С 01.01.2015 налоговую базу по налогу на имущество можно уменьшать на учтенные в стоимости ос будущие расходы — все о налогах

Расчет налога на имущество в 1С

Чтобы правильно сделать расчет налога на имущество в 1С необходимо произвести правильную настройку расчета и начисления налога на имущество организаций.

В этой статье вы узнаете как правильно заполнить необходимые справочники по ставкам и льготам налога на имущество, а также получите пошаговую инструкцию заполнения декларации по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0.

Налоговые ставки по налогу на имущество
Настройки расчета и начисления налога на имущество организаций
Расчет и начисление авансовых платежей и налога на имущество организаций
Отмена федеральной льготы по движимому имуществу
Составление налогового расчета по авансовому платежу налога на имущество в 1С 8.3

Налоговые ставки по налогу на имущество

Согласно п. 1 ст. 14 НК РФ налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Величина налоговой ставки по налогу на имущество устанавливается региональными законами на территории соответствующего субъекта РФ. Однако ее размер органичен Налоговым Кодексом (п. 2 ст. 372, п. 1 ст. 380 НК РФ) и не может превышать 2,2%.

Например, законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» на территории г. Москвы установлена ставка 2,2% .

В то же время для отдельных категорий имущества Налоговым кодексом РФ установлены специальные ограничения по величине налоговых ставок. Так, в отношении недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, ставки не могут быть выше, указанных в п. 1.1 ст. 380 НК РФ: Начиная с 2017 года ставка налога во всех субъектах РФ не может превышать 2%.

Субъекты РФ вправе вводить на своей территории дифференцированные налоговые ставки.

То есть может быть предусмотрена не одна, а несколько видов ставок для различных категорий налогоплательщиков или в отношении определенного имущества (п. 2 ст. 380 НК РФ).

В том случае, если законами субъектов РФ налоговые ставки не определены, то применяются установленные Налоговым кодексом РФ ставки (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество

Льготы по налогу на имущество устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) соответствующими законами субъектов РФ (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ).
Льготы по налогу на имущество, установленные Налоговым кодексом РФ, действуют на всей территории РФ и не требуют повторного закрепления в законе субъекта РФ (Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11)

Виды налоговых льгот, которые предоставлены организациям согласно Налоговому кодексу РФ

  • Льготы по налогу на имущество для организаций (религиозных, организаций инвалидов и др.) при целевом использовании имущества (п. п. 1 — 4 ст. 381 НК РФ)
  • Льготы по налогу на имущество для организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность
    (п. 11 ст. 381 НК РФ)
  • Льготы по налогу на имущество некоторых категорий организаций: протезно-ортопедических предприятий (п. 13 ст. 381 НК РФ) адвокатских образований (п. 14 ст. 381 НК РФ, п. 1 ст. 20 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации») научных центров(п. 15 ст. 381 НК РФ)

    управляющих компаний и участников проекта «Сколково» (п. 19, п.20 ст. 381 НК РФ)

  • Льготы по налогу на имущество организаций — резидентов и управляющих компаний особых экономических зон (п. 17 ст. 381 НК РФ)
  • Региональные льготы по налогу на имущество в зависимости от категории организации и (или) имущества

    Источник: https://buh1c8.ru/raschet-naloga-na-imushhestvo-v-1s/

    Налог на имущество: как его уменьшить?

    Если вы так и не заплатили имущественный налог за 2016 год (это надо было сделать до 1 декабря 2017-го), может, не все еще и потеряно — по крайней мере, в плане штрафов.  В Москве, например, срок начисления пеней по этой статье перенесен с 1 декабря 2017 на 1 июля 2018.

    В Москве продлили срок уплаты налога на имущество

    Кто заплатит больше всех

    Новый налог вводится постепенно, на полную мощность он должен выйти только к 2020 году, а пока что для граждан в целом ряде регионов действуют коэффициенты (определенный процент от полной суммы налога), которые становятся больше с каждым годом.

    Сумма налога, которую россияне получили в 2017 году, рассчитана с коэффициентом 0,4, в следующем году это будет уже 0,6, в 2019-м – 0,8, а в платежках 2020 года должна быть указана уже полная сумма – 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.

    Для элитного жилья, к слову, ставка по закону может устанавливаться выше (максимум в три раза). Так, московские объекты стоимостью 10-20 млн руб. облагаются уже по 0,15 от кадастра, 20-50 млн руб. – по 0,2, а 50-300 млн руб. – по 0,3.

