Порядок расчета енвд для пассажирских перевозок — все о налогах

Енвд пассажирские перевозки работники

Как открыть транспортную компанию, если вы не миллионер

Организовать транспортный бизнес, несмотря на очевидную востребованность грузовых и пассажирских перевозок, непросто. Во-первых, вам будет мешать большая конкуренция в этой сфере.

Во-вторых, на рынке автоперевозок предпринимателю без серьезных инвестиций и связей делать нечего. В-третьих, специалисты обычно отговаривают даже думать о том, как открыть транспортную компанию, людей без опыта работы в перевозках.

Чаще всего транспортный бизнес открывают сотрудники автотранспортных предприятий (логисты, диспетчеры, водители), желающие уйти в «свободное плаванье».

Имея богатый опыт, связи в сфере перевозок, свою клиентуру и собственный автотранспорт, такие предприниматели имеют и все шансы на успешный старт и активное развитие своей компании.

Если речь идет о таких направлениях, как грузоперевозки крупногабаритных и негабаритных грузов, обслуживание больших производств, то это дело исключительно для крупных автотранспортных компаний, обладающих соответствующим парком автомобилей и спецтехники.

Регулярные маршрутные пассажирские перевозки также невозможны без дорогостоящего автобусного парка.

Неделя бератора «УСН на практике»

Ставка единого налога на вмененный доход – 15%.

С 1 октября 2015 года актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя ставка ЕНВД может быть снижена до 7,5%. Чтобы рассчитать единый налог на вмененный доход, перемножьте следующие показатели: значение базовой доходности, корректирующие коэффициенты и значение физического показателя.

Что такое единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП в 2018 году

Порядок начисления сборов и величина ставки устанавливается налоговым законодательством. Обязанность по уплате налогов возникает в момент государственной регистрации налогоплательщика.

Далее, в зависимости от выбранной системы налогообложения предприниматель должен вести учет своих доходов (расходов), уплачивать налоги и сдавать налоговую декларацию в ФНС. При этом отчетная документация подается не позже 20 числа месяца, что идет за отчетным налоговым периодом.

Какой налог выбрать?

Все три налога надо считать. Они считаются совершенно по разному — ОСНО и УСН зависят от доходов и расходов; ЕНВД и Патент(ПСН) — от физ.показателей.

Если вы не подавали никаких заявлений на другие режимы, то вы на общей системе (ОСНО).

ОСНО вы можете применять при любых обстоятельствах и при любой деятельности.

Это базовый налог. Однако спецрежимы(УСН. ЕНВД, ОСНО) изначально более льготные и выгодные для малого бизнеса.

Порядок расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров и грузов

1. количество посадочных мест (при пассажирских перевозках), базовая доходность каждого — 1500 рублей;
2. количество автотранспортных средств (при перевозке грузов), базовая доходность каждого — 6000 рублей.

При определении физического показателя количество автотранспортных средств необходимо учитывать автомобили, которые по факту используются для перевозки грузов.

Количество этих автомобилей не должно превышать количество транспортных средств, предназначенных для перевозки грузов, которым ограничивается право организации на применение ЕНВД (не более 20 единиц).

При определении количества автотранспортных средств необходимо учитывать автомобили, принадлежащие организации на правах собственности и автомобили, которыми организация распоряжается на правах аренды.

В случае, если автотранспортные средства в течение определенного периода не использовались или находились в ремонте, учитывать их при расчете ЕНВД не нужно.

Веду деятельность на — ЕНВД в — одном городе, а — зарегистрирован в — другом

Я веду деятельность на ЕНВД в одном муниципальном образовании, а зарегистрирован в другом, нужно ли мне подавать еще какие-то декларации в ИФНС по месту жительства? Если у вас нет другой деятельности, кроме как той, что на ЕНВД, то не нужно.

Источник: https://pravo-38.ru/envd-passazhirskie-perevozki-rabotniki-76633/

Енвд пассажирские перевозки расчет

• Расчет: ЕНВД = 6000 (БД)*17 (ФП)*1,798 (К1)*0,8 (К2)*15% = 22 007,52 руб.
• Пояснения: В соответствии с НК РФ физическим показателем по предоставлению услуг по перевозке грузов определено, как количество автотранспортных средств.

Как скоро отменят единый налог В течение последних нескольких лет можно наблюдать постепенное уменьшение сферы деятельности единого налога.

