26 января – последний день для уплаты енвд за 4 квартал 2014 — все о налогах

4 квартал 2014 уплата налога

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года определены Российским законодательством, в том числе Налоговым Кодексом РФ.

Все организации вне зависимости от вида деятельности, в том числе некоммерческие, должны предоставлять отчетные документы не позднее сроков, установленных законодательством.

Закон о бухгалтерском учёте в статье 13 устанавливается два вида отчетности: годовая и промежуточная. Первая из них составляется за год, вторая – за квартал.

Поскольку сроки предоставления промежуточной отчетности в законе не названы, то это дает возможность организациям не готовить квартальную информацию для ФНС.

Несмотря на это, вести бухучет и составлять промежуточные своды все равно необходимо, так как нормы Положения по ведению бухгалтерского учета никем не отменены.

Законом № 402-ФЗ определяется обязательство для предприятий организовать работу бухгалтерии для учета всех операций (ч. 1 ст. 6 Закона) и сдавать отчетную документацию по итогам года (ч. 2 ст. 13 Закона).

Одним из обязательных бланков отчетной документации является баланс за 2017 год, срок сдачи которого — не позднее 2 апреля 2018 года.

Срок сдачи НДС за 1 квартал 2018 года — не позднее 25 апреля 2018 года

Что сдавать: Декларацию по НДС

Кто сдает: ИП и ООО на общей системе налогообложения при любой численности работников. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент , который не является плательщиком НДС.

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года зависит от того, является ли организация или ИП плательщиком НДС. Юридические лица и ИП, которые НДС обычно не платят, перечисляют НДС не так, как плательщики.

Сроки уплаты ндс за 3 квартал 2017 года для налогоплательщиков: 25 октября , двадцать седьмого ноября и 25 декабря 2017 года равными долями по 1/3 от начисленной за 3 квартал суммы налога..

(Статья 174 Налогового Кодекса)

Поскольку налоговым периодом НДС является квартал, то налоговая декларация по налогу на добавочную стоимость сдается в инспекцию не позже 25 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. В тех случаях, когда 25-е число является выходным, сдавать можно до первого рабочего дня после выходного.

Если организация или предприниматель применяют спецрежимы или получили освобождение от уплаты НДС, то обычно налог в бюджет они не перечисляют. Но если они выставили покупателю счет-фактуру, НДС придется заплатить (в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ).

Такие компании и ИП перечисляют НДС одним платежом – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 года для неплательщиков НДС – не позднее 25 октября 2017 года.

Организации обязаны отчитаться в соцстрах за 3 квартал 2017 года по новой форме 4-ФСС.

Срок сдачи 4 фсс за 3 квартал 2017 года зависит от того, сдается он в электронном виде или на бумажном носителе:

Куда сдавать : Фонд социального страхования.

Что сдавать: отчет по форме 4 ФСС.

Кто сдает: все организации и предприниматели независимо от налогового режима, являющиеся работодателями.

Следует обратить внимание на то, что отсутствие финансово-хозяйственной деятельности не освобождает страхователей от обязанности представления отчетности.

Последним днем предоставления расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года является 30 октября 2017 года.

В 2017 году отчитываться и платить взносы, кроме взносов «на травматизм», нужно в ФНС России.

Сдавать единый расчет по страховым взносам в ИФНС страхователи обязаны в срок, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Соответственно, сдать единый расчет нужно будет по итогам 3 квартала 2017 года (за 9 месяцев) не позднее 30 октября 2017 года.

По прежнему, организации и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек обязаны представлять расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все прочие плательщики взносов смогут отчитаться «на бумаге» (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Срок сдачи расчета по страховым взносам не зависит от того, предоставляется он на бумажном носителе или в электронном виде.

ИП-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

Сроки уплаты страховых взносов в 3 квартале 2017г. и за 3 квартал 2017 г. следующие. Не позднее: 15 августа (за июль), 15 сентября (за август), 16 октября (за сентябрь).

Страховые взносы уплачиваются в ИФНС кроме взносов за «травматизм», которые по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально, начиная с 2016 года. Сроки сдачи в налоговую инспекцию определены п.2 ст.230 НК РФ.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года ( за 9 месяцев) — до 30 октября 2017 года.

6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек.

Декларацию по УСН за 3 квартал 2017 года сдавать не нужно, этот отчет ежегодный.

За 3 квартал 2017 года упрощенцам необходимо только уплатить авансовый платеж по УСН до 25 октября 2017 года.

Упрощенцы-работодатели сдают все те отчеты, которые положено сдавать работодателям

Организации и ИП сдают налоговые декларации по ЕНВД ежеквартально. Срок сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2017 года установлен не позднее 20 октября 2017 г.

Рассчитанную сумму ЕНВД необходимо перечислить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Этот срок установлен в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2017 г.: не позднее 25 октября 2017г. .

Что сдавать: Декларация по ЕНВД

Кто сдает: ИП и ООО на ЕНВД .

Оплачивать: до 25 октября 2017 года

Представлена форма 4 ФСС за 2 квартал 2018 года. Новый бланк можно бесплатно скачать в конце статьи..

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если.