    Хуже собственникам апартаментов – как и другие нежилые объекты недвижимости (за исключением гаражей и машиномест с их гуманным коэффициентом в 0,1), они облагаются имущественным налогом по ставке 0,5%, если площадь  недвижимости — до 150 кв.

    м, и коэффициентом 2%, если площадь выше. Т.е. если площадь апартаментов составляет 200 кв. м, 150 кв. м облагаются по ставке 0,5%, и еще 50 кв.м — как 2%.  Исключение — московские апартаменты, включенные в специальный реестр (постановление правительства Москвы от 26.10.

    2016 №706-ПП), площадью не более 300 кв. м и кадастровой стоимостью не менее 100 тыс. руб. за метр. Для таких объектов на излишки площади (все, что больше 150 кв.

    м)  действует более низкая ставка в 1,5% — при условии, если в апартаментах не зарегистрированы юрлица, и недвижимость не используется для предпринимательской деятельности.

    Посмотреть, какова кадастровая оценка вашей недвижимости, можно на публичной карте Россрестра на официальном сайте rosreestr.ru/site. 

    Долги по налогам на имущество спишут

    Что не облагается налогом 

    Облагается не вся площадь недвижимости – из площади квартиры вычитается 20 кв. м, комнаты – 10 кв. м, жилого дома – 50 кв. м. Если объектов в собственности несколько, льгота будет распространяться только на один из них – каждого вида, т.е.

    на одну квартиру, один дом, один участок, один гараж и т.п. Наличие этой льготы, кстати, означает еще, что квартира-студия площадью 18 кв. м или комната 10 и менее кв.

    м не облагаются имущественным налогом (отрицательная налогооблагаемая база принимается равной нулю).

     

    Пример расчета налога: квартира площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость – 6 млн руб. 

    6 000 000/60=100 000 руб. за кв. м 60-20=40 кв. м налогооблагаемой площади 

    40*100 тыс.=4 млн руб. – налогооблагаемая база 

    4 000 000*0,1%=4000 руб. – полная сумма налога, к которой до 2019 года включительно применяются вышеперечисленные коэффициенты.

    Идея 1. Проверить расчеты за налоговыми органами

    К сожалению, суммы в платежках довольно часто в разы превышают приведенную, учитывая категорию недвижимости и обязательные вычеты, не облагаемые налогом. Уже на этом этапе порой удается снизить стоимость платежа в разы.

    Например, пользователь фейсбука Елена П. рассказывает, что указанная в налоговом уведомлении сумма (около 18 тыс. рублей) оказалась почти в четыре раза выше той, что должна была получиться при правильном расчете.

    В налоговой инспекции, куда Елена пришла со своими цифрами (кадастровая оценка дома плюс результат работы налогового калькулятора www.nalog.

    ru/rn77/service/nalog_calc), ей за 10 минут безо всяких проблем распечатали новую квитанцию – уже с верной суммой.

    Еще одна посетительница налоговой, Татьяна Г., выяснила, что вообще не должна платить имущественный налог, поскольку имеет инвалидность II группы. Одно плохо – в прошлом году налог уже был один раз уплачен, и вернуть его не получится. 

    Налоговый орган не заинтересован минимизировать платежи, в связи с чем часто встречаются суммы, превышающие действительный налог.

    Сергей Пивоварчикуправляющий партнер Consul Group

    Мораль простая: если сумма налога смущает или кажется слишком большой, сверяйтесь с кадастровой оценкой и проверяйте сумму с помощью налогового калькулятора.

    Проверять надо вообще все: вычтены ли из расчетной базы полагающиеся по закону метры, применен ли коэффициент, учтены ли имеющиеся у собственников льготы и т.п.

    А главное – не поленитесь один раз прийти со своими сомнениями и расчетами в налоговую.

     

    Разница в сумме налогов аналогичных объектов может быть связана с «произволом» государственных оценщиков.

    Также разница в сумме налогов аналогичных объектов может быть связана с некоторым «произволом» кадастровой оценки.

    Читайте также:  6-ндфл: отражаем декабрьскую зарплату, выплаченную в январе - все о налогах

    «Бывают очень сильные различия даже по квартирам на смежных улицах, это зависит от методов оценки инженеров, которые совершенно «не попадают в рынок», – поясняет Юлия Дымова, директор отделения вторичной недвижимости Est-a-Tet. Что тут можно сделать? Оспорить государственную кадастровую оценку недвижимости.

    Идея 2. Оспорить кадастровую оценку

    Это можно сделать как в специальной комиссии при Росреестре или в суде.