Это говорит о том, что налоговые службы во главе с Минфином готовят налогоплательщиков к постепенной отмене ЕНВД:

• В некоторых регионах России местные власти уже отказались от применения единого налога;
• Реформирование налогового законодательства в части применения единого налога;
• Отмена обязательного использование единого налога для малого и среднего бизнеса.

Не стоит говорить о том, что отмена спец режима будет резкой и болезненной для предпринимателей.

Порядок расчета енвд для пассажирских перевозок

В избранноеОтправить на почту Пассажирские перевозки ЕНВД – один из распространенных видов деятельности на данном режиме налогообложения. Как и для любой деятельности, при расчете ЕНВД для пассажирских перевозок необходимо соблюдать определенный порядок, который и рассматривается в данной статье.

Физический показатель при расчете вмененного налога для пассажирских перевозок ЕНВД для пассажирских перевозок: постановка на учет и уплата налога Сроки уплаты налога и подачи декларации Физический показатель при расчете вмененного налога для пассажирских перевозок Организация или индивидуальный предприниматель имеет право заниматься пассажирскими перевозками и перевозками грузов при наличии специализированных транспортных средств.

Применение ЕНВД в данном случае возможно при соблюдении ограничения по количеству транспортных средств — не более 20 единиц (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Расчет енвд для перевозок грузов и пассажиров

СД-3-3/1072 и Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-11-11/24. Изменение физического показателя Увеличение или уменьшение количества транспортных средств (посадочных мест) учитывайте с начала месяца, в котором произошло это изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога.
Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД. Расчет ЕНВД Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу: ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) за квартал × 15% Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г.

Расчет енвд на транспортные услуги в 2017 году

ЕНВД, устанавливается Налоговым кодексом и местными органами самоуправления;

• Количество посадочных мест — показатель, который утвержден конкретно для пассажирских перевозок, определяется в соответствии с паспортом технического средства (ПТС), в расчет не берется только место водителя и контролера;
• К2 — коэффициент, который регламентируется региональными органами власти на год, по каждому виду деятельности актуальному только для данного региона (можно узнать на интернет-портале местного УФНС или при личном обращении в местную налоговую службу);
• К1 — коэффициент — дефлятор, ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ, на 2017 коэффициент — дефлятор составляет 1,798;

До 2015 года ставка по ЕНВД составляла 15%, но начиная с 2015 года, территориальные органы самоуправления получили возможность ее уменьшать и дифференцировать.

Особенности расчета налогов енвд для пассажирских перевозок

Источник: https://advokatdokin.ru/envd-passazhirskie-perevozki-raschet/

Енвд перевозка пассажиров 2018

Влияние оказывает только общее количество посадочных мест. Вопрос №3. Должна ли организации включать в расчет автомобиль, предоставленный в аренду? Когда автомобиль в правовом порядке предоставляется в пользование другой компании, то он не может учитываться, как транспортное средство, задействованное на перевозках.

Компания получает доход за предоставление данного автомобиля в аренду, а значит, он не может использоваться для расчета. Вопрос №4. В ситуации, когда компания приобрела несколько новых автомобилей, с какого момента их надо включать в расчет? Приобретение новых автомобилей влияет на физический показатель, участвующий в расчете ЕНВД.

Изменения надо фиксировать с начала месяца в течение которого произошла покупка транспорта для перевозок. Оцените качество статьи.

• ИП без работников — на 100 % уплаченных фиксированных страховых взносов;
• ИП без работников и юрлица — на 50 % страховых взносов за сотрудников по вмененной деятельности и на фиксированные взносы ИП;
• организации и ИП — на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.

Платеж является ежеквартальным, поэтому рассчитывается за 3 месяца. Далее его нужно перечислить в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Расчет енвд по транспортным услугам в 2018 году

Значит, он равен 1, и итоговая сумма, по сравнению с прошлым шагом, не изменилась.

• Применим региональный корректирующий коэффициент К2. Его значение может быть равным от 0,1 до 1. В большинстве регионов действует максимальное значение.Его мы и применим. Итоговая сумма осталась равна 10 788 руб.
• Настало время умножить полученную базу налогообложения на ставку. Она может составлять от 7,5 до 15 %. Минимальную ставку некоторые регионы установили для новых ИП или для предпринимателей с инвалидностью, однако в общей массе везде действует максимальная ставка 15 %.Следовательно, к оплате в месяц у нашего ИП получится 1618,20 рублей.
• Для того чтобы рассчитать сумму платежа, проще всего применять простую формулу: Ежемесячный платеж = БД × ФП × К1 × К2 × 15 %.

