Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте — все о налогах

Бухгалтерский учет корпоративная карта сбербанка привязана к расчетному счету организации

Открытие счета Для создания счета с корпоративными картами от предприятия потребуются в первую очередь документы, необходимые для открытия обычного р/с. Кроме этого, необходимо написать заявление, форма которого предоставляется банком.

Оно пишется на каждого сотрудника-держателя карты. Также прилагаются документы, по которым соответствующие работники идентифицируются.

Речь, в частности, о паспорте, а также документах, подтверждающих трудовые правоотношения с предприятием (копия договора).

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

В этом документе необходимо установить:

Перечень операций и затрат, которые допускается совершать сотрудником.
Лимиты по расчетам.
Порядок предоставления отчета по корпоративной карте.
Сведения о недопустимости разглашения ПИН-кода сторонним лицам.
Срок, в который служащий обязан предоставить авансовый отчет по корпоративной карте.

Кроме того:

Приказом руководителя определяется круг сотрудников, имеющих право получить корпоративные карты.
Заключаются договора о материальной ответственности с соответствующими работниками.
Сотрудники-держатели карт должны быть ознакомлены с порядком использования карт под подпись.

Возврат и выдача платежных инструментов ведется в специальной учетной книге.

Особенности бухгалтерского учета корпоративных карт

С работниками желательно подписать договоры о полной материальной ответственности.
В этом случае работодатель сможет взыскать с работников недостающие средства по карте в полном объеме (ст.
242

Внимание

ТК РФ). При отсутствии договора максимальная сумма ущерба, подлежащего возмещению, не может превышать среднюю зарплату за месяц (ст.

241 ТК РФ). Бухгалтерские счета для учета корпоративных карт? При открытии отдельного карточного счета денежные средства для бизнес-карт отделены от основных денег компании.

Важно

Бухгалтерский учет корпоративных карт ведется на 55 счете «Специальные счета в банках».

Разумно открыть субсчет «Корпоративные карты» или «Карточные счета».

Перевод денег на карточный счет осуществляется проводкой: Д 55 К 51 Если деньги списываются в один день, а поступают в другой, используется 57 счет.

Карта, привязанная к расчетному счету (корпоративная карта): что это?

Оплата банковских комиссий за оформление, выпуск, обслуживание карты Банковская выписка, бухгалтерская справка. 91.

2 66 Начисление процентов по кредиту, предоставленному по корпоративной карте Банковская выписка, бухгалтерская выписка.

Для отражения пополнения корпоративной карты в «1С» используется документ «Списание с р/с».

Он находится в разделе «Банк и касса». Учет расчетов Существует два варианта отражения операций: упрощенный и академический. Их особенности показаны в таблицах.

7 правил для корпоративной карты

Здесь указывается дата, номер документа. В строке «Итого» должна содержаться сумма остатка по выданной карте и размер дополнительного перечисления.

По условиям примера, общий итог 115 тыс. руб. На обратной стороне отчета должны быть перечислены документы, которыми сотрудник подтверждает произведенные траты.

Работник должен указать дату расходов и сумму. Снятие наличности При разработке формы отчета необходимо предусмотреть ситуацию, когда у работника не будет возможности расплатиться за услуги или товары безналичным расчетом.

Соответственно, сотруднику придется обналичить требуемую сумму.

Для отражения таких операций добавляются следующие строки:

«Снято с карты».
«Израсходовано наличности».
«Внесено на карту через терминал».
«Остаток наличности».

Все операции со средствами отражаются на лицевой части отчета.

В случае необходимости подтвердить получение сотрудниками карт документ (например, реестр на выпуск карт) может быть запрошен у банка.

Как следует регламентировать операции с картой? Если корпоративные карты применяются в организации, целесообразно утвердить локальным нормативным актом порядок использования карт и представления отчетов по израсходованным средствам. Подобный регламент в том числе поможет в случаях:

Урегулирования возможных претензий налоговых органов по порядку отражения израсходованных средств по корпоративным картам в бухгалтерском учете.

Снятие денежных средств с корпоративной карты для наличной оплаты в бухучете оформляется проводкой: Д 71 К 55 (51) Услуги банка относятся на операционные расходы: Д 91 К 55 (51) После предоставления авансового отчета и подтверждающих документов в бухгалтерии проводятся соответствующие записи: Д 10, 44, 41, 20, 25, 26… К 71 на сумму расходов без НДС Д 19 К 71 на сумму НДС по полученным материалам, товарам, услугам В унифицированной форме авансового отчета отсутствуют поля для отражения сумм, полученных с карты.

Компания может внести изменения в унифицированный бланк или разработать собственный.

Форма используемого документа должна быть закреплена в учетной политике компании. Остаток неиспользованной суммы вносится в кассу предприятия: Д 50 К 71 Учет безналичных платежей по корпоративным картам может оформляться двумя способами.

Ему было поручено купить многофункциональное устройство, стоимость которого 110 тыс.

руб. В соответствии с платежным поручением, на карту было перечислено 65 тыс. руб. После приобретения устройства в остатке оказалось 5 000 руб. Бухгалтер предприятия дополняет типовую форму отчета несколькими строками. В первую очередь, предусматриваются графы для отражения сумм средств на дату начала пользования картой:

«Остаток по карте». Эта строка заполняется, если работник платежный инструмент не сдавал.
«Выдача карты №…».В этой строке указываются сведения, если платежный инструмент выдан перед исполнением задания.

Остаток по карте признается по условиям примера равным 0, так как сотруднику карту выдали перед выполнением поручения.