    Оснований для пересмотра два: недостоверность или недостаточная полнота сведений об объекте на момент оценки (например, не учли, что дом аварийный).

    Второй – установление кадастровой стоимости в размере рыночной на дату оценки (на основании ст. 66 Земельного кодекса РФ).

    Владельцы недвижимости могут, согласно закону, выбрать в качестве налогооблагаемой базы рыночную стоимость своей недвижимости.

     

    П. 3 ст. 66 ЗК РФ. В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

    Владельцам недвижимости, решившим оспорить государственную кадастровую стоимость, потребуется заключение независимого оценщика (в Москве для собственников квартир стоимость услуги составляет около 5000 руб.), которое предоставляется в комиссию при Росреестре. Физлицу можно идти и сразу в суд, в обход Росреестра, но логичнее сначала все же в комиссию — это шанс получить пересмотр с меньшими издержками. 

     

    Росреестр удовлетворил только около 40% обращений по поводу пересмотра кадастровой оценки недвижимости

    Увы, как говорит Сергей Пивоварчик, вариант отказа комиссии очень вероятен: «По нашим данным, за период 2016-2017 гг. в комиссию обратились 409 собственников жилых квартир с кадастровой стоимостью менее 30 000 000 руб. (средняя кадастровая стоимость квартиры 13 000 000 руб.).

    Из этих 409 собственников только 169 получили положительное решение. Т.е., около 40% от обратившихся. А при отказе придется все равно идти в суд, снова собирать документы и, если вы сами не юрист, нанимать защитника для судебного процесса. Даже самый дешевый юрист потребует не меньше 30 тыс. руб.

    за подготовку административно-искового заявления, подачу его в суд и поход как минимум на одно заседание».

    Если речь о земельном участке, чаще всего «выгоднее оплатить налог, чем спорить, учитывая дополнительные расходы на подготовку отчета об оценке», считает Юлия Дымова.

    Стоимость услуги, включающей отчет независимого оценщика и экспертизу в СРО, у фирм-посредников начинается для частных лиц от 35-50 тыс. руб.

    Сама по себе независимая оценка и экспертиза СРО никакого пересмотра не гарантируют, но являются условием для подачи заявления.

    Вариант 1. Убедить суд пересмотреть госоценку на основании недостоверности или недостаточной полноты сведений потребует немалых усилий. По закону, доказывать обстоятельства, подтверждающие неправильную оценку, граждане должны самостоятельно.

    Список документов для предоставления в суд:

    1. заявление;
    2. справка о кадастровой стоимости, где должны содержаться сведения о тех результатах кадастровой оценки, которые оспариваются, плюс дата последней оценки;
    3. копия правоустанавливающего документа, заверенная нотариусом;
    4. документы, доказывающие неточность оценки и/или наличие ошибок;
    5. заключение оценщика, прошедшее экспертизу СРО;
    6. квитанцию госпошлины (300 руб.).

    Допустимо приложить и другие материалы, поддерживающие позицию налогоплательщика, а также решение комиссии Росреестра (если такое есть). Но главное, чтобы все обязательные документы были в комплекте и правильно оформлены, иначе заявление вернут.

    Разумеется, можно привлечь к подготовке дела профессионального юриста, но это, опять же, расходы. Расценки могут варьироваться.

    Часто размер гонорара «привязан» к конкретной сумме, которую юристы сэкономят для налогоплательщика после пересмотра результатов кадастровой оценки, но определенный минимум заплатить придется при любом исходе дела. Ориентироваться стоит на сумму в 30-50 тыс. рублей.

    Вариант 2. Идея установить в качестве налогооблагаемой базы именно рыночной стоимости не выгодна владельцам «обычных» квартир – до 10-15 млн руб., считает Сергей Пивоварчик: «Пример: квартира, база налога по кадастровой стоимости – 10 млн руб. Рыночная стоимость – 7 млн руб. При удачном пересмотре оценки ее хозяин сэкономит 3 млн*0,1% = 3000 руб.

    в год, и это без учета действующих коэффициентов, в реальности экономия еще меньше. Но человек потратит кучу времени, сил плюс около 5000 руб. на отчет оценщика и 400 руб. на выписку из ЕГРН об основных характеристиках квартиры и зарегистрированных правах».

    То есть, исходя из приведенных экспертом данных, «на окупаемость» ситуация выйдет только на третий год после пересмотра.

    Шансы на успех

    Насколько велик шанс, что кадастровая стоимость, которая вас не устраивает, будет пересмотрена? Здесь имеет смысл ориентироваться на статистику Росреестра: с 1 января по 30 ноября 2017 года комиссиями было принято 57,7 тыс.

