то, как можно отследить свои накопления, а также вопрос об их проверке.

Что это такое

Каждый работодатель в месяц должен начислять и заниматься перечислением взносов за рабочих в ПФР. Помимо Пенсионного фонда, также стоит производить отчисления в органы ФСС и ФФОМС.

Смысл данных платежей заключается в произведении работодателем определённых платежей и при возникновении страховых случаев в фонде, куда производятся выплаты, делают обратный вывод средств в пользу сотрудника.

К примеру, когда человек берёт больничный, орган ФСС выплачивает пособие, которое должно перечисляться при временной нетрудоспособности. Тем же самым занимается Пенсионный фонд России, когда необходимо выплачивать пенсию по достижении некоторого возраста.

Здесь стоит помнить, что пенсионные и другие типы отчислений работодатель должен делать из своих средств, и он не имеет права вычитать эти суммы из зарплаты сотрудника. Что касается пенсионных отчислений, то они подразделяются на две категории: на страховую пенсию и накопительную.

Когда производится

Выплаты, которые должны идти на пополнение пенсионных накоплений каждого человека, должны производиться по 15 числам в каждом месяце. В это время работодатель оплачивает взносы за предыдущий месяц.

Иными словами, если работодатель вносит отчисления 15 октября, то эти отчисления производятся за отработанный сентябрь месяц.

Обязательно стоит помнить о сроках произведения отчислений, чтобы впоследствии у сотрудников на предприятии не возникло разногласий с сотрудниками Пенсионного фонда.

Кто платит страховые взносы

Отчисления в ПФР обязаны производиться следующими категориями лиц и предприятиями:

Организации, производящие выплаты согласно любым соглашениям в пользу физических лиц.
ИП: за лиц, в пользу которых производились выплаты денег за работы или услуги по договорам любого рода, а также за себя.
Нотариусы, адвокаты и прочие категории самозанятых граждан.
Физические лица, при ситуации, когда они производят выплаты согласно любым соглашениям, и в тех ситуациях, когда они не выступают в качестве индивидуальных предпринимателей.

Видео: Как узнать?

Тарифы в 2018 году

Несмотря на то, что в пенсионной сфере постоянно проводятся изменения в законодательной базе, общий тариф на отчисления в ПФР не изменяются. На 2018 год он составляет те же 22% от заработной платы, при условии, что выплаты не могут превысить годовой лимит.

Те лица, которые уплачивают взносы самостоятельно, также будут выплачивать фиксированные взносы в Пенсионный фонд, которые составляют 26% от МРОТ. При этом данная сумма умножается на 12 месяцев.

Дополнительные тарифы на ОПС

Дополнительные тарифы для отчислений в ПФР вводятся для тех работодателей, которые имеют рабочие места на вредном производстве. Иными словами, если они производят отчисления в пользу тех лиц, которые имеют право на получение льготной пенсии.

Тариф должен определяться в соответствии с приведенной оценкой условий труда, а также по присвоенному классу.

Стоит обязательно помнить о том, что в отличие от налога на доход физлиц, учитываемого в соответствии с премиями, окладами и районным коэффициентом сотрудника, величина согласно страховым взносам не включается в зарплату. Иными словами, сотрудник на предприятии получает зарплату за вычетом налога на доход физлиц.

Что касается ситуации с уплаты средств в ПФР, то плательщик должен перечислять определённую сумму, исходя из доходов, при этом не удерживать данную сумму из зарплаты.

Каким образом можно узнать размер отчислений в ПФР с зарплаты

Сумма отчислений должна зависеть от статуса плательщика. Для тех предприятий, которые работают при общем режиме налогообложения, он составляет 22% от заработка. Также могут приплюсовываться 10% при тех ситуациях, когда размер доходов составляет больше 800000 рублей.

Эта сумма должна рассчитываться по совокупности объема заработной платы для каждого сотрудника.

Организации, которые используют упрощённую систему, должны платить 20%. По такому же тарифу за своих сотрудников платят индивидуальные предприниматели.

Реквизиты для уплаты

Важно понимать, что для плодотворного сотрудничества с Пенсионным фондом России обязательно стоит иметь реквизиты, по которым необходимо оплачивать все взносы. Если работодатель или самозанятый гражданин произведет оплату по неверным реквизитам, то в этом случае будет очень сложно доказать, что оплата производилась своевременно.

И данные отчисления будет достаточно нелегко зачислить на необходимый счёт.