В строке «Выдана карта» указывается ее номер и доступная сумма.

Для отражения пополнения средств в отчет добавлена графа «Платежное поручение».

Особенности отражения Бухгалтерский учет по расчетному счету ведется на предприятии на сч. 55. К нему открывается субсчет 55.4. Если на счете предусмотрен неснижаемый остаток, целесообразно создать субсчета второго порядка: «Неснижаемый остаток» и «Платежный лимит».

Если организация открыла несколько счетов (по каждой карте), то субсчет 55.4 создается по каждому из них.

Если к одному р/с оформлено несколько карт разных работников, которые осуществляют платежи в рамках общего лимита, необходимость вести аналитический учет в разрезе держателей определяется предприятием самостоятельно.

В тех случаях, когда к единственному расчетному счету привязана корпоративная карта, целесообразно создать субсчет к сч. 51 или 52.
Эти карты удобны для небольших организаций. Крупные предприятия предпочитают открывать отдельные карточные счета для подотчетных лиц. Один счет может использоваться одним сотрудником или несколькими.

Чаще всего корпоративные платежные инструменты применяются для хозяйственных расходов, выдачи денег подотчетным лицам, оплаты командировок.

Но также они могут быть способом круглосуточного внесения торговой выручки на счет.

Это удобно для магазинов и организаций, работающих в вечернее, ночное время, в выходные дни или в удаленных районах.

Источник: https://abm-a.ru/buhgalterskij-uchet-korporativnaya-karta-sberbanka-privyazana-k-raschetnomu-schetu-organizatsii/

Особенности отражения в бухгалтерских документах выдачи наличных по корпоративной банковской карте

24 апреля 2017

Вопрос

Мы оформили на бухгалтера-кассира корпоративную карту в банке. Карту планируем использовать для получения наличных денег в кассу предприятия (чтобы не ездить с чеками в банк). Банк сам предложил этот вариант.

Наличные мы будем снимать на любые кассовые операции, при нехватке средств: на хозрасходы и на выдачу зарплаты (если не хватит собственной наличной выручки), а также на выдачу подотчетных средств и т.д. Нам это удобно, так как банкомат находится на территории предприятия.

Можно ли оформить получение в банкомате наличных денег, не используя сч.71, в частности, не составляя авансовые отчеты?

Будет ли нарушением, если мы будем оформлять в бухучете проводку:

Дт 50 Кт 57 – внесены в кассу деньги, снятые с корп.карты;

Дт 57 Кт 55 – по выписке с корп.счета прошел расход – выдача наличных.

Если все-таки нужно использовать счет 71, можно ли обойтись без авансового отчета, делая проводки:

Дт 50 Кт 71 – внесены кассиром деньги, полученные с банкомата;

Дт 71 Кт 55 – по выписке с корп.счета прошел расход – выдача наличных.

Ответ

Порядок осуществления операций, совершаемых работниками по банковским картам со счетом организации, определяется организацией самостоятельно (с учетом условий договора, заключенного с банком) и закрепляется внутренним распорядительным документом (локальным нормативным актом).

По моему мнению, если бухгалтер-кассир будет снимать наличные с корпоративной карты для внесения в кассу, составлять авансовый отчет не обязательно.

В любом случае вы оприходуете поступление денег приходным кассовым ордером и приложите к нему квитанцию банкомата. Самое главное – чтобы деньги были оприходованы в кассу в тот же день, когда были сняты.

В ПКО следует указать ФИО бухгалтера-кассира и то, что деньги поступили с корпоративной карты.

Такой порядок следует установить локальным актом (приказом).

Применять счет 57 «Переводы в пути» по моему мнению, не обязательно.

Можно сделать запись Дт 50 – Кт 55.

А вот если работник будет оплачивать товары посредством карты, то без 71 счета не обойтись.

Денежные средства, списанные с банковского счета по операциям, совершенным работником с использованием корпоративной платежной карты отражаются как задолженность работника по сумме, выданной работнику под отчет. Следовательно, эта задолженность должна быть отражена в бухгалтерском учете:

Дт 71 – Кт 55.

При оплате товаров посредством корпоративной карты работник будет обязан составить авансовый отчет с приложением подтверждающих расходы документов (товарных накладных, чеков и т.д.), а также квитанции электронных терминалов (слипы).

А вот составлять авансовый отчет по расходованию средств с карты можно один раз в месяц, и это не будет являться нарушением.

Обоснование

Согласно абз. 3 пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…» новые подотчетные суммы работнику выдаются при условии полного погашения задолженности по предыдущей сумме подотчетных денег, выданных работнику организации.

При этом речь идет о наличных деньгах, то есть выданных из кассы организации.

В случае если денежные средства перечисляются на корпоративную банковскую карту, организация вправе самостоятельно устанавливать порядок и сроки отчета по подотчетным суммам, в том числе не запрещено ежедневное использование денежных средств на корпоративной банковской карте с последующим полным отчетом о тратах на хозяйственные нужды в конце месяца. Также не запрещено перечислять деньги на банковскую карту, которую может использовать подотчетное лицо в отсутствие полного отчета по ранее перечисленным денежным средствам на эту карту.

Таким образом, организация вправе в локальном нормативном акте установить порядок выдачи денег под отчет в безналичном порядке путем перечисления со счета на корпоративную банковскую карту, а также срок и порядок окончательного отчета по израсходованным денежным средствам на ежедневные хозяйственные нужды.