Особенности расчета налогов енвд для пассажирских перевозок

Количество посадочных мест составило:

• в январе – 65 посадочных мест (5 × 13);
• в феврале – 104 посадочных места (8 × 13);
• в марте – 104 посадочных места (8 × 13).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:1500 руб./ед. × (65 мест + 104 места + 104 места) × 1,798 × 0,7 = 515 397 руб. Сумма ЕНВД за I квартал равна:515 397 руб. × 15% = 77 310 руб.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов. В течение квартала количество транспортных средств изменилось ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7.

Налоговая ставка – 15 процентов. В I квартале организация владеет 5 транспортными средствами, еще 5 она арендует.

Енвд: перевозка пассажиров

ЕНВД: грузоперевозки и ограничения Для того чтобы иметь возможность применять вмененное налогообложение при грузоперевозках, налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:

• не иметь более 100 работников (средняя численность за отчетный период);
• если это организация, то не иметь долю участия в уставном капитале других организаций более 25 %;
• не работать по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
• не быть крупнейшим налогоплательщиком.

Все это в равной степени относится к грузоперевозкам. Кроме того, право применения «вмененки» заканчивается с момента приобретения 21 транспортного средства.
Также нужно учитывать, что единый налог можно исчислять только с разрешенных видов деятельности.

Как произвести расчет енвд для ип по грузоперевозкам в 2018 году

ЕНВД, устанавливается Налоговым кодексом и местными органами самоуправления;

• Количество посадочных мест — показатель, который утвержден конкретно для пассажирских перевозок, определяется в соответствии с паспортом технического средства (ПТС), в расчет не берется только место водителя и контролера;
• К2 — коэффициент, который регламентируется региональными органами власти на год, по каждому виду деятельности актуальному только для данного региона (можно узнать на интернет-портале местного УФНС или при личном обращении в местную налоговую службу);
• К1 — коэффициент — дефлятор, ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ, на 2017 коэффициент — дефлятор составляет 1,798;

До 2015 года ставка по ЕНВД составляла 15%, но начиная с 2015 года, территориальные органы самоуправления получили возможность ее уменьшать и дифференцировать.

Единый налог на вмененный доход (енвд) в 2018 году

Внимание

Если ИП или юрлицо полностью соответствует всем приведенным выше условиям, то необходимо обратиться в налоговый орган, и написать заявления по установленной форме. Помимо этого, фискалам также нужно будет предоставить определенный пакет документов.

Сам процесс постановки на учет занимает не более недели. ЕНВД для вида предпринимательской деятельность «грузоперевозки» в 2018 году – как правильно сделать расчет Теперь давайте перейдем к рассмотрению более конкретных цифр. Сразу следует отметить, что расчет величины единого вмененного налога осуществляется по конкретной формуле. При этом никаких сложностей при подсчетах возникнуть не должно, поскольку все предельно просто. Здесь нужно знать величину вмененной прибыли, рассчитываемой, как уже говорилось выше, государством, и физического показателя, а также два коэффициента – К1 и К2.

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2 Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц(6000 руб.) × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2 Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г.

Источник: https://tk-advokat.ru/2018/04/21/envd-perevozka-passazhirov-2018/

База для расчета енвд пассажирские перевозки 2018

Новости ОбзорыТесты Авторские колонки Спецпроекты Видео Распечатать 1 декабря 2017 / Источник: Петербургский правовой портал

• Автор: Дидух Юлия Журналист ППТ

Организации и ИП, осуществляющие перевозку грузов, имеют право применять единый налог на вмененный доход. Правда, такое право имеет ряд особенностей и ограничений, с которыми мы подробно ознакомимся в этой статье. Понятие ЕНВД и право его применения В статье 18 НК РФ сказано, что ЕНВД относится к специальным налоговым режимам, применение которых предусматривает:

• особый порядок определения объекта налогообложения, налоговой базы;
• освобождение от уплаты ряда федеральных и местных налогов и сборов.

Применять ЕНВД имеют право как организации, так и ИП, которые осуществляют деятельность, прямо предусмотренную перечнем из ст. 346.26 НК РФ.