Именно поэтому приведем список реквизитов для оплаты различных категорий страховых взносов:

Для выплаты на формирование страховой части трудовой пенсии.
Для выплаты на формирование накопительной части пенсии.
Взносы для ОМС, которые зачисляются в бюджет ФФОМС.
Взносы на ОМС, которые зачисляются в бюджет ТФОМС.

Коды бюджетной классификации

В следующем списке приведем коды бюджетной классификации для различных типов страховых взносов, перечисляемых работодателями и самозанятыми гражданами:

Для выплат на формирование страховой части пенсии – 39210202010061000160.
Для выплат на формирование накопительной части пенсии – 39210202020061000160.
Взносы для ОМС, которые зачисляются в бюджет ФФОМС – 39210202100081000160.
Взносы на ОМС, которые зачисляются в бюджет ТФОМС – 39210202110091000160.

Порядок перечисления средств

Все взносы начисляются сотрудниками бухгалтерии, таким образом, все выплаты в пользу работника умножаются на сумму по страховому тарифу. Данная формула является единой для каждого предприятия — она не может зависеть от режима налогообложения.

Для некоторых предприятий предусматриваются льготные тарифы по страховым взносам. К примеру, для области информационных технологий он должен составлять 8%. Что касается доходов работников, работодатели уплачивают взносы согласно повышенному тарифу — на 6% больше.

Срок

Важно помнить, что каждое предприятие должно соблюдать определенные сроки для того, чтобы вовремя вносить отчисления. Если происходит нарушение этих сроков, то могут возникать проблемы при перерасчете полной суммы на лицевом счёте работника, на котором формируется страховая часть.

Как проверить по СНИЛС

Отчисления в ПФР должны отражаться на индивидуальном счете каждого гражданина. Иными словами, на персональном лицевом счёте. Важно обязательно помнить, что в ситуации, когда человек решил использовать свою накопительную пенсию, то узнать размер пенсионных накоплений можно по номеру СНИЛСа.

Через Интернет

Не стоит забывать, что пенсионные отчисления, которые формировались на лицевом счёте каждого человека, можно также проверить через специализированный информационный портал «Госуслуги». Помимо этого, имеется возможность заказать необходимую справку на официальном сайте ПФР.

Для того, чтобы узнать размер своих пенсионных отчислений, нужно обязательно иметь под рукой паспорт и СНИЛС. При этом стоит помнить, что другое лицо может узнать всю необходимую информацию по состоянию лицевого счёта исключительно при наличии доверенности.

Получается, что у каждого российского гражданина, который является официально трудоустроенным, имеется свой лицевой счет в ПФР, на который поступают отчисления со стороны работодателя. Каждый человек имеет полное право на то, чтобы узнать состояние лицевого счета в любое время.

Стоит отметить, что делать это можно любым удобным способом, при этом у людей не возникнет никаких затруднений при получении справки о состоянии счета.

Источник: https://101zakon.ru/pensii/vyplaty/otchislenija-v-pensionnyj-fond/

Пенсия для самозанятого населения в России в 2018 году

Реформирование системы обязательного пенсионного страхования (ОПС), стартовавшее в 2015 году, затронуло все категории населения. В частности, по общей формуле стала рассчитываться пенсия для самозанятого населения.

Это приводит к определенным сложностям, связанным с тем, что эта категория граждан самостоятельно перечисляет взносы в солидарный бюджет Пенсионного фонда России (ПФР). Обязательный размер их мал, следовательно, потенциальные пенсионные начисления будут иметь соответствующий размер (небольшой).

Кроме того, самозанятые граждане рискуют остаться без доходов при наступлении страхового случая.

Кого причисляют к самозанятым по закону

К данной группе населения причисляют лиц, организовавших для себя рабочее место. То есть осуществляющих самостоятельную деятельность (работающих исключительно на себя).

К таковым относятся:

Официально зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП);
Лица, ведущие частную юридическую практику (нотариусы или адвокаты, к примеру);
Иные граждане, получающие личный доход за:
- оказание услуг;
- выполнение работ;
Руководители фермерских хозяйств.

Важно: законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 данным людям вменено в обязанности самостоятельное осуществление взносов на страхование:

Внимание: в расчет стажа берутся исключительно периоды, за которые внесены обязательные платежи в ПФР.Скачать для просмотра и печати:

Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Какие виды пенсий положены самозанятым

Вид содержания по старости для ИП полностью зависит от того, какое участие в наполнении бюджета ПФР они успели принять. Эти люди могут претендовать на следующие виды пенсий:

страховую, при условии наличия определенного количества:
- баллов на персональном счету (11,4 б. в 2017 году);
- лет трудового стажа (8 в 2017);
накопительную, если вносили деньги в капитал на старость;
социальную (в любой другой ситуации).