Не является нарушением Указания тот факт, что работник отчитывается за ежедневные траты на хозяйственные нужды с корпоративной банковской карты с представлением в бухгалтерию организации авансового отчета в конце текущего месяца, даже при наличии за ним задолженности за ранее израсходованные подотчетные деньги.

На вопрос отвечала:Людмила Михайловна Золина, консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»

Источник: https://www.ascon-spb.ru/novosti_i_stati/faq/osobennosti_otrazenya_v_buhgalterskih_documentah_vydachi_nalichnyh_po_korporativnoi_bankovsky_karte/

Корпоративная карта бухгалтерский учет по расчетному счету

Источник: журнал «Главбух»

Бухгалтерский учет оплаты товаров, работ или услуг с помощью корпоративной карты отличается от традиционного учета подотчетных сумм. Рассмотрим его подробнее.

Как учитывать деньги на корпоративной карте

Специальный карточный счет (СКС) — самостоятельный счет компании в банке отдельный от ее расчетного счета.

Бухгалтерский учет всех операций по этому счету с применением корпоративных карт необходимо вести на синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках».

Для более удобного учета операций по корпоративным картам к синтетическому счету открывают субсчет первого порядка «Специальный счет корпоративной карты». Но на этом детализация объекта учета не останавливается.

Если открыто несколько карточных счетов (по каждой корпоративной карте), то субсчет открывается по каждому карточному счету.

Возможно, что к одному карточному счету оформлены несколько корпоративных карт. Их используют разные сотрудники, имеющие право осуществлять платежи в рамках общего платежного лимита. В этом случае имеет смысл открыть субсчета второго порядка в разрезе работников.

Рабочий план счетов является элементом учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008). В ней нужно описать и систему субсчетов, открытых к счету 55. Рабочий план счетов, как правило, приводят в приложении к приказу об утверждении учетной политики.

При переводе денежных средств с расчетного счета на специальный счет корпоративной карты нужно сделать такую проводку: ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51 — перечислена сумма в рублях с основного расчетного счета компании на счет корпоративной карты.

Основанием для этой записи является платежное поручение и выписка с карточного счета, подтверждающая зачисление денег.

На основании банковской выписки, содержащей информацию о реквизитах карты, бухгалтер делает запись по списанию денег. В данном случае списание — это выдача подотчетных сумм держателю корпоративной карты. Проводка такая: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» — списаны денежные средства со специального карточного счета под отчет.

Средства, списанные со специального счета компании в результате совершения операции с использованием корпоративной карты, считаются выданными под отчет работнику. В срок, установленный положением об использовании корпоративных карт, работник должен представить авансовый отчет о расходовании денег с корпоративной карты.

На основании утвержденного авансового отчета бухгалтер спишет задолженность подотчетного лица, оприходует приобретенные им товарно-материальные ценности, отнесет на счета учета затрат суммы оплаченных командировочных или хозяйственных расходов: ДЕБЕТ 10, 20, 26, 44, 60 КРЕДИТ 71 —списаны на расходы на хознужды (командировку работника).

Пример ООО «Лунный камень» направляет инженера Р.А. Озерова в командировку с 13 по 14 мая. Работнику выдана корпоративная карта. 12 мая платежным поручением на карту переведено 50 000 руб.

В период командировки сотрудник: — 13 мая оплатил картой авиабилеты на сумму 15 000 руб.; — 14 мая заплатил за проживание в гостинице 5600 руб.; — 14 мая снял наличными 1400 руб. (причитающиеся ему суточные).

В бухгалтерском учете компании эти проводки по корпоративной карте будут отражены следующим образом.

12 мая: ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51 — 50 000 руб. — отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет; 13 мая: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» — 15 000 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А.

Озерову на оплату авиабилетов; 14 мая ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» — 5600 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату проживания в гостинице; ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» —1400 руб.

— списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову (суточные).

После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки: ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71 — 22 000 руб. (15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные).

После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме — 28 000 руб. (50 000 руб. – 22 000 руб.).

Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку: ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71 — своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку: ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94 — отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи.

После того как деньги будут внесены им наличными в кассу бухгалтер сделает проводку: ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 — возмещена недостача наличными в кассу.

Когда используют счет 57 «Переводы в пути»

Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день. В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника. Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег.

В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути». То есть на основании авансового отчета делаем следующие записи: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57 — выданы деньги под отчет;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71 — внесены деньги подотчетным лицом для зачисления на корпоративную банковскую карту.

После получения выписки: ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» — отражено списание денежных средств со счета;

ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 57 — отражено поступление денежных средств на счет корпоративной карты.

Задолженность подотчетного лица списываем на основании утвержденного руководителем авансового отчета.

В зависимости от вида расходов выбираем дебетуемый счет, а корреспондирующим всегда будет счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»: ДЕБЕТ 20 (10, 26, 44, 60) КРЕДИТ 71 — списаны расходы подотчетного лица.

Пример 12 мая бухгалтерия ЗАО «Сладости Востока» перечислила на корпоративную карту В.С. Ватрушкина 100 000 руб. 13 мая В.С.

Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб. (в том числе НДС — 12 966,10 руб.). В этот же день он снял наличные — 1000 руб. Но деньги ему не понадобились.

Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата.

14 мая В.С. Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами: — счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары; — квитанция банкомата о снятии наличных; — квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту.