    заявлений (доля физлиц в этом объеме – около 40%). При этом 54 тыс. заявлений касались принятия кадастровой стоимости, равной рыночной, и только в 2900 речь шла о недостоверности оценки. Положительное решение принято по 23,3 тыс.

    заявлений о рыночной стоимости и всего по 848 заявлениям о неправильной оценке.

    Результаты рассмотрения заявлений в судебном порядке за тот же период: 11,5 тыс. споров (чуть меньше половины заявителей – физлица), из них 842 – о недостоверной оценке и более 10 тыс. – о принятии кадастровой стоимости, равной рыночной. В 50% всех случаев требования удовлетворены, в 7% – нет, остальные дела на момент публикации материала находятся на рассмотрении.

    Идея 3. Оформить недвижимость на «льготников»

    Как еще можно сэкономить? Можно, например, оформить недвижимость на кого-то из родственников-льготников следующих категорий:

    • Пенсионеры (в том числе пенсионеры по потере кормильца),
    • инвалиды детства,
    • инвалиды I и II групп,
    • участники Великой Отечественной войны,
    • чернобыльцы,
    • военные,
    • родители и супруги военных и госслужащих, погибших на службе.

    Пенсионерам теперь можно не платить земельный налог

    Важно! Федеральное налоговое законодательство не содержит никаких льгот по имущественному налогу для малолетних собственников, говорит Ольга Гаращенко, генеральный директор АКГ «Эксклюзив консалтинг». Но иногда такие льготы включают местные законы. В Подмосковье есть несколько таких прецедентов – в Люберцах и Истре, например, налог не платят дети из многодетных семей. В Москве таких льгот нет.

    Несовершеннолетний ребенок, который является собственником квартиры, платит имущественный налог в полном размере. Платят, конечно родители и им нужно не забыть это сделать – уведомления часто не приходят, и о том, что надо оплатить налог еще за сына-дошкольника, можно и не вспомнить.

    Важно! От налога освобождается только один объект каждого вида. «Например, пенсионер, имеющий в собственности две квартиры, участок с расположенным на нем домом и гараж, освобождается от налога на одну квартиру, жилой дом на участке, и гараж, – разъясняет Ольга Любомирова, юрист компании Dream Realty. – Налог на землю и вторую квартиру придется уплатить».

    Также, по словам эксперта, не будут платить налог граждане, занимающиеся творческой деятельностью на помещения и сооружения, которые используются ими в качестве мастерских, студий.

    Кроме того, как рассказывает Ольга Гаращенко, от уплаты налога на имущество освобождены индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему, если объект используется в предпринимательской деятельности.

    Правда, эти условия не распространяются на объекты, входящие в перечень торговых и деловых центров, а также объектов стрит-ритейла и общепита, утвержденный постановлением правительства Москвы.

    перечень утвержден Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 №700-ПП.

    По сути, это могут быть переведенные в нежилые помещения квартиры (обычно они располагаются на первых этажах), которые используются как магазины или офисы.

    Статья была исправлена

    Источник: https://www.cian.ru/stati-nalog-na-imuschestvo-kak-ego-umenshit-276223/

    Расчет и начисление налога на имущество в 1С 8.3 пошагово

    Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Прочие налоги/сборы и отчетность » Расчет и начисление налога на имущество в 1С 8.3 пошагово

    В настоящей статье пошагово рассмотрим заполнение данных при начислении налога на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0, которое поможет правильно сформировать Декларацию по налогу на имущество, Авансовый расчет по налогу на имущество.

    Настройки для расчета и начисления налога на имущество в 1С 8.3

    Шаг 1. Устанавливаем ставки и льготы

    В общем порядке Налоговым кодексом РФ установлены следующие максимальные ставки по налогу:

    • Для объектов ОС, среднегодовая стоимость которых исчисляется исходя из балансовой (остаточной) стоимости – не более 2,2 % (п. 1 ст. 380 НК РФ);
    • Для имущества с кадастровой стоимостью – не более 2 % с 2016 года и далее (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).
    Читайте также:  Бесплатная учеба ребенка не лишает родителя права на стандартный вычет - все о налогах

    Так как ставка налога устанавливается законом субъекта РФ, то необходимо узнать ставку, установленную в вашем регионе.

    Произведем соответствующие настройки в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Заходим в раздел Справочники:

    В Справочниках открываем Налог на имущество – Ставки и льготы:

    По умолчанию в 1С 8.3 в открывшемся окне уже установлены дата и ставка налога. Но можно изменить данные этой строки либо добавить новую.