Страховые ситуации, при которых предприниматели могут обратиться за пособием таковы:

при достижении предельного возраста обязательно участия в трудовой деятельности:
- для страховой выплаты это:
  - 55-летие для женщин;
  - 60-летия для мужчин;
  - льготный, установленный нормативно-правовыми документами;
- для социальной:
  - 60-летие для женщин;
  - 65-летие для мужчин;
  - существует льготный, установленный законом для некоторых категорий граждан;
при оформлении инвалидности;
в случае утраты кормильца.

Для сведения: всем без исключения самозанятым гарантировано назначение социального пособия по старости. Но его размер невелик.

Как заработать страховой стаж

Тактика взаимодействия организаторов собственного рабочего места с госорганами прописана в законе № 167-ФЗ от 15.12.2001.

В частности, предстоит сделать следующее:

Зарегистрироваться в ПФР в качестве страхователя (статья 6 указанного акта).
Регулярно выплачивать обязательные взносы.
При желании осуществлять вклады в накопительный фонд.

Источник: https://lgoty-vsem.ru/pensiya/strahovanie/pensiya-samozanyatogo-naseleniya.html

База для начисления страховых взносов и МРОТ в 2018 году для ПФР

Страховые взносы – неотъемлемая часть выплат в пользу различных государственных фондов, которые удерживаются с доходов физических лиц или индивидуальных предпринимателей. Чаще всего вопросами исчисления данных отчислений занимается работодатель, если вы являетесь наемным работником, или сам ИП, если вы зарегистрировали предприятие и сами за себя вносите плату.

Содержимое страницы

Сумма определяется исходя из налогооблагаемой базы и соответствующей процентной ставки по установленному тарифу. Налогооблагаемая база – это совокупность доходов за конкретный налоговый период. Процентная ставка для физических лиц установлена в размере 22%. Для ИП она может быть снижена до 20% или 6% в зависимости от режима налогообложения.

Предельная база для начисления страховых взносов

Налоговая база и порядок исчисления страховых взносов определяется и устанавливается законодательно. Кроме того, законом определены и предельные значения налогооблагаемой базы, при превышении которых сумма страхового взноса рассчитывается по сниженному тарифу:

для ПФР – 796 000;
для ФСС – 718 000;
для ФОМС лимит не установлен.

Суть данного показателя в том, что при превышении указанного лимита, страховой взнос в ПФР будет исчисляться по пониженному тарифу (10%), а в ФСС – не будет взиматься вообще.

В цифровом выражении это выглядит следующим образом:

ПФР:
- при доходе работника не более 796000 руб. включительно – ставка 22% (для ИП – 22%, 20%, 8%, 6% в зависимости от применяемого режима налогообложения и наличия льгот);
- при превышении дохода работника в 796 000 руб. (для основного режима налогообложения) – ставка 10%.
ФСС:
- если доходы составили 718 000 руб. или меньше – ставка 2,9% (или 4%, или 0,1%);
- если доходы превысили 718 000 руб. – ставка 0%.
ФОМС:
- при любых доходах – ставка 5,1% (лимит отменен с 2015 года).

Данный параметр ежегодно меняется, индексируется в соответствии с уровнем роста средней заработной платы. Величина утверждается законодательно и закрепляется в соответствующем документе.

Как самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов

Обычно подобными расчетами занимаются бухгалтеры компании работодателя. Но в случае возникновения необходимости самостоятельно рассчитать или проверить начисления, следует воспользоваться следующим алгоритмом действий:

Определить итог всех начислений на работника начиная с 1 января текущего года.
Сравнить полученный результат с величиной предельной базы.
Для вычислений в пределах указанного лимита доходов применить стандартную процентную ставку, а сверхлимита – уменьшенную.

Пример расчетов:

Официальная заработная плата сотрудника складывается из оклада и премиальной части и составляет 83 000 руб. в месяц. В октябре ему начислена сумма в 81 тысяч. Необходимо рассчитать сумму взносов в ПФР за октябрь 2016 года. За период с 1 января по 30 сентября ему было начислено 756 000 руб.