В бухгалтерском учете компании указанные операции по приобретению товара будут отражены следующим образом: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71 — 72 033,90 руб. (85 000 руб. – 12 966,10 руб.) — принят к учету товар на основании авансового отчета и товарной накладной;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 — 12 966,10 руб. — отражен НДС, предъявленный поставщиком (счет-фактура);

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57 — 1000 руб. — сняты наличные подотчетным лицом со счета корпоративной карты;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71 — 1000 руб. — внесены подотчетным лицом наличные на карту. В результате этих записей сформировалось кредитовое сальдо по счету 71 в сумме 85 000 руб.;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 — 12 966,10 руб. — поставлен к вычету НДС по приобретенному товару.

До получения банковской выписки бухгалтер сделает следующие записи: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57 — 85 000 руб. — отражена дебиторская задолженность подотчетного лица, которая в этот момент не подтверждена выпиской банка по специальному карточному счету компании.

Записи после получения банковской выписки: ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» — 85 000 руб. — списаны денежные средства со специального карточного счета на оплату товаров;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 — 1000 руб. — сняты наличные денежные средства с корпоративной карты;

ДЕБЕТ 55 КРЕДИТ 57 — 1000 руб. — внесены наличные денежные средства на карту.

После этих записей счет 71 автоматически закроется, как и счет 57, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать неиспользованной работником сумме — 15 000 руб. (100 000 руб. – 85 000 руб. – 1000 руб. + 1000 руб.).

Ндфл с сумм, перечисленных на корпоративные карты

Деньги, перечисленные на корпоративные карты, являются подотчетными средствами. Их можно использовать для оплаты товаров (работ, услуг), которые производятся в интересах компании (покупателя, заказчика).

Денежные средства на корпоративных картах принадлежат компании, а не работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010). Следовательно, у подотчетного лица не возникает экономической выгоды и полученные им суммы не признаются объектом налогообложения НДФЛ (ст. 41 и п.

1 ст. 209 НК РФ). Такие суммы являются задолженностью подотчетного лица перед компанией.

Обратите внимание: многократное повторение операций по снятию и возврату одинаковых сумм по корпоративной карте без траты денег на цели, согласованные с работодателем, может свидетельствовать об использовании работником подотчетных сумм в личных целях.

В Положении об использовании корпоративных карт можно записать, что такие операции будут приравниваться к займу с соответствующим оформлением документов и уплатой процентов.

В этом случае операции по снятию и взносу наличных будут отражаться с использованием счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

И.Сукочева, эксперт по бухучету и налогообложению

Источник: https://advokatmuhin.ru/korporativnaya-karta-buhgalterskij-uchet-po-raschetnomu-schetu/

Бухгалтерский учет корпоративных карт: порядок расчетов

Банковские корпоративные карты, как известно, отличаются универсальностью. Именно поэтому расчеты с ними получили сегодня широкое распространение.

Корпоративные карты удобно использовать в командировках сотрудников как по стране, так и за границу, при оплате представительских услуг, получении наличности в пунктах выдачи и банкоматах.

В статье рассмотрим, как учитываются корпоративные карты в бухгалтерском учете .

Для получения корпоративной карты компания подписывает договор с банковской структурой. При этом открывается специальный счет в банке. Суммы, которые на нем образуются, учитываются по сч. 55.

Для отражения средств, находящихся на корпоративной карте предприятия в бухгалтерском учете используется специальный субсчет к счету 55.

Построение аналитического учета осуществляется в зависимости от условий использования карт.

В некоторых случаях в договоре с банком предусматривается наличие на счете предприятия страхового депозита. Он представляет собой минимальную сумму, постоянно находящуюся на счете. Ее также называют неснижаемым остатком. Эта сумма может расходоваться в исключительных случаях. Депозит, в частности, используется в случае превышения лимита платежей.

В бухгалтерском учете корпоративных карт юридических лиц целесообразно открыть субсчета 2-го порядка к сч. 55. Это могут быть субсч. «Платежный лимит» и «Страховой депозит».

Указанные субсчета в бухгалтерском учете корпоративных карт юридических лиц открываются в обязательном порядке, если к единому счету компании привязано несколько карт, используя которые любой держатель может совершить платежные операции в пределах заданного лимита. При зачислении средств клиент передает в банк ведомость с данными держателей и номерами карт, суммами, которые должны быть перечислены на каждую из них.

https://www.youtube.com/watch?v=ZWqBgkbYAKw

При пополнении расчетного счета корпоративной карты в бухгалтерском учете делается запись:

Дб сч. 55 субсч. «Специальный счет» Кд сч. 57 «Расчетные счета» (52 «Валютные счета»).

В отношении инвалюты на специальном счете должна проводиться переоценка на дату осуществления операции и день составления отчетности. Возникшие курсовые разницы в бухгалтерском учете корпоративных карт отражаются так:

Дб сч. 55 субсч. «Специальный счет» Кд 91 субсч. «Прочие доходы» (на сумму положительных разниц);
Дб сч. 91, субсч. «Прочие расходы» Кд сч. 55 субсч. «Специальные счета» (на величину отрицательных разниц).

При получении банком первичной документации, подтверждающей совершение операций по корпоративной карте, по расчетному счету в бухгалтерском учете делают запись:

Дб сч. 10 (20, 25, 26 и пр.) Кд сч. 57 «Переводы в пути».

Применение счета 57 связано с тем, что первичные документы (квитанции, слипы и пр.) бухгалтерия получает и обрабатывает до формирования выписки по карточному счету, подтверждающей списание средств.

К этому счету следует открывать специальный субсчет. На нем будут отражаться расчеты по корпоративной карте.