Особенности расчета налогов енвд для пассажирских перевозок

В данной статье мы рассмотрим ЕНВД для грузоперевозок. Разберем пример расчета для транспортных услуг и узнаем о таблице ставок. В Российской Федерации такая деятельность, как грузоперевозки, попадает по такую систему налогообложения, как единый доход на вменённый доход (ЕНВД).

В данной статье будут рассмотрены все самые актуальные вопросы, касающиеся особенностей налогообложения грузоперевозчиков в РФ.

ЕНВД для грузоперевозок в Российской Федерации Применять единый налог на вменённый доход могут индивидуальные предприниматели или организации, осуществляющие автоперевозки и имеющие в своём ведении (собственность или аренда) не более 20 транспортных средств, используемых по целевому назначению (п.2 ст.346.26 НК РФ).

Енвд для грузоперевозок 2018

ВажноСогласно новому закону все субъекты малого и среднего бизнеса, задействованные в розничной торговле, будут обязаны использовать в своей повседневной деятельности кассовые аппараты, которые будут передавать всю информацию о расчетах посредством фискального оператора в местные налоговые службы. Читайте также статью: → «Всё о переходе на онлайн кассы в 2017 году». Реформа нацелена на создание максимально прозрачной системы расчетов, вывод теневого бизнеса на правовые рельсы.

Как произвести расчет енвд для ип по грузоперевозкам в 2018 году

В муниципальном образовании, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Организация владеет 10 транспортными средствами. В феврале фактически не эксплуатировался один автомобиль (находился в ремонте). В марте не эксплуатировалось два автомобиля. Один был в простое, второй – в ремонте.

ВниманиеКоличество автомобилей для расчета ЕНВД за I квартал бухгалтер «Альфы» определил так:

• январь – 10 штук;
• февраль – 10 штук (включая автомобиль, который был в ремонте);
• март – 10 штук (включая автомобили, которые были в ремонте и простое).

Ситуация: нужно ли при расчете ЕНВД учитывать автомобиль, сданный в аренду без экипажа. Организация оказывает услуги по перевозке грузов? Нет, не нужно. Если автомобиль сдается в аренду, то он выводится из деятельности, связанной с перевозками грузов.

Поэтому такой автомобиль при расчете ЕНВД можно не учитывать.

Единый налог на вмененный доход (енвд) в 2018 году

Организации, оказывающие услуги по пассажирским перевозкам обязаны получать лицензии только для транспортных средств с вместимостью более 8-ми человек. Исключая ситуации, когда перевозки происходят по заказам или по личным целям.

Читайте также статью: → «Особенности налогового и бухгалтерского учета в транспортной компании».

Особенности расчета ЕНВД при пассажирских перевозках: Налоговая база = Базовая доходность за месяц × Количество посадочных мест×К1×К2

• Базовая доходность за месяц — условный доход. Данный показатель является условным, поскольку его величина не зависит от дохода индивидуального предпринимателя/юридического лица.

Расчет платежей для налога енвд в 2017 и 2018 годах

Использование ЕНВД организациями является неоспоримой поддержкой от государства как в виде упрощения введения учета, так и экономии на уплате налогов в бюджет государства.

Одним из самых важных факторов, говорящих в пользу перехода на единый налог, выступает методика расчета единого налога, в которой не учитывается доход организации, а все показатели используемые является условными и зависят только от вида деятельности и установленным по ним налоговым кодексом сумм. В статье расскажем про пассажирские перевозки на ЕНВД, дадим пример расчета налога.

Единый налог на вменённый доход: общая информация Доход организации никак не влияет на сумму единого налога. В целом вменёнка выступает альтернативой по уплате трех основных налогов:

Базовая доходность енвд в 2018 году

Следовательно, на данный момент ставка по ЕНВД варьируется в пределах от 7,5% для значимых направлений деятельности в конкретном регионе до 15% для всех остальных. Для исчисления ЕНВД применяется формула: ЕНВД = Налоговая база × Ставка налога – Страховые взносы Практический пример расчета для транспортной компании, специализирующейся на пассажирских перевозках

• Исходные данные: В городе Новосибирске у ИП Баланова О.П. есть своя транспортная компания, специализирующаяся на перевозке пассажиров. С общей численностью посадочных мест – 120.
• Расчет: ЕНВД = 1500 (БД)*120 (ФП)*1,798 (К1)*0,8 (К2)*15% = 38 836,80 руб.