Подробно рассмотрен расчет по страховым взносам за полугодие 2018 г. с примером заполнения

Для перечисления налоговых и иных платежей и взносов используются новые кбк 2018 года. Изменения затронули.

Приведен пример заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Источник: https://adm-kuzminskiy.ru/4-kvartal-2014-uplata-naloga/

Сроки уплаты и сдачи ЕНВД в 2015 -2016 годах | Бизнес кейс

05.11.2015

Налоговый кодекс определяет относительные сроки уплаты енвд и подачи декларации, а мы давайте разберем, когда конкретно нужно уплачивать в 2015 году налог

Относительно сроков подачи декларации по вмененке и собственно уплаты самого налога существуют достаточно четкие рамки, очерченные Налоговым кодексом Российской Федерации, вместе с тем не обошлось без нюансов, давайте их разберем.

Порядок и срок уплаты налога ЕНВД

Статьей 346.32. НК РФ определенно что уплата налога производится до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом, на практике это означает что максимально возможная дача перечисления (уплати) вмененки заканчивается 25 числа по окончанию квартала, выглядит это так:

Срок уплаты налога ЕНВД в 2015 году

1 квартал 2015	27 апреля 2015
2 кв. 2015	27 июля 2015
3 кв. 2015	26 октября 2015
4 квартал 2015 года	25 января 2016 году

Замечу, если окончательный срок уплаты приходится на выходной день, тогда сроки уплаты переносятся на следующий рабочий день, что собственно и было в этом году.

Сроки уплаты ЕНВД в 2016 году

1 квартал 2016	25 апреля 2016 году
2 кв. 2016	25 июля 2016
3 кв. 2016	25 октября 2016
4 кв. 2016	25 января 2016

Необходимо помнить про ряд существенный нюансов

Первое – основные штрафы по вмененке применяются именно по уплате, вернее несвоевременной уплате налога, так что не давайте шанс налоговым инспекторам Вас наказать.
Второе- сумму налога можно уменьшить только на суммы налогов, взносов уплаченных (перечисленных) и самое главное начисленных в отчетном квартале. Подробней о суммах уменьшения тут.
Третье – в 4 квартале не забывайте проверять коэффициенты К1 и К2. Первый меняется каждый год, а второй периодически по решению муниципальных властей. Хорошо что базовая доходность более стабильна.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Граничные время подачи отчетов по вмененке регулирует статьей 346.32. НК РФ, определяющая такой датой 20 число следующего месяца за квартальным периодом (налоговый период).

Даты подачи отчетов по вмененке в 2015 году

1 квартал 2015	20 апреля 2015
2 кв. 2015	20 июля 2015
3 кв. 2015	20 октября 2015 году
4 квартал. 2015	20 января 2016

Срок подачи декларации по ЕНВД в 2016 году.

1 квартал 2016	20 апреля 2016 году
2 квартал 2016	20 июля 2016
3 квартал 2016	20 октября 2016
4 квартал 2016	20 января 2016 года

Необходимо помнить, что несвоевременная или вообще неподача отчетов приводит к налаживанию штрафных санкций.

Напомню, что форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Азы налогообложения для ИП. Что такое ЕНВД для ИП (подробно — https://pilotbiz.ru/?p=265 ) как перейти на налог, все нюансы и подробности на примере

Дата загрузки: 2015-04-15

Когда нужно платить вмененку и подавать отчеты Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pilotbiz.ru/platit-otchety/

Крайний срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Налог ЕНВД представляет собой уплату в бюджет, предусмотренную для отдельных типов деятельности. Список достаточно скромен, он предусматривает различные виды бизнеса с гражданами, к примеру, торговля, услуги такси и прочее.

В соответствии с установленными законодательными нормами, налогоплательщики ЕНВД обязаны своевременно подать декларации в налоговые структуры и внести денежные средства в государственную казну. В противном случае граждане рискуют столкнуться с немалой суммой штрафных санкций.

Каковы сроки выплаты ЕНВД за 2018 год и каковы особенности составления декларации в соответствии с установленными нормами?

Порядок заполнения

Декларация в соответствии с установленными нормами включает в себя три основных раздела и титульный лист. Страницы должны иметь сквозную нумерацию и три знакоместа, отведенных для заполнения — 001, и далее.

Расчеты, прописанные во втором разделе должны быть просуммированы в третьем, после чего можно переходить к заполнению первого раздела.

По завершении листы декларации необходимо сложить в соответствии с нумерацией разделов, а листы документы должны быть пронумерованы по порядку. Затем документ нужно аккуратно скрепить, не придавив листы.

Титульный лист декларации в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:

данные об ИНН и КПП, последний реквизит должен быть идентичен номеру, присвоенному по мосту учета в налоговых органах в качества плательщика ЕНВД;
в графе «номер корректировки» нужно поставить цифру 0 при первой подаче декларации, в случае последующих документов необходимо ставить цифру 1 и далее в соответствие с номером декларации с исправлениями;
графа «код периода» должна содержать цифру 24, которая соответствует документам, поданным за квартал 2018 года;
необходимо указывать код налоговых органов, в которым прикреплён гражданин (код можно найти в документах, выданных налоговыми органами при постановке на учет);
в графе «коды ОКВЭД» нужно указать новые коды, так как былые коды недействительны;
по завершении заполнения декларации в соответствующей графе нужно прописать количество страниц, из которых состоит документ, контактный номер телефона, подпись руководителя предприятия или ИП.