В бухгалтерском учете оперативный контроль остатка средств можно осуществить путем вычитания суммы на субсч. «Операции по карточным счетам» (к сч. 57) из остатка субсчета «Специальный счет» (к сч. 55).

Оно осуществляется после получения выписки банка, которой подтверждается фактическое списание. В бухгалтерском учете операции по корпоративным картам отражаются так:

Дб сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» Кд сч. 55 субсч. «Специальный счет».

В перечне операций, разрешенных к осуществлению, указывается, что держатель вправе не только проводить расчеты картой, но и использовать ее для получения наличности.

Снятие наличных с корпоративной карты в бухгалтерском учете оформляется на основании подтверждающих документов. Они выдаются в пункте выдачи либо в банкомате. Проводка будет такой:

Дб сч. 71 Кд сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» (на сумму полученных средств).

Использование наличности отражается по общим правилам в соответствии с первичной документацией, прилагаемой к авансовому отчету сотрудника.

Кроме приведенной выше модели документооборота и бухгалтерского учета по корпоративным картам, на практике может возникнуть ситуация, когда сотрудник не предоставил первичную или иную подтверждающую операции документацию в течение отчетного периода. При этом в выписке банка может отражаться списание средств.

В таких ситуациях нужно исходить из следующего. Каждая карта закрепляется за конкретным лицом – держателем. Согласно порядку формирования отчетов о перемещении средств на спецсчетах, в них должен указываться номер карты, с которой осуществлялось списание. В такой ситуации наглядно проявляется значение грамотной организации аналитики по счету 55.

Списание с корпоративных банковских карт в бухгалтерском учете осуществляется на основании выписки, не подтвержденной документами, и отражается так:

Дб сч. 73 Кд сч. 55 субсч. «Специальный счет».

Если держатель карты не предоставит первичную документацию либо расходы, им произведенные, не будут признаны экономически обоснованными, он должен вернуть израсходованные средства по установленным правилам. Отражение возврата осуществляется по кредиту сч. 73 в корреспонденции со статьями учета средств предприятия (к примеру, сч. 50, 51).

Специфика бухгалтерского учета по корпоративным банковским картам с иностранной валютой определяется условиями ее списания и конвертации, предусмотренные финансовой организацией. Кроме этого, значение имеет вид самой карты.

По общим правилам, после возвращения из-за границы командированный сотрудник составляет авансовый отчет, который сдает в бухгалтерию. К нему он прилагает первичную документацию. В ее состав, в числе прочего, входят бумаги, составленные при расчетах картой.

Все расходы, осуществленные в инвалюте, должны быть переведены в рубли на день утверждения отчета. При этом составляются записи:

Дб сч. 08 (26, 44) Кд сч. 71 (на сумму рублевого эквивалента расходов по курсу ЦБ);
Дб сч. 71 Кд сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» (на величину расходов, оплаченных картой, в рублях по курсу ЦБ).

Дальнейшие записи зависят от того, какая именно (валютная или рублевая) использовалась корпоративная карта. В бухгалтерском учете при валютных операциях задолженность по сч. 57 подлежит переоценке да день их совершения. При получении банковской выписки делается запись:

Дб сч. 57 субсч. «Операции по спецсчетам» Кд сч. 55 субсч. «Спецсчет в банке» – рублевый эквивалент по курсу ЦБ на день списания средств.

Вместе с этим по сч. 57 определяют курсовую разницу. Она относится на кредит либо дебет сч. 91 (в зависимости от характера корректировки курса).

При использовании рублевой корпоративной карты в бухгалтерском учете запись будет осуществляться на сумму в рублях, указанную в выписке. Обычно ее величина отличается от той, которая отражена по сч.

57 субсч. «Операции по спецкартам» на день утверждения отчета. Это обуславливается тем, что финансовые структуры используют при переоценке валютных операций внутренний курс, не совпадающий с курсом ЦБ.

Возникшая разница рассматривается как суммовая. Поскольку размер оплаты, осуществленной в рублях в сумме, соответствующей сумме в инвалюте, корректируется с учетом разниц, они отражаются на том же счете, что и основной размер командировочных затрат. Это может быть сч. 08, 44, 26 и пр.

Они взимаются за обслуживание корпоративных карт. В бухгалтерском учете комиссии включаются в состав прочих расходов и отражаются на соответствующем субсчете сч. 91.

Величина и порядок списания вознаграждения устанавливаются в соответствии с тарифами банковской организации. Они указываются в приложении к договору обслуживания счета.

Если в договоре обслуживания карточного счета предусмотрено их начисление, они включаются в состав прочих доходов. При этом составляется проводка:

Дб сч. 55 субсч. «Специальный счет» Кд сч. 91 субсч. «Прочие доходы».

Приведенный выше порядок отражения операций относится главным образом к предприятиям-владельцам карточных счетов, осуществляющим с них расчеты с коммерческими партнерами.

Вместе с тем компания может принимать оплату с карт физических лиц и организаций. Эмитенты (лица, выпускающие карты) заключают с торговыми предприятиями договоры о продаже продукции держателям карт.

В соглашении закрепляются правила обеспечения точки техническими устройствами, авторизации операции, условия расчетов с покупателями, размер комиссионного вознаграждения обслуживающего банка. Последнее, как правило, удерживается из выручки, полученной при реализации товара и зачисляемой на р/с торгового предприятия.

Слип – это терминальный чек. Порядок и периодичность их инкассации определяется в условиях договора, подписанного с банком-эквайером (кредитной компанией, организующей точки приема карт и предоставляющей услуги по обслуживанию всего комплекса операций в них). При этом в обязательном порядке оформляется реестр слипов. В нем указываются количество чеков и общая сумма.