Практический пример расчета для транспортной компании, специализирующейся на грузовых перевозках

• Исходные данные: В городе Новосибирске у ИП Баланова О.П.есть своя транспортная компания, специализирующаяся на грузовых перевозках.

Енвд для ип по грузоперевозкам в 2017 году

Источник: https://pbcns.ru/baza-dlya-rascheta-envd-passazhirskie-perevozki-2018/

Рассчитать енвд в 2018 году пассажирские перевозки

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2 Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц(6000 руб.) × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2 Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г.

​бизнес -​

ВниманиеПереход на новую систему будет происходить постепенно, что регламентировано Федеральным законом о применении ККТ в новой редакции. Распространенные вопросы и ответы на них Вопрос №1.

Должна ли организация учитывать арендованные автомобили для расчета ЕНВД? В ситуации, когда организация специализируется на предоставлении услуг по перевозкам с привлечением транспортных средств сторонних компаний в рамках договора аренды, при исчислении ЕНВД ей необходимо включать в расчет также и арендованный транспорт. Если количество автомобилей организации, с учетом арендованных, превышает 20 штук, то организация нарушает законодательство в части применения специального налогового режима.
Вопрос №2. Влияет ли фактическая заполняемость мест на исчисление единого налога? В соответствии с постановлением Минфина, заполняемость мест в транспорте никак не связана с исчислением ЕНВД.

Особенности расчета налогов енвд для пассажирских перевозок

Работать на данном спецрежиме могут как индивидуальные предприниматели, так и ООО. Естественно, они обязаны соответствовать определенным критериям. Например, чтобы работать на ЕНВД при грузоперевозках, рейсы должны предусматривать коммерческий характер.

Кроме того, для ИП или организаций в законодательстве предусмотрено требование иметь в собственности автомобили, общее количество которых не превышает 20 единиц.

Ну и, наконец, приведем еще ряд критериев, соответствие которым дает возможность перейти на единый налог на вмененный доход:

• количество наемных работников, в том числе и работающих по совместительству, не превышает 100 человек;
• другой организации или компании принадлежит не более 25 процентов уставного капитала (за отдельными исключениями);
• определенный вид предпринимательской деятельности.

Встать на учет достаточно просто.

Как произвести расчет енвд для ип по грузоперевозкам в 2018 году

• 1 Корректирующие коэффициенты
• 2 Налоговая ставка
• 3 Налоговая база
• 4 Изменение физического показателя
• 5 Расчет ЕНВД

Физические показатели При расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:

• при пассажирских перевозках – количество посадочных мест. Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;

• при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей). Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера.

Единый налог на вмененный доход (енвд) в 2018 году

НДФЛ (ИП);

• Налог на имущество;
• Налог на добавленную стоимость.

Также одним из явных плюсом применения данного специального налогового режима, это попадание под закон о возможности понижения страховых выплат. В рамках применения ЕНВД налогоплательщик имеет право сократить сумму ЕНВД за счет страховых выплат, уплаченных в пользу сотрудников.

Это выступает еще одним важным аспектом использования данного налогового режима.
Читайте также статью: → «Налоговая база ЕНВД: как рассчитать».

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации есть множество видов деятельности (в зависимости от территориальной принадлежности), к которым индивидуальный предприниматель или юридическое лицо при соблюдении нескольких условий имеет право применить единый налог.

Единый налог на вменённый доход (енвд) в 2018 году

• ИП без работников — на 100 % уплаченных фиксированных страховых взносов;
• ИП без работников и юрлица — на 50 % страховых взносов за сотрудников по вмененной деятельности и на фиксированные взносы ИП;
• организации и ИП — на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.

Платеж является ежеквартальным, поэтому рассчитывается за 3 месяца. Далее его нужно перечислить в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Кроме того, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо сдать налоговую декларацию.

Енвд перевозка пассажиров 2018

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД-2017 грузоперевозки по версии ФНС — 05. Именно это значение следует указывать в заявлении о переходе на единый налог, а также в отчетности. При этом ОКВЭД-2017 (транспортные услуги, грузоперевозки) ИП ЕНВД или юрлица также должен соответствовать этому значению.

Для того чтобы иметь возможность применять вмененное налогообложение при грузоперевозках, налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:

• не иметь более 100 работников (средняя численность за отчетный период);
• если это организация, то не иметь долю участия в уставном капитале других организаций более 25 %;
• не работать по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
• не быть крупнейшим налогоплательщиком.