Налоговые органы не требуют наличия заверяющей печати предприятия на декларации. В соответствии с Законодательными нормами печать разрешено не ставить.

Заполняя первый раздел декларации, гражданину рекомендовано обратить внимание на следующие особенности документа:

при заполнении документа гражданин увидит несколько строчек 010 для кодов ОКТМО, которые необходимы для раздельного учета в тех случаях, когда организация ведет свою деятельность по различным адресам;
в графе 020 нужно указать сумму налога, отведенного для уплаты (сумму необходимо обозначить по каждому муниципальному образованию, в котором имеются подразделения предприятий);

Графа 020 может заполнятся неоднократно. В том случае, если отведенных строк недостаточно, нужно заполнить дополнительные листы первого раздела.

Заполнение второго раздела сопровождается специфическими особенностями.

Среди них следующее:

в случае, когда предприятие занимается различными видами деятельности, необходимо для каждого их них заполнить отдельный второй раздел;
в графах с 070 по 090 нужно указать налоговую базу (физические показатели необходимо указывать в графе 2, а базовый доход в графе 3);
графа 4 строки 070 должна содержать показатель, который получается путем умножения данных из строк 040, 050, 060 из графы под номером 2;
в графе 100 следует обозначить величину вмененной прибыли (для получения показателя нужно приплюсовать к показателю строки 070 показатели из строк 080 и 090);
графа 105 должна содержать ставку налога ЕНВД (ставка напрямую зависит от того, какая ставка была принята местными властями в конкретном регионе).

Что касается третьего раздела, документ, в соответствии с установленными нормами, содержит следующие данные:

третий раздел является отражением общей суммы ЕНВД;
графа 005 характеризует данные о налогоплательщике, значение 1 необходимо для ООО и ИП, которые дают выплаты физическим лицам, а значение 2 необходимо для ИП без рабочего персонала;
в строке 010 нужно обозначить сумму всех строк 110 из второго раздела;
строка 020 характеризует страховые взносы выплаченные за работников страховые фонды (не более 50%), в случае, если в графе 005 был выбран признак 2, строку 020 заполнять не нужно;
для индивидуальных предпринимателей, указавших признак 2 отведена в третьем разделе строка 030.

Куда стоит сдавать

Инспекция ФНС, в которую плательщик единого налога на временный доход должен сдавать декларацию, напрямую зависит от места ведения его деятельности.

Важно отметить, что декларация должна быть заполнена для каждой инспекции отдельно, то есть лишь по той деятельности, которая осуществляется по их участку. Второй раздел декларации также должен быть заполнен отдельно по каждому виду деятельности.

Существуют некоторые исключения. Налогоплательщики, которые размещают рекламу на транспортных средствах или других ресурсах, практикующие разносную торговлю должны сдавать отчет в инспекцию по месту регистрации ИП.

В том случае, если деятельность ведется на разных территориях, относящихся к одной ИФНС, то документ необходимо подавать именно в эту инспекцию. В отчете также следует заполнить несколько вторых разделов (на отдельный вид деятельности и территорию).

Если деятельность ведется при помощи обособленных подразделений, находящихся на участке одной инспекции, то нужно подавать один документ в указанную налоговую структуру от лица предприятия.

Образец платежного поручения на уплату ЕНВД за 4 квартал 2018

Прочие нюансы и исключения

Оплата ЕНВД характеризуется множеством специфических моментов. Прежде всего, налогоплательщикам необходимо уделить внимание грамотному заполнению декларации.

Среди ключевых особенностей можно выделить следующее:

в графе 104 нужно указать КБК, для того чтобы узнать код необходимо обратиться в налоговые органы или посетить официальный государственный сайт;
в графе 105 гражданам необходимо обозначить код ОКТМО (код должен соответствовать конкретному виду деятельности организации);
в графе 110 нет необходимо обозначать символику «НС» или «ПЕ» или любые другие сокращения, которые ранее предусматривались (такое положение дел вызвано тем, что представленные данные можно увидеть при помощи КБК).

Поля, отведенные для платёжек достаточно длительный срок, не подвергались корректировке. По этой причине порядок их заполнения остался неизменным.

Примечателен тот факт, что установленными нормами РФ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики имеют возможность не выплачивать налог. При этом гражданин не нарушает положений, указанных в Налоговом Кодексе.

Среди них можно выделить следующее:

Отсутствует объект для оплаты налога при потере физического показателя. К примеру, компания, которая специализируется на перевозки грузов, реализовала все транспортные средства. Налог должен рассчитываться на основе количества средств передвижения, соответственно, налог не будет исчислен при отсутствии машин.
Гражданин перестал вести налогооблагаемую деятельность. По той причине, что гражданин уже не получает прибыль, казалось бы, он не должен оплачивать налог. На практике гражданин может не вносить средства в казну в том случае, когда он снят с учета, так как расчет налога не зависит от прибыли.

Ответственность за нарушения

Гражданам необходимо тщательно следить за сроками уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года и другими периодами во избежание нежелательных последствий. Законодательной базой РФ предусмотрены различные виды наказания граждан, игнорирующих оплату налогов.