    Если организация применяет максимальную ставку 2,2 % и не имеет налоговых льгот по налогу в виде освобождения, снижения ставки или уменьшения суммы налога, то необходимо изменить лишь дату в строке Установка применяется с:

    В случае если организация применяет вышеуказанные налоговые льготы по налогу, то нужно указать флажком какую именно льготу организация имеет право применять, заполняя код льготы:

    Субъекты РФ имеют право снизить налоговую ставку по налогу, которую необходимо внести в программу 1С 8.3. При уменьшении суммы налога в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 указывается именно процент, на который уменьшается налог:

    При отмене льготы по налогу нужно ввести новую запись, указывая дату, с которой не применяется указанная льгота, снимая флажки в разделе Налоговые льготы. Для того чтобы внесенные изменения были приняты в базе 1С 8.3, необходимо все окна закрывать через функцию Записать и закрыть.

    Шаг №1 рассмотрен на примере учета в 1С 8 ред. 3 налога на имущество в целом по организации.  Но существуют организации, которые имеют отдельные объекты основных средств, имеющие особый порядок налогообложения. Далее рассмотрим порядок отражения такого имущества в 1С 8.3.

    Шаг 2. Настройки для объектов с особым порядком налогообложения

    В Справочниках открываем соответствующую закладку и выбираем Объекты с особым порядком налогообложения:

    В 1С 8.3 для каждого ОС с иным порядком налогообложения (не облагается, находится на учете в другом налоговом органе, присвоен иной ОКТМО или ОКАТО, применяется пониженная ставка и т.д.) формируется новая строка (регистр) с установленной датой:

    При создании нового регистра просмотрите все закладки, которые обозначены в окне данного документа:

    При выборе основного средства закладка Объект недвижимого имущества становится активной и программе 1С 8.3 необходимо задать налоговую базу, выбрав один из вариантов: Среднегодовая стоимость (по данным бух.учета) либо Кадастровая стоимость.

    По умолчанию программа 1С 8.3 выбирает Среднегодовую стоимость в Полной сумме и будет достаточным, если указать только дату регистрации права собственности. При необходимости, если право собственности имеется только на долю, то можно установить размер принадлежащей доли:

    Данные на объекты с кадастровой стоимостью рекомендуем заполнять более подробно, то есть указать кадастровые номера, кадастровую стоимость на 01 января и дату регистрации права собственности:

    Далее просмотрим закладку Налоговый орган.  Данные этой закладки меняются только в тех случаях, когда:

    • У объекта ОС другой код ОКТМО/ ОКАТО:
    • Объект ОС относится территориально к другому налоговому органу, который необходимо указать:

    Закладка Налог на имущество: объект с особым порядком налогообложения заполняется по примеру из шага №1. По умолчанию в 1С 8.3 отмечена строка, что Особые льготы не установлены. При необходимости ставим точку у нужного значения:

    И последняя закладка в данном окне Особенности – это принадлежность к тому или иному объекту газоснабжения, особой экономической зоне либо территориального нахождения объекта в другом государстве. При необходимости ставим точку у нужного значения:

    Следует отметить, что некоторые объекты ОС (земельные участки, водные объекты и пр.) вовсе не являются объектом налогообложения, то есть освобождены от него. Для этого в 1С 8.3 необходимо указать галочкой для такого объекта Не подлежит налогообложению:

    Шаг 3. Отражение сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей)

    Выяснив сроки в вашем регионе, необходимо установить их в программе 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3, указав налоговый орган. Зафиксировать внесенные данные нужно функцией Записать и закрыть:

    Шаг 4.  Проводки по налогу на имущество

    Для того чтобы в базе 1С 8.3 сформировались проводки по статьям затрат, необходимо провести настройки учета в закладке Способы отражения расходов:

    Для определения счета учета затрат необходимо определить в каких целях и подразделениях используется объект ОС:

    • По умолчанию в программе 1С 8.3 установлен счет учета 26 Общехозяйственные расходы – самый распространенный среди счетов учета затрат. Данный счет в целом по организации могут использовать организации, деятельностью которых является оказание услуг. Именно на данном счете учета затрат собираются суммы начисления амортизации объектов ОС, которые используются в основной деятельности и налоги по данным объектам.
    • Также счет 26 может использоваться в производственных и торговых организациях для учета начисления налога на имущество и амортизации по объектам, которые используются в управленческих целях (например, административное здание).
    • В торговых организациях основные расходы собираются на счете 44 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность.
    • Организации, занимающиеся производством продукции, могут учитывать амортизацию и налог по объектам ОС на счетах 20 Основное производство, 25 Вспомогательные производства, 29 Обслуживающие производства и хозяйства.
    • На счете 91.02 Прочие расходы учитываются налог по имуществу и амортизация по объектам, которые не используются в основной деятельности (к примеру, предназначены для сдачи в аренду).