Реестр следует заполнять в двух экземплярах. Один вместе со слипами отдается инкассатору, второй – остается в торговом предприятии. В последнем случае инкассатор также дает расписку.

В качестве основания для отражения сумм по сч. 57 выступает именно второй экземпляр документа. До передачи слипов инкассатору предприятие не может рассматривать суммы как «переводы в пути». Соответственно, отражение по 57 счету не производится.

До передачи слипов банку (пока они находятся в кассе торгового предприятия) средства за реализованные товары не списываются со счетов и не зачисляются на р/с. Соответственно, считается, что у покупателей образовалась дебиторская задолженность.

При зачислении выручки от продажи на р/с создается проводка:

Отражение операций не сопровождается в настоящее время какими-либо сложностями. Надо сказать, что ранее бухгалтерский учет корпоративных карт в C1 7 7, например, делался почти вручную.

Программный продукт 1С «Бухгалтерия» постоянно совершенствуется. Первые существенные изменения отметили пользователи версии программы C1 8 2. Бухгалтерский учет корпоративных карт в самом новом приложении стал еще проще. Рассмотрим некоторые нюансы отражения операций.

Операция пополнени корпоративных карт в бухгалтерском учете в C1 8 3 отражается с помощью документа «Списание с р/с». Для его открытия нужно перейти в раздел «Банк и касса», затем в «Банковские выписки» и нажать на кнопку «Списание».

В форме документа указывается вид операции «Перевод на другой счет». Для выбора счета получателя следует открыть справочник «Банковские счета». Дебетовой статьей будет сч. 55.04.

В версии 1С 8.2 списание оформлялось аналогичным образом. При этом на поступление средств по переводу с р/с не составлялся отдельный документ – оно учитывалось как оборот движения сумм.

При обналичивании средств сотрудник фактически принимает их под отчет. Соответственно, он обязан предоставить документы, подтверждающие расходы.

Допустим, работник обналичил некоторую сумму с карты и рассчитался за приобретения товарно-материальных ценностей.

Снятие в 1С отражается с помощью документа «Списания с р/с». Необходимо проставить вид операции: «перечисление подотчетному сотруднику», счет 55.04. Банковским счетом является тот, к которому привязана карта. В документе также указываются сведения о ее держателе, т. е. о подотчетном лице.

При отражении операции будет составлена запись:

Удержание комиссии банка при обналичивании средств

Эта операция отражается с помощью документа «Списание с р/с». Ее вид – «прочее списание», учетный счет – 55.04. Банковским является счет, к которому прикреплена карта.

В реквизитах указывается сч. 91.02. Это дебетовый счет, на который переносится комиссия. В справочнике «Прочие расходы/доходы» следует выбрать статью, в которую относят затраты на оплату услуг банка. После этого сформируется запись:

Дб сч. 91.02 Кд сч. 55.04.

В 1С отражение расходов осуществляется с помощью документа «Авансовый отчет».

При его заполнении в закладке «Авансы» следует выбрать «Списание с р/с».

В закладке «Товары» следует заполнить данные о купленных товарно-материальных ценностях, их счете и НДС.

Источник: https://organoid.ru/banki/buxgalterskij-uchet-korporativnyx-kart-poryadok-raschetov

Оплата гсм с корпоративной карты проводки

Данный материал поможет вам разобраться в том, как происходит учет ГСМ по топливным картам, какие существуют особенности, приведем пример учета и расчета количества топлива на ОСНО/ЕНВД.

Расскажем, какие наиболее распространенные ошибки и ответим на самые частые вопросы.

Ранее и физические, и юридические лица пользовались специальными топливными талонами — это было удобно и позволяло контролировать расходы топлива. Талоны имели ряд особенностей:

они отличались определенным лимитом топлива;
при заправке автомобиля совершалась минусовка литров бензина;
на них отражался неиспользованный остаток топлива.

На сегодняшний день талонами пользуются для одноразовой заправки машины, а распространение получили топливные карты.

Оплата корпоративной картой: как правильно оплачивать и проводить

руб. Отражена стоимость карт, выданных водителям 120822560 120105610 60 тыс. руб. Отражена стоимость ГСМ, оплаченного денежной картой 110503340 120822660 6 тыс.

руб. Отражена стоимость ГСМ, оплаченного литровой картой 110503340 120822660 5450 руб. Отражена стоимость ГСМ, истраченного на текущие расходы 140101222 (или 140101272) 110503440 6 тыс.
руб.ВажноОтражена стоимость ГСМ, истраченного на ведение основной деятельности предприятия 110601310 110503440 5450 руб. Документальное подтверждение расхода топлива Для подтверждения израсходованных горюче-смазочных материалов используются путевые листы, образцы которых утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 №78.

Оплата корпоративной картой — проводки

Нелимитированные (какое-то количество топлива вносится на карту, и владелец карты может по договоренности со специализированным сервисом приобрести и потратить любое количество одного вида топлива).
Как получить топливную карту? Этапы оформления карты:

Зарегистрировать электронный кошелек в нефтяной компании.
Создать личный кабинет.
Определиться с параметрами договора:

установить лимит на количество топлива;
закрепить карту за конкретным автомобилем (по номеру авто — так в случае воровства карты мошенник не сможет ею воспользоваться);
выбрать марку бензина.

Пополнить счет (банковский перевод, оплата на расчетный счет).