Среди них следующее:

Принудительное взыскание недостачи по налогу;
Налоговые санкции:
- размер штрафа составляет около 20% от неуплаченной суммы налога в случаях, когда нарушение не являлось умыслом гражданина;
- штрафные санкции в размере 40% от неуплаченного налога в случае, когда игнорирование закона было умыслом гражданина.

В том случае, если несвоевременная уплата произошла ошибочно по вине бухгалтера, ущерб, нанесенный государственной казне, будет возмещен посредством пени за каждый просроченный день.

Важно отметить, что несвоевременная подача декларации может обернуться гражданину привлечением к административному типу ответственности в виде штрафных санкций (до 500 рублей).

В том случае, если налог в соответствии с декларацией был исчислен корректно, но в государственный бюджет был перечислен несвоевременно, штрафные санкции взиматься не будут. Состав правонарушения отсутствует.

Сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал года и штрафы

Граждане, выплачивающие налог ЕНВД в соответствии с установленными нормами, должны ежеквартально сдавать декларации и выплачивать налог. Самый крайний срок уплаты ЕНВД за 4 (IV) квартал 2018 года – 20 января 2018 года.

Декларацию необходимо предоставить в каждую инспекцию, в которой предприятие состоит на учете. Если деятельность организации проводится на нескольких участках, то необходимо сдавать документ в каждую инспекцию по месту учета.

За несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф размером 5% от суммы налога в соответствии с данными декларации. Минимальный размер штрафных санкций составляет 1 тыс. рублей.

Если организацией был выплачена лишь часть налога, то штраф будет рассчитан на основе разницы между суммой налога в соответствии с отчетом и фактически уплаченной сумой.

Более того, за несвоевременное предоставление отчетности налоговым структурам, к должностным лицам компании может быть применена административная ответственность: предупреждение или штраф до 500 рублей.

Дополнительные сведения о периодах

В соответствии с действующим Законодательством, по «вмененке» применен ежеквартальный учет. Соответственно, как частные предприниматели, так и организации, к которым применен упрощенный режим, должны предоставлять перечислять налог в государственный бюджет один раз в три месяца.

Несоблюдение сроков оплаты наказуемо. За каждый день просрочки начисляется пеня, которая рассчитывается по ставке рефинансирования.

Что касается отчетности, налогоплательщикам необходимо подать ее до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Несвоевременная подача декларации наказуема административным штрафом.

Источник: https://buhuchetpro.ru/srok-uplaty-envd-za-4-kvartal-2016-goda/

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Плательщики, которые используют специальный режим налогообложения в форме уплаты ЕНВД, оплачивают налог в государственный бюджет и отчитываются в органы налоговой службы каждый квартал. Сроки для расчёта, последующей оплаты и декларирования по ЕНВД регламентируются нормами 346.30 статьи Налогового кодекса России.

Любые авансовые платежи за 1 квартал, за 6 и 9 месяцев на специальном налоговом режиме не предвидены.

Согласно нормам 346.32 статьи НК РФ начисление налога и дальнейшая его оплата в госбюджет выполняются по завершении каждого квартала на протяжении всего года, но при этом не позднее 25 числа того месяца, который будет следующим за отчётным периодом.

Как сказано в 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. Также говорится, что когда конечный срок оплаты совпадает с праздничным днём или с выходными, то последним днём для уплаты налога является следующий рабочий день.

На 2018 год сроки по оплате ЕНВД будут следующими:

Третий квартал (за 9 месяцев) – не позднее чем 25 октября 2018 года.
Четвёртый квартал (окончание года) – не позже чем 25 января 2019 года.

Сам налог оплачивать необходимо в той инспекции, в которую была подана заявка об постановке на налоговый учёт. Как правило, это налоговый орган по адресу осуществления деятельности. Бывают такие виды бизнеса, адреса которых установить просто невозможно:

некоторые виды торговли;
рекламирование товаров на транспортных средствах;
услуги по транспортировке груза либо же по перевозке пассажиров.

В подобном случае необходимо встать на учёт по месту прописки индивидуального предпринимателя или же по адресу предприятия.

Подача декларации

В соответствии со статьёй 346.32 Налогового Кодекса декларация по ЕНВД должна быть подана всеми плательщиками, подлежащими обложению единым налогом на вменённый доход.

Сдаётся она для определения рода деятельности предприятия или ИП, установления его фактического адреса, а также для отчёта о конкретной сумме налога, которая уплачивается в государственный бюджет.

Точные суммы полученной прибыли и понесённых затрат в декларации обозначать не надо, потому как ЕНВД рассчитывается, отталкиваясь от базовой доходности.

Стоит отметить, что в 2018 году показатель коэффициента-дефлятора для установления базовой доходности по единому налогу сохранился без изменений – 1,868. А следственно, показатели базовой доходности и общей суммы по налогу ЕНВД в оплате не увеличатся.

Все ИП, в подчинении которых имеются наёмные рабочие, будут обладать правом на уменьшение ЕНВД на страховой взнос как за «себя», так и за своих рабочих, но при этом не более чем на 50%.

Декларация по налогу обязана предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Такие нормы установлены 3-им пунктом 346.32 статьи Налогового кодекса.