    Вышеуказанные счета учета затрат формируются в корреспонденции со счетом 68.08.

    Расчет налога на имущество в 1С 8.3

    В 1С 8.3 формирование проводок (Дт Кт) и сам расчет суммы налога на имущество осуществляется через функцию Закрытие месяца:

    Нажав кнопку Выполнить закрытие месяца, строка Расчет налога на имущество обозначится зеленым цветом и можно приступить к просмотру сформировавшихся бухгалтерских записей (проводок) и справки-расчета, нажав на данную строку курсором:

    Можно просмотреть сформировавшиеся проводки (Дт Кт), нажав Показать проводки:

    либо просмотреть, как программа 1С 8.3 рассчитала налог, нажав на закладку Расчет налога на имущество:

    Просмотреть расчет по налогу (налогооблагаемую базу, сумму амортизации, сумму налога и пр.) перемещая курсор в нижней части окна вправо-влево:

    Справка-расчет налога на имущество, которую можно представить по требованию налогового органа, выглядит так:

    Программа 1С Бухгалтерия 8.3 имеет функцию определения налогооблагаемой базы, анализируя дату приема на учет.

    Начиная с релиза 3.0.32.6 в программе 1С 8.3 Бухгалтерия возможен автоматический расчет налога на имущество. Как сделать настройку автоматического расчета налога в 1С смотрите в нашем видео:

    Как заполнить декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3

    Все отчеты в 1С 8.3 формируются в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты:

    Необходимо создать нужный отчет, далее указать период, за который данный отчет требуется сформировать:

    Для автоматического заполнения декларации в 1С 8.3 необходимо нажать кнопку Заполнить. Сразу перейдем к разделу 2, где и формируются основные данные по налогу:

    В программе 1С 8.3 существует очень хорошая функция Расшифровать, нажав на которую можно получить подробный отчет о данных, которые включаются в ту или иную строку отчета.

    Как видим, в нашем примере есть объекты ОС, которые включаются в налоговую базу, но имеют льготу. Здесь подразумевается льгота на освобождение от налога с 2013 года движимого имущества. В нашем случае это транспортное средство 2, которое было принято к учету 01.01.2013г.:

    На странице 2 раздела 2 отражается среднегодовая стоимость имущества, которая не имеет ни льготы, ни освобождение от налога, то есть данное имущество облагается налогом:

    Получив Расшифровку, можно увидеть, что остались только те объекты ОС, которые облагаются налогом (административное здание, принятое на учет в 2012 году и транспортное средство 1, которое было принято в этот же год до освобождения движимого имущества от налога):

    А в разделе 3 декларации отражаются объекты ОС, по которым налог считается, исходя из кадастровой стоимости:

    Как проверить декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3

    Для анализа данных в закладке ОС и НМА формируется Ведомость амортизации ОС, по которой наряду со Справкой-расчетом можно проверить правильность расчета налога в декларации:

    По умолчанию Ведомость амортизации ОС имеет вид:

    Чтобы не тратить время на открытие карточки ОС для определения даты принятия на учет, используя подсказку в Памятке выше, необходимо осуществить внутренние настройки данного регистра, нажав на закладку Показать настройки:

    Выбрать закладку Дополнительные поля поставить галочку напротив Дата принятия к учету:

    Следует отметить, что существуют объекты ОС, по которым стоимость и срок полезного использования в бухгалтерском учете могут отличаться от налогового учета. В данной ситуации для наглядности можно:

    • На закладке Показатели поставить галочку напротив НУ (данные налогового учета);
    • Также нужно поставить галочку Амортизационная группа в закладке Группировка для отбора объектов по группам:
    Читайте также:  Журнал регистрации должностных инструкций - образец - все о налогах

    Получим более подробную Ведомость амортизации ОС, в которой при помощи Памятки можем проанализировать какие объекты должны быть включены в налогооблагаемые:

    Определив объекты ОС, которые должны включаться в декларацию по налогу (в нашем примере: административное здание и транспортное средство 1), по каждой строке декларации можно получить расшифровку в виде Справки-расчета, указав курсором нужную строку и нажав Расшифровать:

    Формируется Справка-расчет:

    В завершении в 1С 8.3 можно проверить контрольные соотношения данных по строкам в декларации:

    Изучить особенности расчета налога на имущество с кадастровой стоимости и со среднегодовой стоимости, а также как осуществить подготовку базы 1С 8.3 к составлению декларации, в т.ч.