Для начала определим общий размер начислений: 756 000 + 81 0000 = 837 000.
Вычислим сумму взносов в ПФР по ставке 22% в пределах лимита: (796000 – 756 000)*22%=8800.
Определим размер взносов в ПФР по ставке 10% сверх лимита: (837000-796000)*10%=4100.
ИТОГО: 8800 + 4100 = 12 900 рублей.

Что касается отчислений в ФСС, то в октябре они не начисляются. За период с января по сентябрь заработная плата сотрудника превысила значение в 718 000 (величина предельной базы для ФСС), поэтому расчеты ведутся по ставке 0%.

Отчисления в ФОМС составят 81 000 * 5,1% = 4131 руб.

Чтобы правильно рассчитать, необходимо знать, какие выплаты учитываются в определении совокупности доходов, а какие нет. Полный перечень установлен в ст. 9 ФЗ №212.

заработная плата за отработанные часы;
стимулирующие выплаты – проценты, надбавки, премии;
компенсации (например, за неистраченные отпускные дни);
заработная плата в натуральном выражении при предоставлении документов, подтверждающих стоимость товаров;
гонорары за исполнение авторских заказов (в сумме, обоснованной документально);
оплата труда по ГПХ;
выходное пособие, размер которого составляет трехкратную сумму ежемесячной заработной платы или более (для работников крайнего севера или приравненных территорий — шестикратную).

пособие по больничному отпуску;
пособие по беременности, родам и уходу за ребенком;
компенсации на проживание, питание, спецодежду, дополнительное обучение и повышение квалификации, по возмещению за нанесенный вред здоровью;
выплаты, предназначенные для покрытия расходов по ГПХ;
любые виды материальной помощи до 4000 рублей;
компенсация командировочных расходов;
доходы иностранцев;
иные виды государственных пособий.

Если индивидуальный предприниматель работает без сотрудников, то он также должен платить отчисления в ПФР, в ФСС и ФОМС, но за себя.

В данном случае сумма взносов в ПФР будет фиксированной и составит в 2018 году:

23 400;
плюс 1% от доходов, превысивших 300 000 руб. (но не более 154 851,84)

ВАЖНО: при определении данной суммы учитывается МРОТ в 2018 году, а не величина налогооблагаемой базы в ПФР.

Фиксированный размер взносов для ИП за себя рассчитывается по формуле: МРОТ*26%*12,

где МРОТ – минимальный размер оплаты труда, 26% — ставка по тарифу, определенный для индивидуальных предпринимателей, 12 – количество месяцев в году.

Мрот в пфр в 2018 году

Величина минимального размера оплаты труда определяется на государственном уровне и закрепляется законом. Значение данного параметра часто учитывается в составе формул для вычисления различных видов налогов, штрафов, сборов, пособий и так далее.

МРОТ – это размер минимальной заработной платы, которая должна быть выплачена работнику при одновременном соблюдении двух условий: если он выполнил норму рабочего времени и исполнил свои обязанности в полном объеме.

Официальный доход работника – начисленная заработная плата. Обычно данное значение берется для отчета, так как МРОТ должен быть соблюден. Но с начисленных денег удерживаются налоги. Поэтому часто люди получают на руки сумму меньше минимального размера оплаты труда.

Мрот в пфр в 2018 году установлен на уровне 7500 рублей. Эта величина закреплена федеральным законом от 02.06.2016 №164 ФЗ, которая подтверждает внесение изменений в ранее принятый закон о «Минимальном размере оплаты труда».

ВАЖНО: с 1 января 2018 года действовало другое значение МРОТ – 7500 рублей.

В связи с увеличением значения МРОТ, ожидается и увеличение размеров страховых взносов ИП за себя. Но на данный момент увеличение размера фиксированных страховых взносов не произошло, так как в расчет принимаются значения, принятые с начала года.

Источник: https://investingclub.ru/nalogooblagaemaya-baza-pfr-i-mrot.html

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые пенсионные взносы, на основе которых формируется пенсионный бюджет, уплачиваются работодателями в процентном отношении к заработной плате работника, но при этом не вычитаются из нее, а являются отдельной статьей расходов страховщика.

Обязательный порядок уплаты взносов в Пенсионный фонд определен требованиями Федерального закона № 212 от 24 июля 2009 года. Контролирующие функции за своевременностью положенных по закону перечислений, в соответствии с условиями, которые изложены в статье 3 данного закона, возлагаются на органы ПФР.