В случае если конечный день для сдачи декларации выпадает на праздник или на выходные, то срок сдачи переносят на следующий рабочий день (постановление основано на 7 пункте 6.1 статьи НК России).

Сроки для подачи декларации по единому налогу в нынешнем году такие:

Первый квартал (за прошедшие 3 месяца) – не позже чем 20 апреля нынешнего года.
Второй квартал (за полугодие) – не позже 20 июля.
Третий квартал (за 9 месяцев) – до 20 октября включительно.
Четвёртый квартал (годовая отчётность) – не позднее чем 20 января будущего 2018 года.

Куда оплачивать

Единый налог на вменённый доход требуется уплачивать по реквизитам инспекции налоговой службы той территории, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Компания, в обязательном порядке, должна быть поставлена на учёт как плательщик ЕНВД именно в этой налоговой инспекции (регламентировано 346.28 статьёй Налогового кодекса).

Как уже упоминалось выше, есть такие разновидности предпринимательской деятельности, адреса которых установить не является возможным. По ним предприятия не становятся на налоговый учёт по месту реализации деятельности, а следственно, и ЕНВД они обязаны перечислять по местонахождению своего центрального офиса.

Ответственность

За просроченную оплату ЕНВД государство может «наказать» налогоплательщиков такими методами:

Принудительное взыскание задолженности по сумме налога (регламентировано 2 пунктом 45 статьи Налогового кодекса).
Обложение налоговыми санкциями – пеня в размере 20% от суммы недоимки по налогу, при условии отсутствия умысла налогоплательщика в данной ситуации (регламентируется 1-м пунктом 122 статьи Налогового кодекса России). Либо же 40% от суммы недоимки по ЕНВД в случае, когда невыплата налога считается умышленной (пункт 3 статьи 122 НК РФ).

При несвоевременной оплате по единому налогу (к примеру, когда по оплошности бухгалтерии срок оплаты ЕНВД был нарушен за 2 квартал 2018 года) убыток, который понёс государственный бюджет, компенсируется методом исчисления и оплаты пени за каждые просроченные сутки (регламентировано 2-м пунктом 57 статьи и пунктами 1-3 статьи 75 НК Российской Федерации).

За просроченную подачу декларации также могут быть наложены санкции в форме пени с размером 5% от общей суммы ЕНВД, которая обязана быть исчисленной и оплаченной в соответствии с декларацией за текущий отчётный период, за каждый просроченный месяц. При этом санкции не могут превышать 30% от указанной суммы, но также и не могут быть меньше чем 1000 рублей (нормы установлены 1-м пунктом 119 статьи НК России).

За несоблюдение сроков декларирования по налогу на вменённый доход индивидуальные предприниматели либо же предприятия также могут быть привлечены к административной ответственности в форме предупреждения либо пени с размером 500-800 рублей.

В ситуации, если оплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем на ОПС раньше либо же сходится с датой предоставления декларации по налогу, то общая сумма ЕНВД по ней может быть снижена на сумму оплаченных взносов по страховке.

В ситуации, когда налогоплательщик не принял меры для закрытия фактического долга (к примеру, если ЕНВД в декларации был исчислен правильно, но оплачен в бюджет был несвоевременно), то пеня согласно 122 статье Налогового кодекса не взимается, потому как отсутствует состав правонарушения.

Всю подробную информацию, касающуюся обязательств, порядка и сроков оплаты ЕНВД, можно найти в интернете на сайте ФНС Российской Федерации nalog.ru.

Сроки уплаты, отчетность, декларация по ЕНВД — все в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/sroki-sdachi-i-uplaty.html

Налоговый календарь на январь 2015 года · Энциклопедия начинающего предпринимателя

7:46, 10 января 2015 10 12 1198

В январе перед многими налогоплательщиками остро стоит вопрос: что изменилось в налоговом законодательстве, на новых или старых бланках подавать декларацию и т.д. и т.п. Данную статью я напишу в форме эдакого налогового календаря, где конкретно по датам распишу — что и как.

В своей прошлой статье, я рассказал, что новую декларацию по УСН за 2014 год лучше заполнять в программе «Налогоплательщик ЮЛ». В ней этот непростой процесс происходит действительно быстро, но в то же время правильно и без ошибок. Так вот, в этой замечательной программе есть функция налогового календаря. Для этого в меню необходимо в пункте «Помощь» выбрать пункт «Календарь бухгалтера».

Далее щелкнув пару раз мышкой по нужной дате, мы увидим какие налоги в этот день платятся, а для каких отчетов наступает последний день сдачи. Например, выбрав 15.01.2015 г., мы увидим следующую картину:

15 января 2015 года: Страховые взносы в ПФ, Страховые взносы в ФОМС, Страховые взносы в ФСС, НДФЛ, Акцизы

Страховые взносы в ПФ:— плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за декабрь 2014 г.
Страховые взносы в ФОМС:— плательщики страховых взносов на обязательное медицинское страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за декабрь 2014 г.
Страховые взносы в ФСС:— плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачивают ежемесячный обязательный платеж за декабрь 2014 г.;
НДФЛ:— индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают на основании налогового уведомления авансовый платеж по налогу за октябрь-декабрь 2014 г.
Акцизы:— налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за январь 2015 г.