    : произвести проверку установленной ставки налога на имущество в 1С, отразить объекты с особым порядком налогообложения, настроить порядок уплаты налога, определить алгоритм (проводки) для автоматического начисления налога в БУ и НУ – Вы можете изучить на нашем дистанционном курсе по работе в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.

    в модуле Путеводитель составления декларации по Налогу на имущество. Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

    Поставьте вашу оценку этой статье:(1

    Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/07/nalog-na-imushhestvo-v-1s-8-3-poshagovo/

    Ответы линии консультации — 1С-Франчайзи

    • Посмотреть
    • Посмотреть
    • Посмотреть
    • Посмотреть
    • Посмотреть
    • Посмотреть
    • Как включить, либо отключить функцию перерасчета, доначисления? (1С:Зарплата и Управление персоналом ред.3.1)Многим знакома ситуация с непонятными расчетами, отрицательные суммы в начислении зарплаты, разные отрицательные суммы в расчетном листке и тд.
    • Как сформировать и отправить реестр пособий (1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 3.1)Как сформировать и отправить реестр пособий по вставшим на учет на ранних сроках беременности, пособия при рождении ребенка, пособия по уходу за ребенком, пособия по нетрудоспособности.
    • Как добавить табличную часть в банковскую выписку?Рассмотрим пример в конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 8», редакция 3.0.
    • Как отразить индексацию заработка в периоде до переноса 1С:Зарплата и управление персоналом на новую версию 3.0Рассмотрим пример в конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом редакция 3.0».
    • Как завести и настроить пользователя в 1С (1С:Бухгалтерия предприятия 8 редакция 3.0)Рассмотрим настройку в конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0».
    • При проведении реестра сведений в ФСС выходит ошибка «Не указан код по ФИАС» (1С:Зарплата и Управление персоналом 8.3)В связи с последними изменениями в законодательстве, в данных реестра о пособиях нетрудоспособности должен присутствовать код по ФИАС.
    • Как подготовить базу к формированию отчета ЗП – Здрав (1С:Зарплата и управление персоналом редакция 3.1)Если учреждение осуществляет деятельность в сфере здравоохранения, то в настройках расчета зарплаты необходимо включить функцию «Предприятие социальной сферы».
    • Индексация заработка (1С:Зарплата и управление персоналом 8 редакция 3.1)Первое, что нужно сделать, это указать в программе, ведется индексация заработка.
    • Как сделать доплату до МРОТ (1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1)Для начисления доплаты до МРОТ нужно создать вид начисления. Рассмотрим пример
    • Компенсация за использование личного автомобиля (1С:Бухгалтерия предприятия редакция 3.0)Как выплатить сотруднику компенсацию за использование личного автомобиля. Приведен пример в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия редакция 3.0.
    • Как выбрать онлайн-кассу для своего бизнеса и не ошибиться?Вслед за организациями и предпринимателями, которые используют онлайн-кассы с 2017 года, до 1 июля 2018 года на новый порядок применения ККТ должно перейти большинство предприятий малого бизнеса, применяющих ЕНВД и ПСН. 
    • Корректировка реализации в текущем периоде и отражения записи в декларации по НДС (1С: Бухгалтерия ред. 3.0.)Рассмотрим корректировку реализации в текущем периоде и в прошлом периоде, пример из программы 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.
    • Ошибка кассовой смены с примерамиПри открытии кассовой смены выходит ошибка «Кассовая смена не закрыта на ККТ», «Кассовая смена не может быть открыта при данном статусе ККТ», «Смена открыта более 24 часов» и тд.
    • Как обновить адресный классификатор в 1С?Для начала нужно скачать необходимый файл с обновленным классификатором (ФИАС).
    • Как заполнить номер инвентарной карточки. Пример приведен в конфигурации 1С: Бухгалтерия государственного учреждения ред. 1.0Если же у вас по каким то причинам не заполнен номер инвентарной карточки, можно воспользоваться обработкой.
    • Ошибка соединения с сервером СЛК 1С:Предприятие 8Обычно данная ошибка выходит после обновления.
    • Настройка резервного копирования базы 1С. Автоматическое обновление программы 1СДля настройки резервного копирования нужно зайти на вкладку «Администрирование»
    • Обновление формата выгрузки бухгалтерской отчетности (Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 1.0)На примере Бухгалтерии государственного учреждения ред. 1.0. рассмотрим обновление.
    • Обновление форм статистики. Примеры в Бухгалтерия предприятия 3.0 и Бухгалтерия государственного учреждения 1.0Для того чтобы обновить нужную форму статистики переходим на сайт Росстата, выбираем в списке нужную нам форму отчета и скачиваем.
    • Как сделать доплату за работу в ночное время. Пример в конфигурации Зарплата и управление персоналом редакция 3.1Для начисления доплаты за работу в ночное время в настройках расчета зарплаты нужно включить функции «Ночные часы» и «Применение почасовой оплаты». 