На граждан, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность, занимающихся различными видами частных практик в медицинской, юридической, консалтинговой или иной сферах или производящих какие-либо выплаты и вознаграждения в соответствии с содержанием заключенных договоров гражданско-правового характера, также возложена, в соответствии со статьей 5 ФЗ № 212, обязанность осуществления страховых отчислений в ПФР.

Тарифы страховых взносов в ПФР

Размер пенсионных отчислений в пользу ПФР, определяется условиями, изложенными в статьях 14–17 Закона № 212 от 24.07.2009 г. и статьях 22 и 31.1 ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Основной тариф пенсионных взносов составляет 22 %. В случае, превышения величины базы для начисления взносов тариф увеличивается еще на 10%. На 2018 год установлена предельная величина базы в размере 1 021 000 рублей.

В случае, если плательщик одновременно является индивидуальным предпринимателем и работодателем, то страховые взносы им выплачиваются отдельно по каждому из оснований.

Отчисления в Пенсионный фонд за работника в 2018 году

В зависимости от плательщиков устанавливаются и различные тарифы уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, представленные в таблице ниже.

Категории плательщиковТариф в 2018 году

Плательщики, применяющие основной тариф	22% + 10%
Организации и ИП, применяющие УСН (включая благотворительные); осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания, научных исследований, образования, культуры и искусства, спорта, здравоохранения, а также имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность	20%
Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов, за исключением нефтяных танкеров	0%
Субъекты хозяйственной деятельности, созданные бюджетными и автономными научными организациями	8%
Резиденты ОЭЗ, организации и ИП, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность	8%
Организации, работающие в сфере информационных технологий	8%
Участники проекта «Сколково»	14%
Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя	6%
Имеющие статус резидентов ТОР	6%
Резиденты свободного порта «Владивосток»	6%

Страховые взносы для ИП в 2018 году

Порядок и размер уплаты пенсионных взносов до 2018 года регулировался положениями закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, однако с начала 2017 года управление страховыми платежами перешло Федеральной Налоговой службе, в следствии чего изменился порядок расчета суммы отчислений.

До 2018 года индивидуальные предприниматели независимо от наличия наемных работников, должны перечислить взнос, рассчитывающийся исходя из 26% от размера МРОТ, установленного на начало финансового года, по следующей формуле: МРОТ × 0,26 × 12.
С 2018 года размер страхового платежа перестал зависеть от МРОТ — его сделали фиксированной величиной, устанавливаемой Налоговым кодексом РФ.

В 2018 году сумма страхового взноса для самозанятых граждан составляет 26545 рублей. На следующие периоды установлен: на 2019 год — 29354 рубля, на 2020 год — 32448 рублей.

Помимо фиксированного платежа, предприниматель обязан до 1 апреля 2019 года произвести перечисление в Пенсионный фонд еще одного взноса в размере 1% с доходов за 2018 год, которые превышают сумму 300 тыс. рублей.

В случае, если статус предпринимателя был получен не в начале, а, например, в середине 2018 года, то в бюджет Фонда необходимо будет перечислить половину установленной суммы.

Особые условия для отдельных категорий плательщиков

Для отдельных категорий плательщиков установлены особые условия уплаты взносов, перечисляемых в ПФР, перечень которых определяется статьей 58 ФЗ №212. Им предоставляется возможность использования пониженных тарифов или полное освобождение от выплат.

Некоторые плательщики могут полностью освобождаться от уплаты взносов при соблюдении определенных условий и наличии подтверждающих документов.

Пунктом 6 статьи 14 Закона №212 определены следующие случаи, в которых ИП может не платить взносы:

Периоды, за которые не уплачиваются страховые взносыПодтверждающие документы

Прохождение военной службы по призыву	военный билет; справки военного комиссариата, воинской части; записи в трудовой книжке; иные документы, подтверждающие прохождение службы
Осуществление ухода за ребенком до возраста полутора лет, но в общей сложности, не более 4,5 лет	свидетельство о рождении; паспорт; свидетельство о браке; справка о составе семьи из жилищных органов; другие подтверждающие документы
Осуществление ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или лицом, достигшим 80 летнего возраста.	акт пенсионного органа; выписка из МСЭ; свидетельство о рождении; паспорт

Когда уплачивают пониженные тарифы?