Заглядывая периодически в этот календарь, Вы уже никогда не пропусти сроки уплаты налогов и подачи деклараций! В том случае, если срок приходится на праздник и выходной, программа автоматически перенесет его на первый рабочий день. Удобная фишка программы! Пользуйтесь

Источник: https://slob-expert.ru/nalogi/nalogovyj-kalendar-na-yanvar-2015-goda/

Помощник бухгалтера в 1С

Сдача — до 31 марта 2014 года.

Сведения о среднесписочной численности работников (годовой отчет)

Сдача — до 20 января 2014 года.

Страховые взносы (расчетный период — год, отчетные — квартал, полугодие, 9 месяцев)

Сдача ФСС — до 15 января 2014 года.
Сдача ПФР — до 15 февраля 2014 года.
Уплата — до 15 числа месяца, следующим за месяцем начисления взносов.

УСН (налоговый период — год, отчетные периоды — квартал, полугодие и 9 месяцев)

Сдача для организаций — до 31 марта 2014 года.
Сдача для ИП — до 30 апреля 2014 года.
Уплата — такие же сроки, как и у подачи деклараций.

ЕНВД (налоговые период — квартал)

Сдача — до 20 января 2014 года.
Уплата — до 27 января 2014 года.

НДС (налоговый период — квартал)

Сдача — до 20 января 2014 года.
Уплата — 20 января, 20 февраля, 20 марта 2014 года.

Прибыль (налоговый период — год, отчетные — квартал, полугодие и 9 месяцев)

Сдача — до 28 марта 2014 года.
Уплата налога за год — до 28 марта 2014 года. Уплата авансовых платежей — 28 октября (октябрь), 28 ноября (ноябрь), 30 декабря (декабрь) 2013 года.

Уплата авансовых платежей по фактически полученной прибыли — 28 октября (сентябрь), 28 ноября (октябрь), 30 декабря (ноябрь), 28 января (декабрь).

НДФЛ (налоговый период — год)

Сдача для организация и ип (налоговых агентов) — до 1 апреля 2014 года.
Сдача для ип (за себя) — до 30 апреля 2014 года.
Уплата — не позднее дня выплаты дохода.

Имущество (налоговый период — год, отчетные — квартал, полугодие и 9 месяцев)

Сдача — до 31 марта 2014 года.
Уплата — сроки устанавливаются субъектом РФ, для Санкт-Петербурга до 31 марта 2014 года.

Земельный налог (налоговый период — год, отчетные — квартал, полугодие и 9 месяцев)

Сдача — до 3 февраля 2014 года.
Уплата — сроки устанавливаются муниципальным образованием, для Санкт-Петербурга до 10 февраля 2014 года.

Транспортный налог (налоговый период — год, отчетные — 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал)

Сдача — до 3 февраля 2014 года.
Уплата — сроки устанавливаются субъектом РФ, для Санкт-Петербурга до 3 февраля 2014 года.

С уважением, Алексей Карманов.

Вступайте в мою группу в контакте или одноклассниках — самые последние обработки, исправления ошибок в 1С — всё выкладываю там в первую очередь.

Источник: https://helpme1c.ru/sroki-sdachi-otchetnosti-i-uplaty-nalogov-za-2013-god-4-kvartal

Календарь отчетов и платежей для ИП в 2014 году

Не успели предприниматели выполнить свои обязанности налогоплательщика по итогам года, как уже подходит к концу новый отчетный период — первый квартал 2014, а это снова – бланки, отчеты, платежи.

Наш налоговый календарь на 2014 год поможет вам не пропустить сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. По каждому налоговому режиму приведена соответствующая информация о платежах и декларациях.

ИП – работодатели, дополнительно к отчетности и платежам своей системы налогообложения, должны сдавать сведения о своих работниках и каждый месяц выплачивать за них страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели на режиме ЕНВД

Налоговый период по ЕНВД – квартал, поэтому по итогам отчетного квартала надо сдать в свою ФНС декларацию и заплатить единый налог. Порядок сдачи и уплаты налогов на этом режиме указан в ст. 346.32 НК.

Налоговую декларацию по вмененке сдать надо не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е. до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и до 20 января включительно.

Заплатить единый налог, по расчетам в сданных квартальных декларациях, надо не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е. поквартально – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января 2015 года включительно.

Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. Посмотреть пример заполнения декларации по ЕНВД в электронном виде можно в Интернет.

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе

Налоговым периодом для упрощенки является календарный год, но для УСН есть еще понятие отчетных периодов — это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговую декларацию по УСН индивидуальные предприниматели сдают один раз в год — не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий.

Кроме того, декларацию должны подать те предприниматели, которые утратили право на упрощенную систему или перестали заниматься деятельностью, на которую она распространялась.

Сдать декларацию в этих случаях надо до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке.

За отчетный период декларация не подается, но это тот срок, за который надо рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу.

Налоговую базу (т.е. сумму доходов для УСН «Доходы» или разность между доходами и расходами для УСН «Доходы минус расходы») надо умножить на налоговую ставку.