Учет топливной карты Сама карта (без стоимости топлива) относится к материально-производственным расходам и оцениваются по фактической стоимости.

Учет гсм по топливным картам

То есть на основании авансового отчета делаем следующие записи:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57— выданы деньги под отчет; ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71— внесены деньги подотчетным лицом для зачисления на корпоративную банковскую карту.

После получения выписки:ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— отражено списание денежных средств со счета; ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 57— отражено поступление денежных средств на счет корпоративной карты.

Пример12 мая бухгалтерия ЗАО «Сладости Востока» перечислила на корпоративную карту В.С. Ватрушкина 100 000 руб.

7 правил для корпоративной карты

Данное требования является обязательным.

Расчет количества топлива По информации, представленной в путевом листе, нужно вычислить количество ГСМ, которое пойдет на списание: ТС = ОТВ + ТБ — ОТКМ, где: ТС — топливо на списание (в литрах), ОТВ — остатки топлива при выезде машины, ТБ — топливо в баке машины, ОТКМ — остатки топлива на конец рабочего дня. Пример учета ГСМ по топливной карте 04.06 фирма заключила договор с АЗС на пользование топливной картой и сразу оплатила стоимость карты (118 рублей, включая НДС 18 руб.).

Обслуживание карты бесплатное, право собственности на бензин переходит фирме в момент заправки авто. Карта закреплена за КамАЗ-5320, на котором доставляется товар клиентам.
05.06 карта была выдана фирме и передана водителю. 30.06 на карту был перечислен аванс (5900 рублей, включая НДС 900 рублей).

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

Источник: https://yurburo61.ru/oplata-gsm-s-korporativnoj-karty-provodki/

Бух проводки по корпоративной банковской карте

В этом документе необходимо установить:

Перечень операций и затрат, которые допускается совершать сотрудником.
Лимиты по расчетам.
Порядок предоставления отчета по корпоративной карте.
Сведения о недопустимости разглашения ПИН-кода сторонним лицам.
Срок, в который служащий обязан предоставить авансовый отчет по корпоративной карте. В этом же пункте целесообразно перечислить документы, которыми будут подтверждаться сведения.

Кроме того:

Приказом руководителя определяется круг сотрудников, имеющих право получить корпоративные карты.
Заключаются договора о материальной ответственности с соответствующими работниками.
Сотрудники-держатели карт должны быть ознакомлены с порядком использования карт под подпись.

Возврат и выдача платежных инструментов ведется в специальной учетной книге.

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки:ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71— 22 000 руб. (15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.

) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные).

(50 000 руб. – 22 000 руб.). Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку:ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71— своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

Оплата корпоративной картой — проводки

(причитающиеся ему суточные). В бухгалтерском учете компании эти проводки по корпоративной карте будут отражены следующим образом.

7 правил для корпоративной карты

Оплата банковских комиссий за оформление, выпуск, обслуживание карты Банковская выписка, бухгалтерская справка. 91.2 66 Начисление процентов по кредиту, предоставленному по корпоративной карте Банковская выписка, бухгалтерская выписка.

66 51,52 Перечисление средств в счет погашения кредита или процентов по займу, полученному в связи с использованием карты Платежное поручение (документ), банковская выписка. Для отражения пополнения корпоративной карты в «1С» используется документ «Списание с р/с».
Он находится в разделе «Банк и касса».

Учет расчетов Существует два варианта отражения операций: упрощенный и академический. Их особенности показаны в таблицах.

Бухгалтерский учет корпоративных карт — все что нужно знать

Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников
Сотрудники снимают деньги с корпоративных карт, привязанных к карточному счёту организации
Банк взимает комиссию за снятие наличных по корпоративной карте
Сотрудник отчитывается за потраченные деньги, снятые по корпоративной карте

Для работы с карточным счётом в бухгалтерии используется счёт 55 «Специальные счета в банках».
Дт 55.04 Кт 51 Перевели деньги с основного расчётного счёта на карточный.Дт 71 «Иванов» Кт 55.04 Сотрудник Иванов снял деньги по корпоративной карте под отчёт.

Операции по корпоративной карте – как отразить в бухгалтерском учете?

ДЕБЕТ 55 КРЕДИТ 57— 1000 руб. — внесены наличные денежные средства на карту. После этих записей счет 71 автоматически закроется, как и счет 57, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать неиспользованной работником сумме — 15 000 руб.
(100 000 руб.

– 85 000 руб. – 1000 руб. + 1000 руб.). НДФЛ с сумм, перечисленных на корпоративные карты Деньги, перечисленные на корпоративные карты, являются подотчетными средствами. Их можно использовать для оплаты товаров (работ, услуг), которые производятся в интересах компании (покупателя, заказчика).

ВажноДенежные средства на корпоративных картах принадлежат компании, а не работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010).

Следовательно, у подотчетного лица не возникает экономической выгоды и полученные им суммы не признаются объектом налогообложения НДФЛ (ст.
41 и п. 1 ст.

К примеру, по корпоративной карте Сбербанка максимальная сумма 100 тыс. руб./сутки.

Преимущества платежных инструментов Можно отметить следующие достоинства использования корпоративных карт:

Контроль расходования средств работником.ВниманиеВо-первых, все операции будут отражены на счету предприятия. Во-вторых, формируется отчет по корпоративной карте, в котором отражаются все расходы, произведенные за конкретный период.
Возможность использовать средства в любое время.

Доступ к деньгам на счете круглосуточный.

Оперативная блокировка карты в случае возникновения проблем.