На переходный период 2011-2017 гг. в ходе реформирования пенсионной системы некоторыми категориями плательщиков для уплаты взносов применяются пониженные тарифы. К таковым относятся:

ИТ-организации, если доход от профильной деятельности составляет не менее 90%, имеется государственная аккредитация, а численность работников составляет не менее 7 человек;
предприятия и ИП, работающие на УСН в производственной и социальной сферах, вид деятельности которых указан в 8 пункте 1 части статьи 58 ФЗ №212, а доход от основной деятельности составляет не менее 70%;
сельхозпроизводители, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
родовые общины и организации народных и художественных промыслов малых народов Севера;
плательщики, осуществляющие выплаты инвалидам и организациям инвалидов;
организации, занимающиеся внедрением инновационных технологий;
организации и ИП работающие в условиях свободных или особых экономических зон;
занимающиеся разработкой и внедрением информационных технологий;
российские издательства и СМИ;
организации, производящие выплату заплаты экипажам российских судов, за исключением нефтяных танкеров;
аптечные организации и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность;
благотворительные организации, применяющие УСН и зарегистрированные в установленном порядке.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Согласно положениям пенсионного законодательства, работодатели обязаны производить дополнительные отчисления в ПФР, за счет которых формируется досрочная страховая пенсия работникам, условия труда которых признаны тяжелыми или опасными. Размер дополнительных взносов зависит от степени вредности условий производства.

Согласно требованиям ФЗ № 426 от 28 декабря 2013 года работодатели обязаны обеспечивать безопасные условия труда, а оборудование рабочих мест должно соответствовать требованиям охраны труда.

Для определения степени вредности условий работы создается специальная комиссия, которая проводит не реже, чем один раз в пять лет, аттестацию рабочих мест.

Уровень вредности условий трудаОценка условий трудаДополнительный тариф

Опасный	4	8%
Вредный	3,4	7%
3,3	6%
3,2	4%
3,1	2%
Допустимый	2	0%
Оптимальный	1	0%

Для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места с вредными условиями труда, база для начисления страховых взносов не ограничивается.

Если специальная оценка труда, работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2018 году уплачиваются:

по Списку №1 — 9%;
по Списку №2 и «малым спискам» — 6%.

Срок уплаты страховых взносов

Согласно с положениями ФЗ №167 от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», все страхователи в обязательном порядке должны пройти процедуру регистрации в органах пенсионного обеспечения. Контроль над соблюдением порядка и сроков пенсионных страховых перечислений возложена на ПФР.

Руководителям организаций и ИП стоит серьезно относиться к соблюдению требований законодательных нормативных актов, регулирующих правоотношения в сфере обязательного пенсионного страхования потому, что за данный вид правонарушения предусмотрена ответственность и этому вопросу посвящена глава 7 закона №212 от 24 июля 2009 года.

Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
В том случае, если оно приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.

В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов, взыскание недоимки производится в принудительном порядке, в виде списания требуемой суммы, с банковских счетов страхователя и перечисления их в пользу бюджета Фонда. Также могут быть начислены, в отдельных случаях пени и наложены штрафы.

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?

Работающие граждане имеют возможность контролировать размер отчислений, производимых работодателями на их лицевой счет в системе персонифицированного учета ОПС, номер которого указан на пенсионном свидетельстве. Для того, чтобы выяснить перечисляются ли взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства и сделать соответствующий запрос.

Сведения о состоянии лицевого счета можно получить, не выходя из дома, зарегистрировавшись в «личном кабинете» на сайте Госуслуг. Для этого понадобится указать СНИЛС (11-значный номер на зеленой карточке) и пароль, который будет получен при регистрации.

Заключение

В результате реформ пенсионной системы, которые происходят непрерывно в последние 25 лет, мы пришли к тому, что на сегодняшний день страховые взносы являются ее основой, а обязательным условием страхового пенсионного обеспечения является уплата работодателями и индивидуальными предпринимателями страховых взносов в бюджет ПФР.

Целевым назначением пенсионных отчислений является финансирование выплат страховых пенсий. От суммы взносов, поступающих от страховщиков в бюджет Фонда, напрямую зависит размер будущей пенсии, а также, в некоторых случаях, возможность досрочного выхода на пенсию.

Для того, чтобы гражданин был уверен в том, что его пенсионные права, при выходе на пенсию будут соблюдены в полном объеме, работодатель должен вовремя и полностью перечислять установленные законом взносы, а лицам, застрахованным в системе ОПС, необходимо осуществлять контроль над своевременностью и размером поступлений на свой лицевой счет.