Для УСН «Доходы» она равна 6%, а для УСН «Доходы минус расходы» обычная ставка — 15%, но во многих регионах эта ставка снижена с целью привлечения инвестиций или для развития определенных видов деятельности.

Например, по Москве и области налоговая ставка равна 10%, а в Воронежской области – всего 5% (но не для всех сфер бизнеса).

Найти налоговую ставку для УСН «Доходы минус расходы» можно здесь. В самом конце страницы приведена таблица с указанием на региональные законы, устанавливающие эту ставку.

Итоговую сумму единого налога на упрощенке рассчитывают в годовой декларации, но в течение года ежеквартально надо вносить авансовые платежи.

Сроки их оплаты — до 25-го числа месяца включительно, следующего за отчетным периодом, т.е. до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября включительно.

Срок уплаты единого налога по итогам налогового периода – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, при этом учитываются все уже внесенные авансовые платежи.

Индивидуальные предприниматели на УСН (Доходы) и ЕНВД — не забывайте о возможности уменьшить сумму единого налога за счет выплаченных страховых взносов! Чтобы воспользоваться этим правом, страховые взносы надо вносить поквартально, а не одним платежом в конце года. Примеры таких расчетов смотрите здесь.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО

В этой статье вы можете узнать о том, в каких случаях ИП остаются работать на основном налоговом режиме.

Предприниматели на ОСНО, являясь плательщиками НДС, должны сдавать декларацию по этому налогу каждый квартал, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а именно – до 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2014 года и до 20 января 2015 года включительно.

Порядок оплаты НДС отличается от перечисления других налогов. Рассчитанная сумма налога за отчетный квартал делится на три равные части, каждая из которых должна быть уплачена до 20-го числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала.

Кроме того, ИП на основном режиме являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Авансовые платежи надо выплатить до 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года. Итоговая декларация по итогам года 3-НДФЛ сдается до 30 апреля следующего года.

Индивидуальные предприниматели на едином сельхозналоге

Налоговым периодом для этого режима является календарный год, а отчетным периодом – полугодие. Декларацию ИП на ЕСХН по итогам года сдают один раз — до 31 марта включительно следующего года. Так же, как и при УСН, при прекращении деятельности на этом режиме, надо сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность на сельхозналоге.

Авансовый платеж за отчетный период надо перечислить до 25 июля включительно. По результату налогового периода, до 31 марта включительно следующего года надо рассчитать и уплатить итоговую сумму сельхозналога, с учетом уже внесенных сумм.

Индивидуальные предприниматели на ПСН (патент)

Согласно ст. 346.52 НК РФ предприниматели, работающие на патенте, не сдают налоговую декларацию, поэтому рассмотрим только порядок его оплаты.

Налоговым периодом при ПСН является календарный год или тот срок, на который выдан патент. Выдается патент на срок, указанный в заявлении — от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года, т.е. нельзя получить патент, к примеру, с апреля 2014 по февраль 2015.

Порядок расчета и уплаты налога рассмотрен в ст. 346.51 НК и зависит от того, на какой срок приобретается патент.

Если патент будет действовать на срок до шести месяцев, то его надо оплатить полностью в течение 25 дней после его выдачи.

Если срок действия патента от шести месяцев до календарного года, то одну треть его полной стоимости надо внести также в течение 25 дней после выдачи, а оставшуюся сумму — не позднее 30 дней до окончания налогового периода.

Индивидуальные предприниматели на всех режимах, имеющие работников

Отчетность за работников подается не только в налоговую инспекцию, но и в фонды — Пенсионный и ФСС.

Сведения о среднесписочной численности за 2014 год надо будет сдать в налоговую инспекцию один раз — не позднее 20 января 2015. Также в ФНС по месту регистрации до 1 апреля 2015 сдаем сведения о доходах работников (реестр справок 2-НДФЛ).

В ФСС каждый квартал надо представлять форму 4-ФСС — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, т.е. до 15 апреля, июля, октября и января включительно.

Обязанность представлять до 15 апреля включительно в ФСС подтверждение основного вида деятельности возникает только у тех ИП-работодателей, которые изменили ОКВЭД основного вида деятельности, т.к. это влияет на тарифы страховых взносов.

В Пенсионный фонд тоже ежеквартально сдаем РСВ-1 и персонифицированный учет. Срок сдачи этих отчетов – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, а это – до 15 мая, августа, ноября и февраля включительно.

Страховые взносы в ПФР и ФСС за работников, в отличие от тех, которые ИП платит за себя, надо перечислять ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была начислена зарплата. При выплате зарплаты индивидуальный предприниматель является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому в день выдачи он должен удержать с зарплаты и перечислить подоходный налог с работника.

Еще ряд налогов уплачивают только те ИП, у которых есть соответствующая налоговая база. Сюда относят транспортный, земельный, водный и др. налоги.