Все это в равной степени относится к грузоперевозкам.

Расчет енвд при грузоперевозках 2018

В РФ достаточно большое количество людей занимается разного рода предпринимательской деятельностью, например, грузоперевозками. При этом многие из них выбирают единый налог с вмененного дохода при осуществлении обязательных отчислений в государственную казну. У данной системы есть целый ряд преимуществ. Одним из них является, например, единый платеж вместо нескольких налогов.

Источник: https://yurburo61.ru/rasschitat-envd-v-2018-godu-passazhirskie-perevozki/

Порядок расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров и грузов

Для расчета ЕНВД с деятельности по перевозке пассажиров и грузов учитывают следующие показатели:

• количество посадочных мест (при пассажирских перевозках), базовая доходность каждого — 1500 рублей;
• количество автотранспортных средств (при перевозке грузов), базовая доходность каждого — 6000 рублей.

При определении физического показателя количество автотранспортных средств необходимо учитывать автомобили, которые по факту используются для перевозки грузов.

Количество этих автомобилей не должно превышать количество транспортных средств, предназначенных для перевозки грузов, которым ограничивается право организации на применение ЕНВД (не более 20 единиц).

При определении количества автотранспортных средств необходимо учитывать автомобили, принадлежащие организации на правах собственности и автомобили, которыми организация распоряжается на правах аренды.

В случае, если автотранспортные средства в течение определенного периода не использовались или находились в ремонте, учитывать их при расчете ЕНВД не нужно.

Такие автомобили следует признать временно выбывшим из эксплуатации и исключить из количества физических показателей с начала месяца, в котором он вышел из строя.

Однако это правило действует только в том случае, если автомобиль не использовался как минимум до конца месяца. Тот факт, что транспортное средство не использовалось, необходимо подтвердить документально.

При определении физического показателя количество посадочных мест учитываются места для сидения (за исключением места водителя и кондуктора), на основании технического паспорта завода-изготовителя автотранспортного средства или по данным ГИБДД. Из этого следует, что количество посадочных мест, включаемых в расчет ЕНВД, определяется по технической документации и не зависит от того, использовалось ли транспортное средство для перевозки пассажиров или нет.

В то же время нельзя не учитывать, что количество посадочных мест неразрывно связано с количеством транспортных средств, которые организация фактически использует в деятельности по перевозке пассажиров.

В отрыве от транспортного средства посадочные места нельзя рассматривать в качестве самостоятельных источников дохода.

Количество посадочных мест, фактически используемых в предпринимательской деятельности, непосредственно влияет на формирование налоговой базы по ЕНВД.

Таким образом, если транспортное средство находится на ремонте, посадочные места, которые имеются в этом транспортном средстве, следует исключить из количества физических показателей с начала месяца, в котором транспортное средство вышло из строя. Это правило действует только в том случае, если автомобиль не использовался как минимум до конца месяца.

В случае, когда организация, деятельностью которой является перевозка грузов, сдает автотранспортное средство в аренду, при расчете ЕНВД она его не учитывает.

С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги следует платить по общей или упрощенной системе налогообложения.

м

Следовательно, в расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, сданный в аренду автомобиль не включается.

Кроме физических показателей и базовой доходности, при расчете ЕНВД необходимо использовать показатели:

• коэффициента-дефлятора К1(при расчете значение не округляется);
• корректирующего коэффициента К2 (при расчете значение округляется до трех знаков после запятой).

Сумма ЕНВД рассчитывается по ставке 15% вмененного дохода (налоговой базы).

Формула для расчета налоговой базы за отчетный квартал (пассажирские перевозки):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц (1500 рублей) × Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2

Формула для расчета налоговой базы за отчетный период (грузовые перевозки):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц(6000 рублей) × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2

Увеличение или уменьшение количества автотранспортных средств (посадочных мест) необходимо учитывать с начала месяца, в котором произошло это изменение.

В случае, если организация вновь создана, она должна рассчитывать ЕНВД исходя из количества полных месяцев работы, начиная с того, который следует за месяцем регистрации организации.

После того, будет определена налоговая база, необходимо рассчитать сумму ЕНВД за отчетный период.

Формула для расчета ЕНВД:

ЕНВД = Налоговая база по ЕНВД за квартал × 15%

Источник: https://www.zakonprost.ru/content/info/1621

Как рассчитать ЕНВД по услугам перевозки пассажиров и грузов

Физические показатели

При расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:

• при пассажирских перевозках – количество посадочных мест. Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;

• при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей). Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера.

Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД. Такой порядок установлен абзацем 10 статьи 346.

27 Налогового кодекса РФ и письмами Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/112, от 16 марта 2009 г. № 03-11-06/3/61.

Фактическая заполняемость посадочных мест в транспортном средстве на расчет ЕНВД не влияет (письмо Минфина России от 20 октября 2010 г. № 03-11-11/272).

При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитывайте все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды.

То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. п.).

При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт. Такая позиция отражена в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г.

№ 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20192, от 28 декабря 2011 г. № 03-11-11/329.

Следует отметить, что более ранние разъяснения Минфина России позволяли сделать другой вывод: при расчете ЕНВД учитывается только тот транспорт, который в течение налогового периода фактически использовался в перевозках.

Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам.

Если количество транспортных средств организации с учетом транспортных средств субподрядчиков будет больше 20 единиц, организация не вправе применять ЕНВД. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июня 2011 г.

№ 03-11-06/3/75.

Пример включения в налоговую базу по ЕНВД транспортных средств, находящихся в ремонте

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов. В муниципальном образовании, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Организация владеет 10 транспортными средствами.

В феврале фактически не эксплуатировался один автомобиль (находился в ремонте). В марте не эксплуатировалось два автомобиля. Один был в простое, второй – в ремонте.

Количество автомобилей для расчета ЕНВД за I квартал бухгалтер «Альфы» определил так:

• январь – 10 штук;
• февраль – 10 штук (включая автомобиль, который был в ремонте);
• март – 10 штук (включая автомобили, которые были в ремонте и простое).

Ситуация: нужно ли при расчете ЕНВД учитывать автомобиль, сданный в аренду без экипажа. Организация оказывает услуги по перевозке грузов?

Нет, не нужно.

Если автомобиль сдается в аренду, то он выводится из деятельности, связанной с перевозками грузов. Поэтому такой автомобиль при расчете ЕНВД можно не учитывать.

С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке.

В расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, автомобиль, сданный в аренду, не включается.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-11-09/43179, от 9 июня 2011 г. № 03-11-06/3/65.

О применении ЕНВД при передаче автомобилей в аренду с экипажем см. Какие виды автомобильных перевозок подпадают под ЕНВД.

Корректирующие коэффициенты

Кроме физических показателей и базовой доходности, для расчета суммы ЕНВД используйте показатели:

• коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

• корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Налоговая ставка

Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

Налоговая база

Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

Базовая доходность за месяц (1500 руб.)

×

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала

+

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала

+

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала

×

К1

×

К2

Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

Базовая доходность за месяц (6000 руб.)

×

Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала

+

Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала

+

Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала

×

К1

×

К2

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г. № СД-3-3/1072 и Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-11-11/24.

Изменение физического показателя

Увеличение или уменьшение количества транспортных средств (посадочных мест) учитывайте с начала месяца, в котором произошло это изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Расчет ЕНВД

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:

ЕНВД   =   Налоговая база (вмененный доход) за квартал   ×   15%

Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров. В течение квартала количество посадочных мест изменилось

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке пассажиров и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация имеет на балансе 5 микроавтобусов «Газель». 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных микроавтобусов «Газель». В каждом микроавтобусе – 13 посадочных мест.

Количество посадочных мест составило:

• в январе – 65 посадочных мест (5 × 13);
• в феврале – 104 посадочных места (8 × 13);
• в марте – 104 посадочных места (8 × 13).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:
1500 руб./ед. × (65 мест + 104 места + 104 места) × 1,798 × 0,7 = 515 397 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна:
515 397 руб. × 15% = 77 310 руб.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов. В течение квартала количество транспортных средств изменилось

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация владеет 5 транспортными средствами, еще 5 она арендует. 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных транспортных средств.

Количество транспортных средств составило:

• в январе – 10 единиц (5 ед. + 5 ед.);
• в феврале – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.);
• в марте – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:
6000 руб./ед. × (10 ед. + 13 ед. + 13 ед.) × 0,7 × 1,798 = 271 858 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна:
271 858 руб. × 15% = 40 779 руб.

Источник: https://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_rasschitat_envd_po_uslugam_perevozki_passazhirov_i_gruzov/9-1-0-356