    Источник: https://soft-plus.ru/press-centr/otvety-linii-konsultatsii/4131/

    Налог на имущество — проводки и расчет ставки

    Налог на имущество стал одним из ключевых федеральных сборов у предприятий и учреждений. Чтобы определить его объем понадобится стоимость всех фондов, находящихся на учете в компании.

    Плательщиками этого сбора являются юридические лица, расположенные в пределах РФ.

    Налоговым сроком для имущественного сбора есть целый календарный год, но за каждые 3, 6 и 9 месяцев необходимо предоставлять отчет.

    Проводки по начислению и уплате налога на имущество

    Для начала рассмотрим как каких счетах в проводках учитывается имущественный налог:

    Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
    91-2 68 Проводка по начислению налога на имуществу Сумма начисленного налога Бухгалтерская справка, декларация по имущественному налогу
    68 51 Перечисление налога на имущество Сумма начисленного налога Банковская выписка или платежное поручение

    Определяем объем сбора для его удержания

    Алгоритм для определения размера сбора:

    Чтобы вычислить объем имущественного налога в денежном эквиваленте для его дальнейшего удержания, необходимо определить в среднем годовую стоимость основных фондов, находящихся на учете у предприятия.

    Базой для налогоисчисления станет:

    В итоге, налог на имущество вычисляется 4 раза в год, ежеквартально. Но удерживается только раз в год, в остальные 3 даты на него начисляется авансовый платеж. Следует учесть, что некоторое имущество может быть освобождено от этого сбора, поэтому оно не входит в расчет.

    Какие ОС, не подлежат налогообложению:

    • Имущество, пользующееся льготами.
    • Основные средства, не являющиеся налогооблагаемым имуществом: земельные участки, имущество силовых структур, природные богатства.

    Имущество с льготами должно быть исключено из налоговой базы, а то, которое и не являлось налогооблагаемым – и не входило в нее.

    Алгоритм расчета налога на имущество

    Для расчета имущественного налога можно воспользоваться несложным порядком действий:

    1. нахождение объектов для налогообложения,
    2. проверка наличия льгот на имущество,
    3. определение налоговой базы,
    4. определение ставки для расчета налога.
    5. расчет величины налога, которая будет удержана в пользу бюджета.

    Какие именно объекты попадают в раздел налогообложения:

    Все ОС любой российской компании и отраженные в бухгалтерском учете, как основные фонды. В это число входят объекты, переданные на временное использование, управление на доверии, в распоряжение и для совместной деятельности.

    Главное правило для определения налоговой базы:

    • среднестатистическая стоимость всех средств за год;
    • среднестатистическая стоимость ОС за календарный год (налоговый период).

    Формула для нахождения средней стоимости основных фондов для подотчетного периода:

    Расчет среднегодовой стоимости всего имущества можно вычислить по следующей формуле:

    При вычислении учитывайте также то, что стоимость везде берется остаточная и вычисляется таким методом:

    При определении такой стоимости к вниманию нужно брать все события отчетного периода, которые отражались на цене имущества вплоть до 31 декабря включительно.

    Расчеты при льготируемом имуществе

    Когда предприятие у себя на балансе имеет льготируемое имущество, то расчет производится несколько иначе. Среднегодовая стоимость этих ОС рассчитывается во 2-ом разделе авансовых платежей в 4-ой графе и в графе №4 второго раздела налоговой декларации. Сам же показатель определяется точно так, как стоимость имущества без льгот.

    Сумма авансового платежа при начислении налога на льготируемое имущество за каждый месяц можно определить по формуле:

    Сумма удержания в бюджет по имущественному налогу за календарный год определяется по формуле:

    Источник: https://saldovka.com/provodki/nalogi/nalog-s-imushhestva.html

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector
    Для любых предложений по сайту: [email protected]