Источник: https://pensiya.molodaja-semja.ru/ops/strahovye-vznosy/

Страховые взносы самозанятого населения (ИП, адвокатов, нотариусов и др.)

Законодательством РФ определена категория граждан, которые получают доход, занимаясь индивидуальной или иной деятельностью, либо частной практикой:

Учитывая, что у таких людей нет работодателя, который бы уплачивал за них налоги, а также обязательные страховые взносы, обеспечивая тем самым формирование их будущего пенсионного обеспечения и социальные гарантии, заботиться о своем настоящем и будущем они вынуждены самостоятельно.
Для такой категории населения законом установлены фиксированные размеры страховых взносов, которые они должны уплачивать за себя.

После вступления в силу принятых изменений основной порядок начисления и уплаты обязательных страховых взносов закреплен теперь в Налоговом Кодексе РФ.

Кто относится к самозанятому населению?

Не все трудоспособное население осуществляет трудовую деятельность, работая по найму. Есть и такие лица, которые работают «сами на себя». Законодательство Российской Федерации определяет их как самозанятых граждан и относит к ним:

предпринимателей, осуществляющих индивидуальную деятельность (ИП);
глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств;
членов кооперативов;
адвокатов, арбитражных управляющих;
нотариусов, оценщиков, занимающихся частной практикой;
иных лиц, ведущих частную деятельность, приносящую доход, но не являющихся ИП.

Граждане, самостоятельно обеспечивающие себя работой, так же самостоятельно отвечают и за уплату со своей деятельности налогов и обязательных страховых взносов.

Какие взносы уплачивают самозанятые граждане?

Помимо налогов, которые обязаны платить самозанятые граждане в зависимости от вида деятельности, дохода и применяемой ими системы налогообложения, уплате подлежат и страховые взносы во внебюджетные фонды:

Перечисленные взносы должны уплачиваться в обязательном порядке независимо от наличия или отсутствия у самозанятого лица доходов, а также не имеет значения, на какой системе налогообложения оно находится, и какую хозяйственную деятельность ведет.

Изменения в уплате страховых взносов с 1 января 2017 года

С 1 января 2017 года вступили в силу изменения законодательства РФ относительно исчисления и уплаты обязательных страховых взносов:

Согласно принятым изменениям административные полномочия по их сбору и учету перешли к Федеральной налоговой службе (ФНС).
Теперь страховые взносы, в том числе и на пенсионное страхование, должны уплачиваться не в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и другие внебюджетные фонды как было, а в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика по установленным новым реквизитам.
Обязанность по уплате взносов у категории самозанятых граждан, так же как и у юридических лиц появляется после их постановки на учет в качестве плательщиков страховых взносов. Раньше регистрация проводилась внебюджетными фондами на основании данных, передаваемых им ФНС и Министерством юстиции. В настоящее время с 1 января 2017 весь учет плательщиков ведет сам налоговый орган.

Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы уплачиваются самозанятым населением в фиксированном виде и зависят от минимального размера оплаты труда, действующего в текущем году. Расчет страхового платежа происходит по формуле:

1 МРОТ х Т х 12,

где:

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, который устанавливается законодательно и с 01.01.2017 года составляет 7500 рублей;
Т — тариф для взносов. По обязательному пенсионному страхованию (ОПС) используется тариф 26%, для обязательного медицинского страхования (ОМС) он равен 5,1%;
12 — число месяцев в году.

Исходя из формулы, размер фиксированного взноса по ОПС составляет 7500 х 26% х 12 = 23400 рублей, по ОМС — 7500 х 5,1% х 12 = 4590 рублей. Таким образом, общий размер обязательных страховых взносов составит 27990 рублей.

Такие фиксированные выплаты самозанятые плательщики производят только «за себя». Если же у них есть наемные работники, то расчет страховых взносов, уплачиваемых за них, производится по-другому. Что же касается крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ), то в этом случае фиксированные страховые взносы глава КФК уплачивает и за себя, и за всех членов хозяйства.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Вышеуказанный расчет размера страховых выплат произведен для плательщиков, чей доход не выше 300 тысяч рублей в год.

При этом:

Дополнительный платеж производится только по страховым взносам на ОПС.
Размер взносов на ОМС от суммы годового дохода предпринимателя не зависит.
Страховые выплаты, производимые главой КФХ, от величины годового дохода хозяйства так же не зависят.