Возможность использовать средства в заграничных командировках. Нет необходимости приобретать инвалюту при выезде за пределы РФ.

НДС, предъявленный поставщиком (счет-фактура); ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57— 1000 руб. — сняты наличные подотчетным лицом со счета корпоративной карты; ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71— 1000 руб. — внесены подотчетным лицом наличные на карту. В результате этих записей сформировалось кредитовое сальдо по счету 71 в сумме 85 000 руб.; ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19— 12 966,10 руб.

— поставлен к вычету НДС по приобретенному товару. До получения банковской выписки бухгалтер сделает следующие записи:ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57— 85 000 руб. — отражена дебиторская задолженность подотчетного лица, которая в этот момент не подтверждена выпиской банка по специальному карточному счету компании.

Записи после получения банковской выписки:ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»— 85 000 руб.

— списаны денежные средства со специального карточного счета на оплату товаров; ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55— 1000 руб.

Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку:ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94— отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи. После того как деньги будут внесены им наличными в кассу, бухгалтер сделает проводку:ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73— возмещена недостача наличными в кассу.

Когда используют счет 57 «Переводы в пути» Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день. В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника.

Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег. В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути».

Источник: https://dolgoteh.ru/buh-provodki-po-korporativnoj-bankovskoj-karte/

Корпоративные карты в бухгалтерском учете: все, что нужно знать бухгалтеру фирмы — Юридический справочник бизнеса

Оформление расчетных и прочих документов при отражении сумм операций, совершение которых происходит с применением корпоративных платежных карт, должно основываться в бухгалтерском учете на реестре платежей либо электронном журнале. Оба документа выдаются банком: первый из них – в бумажном виде, второй – в электронном.

В бухгалтерском учете

Зачисление (списание) средств осуществляется по карточным операциям не позже того рабочего дня, который следует за днем представления в кредитную организацию реестра либо журнала из единого расчетного центра. После чего эти документы могут быть выданы организации.

Как и при открытии любого иного счета, компания должна соблюдать десятидневный срок. В противном случае она вынуждена будет заплатить штраф, который сегодня составляет 5 тысяч рублей (1-й пункт 118-й статьи НК РФ).

Перечисление средств на карточный счет в бухгалтерском учете отражают так:

Дт 55 субсчет «Спец. карт. счет» – Кт 51 «Расч. счет» – перевод с расчетного счета на банковский карточный;
Дт 55 субсчет «Спец. карт. счет» – Кт 52 «Валютный счет» – перевод с валютного счета на банковский карточный.

Та сумма, которая взимается кредитной организацией в рамках обслуживания специального карточного счета, признается в бухгалтерском учете в качестве операционных расходов и подлежит учету по дебету 91-го счета «Иные доходы и расходы», субсчету «Прочие расходы».

Проводка при оплате услуг кредитной организации будет выглядеть так: Дт 91 субсчет «Пр. расходы» – Кт 55 субсчет «Спец. карт. счет».

Более сложная задача – построение аналитического учета по субсчету «Спец. карт. счет», которая должна происходить с учетом конкретных карточных счетов и условий выпуска (использования) предлагаемых банком карт.

Если кредитной организацией при заключении договора было выдвинуто условие, связанное с обязательностью наличия на счете компании неснижаемого остатка, рекомендуется применять субсчета второго порядка: «Спец. карт.

счет – неснижаемый остаток» и «Спец. карт. счет – платежный лимит».

При открытии к специальному карточному счету нескольких карт, каждым держателем могут производиться операции с их применением с учетом общего платежного лимита. В таком случае аналитический учет владельцев карты не будет обязательным до того момента, когда денежные средства будут выданы подотчетному лицу.

Если каждой такой расчетной карте отвечает отдельный карточный счет, в случае перечисления средств на спец. карт. счет в кредитную организацию передают специальную ведомость. В последней должны быть указаны сведения о держателях и номерах карт, а также подлежащие зачислению на каждую карту суммы. Ведение аналитического учета осуществляется в разрезе держателей карт.

Учет курсовых разниц применяется для целей налогового и бухгалтерского учета. В обоих случаях суммы курсовых разниц будут считаться в качестве внереализационных доходов (расходов).

В бухучете курсовые разницы относят к финансовым результатам и отражают по 91-у счету «Прочие доходы и расходы»: Дт 55 субсчет «Спец. карт. счет» – Кт 91 субсчет «Прочие доходы» – положительная курсовая разница; Дт 91 субсчет «Прочие расходы» – Кт 55 субсчет «Спец. карт. счет». – отрицательная курсовая разница.

Выданные под отчет

Денежные средства, которые были списаны со счета юрлица, считаются как выданные под отчет лицу, на имя которого была выпущена банковская карта.

Платежная карта может также использоваться держателем карты для снятия наличных средств. В таком случае работником должны быть представлены авансовые отчеты плюс подтверждающие расходы документы.

При отсутствии последних наряду с наличием выписки кредитной организации, свидетельствующей о снятии наличных, бухгалтер должен отразить задолженность работника компании следующим образом: Дт 73 «Расчеты с персоналом» – Кт 55 «Спец. карт.

счет» – не подтвержденное «первичкой» списание наличных.

При предоставлении работником авансового отчета связанные с производственной деятельностью компании расходы будут отражаться в общем порядке.

При отсутствии связи расходов с деятельностью компании работнику вменяется обязанность их возмещения посредством двух способов: самостоятельного внесения средств в кассу организации либо удержания из его заработной платы.

Источник: https://bizjurist.com/buhuchet/korporativnye-karty.html