Сводная таблица платежей и отчетности для ИП

1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал или по итогам года	НПА
УСН	авансовый платеж до 25 апреля включительно	авансовый платеж до 25 июля включительно	авансовый платеж до 25 октября включительно	декларация и оплата налога до 30 апреля включительно	ст. 346.21, 346.23НК
ЕНВД	декларация до 20 апреля, оплата до 25 апреля включительно	декларация до 20 июля, оплата до 25 июля включительно	декларация до 20 октября, оплата до 25 октября включительно	декларация до 20 января, оплата до 25 января включительно	ст. 346.32 НК
ЕСХН	—	авансовый платеж до 25 июля включительно	—	декларация и оплата налога до 31 марта включительно	ст. 346.9,346.10НК
НДС	сдать декларацию до 20 апреля и заплатить налог до 20 июня включительно	сдать декларацию до 20 июля и заплатить налог до 20 сентября включительно	сдать декларацию до 20 октября и заплатить налог до 20 декабря включительно	сдать декларацию до 20 января и заплатить налог до 20марта включительно	ст. 174 НК
НДФЛ	—	авансовый платеж до 15 июля включительно	авансовый платеж до 15 октября включительно	платеж до 15 января, декларация до 30 апреля включительно	ст. 227 НК
РСВ-1	отчет в ПФРдо 15 мая включительно	отчет в ПФРдо 15 августа включительно	отчет в ПФРдо 15 ноября включительно	отчет в ПФРдо 15 февраля включительно	ст.15 212-ФЗ
4-ФСС	отчет в ФСС до 15 апреля включительно	отчет в ФСС до 15 июля включительно	отчет в ФСС до 15 октября включительно	отчет в ФСС до 15 января включительно	ст.15 212-ФЗ
2-НДФЛ	—	—	—	сведения о доходах физических лиц до 1 апреля включительно	ст. 230 НК
Средне- списочная численность	—	—	—	до 20 января включительно	ст. 80(3) НК
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС	до 15 апреля включительно	—	—	—	Приказ Минздрав- соцразвития от 31.01.2006 N 55

Календарь отчетов и платежей для ИП в 2014 году обновлено: Январь 26, 2017 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/kalendar-otchetov-i-platezhej-dlya-ip-v-2014-godu

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты в 2016 году

В 2016-2017 году налогоплательщики, уплачивающие ЕНВД, должны отчитываться по новой форме декларации, которая введена в действие, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года.

Но сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2016 году не изменились – подать декларацию надо до 20-го числа (п.3 ст.346.

32 НК РФ), и уплатить налог необходимо до 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода (п.1 ст.346.32 НК РФ).

Так, срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 года – до 25 октября, а срок подачи декларации по ЕНВД – до 20 октября. Надо отметить, что, как правило, сроки сдачи и уплаты налога за год отличаются. Но в отношении ЕНВД за 4 квартал сроки неизменны – декларация до 20 января, а срок уплаты ЕНВД до 25 января.

Изменения законодательства по ЕНВД в 2016 году

Важное изменение 2016 года – местным органам власти предоставлена возможность снижать ставку налога с 15% до 7,5%. Необходимо проверить при расчете налога в 2016-2017 году, не введены ли эти изменения там, где зарегистрированы или ведёте деятельность. Причём пониженная ставка может устанавливаться в отношении только одного вида деятельности.

Также необходимо уточнить корректирующий коэффициент К2, принимаемый местными органами власти в отношении видов деятельности, так как коэффициент может меняться ежегодно, если изменений нет, то принимается К2, который действовал

Помимо изменений законодательства, у налогоплательщика также могут быть изменения или изменится практика. Остановимся на двух моментах – на изменениях в деятельности налогоплательщика, влияющие на расчет налога, и на страховых взносах, которые уменьшают налог.

Если произошли изменения в деятельности налогоплательщика

В том случае, если в течение 2016-2017 года налогоплательщик:

начал вести деятельность, облагаемую ЕНВД, и подал заявление о переходе на уплату ЕНВД;
прекратил вести деятельность, которая подпадала под ЕНВД, и, кроме этого, подал заявление о том, что деятельность прекращена;
изменились физические показатели, то

при расчете налога все эти изменения должны учитываться. ЕНВД исчисляется исходя из фактически проработанных дней в том месяце, когда было подано заявление о постановке или снятия учета в качестве плательщика налога.

Если изменился физический показатель, то изменения учитываются том месяце, когда изменился такой показатель.

Например, при подаче заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД 10 июня 2016 года, в декларации за 3 квартал надо указать в строке 070 количество дней – 21, так как учитывается и день подачи заявления.

Если изменился физический показатель, например, один из пяти автомобилей был продан 7 июля, то в строке 080 декларации количество физических показателей надо указать 4.

Изменения физических показателей необходимо подтвердить документально – договоры, акты и другие документы.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, и это один из наиболее спорных моментов для плательщиков ЕНВД. Размер и порядок такого уменьшения зависит от того, является ли налогоплательщик работодателем.

Работодатель, вне зависимости от того, организация или ИП, платит взносы за работников. И на эту сумму может уменьшить налог, но максимум на 50% . Причём работодатель-ИП, который платит взносы и за себя, не может уменьшить налог на сумму этих, уплаченных за себя, взносов. Это было подтверждено Определением Конституционного Суда РФ от 29.03.2016 N 697-О.

Если же индивидуальный предприниматель ведёт деятельность самостоятельно, не привлекая работников, то уменьшить налог он может на всю сумму уплаченных за себя взносов, но это уменьшение не может быть больше, чем сумма исчисленного налога.

Источник: https://okbuh.ru/envd/sroki-sdachi-i-uplaty