Доход предпринимателя в 2017 году составил 500000 рублей. Это на 200000 рублей превышает пороговую сумму (300000 рублей). В связи с этим сумма взносов по обязательному пенсионному страхованию составит: 23400 + 200000 х 1% = 25400 рублей. Сумма взносов по ОМС останется неизменной — 4590 рублей.

Максимальная сумма фиксированных страховых взносов на ОПС ограничена. В год она не может быть более размера 8МРОТ х 26% х 12. Так в 2017 году она не может превышать 187200 рублей (8 х 7500 рублей х 26% х 12 месяцев).

Периоды освобождения от уплаты страховых платежей

Обязанность по уплате страховых взносов лежит на предпринимателе даже при отсутствии у него доходов. Однако существуют исключительные случаи, когда он все-таки может взносы не платить. Законодательством к ним относятся периоды:

прохождения плательщиком срочной военной службы по призыву;
нахождения в отпуске по уходу за каждым ребенком до его возраста 1,5 лет, но не более шести лет суммарно;
осуществления ухода за человеком 1 группы инвалидности, ребенком-инвалидом, либо за 80-летним гражданином.

Для получения права на освобождение от исчисления и уплаты страховых взносов, в эти периоды не должна осуществляться соответствующая деятельность. Если же деятельность в это время все-таки велась, то плательщику необходимо уплачивать страховые взносы, размер которых рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев ведения деятельности.

Кроме вышеуказанных периодов, освобождение от уплаты страховых взносов при отсутствии деятельности возможно в случае:

проживания вместе с супругом (супругой), являющимся военнослужащим и проходящим военную службу по контракту, в местностях, в которых нет возможности работать по причине отсутствия возможности трудоустроиться (но всего не более 5 лет);
проживания за границей с супругом (супругой), направленным в дипломатические представительства, консульские учреждения РФ или международные организации, утвержденные Правительством РФ (но в общей сложности не более 5 лет);
периоды, в которых статус адвоката был приостановлен.

Порядок уплаты страховых взносов за себя

Порядок уплаты обязательных страховых взносов самозанятым лицом за себя с введением изменений практически не поменялся:

Взносы должны исчисляться и уплачиваться своевременно.
Сумма взносов на каждый вид страхования рассчитывается отдельно, но уплачивается уже в ФНС по установленным для каждого вида перечислений кодам бюджетной классификации (КБК).
Расчетным периодом, так же как и прежде считается календарный год.

Срок осуществления фиксированных платежей самозанятым населением

Уплату фиксированных платежей по обязательным страховым взносам самозанятая категория граждан должна производить в установленные законодательством сроки:

Так же как и раньше взносы необходимо уплачивать не позже 31 декабря текущего расчетного года. По усмотрению предпринимателя оплату можно производить несколькими платежами или одной суммой раз в год, но не позже установленной даты.
Если годовой доход плательщика превысит сумму 300 тысяч рублей, то дополнительный 1-процентный взнос на ОПС нужно будет произвести не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Предоставление отчетности по уплаченным взносам за себя от самозанятых граждан не требуется (кроме глав КФХ).
Если самозанятый плательщик не уплатит страховые взносы в установленный срок (или уплатит их не полностью), налоговый орган самостоятельно определит сумму, которая подлежала уплате за расчетный период. Если расчетная сумма превысит размер взносов фактически уплаченных за этот период плательщиком, налоговая служба выявит недоимку и в установленном порядке произведет взыскание недополученных сумм.

При прекращении самозанятым лицом своей деятельности, уплата им страховых взносов должна быть проведена в срок не позднее 15 календарных дней со дня его снятия с налогового учета.

А главы КФХ к тому же после государственной регистрации прекращения своей деятельности должны не позднее 15 календарных дней с момента регистрации представить в ФНС расчет по исчисленным и уплаченным страховым взносам за время от начала расчетного периода до регистрации прекращения деятельности как главы КФХ.

Возврат излишне уплаченных сумм

С учетом произошедших с 1 января 2017 года изменений законодательства у Пенсионного фонда РФ сохраняются полномочия принимать решения о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, а также пеней и штрафов за расчетные периоды, которые истекли до этой даты и направлению своих решений в ФНС.

В связи с этим для возврата излишне уплаченных денежных средств за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, плательщики взносов могут подать в орган ПФР соответствующее заявление. Решение о возврате принимается при условии, что у плательщика страховых взносов отсутствует задолженность по оплате взносов за расчетные периоды до 1 января 2017 года.